软件产品开发销售(营业)收入专项审计(鉴证)报告模板
******有限公司
软件产品开发销售（营业）收入专项审计（鉴证）
报告
**专字[**]****号
******事务所
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软件产品开发销售（营业）收入专项审计（鉴证）报告
**专字[**]第*****号
******有限公司：
我们审计了后附的******有限公司（以下简称贵公司）《**年度的软件产品开发销售（营业）收入情况表》及有关编制说明。特出此《贵公司软件产品开发销售（营业）收入专项审计报告》。
一、管理层的责任
企业管理层的责任是在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知》(工信部联软[2013]64号)和《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）的有关规定，如实编制企业软件产品开发销售（营业）收入情况表，具体责任包括：（1）设计、实施和维护与企业软件产品开发销售（营业）收入情况表相关的内部控制，以使企业软件产品开发销售（营业）收入情况表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计；
（4）恰当界定软件产品开发销售（营业）收入项目的具体范围。
二、注册会计师的责任
注册会计师的责任是按照《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知》(工信部联软[2013]64号)、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《中国注册会计师审计准则》的有关规定，对企业软件产品开发销售（营业）情况表及有关说明实施审计并发表审计意见。
注册会计师应按照《中国注册会计师审计准则》的要求遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对企业软件产品开发销售（营业）收入情况表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关企业软件产品开发销售（营业）收入情况表的金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的企业软件产品开发销售（营业）收入情况表的重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与企业软件产品开发销售（营业）收入情况表及编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和做出相关会计估计的合理性，以及评价企业软件产品开发销售（营业）收入情况表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司《**年度企业软件产品开发销售（营业）收入情况表》已在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知》(工信部联软[2013]64号)和《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）的有关规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在所审计期间的企业软件产品开发销售（营业）收入情况。
四、编制基础及使用限制
我们注意到贵公司《**年度软件产品开发销售（营业）收入情况表》及编制说明是在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知》(工信部联软[2013]64号)和《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）的有关规定编制，可能不适用于其他目的。
本专项审计报告仅供贵公司申报软件企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
附送：
1、**年度软件产品开发销售（营业）收入情况表；
2、软件产品开发销售（营业）收入情况表编制说明。
北京xxxx事务所中国注册会计师（签字）：（盖章）中国注册会计师（签字）：中国·北京二〇年月日
附送1：
**年度软件产品开发销售（营业）收入情况表企业名称：（盖章）单位：元
软件企业的软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）。
附送2：
软件产品开发销售（营业）收入明细表编制说明
20**年**月**日至20**年**月**日
一、公司基本情况
******有限公司（以下简称公司）成立于20**年**月**日，经北京市工商行政管理局批准注册登记，公司营业执照注册号为******，注册资本为人民币**万元，其中，货币出资*万元，截至审计基准日止，从权益性投资人及其关联方累计购置的非货币性资产未超过注册资金25%，符合财税[2006]1号规定的新办企业标准。
公司注册地址：
公司经营范围：
二、软件产品开发销售（营业）收入情况表的编制基础
公司在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知》(工信部联软[2013]64号)和《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）的有关规定编制软件产品开发销售（营业）收入情况表。
三、公司采用的编制原则和方法
（一）软件开发收入
软件开发：指为用户提供计算机软件、信息系统或者设备中嵌入的软件，或者系统集成、应用服务等技术服务时提供软件的开发和经营活动；包括基础软件、支撑软件、应用软件、嵌入式软件、信息安全软件、计算机（应用）系统、工业软件以及其他软件的开发和经营活动。
公司**年软件开发收入为**元。
（二）信息系统集成服务收入
信息系统集成服务：指基于需方业务需求进行的信息系统需求分析和系统设计，并通过结构化的综合布缆系统、计算机网络技术和软件技术，将各个分离的的设备、功能和信息等集成到相互关联的、统一和协调的系统之中，以及为信息系统设计、集成实施、运行维护等服务。
公司**年信息系统集成软件技术服务收入为**元，其中自产软件技术服务收入为**元。
（三）信息技术咨询服务收入
信息技术咨询服务：指在信息资源开发利用、工程建设、人员培训、管理体系建设、技术支撑等方面向需方提供的管理或技术咨询评估服务；包括信息化规划、信息技术管理咨询、信息系统工程监理、测试评估、信息技术培训等。
公司**年信息技术咨询服务软件技术服务收入为**元，其中自产软件技术服务收入为**元。
（四）数据处理和存储服务收入
数据处理和存储服务：指供方向需方提供的信息和数据的分析、整理、计算、编辑、存储等加工处理服务，以及应用软件、业务运营平台、信息系统基础设施等的租用服务；包括各种数据库活动、网站内容更新、数据备份服务、数据存储服务、在线企业资源规划（ERP）、在线杀毒、电子商务平台、物流信息服务平台、服务器托管、虚拟主机等。
公司**年数据处理和存储服务软件技术服务收入为**元，其中自产软件技术服务收入为**元。
（五）代理销售的软件产品销售收入
代理销售的软件产品：指取得软件著作权人授权而进行的软件产品批发和零售等。
公司**年代理销售的软件产品销售收入为**元。
四、其他说明
本企业收入总额为**元，软件产品开发销售（营业）收入为**元，占企业收入总额的比例为**%；自主软件产品开发销售（营业）收入为**元，占企业收入总额的比例为**%。
****有限公司（盖章）
二○**年**月**日
专项审计调查模板
****（审计机关全称） 专项审计调查报告 *审**调报…20**?**号 被调查单位：**** 审计调查项目：****
根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定，****（审计机关全称或者规范简称）派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被调查单位全称或者规范简称。写全称时还应注明“以下简称****”）****（审计通知书列明的审计调查范围）进行了专项审计调查，****（根据需要可简要列明审计调查重点），对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****（被调查单位简称）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。***（审计机关全称或者规范简称）的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。 [说明： 1.审计依据和审计范围应当与审计通知书保持一致。 2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。] 一、被调查事项的基本情况 ******************************************************* *********************************************************** ****。 [说明： 1.本部分简要表述被调查事项的背景信息，如被调查事项的管理体制、相关业务活动及其目标、相关业务数据和财务数据、适用的绩效评价标准等。 2.本部分反映的内容应当与专项审计调查目标密切相关。 3.如果引用的数据未经审计调查核实，应当注明来源。] 二、审计调查评价意见 审计调查结果表明，*****************************
经济效益审计报告
年度经济效益专项审计报告 根据院领导安排，对营养科2010年8月成立以来的经营效果进行专项审计。通过询问、核对、比较、分析性复核等方法开展审计，现将审计结果报告如下： 一、基本情况 为配合当时医院护理部提出的优质护理及无陪护的推广，医院对职工食堂进行修建，重新划分为职工食堂和营养科，营养科成立于2010年年8月，在岗人员23人，其中正式职工5人，合同工19人。建筑面积约为300平方米，土建装修投资为47.5万元。固定资产投资为15.66万元，其中厨房专用设备8.65万元，一般设备投资1.27万元。开展的业务以为普通餐、治疗餐及肠内营养餐为主， 二、经营效益情况 （一）营养科经营项目的情况： 1、普通餐（A、B）：每天20元/人份；包含早中晚三餐，中、晚餐含一炒一汤两菜和面食。 2、治疗餐：分为糖尿病餐，每天18元/人份，根据患者病情进行测算后配餐；流质餐：每份2元，以藕粉、米汤为主；半流质餐：每份4元，以鸡蛋羹、面条、馄饨为主； 3、 （一）经营成果：自2010年8月至2011年11月共发生收入888611.5元，其中患者记账收入为720215.5元，特殊餐费为112545元，学生餐费为55851元。具体情况为： 1、 三、经营管理审计情况及审计建议 （一）制度建设情况 **公司与**修建公司的管理制度一致，以集团管理制度为主，没有相应细化的符合本
公司管理需要的制度，部分管理规定主要以会议纪要的形式确定下来，如考勤管理、车辆管理、电话费管理等。 审计组建议：（1）集团管理制度主要为框架制度，下属子公司应根据本公司的实际情况在集团制度框架下，制定相对细化的制度，以适应本公司加强管理的需要；（2）为提高管理的执行力，应将有关管理规定以制度或实施细则的形式确定，以确保制度的系统性、权威性和持续性，同时使管理制度得以不断完善和巩固。 （二）人员及薪资管理情况 1、基本情况。**公司及**修建公司的人员总数为40人，符合2009年集团统一制定的“三定方案”的定员规定；同时职工薪资的构成符合集团公司的薪酬管理规定。在薪资核算上，通过对考勤人员、员工明细及薪资明细进行抽查核对，薪资核算无误；同时，**公司及**修建公司加班费的计算截止于2010年4月份，即4月份开始不再计算加班费，通过对2010年1-3月份加班情况进行核对，加班费的计算标准符合集团政策，其加班的依据为每月根据管理需要制定的值班表，包括节假日。 2、存在问题 （1）**公司根据实际工作需要，在公司内部设立了拆迁部，部门为三人，一人主持部门工作，两人为征地专员（原为开发部征地专员）。而“三定”方案中无此部门及主持部门工作的岗位。 （2）在薪资核定与发放上，2010年11月、12月薪资表上与二级公司**物业签订合同的两名职员，以一级公司（**公司）的标准进行薪资核定，并在**公司发放。根据访谈，**公司考虑到该两名员工与**公司的合同虽于2010年10月结束，但其薪资预算全年都在**公司，故该两名员工的薪资按之前的合同在**公司的核定及发放持续至2010年结束，2011年开始按**物业的薪资标准重新核定并在**物业发放。 3、审计组建议： （1）“三定方案”为2009年集团成立之初，结合当时实际情况制定的，建议根据实际情况的变化，对“三定方案”定期进行评估，必要时进行调整。 （2）随着**修建公司业务的稳定和拓展，**修建公司根据实际情况编制“三定方案”。
专项审计调查报告范本
专项审计调查报告范本 专项审计调查报告要怎么写下面小编整理了专项审计调查报告范本，欢迎阅读! 专项审计调查报告范本 xxxx有限公司XXX: 我们接受委托,对贵公司《》项目从年月日至年月日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、管理层的责任 严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》(或XXXX制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 现将审计意见发表如下： 1、公司基本情况 贵公司系经××批准，由××发起设立，于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册，取得注册号为××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××元。 本公司属××行业。经营范围：××。主要产品或提供的劳务：××。 [本公司下设××、××等分支机构。] 项目基本情况:[此处简要叙述项目情况] 2、贵公司《》项目总投资的申报和实际执行情况贵公司《》项目于200 年月日申报、实际执行期为200 年月日至200 年月日。项目已经于200 年月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下： (下表数据单位至少应精确到元) 图片已关闭显示，点此查看 差异情况说明: …… 3、《》项目实施前后经济效益及社会效益 《》项目于200 年月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止200年月，《》项目实施前后的有关经济指标如下：销售收入、利润、
软件配置管理计划模板
卷号DEPLOY 卷内编号DEPLOY005 密级组内 HD20090917SR005 通用型行政审批服务协同管理平台 配置管理计划 1.2 项目承担部门：java第四组 撰写人（签名）：区允文 完成日期：2010年8月4日 本文档使用部门：■主管领导■项目组 □客户（市场）□维护人员□用户 评审负责人（签名）：江威龙 评审日期：2010/8/4
目录 1.简介4 1.1目的4 1.2范围4 1.3定义、首字母缩写词和缩略语4 1.4参考资料4 1.5概述4 2.项目配置4 2.1组织结构4 2.2职责和接口5 2.3工具、环境和基础设施5 3.配置管理活动6
3.1配置库6 3.1.1配置库架构6 3.1.2权限分配7 3.1.3配置库层次及开发活动说明：8 3.2配置标识9 3.2.1标识方法9 3.2.2项目基线10 3.3配置项11 3.4配置和变更控制11 3.4.1变更请求的处理和审批11 3.4.2变更控制委员会 (CCB)11 3.4.3变更过程中的活动11 3.4.4变更过程中的变更请求状态12 3.4.5保存变更历史记录13 3.4.6变更请求中受影响配置项的变更13 3.5配置状态统计14 3.5.1项目介质存储和发布进程14 3.5.2报告和审计14 4.里程碑15 5.培训和资源15 6.分包商和厂商软件控制15 7.附录15
配置管理计划 1.简介 1.1目的 为了使项目相关的各种资源便于查看，修改，不至于凌乱；为了让各个开发人员方便高效地协同合作；为了项目的版本便于管理，作出此配置管理计划。 1.2范围 项目进行中所得出的所有工件都要遵守此计划，包括文档以及源代码，以及硬件。 1.3定义、首字母缩写词和缩略语 CM：配置管理。 CCB：变更控制委员会。 CI：配置项。包含文档、程序。 Baseline：基线。 CR：变更请求。 PCA：物理审计。 FCA：功能审计。 1.4参考资料 《华南农业大学软件学院实训讲义》 《华南农业大学项目阶段评审工件》 1.5概述 此文档对项目开发过程中的配置方面作出约束，开发以及变更都要按照要求来做。 2.项目配置 2.1组织结构
项目专项审计报告(范本)
×××××××会计师事务所有限公司 ×××××××××××××× CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO，LTD. 地址: ×××××××××××××××××××××××××邮编:××××× 电话:×××××××××××××××××××传真:××××××××× 专项审计报告 ×××××会审字【200×】第××××号 ××××公司: 我们接受委托,对贵公司《××精深加工改扩建》项目从200×年×月×日至200×年×月×日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目投资情况等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、管理层的责任 严格按照××省农业综合开发领导小组及××市发展改革局批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
现将审计意见发表如下： 1、公司基本情况 贵公司系经××省××市工商行政管理局批准，于200×年×月×日在××省××市工商行政管理局登记注册，取得注册号为××××××××××××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××××××××万元。 本公司属××行业。经营范围：××××× 项目基本情况: 贵公司《××精深加工改扩建项目》于200×年×月×经过简阳市发展和改革局立项备案，于200×年×月正式开工建设，目前土建工程已完全竣工，购置的设备已到位。正在安装调试过程中，辅助生产设施正在加紧建设中，项目计划于200×年×月正式投产，需用流动资金已基本筹措到位，该项目建设按计划正常有序的进行。 2、贵公司《××屠宰及肉品精深加工改扩建》项目总投资的申报和实际执行情况 贵公司《××精深加工改扩建》项目于200×年×月×日申报、实际执行期为200×年×月×日至200×年×月×日。项目将于200×年×月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下：
天津大学科研经费审计办法(试行)
天津大学文件 天大校发〔2014〕34号 关于发布《天津大学科研经费审计办法（试行）》 的通知 各学院（部），机关各部、处、室， 学校各直属单位： 为加强学校科研经费内部控制和监督约束机制，规范学校科研经费审计工作，根据《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号）、《教育部关于进一步加强高校科研项目管理的意见》（教技〔2012〕14号）、《教育部、财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财〔2012〕 7号）、《教育部关于进一步规范高校科研行为的意见》（教监〔2012〕6号）文件要求，结合学校实际，制定《天津大学科研经费审计办法（试行）》，经学校 2014年10月16 日第 9次校长办公会审定通过，现予以发布。请各单位认真
学习，遵照执行。 附件：天津大学科研经费审计办法（试行） 天津大学 2014年10月16日（联系人：高浩玮，联系电话：27404147）
附件 天津大学科研经费审计办法（试行） 第一章总则 第一条为加强学校科研经费内部控制和监督约束机制，规范学校科研经费审计工作，根据《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号）、《教育部关于进一步加强高校科研项目管理的意见》（教技〔2012〕14号）、《教育部、财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财〔2012〕7号）、《教育部关于进一步规范高校科研行为的意见》（教监〔2012〕6号）文件要求，结合学校实际，制定本办法。 第二条科研经费审计旨在促进完善学校科研经费管理控制机制，提高科研经费使用效益，服务保障学校科研事业持续健康发展。 第三条本规定所称科研经费是指应纳入学校财务管理的全部科研经费，包括科研经费拨款和科研事业收入。 本办法所称的科研经费审计是指学校依据国家和上级部门有关规定和要求，对本校科研经费的管理和使用等相关经济活动进行的内部审计监督、评价和咨询。 第二章审计的主要内容 第四条科研经费审计的内容包括科研经费预算执行与决算情况、科研经费管理内部控制情况、科研经费使用和绩效情况等。 第五条科研经费预算执行与决算审计，重点对预算评审情况、收支预算执行情况、预算调整情况、项目决算情况等进行审
完整word版,专项审计报告(参考模版).docx
附件 9. 专项审计报告 注协报备号：X X专字（ 2 0 X X）第号 ABC 有限公司： 我们审计了后附的 ABC 有限公司（以下简称 ABC 公司） 20XX 年度的软件产品开发销售（营业）收入情况明细表、研究开发费用结构明细表和企业主要应交税金明细表（以下简称“明细表”）及有关编制说明。 一、管理层的责任 在 XX 会计准则框架下，按照《软件企业认定管理办法》（工信部联软【2013】 64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税【2012】 27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发【2008】 116号）、《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税【2013】 70号）及《软件和信息技术服务业统计报表制度（2013—— 2014）》的规定 (以下简称“软件企业认定管理相关文件规定”)，如实编制明细表和有关编制说明，是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照上述软件企业认定管理相关文件规定编制明细表和相关编制说明， 并使其公允反映；（2）设计、实施和维护与明细表相关的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误 而导致的重大错报；（3）选择和运用恰当的会计政策，并作出合理的会计估计；（4）恰当界定软件产品（服务）和研究开发项目的具体范围。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对明细表发表审计意见。我们按照软件企业认定管理相关规定文件规定和《中国注册会计师审计准则》的规定实施了审计工作。《中国注册会计师审计准则》要求 我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关明细表金额列示和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 我们考虑与明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价 明细表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为， ABC 公司 20XX 年度的明细表已在XX 会计准则框架下，按照软件企业认定管理相关文件规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC 公司 20XX 年度的软件产品开发销售（服务）收入、研究开发费用以及主要应交和已交税金情况。 四、编制基础及使用限制 我们注意到如编制说明第二点所述，ABC 公司 20XX 年度的明细表是在XX 会计准则框架下，按照软件企业认定管理相关文件规定编制的，可能不适用于其他目的。 1
审计报告
某某审计报告 经业务、技术、安全人员与某某相关人员沟通后编写出审计报告。审计报告内容分别从业务、技术、安全三个方面概述某某现状及改进方案的建议。一、业务 某某业务现状 1.某某技术团队成员变动较大，现在团队中的技术人员来公司4个月以上就是 老员工，产品技术人员出现技术断层现像。 2.某某没有专门业务经理来负责产品战略规划或业务需求规划，产品规则以技 术人员为核心。产品前期没有专门梳理需求，所有需求在技术人员头脑中。 同样产品前期没有进行架构设计所以系统可扩展性差，现在某些功能扩展性 受限。 3.某某现有正在使用的产品系统有“线上乐百货”、“货款系统”。“线上乐 百货”是线上理财平台其使用联动优势做为第三方资金托管。在沟通中得知 联动优势产品很不好用，比如：金额扣款了，返回数据都没有等等，但是现 在没办法只能先用着。乐百货实现的功能有线上发布理财产品信息、注册、 实名认证、充值、投资、提现。还款功能暂时由线下计算出对各个投资人还 款金额，然后通过商户平台账户单个对借款人还款。在“线上乐百货”线上 发布的理财产品默认是线下审核通过的债权。 4.某某“货款系统”是采购现成的软件，能满足信用借款，无法满足抵押借款。 “货款系统”与“线上乐百货”并未实现对接。 5.某某开发中的产品系统有“债权匹配系统”、“审计加财务系统”。这两个系
统现在处于开发阶段。“审计加财务系统”是一个简单的结算与账单系统， 此系统正处于开发阶段。 6.某某现在的结算、账单、产品管理都是线下完成，无相关业务系统支撑。 对某某业务改进方案的建议 1.稳定项目团队人员，避免出现技术断层。 2.设置专门业务经理岗位，负责整个产品业务规划及产品业务梳理。在业务上负 责对业务分析并梳理出业务流程。根据需求进行原型的设计，编写有效的需求 文档。需求有变更时及时与项目团队沟通并更新需求文档。在项目团队中负责 对团队技术人员、测试人员讲解业务需求。对已开发成果进行需求的验证工作。 3.”线上乐百货“线上平台建议不用联动优势第三方式资金托管，直接使用支付 通道方式。使用支付通道有以下几点好处 A.经济层面，支付通道是不收产品技术服务费，只收取交易费（实名认证费、 充值费、提现费）。而联动优势会按年收取托管费和交易费（实名认证费、 充值费、提现费）。 B.更换第三方资金托管商成本较大，支付通道更换对平台基本不用改造，更 换支付通道接口即可，对用户账户不需要处理。更换第三方资金托管商则 改造成本比较大，需要处理客户历史托管账户等问题。 C.界面易用性，使用第三方支付通道比使用第三方资金托管界面效果友好且 无需跳转到第三方支付界面，而用第三方资金托管在支付时需要跳转至第 三方界面。 4.建议“贷款系统”与“线上乐百货”实现无缝对接。这样实现从借款申请、借 款审核、标的发布、资金募集、划款、还款整个项目生命周期线上管理。
医院科研经费审计报告范文
医院科研经费审计报告范文 一、基本情况： 1、截止20XX年12月31日，科研科职工人数人。设置了科研项目管理、科研成果管理、科研机构管理、学会工作管理、综合信息管理及科长六种岗位。 2、科研科主要负责医院科研工作的组织、协调和日常管理，包括各级科研项目的申报、监督实施、结题;科研成果的鉴定、报奖、转化与推广;医院附设自治区级研究所和重点试验室等科研平台建设;科技合作和学术交流、专业学会活动的组织与管理;科研论文登记、报销和奖励等。 3、科研经费纳入医院财务，由科研科统一管理，财务科进行核算和监督。科研经费专款专用，财务科单独设账核算。科研科负责科研经费收入、支出项目的审核，财务科负责科研经费建帐及核算工作。 4、科研经费的来源主要包括：外来项目资助经费(指列入国家、部委、省及厅局等主管部门下达的项目资助经费;国内外合作研究或受委托研究的项目合作经费);医院科研专项基金(包括医院配套资金 和医院科室科研基金)。 5、科研经费主要支出项目：科研业务费、实验材料费、仪器设备购置费、实验改装费、协作费、课题组织实施费、部分人工费、科研论文奖励、专著奖励、科技成果奖励、科技进步奖奖励等。
二、年度科研经费来源及使用情况 根据医院会计帐簿和科研科提供的资料反映，年度科研经费来源、使用情况如下： 1、科研经费来源：万元 其中：外来项目资助经费万元 医院配套资金万元 院内项目资助经费 医院拨付博士科研启动经费万元 年正在开展科研项目为项，其中，国家级项，国家合作项，省级项，省级合作项，市级项，厅级项，院内项目项，中华医学会项，吴阶平基金1项。博士科研启动经费项。 3、年度科研经费支出万元。 4、年度科研经费结余万元。 5、年末科研经费累计结余万元，年末累计结余万元。 三、总体评价 通过审计我们认为，科研科在科研经费的管理工作中，能逐步完善管理制度，积极推进科学化管理，并取得了一定的成绩。 1、根据科研工作的需要，制定了《科研机构管理办法》、《科研经费管理办法》、《科技奖励办法》等管理制度，并围绕医院科研五年发展规划，进一步完善各项工作制度，修订了《科研经费管理办法》、在原有科研奖惩制度的基础上，制定了《医院科技奖励办法》等。
XXX工程竣工财务决算审计报告模板 (1)
XXX工程 竣工财务决算审核（计）报告 XXX（公司或局）： 我们接受委托，于201X年X月XX日-XX日，对XXX （公司或局）（以下简称“项目建设单位”）组织建设的XXX 工程（以下简称“该工程”）竣工决算进行了审核。该工程的竣工决算由项目建设单位编制，并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责，我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司的相关规章制度进行的。在审核过程中，我们结合该工程项目建设的实际情况，实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下： 一、工程概况 本次审核的工程竣工决算包括：××工程、××工程和××工程等共XX个项目。 （一）项目立项批复情况 1.可行性研究批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程可行
性研究报告》进行了评审。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程估算投资XXX万元。 2.项目核准批复情况。201X年X月XX日，XXX发展和改革委员会以《关于XXX输变电项目核准的批复》（XXX [201X] XX号）核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容，批复工程估算总投资为XXX万元，XX%的资本金由项目业主自筹，其余部分向商业银行贷款解决。 （二）项目概预算批复情况 1.项目概算批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程初步设计》进行了评审，并提交了评审意见。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程初步设计的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程概算投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。各单项工程具体情况如下： （1）XXX工程批复概算动态投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具
关于落实《XX市审计局专项审计调查报告》的整改报告模板
编者按：审计局出具审计报告后，一般都要求被审计单位在90日内上报书面整改情况报告给审计局。本人根据亲身工作经历，整理了具体实用、可操作性强的整改报告模板，以期通过“填空式”撰写，供大家学习参考，减轻大家的工作负担。格式都按照公文标准排版好了，直接使用即可。 关于落实《XX市审计局专项审计调查报告》的 整改报告模板 20XX年XX月XX日，XX市审计局下发《XX市审计局专项审计调查报告》，通报20XX-20XX年全市公共文体设施运营管理审计情况。对此，我单位高度重视、迅速响应，严格落实整改要求，认真对照梳理并研究涉及我单位反馈意见，并精心组织整改。现将整改工作情况报告如下： 一、整改工作开展情况 （一）强化领导，高位推进。收到审计报告后，我单位立即召开会议对审计报告进行专题研究，就整改工作进行全面安排部署，统筹推进全单位整改工作，加强工作督导，切实抓好整改工作。 （二）真抓真改，务求实效。为确保各项整改任务顺利推进，按照“谁主管、谁负责”的原则，我单位对审计报告反馈问题实行分类施治、明确专人、限时改进、定期督查，逐一落实了责任领导、责任部门、整改措施和整改时限，实行台账管理、动态更
新、办结销号。 （三）长效管理，促进发展。在抓好整改、解决问题的同时，及时总结整改经验，研究制定科学、管用、长效的工作机制，持之以恒地长期抓下去，巩固好、坚持好整改成果。 二、审计报告反馈问题整改完成情况 （一）反馈的“各单位未建立健全公共文体设施资产统计报告制度和年报制度”问题整改情况（根据实际情况替换内容）经认真对照审计报告，涉及我单位的具体问题是“XX”。 对此，我单位将认真按照《中华人民共和国公共文化服务保障法》第二十一条“公共文化设施管理单位应对建立健全管理制度和服务规范，建立公共文化设施资产统计报告制度和公共文化服务开展情况的年报制度”规定，建立健全运营方案，定期开展公共设施统计报告及运营管理年度报告工作。相关工作正在推进中。（根据实际情况替换内容） （二）反馈的“个别配套停车场管理不完善，收入未及时上缴财政”问题整改情况（根据实际情况替换内容） 经认真对照审计报告，涉及我单位的具体问题是“XX”。 经自查，根据20XX年《XX物业管理服务合同》第XX页关于停车场管理条款“XX”。我单位地面停车场XX个车位，架空层原有XX个车位，共XX个车位由物业公司进行了收费管理，负一楼停车场XX个车位是作为内部员工停车不收费。目前我单位于XX月XX日开具缴费通知，要求物业公司上缴20XX年XX月至20XX年XX月停车费XX元，目前该物业公司正在办理缴款手续。
如何进行科技项目经费审计
如何进行科技项目经费审计 2013-07-10 16:35 来源：刘克文财会信报 我要纠错|打印 | 大 | 中 | 小 目前来说，科技项目经费管理不规范，甚至有些管理人员挪用科技项目经费，给企业造成巨大的损失。通过科技项目经费审计，揭示科技项目经费的运行情况，对经费管理使用过程中存在的薄弱环节，提出切实可行的审计意见和建议，促进被审计单位严格管理，专款专用，保证科技项目经费使用的规范性、安全性和有效性。对此，笔者将详细介绍科技项目经费的审计程序和方法及对审计风险的评估。 审计程序 科技项目经费的审计程序如下： （一）了解被审计单位及被审计科目的基本情况 了解被审计单位及被审计科技项目的基本情况，着重了解科技人员人数及知识结构、研究方向、课题、专利及科技查新报告，了解被审计单位取得各科技项目的有关立项批复、阶段性（如小试、中试、结题）报告。 （二）审计被审计单位是否专户管理、专户存储 审查被审计单位是否按照企业会计制度，对科技项目经费是否单独设置账页核算、实行专户管理。 索取科技部门下达的科技项目经费的计划，将科技部门下达的科技项目经费的计划与被审计单位明细账页核对，审查经费是否按照规定及时到位，有无少拨科技项目经费，是否全部作“专项应付款”入账、是否专户存储。 （三）审查有无转移科技项目经费 审查经费使用是否符合规定，有无转移科技项目经费。审查银行对账单与银行存款明细账期末余额是否一致，着重对“未达账款”进行调整，追根溯源，确保科技项目经费的安全完整。审查有无专户银行对账单上有而银行存款明细账无记录的往来业务。如果存在被审计单位专户银行对账单有资金进出，而账面未作处理，或只在账面的“银行存款”科目一进一出的情况，则存在转移科技项目经费的可能。应详细审查往来款项，追查资金去向转回配套资金。
软件系统验收报告(模版)
软件系统验收报告(模版) *** 目录 1. 简介 1.1 目的 1.2 范围 1.3 定义、首字母缩写词和缩略语 1.4 概述 2. 产品 3. 人员 3.1 项目实施人员 3.2 验收参加人员 4. 安装验收 5. 功能验收 1. 简介 本文档为电联工程技术有限公司网络安全升级项目验收报告。 工程名称电联工程技术有限公司网络安全升级 施工工期验收日期 甲方:需方电联工程技术有限公司 乙方:供方 工程概述:本工程为整体网络安全解决方案，其中涉及软硬件产品安装，调试及验收。 1.1 目的
提供项目验收的方法、内容和结果。 1.2 范围 本验收报告的范围是针对电联工程技术有限公司安全升级项目的实施。 1.3 定义、首字母缩写词和缩略语 在验收报告中将提到电联工程为电联工程技术有限公司的简称，在本验收报告中提到的“此项目”或“本网络安全升级项目”，如无特别说明，指的是电联工程技术有限公司网络安全升级项目。 1.4 概述 本验收报告中包含的内容为项目涉及的产品、产品安装验收和功能验收方法、结果等内容。本验收报告的验收结果是在项目双方或多方依据认可的验收方法进行验收得出，项目双方或多方对验收结果均认可。 2. 产品 电联工程技术有限公司网络安全工程实际安装及配置清单: 安装日期产品型号数量 防火墙 1台 VPN设备 1台 应用层网关 1台 内网管理软件 1套(300 点) 服务器 1 台 Window server 2008 标准 1套 版 数据安全软件 1套(70 点) Ad域部署包括公司 全部电脑
及服务器 安全邮件网关 1台 3. 人员 乙方工程师: 甲方验收参加人员: 4. 安装验收 本次项目中共安装的产品为: 产品 防火墙 安装完成 [ ] 未安装完成[ ] VPN设备 安装完成 [ ] 未安装完成[ ] 应用层网关 安装完成 [ ] 未安装完成[ ] 内网管理软件 安装完成 [ ] 未安装完成[ ] 服务器 安装完成 [ ] 未安装完成[ ] Window server 2008 标准版 安装完成 [ ] 未安装完成[ ] 数据安全软件 安装完成 [ ] 未安装完成[ ] Ad域部署 安装完成 [ ] 未安装完成[ ] 安全邮件网关部署 安装完成 [ ] 未安装完成[ ]
专项审计报告模板湖南
******有限公司 专项审计报告 **专字[**]****号 ******事务所 地址： 邮政编码： 电话： 传真：
专项审计报告 **专字[**]第*****号 ******有限公司： 我们接受委托，审计了后附的有限公司（以下简称贵公司）2012年度软件产品开发销售（营业）收入情况表、研究开发费用明细表及编制说明，特出此专项审计报告。 企业管理层的责任是在企业会计准则（或小企业会计准则）框架下，按照《软件企业认定管理办法》（工信部联软〔2013〕64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》（国税发〔2008〕116号）的规定，如实编制软件产品开发销售（营业）收入情况表、研究开发费用明细表及编制说明。这种责任包括：（1）按照上述相关文件规定编制明细表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护报表相关的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（3）恰当界定软件产品（服务）和研究开发项目的具体范围。 我们的责任是在实施审计工作的基础上对软件产品开发销售（营业）收入情况表、研究开发费用明细表及编制说明发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对相关明细表是否不存在重大错报获取合理保证。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 一、企业基本情况 ******有限公司（以下简称公司）成立于20**年**月**日，经北京市工商行政管理局批准注册登记，公司营业执照注册号为******，注册资本为人民币**万元，法人：公司注册地址：公司经营范围： 二、2012年软件产品开发销售（营业）收入审核情况 经审计，贵公司2012年度收入总额为**元，其中软件产品开发销售（营业）收入为**元，详见附表《2012年度软件产品开发销售（营业）收入情况表》。 三、2012年研究开发费用审核情况 经审计，贵公司2012年度研究开发费用总额为**元，占企业销售（营业）收入的比例为**%，详见附表《2012年度研究开发费用明细表》。
医院科研经费审计报告
医院科研经费审计 报告
审计报告 被审计单位：审计项目名称：审计组长： 审计人员： 报告日期：
一、基本情况： 1、截止12月31日，科研科职工人数人。设置了科研项目管理、科研成果管理、科研机构管理、学会工作管理、综合信息管理及科长六种岗位。 2、科研科主要负责医院科研工作的组织、协调和日常管理，包括各级科研项目的申报、监督实施、结题；科研成果的鉴定、报奖、转化与推广；医院附设自治区级研究所和重点试验室等科研平台建设；科技合作和学术交流、专业学会活动的组织与管理；科研论文登记、报销和奖励等。 3、科研经费纳入医院财务，由科研科统一管理，财务科进行核算和监督。科研经费专款专用，财务科单独设账核算。科研科负责科研经费收入、支出项目的审核，财务科负责科研经费建帐及核算工作。 4、科研经费的来源主要包括：外来项目资助经费（指列入国家、部委、省及厅局等主管部门下达的项目资助经费；国内外合作研究或受委托研究的项目合作经费）；医院科研专项基金（包括医院配套资金和医院科室科研基金）。 5、科研经费主要支出项目：科研业务费、实验材料费、仪器设备购置费、实验改装费、协作费、课题组织实施费、部分人工费、科研论文奖励、专著奖励、科技成果奖励、科技进步奖奖
励等。 二、年度科研经费来源及使用情况 根据医院会计帐簿和科研科提供的资料反映，年度科研经费来源、使用情况如下： 1、科研经费来源：万元 其中：外来项目资助经费万元 医院配套资金万元 院内项目资助经费 医院拨付博士科研启动经费万元年正在开展科研项目为项，其中，国家级项，国家合作项，省级项，省级合作项，市级项，厅级项，院内项目项，中华医学会项，吴阶平基金1项。博士科研启动经费项。 3、年度科研经费支出万元。 4、年度科研经费结余万元。 5、年末科研经费累计结余万元，年末累计结余万元。 三、总体评价 经过审计我们认为，科研科在科研经费的管理工作中，能逐步完善管理制度，积极推进科学化管理，并取得了一定的成绩。 1、根据科研工作的需要，制定了《科研机构管理办法》、《科研经费管理办法》、《科技奖励办法》等管理制度，并围绕医院科研五年发展规划，进一步完善各项工作制度，修订了《科研经费管理办法》、在原有科研奖惩制度的基础上，制定了《医
项目投资专项审计报告
附件4 关于深圳市××××有限公司 ××项目投资的 专项审计报告 目录页数 一、××项目投资专项审计报告 二、深圳市××××有限公司 关于××项目投资情况报告 三、审计机构营业执照及执业许可证复印件
关于深圳市××××有限公司 ××项目投资专项审计报告 ××字[2013]×××深圳市××××有限公司： 根据《深圳市建筑节能资金管理办法》（深建字[2012]64号）、《深圳市散装水泥专项资金使用管理规程》（深建字[2013]239号）的要求，我们接受委托，对深圳市××××有限公司（以下简称××公司）××项目投资情况进行审计。 ××公司管理层的责任按照《深圳市建筑节能资金管理办法》（深建字[2012]64号）、《深圳市散装水泥专项资金使用管理规程》（深建字[2013]239号）的要求，提供真实、合法、完整的相关资料，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏。 我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对XXXXXXX管理层编制的上述报告发表意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了专项审计业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在专项审计过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序，并根据所取得的材料做出职业判断。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。 现将××项目投资情况报告如下： 一、项目概况 说明项目承担单位的基本情况：包括项目单位名称、所有制性质、主营业务、地址、法定代表人、项目联系人及联系方式。 说明项目情况：包括项目名称、建设地点、项目性质、建设规模及内容、项目建设完
科研经费使用现状
中国科研经费使用现状 科研人员段振豪涉嫌贪污的丑闻已经过去一个多月，除了近日院士初选段振豪出局外，似乎看不到别的下文。不过，段振豪事件拉开的有关科研经费使用和管理的黑幕却一时难以闭合。社会上针对整个科研经费管理体制的质疑之声不绝于耳，来自公共资金的科研经费究竟有多少被冒领、多领、挪用、浪费，又有多少被真正、有效地用在了学术研究上？项目越多，经费进入个人腰包的可能性就越高“段振豪虚报了几个差旅费就是腐败，这在科研圈内算什么呢？恐怕很多‘硕鼠’会笑掉大牙。”对于段振豪事件引出的科研经费管理质疑，上海交通大学数学系副教授姚卫红说。一次课题经费申请告捷的庆祝宴让姚卫红记忆犹新。酒酣之际，宴会主角向大家透露了一则惊人的消息——自己的个人资产即将突破千万元。 这位工科教授年薪只有15万元左右，哪来这么多钱？姚卫红很是不解。这位教授私下告诉她，自己和某主管科研经费的部委官员很熟，项目来得容易，钱也就来得容易了。譬如一次学术研讨会的预算是10万元，这位教授“省吃俭用”只花了4.5万元，找熟人凑好10万元的发票，剩下的5.5万元就进了自己的腰包。“几年内申请到3个‘863’项目，每个项目300多万元。他下手的机会太多了。”姚卫红说。 科技部部长万钢在2010年中国科协年会特邀报告会上披露，我国科技经费节节攀升，中央财政科技投入保持年均20%以上的增长，我国科技基本走出了经费短缺的时代。科研经费管理问题也随之提上日程。国家审计署日前公布的科技部2010年度审计为此写下注脚：审计2010年的99个支撑计划在研项目普遍存在不符合专项经费管理办法及其他财经制度规定，课题扩大开支范围、未经批准调整预算、未严格执行政府采购制度、会计核算不规范、课题突击花钱购买设备，其间手法多样、漏洞一一展现，涉及资金数以亿元计。 中国科协的一次调查给出了更为直观的数据：科研资金用于项目本身仅占40％左右，大量科研经费流失在项目之外。“结余出来的资金，只是科研经费使用过程中无法用发票抵消掉的部分。”一位不愿透露姓名的副研究员介绍，更多与课题项目无关的经费已经在使用过程中进入了个人腰包。对一些科研人员而言，项目越多，也就意味着进入个人腰包的可能性越高。科学界里一个广为人知的细节是：“汉芯事件”举报人曾对媒体回忆，2002年，陈进骑的是一辆28寸的自行车；“汉芯”发布之后，2003年四五月间，陈进花30万元买了一辆别克君威；到2004年，陈进的坐骑已经换成了宝马。买“马”的钱正是陈进骗取的科研经费。姚卫红认识的另外一位教授买了一台彩电，发票的台头是“电脑显示屏”，这样可以用“设备费”的名义把彩电报销了。尽管这台“显示屏”和他所研究的地质方向没有一点关系，唯一说得通便是这位教授的经费申请单中有一项计算机设备更新费。而在校方资产管理部门贴上“固定资产”的标签后，只要他不离开工作单位，这台“电视机”便任凭他个人处置，抱回家“看电视”也不会有人来过问。预算频频上演“移花接木术”北京一高校土木专业的赵博士向中国青年报记者展示了一张“科研经费项目预算”的申请单。 这份申请单详细罗列了经费的用途：国际合作费10万元，专家咨询费7万元，劳务费10.5万元；在科研业务费中，差旅费10万元，出版费5万元，材料费23.5万元，化验加工费18万元，会议费3万元，设备费63万元。这样一个总计150万元的项目中，按预算赵博士应拿到8000元劳务费。可在课题结题时，他只拿到2000多元，“这要看导师的脸色。” 他告诉中国青年报记者，课题申报表上，虽然都有预算一栏，但多是粗略罗列“资料费”、“会议差旅费”等名目。即便是将“科研业务费”细化到许多小项，在具体的使用过程中也难以照单执行。“需要10万却申请了30万。”赵博士说，要想在账目上过得去，靠的是在发票上玩“移花接木”的把戏。一名中部理工科大学化工专业博士生对中国青年报记者说，他所在的课题组通常是隔一段时间，便有专人把科研经费支出相应的发票拿到财务处去报销，随之对应的是给学生派活儿——收集发票。课题组负责人对学生的要求是，平时出去吃
信息系统审计报告
信息系统审计报告 信息系统审计报告 段3结论段4结尾段。（正文段： 1审计目的2审计步骤及时间3审计依据4采用的技术与方法5审计发现）独立性问题决定了信息系统审计的质量。分为形式上的独立性（审计师与被审计企业无任何特殊的利益关系）和实质上的独立性（审计师的超然性，不依赖和屈从于外界压力的影响）审计准则对“独立性”的阐述1职业独立性（对于所有与审计相关的事物，信息系统审计 师应当在态度和形式上独立于被审计单位）2组织独立性（信息系统审计职能应当独立于受审查的范围或活动之外，以确保审计工作完成的客观性）3审计章程或委托书中应当针对审计职能的独立性和义务做出相应的规定4信息系统审计师应该在审计过程中随时保持态度和形式上的独立性5如出现独立性受损的现象，无论是在实质上还是形式上，应向有关当事人披露独立性收损的细节6信息系统审计师应当在组织上独立于被审计的范围7信息系统审计师、管理层和审计委员会应当定期地对独立性进行评估。8除非被其他职业标准或管理机构所禁止，当信息系统审计师虽然参与信息系统项目，但所担当的并不是审计角色时，并不要求信息系统审计师保持独立性。业务持续计划是企业应对种种不可控义素的一种防御和反映机制。灾难恢复计划是造成业务停顿后，如何以最短时间、最少损失恢复业务的方案。影响业务持续能力的因素有：
1应用系统灾难2自然灾难3人为灾难4 社会灾难。 U4业务持续计划是企业应对种种不可控因素的一种预防和反应机制，而灾难恢复计划则是造成业务已经停顿后，如何以最短时间、最少损失恢复业务的处理预案。前者立足于预防，后者立足于事后的补救。业务持续计划目的为了防止企业正常业务行为的中断而建立起来的计划作用： 确保企业的主要业务流程和运营服务，包括支撑业务的信息系统以及设施，能够在事故发生后持续运行保持一定程度的服务，并能尽快的恢复事故前的服务水平。它的制定并不意味着企业不再受任何事故的影响。难恢复计划与业务持续计划的区别灾难恢复计划是基于假定灾难发生后造成业务已经停顿企业将如何去恢复业务，立足于把损失减小到最低程度；业务持续计划基于这样一个基本原则及无论发生任何意外事件组织的关键业务也不能中断，立足于建立预防机制，强调使企业业务能够抵御意外事件的打击，灾难恢复计划是对业务持续计划的必要补充。业务持续计划的实施包括的阶段项目启动、风险评估、业务影响分析、业务持续性策略规划、业务持续性计划编制、人员培训及训练、业务持续性计划测试与演练以及业务持续性计划更新等主要阶段。其中，风险评估、业务影响分析、计划演练、计划更新是关键因素。业务影响分析的目的通过客观的分析，掌握各关键业务可容许中断的最大时间长度，从而制定各关键业务的恢复时间目标、最低的恢复要求、恢复次序以及支持各关键业务恢复所需的各项业务资源。业务影响分析是制定业务持续计划传统步骤中最耗时和最关键的一步，用的是系统化的方法。影响业务持续能力的因素（信息系统灾难）人为因素（分为社会灾难和人为灾难，如人为破坏、攻击系