费用管理办法(2022年版)

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费用管理办法

（2022年版）

第一章总则

第一条为规范本行费用支出管理，确保费用开支依法合规，根据国家财务会计有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称费用包括人力费用、业务费用。业务费用分为办公运营费用和市场拓展费用。办公运营费用是指维持日常办公运转发生的费用，市场拓展费用是指为开拓市场、扩大业务规模发生的费用。

第三条费用支出管理遵循的基本原则：

（一）归口管理、依法合规。各费用归口管理部门应根据费用支出事项的性质和金额，执行审核流程;各部门必须依据国家法律法规和制度规定管理费用支出事项，确保费用支出真实有效，合法合规；

（二）预算约束、全程控制。各部门应强化费用预算管理，对费用支出实施事前、事中、事后全过程控制。事前要进行充分的投入产出分析；事中要依照预算指标及开支标准进行控制；事后要提供规范齐备的报账附件，及时办理结算；

（三）讲求效益、支持发展。各部门应通过优化费用资源配置、合理安排和控制各项费用支出，充分发挥费用投入对业务发展的保障、激励和引导作用，提高经营效益。

第二章费用管理主体及职责

第四条费用管理主体包括行长办公会、财务审查委员会、计划财务部、费用归口管理部门和费用使用部门。

第五条行长办公会会是本行费用管理的最高决策机构，负责审批年度费用预算和重大费用支出事项。

第六条计划财务部是本行费用支出的统筹管理部门，负责制定费用管理办法及实施细则；制定费用预算管理政策；组织本行各部门编制费用预算并报送行长办公会会审批；根据审定的费用预算实施预算控制；负责授权权限内费用开支的审核与审批；负责费用的报账与核算；对费用管理工作进行检查、辅导与考评。

第七条费用归口管理部门负责按照职能分工，对特定费用支出的合理性和效益性进行统筹和论证。费用归口管理部门应指定专人负责归口费用的预算编制及控制工作。费用归口管理部门的主要职责是：（一）拟定与归口费用相关的管理制度；向计划财务部提出归口费用的管理建议；

（二）审核各部门报送的归口费用预算需求，对于多部门提请的相同需求进行统筹整合，避免重复开支；

（三）汇总编制归口费用预算，预测全年归口费用开支情况，并对归口费用开支情况进行控制；

（四）对于涉及多部门开支的归口费用，会同计划财务部进行预算切分；监控归口费用开支情况并对执行情况进行分析；

（五）统筹本行各部门归口费用管理工作，从专业角度审核申请部门归口费用开支的合理性、必要性和可行性，监督归口费用使用部门的开支行为，并确保归口费用使用部门规范使用相关费用。

本行的费用归口管理部门主要包括综合管理部、信息科技部、人力资

源部、计划财务部等（费用归口管理部门分工详见附件-2）。归口费用的管理部门分工根据部门职责确定，本行部门职责发生变化，归口费用的管理部门分工随之调整。

第八条费用使用部门为费用开支的责任主体，负责在预算指标及规定权限内进行费用开支事项审核并控制费用开支。费用使用部门应配合费用归口管理部门进行相关费用预算的编制、执行及分析，并对费用支出情况进行预测。各部门负责人对本部门费用开支的真实性、合规性、合理性和效益性负责。

第三章费用预算

第九条本行费用预算是经预算审批程序批准的本行年度费用支出计划，包括费用额度、管控标准等。

年初批准预算仅为可用额度安排。在预算额度内，各部门根据财务授权，履行审批程序。

第十条原则上，费用预算在预算期间开始前完成编制。在年度预算指标下达之前，各部门暂以上年实际费用支出为预算控制额度，按时间进度控制各项支出。

第十一条预算流程：

（一）启动预算

计划财务部统一发送预算编制启动通知，各部门确定预算编制工作联系人，并组织落实。

（二）上报预算

各部门根据年度工作计划，对下一年度的费用需求进行预测，按照规定格式编制费用预算，经部门负责人审批后报送计划财务部及费用归口管

理部门（如有）。市场拓展费用预算由计划财务部进行编制，各部门无需报送。

（三）汇总审核

归口管理费用需求由归口管理部门审核后报送计划财务部，计划财务部根据全行发展战略要求以及内外部经营环境平衡各部门预算后报送有权人进行审批。

（四）下达预算

1.年度费用预算经有权人审批后，计划财务部进行第一轮切分，其中部门费用切分至各费用使用部门，归口管理费用切分至各费用归口管理部门。

2.各费用归口管理部门协助计划财务部对归口管理费用在需求部门间进行第二轮切分；对于无法按部门编制预算的费用，直接作为各费用归口管理部门的公共费用指标，由其实施预算控制。

第十二条预算调整。批准下达的费用预算原则上不予调整。由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，可申请预算调整。各部门因具体原因提出预算调整申请，经计划财务部及费用归口管理部门（如有）核实，确属重大差错或客观合理原因的，可予以调整，调整方案报分管计划财务的行领导审批，重大调整须报行长办公会审批。

第四章费用支出审批

第十三条费用支出审批是指费用支出部门根据预算安排对费用支出事项的可行性、必要性、合规性进行分析论证后，将费用支出申请按照规定审批流程及财务授权权限报送有权人进行审批的过程。

第十四条费用支出的有权审批人包括：费用使用部门负责人、费用归口管理部门负责人、计划财务部门负责人、分管行领导（含分管费用使用部门和费用归口管理部门的分管行领导）、分管计划财务部门行领导、财务审查委员会、行长、行长办公会。

第十五条工资性费用由人力资源部负责人负责审批。

第十六条业务费用支出审批的具体审批权限如下：

（一）业务费用中与业务拓展相关的费用可事前报备并据实列支，计划财务部根据全行预算执行情况进行总体控制；

（二）金额在300万元以上的大额费用支出事项，需经财务审查委员会审议通过后，再报送行长办公会决策审批；

（三）各部门严禁采用“化整为零”等手段逃避财务预算管理和财务支出审批程序。费用支出事项的申请可以通过费用开支申请单形式提交，1万元以内（不含）的申请单模板参考附件-3要求，1万元以上申请单模板参考本行签报单形式；

（四）行领导费用应交叉审批，具体包括行长助理、副行长费用由行长审批，行长费用由董事长审批，董事长费用由监事长审批，监事长费用由行长审批。

第十七条邮递费、科技网络或办公电话通讯费、水费、电费、能源费、税金等满足日常办公需求或按照有关财政税收管理规定缴纳的费用开支以及外部监管机构、银行业协会要求缴纳的监管费、会费等，可以据实列支。按照财务制度规定定期计提或摊销的财务事项，可直接进行财务处理。

第十八条对于部门负责人权限内的费用支出事项，由部门负责人和计划财务部负责人审批。对于超过部门负责人财务授权的费用支出事项，

应报送有权人审批。根据不相容职务互相分离的内控原则，各部门负责人本人发生的费用支出，由分管行领导审批。

第五章费用管理要求

第十九条工资性费用管理要求：

（一）工资性费用由人力资源部负责核定、缴纳、发放和管理，并对各项目设置台账辅助核算与管理；

（二）工资性费用实行额度控制管理，统一列支，计提和发放应以人力资源部相关规定为依据；

（三）计划财务部根据人力资源部提供的职工费用计提单、职工费用发放单、各类职工保障金费用核定缴存表进行职工费用的账务处理，具体单据格式以人力资源部统一规范为准。人力资源部应与费用账务处理部门每月对账，年底时核对应付职工薪酬账面余额，确认本年度所计提的职工费用无法在下一年度汇算清缴前完成发放的，人力资源部应在年终决算前提交单据至费用账务处理部门予以冲销；

（四）人力资源部应按照税收法规计征和代扣代缴各项费用中涉及的个人所得税。

第二十条业务招待费管理要求：

（一）业务招待费用管控必须责任到人，落实费用所属人、费用所属部门负责人、费用账务处理人员、有权人等各环节责任。对于重要来宾或涉及环节较多的公务活动，责任部门原则上应事前通过费用开支申请单进行申请，待审核通过后，合理合规开展招待活动；

（二）业务招待活动应厉行节俭，杜绝浪费，严格遵守各类法规政策等要求，严格控制招待范围和人数。报账过程中单次人均标准达到300元

/人的业务招待费，应提供明细消费清单作为费用真实性的辅助审核，并做必要的说明；

（三）业务招待过程中，出于商务活动礼节性目的，需要购买礼品、礼券的，原则上应集中统一采购，未通过集中采购的礼品、礼券等业务招待费用，需说明情况经计划财务部负责人审核通过后，方可办理报账。具体采购要求根据采购相关制度执行；

（四）业务招待费用应实报实销，应遵守“同次同批客人的不同招待项目不得分开报账”的原则，招待同批次客人的礼品应同批同单填列报账，严禁拆分业务招待费。

第二十一条经营性费用管理要求：

（一）经营性费用是指本行除工资性费用和业务招待费以外的其他费用开支；

（二）经营性费用金额1万元（含）以上的，必须列明拟支出的明细项目，附上相关调研或询价材料作为依据；对同一项/次项目应视同为一整笔支出，严禁拆分费用；

（三）经营性费用拟支出的明细项目涉及到需采购的，参照本行采购管理办法执行；

（四）经营性费用预算经审批后，报销时未超过原预算总金额，各单项未发生金额调整，无需再次按照费用审批权限对该笔费用重新审批；报销时未超过原预算总金额，但预算内的各单项有发生未超过（含）30%的金额调整，应详细说明相关情况方可报账；报销时超过原预算总金额，或未超过原预算总金额，但预算内的明细项有增减或单项费用发生超过30%的金额调整，应详细说明相关情况，填写本行特殊费用事项审批表（详见附件-6）重新报批后，方可办理报销；

（五）对已经有预算并已经审批通过的项目，在项目实施过程中需按期支付合同款项或预付部分款项时，由经办人书面说明支付事项和理由，经负责该项目的相关部门负责人审核确认，并附相应资料如预算审批件、合同复印件以及达到预付条件的相关证明（如验收报告等）交费用账务处理部门审核，如确属预算和合同内已经明确的项目，无需重复报有权人审批；如审核发现付款条件或支付项目与预算不相符的，应重新按照权限审批后方可支付。

第二十二条预付款管理要求：

指为满足采购或其他项目建设需要，由本行在取得费用报账相关单据前，通过经费账户直接对采购或相应事项供应商支付的款项，属于垫付款项，根据具体垫付事项对应的明细科目核算。

第二十三条员工预借款管理要求：

（一）原则上不提供员工个人原因借款，严禁个人占用银行资金。对于因工作、公务需要的借款，借款员工应规范填写本行借款申请表（详见附件-4），列明借款用途、借款人及预计还款时间，借款用途填写应真实完整，不得出现“工作需要”等模糊、笼统事由；

（二）所有预借款项销记时限均不得超过1个月（从收到预借款之日起计算），对于超过1个月未及时归还的视为逾期，由费用账务处理部门在预借款逾期当天发出通知，提示借款人归还预借款。对由特殊原因引起的无法及时归还预借款的，借款人可填写本行借款归还展期申请表（详见附件-5），提出合理原因并申请预借款展期，由原先该笔预借款的有权审批人审核通过后，方可延期还款。申请借款归还展期最长时限为6个月（从收到预借款之日起计算），在预借款展期到期后，员工必须归还预借款，不得再次申请展期；

（三）对于员工借款，落实“谁审批，谁负责”原则，对于未能催收回的借款，该笔借款所有审批人均应承担相应责任。对于存在三次及以上逾期还款记录的员工，在未归还所有预借款的情况下，原则上不再批准预借款项申请。

第二十四条其他应付款项管理要求：

指财务核算的其他应付款项，主要为采购尚未支付的尾款或其他日常经营过程中发生的对外临时性的应付未付款，通过应付财务款项相关科目核算，原则上此类挂账销记的时限不得超过1个月。

第二十五条报销管理要求：

经办人应在财务系统规范填写通用费用报销单，或通过填写财务付款单（详见附件-7）审批后直接付款给供应商，需提供正规有效发票，必要时提供费用开支申请单和其他必要要件。

第二十六条突发事件的处理。如果遇到突发事件，对本行业务持续运营产生影响，造成或可能造成重要业务停止运营的情况下，计划财务部作为本行业务连续性管理保障部门，负责为业务连续性日常管理提供财力保障，费用支出的审批在有权人的授权下可以采取应急的处理方式，事后再补充审批手续。

第六章费用控制

第二十七条各部门应根据本部门工作计划，在核定的预算指标内，根据财务授权合理安排并履行费用支出事项的审批、采购及费用报账程序。非经预算调整程序，不得超预算支出。

第二十八条对于各项费用开支事项，凡有明确开支标准的，均应严格遵照执行。超标准执行的，应做出说明，并报有权审批人审批。属于部

门费用的超标准费用开支事项，报部门负责人和计划财务部负责人审批。属于归口费用的超标准费用开支事项，报部门负责人、费用归口管理部门负责人和计划财务部负责人共同审批。部门负责人本人的超标准开支事项，报分管行领导审批。

第二十九条各部门应详细记录各项费用支出的历史信息（包括事由及其他相关事宜），以印证相关单据与相关业务开展在内容上的契合度。

第三十条部门负责人对费用报账实行转授权的，转授权文件报备计划财务部。部门有权人对经本人签字报账的费用凭证的真实性和合规性负责。各有权人需填写本行财务审批有权人签字样本（详见附件-8），报计划财务部备案登记，作为费用审批预留签字管理。

第三十一条各部门及费用归口管理部门应加强采购物品的全流程管理，要求物品采购自提出需求、立项审批、采购验收直至保管发放，管理流程要有效衔接，物品记录有迹可寻。购置物品（如电子设备、营业器具、低值易耗品、配件耗材、办公用品、劳保用品、印刷品、宣传用品等）均应由经办部门设置专人进行出入库登记，物品采购验收合格后由库管人员填写入库单，入库单需采购人员和库管人员双人签字；物品领用时，再由库管人员填制物品出库单，由领用人员和库管人员双人签字。各实物管理部门（物品采购形成库存节余的部门）每季度需双人对库存物品进行实物盘点，盘点记录由部门负责人签字。各部门自行购买宣传品参照上述规定执行。

第三十二条费用归口管理部门集中采购、后期分摊入账的费用，应明确分摊方式，由费用归口管理部门报送计划财务部经费用归口管理部门负责人签字确认的本行成本分摊表（详见附件-1）。对于纳入费用归口管理部门集中采购的物品，原则上各单位不可自行采购，特殊情况下可在费

用归口管理部门授权下进行采购、结算和报账。

第七章费用报账与核算

第三十三条除另有规定外，费用支出应通过经费专户对外支付。经费专户由本行计划财务部集中统一管理，严禁各部门单独开户或私设账户。

第三十四条需要办理借款的费用支出，应填写借款申请单，经有权人审批后，到计划财务部办理借款手续。

第三十五条各部门实际发生的费用开支，应及时办理报账手续或还款手续。年度费用报账一般在每年12月31日前两周办理完毕，具体截止日期由计划财务部通知。

第三十六条对于实际支出较前期已批准额度有所增加的费用支出事项，应根据授权履行补充审批程序。如费用支出增加后超出年初预算，应履行预算调整程序。获得批准后再办理报账手续。

第三十七条费用报账参照《银行财务报账管理办法（试行）》，计划财务部在办理报账手续时，应认真审核费用支出是否履行规定程序，报账凭证是否符合财务会计制度的要求。对于不合规的费用支出，应拒绝办理报账手续。

第八章费用考评与罚则

第三十八条对于本行本级所有大额费用支出事项，计划财务部有权要求费用使用部门报送后评价报告，报告应包括项目投入分析、项目效益和效果评价、项目目标和可持续性分析、本行权益保障落实情况等内容，并抄送费用归口管理部门及行领导。

第三十九条各部门费用开支应严格遵守国家的法律、法规和本行相

关规定。严禁违反财经纪律和财会制度擅自通过隐匿收入、虚列支出和转移资产等形式设立“小金库”。对于违规违纪行为，应按照有关法律法规和行内规章进行处罚，对于情节严重、构成犯罪的，交由司法机关处理。

第九章附则

第四十条本办法由计划财务部负责解释和修订。

第四十一条本办法自印发之日起执行。