最新个人所得税题目
1. 某外国人2006年2月12日来华工作,2007年2月15日回国,2007 年3月2
日返回中国,2007年11月15日至2007年11月30日期间,因工作需要去了日本,2007年12月1日返回中国,后于2008年11月20日离华回国,则该纳税人(
)。
A2006年度为我国居民纳税人,2007年度为我国非居民纳税人
B2007年度为我国居民纳税人,2008年度为我国非居民纳税人
C2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人
D2006年度和2007年度均为我国居民纳税人
2. 个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是()。
A在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员
B应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员
D华侨和港、澳、台同胞
3. 某外籍专家2008年9月11日来华某公司进行技术指导,中方支付月薪折合人民
币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元=8.25
元人民币)。该专家一直工作到2008年11月25日离境,其11月份应纳个人所得
税税额为()元。
A8425.00
B7020.83
C7206.27
D4270.83
4. 某演员2008年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次,每一次收入3000元,每次均
通过当地民政局捐给孤儿院2000元,则全年演出收入应缴纳个人所得税是(
)
丿元。
A3696
B4048
C2400
D480
5. 中国公民王某2008年5月购入1000份债券,每份买入价10元,购进过程中支付
的税费共计150元。12月以每份12元的价格卖出其中600份,支付卖出债券的税
费共计110元。王某该转让行为应缴纳个人所得税()元。
A220
B152
C200
D250
6. 下列项目中,属于劳务报酬所得的是()。
A发表论文取得的报酬
B提供非专利技术取得的报酬
C将国外的作品翻译出版取得的报酬
D高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
7. 张某是自由撰稿人,2008年张某的一篇小说在某国发表,取得稿酬折合人民币
40000元,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元;同年,张某将另一作品的
手稿原件公开拍卖,取得拍卖收入50000元。2008年张某应缴纳个人所得税(
)
丿元。
A8000
B9900
C20000
D21900
8. 下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是()。
A转让专利权取得的所得
B作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D提供著作权的使用权取得的所有所得
9.2008年3月份某公司实施雇员持股激励机制,实行股票期权计划。3月8日,该公司授予汪先生股票期权30000股,授予价人民币 2.5元/股;该期权无公开市场价
格,并约定2008年11月8日起可以行权,行权前不得转让。11月1日公司股票在
境外上市,11月8日汪先生以授予价购买股票30000股,当日该股票的每股公开市
场价格人民币4元,问汪先生应该就其期权缴纳个人所得税()。
A3350 元
B6000 元
C750 元
D9000 元
10.工资、薪金所得的应纳税额,按月计征的,由纳税人在次月的()内缴入国库。
A5日
B7日
C10日
D15日
1. 下列所得中,应按“偶然所得”征收个人所得税的有()。
A个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
B个人处置打包债权取得的收入
C个人取得的不竞争款项
D退休人员再任职取得的收入
2. 下列各项中,适用5%^ 35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有(
)。
A个体工商户的生产经营所得
B一人有限责任公司的生产经营所得
C个人独资企业的生产经营所得
D对企事业单位的承包经营、承租经营所得
3. 下列所得应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有()。
A取得的企业国有股权的劳动分红所得
B参加有奖销售所得赠品
C城镇事业单位为职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分
D员工个人将持有的股票期权行权取得的所得
4. 下列各项计征个人所得税的方法中,正确的有()。
A如果个人兼有不同的劳务报酬所得,应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
B在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬,应合并为一次征收所得税
C个人的同一作品在报刊上连载,因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的,应视同再版稿酬征税
D对企事业单位的承包、承租经营所得计税时,允许扣除的必要费用是指生产、经
营过程中的成本、费用
5. 下列各项中,应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有()。
A个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B个人担任董事职务取得的董事费收入
C私营企业(非个人独资企业、合伙企业)的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车
D个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
6. 个人取得下列所得,可以免征个人所得税的有()。
A外籍人员的探亲费
B军人的转业安置费
C生育妇女取得的生育津贴
D个人兼职取得的收入
7. 下列所得中,可以暂免征收个人所得税的有()。
A外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴
B个人举报违法行为获得的奖金
C外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
D个人转让自用3年的家庭生活用房取得的所得
8. 根据个人所得税申报和缴纳的有关规定,下列说法正确的有()。
A劳务报酬所得按月征收
B稿酬所得按次征收
C个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应在取得每次所得后的7日内预缴税款,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补
D劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次,据以确定应纳税所得额9. 一般说来,居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税;非
居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是()。A在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得
B因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得
10. 下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(
)。
A稿酬所得
B偶然所得
C其他所得
1. 李某因其原任职的国有企业依法破产而成为一名自由职业者。2008年8月份,该
个人取得以下所得:
(1)依照国家有关法律规定取得一次性安置费收入80000元,当地上年的企业职工
年平均工资为10000元;取得失业保险金500元。
(2)转让所持有的原企业在改组改制过程中分给该个人以股份形式拥有的企业量化
资产,取得转让所得30000元;该个人转让时共支付有关费用2000元。
(3)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商,分别取得转让收入4000元和6000元。
(4)为B公司进行营销筹划,取得不含税报酬
35000元,该公司为其代付个人所得税。要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数
(1).取得安置费收入、失业保险金共计应缴纳个人所得税。
(2).转让量化资产应缴纳个人所得税。
(3).转让专利的使用权取得的收入应缴纳个人所得税。
(4).B公司应代付个人所得税。
2. 严某受聘于一家财务投资公司,每月领取税后工资2600元。2008年6月30日,
任职8年的严某与公司解除了聘用合同,取得了一次性补偿金80000元(该公司所
在地上年度职工平均工资为20000元)。2008年在7?12月严某又取得以下收入:
0-
(1)下半年取得财务咨询报酬50000元,将其中6000元、10000元通过国家机关分别捐赠给农村义务教育和贫困地区;
(2)7月1日?12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住,月租金2000 元(不考虑其他税费);
(3)7月20日严某购入某企业债券30000份,每份的买入价格 4.3元,支付有关税费645元,12月20日转让其中的15000份,每份转让价格 5.1元,转让时支付有关税费383元;
(4)2008年与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同,合同约定严某每月
为该交易所的股民讲课四次,每次报酬800元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数
(1).在财务公司任职时 1 - 6月份工资应缴纳个人所得税。
(2).取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税。
(3).提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税。
(4).7?12月的租金所得应缴纳个人所得税。
(5).转让企业债券应缴纳个人所得税。
(6).取得讲课报酬总共应缴纳个人所得税。
个人所得税纳税申报表(中英文对照)Word模板
个人所得税纳税申报表(中英文版) (适用于年所得12万元以上的纳税人申报) INDIVIDUAL INCOME TAX RETURN (For individuals with an annual income of over 120,000 Yuan) 所得年份: 年填表日期:年月日金额单位:人民币元(列至角分) Year of income incurred: Date of filing: date month year Amount in RMB Yuan
of perjury , I declare that this return has been filed a ccording to THE INDIVIDUAL INCOME TAX LAW OF THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA and other rele to the best of my knowledge and belief. I guarantee the information provided is true, correct and complete. axpayer’s signatur e Preparer (Other than taxpayer)’s firm e number 税务机关受理人(签字):税务机关受理时间:年 月日受理申报税务机关名称(盖章): Signature of responsible tax officer : Filing date: Time: Year/Month/Date Responsible tax offic
个人所得税的会计处理.doc
个人所得税的会计处理 一、工资、薪金所得应纳个人所得税的会计处理 支付工资、薪金所得的单位扣缴的工资、薪金所得应纳的个人所得税税款,实际上是个人工资、薪金所得的一部分。代扣时,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。上交代扣的个人所得税时,借记“应交税费——应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目。 二、个体工商户生产经营所得应纳所得税的会计处理 个体工商户取得生产经营所得按规定计算应纳的所得税,借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。实际上交税款时,借记“应交税费——应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目。 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的会计处理 对企事业单位的承包经营、承租经营取得的所得,如果由支付所得的单位代扣代缴的,支付所得的单位代扣税款时,借记“应付利润”科目,贷记“应交税费——应交代扣个人所得税”科目。实际上交代扣税款时,借记“应交税费——应交代扣个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目。 四、其他项目个人所得税的会计处理 1.企业支付劳务报酬所得 ①计算应代扣的个人所得税、支付劳务报酬时: 借:管理费用等 贷:应交税费-应交代扣个人所得税现金 ②实际交纳税款时: 借:应交税费-应交代扣个人所得税 贷:银行存款 2.企业支付稿酬所得
①计算应代扣的个人所得税、支付稿酬时: 借:其他应付款 贷:应交税费-应交代扣个人所得税 库存现金 ②实际交纳税款时: 借:应交税费-应交代扣个人所得税 贷:银行存款 3.企业购入无形资产 ①计算应代扣的个人所得税、支付价款时: 借:无形资产 贷:应交税费-应交代扣个人所得税 库存现金 ②实际交纳税款时: 借:应交税费-应交代扣个人所得税 贷:银行存款 4.企业向个人分配股息、利润 ①计算应代扣的个人所得税、支付股息、利润时: 借:应付利润 贷:应交税费-应交代扣个人所得税 库存现金 ②实际交纳税款时: 借:应交税费-应交代扣个人所得税 贷:银行存款
个人所得税讲义(全)复习过程
第十三章个人所得税法 本章考情分析 本章是《税法》考试比较重要的一章,内容繁杂,考点较多。历年考题命制过各种题型, 2010年教材的主要变化 本章在2010年的主要变化包括: 1.增加华侨身份界定的内容; 2.增加个人转租收入计税规定; 3.个人担任董事、监事的收入的计税规定; 4.新增个人转让离婚析产房屋的征税问题; 5.新增关于股权激励有关个人所得税的征收方法; 6.新增转让上市公司限售股的个人所得税规定; 7.增加企业年金个人所得税规定。 第一节个人所得税基本原理(能力等级1) 一、概念 个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税,是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。 二、个人所得税的发展 三、个人所得税的计税原理——纯所得为计税依据 纯所得需要扣除,扣除的费用包括两大方面、三个具体分类。 有关费用一方面是指与获取收入和报酬有关的经营费用;另一方面是指维持纳税人自身及家庭生活需要的费用。具体分为三类:第一,与应税收入相匹配的经营成本和费用;第二,与个人总体能力相匹配的免税扣除和家庭生计扣除;第三,为了体现特定社会目标而鼓励的支出,称为“特别费用扣除”。 四、个人所得税的征收模式(熟悉) 一般说来,个人所得税的征收模式有三种:分类征收制、综合征收制与混合征收制。目前,我国个人所得税的征收采用的是分类征收制的模式。 【例题·单选题】我国目前个人所得税采用()。
A.分类征收制 B.综合征收制 C.混合征收制 D.分类与综合相结合的模式 【答案】A 五、个人所得税的作用(了解) 第二节纳税义务人(熟悉,能力等级2) 基本规定:个人所得税的纳税人不仅涉及中国公民,也涉及在华取得所得的外籍人员和中国的港、澳、台同胞,还涉及个体户、个人独资企业和合伙企业的投资者。 居民纳税人和非居民纳税人的划分:个人所得税的纳税人按照国际通常的做法,依据住所和居住时间两个标准,区分为居民和非居民,并分别承担不同的纳税义务。 具体划分见下表: 【案例】某在我国无住所的外籍人员2008年5月3日来华工作,2009年9月30日结束工作离华,则该外籍人员是我国的非居民纳税人。这是因为该外籍人员在2008年和2009年两个纳税年度中都未在华居住满365日,则为我国非居民纳税人。 【案例】一个外籍人员从1997年10月起到中国境内的公司任职,在1998年纳税年度内,曾于3月7日~12日离境回国,向其总公司述职,12月23日又离境回国欢度圣诞节和元旦。这两次离境时间相加,没有超过90日的标准,应视作临时离境,不扣减其在华居住天数。 (三)税法中有关于无住所个人境内居住天数和境内工作期间的具体规定 第三节所得来源的确定(了解,能力等级2) 所得的来源地和所得的支付地不是一个概念:来源于中国境内的所得的支付地可能在境内,也可能在境外;来源于中国境外的所得的支付地可能在境外,也可能在境内。
个人所得税申报模板使用说明.doc
外籍人员个人所得税申报模板(适用于本期申报)使用说 明 外籍人员个人所得税申报模板是使用Microsoft Office Excel编制。Microsoft Office办公软件是目前较流行的办公软件。(如有操作问题请参考菜单中的帮助或向周围人请教)对没有安装Microsoft Office软件的用户,请首先安装Microsoft Office 2003或更高版本。由于在生成上报时需要使用WINRAR压缩文件,因此需要您同时安装WINRAR3以上。 此模板用于在地税局注册的外籍纳税人申报个人所得税扣缴明细申报时使用,纳税人可在海南地税局电子申报网站上直接下载,在填写相关数据后通过地税局电子远程申报系统进行上传,完成申报。 操作说明及注意事项如下: 1 、登录海南地税电子远程申报网站下载最新的“外籍人员个人所得税申报模板”(适用于本期申报)(下载时请点击右键另存为)。此模板中包含两个工作表“外籍人员收入及纳税明细表”。 2、该Excel模版需要采用“宏”命令,因此在使用模版的时候必须启用“宏”,操作步骤如下:第一次打开此模板时,请将菜单栏的“工具”->“宏”->“安全性”打开,将安全性设置为“中”。然后关闭此模板后再重新打开,出现一个提示框,请点击“启用宏”,否则模版将不启动自动计算功能和按钮的设置功能。 3、“外籍人员收入及纳税明细表”填写说明及注意事项: (1)“扣缴义务人”填写扣缴义务人名称;“扣缴义务人识别号”必须填写, 否则审核通不过。
(2)“国籍”、“证照类型”、“证照号码”、“纳税人姓名”、“职位”此五项均为必填项。国籍填写国家代码(见下表),纳税人姓名填写英文姓名(大写) (3)“所得日期起”、“所得日期止”,均为必填项,填写扣缴义务人支付所得所属的期间,填写的格式为“年—月—日”,如“2007-7-1”、“2007-7-31”,所有行的所属期必须相同。 (4)“所得项目”,必填项,从下拉式菜单中选择。 (5)“计税认定”,必填项,与“所得项目”关联,从下拉式菜单中选择。 注意:只有“所得项目”填写后此项的下拉式菜单才会出现。 (6)“境内支付额(来源于境内)”、“境外支付额(来源于境内)”、“境内支付额(来源于境外)”、“境外支付额(来源于境外)”填写纳税人取得的含税收入,如为不含税收入应自行换算为含税收入。 注意:当计税认定不等于“0102 工资薪金所得标准计算(外籍人员)”时“境内支付额(来源于境外)”和“境外支付额(来源于境外)”不能填写 (7)“免税收入”,填写纳税人取得的按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。 (8)“允许扣除的费用额”:只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得四个项目。选择其他项目时此列不能填写。 注:①劳务报酬所得允许扣除的费用额是指劳务发生过程中实际缴纳的税费; ②特许权使用费允许扣除的费用额是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费; ③财产租赁所得允许扣除的费用额是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费; ④财产转让所得允许扣除的费用额是指财产原值和转让财产过程中发生的
个人所得税手续费返还的税务及账务处理
个人所得税手续费返还的税务及账务处理 一、个人所得税手续费的相关法规: 1、根据《个人所得税法》第十一条规定,对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。 2、《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2005]365号)规定,“三代”范围包括代扣代缴、代收代缴、委托代征,“三代”税款手续费支付比例,(一)法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款,税务机关按代扣、代收税款的2%支付。 二、个人所得税手续费征收增值税: 目前没出台涉及个税手续费返还缴纳增值税的 具体文件,但在税务总局及地方税务局的12366纳税服务平台答疑上有所反映: 总局口径:国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑,是“按照目前营改增政策相关规定,纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收
入应属于增值税征税范围,应缴纳增值税。” 地方口径:目前就营改增后个人所得税手续费返还明确征收增值税的地区只有部分省份(并非全部省份),其中包含安徽省,按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。(注:适用于所在地区的所有公司) 安徽国税,12366咨询热点问答解答(2016年9月)问题三、企业为员工代扣代缴个人所得税,税务机关返还的代扣代缴收入是否缴纳增值税? 答:代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。 文件依据:《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)货劳处审核人:丁以文 三、个人所得税手续费企业所得税处理:
单位为职工负担个税的税收及账务处理
单位为职工负担个税的税收及账务处理 问、单位为职工负担个税如何进行税收及账务处理? (国税发(1996)答:据《国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知》 199号)的规定,个人取得的税后工资薪金收入如何计算个人所得税,应区别雇主为个人负担税款的情形来处理: 一、雇主全额为其雇员个人负担税款的处理: 对于雇主全额为其雇员负担税款的,直接按下列公式,将雇员取得的不含税收入换算成应纳税所得额后,计算企业代为缴纳的个人所得税税额。①应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)②应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数公式,①中的税率,是指不含税所得按不含税级距对应的税率。 二、雇主为其雇员个人定额负担税款的处理: 1、雇主为其雇员定额负担税款的,应将其雇员取得的工资薪金所得换算成应纳税所得额后,计算征收个人所得税。工资薪金收入换算成应纳税所得额的计算公式:应纳税所得额=雇员取得的工资薪金收入+雇主代雇员负担的税款-费用扣除标准应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、雇主为其雇员负担一定比例税款的计算。雇主为其雇员负担一定比例的工资应纳的税款或者负担一定比例的实际应纳的税款的,按下列公式计算:应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的工薪收入额-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例)÷(1-税率×负担比例)应纳税款=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 三、公司为个人承担个税如何做账扣除? 1、计入“营业外支出”或者成本费用类其他科目,企业代交的应由个人负担的个人所得税不允许在企业所得税前扣除()。 2、计入到对应的成本费用科目中“职工薪酬”科目,作为个人工资薪金的一部分,可以在企业所得税前进行扣除。
个人所得税申报模板_共10
★个人所得税申报模板_共10篇 范文一:个人所得税申报模板使用说明个人所得税申报模板使用说明 个人所得税申报模板是使用MicrosoftOfficeExcel编制。MicrosoftOffice办公软件是目前较流行的办公软件。(如有操作问题请参考菜单中的帮助或向周围人请教)对没有安装MicrosoftOffice软件的用户,请首先安装MicrosoftOffice2000或更高版本。此模板用于纳税人申报个人所得税扣缴明细申报时使用,纳税人可在济南市地税局电子申报网站上直接下载,在填写相关数据后通过地税局电子远程申报系统进行上传,完成申报。操作说明及注意事项如下:1、登录济南地税电子远程申报网站下载最新的“个人所得税申报模板”(下载时请点击右键另存为)。此模板中包含三个工作表“普通纳税人基本信息表”、“外籍人员基本信息表”和“个人所得税扣缴明细表”。2、因为该Excel模版具有自动计算功能,需要采用“宏”命令,因此在使用模版的时候必须启用“宏”,操作步骤如下:第一次打开此模板时,请将菜单栏的“工具”->“宏”->“安全性”打开,将安全性设置为“中”。然后关闭此模板后再重新打开,出现一个提示框,请点击“启用宏”,否则模版将不启动自动计算功能和按钮的设置功能。 3、“普通纳税人基本信息表”、“外籍人员基本信息表”和“个人所得税扣缴明细表”之间的切换方法:请点击表下方的表名切换,如果你当前在“普通纳税人基本信息表”中,请点击下方的“个人所得税扣缴明细表”进入到此表中(其他表同理),如图所示: 4、“普通纳税人基本信息表”中表名的下方需填写扣缴义务人名称和扣缴义务人识别号,如果扣缴义务人识别号填写有误,就无法成功上传到网站上去。(downloaddzbsclientdownload); 2.点击安装图标,“运行”->“我接受”->“安装”->“完成”。每一步均默认选择。1. 3.2 纯个税版登录说明 1.在登录纯个税版客户端的时候有两种登录方式:在线登录和离
最新个人所得税讲义
个人所得税会计 目标一、了解个人所得税的概念及征税对象 二、熟悉应纳税额的计算、会计处理 三、税收优惠 第一部分个人所得税概述 一、个人所得税的纳税人 个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。 二、个人所得税的征税对象 个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。目前,我国个人所得税实行分类(项)税制,纳税义务人兼有11个项目中所列的两项或两项以上所得的,按项分别计算纳税。(共11项)具体包括: 1、工资、薪金所得; 2、个体工商户的生产、经营所得; 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得; 4、劳务报酬所得; 5、稿酬所得; 6、特许权使用费所得; 7、利息、股息、红利所得; 8、财产租赁所得; 9、财产转让所得;
10、偶然所得; 11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 第二部分个人所得税应纳税额的计算、会计处理 一、工资、工资、薪金所得应纳税额的计算 (一)薪金所得范围 工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、 薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任 职或者受雇有关的其他所得。 (二)工资、薪金所得适用税率 工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之三至 百分之四十五(税率表附后)。 个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用) 级数全月应纳税所得额税率(%) 1 不超过1500元的 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 (注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减
个人所得税申报模板(适用于本期申报)使用说明
个人所得税申报模板(适用于本期申报)使用说明
个人所得税申报模板(适用于本期申报)使用说明 个人所得税申报模板是使用MicrosoftOfficeExcel 编制。MicrosoftOffice 办公软件是目前较流行的办公软件。(如有操作问题请参考菜单中的帮助或向周围人请教)对没有安装MicrosoftOffice 软件的用户,请首先安装MicrosoftOffice2003或更高版本。由于在生成上报时需要使用WINRAR 压缩文件,因此需要您同时安装WINRAR3之上。 此模板用于纳税人申报个人所得税扣缴明细申报时使用,纳税人可在山东地税局电子申报网站上直接下载,在填写相关数据后通过地税局网上报税系统进行上传,完成申报。 操作说明及注意事项如下: 1、登录山东地税网上报税网站下载最新的“个人所得税申报模板(适用于本期申报)”(下载时请点击右键另存为)。此模板中包含三个工作表“普通纳税人基本信息表”、“收入及纳税明细表”和“以前属期多缴税款本期抵扣表”。 2、因为该Excel 模版具有自动计算功能,需要采用“宏”命令,因此在使用模版的时候必须启用“宏”,操作步骤如下:第壹次打开此模板时,请将菜单栏的“工具”->“宏”->“安全性”打开,将安全性设置为“中”。然后关闭此模板后再重新打开,出现壹个提示框,请点击“启用宏”,否则模版将不启动自动计算功能和按钮的设置功能。 3、“普通纳税人基本信息表”、“收入及纳税明细表”和“以前属期多缴税款本期抵扣表”之间的切换方法:(1)点击表下方的表名切换;(2)点击“下壹表”和“上壹表”按钮。如果你当前在“普通纳税人基本信息表”中,请点击下方的“收入及纳税明细表”或点击“下壹表”按钮进入到“收入及纳税明细表”表中(其他表同理),如图所示: 4、 (1)表名的下方(2)“工号”,非必填项,能够为空;填写扣缴义务人按照本企业的有关规定,
新-详细个人所得税讲义
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第三节现行个人所得税 一、纳税义务人和扣缴义务人 二、应税所得项目 三、税率 四、应纳税所得额的确认 五、应纳税额的计算 六、税收优惠 这一章中包括九节:概述、征税对象、纳税人、税率、计税依据的确定、应纳税额的计算、减免税优惠、申报和缴纳、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定。 第一节概述 知识点一:个人所得税的概念和特点 一、个人所得税的概念 二、个人所得税的特点 (一)实行分类征收 我国个人所得税采用的是分类所得税制。 (二)累进税率与比例税率并用 1、九级超额累进税率:工资薪金所得;(5%-45%) 2、五级超额累进税率:(5%-35%) (1)个体工商户生产经营所得; (2)个人独资企业和合伙企业生产经营所得; (3)对企事业单位的承包、承租经营所得。 适用比例税率的项目包括:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等等。
(三)费用扣除额较宽 个人所得税采用费用定额扣除和定率扣除两种方法。 工资薪金所得:定额扣除(2008年3月1日起,每月减除费用2000元,之前为1600元) 劳务报酬所得等:每月(次)不超过4000元,定额减除800元;超过4000的定率减除20%。 (四)计算简便 个人所得税的费用扣除采取总额扣除法。 三、个人所得税的立法原则(了解) 第二节征税对象 知识点二:个人所得的形式 个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。 知识点三:工资、薪金所得征税对象 一、工资、薪金所得 工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 需要注意掌握的问题: 1、工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴,都属于工资、薪金范畴。 2、下列所得不属于工资、薪金性质的所得,不予征税: (1)独生子女补贴; (2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;
个人所得税纳税申报表-国家税务总局文件
个人所得税纳税申报表-国家税务总局文件
个人所得税纳税申报表 (适用于年所得12万元以上的纳税人申报) 纳税人识别号: 所得年份: 年填表日期:年月日金额单位:人民币元(列至角分) 纳税人姓名国籍(地区) 身份证照类型身份证照号码 任职、受雇单位任职受雇单位 税务代码 任职受雇单位 所属行业 职务职业 在华天数境内有效 联系地址 境内有效联系 地址邮编 联系电话 此行由取得经营所得的纳税人填写 经营单位 纳税人识别号 经营单位 纳税人名称 所得项目 年所得额 应纳税所得额应纳税额 已缴(扣) 税额 抵扣税额减免税额 应补税 额 应退税额备注境内境外合计 1、工资、薪金所得 2、个体工商户的生产、经营所得 3、对企事业单位的承包经营、承租 经营所得 4、劳务报酬所得 5、稿酬所得 6、特许权使用费所得 7、利息、股息、红利所得 8、财产租赁所得 9、财产转让所得 其中:股票转让所得———————个人房屋转让所 得 10、偶然所得 11、其他所得 合计 我声明,此纳税申报表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律、法规的规定填报的,我保证它是真实的、可靠的、完整的。 纳税人(签字) 代理人(签章): 联系电话: 理申报税务机关名称(盖章): - 2 -
填表须知 一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》制定,适用于年所得12万元以上纳税人的年度自行申报。 二、负有纳税义务的个人,可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内向主管税务机关报送本表。不能按照规定期限报送本表时,应当在规定的报送期限内提出申请,经当地税务机关批准,可以适当延期。 三、填写本表应当使用中文,也可以同时用中、外两种文字填写。 四、本表各栏的填写说明如下: 1、纳税人识别号:具体填写纳税人办理自然人注册时,由主管税务机关确定的纳税人识别号。 2、所得年份和填表日期: 所得年份:填写纳税人实际取得所得的年度; 填表日期,填写纳税人办理纳税申报的实际日期。 3、身份证照类型: 填写纳税人的有效身份证照(居民身份证、军人身份证件、护照、回乡证等)名称。 4、身份证照号码: 填写中国居民纳税人的有效身份证照上的号码。 5、任职、受雇单位: 填写纳税人的任职、受雇单位名称全称。纳税人有多个任职、受雇单位时,填写受理申报的税务机关主管的任职、受雇单位。 6、任职、受雇单位税务代码(非必填项): 填写受理申报的任职、受雇单位在税务机关办理税务登记或者扣缴登记的编码。 7、任职、受雇单位所属行业(非必填项): 填写受理申报的任职、受雇单位所属的行业。其中,行业应按国民经济行业分类标准填写,一般填至大类。 8、职务:填写纳税人在受理申报的任职、受雇单位所担任的职务。 9、职业:填写纳税人的主要职业。具体分为:国家机关及其工作机构负责人、事业单位负责人、企业负责人;科学研究人员、工程技术人员、卫生专业技术人员、经济业务人员、 - 3 -
个税申报表
个人所得税纳税申报表 (适用于年所得12万元以上的纳税人申报) INDIVIDUAL INCOME TAX RETURN (For individuals with an annual income of over 120,000 Yuan) 所得年份: 年填表日期:年月日金额单位:人民币元(列至角分)Year of income incurred: Date of filing: date month year Amount in RMB Yuan
Signature of responsible tax officer : Filing date: Time: Year/Month/Date Responsible tax office
填表须知 一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》制定,适用于年所得12万元以上纳税人的年度自行申报。 二、负有纳税义务的个人,可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内向主管税务机关报送本表。不能按照规定期限报送本表时,应当在规定的报送期限内提出申请,经当地税务机关批准,可以适当延期。 三、填写本表应当使用中文,也可以同时用中、外两种文字填写。 四、本表各栏的填写说明如下: 1、所得年份和填表日期: 申报所得年份:填写纳税人实际取得所得的年度; 填表日期,填写纳税人办理纳税申报的实际日期。 2、身份证照类型: 填写纳税人的有效身份证照(居民身份证、军人身份证件、护照、回乡证等)名称。 3、身份证照号码: 填写中国居民纳税人的有效身份证照上的号码。 4、任职、受雇单位: 填写纳税人的任职、受雇单位名称。纳税人有多个任职、受雇单位时,填写受理申报的税务机关主管的任职、受雇单位。 5、任职、受雇单位税务代码: 填写受理申报的任职、受雇单位在税务机关办理税务登记或者扣缴登记的编码。 6、任职、受雇单位所属行业: 填写受理申报的任职、受雇单位所属的行业。其中,行业应按国民经济行业分类标准填写,一般填至大类。 7、职务:填写纳税人在受理申报的任职、受雇单位所担任的职务。 8、职业:填写纳税人的主要职业。 9、在华天数: 由中国境内无住所的纳税人填写在税款所属期内在华实际停留的总天数。 10、中国境内有效联系地址: 填写纳税人的住址或者有效联系地址。其中,中国有住所的纳税人应填写其经常居住地址。中国境内无住所居民住在公寓、宾馆、饭店的,应当填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码。 经常居住地,是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。 11、经营单位纳税人识别码、纳税人名称:纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏。 纳税人识别码:填写税务登记证号码。 纳税人名称:填写个体工商户、个人独资企业、合伙企业名称,或者承包承租经营的企事业单位名称。 12、年所得额: 填写在纳税年度内取得相应所得项目的收入总额。年所得额按《个人所得税自行纳税申报办法》的规定计算。 各项所得的计算,以人民币为单位。所得以非人民币计算的,按照税法实施条例第四十三条的规定折合成人民币。
个人所得税主要优惠政策模板
个人所得税主要优惠政策 (一)法定免税项目 1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。 2.国债和国家发行的金融债券利息。这里所说的国债利息,是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得;所说的国家发行的金融债券利息,是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。 3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。这里所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给中国科学院资深院士和中国工程院资深院士每人每年l万元的资深院士津贴免予征收个人所得税。 4.福利费、抚恤金、救济金。这里所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所说的救济金,是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。 5.保险赔款。
6.军人的转业费、复员费。 7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。 (二)暂时免税项目 1.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。 2.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。 3.外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分。可以享受免征个人所得税优惠的探亲费,仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具,且每年不超过两次的费用。 4.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。 5.个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费。 6.个人转让自用达5年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得。 7.对按《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》和《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离休审批问题的通知》精神,达到离休、退休年龄,但确因工作需要,适当延长离休、退休年龄的
企业代扣代缴个税的账务处理
企业代扣代缴个税的账务处理
企业代扣代缴个税的账务处理 企业代扣代缴个税的账务处理 个人所得税是以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在实际工作中,扣缴义务人为纳税人代扣代缴个人所得税可分为以下两种情况: (1)纳税人自己负担个人所得税,扣缴义务人只负有扣缴义务; (2)扣缴义务人既为纳税人负担税款,又负有扣缴义务。 不少企业在履行扣缴义务时没有严格区分上述两种情况导致税款计算错误,此外对扣缴义务人代付税款的会计处理没有明确规定。那么,企业应如何正确计算代扣代缴的个人所得税及进行账务处理呢?下面笔者根据新《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称<个人所得税法>)的相关规定,以企业经常发生的支付工资薪金、
劳务报酬代扣代缴个人所得税业务为例进行分析。 一、支付工资薪金代扣代缴个税 (一)由纳税人自己负担税款 1、计算方法 《个人所得税法》规定,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。其应纳税额的计算公式为: 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 例1:某企业职工王力2008年3月份取得工资、薪金所得5500元,由职工自己负担个人所得税款。王力应缴纳个人所得税的计算过程如下(假设本文在计算个人所得税应纳税所得额
时,仅减除费用标准2000元,下同): 根据含税级距对应的适用税率和速算扣除数,求得: 王力应缴纳个税=(5500-2000)×15%-125=525-125=400(元) 2、账务处理 为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况,支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时,应通过“应交税费——应交个人所得税”科目核算。在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目;贷记“现金”、“银行存款”、“应交税费——应交个人所得税”等相关科目。实际代缴个人所得税时,借记“应交税费——应交个人所得税”科目;贷记“银行存款”科目。根据例1的计算结果,企业应作如下账务处理: (1)月末计提应发工资(含税)时
个人所得税培训讲义全
个人所得税法 2006年教材本章变化容: 1.自2006年1月1日起,工资薪金所得费用扣除由原来的每月800元上调为1600元,附加扣除人员每月工资薪金所得费用扣除为4800元。 2.个人从上市公司取得的股息红利所得,暂减按50%计入个人应纳税所得额;证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得在代扣代缴个人所得税时,也暂减按50%计入个人应纳税所得额。 3.纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题 4.企业为员工支付各项免税之外的保险金,并入员工当期的工资收入缴纳个人所得税。 5.个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税方法 6.办理补充养老保险退保和提供担保个人所得税的征税方法 7.个人兼职和退休人员再任职取得收入计算征收个人所得税问题 8.企业利用资金为股东个人购买汽车征收个人所得税问题
9.个人股票期权所得征税办法 10.企业高管人员行使股票认购权所得征税办法 11.个人收回转让的股权征税办法 12.股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入,暂免征收流通股股东应缴纳的个人所得税 13.个人按规定标准取得的拆迁被补偿款,免征个人所得税 14.《个人所得税管理办法》(2005年7月) 第一节纳税义务人(熟悉) 税法规定,中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员,下同)和港澳台同胞,为个人所得税的纳税义务人。按照住所和居住时间两个标准,又划分为居民纳税人和非居民纳税人。 一、居民纳税义务人
【例题】下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是()。 A.在中国境无住所,但一个纳税年度中在中国境居住满 1 年的个人 B.在中国境无住所且不居住的个人 C.在中国境无住所,而在境居住超过 6 个月不满 1 年的个人 D.在中国境有住所的个人 [答疑编号10160101:针对该题提问] 【答案】AD 【例题】某外国人2003年2月12日来华工作,2004年
个人所得税的账务处理
个人所得税的账务处理 根据现行税收政策,企业为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况: 一种是企业职工自己承担的个人所得税,企业只负有扣缴义务;另一种是企业既承担职工的个人所得税,又负有扣缴义务。后一种情况又可分为定额负担税款、全额负担税款和按一定比例负担税款。 现谈谈企业代扣代缴个人所得税的账务处理。 一、企业职工自己承担个人所得税款的账务处理 例1,某企业职工工资、薪金月收人2400元,按规定,该职工自己承担个人所得税。 应纳个人所得税=(应纳税所得额一费用扣除标准)×适用税率一速算扣除数= (2400一800)×15%-125=115(元) 账务处理为: ①支付职工工资时, 借: 应付工资2400 贷: 现金2285 应交税金-代扣代缴个人所得税115 ②上交税款时, 借:
应交税金一代扣代缴个人所得税115 贷: 银行存款115 二、企业为职工负担个人所得税款的账务处理 (一)企业为职工全额负担个人所得税款 例2,某企业职工工资、薪金月收人1500元,企业为职工全额负担个人所得税款。 应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(l一税率)=(1500-800-25)÷(1-10%)=750元。应纳个人所得税=750×10%-25=50(元)。 账务处理为: ①企业计提代付职工个人所得税款时 借: 利润分配一代付个人所得税50 贷: 应交税金一代扣代缴个人所得税50 ②支付职工工资时 借: 应付工资1500 贷: 现金1500 ③上交税款时
借: 应交税金一代扣代缴个人所得税50 贷: 银行存款50 (二)企业为职工定额负担个人所得税款 例3,某企业职工月工资、薪金收人3000元,按规定,企业为职工负担个人所得税月50元。 应纳税所得额=职工取得的工资、薪金+企业代职工负担的税款一费用扣除标准一3000+50-800=2250(元)。应缴个人所得税=2250×10%-25=200(元)。职工负担的个人所得税=200-50=150(元)。 账务处理为: ①计提代付职工定额税款时, 借: 利润分配一代付个人所得税50 贷: 应交税金一代扣代缴个人所得税50 ②支付职工工资时, 借: 应付工资3000 贷: 现金2850 应交税金一代扣代缴个人所得税150
个人所得税申报表
个人所得税申报表 Prepared on 22 November 2020
扣缴个人所得税申报(报告)表 申报日期:年月日税款所属期:年月日至年月日扣缴义务人所属行业:□一般行业□特定行业月份申报 扣缴义务人名称:扣缴义务人识别号(统一社会信用代码):金额单位:
注:1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,纳税人、扣缴义务人如不如实申报,将承担虚假申报、偷(逃)税的法律责任。 2.本表一式两份,一份纳税人留存,一份受理税务机关留存。 使用说明 适用范围 本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报(包括向个人支付应税所得,但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报),以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。 申报期限 次月十五日内。扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库,并向税务机关报送本表。扣缴义务人不能按规定期限报送本表时,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。 本表各栏填写如下: (一)表头项目 税款所属期:为税款所属期月份第一日至最后一日。 扣缴义务人名称:填写实际支付个人所得的单位(个人)的法定名称全称或姓名。 扣缴义务人编码:填写办理税务登记或扣缴登记时,由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。 扣缴义务人所属行业:扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“√”。 一般行业:是指除《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业。 特定行业:指符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。 (二)表内各栏 一般行业的填写 第2列“姓名”:填写纳税人姓名。中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写。 第3列“身份证件类型”:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 在中国境内有住所的个人,填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。 在中国境内无住所的个人,如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的,填写“税务机关赋予”;如果税务机关未赋予的,填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。 第4列“身份证件号码”:填写能识别纳税人唯一身份的号码。 在中国境内有住所的纳税人,填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。 在中国境内无住所的纳税人,如果税务机关赋予18位纳税人识别号的,填写该号码;没有,则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。
最新个税电子模板填写
专项附加扣除电子模板填写常见问题 1
目录 一、通用类 (7) 1.什么情况下需要填写专项附加扣除电子模板? (7) 2.个人需要向谁提交电子模板? (7) 3.个人何时向扣缴义务人提供电子模板? (7) 4.个人是否必须向扣缴义务人填报电子模板? (7) 5.个人是否还有其他途径采集专项附加扣除信息? (7) 6.是否需要每月向扣缴单位填报电子模板? (8) 7.是否必须在年底前向扣缴义务人提供电子模板才能在次年充分享受专项附加扣除? (8) 8.填写了电子模板,但未享受到专项附加扣除是什么原因? (8) 9.填写了电子模板但未及时享受到专项附加扣除应当如何处理? (9) 10.每月收入不足5000元,无需缴纳个人所得税的,是否也需要填写电子模板? (9) 11.年度中间若相关信息发生变化如何处理? (9) 12.扣缴义务人应从哪个功能入口采集专项附加扣除信息? (9) 13.模板批量导入后,提示部分导入成功,后续如何操作? (10) 2
14.专项附加扣除信息表导入时提示:纳税人信息在系统中不存在,无法导入,怎么办? (10) 15.在某个专项附加扣除界面批量导入16个模板后,只显示13条信息,什么原因? (10) 二、首页填写 (10) 1.什么是扣除年度? (10) 2.姓名、身份证件类型、身份证件号码填写有何注意事项? (11) 3.为什么要提供配偶信息? (11) 4.年度中间填写电子模板的,此前配偶情况发生过变化的如何填写? (11) 三、子女教育支出 (11) 1.填报子女教育支出需要符合什么条件? (11) 2.同一子女、同一受教育阶段是否需要细化填写?如,义务教育阶段是否需要区分小学、中学分别填写? (12) 3.同一子女某个受教育阶段中间就读学校或者就读国家(地区)发生变化的,是否需要分别填写? (12) 4. 何时填写教育终止时间? (12) 3
【个人-财务】个人所得税全员全额申报模板的填报说明
个人所得税全员全额申报模板的填报说明 一、普通纳税人信息表 1、首先正确填写完整扣缴义务人名称,扣缴义务人识别号。扣缴义务人识别号为税务登记证号码。 2、根据具体实际情况填写完整的纳税人基础信息。 注意事项: (1),当选择“是”,表示可以修改原有的纳税人基础信息。当选择“否”,表示可以不能修改原有的纳税人基础信息。 (2),当刚开始进行纳税人基础信息录入时,保持为“空”,当要新增或减少人时,首先要保证的选择为“是”,并且增减变化原因必选“新增”或“减少”项才能对纳税人基础信息进行有效修改。 (3),当使用功能时,它会根据鼠标所处的触发点,向下复制粘贴所有触发点例内容。 (4)、,当选择“是”时,后面的基本养老、医疗、失业、住房公积金等内容才能有效,否则不能操作。 (5),当选择“是”时,公司股本总额、个人投资额、个人股本比例才能有效,并且才能进行“利息股息红利所得”申报。 3、对纳税人的身份证号码正确与否进行,如果正确,向税务机关申报时可以通过。如果错误,系统也将提示错误信息,以便修改。。 4、对纳税人基础信息内容进行,系统将自动判断还有哪些必有内容还没有进行登记,并给予提示。 二、收入及纳税明细表
1、导入基本表人员 (1),是把普通纳税人信息表所有的纳税人信息导进,从而保证两边的人员是一致的。 (2),只是把普通纳税人信息表中的为增的人员导进。 (3)如果某条纳税人信息错误或增加某个纳税人,可以通过或进行相应的操作。(4)一定要保证普通纳税人信息表中的纳税人包含收入及纳税明细表中的纳税人。 2、按各项所得内容进行一一申报 (1)首先在中填写所得起止时间,然后再回到收入及纳税明细表的处对所得起止时间进行填写,点击. (2)选取相对应的申报所得项目:,然后点击,把所有纳税人置于同一所得项目。(3)根据所得项目,选取相应的计税认定,然后点击,把所有纳税人置于同一计税认定。 (4)点击准备录入数据的行(体现为蓝色),它会伸展出相对应的内容例项,然后根据,录入相应的数据。如果要把外数据粘贴进来,那得先把起点单元格处于编辑状态,然后才复制数据粘贴进来。 (5)如果要在同一申报表里做多个所得项目或同一个项目多个计税认定,必须先填写完同一项目或同一计税认定的内容才能进行操作。做完单个项目后,在最后一行,进行或,再选择相应项目(体现为蓝色),然后点击,把所有纳税人置于同一所得项目。再次根据所得项目,选取相应的计税认定(体现为蓝色),然后点击,把所有纳税人置于同一所得计税认定,然后才填定相应的数据。(6)数据填写完毕后,系统将自动算出应缴的税款,税款合计体现在最后一例