商业银行复习重点

第一章导论

从历史上看，银行起源于意大利，比较具有近代意义的银行则是1587年建立的威尼斯银行。1694年，成立了第一家股份制银行——英格兰银行，也是现代银行业产生的象征。

商业银行的形成途径：

第一条途径是从旧式高利贷银行转变过来的；第二条途径是根据资本主义经济发展的需要，按资本主义原则，以股份公司形式组建而成。

商业银行的功能：

信用中介（最基本的功能）；支付中介；金融服务；信用创造；调节经济。

商业银行组织形式：

1、单元制：指那些不设立分支机构的商业银行，这种银行主要集中在美国；

2、分行制：指那些在总行之下，可在本地或外地设有若干分支机构，并都可以从事银行业务的商业银行。

3、持股公司制：又叫集团制银行，即由一个集团成立股权公司，再由该公司收购或控制若干独立的银行。（主要是美国）。

商业银行经营管理所遵循的基本原则是：盈利性、流动性和安全性，简称“三性原则”。

第二章商业银行资本

资本构成：

1、股本：普通股和优先股；

2、盈余：资本盈余和留存收益；

3、债务资本：资本票据和债券；

4、其他来源：储备金。

发行普通股的好处：

（1）普通股没有偿还期，银行不用考虑本金的偿付，可以永久的使用资金；

（2）普通股是股票市场的主体，而且对投资人而言，普通股的收益率一般高于优先股和债券，出售比较容易；

不利因素：

（1）股息在税后支付，因此，筹资成本较高，一般略高于优先股和债券；

（2）新发行的普通股会使原股东的控制决策权下降

（3）新发行普通股会对商业银行的股东权益产生稀释作用，造成每股净收益下降，从而引起股票行市下跌。

发行优先股对商业银行的好处：

（1）控制权不会变更，不会影响普通股收益和股价

（2）如果是不可赎回优先股，便不具有偿还性，可以永久使用资金；

（3）成本一般低于普通股

（4）发行固定股息的优先股，当市场行情较好时，商业银行可获得财务杠杆效应。

不利：

（1）税后支付利息

（2）财务杠杆风险

债务资本的好处：

（1）利息固定，因而与固定利率的优先股相似，在银行盈利率上升时，能带来杠杆效应。（2）债权人不是股东，不能参与经营决策

（3）债券的利息是在税前支付的，可以打入银行成本，因此，债务资本的税后资本成本比优先股和普通股都低。

不利因素：

（1）当银行盈利率下降时，发生杠杆风险；

（2）到期清偿，不可能大量发行债务资本。

《巴塞尔协议》三大大支柱：最低资本要求；监督检查；市场纪律。

资本/资产=核心+附属/信用+（市场+操作）*12.5（巴2）

资本对风险资产比率=核心资本+附属资本/风险资产总额

信用转换系数把表外业务转化为表内业务额。

次级贷款：信用低；次级债券：求偿权排在商业银行各类存款所有者之后，偿债期限较长。

偿债顺序：一般债券—次级债券—优先股—普通股

第一级资本称“核心资本”，由股本和税后留利中提取的储备金组成。第二级资本称为附属资本，由未公开储备、重估准备、普通呆账准备金、长期次级债券所组成。

国际大银行的资本对风险资产比率应达8%以上，其中核心资本至少要占总资本的50%，即一级资本比率不得低于4%。

融资基序理论：发行资本票据和债券-发行优先股-发行普通股

内源资本：留存收益、储备金；外源资本：股票、债务资本、资本盈余（一般不用）。

协同效应就是“1+1>2”的效应。银行并购后，其总体效益要大于两个独立银行效益的算术和。第三章银行负债的作用和构成

国际上一些银行通过存款成本变化来控制存款量，努力寻求边际成本曲线和实际收益曲线的相交点，是较科学的存款规模控制模式。

短期借款的主要渠道：（一）同业借款；（二）向中央银行借款；（三）转贴现；（四）回购协议；（五）欧洲货币市场借款；（六）大面额存单。

欧洲货币市场指货币在原发行国领土以外流通、借贷、投资，以非居民为主要参与者的国际金融市场。并非地域性的概念。

同业拆借的利率一般是以高于存款利率、低于短期贷款利率为限，否则拆借盈亏就不能达到保本的要求。

目前我国商业银行向中央银行借款主要采取再贷款这一直接借款形式，今后，随着我国票据贴现市场的不断发展扩大，逐步以再贴现取代再贷款，将是历史发展的趋势。

回购协议的交易规模大于同业借款，利率低于同业拆借利率。

我国国有控股商业银行所发行的债券都是信用债券。

LIBOR0.3，指只有市场利率波动超过0.3的幅度时才加以调整。

次级债是指固定期限不低于5年（包括5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的商业银行长期债券。

在我国，可转债已经与增发、配股一起并称为为泸深股市上市公司二次融资的三大手段。

第四章现金资产业务

现金资产的构成：

1、库存现金；

2、在中央银行存款；

3、存放同业存款；

4、在途资金。

商业银行的资金头寸是指商业银行能够运用的资金。

基础头寸：是指商业银行的库存现金与在中央银行的超额准备金之和。

可用头寸：是指商业银行可以动用的全部资金，它包括基础头寸和银行存放同业的存款。

可用头寸=基础头寸+存放同业存款+在途资金

可贷头寸=可用头寸-规定限额的支付准备金

流动性变化=体现资金流入的项目-体现资金流出的项目

银行资金头寸或流动性准备的变化，归根结底取决于银行存贷款资金运动的变化。

现金资产的管理原则：1、总量适度原则；2、适时调节原则；3、安全保障原则。

最送动钞量的测算：T=C*Q/2+P*A/Q Q=(2A*P/C)^0.5

现金调拨临界点的确定：现金调拨临界点=平均每天正常支出量*提前时间+保险库存量

保险库存量=（预计每天最大支出-平均每天正常支出）*提前时间

第五章贷款业务

各国商业银行奉行的贷款经营方针是安全性、流动性和盈利性，我国《商业银行法》规定商业银行应遵循的经营方针是安全性、流动性和效益性。

贷款价格的构成包括：贷款利率、贷款承诺费、补偿余额和隐含价格。

贷款承诺费：银行就已承诺给顾客而顾客又没有使用的那部分资金收取的费用。

补偿余额：应银行要求，贷款人保持在银行的一定数量的活期存款和低利率定期存款。

隐含价格：贷款定价中一些非货币性内容。有禁止性的条款和义务性条款。

成本加成定价（宏观差额定价法）：贷款利率=贷款成本率+利率加成

当利率上升时，优惠乘数利率会以更快的速度上升；反之，则以更快的速度下降。

我国目前的担保贷款包括保证贷款、质押贷款和抵押贷款三种。

抵押物的选择原则：1、合法性原则；2、易售性原则；3、稳定性原则；4、易测性。

第六章银行证券投资业务

银行证券投资种类：

1、国库券；

2、中长期国债；

3、政府机构证券；

4、市政债券或地方政府债券；

5、公司债券。避税组合原则和方法：

利用税前收益率高的应税证券的利息收入抵补融资成本，把剩余资金全部投资于税后收益率最高的减免税证券上，以提高投资收益。

第七章租赁和信托

租赁业务的分类：

以租赁业务的具体方法为标准，可将其分为直接租赁、转租赁和回租租赁。

按租赁中出租者的出资比例为标准，可将其分为单一投资租赁和杠杆租赁两种形式。

中国以回租租赁为主。

第八章表外业务

票据发行便利：是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺，属银行的承诺业务。非银行金融机构和非金融机构通过发行利率水平较高的有价证券，吸引了大量的社会资金，和银行争夺资金来源，导致脱媒现象出现。

第九章其他业务

支付结算：

是在银行存款业务的基础上产生的中间业务，也是当前我国商业银行业务量最大的一项中间业务。

结算工具：汇票、支票、本票。

结算方式；汇款、托收结算：（1）托收承付；（2）委托收款；信用证结算、保函结算。

信用证结算通用于国际和国内，是当今世界国际贸易领域使用最广泛的结算方式。

保函：

是指银行应某一商业交易一方当事人的要求，以其自身的信誉向商业交易的另一方担保该商业交易项下的某种责任或义务的履行，而作出的一种具有一定金额、一定期限、承担某保交付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺。

保函结算风险比备用信用证风险小，银行判定违约才付款。

代理融通：

又叫代收帐款或应收账款权益售与，是指由商业银行或专业代理融通公司接受他人的委托，以代理人的身份代为收取应收账款，并为委托者提供资金融通的一种中间业务（及其延伸）。

保付代理业务：

简称保理，是指商业银行以购买票据的方式购买借款企业的应收帐款，并在帐款收回前提供融通资金及之外的各项服务，如信用分析、催收帐款、代办会计处理手续、承担赊帐风险等。

第十一章商业银行资产负债管理策略

相关公式与意义：

各期间净利息收入变动= 利率敏感性资产收益变动率* 利率敏感性资产—利率敏感性负

债成本变动率* 利率敏感性负债

当两者变动一致时，

期间净利息收入变动=利息变动率*利率敏感性资金缺口

持续期：是固定收入金融工具的所有预期现金流入量的加权平均时间，也可以理解为金融工具各期现金流抵补最初投入的平均时间。

DGap = DA —μDL

当持续期缺口为正值时，银行净值随利率上升而下降，随利率下降而上升；

当持续期缺口为零时，银行净值在利率变动时保持不变；

当持续期缺口为负值时，银行净值随市场利率上升而上升，随利率下降而下降。

第十二章商业银行绩效评估

商业银行绩效评价体系：

（一）盈利性指标：资产收益率（ROA）=纯利润/资产总额；营业利润率=税后营业利润/资产总额；银行净利差率=（利息收入-利息支出）/盈利资产；非利息净收入率=（非利息收入—非利息支出）/资产总额；银行利润率=纯利润/总收入；权益报酬率（ROE）。

（二）流动性指标：国库券持有比例、持有证券比例、贷款资产比例、易变负债比例、短期资产/易变负债；预期现金流量比。

（三）风险指标：利率风险、信用风险、欺诈风险。

（四）清偿力和安全性指标：1、净值/资产总额；2、净值/风险资产；3、新《巴塞尔协议》中资本充足率指标；4、资产增长率和核心资本增长率；5、现金股利/利率。

第十三章商业银行经营风险与内部控制

银行风险的类别：

1、流动性风险；

2、利率风险；

3、信贷风险；

4、投资风险；

5、汇率风险；

6、资本风险。

B

表外业务：

即OBS业务，是指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。

表外业务的种类：

狭义的表外业务（或有债权/债务业务）①担保②贷款承诺③金融衍生工具④投资银行业务

金融服务类表外业务（传统的中间业务）①信托与咨询②支付与结算③代理人业务④与贷款有关的业务⑤进出口服务

表外业务的特点：1、服务性强；2、形式多样；3、透明度低，监管难度大；4、风险大，特别是金融衍生工具类业务的金融杠杆功能。

C

传统存款业务种类和特点：

一、活期存款

1、活期存款具有货币支付手段和流通手段的职能。

2、活期存款具有很强的派生能力，能有效提高银行的盈利水平。

3、活期存款还是商业银行扩大信用、联系客户的重要渠道。

二、定期存款

1、定期存款是银行稳定的资金来源（之一）。

2、定期存款的资金利率高于活期存款。

3、定期存款的营业成本低于活期存款。

三、储蓄存款

以货币的贮存和获取银行存款利息为特征。通常由银行发给存户存折，以此作为存款和提现的凭证。

我国的储蓄存款则专指居民个人在银行的存款，政府机关、企业单位的所有存款都不能称之为储蓄存款，公款私存则被视为违法现象。

D

杜邦分析法的核心是净值收益率（ROE）

1、两因素分析法

净值收益率=纯利润/净值=纯利润/资产×资产/净值；即ROE = ROA×EM

其中：ROE：股东收益率;ROA：资产收益率; EM：股本乘数，反映银行资金管理效率。

2、三因素分析方法

净值收益率=纯利润/资产×资产/净值=纯利润/总收入×总收入/资产×资产/净值=银

行利润率×资产利用率×股本乘数

ROE = ROA×EM = PM×AU×EM

其中：PM：银行利润率=纯利润/ 营业总收入；AU：资产利用率=营业总收入/ 资产总额；EM：股本乘数

3、四因素分析法

净值收益率= 纯利润/总收入×总收入/资产×资产/净值

=纯利润/税前利润×税前利润/总收入×总收入/资产×资产/净值=税负管理效率×支

出控制效率×资产利用率×股本乘数

ROE=TME×EME×AU×EM

TME：税负管理效率； EME：支出控制效率

评判银行贷款规模是否适度和结构是否合理的指标：

1、贷款/存款比率，反映银行资金运用与贷款的比重以及贷款能力的大小。我国不得超过75%；

2、贷款/资本比率，反映银行资本的盈利能力和银行对贷款损失的承受能力；

3、贷款集中度比率，与贷款风险成正比，集中度越高，银行贷款组合的风险越大，集中度越低风险程度越低；

4、中长期贷款比率，比率越高流动性越差。

贷款经营方针：安全性、流动性和盈利性。

贷款价格的构成包括：贷款利率、贷款承诺费、补偿余额和隐含价格。

影响贷款价格的主要因素：

1、资金成本；

2、贷款风险程度；

3、贷款费用；

4、借款人的信用及与银行的关系；

5、银行贷款的目标收益率；

6、贷款供求状况。

贷款价格定价：

成本加成定价（宏观差额定价法）：贷款利率=贷款成本率+利率加成

当利率上升时，优惠乘数利率会以更快的速度上升；反之，则以更快的速度下降。

贷款信用分析内容（五C分析Character;Capacity;capital;collateral;condintion.）：

1、借款人的品格；

2、借款人的能力；

3、借款人的资本；

4、借款人贷款的担保；

5、借款人经营的环境条件。

贷款的五级分类：

1、正常贷款，借款人能够正常履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；

2、关注贷款，尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；

3、次级贷款，借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；

4、可疑贷款，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失；

5、损失贷款，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

处理不良贷款的措施：（1）贷款展期；（2）借新还旧；（3）追加新贷款；（4）追加贷款担保；（5）对借款人的经营活动作出限制性规定；（6）银行参与企业的经营管理。

K

可转让支付凭证账户（NOWS）：开立这种账户的存户，可随时开出支付命令书，或直接提现，或直接向第三者支付，对其存款余额可取得利息收入。

超级可转让支付命令账户（super NOWS）：帐户不限定次数，没有利率上限，但有最低存款额限制。对保持2500美元或更大余额的账户，利率不受管制；但是如果账户余额低于最低限额，则只支付与普通可转让支付命令账户同样的利息。

可转让定期存单（CDS）具有以下特点：（1）不记名；（2）期限固定且较短；（3）面额固定、较大，10万至100万美元不等；（4）利率较高；（5）到期以前可以转让。

易变性存款：主要指活期存款。准变性存款：主要指定活两便存款、通知存款等。稳定性存款：主要指定期存款、可转让存单及专项存款等。

R

融资租赁：

是指出租人按照承租人的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租人使用的一种信用性租赁业务。

特征：

1、设备的所有权和使用权分离（所有权作为担保）

2、租金分期归流（价值逐步回归）

3、资金与物资（商品——租赁物）运动的紧密结合

4、租约期满后，承租人对设备和供货商具有选择的权利

X

现代租赁与其他信用形式的比较：

（一）现代租赁和银行贷款的比较：

（1）从信用范畴上讲，贷款是银行信用，而租赁是租赁信用，因此两者的性质是不同的；（2）对承租人来说，现代融资租赁是一种完全的融资，而贷款则是一种不完全融资。

（3）贷款会增加企业的负债，融资租赁不会。

（二）现代租赁与分期付款的比较：

（1）分期付款是商业信用

（2）分期付款获得标的物的所有权

（3）分期付款增加企业负债。

Y

银行证券投资策略：

1、流动性准备方法：

证券投资应重点满足银行流动性需要，在资金安排上以流动性需要作为优先顺序的考虑。

一级准备:库存现金、在中央银行存款、存放同业款；

二级准备：国库券和其他短期证券；

三级准备：票据贴现和抵押贷款；

投资性准备：中长期证券。

2、梯形期限策略

梯形投资法又称“梯形期限”方式，是指银行将全部投资资金平均放在各种期限的证券上的一种保证证券头寸均衡的证券组合方式。

3、杠铃结构方法

杠铃投资法又称杠铃投资战略。就是指银行将投资资金主要集中在短期证券和长期证券上的一种证券头寸的方法。

4、利率周期期限决策方法：在预测利率将上升时，银行证券管理人员应更多地持有短期证券，减少长期证券；而预测利率处于上升周期转折点并逐步下降时，银行应将证券的大部分转换成长期证券。

Z

资本充足性及其测定指标：

所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过（达到）金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所须增资本的具体目的。

资本充足性测定指标：

1、资本与存款比率：10%左右；

2、资本与总资产比率：8%左右；

3、资本与风险资产比率：一般认为该项比率至少要达到15%以上。

论述中国银行业运作模式的发展方向：

1、分业经营：是指银行、证券、信托、保险机构等各类金融机构都被限定在各自的、传统的或者是一定的业务范围内从事特定业务。

2、混业经营：是指银行机构与证券机构的相互进入或是银行、证券、信托、保险等各类金融机构相互进入其他业务领域甚至是非金融类业务领域，从事多元化的业务经营。

分业经营的优、缺点：分业经营稳定了市场，降低了金融风险，有利于金融业的健康发展；但同时也使得商业银行小而分散，业务单调，不利于满足客户的多层次需求及进行业务拓展，实现规模效应。

混业经营的优势：1、全能银行同时从事经营商业银行业务和证券业务，可以使两种业务相互促进，相互支持，做到优势互补2、混业经营有利于降低银行自身的风险。3、混业经营使全能银行充分掌握企业经营状况，降低贷款和证券承销的风险。4、实行混业经营，任何一家银行都可以兼营商业银行与证券公司业务，这样便加强了银行业的竞争，有利于优胜劣汰，提高效益，促进社会总效用的上升。

混业经营的缺点：1、容易形成金融市场的垄断，产生不公平竞争。2、过大的综合性银行集团会产生集团内竞争和内部协调困难的问题；可能会招致新的更大的金融风险。

分业经营向混业经营发展的原因：

1、利益驱动与分散风险的需要使金融机构追求混业经营；

2、金融全球化促使金融机构选择混业经营；

3、信息技术的发展为混业经营提供了技术支持；

4、金融工程、金融衍生产品等金融创新为混业经营提供了新的通道；

5、事实普遍存在的混业经营迫使各国金融监管当局改变监管理念，通过立法的形式来肯定这一市场现象。

我国商业银行应该由分业营业向混业经营模式转变。

原因：这是我国商业银行为适应国际金融市场竞争应对世界经济一体化和金融自由化的必然要求，也是我国商业银行在我国国民经济市场化进程不断深化的过程中，谋求商业银行自身发展和推动国民经济发展的必然要求。

1、发展全能银行是增强我国商业银行竞争力的要求。与西方主要国家全能银行的业务范围相比，我国商业银行的业务范围局限在相当狭小的范围之内。

2、发展全能银行有助于降低我国商业银行的风险。长期以来，我国国有商业银行资产结构单一，信贷资产在总资产中比例过高，证券资产与其他资产所占比例偏小。

3、发展全能银行有助于我国国有企业改革。国有企业改革一直是经济改革的一大难点。国有商业银行对国有企业的支持，重点在于为国有企业创造良好的金融环境和提供多方面的金融服务。全能银行可全面参与国有企业的资产重组，掌握企业资产状况，调整结构，减少贷款损失，对银行和企业来讲都有利。

4、资本市场的发展要求商业银行向全能银行转变。

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融资租赁和经营租赁的比较：

比较项目 经营性租赁 融资性租赁

当事人 2方 3方

承租目的 短期使用 以融资代替融物 设备类型 普通的、具有高度技术性和高度陈旧风险的设备

专有性高、使用寿

命长

设备选择 出租人选择 由承租人自行选定 租赁期限 一般较短：几天、几个星期不等 租期较长，一般与

设备的经济使用年

限相同。

租赁合同 中途可以解约 不可撤销

承租人 多数用户 反复租赁

特定用户

设备成本收回 合同期内租金不能全部收回（非完全收回租赁） 合同期内全部或大部收回租金（完全

收回租赁）

维修和保养

出租人承担 承租人承担

合同期满后处理 一般不转移设备所有权，常形成设备库存。 可以办理留购手续，将租赁设备所

有权转给承租人。

备用信用证与商业信用证的区别：

备用信用证：指开证行根据开证申请人的请求， 对申请人开立的承诺承担某种义务的凭证。 区别 商业信用证 备用信用证 开征行的付款责任

第一

第二 功能不同 结算支付

担保 要求受益人提交的单据 受益人履约的证

明 申请人违约的证明

开征行风险 每证必付，较大 备而不用，较小 业务适用范围 国际货物买卖 工程投标、资金

融通等

资金缺口与利率敏感性比率：

融资缺口（资金缺口）：指利率敏感资产

与利率敏感负债之间的差额。FG=RSA-RSL

敏感性比率（利率敏感性比率）：是利率敏感

资产与利率敏感负债之间的比率关系。SR=RSA/RSL

资金 缺口 利率敏感 性比率 利率 变动 利息收 入变动 变动 幅度 利息支 出变动 净利息 收入变动

正值 >1

上升 增加 > 增加 增加 正值 >1

下降 减少 > 减少 减少 负值 <1

上升 增加 < 增加 减少 负值 <1

下降 减少 < 减少 增加 零值 1

上升 增加 = 增加 不变 零值 1

下降 减少 = 减少 不变