应用型本科院校国际税收双语课程建设

国际税收课程标准

《国际税收》课程标准 前言：本课程是为税务专业学生开设的一门专业必修课。通过本课程的学习，能够使该专业的学生了解国际税收的一些基本理论和基本方法，使学生比较系统地学习和掌握国际税收的基本理论和基本知识，掌握国际税收、国际双重征税和国际逃税与避税以及国际税收协定，提高学生对国际税收的理解和认识，使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。本门课程共68学时。本教学标准按照教材与教学大纲制定，同时参考了学院教学标准写作相关规定。由张海涛执笔。 一、课程的说明： 国际税收这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。其内容与体系大体包括对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际协调问题等等。通过教学，要求学生初步掌握国际重复征税的减除方法、国际避税的主要防范措施、国际税收协定等内容。 《国际税收》是税务专业的必修课程，作为研究世界经济和国际经济必需的一门学科，国际税收的研究领域既涉及经济理论，又涉及国际税收的法律法规。这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。它的先修课程是经济学、财政学、国家税收、税收管理和国际贸易等。本门课程共68学时，其中理论学时68学时，实践学时0学时。学时分配如下：教学总学时数及课时分配表

二、课程培养目标：

税收这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。 三、课程内容与基本要求： 本课程主要内容包括：对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际协调问题。 基本要求：通过《国际税收》课程的学习，能够使该专业的学生了解国际税收的一些基本理论和基本方法，使学生比较系统地学习和掌握国际税收的基本理论和基本知识，掌握国际税收、国际双重征税和国际逃税与避税以及国际税收协定，提高学生对国际税收的理解和认识，使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。 四、课内教学内容： 第一章国际税收导论（4学时） 教学目标： 通过本章的学习，理解国际税收的含义和本质；掌握国际税收和国家税收的区别和联系；理解商品课税对国际贸易的影响；理解所得课税对国际投资的影响；了解国际税收关系的发展趋势。 主要教学内容： 1、国际税收的含义 2、国际税收问题的产生 3、国际税收关系的发展趋势 第二章所得税的税收管辖权（8学时）教学目标： 掌握税收管辖权的定义及三种税收管辖权的含义、区别；掌握税收居民的判定标准；掌握所得来源地的判定标准；掌握居民与非居民的纳税义务；了解政府行使管辖权的属地原则和属人原则。 主要教学内容： 1、所得税的税收管辖权的类型 2、税收居民的判定标准 3、所得来源地的判定标准 4、居民与非居民的纳税义务 第三章国际重复征税及其解决方法（8学时）教学目标：

国际税收模拟题

国际税收模拟题

《国际税收》模拟题 一．单项选择题 1．国际税收的本质是（C）。 A.涉外税收 B.对外国居民征税 C.国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税 2．税收管辖权是（C）的重要组成部分。 A.税收管理权 B.税收管理体制 C.国家主权 D.财政管理体制 3．下列国家中，同时采用注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有：（B） A.爱尔兰 B.澳大利亚 C.墨西哥 D.新加坡 4．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（D）来认定其最终居民身份。 A.注册地标准 B.常设机构标准 C.选举权控制标准 D.实际管理机构所在地标准 5．中国个人所得税采用（D）来判断劳务所得的来源地。 A.劳务所得支付地标准 B.劳务合同签订地标准 C.劳务所有者的居住地标准 D.劳务提供地标准 6．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：（ D ） (①国籍②重要利益中心③永久性住所 ④习惯性住所) A. ①②③④ B. ①②④③ C. ③④②① D. ③②④① 7．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（D）。

A.免税法 B.税收抵免 C.减免法 D.税收饶让 8．在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：（B） A.瑞士 B.列支敦士登 C.海峡群岛 D.巴拿马 9．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B 国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（D） A.1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元 D.对B国所得的限额为0.6万元，对C国所得的限额为0.9万元。 10．1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（D）。 A.《关于避免双重征税的协定范本》 B.《关税及贸易总协定》 C.《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》 D.《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》 11．纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（C）。 A.偷税 B.节税 C.避税 D.逃税 12．中国香港行使的所得税税收管辖权是（B）。 A.单一居民管辖权 B.单一地域管辖权 C.居民管辖权和地域管辖权 D.以上都不对 13．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按

高校双语教材建设发展

高校双语教材建设发展 一、建构主义教学理论 建构主义理论本质上是从学生角度入手，基于需求分析理论框架，在课程设计和具体的实施过程中，建构的框架必须要让教师通过问卷调查和访谈等形式与学生进行客观和主观两个方面的研究，这样才能真正解决学生到底学什么和如何学习两个重要命题。例如，Waters 和Vilches（2001）以学生作为研究对象，分析他们的需求框架，主要表现在三个方面：第一，教材的需求。这种需求具体表现为难度系数和实用性方面。第二，获取专业技能的需求。这种对于实用技能的需求可以让学生更好地适应企业对于人才的需求。第三，提高自身综合能力的需求。可以是英语、专业知识、实验技能以及资助学习能力等。Tsa（i2013）以ESP（专门用途英语）为例说明基于任务为中心的新型教学模式，一方面学习者要有 明确的学习目标，课程设置能够满足他们的要求；另一方面课程的设置必须与具体的行业相关，这可以解决课程内容的特殊性。因此，建构主义往往侧重教师对整个双语授课的理解，但是随着教学活动的深入，学生的中心作用越来越重要，必然需要引入学生的意识以补充建构主义理论，而需求分析理论则体现了以学生为中心的教学模式，对建构主义进行了改进。建构主义为我们研究双语教学相关方面（比如教材选择）提供了新视角，有利于重新认识双语教学，提高双语教学的有效性，进而推动整个双语教学改革，同时把这一改革红利深入到人才培养模式中去。 二、双语教材建设的新趋势 双语教学是未来高校专业课改革的三大方向之一，而教材建设则是学生和教师之间的桥梁，如何顺应财经类大学双语课建设的新趋势，对当前人才培养的目标是否能够实现有着重要意义。双语教材建设的新趋势体现在：第一，教材编写与选用更强调质量，集中体现为“一流”与优秀。第二，强调评价指标体系 在教材评价与激励中的重要性。第三，强调政策性指导在教材建设组织中的重要作用。 （一）双语教材的编写与选用目前财经类大学的双语教材还停留在引进国外教材和国外课件的层次上，但是编写双语教材具有学术性和专业性特点，不应该由外语专业的教师进行编写，而是需要具有专业背景的海外博士来编写教材。由于海外人员编写教材的收益较小，因此需要拿出国家九五重点规划教材那样的方法，由教育部或者省一级部门进行统筹安排，但是这次教材编写需要在新的时代背景下重构知识体系。同时考虑到2010 年以后的使用者的特点，教材编写需要注重微信二维码和网络视频资源，使双 语课程学习者方便使用视频资源或者用二维码阅读课后资料，体现用户的时代需求。在内容的安排上，不仅需要有基本的课程内容，而且在每一章都需要附有一些阅读材料，以供学有余力的同学深入做学术研究，充分体现双语教材和双语教学的目的是为了更好地和国际教学和研究接轨。曹强和虞文美（2014）也认为编写双语教材有利于引发大学生的学术兴趣，从而全面实现提高教学质量的重要目标。双语教材的编写是一件长期建设的事情，短期内双语课程建设的主要工作是如何选用合适的双语教材。优秀的双语教材可以激发教师在教学中与学生的互动性，可以帮助学生在课前预习相关内容，课后及时复习，对于学生掌握该门课程乃至该专业的基本理论和基础知识都有重要作用。但是教材的选用需要学校施加强有力的外部约束，才能更好地发挥双语教材建设的监督作用。目前我们认为实施双语教学既可以使用国际上流行的英文教材的中文版，教师使用英文授课；也可以使用国外的英文影印版教材，教师使用中英文授课，保证英文的授课比例不低于50%。比如笔者所讲授的金融学相关课程，我们更倾向 于选择米什金的《货币、银行和金融市场》，克鲁格曼的《国际经济学（下册）》，博迪的《投资学》，罗斯的《公司理财》，这些教材在国内外受到广泛好评，然而缺点就是内容繁多，所以需要教师和学生在授课中进行互动，这样可以更好地体现教学活动是以学生为中心进行的。学校也可以聘用第三方教材选用监督部门，它们对于教材选用和教材供应可以提供更为客观公正的意见与建议。 （二）双语教材的评价与激励对双语教材进行评价可以有效降低教材编写者和学生之间的迷茫，有利于达到培养高素质人才的要求，因此，双语教材的重要价值体现为教材的直接价值和间接价值。前者是从促进学生学习知识和促进能力发展等方面考虑的，能够真正满足学生迫切的需要。后者是从高校人才培养的最终目标来说，让学生毕业后能够满足社会发展的需要。具体来说，应该建立科学的质量监控体系、质量评价内容以及指标体系对双语教材进行评价，应在教材建设、教材投入、教材全面应用过程中的

本科课程建设规划

本科课程建设规划

本科课程建设规划（ -2020年） 课程建设是学院教学基本建设的重要内容之一，加强课程建设是有效实施人才培养方案、落实教学计划、提高教学水平和人才培养质量的重要保证。根据学院发展规划和高素质应用型人才培养定位，结合我院课程建设实际情况，制定本规划。 一、现状分析 我院自升本以来，积极探索构建应用型本科人才课程体系，推进教学内容、方法、手段改革，取得了一定成效。 1.构建“三平台+二模块”的课程体系。，学院构建了通识教育课程、学科基础课程、专业教育课程等三大平台和集中性实践教学与素质能力拓展活动等两大模块的课程体系。通识教育课程又分为基础课和素质课两个小模块，学科基础课程又分为学科基础课、专业大类基础，专业课程又分为专业主干课、专业方向课、职业素质课。集中性实践教学按照通用能力、专业能力、职业能力、发展能力的培养递进式安排了基本技能训练、专业综合应用、工程训练和创新实践，将大学生科技创新活动、学科竞赛活动、志愿者活动、社会调查等素质能力拓展活动统一纳入人才培养方案，要求学生必须修满至少10个学分。 2.规范课程建设管理。制订了课程建设和管理的相关制度，规范了课程教学大纲、考核大纲、课程教学进度计划、教案等教学文件的撰写、教师课程教学工作考核，制定了精品课程、双语课

程建设标准，建成校级精品课程23门，省级精品课程10门，国家级精品课程1门，双语课程6门，对优先选用国家规划教材和优秀教材进行了规范。 3.推进课程教学改革。在教学内容方面，在“卓越计划专业”开发了校企合作课程，组织开设《中西文化十二讲》，引进优质网络课程资源，加强了人文素质教育；在教学方法方面，以课堂教学为重点，鼓励教师采用启发式、参与式、项目式、研讨式等教学法，立项支持探究式示范建设课程6门，启动了基于互联网络的以翻转课堂为特征的混合式教学模式探索，全面实施了通识基础课程教学改革，思想政治理论课进行了实践教学改革，大学英语和高等数学进行了分层分级教学，大学体育课程课内教学与课外指导相结合；在教学手段方面，鼓励教师采用现代教育技术和多媒体辅助教学。 当前，学院本科课程建设仍处于初期，在课程体系优化、课程资源建设、课程规范管理、课程教学及考核方法改革等方面进展缓慢。 二、指导思想 -2020年，学院课程建设以学院发展规划为依据，以落实教育部《全面提高高等教育质量的若干意见》文件精神和《普通高等学校本科教学工作合格评估指标体系》文件要求为出发点，以“规范管理、优化体系、加快改革、强化实践”为基本方针，进一步规划课程建设管理，优化课程体系结构，加快教学内容、方

国际税收课程简介

国际税收课程简介 课程编码：123304211 课程名称：国际税收 学分学时：3-48 适用专业：财政学 主要内容： 《国际税收》课程是财政学专业的主要专业课，是把跨国经济活动中的纳税理论与实务融为一体的一门新兴的综合性交叉学科，是现代企业经营管理决策中不可缺少的组成部分。通过系统研究各类涉外经济主体在跨国经济活动中的涉税问题，使学生运用国际税收知识的基本原理、方法于跨国经济活动的实践中，增强跨国经营管理和决策能力，完善专业知识结构，都具有重要意义。 通过本课程的教学，应使学生不仅懂得国际税收的基本理论和我国涉外税收制度的基本规定，而且还要使学生初步具备分析国际税制、解释税法的能力，能探讨实践运行中存在的问题并提出解决问题的对策。 本课程一方面，理论研究要立足于国际化，用国内外最新的基础理论、最先进的研究成果来更新和深化教学内容；另一方面，强调学生综合素质的培养，把理论和实践有机地结合起来，避免税收法规的简单罗列。通过本课程的教学，应使学生不仅懂得国际税收的基本理论和我国涉外税收制度的基本规定，而且还要使学生初步具备分析国际税制、解释税法的能力，能探讨实践运行中存在的问题并提出解决问题的对策。 本课程的特点是理论性和实务可操作性较强，在教学中，贯彻理论联系实际的教学原则，采用课堂面授与案例讨论相结合的方式，加深对国际税收理论和方法的认识，提高学生分析国际税制、解释税法的能力，能够在探讨实践运行中分析存在的问题并提出解决问题的对策。 通过本课程学习，应使学生掌握以下岗位能力： 1.全面掌握国际税收有关的基本理论、基本问题及解决问题的基本方法和思路，明确国际税收和国内税法的关系，将国际税收的相关知识融会贯通并运用于今后的实际业务和理论工作中去。 2.全面掌握国际税收基本理论、方法和政策规定的基础上，进一步提高学生面临复杂的经济背景下的分析问题和解决问题的能力，以更好地为我国对外开放和社会主义市场经济发展服务。 3.有助于学生认识加入WTO后中国经济与世界经济接轨的运作规则，以及在国家经贸交流中应注意的国际税收方面的相关问题，培养学生处理国家、企业和个人国际税务问题的能力。 4.准确地阅读与收集信息能力、流利的文字与语言表达能力、良好的人际交往与沟通能力、精确地数据分析与计算能力。 5.能够运用所学的理论、知识和方法分析问题，达到财政学专业学生培养目标的要求，成为能够适应21世纪财政税收发展所需要的专门人才。

大学英语建设“十三五”规划

外国语言文学系“十三五”大学英语发展规划 （2016——2020年） 2016年至2020年是我院学科发展的重要时期。根据《2020年中国教育发展纲要》、《全国教育事业“十三·五”规划》、《×××学院2016——2020发展规划编制方案》，结合大学英语当前的改革与发展所面临的新形势、新机遇和新挑战，促进我院大学英语教学的发展，特制定《外国语言文学系十三五大学英语发展规划》。 一．现状分析 在学院狠抓落实，强化教学质量的方针指引下，从2012年开始，我院大学英语教学水平逐步提高。连续四年全院普通大学英语本科通过率超过60%，这是建院以来大学英语教学取得的最好成绩。靓丽的成绩单离不开学院和教务处的正确领导，也离不开全体大学英语教师的共同努力。大学英语教学取得一些成绩的同时，也存在着一些问题： 1.全院大学英语教学“一刀切”不符合大学英语的教学规律，也不有利于课堂教学质量的 提高，大学英语分类教学的实施势在必行。 2．大学英语课程层级结构设置不合理。课程设置上只简单的围绕四六级考试服务，针对高年级阶段服务于学生专业发展的课程鲜有涉及。 3．针对我院应用型本科院校的定位，大学英语教学在培养学生跨文化交际能力上做的不够深入。 4．在大学英语教学课时不断减少又要保证教学质量不下降的情况下，教学方法和评价手段有待进一步改革。 上述都是在“十三五”阶段大学英语教学急于解决的问题。 二．发展目标 在整个十三五发展阶段，大学英语教学要围绕一下几个方面开展工作。 1.“一刀切”大学英语教学模式已经不能满足我院大学英语教学的需要，也不利于学生 高水平英语能力的培养。所以在“十三五”期间，先计划在全院非英语专业本科生中实施大学英语分类教学，然后逐步过渡到分级教学。 2.现阶段大学英语课程设置不够合理，在“十三五”期间要积极构建“基础阶段+高年 级阶段”的大学英语课程设置模式。基础阶段四个学期要重点把学生的英语基础打扎实，重视听说课教学。到高年级阶段要结合学生的专业方向，实施和推广专门用途英语（ESP）教学工作。专门用途英语的学习能较好促进学生专业应用能力的提升和满足学生未来的专业发展。 3.高度重视学生跨文化交际能力的培养。大学英语教学将通过“夯实基础,听说领先” 的教学模式，再结合外教课堂和精彩纷呈的第二课堂等手段培养学生的跨文化交际能力。 4.在大学英语课时逐渐被压缩的情况下，要想保证教学质量的提高，改进教学方法和评 价手段是大学英语教学面临的必然选项。现阶段信息技术广泛应用于大学英语教学并作为提高教学质量的重要手段。首先，“十三五”期间大学英语要和国内主流的一两

双语课程建设计划的实施方案

大连理工大学“百门双语课程”建设计划实施方案 （试行） 随着科学技术的迅猛发展和全球经济一体化进程的推进，高等教育国际化已经成为世界性趋势，开展和推进双语教学工作是我国高等教育国际化的重要内容，也是培养具有国际意识和国际竞争能力人才、增强高校自主创新能力的必要保障。为此，学校制订“百门双语课程”建设计划实施方案。 一、指导思想 根据《教育部、财政部关于实施高等学校本科教学质量与教学改革工程的意见》（教高[2007]1号）、《教育部关于进一步深化本科教学改革全面提高教学质量的若干意见》（教高[2007]2号）、《高等学校本科教学质量与教学改革工程实施方案》（2007年1月发文）和《大连理工大学关于进一步加强本科教学工作的若干意见》（大工校发[2006]48号）相关文件精神，在全校范围内努力营造双语教学环境，探索体验教学方式，培养师生教学兴趣。通过“百门双语课程”建设，力争引进国外先进的教学资源，吸引更多的外国留学生来校学习，加强我校的国际交流与合作。 二、建设计划与目标 1. 建设数量：100门左右。 2. 建设期限：2007—2009年。 3. 建设标准：本着稳步推进、注重实效、逐步提高的原则，划分三个标准等级（见下表）。教师可根据自身的外语水平、课程性质和学生具体情况，选择相应的等级标准进行建设。

4. 实施的范围：要求全校每个专业必须安排不低于2门的双语课程，其中计算机和软件类专业、生物和化学类专业、经济和管理类专业、法学类专业、国家重点学科类专业必须建设3门或3门以上的双语课程，外语强化专业的双语课程不得低于5门。同时，鼓励院系进行专业系列双语课程建设。 三、建设内容 1. 师资队伍建设：鼓励聘请海外归国教师担任双语课程负责人，组建双语教学团队，保证双语教学质量。扩大国际交流，努力创造条件直接聘请外籍教师担任课程的主讲教师。采取多种形式、多种渠道、多种层次的培训方式，提高本校教师的双语授课能力。 2. 教材的选用与编写：提倡直接引进先进的，能反映学科发展前沿的优秀原版教材。同时要在吸纳和整合优秀原版教材的基础上，探索多样化的教材建设模式，建设符合我校及国内高校教学需要的优质双语教材。在双语教学过程中，如使用国外原版教材，也可采取学校统一订购，学生借阅，课程结束统一收回等方式解决教材价格贵的问题。 3. 教学方式：按照双语教学课程不同的标准，选择不同的形式组织教学，鼓励同一门课程分别采取中文授课、双语授课等多种形式，由学生自由选学。凡是立项的双语课程，均应制作多媒体课件，以使学生较好地理解和掌握课程的内容。 4. 教学文件：立项的双语课程应严格执行课程规范的要求，教学文件齐全。有完整的反映课程内容的双语课程教学大纲（含外文版）和科学合理的双语课程教学进程表（含外文版）。 四、激励政策 1. 设立“双语教学课程建设”专项资金：凡是批准立项建设的双语课程，学校将投入3000～5000元/门的建设经费，以资助不同级别的双语课程建设。此专项经费资助教师用于外国原版教材的购置、相关教学资料的建设以及双语教学法的研究等。编写双语教材可另行申请教材出版基。对于双语

国际税收讲义

国际税收讲义 教材：《国际税收》杨斌著复旦大学出版社2003.6 本课程的参考书： 1、《国际税收》（第二版）朱青编著中国人民大学出版社2004 2001 F810.42/611.3 《国际税收导论》邓子基、唐腾翔经济科学出版社1988 F810.42/091 2、《国际税法学》廖益新主编北京大学出版社2001 D996.3/788（陈安1987鹭江出版社） 《国际税法》（第二版）高尔森主编法律出版社1993 D996.3/761（88版） 《国际税法学》刘剑文主编北京大学出版社2004 D996.3/867.01（99版） 3、《OECD税收协定范本注释》税总国际司译中国税务出版社2000 F810.42/086.2 《联合国范本注释》刘金枝译中国财政经济出版社1991 F810.42/862 《国际税收协定通论》唐腾翔中国财政经济出版社1992 F810.42/768 《对外避免双重征税协定汇编》人民法院出版社2001 919页F810.42/611.3

4、《国际税收筹划》朱洪仁著上海财经大学出版社2000 F810.42/686.4 《全球经济中的转让定价策略》税总科研所译中国财政经济出版社1997 参考杂志：《涉外税务》 本课程的主要内容： 导论 第一：居民身份确定规则第二：所得征税权分配规则 第三：税收协定范本比较研究第四：国际重复征税减除方法 第五：国际避税方法及防范第六：转让定价及调整方法 第七：非启示原则和涉外税收优惠政策 导论 一、前言 1为什么要研究国际税收？ 税收问题是一国主权的重要内容，各国为了维护本国的利益，采取了全面的税收管辖权（来源地税收管辖权和居民税收管辖权），在跨国范围内，全面的税收管辖权的实施伴随着经济国际化的发展就必然带来在税收领域引发如下问题： 一是重复征税。重复征税产生的直接原因是国与国之间税收管辖权的交叉重叠，根本原因是有关国家判定所得来源地或居民身份的

最新大学英语课程建设计划

大学英语课程建设计划 外语系 为了推动大学英语课程改革和建设方案，加快大学英语课程建设工作的步伐，进一步提高课程水平和质量，特制订大学英语课程建设计划。 一、建设目标 1. 建设大学英语网络课程。 2. 建设学生高参与度的课堂教学。 3.以赛促学，以赛促教。 二、建设内容 1.大学英语网络课程建设。依托衡水职业技术学院网络教学平台，用3左右年时间，建设既可供学生课外学习，又可供教师在课堂教学中辅助教学的大学英语网络课程，包括以本课程各知识点为单元的开放式网络课件；建设能为开展课程教学提供必需的教学资源，同时也为网络课程建设提供丰富的优秀教学素材。大学英语网络课程建设项目的重点是建设网络课程的教学内容，使用的主要载体是网络辅助教学平台，文字教材可以作为辅助的载体。网络课程包括网上学习、讨论、作业、辅导和答疑、测试等各个教学环节，

对于不能在网上实现的教学环节，可采用传统的教学方式完成。 项目建设总体安排： 第一步，2017年5-8底，完成教材整合。 第二步，2017年9月-2018年8月，完成整合教材的教学大纲、教案和课件的编写与制作。 第三步，2018年9月-2018年12月建立和完善试题库。 第四步，2019年1月-2019年8月，完成教学视频录制。 第五步，2019年9月-12月上网课程资源全部完成，以后逐步完善 课程资源上网时间表： 第一步，2017年12月底，完成教学大纲、电子教案、多媒体课件1上网。 第二步，2018年6月底，完成电子教案、多媒体课件2上网 第三部，2018年12月底完成试题库上网。 第四步，2019年6月，完成教学视频上网。 第五步，2019年12月底上网课程资源全部完成，以后逐步完善。 2. 建设学生高参与度的课堂教学。渗透到日常的教学工作中去。 首先将学生分组，采用分组学习的方式，以团队形式进行活动，在团队中互帮互助，一个不能少，不掉队。其次，采用任务驱动、

国际税收心得体会

国际税收心得体会 【篇一：税收业务培训心得体会】 税收业务培训心得体会 我于5月20日至6月18日参加了全省国税系统稽查业务培训班。 通过为期一个月的税收稽查业务培训，我感到收获是多方面的。能 克服了畏难情绪，学到了许多业务知识，提高了稽查技能，增强了 干好税收稽查工作的信心，收到了比较理想的效果。 通过学习，更新了知识，开阔了视野，学到了多种处理税收稽查业 务问题的方法，增加了干好本职工作的信心。 短短的一个月的时间，我们学习了《十七大报告专题辅导》、《党 风廉政建设专题》、《企业所得税政策》、《区域税收专项整治的 组实施》、《虚开发票案件的取证要求》、《行业税务管理和查账 实务》、《税务稽查案卷管理》、《增值税扩大抵扣业务讲解》、《国际税收管理(避税、反避税)》、《税收行管法疑难讲解》、《防 范稽查职务犯罪若干问题》、《涉嫌危害税收行管犯罪案件取证要 求和方法》、《消费税政策完善要点讲解》、《协查系统及辅助查 询工具》、《会计电算化软件介绍及技巧》、《稽查查账软件的应用》、《会计准则与税法差异》、《房地产行业税务管理和查账实务》、《税收执法风险及防范》、《出口退税业务与稽查实务》、《稽查干部心理调节》、《增值税基础知识》等课程，通过对税收 案例的分析受益非浅。 作为一名税收稽查工作人员要掌握的税收政策、会计知识，还要懂 得有关行政法律、法规，工作方法的灵活运用等方方面面的知识和 技能，真可谓包罗万象。 通过学习，我认为，这次培训内容全面，针对性强，非常实用。过 去一些概念和一些新知识点比较模糊，经老师的讲解，都基本弄懂 弄通，为今后提高实际工作水平提供了良好的知识储备。 在学习中《十七大报告专题辅导》中深刻了解了十七大的主要内容，什么是中国特色社会主义，中国特色社会主义是什么，对中国特色 社会主义的中国特色“特”在何处、需要什么样的“特” 。党的十七大 是在我国改革发展关键阶段召开的一次十分重要的会议。xx同志代 表第十六届中央委员会所作的报告，高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科 学发展观，实事求是地回顾了过去5年党中央领导全国人民开展的

国际税收模拟题

《国际税收》模拟题（补） 一．单项选择题 1．国际税收的本质是（）。 A．涉外税收 B. 对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税 2．税收管辖权是（）的重要组成部分。 A．税收管理权 B. 税收管理体制 C．国家主权 D. 财政管理体制 3．中国个人所得税采用（）来判断劳务所得的来源地。 A．劳务所得支付地标准 B．劳务合同签订地标准 C．劳务所有者的居住地标准 D．劳务提供地标准 4．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：( )。 (①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所) A．①②③④ B. ①②④③ C．③④②① D. ③②④① 5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（）。 A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元 D．对B国所得的限额为0.6万元，对C国所得的限额为0.9万元。 6．1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（）。 A．《关于避免双重征税的协定范本》 B．《关税及贸易总协定》 C．《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》 D．《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》 7．纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（）。 A．偷税 B. 节税 C. 避税 D. 逃税

8．中国香港行使的所得税税收管辖权是（）。 A．单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权 C．居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都不对 9．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按照再销售价格法，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（）。 A.2.55万法郎 B.2.7万法郎 C.3.4万法郎 D.3.6万法郎 10．目前，世界上唯一一个通过制定国内法规来防止税收协定被滥用的国家是（）。 A．英国 B.美国 C. 瑞士 D.法国 11．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。 A.税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸 C.促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现 12．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。 A．90天 B. 183天 C．1年 D. 180天 13．下列国家中，同时采用注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有：（）。 A．爱尔兰 B.澳大利亚 C．墨西哥 D.新加坡 14．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（）来认定其最终居民身份。 A．注册地标准 B. 常设机构标准 C．选举权控制标准 D. 实际管理机构所在地标准 15．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为：（）。

《大学英语》课程标准

《大学英语》课程标准 一、课程性质和任务 （一）课程性质 大学英语课程是我校非英语专业学生必修的一门通识教育必修课，是一门理论与实践相结合的B类课程。它服务于各专业人才培养计划中的专业培养目标，服务于学生英语应用能力的需要。课程遵循“实用为主，够用为度”的原则，在专业课程体系中凸显其基础性地位和工具性作用。 大学英语课程不仅是一门语言基础课程，也是拓宽知识、了解世界文化的素质教育课程，是为培养面向生产、建设、服务和管理第一线需要的高端技能型人才的目标服务，培养高职学生综合素质、提升职业可持续发展能力的重要课程，在学生职业能力培养和职业素质养成方面具有支撑和促进作用。 （二）课程任务 经过三个学期的大学英语学习，使学生掌握一定的英语基础知识和技能，培养学生在职场环境下运用英语的基本能力。同时，提高学生的综合文化素养和跨文化交际意识，培养学生的学习兴趣和自主学习能力，使学生掌握有效的学习方法和学习策略，为提升就业竞争力及未来的可持续发展打下必要的基础。（三）课程设计思路 1.课程设计理念 大学英语课程以《高职高专英语教学大纲》为导向，以学生为中心，以学生面向的就业岗位和工作过程为课程开发依据，以应用为目的，以实践为核心，以知识为主线，挑选较为典型和常用的工作场景作为语言环境，将将英语学习的实用性、合作性和交际性贯穿于教学之中，将英语听、说、读、写、译的基本要求融入行业工作过程内容中，进行语言能力与职业能力的无缝对接，最终实现提高

职业能力素养的目标。 2.课程整体设计思路 （1）以就业为导向，着重培养应用能力 在课程设计时，大学英语课程将行业英语教学内容渗透到整个教学过程中，实现基础英语教学与行业英语教学的有机结合，着重提高学生应用语言的能力，提升学生的就业竞争力。 （2）遵循实用为主，够用为度的原则 结合我院学生的实际英语水平，大学英语课程整合教学内容，调整了晦涩难懂、应用性不强的部分，加强实践性教学而不是只强调知识的系统传授。同时，大学英语课程还根据社会的发展不断更新教学内容，以保持教学内容的时代性。 （3）实施全方位的考评体系，实现考核内容的实践性和形式的开放性 本着尊重语言学习规律，重视学生应用能力养成的过程性原则，大学英语课程确定了终结性评价与形成性评价相结合的全方位的考评体系。主要从学习态度（出勤率、课堂表现等）、项目实施（小组活动、随堂测试等）、语言知识和语言技能四方面综合评价学生。 （4）充分利用网络资源，实现课程的开放性 大学英语课程充分利用丰富的网络教学资源，对学生开展拓展学习项目，实施课外学习指导，激发学生学习英语的自觉性和积极性，培养学生终身学习英语的兴趣。 二、课程教学目标 大学英语课程的教学目标；一是以应用为目的,培养学生实际应用英语的能力，全面培养学生的英语综合应用能力，使学生具有较强的阅读能力和听说、写译能力，使其在毕业后的社会交往和工作、学习和研究中能够用英语有效地进行口头和书面的信息交流。二是以素质教育为本，提高综合文化素养和创新能力，以适应将来各方面发展的需求，为提升学生的就业竞争力及未来的可持续发展打下良好的基础。具体目标如下： （一）知识目标 掌握语音、语法、词汇、基本句型结构和基本的行文结构，从听、说、读、写、译五个方面打下较为扎实的语言基础，提高学生的英语综合运用能力。（二）能力目标 学习动机明确，有主动利用多种教育资源进行学习的能力，初步形成适合自

国际税收论文-转移定价

二、转移定价的运用 (一)税收效应 1.概述：利用转让定价在跨国关联企业之间进行收入和费用的分配以及利润的转移，是跨国公司进行国际避税最常用的一种手段。跨国公司常常根据各国企业所得税、流转税、关税等差异以及各国税收优惠政策的不同利用转移定价的手段实现自身的税后利润最大化。因此转移定价的税收效应问题成为探讨转移定价运用和政府制定相应的反避税政策的核心问题。 2.转移定价避税的方式 2.1利用各国所得税税率差异而避税。这是跨国公司国际避税采用的主要手段之一，通过其在世界各地建立的子公司分公司所在国的不同税率有效地利用转移定价进行避税，核心就是降低高税率国公司的利润，提高低税率国公司的利润，将税收转化为收入。下面主要介绍四种常用的转移定价方式。 2.1.1关联企业间商品交易采取压低定价卖出商品进行避税。比如说A公司为高税率国家的居民，其可以通过将自己的产品低于市场价格卖给一关联公司，此关联公司通常处于低税率国家，虽然A公司利润下降，但其关联公司的利润上升，而由于两个国家的税收制度的不同，A公司成功将税收的差额转换为关联公司的利润，这样对于公司整体利润是上升的，达到了避税的目的。 2.1.2关联企业间商品交易采取抬高定价增大购入成本实现避税。这种方式恰好与之前销货的避税方式相反，主要运用于采用高税率国家的企业从低税率国家的关联公司购入原材料、半成品时，抬高定价，增大公司的生产成本，减少利润，但同时将税收的差额转移给关联公司，增大关联公司的利润。 2.1.3关联企业间采取无偿借款或支付预付款的方式转移利息负担实现避税。主要运用于处于低税率国家且资金充裕的企业，通过将资金无偿或以极低的利息借给其关联公司，这样实际上关联公司的利息支出由本企业支付，本企业的所得在扣除利息之后降低，有效地转移利息负担，实现避税的目的。 2.1.4关联企业间利用无形资产或者服务转移定价方式转移利润，如免费提供劳务或者劳务收费极为不合理，利用专利或者专有技术的支付方式等。 2.2通过避税港实现避税。避税港就是通常所说的避税地，是指人们在取得收入或资产的情况下不缴或少缴税、实际税收负担远低于国际一般水平的地区。国际避税地分为以下几种类型：1)不征收任何所得税的国家和地区，如巴哈马共和国、百慕大群岛、开曼群岛、瑙鲁等；2)征收所得税但税率较低的国家和地区，如瑞士、列支敦士登、海峡群岛、爱尔兰、英属维尔京群岛等；3)所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，即虽然课征所得税，但对纳税人的境外所得不征税，如中国香港、巴拿马、塞浦路斯等；4)对国内一般公司征收正常的所得税，但对某些种类的特定公司提供特殊税收优惠的国家和地区，如卢森堡、荷属安第列斯等；5)与其他国家签订有大量税收协定的国家和地区，如荷兰、比利时等。跨国公司通常会在这些国家或地区建立关联子公司或者分公司，通常货物和款项都不通过这些避税地，但是账上通常由此关联公司进行周转，通过转移定价的方式使得高税区无利，因此获得跨国公司的利润最大化。 2.3通过关税环节来避税。各国对于关税有不同的制度，有时候同时降低关税和所得税是矛盾的，因此跨国公司在进行内部关联交易时，根据分设在不同国家不同地区的子公司进行权衡，最后制定出能让整个公司利润最大化的转移价格。 总之跨国公司可通过转移定价，采用多种方式来转移利润，造成虚盈虚亏的假象。 3.转移定价的税收筹划案例 3.1某跨国公司总部设在A国，并在B国、C国、D国分设甲、乙、丙三家子公司。甲公司为在C国的乙公司提供布料，假设有1000匹布料，按甲公司所在国的正常市场价，成本

自考2012国际税收试题及答案

2012年4月高等教育自学考试 国际税收课程代码：00069 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．在我国对外签订的税收协定中，我方居民公司能够享受间接抵免待遇的，要求拥有对方居民公司股权的【C 】4-105 A．5％B．8％C．10％D．15％ 2．下列被简称为OECD范本的文件是【A 】9-264 A．《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》B．《发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本》c．《维也纳外交关系公约》D．《关税及贸易总协定》 3．缔结税收协定的主要程序正确的是【B 】10-303 A．谈判、批准、签字、交换文书B．谈判、签字、批准、交换文书 C．交换文书、批准、签字、谈判D．交换文书、谈判、批准、签字 4．在计算超额所得税时，印度采取的方法是【B 】2-37 A．标准基期法B．标准投资利润率法C．实际征收法D．预测估计法 5．目前，大多数国家，在行使税收管辖权方面是【A 】3-52 A．同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权 B．单一行使所得来源地管辖权 C．同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权 D．同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权 6．在避免国际双重征税的其他方法中，国外子公司的利润在作为股息分配给国内母公司时，母公司收到股息才承担所在国的所得税义务，未分配给母公司的股息和未收到股息，母公司所在国不要求母公司纳税的方法被称为【A 】4-111 A．缓交法B．减免法C．扣除法D．免税法 7．纳税人在不违反税法规定的前提下，将纳税义务减至最低限度的行为被称为【B 】6-142 A．偷税B．避税C．逃税D．抗税 8．中国香港属于【B 】7-188 A．不开征所得税和财产税的国家地区 B．虽开征某些直接税，但税负远低于非避税港的国家地区 C．虽开征正常的税收，但为纳税人提供特定税收优惠的国家地区 D．非避税港国家地区9．国家要求外来投资者与本国投资者在税收上承担相同负担的涉外税收原则是【B 】8-247 A．优惠原则B．平等原则C．最大负担原则D．最小负担原则 10．根据我国国内税法，对股息、利息和特许权使用费征收的预提税税率是【D 】8-256 A．12％B．15％C．17％D．20％ 11．税收抵免方法中的间接抵免适用于【A 】10-319 A．母子公司之间B．总分公司之间C．民营公司之间D．独立公司之间12．对在两个国家居住的跨国自然人居民身份的判定顺序正确的是【A】3-71 A．永久性住所、重要利益中心、习惯性居所、国籍、由双方国家协商解决 B．重要利益中心、永久性住所、习惯性居所、国籍、由双方国家协商解决 C．永久性住所、国籍、重要利益中心、习惯性居所、由双方国家协商解决

双语或全英语专业课程教学实施建议

双语或全英语专业课程教学实施建议 如何做好学生准备工作 一、学习心态的调整 学生心态–新奇、兴奋和担心。 1.充分利用学生新奇和兴奋的心情调动他们的学习兴趣和热情，促使他们 主动参与双语或全英语的教学活动。 2.明确双语或全英语专业课程的难度，帮助他们建立刻苦学习的思想准备。 3.明确双语或全英语专业课程的益处： ?帮助学习者提高英语应用和表述能力 ?学习专业基础知识并获得进一步学习本学科先进知识和信息的能力 ?拓宽学习者的职业生涯发展通路，提高在劳动力市场上的竞争力。 二、英语应用能力的培养 对经贸学院11级国贸专业全英语班和双语班的部分学生的调研：这两班的学生都已接受或正在接受超过3门全英语或双语专业课程的训练。两班分别有42名学生，发放问卷84份，实际回收76份。问卷如果出现超过3题漏填或自相矛盾的情况，则被视为废卷。此次调查不合格问卷剔除率为1.3%。） 部分调查情况如下： ?本次接受调研的学生来自全国13个省市，其中57%的学生来自上海。（见图1） ?来自上海的学生都接受过不同程度的英语听力和口语训练。 ?来自其他地区的学生中有98.7%在高中时期没有上过口语课。 ?部分来自河南和河北的学生由于该地区高考不设听力部分因而也没有接受过听力训练。 由此可见，虽然两个班级中较大部分学生（上海生源）在听、说、读、写方面的训练相对均衡，但也有少部分学生在上述四方面的能力存在较大失衡的情况。 ?受访的40位全英语班的学生中有11名学生对自己的英语水平表现出缺乏自信。其中上海学生中占18%，其他地区占50%。 ?双语班中35%的上海学生对自己英语水平缺乏自信，但对其他地区学生而言，该比例上升至58%。 由于英语教育水平地区性的差异导致两个班级都存在英语综合能力不平均的现象，而学生的学习信心也有较大的偏差。 ?学生认为英语强化不足的人数比例情况（见图2） ?口语能力的低下也妨碍了学生对专业问题的探讨和思想的表达，因此他

国际税收结课论文

国际税收结课论文 姓名张茜 班级国贸-11 学号 1165137126

国际重复征税及其解决方法 摘要：国际重复征税问题是很长时间以来国际税收中一个非常严重的问题，它直接关系到各国政府在国际贸易中的利益得失。国际重复征税问题有违国际税收公平公正的问题，影响市场主体之间的公平竞争和社会分配的公平，影响其经济行为和决策，进而对社会发展也产生一定影响。为此，各国政府做了许多的努力来解决这一问题。本文就这一问题展开了探讨，并参阅了一些文献，提出自己的见解。 关键词国际重复征税跨国公司税收管辖权 一、重复征税产生的原因 重复征税是指同一课税对象在同一时期内被相同或类似的税种课征了一次以上。国际重复征税是发生在国与国之间的重复征税问题。重复征税还有法律性重复征税和经济性重复征税之分，法律性重复征税是指由于法律上对同一纳税人和征税对象行驶不同的税收管辖权所造成的；经济性重复征税是指由于经济制度形成的对同一税源的重复征税［1］。 总的来说，国际重复征税产生的基本原因在于国家税收管辖权的冲突，具体表现在以下几个方面： 第一，由于不同国家同时行使居民税收管辖权和收入来源地税收管辖权。

国际重复征税之所以会发生，是因为世界上大多数国家出于主权的考虑，既行使居民税收管辖权，又行使收入来源地管辖权。这样就使得跨国收入的纳税人既要作为居民向其居住国承担纳税义务，又要作为非居民向其收入来源国承担纳税义务，这就产生了国际重复征税。这种类型的国际重复征税比较经常发生。 第二，由于居民确定身份的标准不同。引起这种居民税收管辖权之间冲突的原因，在于各国税法上采取的确定纳税人居民身份标准的差异。假设甲国采用确定居民身份的标准为永久住处标准，而乙国采用居住停留时间满183天。一自然人如果在甲国永久居住，却又在乙国停留183天以上，那么该自然人同时满足两国的居民身份，两国均要求其承担纳税义务，这就产生了重复征税。 第三，由于收入来源地确定标准的不同。由于各国税法对同一种类所得的来源地认定标准可能不一致，也会引起有关国家的来源地税收管辖权之间的冲突，进而导致重复征税。这类税收管辖权冲突表现为纳税人的同一笔所得分别被两个国家认定为是来源于其境内的，从而该纳税人应该向这两个国家承担纳税义务。 从国际法上的国家主权原则来看，有关国家对国际纳税主体主张属人和属地的税收管辖权有其合法性，但国际重复征税的存在，对国际经济的顺利进行也存在不少的负面影响，有违国际税收的公平性，加重了跨国纳税人的税收负担，不利于各国经济的发展，影响到有关国家的收税权益，是我们必须面对和重视的问题［2］。 二、重复征税的危害 国际双重课税是各国税收管辖权交叉的结果，它对国际经济的发展产生了不利影响：一方面加重了跨国投资者的实际负担，不利于资金的国际流动；另