易哈佛第五章 操作风险管理
第五章操作风险管理
第一节操作风险识别
一、操作风险分类：人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件
（一）人员因素：内部欺诈、失职违规，以及因员工的知识/技能匮乏、核心雇员流失、违反用工法等造成损失或不良影响引起的风险。
人员因素：人员风险源于主观和客观因素，前者为商业银行员工不遵守职业道德，违法、违规或违章操作，单独或参与骗取、盗用银行资产和客户资产，或工作疏忽等行为导致损失的风险；后者为人员数量配备不足或员工的自身能力与岗位对人员素质要求不符而导致损失的风险。这里人员是指银行员工，不包括外部人员。
内部欺诈：
员工职务犯罪（私欲）——近期集中在购买彩票，投资股市
例：内部员工挪用资金大额购买彩票的案件
例：银行客户经理被过度信任，存折、卡、密码一手掌握
失职违规
知识/技能匮乏
核心雇员流失
违法用工法
违反用工法示例
-·薪酬，福利，劳动合同终止后的安排
劳资关系·有组织的工会行动
-·一般性责任（滑倒或坠落等）
·违反员工健康及安全规定
环境安全性
·劳方索偿
歧视及差别待遇事件·所有涉及歧视的事件
（二）内部流程：商业银行业务流程缺失、设计不完善，或者没有被严格执行而造成的损失
财务/会计错误
文件/合同缺陷
产品设计缺陷
错误监控/报告
结算/支付错误
交易/定价错误
内部流程因素示例
流程缺失·缺乏必要的流程
流程设计不完善·设计不完善的流程
流程无效 ·依赖手工录入
·管理信息不准确
·管理信息不及时
·未保留相应文件
·流程中断
·项目和主动变更的增加或集中
·项目未达到特定目标
·项目资金不足
·流程发生冲突
（三）系统缺陷：由于信息科技部门或服务供应商提供的计算机系统或设备发生障碍或其他原因，导致商业银行不能正常提供全部/部分服务或业务中断而造成的损失。 数据/信息质量
违反系统安全规定
系统设计/开发的战略风险
系统的稳定性、兼容性、适宜性
（四）外部事件
外部欺诈
洗钱
政治风险
监管规定
业务外包
自然灾害
恐怖威胁
背景知识：监管机构规定的可能造成实质性损失的操作风险事件
（1）内部欺诈事件。
（2）外部欺诈事件。
（3）就业制度和工作场所安全事件。
（4）客户、产品和业务活动事件。
（5）实物资产的损坏。
（6）信息科技系统事件。
（7）执行、交割和流程管理事件。二、操作风险识别方法
（一）自我评估法
自我评估法是在商业银行内部控制体系的基础上，通过开展全员风险识别，识别出全行经营管理中存在的风险点，并从影响程度和发生概率两个角度来评估操作风险的重要程度。
商业银行进行操作风险自我评估的主要目的是鼓励各级机构主动承担责任，加强对操作风险识别、评估、控制和监测流程的有效管理。
（二）因果分析模型
在综合自我评估结果和各类操作风险报告的基础上，利用因果分析模型能够对风险成因、风险指标和风险损失进行逻辑分析和数据统计，进而形成三者之间相互关联的多元分布。
实践中，商业银行通常先收集损失事件，然后识别导致损失的风险成因，方法包括实证分析法、与业务管理部门会谈等，最终获得损失事件与风险成因之间的因果关系。
第二节操作风险评估
商业银行须评估所有已经识别出来的操作风险的影响程度和发生概率，以决定哪些风险可以接受，哪些风险不能接受且应当及时加以转移或规避。
商业银行通常采取定量和定性相结合的方法来对操作风险的发生频率和影响程度做出评估。
操作风险与内部控制自我评估是使用一定的方法帮助业务部门认识和评估其自身的操作风险状况，从而有针对性地采取优化措施。
由业务部门自己识别评估自身的操作风险
确定需要重点管理和控制的风险
发现遗漏的风险和不适当的控制措施
解决问题，进行优化完善
（一）操作风险评估要素和原则
内部操作风险损失事件数据
包括操作风险损失事件发生后可以标识、计量和描述该风险事件的各项数据信息，涵盖商业银行所有机构和所有重要的业务活动，反映商业银行的操作风险状况。
内部操作风险损失数据应当是客观已发生的操作风险的损失数据，而非预期的损失数据。
外部相关损失数据
可能危及商业银行安全的低频率、高损失事件相当稀少，因此商业银行应当利用外部相关损失数据（无论是公开数据还是行业整合数据）来解决多数商业银行评估操作风险时因内部损失数据有限、样本数过少而导致统计结果失真的问题。
情境分析
业务经营环境和内部控制因素
操作风险评估通常从业务管理和风险管理两个角度开展，遵循由表及里、自下而上、从已知到未知的原则。
操作风险评估原则
原则释义
由表及里操作风险遍布商业银行的各项经营管理活动和业务环节，因此必须运用系统性的分析与评估方法，从经营管理活动和业务环节的不同层面，由表及里逐层深入识别与评估操作风险因素
自下而上绝大部分操作风险事件发生于商业银行的基层机构和经营管理流程的基础环节，因此，应当将风险管理的关口前移，自下而上逐级开展操作风险的识别与评估
从已知到未知操作风险评估应当从已知的风险（如本行或其他行已真实发生的风
险事件）逐步延伸到未知的风险（未识别或尚存争议的潜在风险）（二）操作风险评估方法
1.自我评估法
操作风险评估的主要方法有自我评估法、损失分布法和风险地图法等。其中，自我评估法运用最广泛、最成熟。
风险评估的工作流程：
全员风险识别与报告，作业流程分析和风险识别与评估，控制措施评估，制定与实施控制优化方案以及报告自我评估工作与日常监控五个阶段。
商业银行在全行范围内开展操作风险的自我评估，有助于：
（1）建立覆盖商业银行各项经营管理活动和业务环节的操作风险动态识别和评估机制，实现操作风险的主动识别与内部控制持续优化；
（2）优化和完善各项作业流程，平衡风险与收益，提高服务效率和盈利能力；
（3）在自我评估的基础上建立操作风险事件数据库，构建操作风险管理的基础平台；
（4）为建立操作风险管理的关键风险指标体系和操作风险计量奠定基础；
（5）为案件防查工作提供方法和技术支持；
（6）促进风险管理文化的转变，提高员工参与操作风险管理的主动性和积极性。
2.关键指标法
选择关键风险指标的基本原则
关键风险指标与操作风险状况之间存在明显的相关性，关键风险指标相关性
能够真实反映操作风险水平
可计量性能够根据现有的数据/信息和技术条件对关键风险指标进行准确量化
风险敏感性关键风险指标的变动能够及时、准确地反映操作风险的变化情况实用性关键风险指标能够满足风险管理和各业务部门的现实需要
关键风险指标示例
风险
类别
关键风险指标指标释义
人员因素人员在当前部门的从业年限
不考虑先前的工作经验（包括内部的和外部
的），只考虑员工在当前部门的从业年限，通
常员工从业年限越长,工作经验越丰富，业务出
错的可能性越小
员工人均培训费用=年度员工
培训费用/员工人数
员工人均费用的变化情况，反映商业银行在提
高员工工作技能方面所作出的努力
-
客户投诉占比=每项产品客户
投诉数量/该产品交易数量客户投诉反映了商业银行正确处理包括行政事务在内的能力，同时也体现了客户对商业银行服务的满意程度
-交易结果和财务核算结果间
的差异=某产品交易结果和财
务核算结果之间的差异/该产
品交易总次数
种类繁多的金融产品使得交易结果和财务核算
结果匹配和核对较为困难，尤其当财务人员配
备不足、前中后台缺少系统支持和充分合作时
内部流程前后台交易不匹配占比=前台
和后台没有匹配的交易数量/
所有交易数量
大量未能匹配的交易意味着前台的书面记录存
在问题和/或后台在输入交易信息时出现问题，
同时缺乏信息系统支持
- 系统故障时间=某时段内业务
系统出现故障的总时间/该段
时间的承诺正常营业时间
随着商业银行信息系统的快速升级/改造，不可
避免地发生系统故障，给自身和客户造成损失
系统
缺陷
系统数量=每个业务部门与业
务有关的EXCEL 表格数最/业
务系统种类
出于缺乏信息系统支持，业务人员不得不借助
大量的EXCEL 表格，后果是业务流程中出现很
多手工作业，既难统一规范又加大了工作量，导致流程低效、质量低下
外部
事件
反洗钱警报占比=反洗钱系统针对洗钱发出报警的交易量/实际交易量
随着政治、经济、社会环境日趋复杂，商业银
行可能因涉嫌洗钱、资助恐怖活动等违规/违法
行为而遭受监管处罚
第三节 操作风险控制
一、操作风险控制环境
商业银行的整体风险控制环境包括公司治理、内部控制、合规文化及信息系统四项要素，对有效管理与控制操作风险至关重要。
（一）公司治理
完善的公司治理结构是现代商业银行控制操作风险的基石。最高管理层和相关部门在控制操作风险方面承担了重要职责。
（1）操作风险管理委员会及操作风险管理部门，负责商业银行操作风险管理体系的建立和实施，确保全行范围内操作风险管理的一致性和有效性。
（2）业务部门对操作风险的管理情况负直接责任，应指定专人负责操作风险管理。根据商业银行操作风险管理体系的要求，建立本部门持续有效的操作风险识别、评估、控制/缓释、监测及报告程序。
（3）内部审计部门负责定期检查评估商业银行操作风险管理体系的运作情况，监督操作风险管理政策的执行情况，对新出台的操作风险管理方案进行独立评估，直接向董事会报告操作风险管理体系运行效果的评估情况。
（二）内部控制
健全的内部控制体系是有效识别和防范操作风险的重要手段。
（三）合规文化
内部控制体系和合规文化是操作风险管理的基础。
违规操作、内部欺诈等行为所导致的操作风险损失时间占我国商业银行操作风险损失的80%以上。
（四）信息系统
商业银行信息系统包括主要面向客户的业务信息系统和主要供内部管理使用的管理信息系统。先进的业务信息系统能够大幅提高商业银行的经营效率和管理水平，显著降低操作失误/差错率。
二、操作风险缓释
●可规避的操作风险
商业银行可以通过调整业务规模、改变市场定位、放弃某些产品等措施，让其不再出现。
●可降低的操作风险
交易差错、记账差错等操作风险可以通过采取更为有力的内部控制措施（如轮岗、强制休假、差错率考核等）来降低风险发生频率。
●可缓释的操作风险
火灾、抢劫、高管欺诈等操作风险商业银行往往很难规避和降低，甚至有些无能为力，但可以通过制订应急和连续营业方案、购买保险、业务外包等方式将风险转移或缓释。
●应承担的操作风险
商业银行不管采取多好的控制措施、购买再多的保险，总会有些操作风险发生，如因员工知识/技能匮乏所造成的损失，这些是商业银行应承担的风险，需要为其计提损失准备或风险资本金。
（一）连续营业方案：完备的灾难应急恢复和连续营业方案
（二）商业保险：操作风险缓释的有效手段
商业银行在计量操作风险监管资本时，可以将保险理赔收入作为操作风险的缓释因素，但保险的缓释最高不得超过操作风险监管资本要求的20%
（三）业务外包
商业银行可以将某些业务外包给具有较高技能和规模的其他机构来管理，用以转移操作风险（见表5 —13）。同时，外包非核心业务有助于商业银行将重点放在核心业务上，从而提高效率、降低成本。
商业银行业务外包种类
技术外包如呼叫中心、计算机中心、网络中心、IT策划中心等
如消费信贷业务有关客户身份及亲笔签名的核对、信用卡客户处理程序外包
资料的输入与装封等
业务营销外包如汽车贷款业务的推销、住房贷款推销、银行卡营销等
专业性服务外包如法律事务、不动产评估、安全保卫等
后勤性事务外包如贸易金融服务的后勤处理作业、凭证保存等
从本质上说，业务操作或服务虽然可以外包，但其最终责任并未被“包”出去。外包并不能减少或免除董事会和高级管理层确保第三方行为的安全稳健以及遵守相关法律的责任。商业银行必须对外包业务的风险进行管理，一些关键过程和核心业务，如账务系统、资金交易业务等不应外包出去，因为过多的外包也会产生额外的操作风险或其他隐患。
商业银行仍然是外包过程中出现的操作风险的最终责任人，对客户和监管者承担着保证服务质量、安全、透明度和管理汇报的责任。
三、主要业务操作风险控制
●柜台业务
柜台业务泛指通过商业银行柜面办理的业务，是商业银行各项业务操作的集中体现，也是最容易引发操作风险的业务环节。柜台业务范围广泛，包括账户管理、存取款、现金库箱、印押证管理、票据凭证审核、会计核算、账务处理等各项操作。
柜台业务操作风险控制
操作风险成因
·轻视柜台业务内控管理和风险防范
·规章制度和业务操作流程本身存在漏洞
·因人手紧张而未严格执行换人复核制度
·柜台人员安全意识不强，缺乏岗位制约和自我保护意识·柜员工作强度大但收入不高，工作缺乏热情和责任感等业务环节违规事项示例
账户开立、使用、变
更与撤销·柜员为无证件或未获得相关批文的客户开立账户
·未经授权将单位存款或个人存款转入长期不动户****客户存款
·恶意查询并窃取客户账户信息，伪造或变造支款凭证
·柜员不按规定办理冻结、解冻、扣划业务，造成单位或个人账户资金转移
·无变更申请书和单位主管部门证明文件，为存款人办理变更账户名称、法定代表人
·利用开户单位注销账户时应收回作废的支票，加盖伪造印鉴，对外出具假支票
·频繁开销户，通过虚假交易进行洗钱活动等
现金存取款·未经授权办理大额存取款业务
·未审核客户有效身份证件办理大额现金存取业务
·无支付凭证或使用商业银行内部凭证办理开户单位资金支付业务
·未能识别而收入本外币假钞或变造钞
·离岗后钱箱未加锁或虽加锁但钥匙未妥善保管
·外部人员采取化整为零手段，通过其他商业银行相互间、账户间频繁存取现金，进行洗钱活动等
柜员管理·柜员离岗未退出业务操作系统，被他人利用进行操作
·授权密码泄露或借给他人使用
·柜员盗用会计主管密码私自授权，重置客户密码或强行修改客户密码
·设立劳动组合时，不注意岗位之间的监督制约
·柜员调离本工作岗位时，未及时将柜员卡上缴并注销，未及
时取消其业务权限等
重要凭证和重要物
品管理·凭证管理员领取重要空白凭证不入账或少入账，对外开具虚假单据
·柜员代客户签发填写应由客户办理的重要空白凭证
·不按规定进行账实核对，未及时发现重要空白凭证丢失、被盗
·对作废或停用的重要空白凭证不及时上缴、销毁，或撤并网点时重要空白凭证未及时清理上缴，致使流失、被盗
·在空白有价单证、重要空白凭证上预先加盖印章
·印、押、证不分管、分用
·超越权限对外使用业务印章
·已停用、作废的印章未封存上缴或未及时销毁等
现金库箱管理·现金库房、ATN密码未及时更换
·未执行库房钥匙分管、分持和平行交接制度
·将库房钥匙临时交由他人代管
·管库员单人出入库房
·重要物品未入库保管或未按规定登记，账实不符
·代保管质押品外借，或白条抵库
·上下级调拨库款时，缴领手续不全
·库存现金过大、长期超库存限额
·未执行现金箱专人复点核查制度，导致监守自盗或空存实取等
平账和账务核对·未及时收回账务对账单，导致收款人不入账的行为不能被及时发现
·对应该逐笔勾对的内部账务不进行逐笔勾对
·对账、记账岗位未分离，收回的对账单不换人复核
·银企不对账或对账不符时，未及时进行处理等
抹账、错账冲正、挂账、挂失业务·柜员未经授权办理抹账、冲账、挂账业务
·冒用客户名义办理挂失，利用挂失换单、盗用客户资金·客户利用虚假挂失诈骗资金
操作风险控制措施
·完善规章制度和业务操作流程，不断细化操作细则，并建立岗位操作规范和操作
手册，通过制度规范来防范操作风险
·加强业务系统建设，尽可能将业务纳入系统处理，并在系统中自动设立风险监控
要点，发现操作中的风险点能及时提供警示信息
·加强岗位培训，特别是新业务和新产品培训，不断提高柜员操作技能和业务水平，同时培养柜员岗位安全意识和自我保护意识
·强化一线实时监督检查，促进事后监督向专业化、规范化迈进，改进检查监督方
法，同时充分发挥各专业部门的指导、检查和督促作用
●法人信贷业务
法人信贷业务是我国商业银行最主要的业务种类之一，包括法人客户贷款业务、贴现业务、银行承兑汇票等业务。按照法人信贷业务的流程，可大致分为评级授信、贷前调查、信贷审查、信贷审批、贷款发放、贷后管理六个环节。
●个人信贷业务
个人信贷业务是国内商业银行竞相发展的零售银行业务，包括个人住房按揭贷款、个人大额耐用消费品贷款、个人生产经营贷款和个人质押贷款等业务品种。
个人信贷业务操作风险控制
操作风险成因
·商业银行对个人信贷业务缺乏风险意识或风险防范经验不足
·内控制度不完善、业务流程有漏洞
·管理模式不科学、经营层次过低且缺乏约束
·个人信用体系不健全等
业务品种违规事项示例
个人任房按揭贷款 ·信贷人员未尽职调查客户资料而发放个人住房按揭贷款
·房地产开发商与客户串通，或直接使用虚假客户资料骗
取个人住房按揭贷款
·未核实第一还款来源或在第一还款来源不充足的情况
下，向客户发放个人住房贷款
·房产中介机构以虚假购房人名义申请二手房贷款，骗取
商业银行信用
·内外勾结编造客户资料骗取商业银行贷款
·因未及时办理抵押登记手续，而使开发商有机会将抵押
物重复抵押或重复销售等
操作风险控制措施
·实行个人信贷业务集约化管理，提升管理层次，实现审贷部门分离
·成立个人信贷业务中心，由中心进行统一调查和审批，实现专业化经营和管理
·优化产品结构，改进操作流程，重点发展以质押和抵押为担保方式的个人贷款，审慎发展个人信用贷款和自然人保证担保贷款
·加强规范化管理，理顺个人贷款前台和后台部门之间的关系，完善业务转授权制
度，加强法律审查，实行档案集中管理，加快个人信贷电子化建设
·切实做好个人信贷贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的规范操作，防范信
贷业务操作风险
·强化个人贷款发放责任约束机制，细化个人贷款责任追究办法，推行不良贷款定
期问责制度、到期提示制度、逾期警示制度和不良责任追究制度
·在建立责任制的同时配之以奖励制度，将客户经理的贷款发放质量与其收入挂钩 ●资金交易业务
包括资金管理、资金存放、资金拆借、债券买卖、外汇买卖、黄金买卖、金融衍生产品交易等业务。从资金交易业务流程来看，可分为前台交易、中台风险管理、后台结算/清算三个环节。
资金交易业务操作风险控制
操作风险成因
·风险防范意识不足，认为资金交易业务主要是市场风险，操作风险不大·内部控制薄弱，部门及岗位设置不合理，规章制度滞后
·电子化建设缓慢，缺乏相应的业务处理系统和风险管理系统等
业务环节违规事项/风险点
前台交易·交易员未及时止损，未授权交易或超限额交易
·交易员虚假交易和未报告交易
·交易员违章操作或操作失误或录入错误交易指令而造成损失
·交易员不慎泄露交易信息和机密
·因计算机系统中断、业务应急计划不周造成交易中断或数据丢失而引发损失
·交易定价模型或定价机制错误
·陷入外部交易陷阱或在交易中被哄抬成为交易受害者
中台风险管
理
后台结算/
清算·交易结算不及时或交易清算交割金额计算有误
·对交易条款理解不准确而导致结算争议
·因录入错误而错误清算资金
·因系统中断而不能及时将资金清算到位
·未履行监管部门所要求的强制性报告义务
·未及时与前台核对交易明细，前后台账务长期不符等
●代理业务
商业银行接受客户委托，代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用，包括代理政策性银行业务、代理中央银行业务、代理商业银行业务、代收代付业务、代理证券业务、代理保险业务、代理其他银行的银行卡收单业务等。
第四节操作风险监测与报告
一、风险监测：
关键风险指标的显著波动可能意味着操作风险的总体性质发生变化。因此对关键风险指标进行分析，往往可以预测商业银行未来特定时段内的操作风险状况。
二、风险报告：
路径：
●业务部门收集信息
●操作风险管理部门汇集内外部信息并集中处理、评估后，形成操作风险报告
●递交管理层
内容：风险状况、损失事件、诱因及对策、关键风险指标、资本金水平
第五节操作风险资本计量
第一支柱
资本充足率=合格资本/[信用风险加权资产+12.5×（市场风险资本操作风险）]
操作风险管理≠资本计算
巴林银行风险管理案例分析知识交流
巴林银行风险管理案例分析 一、案例简介 （一）巴林银行的历史 巴林银行是英国历史最悠久的银行之一，于1762年由法兰西斯·巴林爵士所创立，至1995年已有233年的历史，最初从事贸易活动，后涉足证券业，19世纪初成为英国政府证券的首席发行商。此后100多年，巴林银行在证券、基金、投资、商业银行业务等方面取得了长足发展，成为伦敦金融中心位居前列的集团化证券商，连英国女皇的资产都委托其管理，素有“女皇的银行”的美称。 1993年，巴林银行的资产有59亿英镑，负债56亿英镑，资本金加储备4.5亿英镑，海内外职员4000人，盈利1.05亿英镑；1994年，巴林银行税前利润高达1.5亿英镑，管理300亿英镑的基金资产，15亿英镑的非银行存款和10亿英镑的银行存款，其核心资本在全球1000家大银行中排名第489位。 （二）巴林银行的倒闭 就是这样一个具有233年历史、在全球范围内掌控270多亿英镑资产的巴林银行，竟毁于一个年龄只有28岁的毛头小子尼克·里森之手。里森未经授权在新加坡国际货币交易所（SIMEX）从事东京证券交易所日经225股票指数期货合约交易失败，致使巴林银行亏损6亿英镑，这远远超出了该行的资本总额（3.5亿英镑）。 1995年2月26日，英国中央银行英格兰银行宣布——巴林银行不得继续从事交易活动并将申请资产清理。10天后，这家拥有233年历史的银行以1英镑的象征性价格被荷兰国际集团收购。这意味着巴林银行的彻底倒闭，但荷兰国际集团以“巴林银行”的名字继续经营。 （三）巴林银行的破产过程 1992年，28岁的尼克·里森被巴林银行总部任命为新加坡巴林期货有限公司的总经理兼首席交易员，负责该行在新加坡的期货交易并实际从事期货交易。
易哈佛江西2014年会计证考试会计电算化试题及参考答案四
江西2014年会计证考试会计电算化试题及参考答案四 理论题部分：一、单项选择题(下列各题的备选答案中，请从中选出一个最符合题意的答案。本类题共20个题，每小题1分，共20分。多选、错选、不选均不得分) (1)会计电算化后，会计系统可能面对的新问题包括( )。 A. 重复同一错误的操作 B. 泄露机密会计资料库 C. 凭证不用审核 D. 处理过程存在错误 (2)如果会计核算软件中，结账日期设定为每月25日，则7月26日的凭证日期在数据库中应是( )。 A. 7月25日 B. 7月31日 C. 8月1日 D. 7月26日 (3)对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，保管期截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后的( )年。 A. 2 B. 5 C. 8 D. 10 (4)显示器最重要的性能指标是( )。 A. 点距 B. 像素 C. 分辨率 D. 显示屏大小 (5)会计核算软件对打印输出的明细账不能提供的账簿形式是( )。 A. 三栏账 B. 多栏账 C. 数量金额账 D. 订本账
(6)( )负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据。 A. 会计主管 B. 出纳人员 C. 软件操作员 D. 电算主管 (7)通过Internet发送或接收电子邮件E-mail的首要条件是应该有一个电子邮件E-mail地址，它的正确格式是( )。 A. 用户名@域名 B. 用户名#域名 C. 用户名/域名 D. 用户名.域名 (8)会计软件初始化功能运行结束后，会计核算软件必须提供必要的方法对初始数据进行( )校验。 A. 合理性 B. 可靠性 C. 真实性 D. 正确性 (9)实现会计电算化后，记账凭证上的会计科目名称应用( )表示。 A. 英文字母 B. 特殊字符 C. 阿拉伯数字 D. 汉字 (10)在账务处理系统中，银行对账工作过程的顺序是( )。 A. 输入银行对账单→输出余额调节表→自动对账→手工对账 B. 输入银行对账单→自动对账→手工对账→输出余额调节表 C. 输入银行对账单→手工对账→自动对账→输出余额调节表 D. 手工对账→自动对账→输出余额调节表→输出银行对账单 (11)决策型会计电算化系统是( )。 A. 完成事中控制 B. 完成事后核算
2014年天津会计从业资格证考试考前冲刺卷
2014年天津管帐从业资格证考试考前冲刺卷?本卷共分为1大题50小题，作答时刻为180分钟，总分100分，60分及格。 ?试卷来历：易哈佛教育 一、单项挑选题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只要一个最契合题意） 1.在运用总账体系时，区分不同的凭据类别。 A：是必要的 B：会影响管帐核算的终究成果 C：不会影响管帐核算的终究成果 D：能够随时改变 E：纲要视图 参考答案：C 日常账务处理操作 在运用总账体系时，区分不同的凭据类别不会影响管帐核算的终究成果。 2.运用总账体系，树立管帐科目时，辅佐核算标志设置在。 A：末级科目上 B：上级科目上
C：末级科目和上级科目上 D：末级科目或上级科目上 E：纲要视图 参考答案：A 体系初始化 运用总账体系，树立管帐科目时，辅佐核算标志设置在末级科目上。 3.直接履行删去的管帐科目为。 A：已填制过凭据的科目 B：已履行过指定科目的管帐科目 C：已录入期初余额的科目 D：已设置过辅佐核算的科目 E：纲要视图 参考答案：D 日常账务处理操作 已填制过凭据的科目、已履行过指定科目的管帐科目、已录入期初余额的科目，不能直接删去；罢了设置过辅佐核算的科目可直接删去。 4.体系办理员不能够履行的操作为。
A：账套引进 B：账套输出 C：设置权限 D：年度结转 E：纲要视图 参考答案：D 体系初始化 体系办理员能够履行的操作有账套引进、账套输出、设置权限。而年度结转是操作员的作业。 5.商业企业首要从事产品的出售活动，因而在方面的作业量较大。 A：固定资产 B：存货 C：进销存 D：薪酬 E：纲要视图 参考答案：C 日常账务处理操作 商业企业首要从事产品的出售活动，因而在进销存方面的作业量较大。
银行操作风险管理实施办法审批稿
银行操作风险管理实施 办法 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
ⅩⅩ银行操作风险管理实施办法 第一章总则 第一条为建立和完善ⅩⅩ银行股份有限公司（以下简称“本行”操作风险管理体系，加强对操作风险的管理，促进全面风险管理体系建设，全面贯彻和落实《ⅩⅩ银行股份有限公司操作风险管理政策》（交银董〔2010〕13号，下称“管理政策”）的有关规定，特制定本办法。 第二条本办法是操作风险管理政策的延伸，由总行风险管理部根据操作风险管理政策的相关原则进行制定与更新，并由总行风险管理委员会批准。 第二章组织架构及职责分工 第三条操作风险管理的组织架构分为公司治理层面和职能管理层面两个层次。公司治理层面由董事会、监事会、高级管理层组成操作风险管理的领导机构。职能管理层面由业务经营部门、条线管理部门、风险管理部门和内部审计部门组成操作风险管理“四道防线”。上述机构和部门的职责分工按照《ⅩⅩ银行股份有限公司操作风险管理政策》（交银董〔2010〕13号）的有关规定设置执行。 第四条为有效落实操作风险管理工作，总行风险管理部下设操作风险管理二级部门，专职负责全行操作风险的管理工作； 分行风险管理部下设操作风险管理岗，负责分行层面的操作风险管理工作；总行条线管理部门应指定相关的二级部门，承担本条
线操作风险的日常管理工作；分行条线管理部门也应指定具有一定业务和风险管理经验的人员负责具体的操作风险管理。 第五条总行风险管理部下操作风险二级部的主要职责包括： (一）拟订本行的操作风险管理政策、实施办法和程序，并在总分行范围内组织落实操作风险管理政策及其办法的实施； (二）作为全行操作风险管理的牵头部门，组织协调、协助总行各业务管理部门、各分行，对操作风险进行识别、评估、控制、缓释、监测与报告； (三）牵头拟定及修订全行层面的操作风险偏好和关键风险指标，审核全行层面的操作风险容忍度； (四）监测全行操作风险并牵头管理重大操作风险事件； (五）推动操作风险管理工具在本行的实施，制定操作风险管理工具的方法论，并对其进行持续研究和更新； (六）针对条线管理部门的新产品/新业务自评估结果进行审查，并提出相关意见； (七）按照监管规定和本行实际状况制定操作风险资本计量的具体方法，为未来操作风险资本的高级法计量做好准备； (八）建立操作风险管理信息系统，并负责系统的日常运行和维护； (九）为各部门提供操作风险管理方面的培训，协助各部门提高操作风险管理水平；
中国银行操作风险管理
中国银行操作风险管理 3中国银行操作风险管理现状分析 3.1中国银行操作风险管理存在的主要问题及原因 3.1.1公司治理机制仍不完善 目前，中国银行通过股份制改革已在内部建立健全了公司治理机制，建立“三会一层”(股东大会、董事会、监事会、高级管理层)，公司治理取得初步成效，但仍有部分问题尚未完全解决: 3.1.1.1存在银行公司治理中的“内部人”控制问题 公司治理理论中的“内部人”控制，是指经理班子通过对公司经营管理权的控制，追求自身利益而损害外部人利益现象。现在我们要分析的是，在中国银行公司治理中，作为“内部人”的总行高管层，“非职业经理人”身份和干部管理体制决定了他们的利益与委托人的利益是一致的，也决定了他们虽然控制着银行的经营管理权，但绝不会轻易利用权力去追求自身的利益而损害委托人利益。但大量的事实证明，银行的不良资产的较大比重集中在一线，而不良贷款的形成并非源于银行的风险管理能力不足，而在于银行员工被利诱、拉拢和收买。银行案件多集中在基层机构的事实，也似乎证明了“内部人”控制发生了“层级性位移”，同时，也说明大型银行公司治理中多层级“内部人”控制问题是严重的。 3.1.1.2监事会尚未充分发挥监督作用 我国公司治理制度属于平行式二元模式(不同于的传统的二元模式?)，董事会与监事会均由股东大会产生，其法律地位平等，董事会只对股东大会负责无需对监事会负责，而监事会只有监督权并无决策权，更不能任免董事会成员，或否决董事会决策;另一方面，监事会成员都来自于股东和内部员工，而这些人在行政上受制
于董事会或管理层，其独立性不可避免地受到多种因素的制约，因而其对董事会和管理层的监督职能难以真正实现。 3.1.1.3激励机制仍需进一步改进 科学激励机制的基础在于建立公正、公开的绩效评价标准和程序。中国银行还尚未建立有效地董事、监事绩效评价标准和程序。董事会和监事会尚未对其成员履行职责的情况进行评价，并依据评价结果对其进行奖励或处罚，从而难以对董事和监事起到激励和约束的作用。董事会也未普遍建立书面的、制度化的对高级经营层成员绩效进行评价的标准和程序，仅对每年高级经营层确定的目标任务进行认定，对高级经营层年度奖金的确定和发放也主要以任务完成情况为主，缺乏系统的立足长远发展的考核。 3.1.2缺乏明确合理的操作风险容忍度 所谓操作风险的容忍度，是指银行依据本行的风险偏好确定的可接受的操作风险敞口(暴露)。目前，银行在操作风险管理的风险容忍度方面存在两个问题: 3.1.2.1容忍度尚不明确 近年来，中国银行为了控制操作风险，普遍加强了操作风险管理、积极开展案件治理工作，但各银行的操作风险容忍度还不够明确，己确定了“适中”的风险偏好，但还未能依据此确定具体的风险容忍度，部分银行简单的把案件防控目标作为操作风险的容忍度。 按照《巴塞尔新资本协议》的要求，风险容忍度应由董事会确定，并在全行逐级分解落实，容忍度应当逐步量化。容忍度不明晰的原因，一方面是操作风险的量化工作正在起步，损失数据收集正在开展或不能据以形成合理的风险管理标准，但主要原因是银行董事会对于此问题的重视和研究仍不够充分。 3.1.2.2容忍度过于严格
商业银行操作风险的案例分析
商业银行操作风险的案例分析 一、操作风险的基本内容 1998年巴塞尔银行监管委员会发布了名为《操作风险管理》的咨询文件，之后操作风险作为一个单独的风险范畴引起人们的重视。2004年巴塞尔委员会发布了《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》，将操作风险纳入风险监管范围，为其设定最低资本要求。操作风险已成为与信用风险、市场风险并列的银行业三大风险。 根据巴塞尔委员会的定义，操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、系统及外部事件所造成损失的风险。2007年6月中国银监会发布了《商业银行操作风险管理指引》，确定了操作风险的定义。 二、商业银行操作风险的国际案例 案例一：巴林银行。1995年2月英国中央银行英格兰银行宣布了一条消息：巴林银行不得继续从事交易活动并将申请资产清理。10天后，以1英镑的象征性价格被荷兰国际集团收购。巴林银行总损失为13亿美元；资本损失100%；从违规到灾难发生的时间为三年；违规内容是未经授权及隐匿的期权和期货交易、隐匿亏损；违规者为新加坡附属机构交易员；操作风险发生的原因在组织因素上，治理、管理、文化多元、沟通失败；在政策因素上，违反政策、不合规、职责不清；在人员因素上，雇员不当、雇主判断失误。 具体分析巴林银行倒闭的原因，首先，巴林银行没有将交易与清算业务分开，允许里森既作为首席交易员，又负责其交易的清算工作。在大多数银行，这两项业务是分立的。因为让一个交易员清算自己的交易会使其很容易隐瞒交易风险或亏掉的金钱。这是一种制度上的缺陷。其次，巴林银行的内部审计极其松散，在损失达到5，000万英镑时，巴林银行总部曾派人调查里森的账目，资产负债表也明显记录了这些亏损，但巴林银行高层对资产负债表反映出的问题视而不见，轻信了里森的谎言。里森假造花旗银行有5，000万英镑存款，也没有人去核实
易哈佛2014年管理咨询考试重点笔记重点已标注
2014年管理咨询考试重点笔记(重点已标注） 第一章管理咨询概述 1 管理咨询的作用：1．预防作用 2．纠错作用 3．改善作用 4．创新作用 2 管理咨询的特点：1．科学性2．创新性3．有效性4．独立性 5．合作性 6.长期性 3咨询始于19世纪90年代英国建筑家约翰?斯梅顿组织的“土木工程协会”的工程技术咨询。有组织的企业管理咨询起源于自由经济时代的美国。 4管理咨询的基本程序：业务洽谈阶段、诊断阶段、改善方案设计阶段、实施指导阶段。 (一)业务洽谈阶段内容： 1．与客户初步接洽。 2．预备调查。 3．撰写项目建议书。 4．提交及展示项目建议书。 5．商务洽谈(包括组建项目组和制定咨询工作计划)。 6．任务：签订管理咨询协议(合同)。 (二)诊断阶段内容： 1．进驻客户企业前的准备。 2．召开项目启动会。 3．开展综合调查分析，明确存在的问题及其后果。 4．开展专题调查分析，明确产生问题的原因。 5．提出解决问题的思路和框架。 6．撰写诊断报告。 7．讲解和提交诊断报告。
(三)改善方案设计阶段内容： 1．改善方案的形成。2．改善方案的研讨和修订。3．改善方案的提交与汇报。 (四)实施指导阶段内容： 1．帮助客户制定实施计划。 2．对客户进行相关培训。 3．对实施中的重点部分进行辅导。 4．解决实施中出现的问题，并对方案进行修改与完善。 5．对实施效果进行评估。 5、预备调查中的注意事项 1．咨询人员应具备较为全面的知识 2．咨询人员要验证客户对本企业的认识 3．咨询人员要基于事实做判断 4．应妥善保存预备调查的资料 6、项目建议书的主要作用是： 1．向客户展示咨询公司对其问题和需求的把握程度。 2．向客户说明咨询公司将如何完成咨询任务。 3．使客户相信本咨询公司有理由，也有能力完成任务。 7、项目建议书编写的要求：1．深度合适 2．具有针对性 3．具有可操作性 4．具有体系性 8、投标文件一般包括： ①与咨询公司资质相关的文件，如营业执照、财务咨询等专项咨询的资质等。 ②与项目本身相关的文件，主要是项目建议书。 ③与项目商务相关的文件，如报价、支付方式、项目的组织安排等。
易哈佛天津2014年会计证考试会计电算化精选试题第六套
天津2014年会计证考试会计电算化精选试题第六套 第一部分基础理论题一、单项选择题(每小题1分，共40分。不选、错选或多选，该小题均不得分。) (1)在WindowsXP中，能弹出对话框的操作是( )。 A. 选择了带省略号的菜单项 B. 选择了带向右三角形箭头的菜单项 C. 选择了颜色变灰的菜单项 D. 运行了与对话框对应的应用程序 (2)会计软件是以()为依据。 A. 会计制度 B. 会计理论 C. 计算机技术 D. 会计方法 (3)通常人们所说的一个完整的计算机系统应该包括( )。 A. 主机、键盘和显示器 B. 系统软件和应用软件 C. 主机和它的外部设备 D. 硬件系统和软件系统 (4)应收账款系统初始化必须以账套参数的形式设置核算规则，但其中不包括( )。 A. 设置客户档案和商品档案 B. 设置业务控制参数，如应收账款核销方式、制单方式、坏账计提方式等 C. 设置科目与结算方式，如应收账款、产品销售收入、销售税金、销售退回等科目 D. 设置账龄区间、地区分类、折扣条件、坏账计提比例等信息 (5)甩账前的准备工作不包括( )。 A. 熟悉甩账流程 B. 操作人员要持证明上岗 C. 会计负责人亲自实施 D. 手工会计处理与计算机会计并行不少于3个月 (6)下类有关鼠标操作的叙述中错误的是( )。
A. 右击：快速按下再放开鼠标右键一次 B. 单击：快速按下呼放开鼠标左键一次 C. 双击：快速按下再放开鼠标左键两次 D. 拖动：按压住鼠标右键抓住对象并移动鼠标指针到要放置对象的地方 (7)在计算机中负责指挥和控制计算机各部分自动地、协调一致地进行工作的部件是( )。 A. 控制器 B. 运算器 C. 存储器 D. 总线 (8)报表系统中增加表页只可以在( )进行操作。 A. 格式状态 B. 数据状态 C. 格式状态或数据状态 D. 编辑菜单下选择插入表页 (9)计算机的主机系统由( )构成。 A. 控制器、运算器与内存储器 B. 控制器、运算器与外存储器 C. 控制器、内存储器与外存储器 D. 处理器、输入设备、输出设备 (10)一个完整的计算机系统通常应该包括( )。 A. 系统软件与应用软件 B. 中央处理器、存储器与输入输出设备 C. 硬件系统与软件系统 D. 计算机主机与打印机 (11)在键盘上，有的键标注了上下两个符号，如果要输入该键上边表示的符号应该( )。 A. 直接按该键 B. 同时按下Shift键和该键 C. 按一下Shift键，再按该键
商业银行个人信贷操作风险防控要点及案例解析汇编
商业银行个人信贷操作风险防控要点及案例解析 操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。商业银行个人信贷业务操作风险防控要点主要有三大方面，即内部欺诈、外部欺诈及流程管理。 （一）操作风险 1、内部欺诈 一是隐瞒客户不良信用记录。当信用记录为“查无此人信息”，且打印件上身份证号码与基本资料中显示的身份证号码不符时；当个贷档案（正本）中信用报告为复印件时；当打印件、复印件上有明显人为修改痕迹时；当借款人、财产共有人和财产所有人信用报告不全时。 二是人为调高客户信用等级评分。当评分指标证明材料与贷款申报材料不一致时；当评分指标证明材料收集不全时。 三是隐瞒重大风险。当对调查报告表述存在异议时；当调查报告所举数据、证明材料等收集不完善、不充分时。 四是假名、冒名贷款。当客户经理拒绝检查人员检查指定客户的贷款时，贷款资料中申请人前后签字明显不符时，建议通过电话等方式询问借款人的借款基本情况；对单笔金额较大的贷款，且材料瑕疵较多的借款人，建议通过联网核查系统核查申请人身份。 五是抵押物不符合担保准入规定。核对土地使用权证所登记相关记载是否合规；核对房屋所有权证所登记相关记载是否合规；核查抵押物所有权人年龄与其身份证件和户口是否相符，财产所有人是否为未成年人。 2、外部欺诈 一是收入证明虚假。应向借款人收入证明开具单位调查其职务、级别、收入等情况；借款人如有其它收入来源的，应核实相关证明材料（租赁收入、股本分
红等）。 二是购房行为不真实。实地调查了解房屋的位置、朝向、结构、销售等情况；通过面谈或电话等方式知悉借款人对房屋情况的了解程度，了解借款人购房行为的真实性；向房地产权登记部门查询销售合同的备案情况。 三是资金用途不真实。实地查看生产经营情况，向交易对手查询，核实交易合同的真实性；核查贷款发放后，借款人是否直接将信贷资金划转入个人投资参股的法人类企业账户；发放贷款时严格核查借款人账户是否为资本投资账户。 四是汽车购销行为不真实。与借款人联系了解其购车行为的真实性，详细了解借款人的家庭财务情况；密切关注汽车经销商财务状况，防止其利用按揭贷款套取资金。 3、流程管理 一是基础资料未核实。当复印件为传真件时，建议复查原件；当复印件无“与原件核对相符”章和客户经理签名时，建议复查原件；当公司章程明确规定不得为股东和其他自然人提供抵押时，当公司章程未经工商管理部门签章确认时，建议向工商部门查询登记备案原件。 二是对共有权人的调查流于形式。贷款调查面谈时，调查人员应同时约谈借款人和共有权人；贷款合同签约时，借款人和共有权人应同时到场签订合同。 三是抵押登记不落实。客户经理必须参与抵押登记过程，办理与取回抵押登记手续须由不同的银行工作人员执行，不得委托中介机构和第三方代为办理；房屋登记管理部门和土地管理部门分立的，必须首先核实土地使用权证和房产所有权证是否已经抵押，并按照相关要求办妥抵押手续；对存量贷款权证办理情况进行清理整改，及时跟踪楼盘产权证办理情况，落实抵押登记。 四是贷款催收不及时。按月进行当月逾期贷款警示和次月到期贷款提示；强化贷后管理，加强监督检查。
易哈佛MBA英语考试常用动词汇总
MBA英语考试常用动词汇总（一） A abandon vt.放弃, 遗弃n.放任, 狂热 abandon oneself to 沉缅于, 陷入 He abandoned his wife and went away with all their money. 他抛弃了妻子还带走了两人所有的钱。 同义辩析：abandon desert forsake quit 都含有“放弃”、“遗弃”的意思。 abandon 强调“完全、永远地遗弃”, 尤其是指遗弃以前感兴趣或负有责任的人或物, 如: She abandoned her child. 她遗弃了她的孩子。 desert 强调“违背誓言、命令、责任、义务等”, 如: The soldier deserted his country and helped the enemy. 那个士兵叛国助敌。 forsake 指“遗弃某人以前所爱的人或物”, 强调“断绝情感上的依恋”, 如: She pleaded with her husband not to forsake her. 她恳求丈夫不要抛弃她。 quit 强调“突然或不意地弃去”, 常指“停止”, 如: She quitted her job. 她放弃了自己的工作。 abatement n.减（免）税，打折扣，冲销 aboard adv.在船(飞机、车)上, 上船(飞机、车) prep.在(船、飞机、车)上, 上(船、飞机、车) absent adj.不在的, 缺席的, 缺少的,心不在焉的，vt.缺席 He is absent on business. 他因事缺席。 He is absent from Hong Kong. 他不在香港。 He looked at me in an absent way. 他茫然地望着我。 absorb vt.吸收；吸引...的注意；吞并；兼并 This job absorbs all of my time. 这件工作占有了我的全部时间。 be absorbed by被...吞并, 为...所吸收 absorb sb.′s attention吸引某人注意 be absorbed in全神贯注在..., 一心从事, 热衷于 accent n.重音, 口音, 重音符 He speaks with a strong southern accent. 他说话带有很浓的南方口音。 She told me her story in broken accent. 她泣不成声地告诉我她的经历。
银行操作风险管理政策
ⅩⅩ银行操作风险管理政策 目录 第一章总则 (4) 第一条【宗旨】 (4) 第二条【定义】 (4) 第三条【操作风险的主要类别】 (4) 第四条【适用范围】 (5) 第五条【操作风险管理的工作目标】 (5) 第二章操作风险管理的组织框架与职责分工 (5) 第六条【架构原则】 (5) 第七条【董事会及其风险管理委员会】 (6) 第八条【高级管理层】 (7) 第九条【分行管理层】 (8) 第十条【风险管理部】 (8) 第十一条【各业务条线和职能部门】 (8) 第十二条【法律合规、运营管理、信息科技、安全保卫、人力资源等部门】.. 10 第十三条【内部审计部门和纪检监察部门】 (10) 第三章操作风险管理制度 (10) 第十四条【范畴】 (10) 第十五条【制度体系】 (11) 第十六条【操作风险管理政策】 (11) 第十七条【操作风险管理基本制度】 (11) 第十八条【内部控制制度】 (12) 第十九条【紧急事故应急处理制度】 (12) 第二十条【业务（操作风险管理）细则】 (12) 第二十一条【对分支行业务（操作风险管理）细则的特别规定】 (13) 第四章操作风险管理流程和技术 (13) 第一节业务标准操作流程管理 (13) 第二十二条【基本思路】 (13) 第二十三条【职责】 (13) 第二节操作风险识别与评估 (14) 第二十四条【操作风险识别】 (14) 第二十五条【操作风险评估】 (14)
第二十六条【操作风险控制自我评估（RCSA）】 (15) 第三节操作风险控制与缓释 (15) 第二十七条【操作风险应对措施】 (15) 第二十八条【外包】 (15) 第二十九条【保险】 (16) 第四节操作风险监测与报告 (16) 第三十条【操作风险监测】 (16) 第三十一条【关键风险指标】 (16) 第三十二条【操作风险报告】 (16) 第三十三条【操作风险预警】 (16) 第三十四条【操作风险事件举报】 (17) 第五节操作风险管理系统 (17) 第三十五条【操作风险管理系统】 (17) 第六节操作风险资本管理 (17) 第三十六条【监管资本】 (17) 第三十七条【经济资本】 (18) 第七节配合监管 (18) 第三十八条【政策程序报备】 (18) 第三十九条【提交报告】 (18) 第四十条【配合检查】 (19) 第四十一条【整改】 (19) 第五章操作风险管理文化 (19) 第四十二条【操作风险管理文化】 (19) 第四十三条【传达】 (19) 第四十四条【业务培训】 (19) 第四十五条【操作风险管理人员培训】 (20) 第四十六条【全员操作风险管理培训】 (20) 第四十七条【操作风险管理考核及奖惩】 (20) 第六章附则 (20) 第四十八条【重检】 (20) 第四十九条【解释】 (21) 第五十条【实施】 (21) 附件：名词解释 (22) 一、操作风险来源 (22) 二、固有风险与剩余风险 (22) 三、可能性和影响性 (23) 四、操作风险应对措施 (23) 五、关键风险指标（Key Risk Indicator，KRI） (23) 六、风险映射 (24) 七、操作风险控制自我评估（RCSA） (24) 八、操作风险损失（事件）数据库 (24)
银行风险案例文档
案例1银行自查理财旁氏骗局操作风险管理温州案例在目前经济形势较为严峻复杂的情况下，银行此前一些已经得到治理的违规，甚至违法现象开始显露。洪女士就亲身遭遇了这样的事情。在银行大厅购买了理财产品，在盖有银行公章的文件上签字画押，一切都和在其他银行办理业务一样。但是，资金却并没有进入银行，而是进了客户经理的腰包。洪女士的个案发人深省。 让她更难以接受的是，挪用她资金的客户经理与其已相识多年。这位客户经理大展旁氏骗局手段，将洪女士的资金用于放高利贷。与洪女士有类似遭遇的客户有多名，被挪用的资金总量多达数千万元。正是由于企业资金链出现问题，客户经理才露出蛛丝马迹。 根据当地公安局一名警官介绍，涉事的银行客户经理夏某目前已被刑事拘留，批捕手续也已经在办理中。 对于洪女士而言，现在最紧要的就是收回理财资金。目前洪女士已与夏某所在的某股份制银行某支行协商还款问题。问题的另一关键是，为何事件就发生在营业大厅而银行却称毫不知情？银行的操作风险防范在新的经济环境下会引发哪些思考？ 银监会历来重视操作风险管控，早在2007年就颁布了《商业银行操作风险管理指引》对商业银行的操作风险的定义、量化、防范等方面进行规范。在目前的经济形势下，银行的操作风险管控将面临新的压力与挑战。 案例2贷款风险分类案例分析 ×××进出口公司于2010年7月向XX银行申请一笔出口商品收购贷款，金额为5000 万元，银行于7月15日发放该笔贷款，由某AA级企业提供担保，期限一年，到期日为2011年7月15日。贷款到期后，由于借款人经营状况不佳，无法按时足额偿还本息，因此办理接新还旧，期限一年，到期日为2012年7月15日。但保证企业不愿意继续提供担保，故在评定兴沪进出口公司为BB级企业的情况下仍然办理了信用放款。该行贷款分析人员在2012年9月对该笔贷款进行风险分类时发现该笔贷款又已到期，借款人财务状况恶化，现金净流量为负1500万元，仍然无法归还贷款本息。 案例3借款单位和担保单位不具备借款和担保资格 2××4年11月10日，S大学为建教师住宅楼，以本校住宅筹建办公室名义向某银行借款人民币100万元，期限1年，该笔贷款由该大学基建处担保。贷款到期后信贷员门催收，发现借款单位住宅筹建办公室已解散，而该校基建处又新官不理旧帐。学校领导班子换届后推说对当时的贷款情况不清楚，目前没有资金来源还款。贷款已逾期两年形成呆滞贷款。 案例4抵押物重复抵押，导致一方抵押无效 Z公司于1995年元月向甲银行申请贷款500万元，以其下属单位所有的营运车牌作为抵押物。甲银行批准其贷款，期限半年。抵押物车牌交由甲银行保管，但未做抵押登记。贷
易哈佛题库(1)
Ａ2型题： １、患者，男，33岁，炼钢工人，工作中不慎烧伤，Ⅲ度烧伤面积60%，应采用的隔离方法是 Ａ、接触隔离Ｂ、严密隔离Ｃ、消化道隔离Ｄ、呼吸道隔离Ｅ、保护性隔离 ２、患者女，78岁，因右侧肢体活动不便4小时入院。入院时神志清楚，呼吸18次/分，脉搏90次/分，血压165/95mmHg，右侧肢体肌力2级。既往有高血压和糖尿病史。该患者回到病床后，护士应该立即完成的护理措施是 Ａ、睡硬板床Ｂ、双侧上床档Ｃ、插留置导尿管Ｄ、保持左侧卧位Ｅ、进行手术前准备（该患者高龄，右侧肢体肌力2级，高血压合并糖尿病，易发生压疮） ３、患者，女，20岁，诊断：再生障碍性贫血，医嘱：输注浓缩红细胞。护士巡视病房时以现输血速度变慢，穿刺点局部无肿胀、无压痛、挤捏输液器无阻力，局部皮温正常，护士首先应 Ａ、用生理盐水冲管Ｂ、热敷患者穿刺局部Ｃ、更换输血器后继续输血Ｄ、使用恒温器加热血液Ｅ、拔针后另行穿刺 （穿刺点无肿胀、无压痛，可以排除针头滑入皮下组织和静脉痉挛，所以热敷局部和另行穿刺没有用（ＢＥ错），挤捏轮流器无阻力可以排除针头堵塞，用生理盐水冲管无用（Ａ错），局部皮温正常可以排除血液温度过低，所以加热血液没用（Ｄ错），因此可能是输液器出了故障，比如打折、堵塞等，可以更换输血器） Ａ1型题 ４、一切抢救物品要做到 Ａ、一看、二问、三检查、四分诊Ｂ、五定Ｃ、四轻Ｄ、三查八对与二人查对Ｅ、二人查对 5、关于护理程序的概念，描述正确的是 Ａ、一种护理工作的分工类型Ｂ、一种护理工作的简化形式Ｃ、一种系统的解决问题的方法 Ｄ、一种护理操作的模式Ｅ、一种护理活动的动态过程 6、护理程序的理论基础不包括（有疑问） Ａ、系统论Ｂ、解决问题论Ｃ、压力适应论Ｄ、信息交流论Ｅ、人的基本需要层次论 7、构成护理程序理论框架的是 Ａ、角色理论Ｂ、系统论Ｃ、信息交流理论Ｄ、适应模式Ｅ、成长和发展理论 8、在护理程序中，指导护理活动的思想核心是 Ａ、以提高护理质量为中心Ｂ、以医院管理的重点任务为中心Ｃ、以医院的利益为中心 Ｄ、以执行医嘱为中心Ｅ、以护理的服务对象为中心 9、护理程序的5个基本步骤依次为 Ａ、评估、诊断、计划、实施、评价Ｂ、诊断、评估、计划、实施、评价 Ｃ、评估、计划、诊断、实施、评价Ｄ、诊断、评估、实施、计划、评价 Ｅ、计划、诊断、评估、实施、评价 10、以下客观资料，记录正确的是 Ａ、每天排尿1~2次，量少Ｂ、咳嗽剧烈，有大量黏痰Ｃ、每天饮水5次，每次约200ml Ｄ、每餐主食2碗，一日3餐Ｅ、持续低热1个月，午后明显 11、护士获取客观健康资料的主要途径是 Ａ、阅读病历及健康记录Ｂ、患者家属的陈述Ｃ、观察及体检获取Ｄ、患者的主管医生提供Ｅ、患者朋友提供 12、护士为患者健康评估，属于主观资料的是 Ａ、血压120/80mmHgＢ、头昏脑涨Ｃ、膝关节部皮肤破损1cm×2cm Ｄ、肘关节红肿、压痛Ｅ、肌张力Ⅲ级 13、在对患者进行评估时，健康资料最主要的来源是 Ａ、患者的既往病例记录Ｂ、患者入院记录Ｃ、患者家属Ｄ、患者本人Ｅ、患者的主管医生 14、健康评估时，患者的资料不应来自 Ａ、患者自述Ｂ、配偶介绍Ｃ、病历记录Ｄ、护士的主观判断Ｅ、其他医务人员的正式交谈
操作风险案例分析
第六章操作风险案例分析 一、分析案例，思考法国兴业银行案对我国金融机构的启示？ 答：1、我国银行业最大的问题也是“操作风险”控制 《巴塞尔新资本协议框架》特别强调了银行业的三大风险：信贷风险、市场风险还有操作风险。过去我国银行业比较强调信贷风险，因为呆帐很高，收不回来就是信贷风险。但是，目前我国银行业必须要全面地控制风险，不仅要强调信贷风险，更要重视市场风险和操作风险。像兴业银行诈骗案就完全属于操作风险。片面强调银行的最大风险是信贷风险，不是一个全面的、也不是一个科学的看法。市场波动就会带来风险，这是正常的。目前我国银行业在经济增长很好、市场比较平稳的年份，不会出现问题，但是如果宏观经济出现波动，市场出现大规模波动的时候，可能就会面临一些风险。因此，总体上来说，我国银行的效率是在提高，整个金融部门的效率在提高，但是单个银行破产风险在增加。另外，如果以后我国银行业也深入参与国际市场交易的话，风险控制不健全，那么这个漏洞可以大到不光让一家银行倒闭，可能会引发一个经济体的金融危机，特别是在目前人民币升值风险很大，海外市场风险很大的时候，我们银行走出去一定要比较谨慎。 2、金融机构内部风险控制须铁腕执行 从巴林银行悲剧到现在的法兴银行悲剧，事隔10多年的事，但有着惊人的相似之处：一是都是在金融衍生品市场中翻了跟头；二是给这两家国际大行造成灭顶之灾的不是什么大人物，而是两个交易员；三是这两个交易员的共同问题都是交易活动超过了自己的授权许可；四是他们的错误行为一直得不到及时的发现，最终导致一发不可收拾。金融衍生品市场确实是一个高风险的市场，但从金融衍生品市场产生和发展的动因来看，恰恰是为了管理金融市场中的风险。交易员之所以有机会超出权限进行交易，是因为这些企业对金融衍生品市场的风险熟视无睹，只看到金融衍生品市场的高收益，而忽视了高风险，忽视了对风险的认识与管理。另外，这几个交易员以前往往有得手的违规操作经历，这些经历让这些交易员盲目自信，甚至使管理人员对这些交易员持迷信的态度。法国兴业的交易员热罗姆?凯维埃尔，实际上自己就是监管者，他曾经在法国兴业银行的安全控制部门工作过，他利用在安全控制部门的工作经历和获得的知识来逃避监管，用编造的交易掩盖他的非法交易活动。堡垒的倒塌往往来自内部。该案件对股指期货的参与各方，特别是证券公司和期货公司的内部风险管理和控制体系敲响了警钟。备战股指期货，应该将完善内部风险管理系统作为一项具体而重要的工作去抓。 3、法兴案巨亏善后，值得我国金融机构借鉴 随着包括法国巴黎银行、法国农业信贷银行等欧洲银行，表达对收购法国兴业银行的兴趣，后者在金融衍生品上遭受欺诈交易而巨亏一事，事实上已告一段落。后续调查尽管仍在进行，但法兴毕竟没有如巴林银行般倒下，考虑到中资银行和其他中资金融机构，对进军环球金融市场的雄心，如何借鉴法兴应对足以灭顶的衍生品交易亏损，重要性不言而喻：中航油已提供了负面经验的参照，但法兴可谓是相当漂亮的脱困正面榜样。法兴在向公众和股东披露亏损时，采取了延期披露，其间花了三天时间，关闭其可能高达500亿欧元的头寸。500亿欧元是什么概念？欧洲没有一家金融机构的净资产能达到这一规模，一旦斩仓迟疑，则破产的厄运将不可避免。再次，管理层证明了其对衍生品的风险有足够的认识。法兴上下对衍生品亏损表现出的高度警戒和及时处理手法，却毋庸置疑。在呈杠杆放大的衍生品交易面前，斩仓时间，在很大程度上决定了遭遇亏损的金融机构逃出的机会。对于中资金融机构而言，虽然要建立对衍生品交易的认识，并形成自身投资风格或风险偏好，不可能一蹴而就，但起码有一点是能够考虑立即跟进的，即建立严密的亏损控制和善后程序，包括如何尽快谋求平仓，如何披露及何时披露信息。 4、要加强金融机构内部控制与外部监督 本次事件一方面表明在广泛依赖技术手段管理风险的情况下，也要注意加强对内部人员的管理，防止因人的因素而使风险控制措施失效。另一方面，也表明金融企业要高度重视外界监督的积极作用。在法兴事件中，来自欧洲期货交易所（EUREX）的警示信息如果能够得到积极重视，相应监管人员详细核实凯维埃尔的交易部位及其宣称的对冲风险的相关交易部位，就可能会及早发现该交易员违规交易的事实，减少可能带来的损失。因此，国内金融机构在强化内部风险控制体系和完善人员管理的同时，也要高度重视外部监督带来积极作用。为更好地强化风险控制，监管部门、交易所都可以更多发挥其外部监督的职能。 5、决策层要强化在股指期货上的审慎态度 股指期货等金融衍生品，是市场深化的产物，有助于提高市场效率，有助于对冲风险。这也是我国积极筹备股指期货的初衷。但事实证明，股指期货是一柄双刃剑，它既有上述积极的一面，也蕴含了巨大的风险。因此，决策层目前应该做的是，本着对投资者负责、对市场负责、对金融安全负责、对国家经济稳定负责的态度，沉下心来，扎扎实实地打好基础，特别是要从方方面面扎好防范风险的“篱笆墙”。 1
易哈佛2014年银行从业资格考试《公司信贷》核心考点
第一章公司信贷概述 1公司信贷相关概念 1、信贷：<广义>一切以实现承诺为条件的价值运动形式；<狭义>银行的信用业务活动(包含存款、贷款业务)。 2、银行信贷：<广义>银行筹集债务资金、借出资金或提供信用支持的经济活动；<狭义>专指银行借出资金或提供信用支持的经济活动。 3、公司信贷：①接受主体：法人和其他经济组织等非自然人；②经济活动：资金信贷或信用支持。 4、贷款：①承诺条件：接受主体以一定的利率，按期归还；②价值运动：货币资金使用权转让。 5、承兑：银行在商业汇票上签章承诺按出票人指示到期付款。 6、担保：银行根据客户的要求，向受益人保证按照约定以支付一定货币的方式履行债务或承担责任的行为。 7、信用证：银行根据信用证相关法律规范依照客户的要求和指示开立的有条件的承诺付款的书面文件。分为国际和国内信用证两类。 8、减免交易保证金：在与客户的交易中，银行承担了信用风险，交易保证金因而会产生。银行为客户的交易做出了一种减免安排，实际上是一种信用支持。 9、信贷承诺： ①银行对客户做出的信贷承诺：未来一定时期内按商定条件为客户提供约定贷款或信用支持； ②前提：客户满足贷款承诺中约定的先决条件。 10、直接融资和间接融资 ①融资：资金的借贷与资金的有偿筹集；②间接融资：通过金融机构进行的融资，否则称为直接融资。 2公司信贷的基本要素 1、交易对象：银行和银行的交易对手(其(事)业法人和其他经济组织) 2、信贷产品：特定产品要素组合下的信贷服务方式 3、信贷金额：以货币计量 4、信贷期限： ①广义：从签定合同到合同结束的整个期间，包括提款期(合同生效到最后一次提款日)、宽限期和还款期(第一笔还款日至合同结束)。 ★《贷款通则》有关期限的相关规定：贷款期限的商定、自营贷款期限(10年)、票据贴现期限(6个月)、展期及展期期限(短期1、中期1/2、长期3年)
我国商业银行操作风险管理案例分析
我国商业银行操作风险管理案例分析 近年来，随着金融服务的全球化，以及信息技术在金融业的应用和发展，银行业所面临的风险变得更为复杂。在我国，由操作风险引发的大案触目惊心，对金融机构的操作风险提出了严峻的挑战。自上个世纪90年代以来，随着银行规模不断扩大、交易金额迅速放大、经营复杂程度不断加剧，出现了一系列震惊国际金融界的操作风险损失事件。 一、操作风险管理不善引发案件的具体原因分析 案例：某分理处发生多功能借记卡自助质押贷款诈骗案 2004年中行湖州市分行凤凰分理处因员工严重违规操作：违规办卡、违规放贷，网点员工基于自身利益，合伙违规、隐瞒不报，引发多功能借记卡自助质押贷款诈骗案。经查，涉及金额2599万，形成巨大风险。 案例发生原因分析： （一）缺乏科学完善的考核机制，利益误导驱使少数员工为完成考核铤而走险。 一方面在业务发展的管理上，该行采取考核与完成任务挂钩的做法，在一定程度上助长了“向钱看”的风气，造成部分风险意识薄弱的员工为了眼前利益而不惜以违规经营的代价来换取一时的经营业绩和利益。另一方面该行对考核办法缺少辅助教育的手段，还提出了一些诸如“谁完成任务好，谁贡献大，谁多拿钱”等不甚科学的提法，没有通过合理的业绩考核和合理的待遇水平来增强员工对单位的归属感和忠诚度，来提高员工的奉献精神以及政策水平和工作能力，避免员工因追逐短期利益而不惜采取违规经营的行为。 （二）缺乏内控制度执行的有效性，没有真正建立起防范约束机制。 该分理处从2002年初开始违规操作，代办借记卡，不签贷款协议书放贷，在此后长达2年的时间里，一次次的检查，一次次的活动都没有发现，没有排除，清楚地说明该行的内部控制苍白无力，从一线人员的制度执行到二线管理人员对一线人员的监督，再到内控部门对各环节的再监督，这三道防线都失察和疏漏。该行案防教育流于形式，各种检查没有落到
银行风险管理案例
银行自查理财旁氏骗局操作风险管理温州案例 在目前经济形势较为严峻复杂的情况下，银行此前一些已经得到治理的违规，甚至违法现象开始显露。洪女士就亲身遭遇了这样的事情。 在银行大厅购买了理财产品，在盖有银行公章的文件上签字画押，一切都和在其他银行办理业务一样。但是，资金却并没有进入银行，而是进了客户经理的腰包。洪女士的个案发人深省。 让她更难以接受的是，挪用她资金的客户经理与其已相识多年。这位客户经理大展旁氏骗局手段，将洪女士的资金用于放高利贷。与洪女士有类似遭遇的客户有多名，被挪用的资金总量多达数千万元。正是由于企业资金链出现问题，客户经理才露出蛛丝马迹。 根据当地公安局一名警官介绍，涉事的银行客户经理夏某目前已被刑事拘留，批捕手续也已经在办理中。 对于洪女士而言，现在最紧要的就是收回理财资金。目前洪女士已与夏某所在的某股份制银行某支行协商还款问题。问题的另一关键是，为何事件就发生在营业大厅而银行却称毫不知情？银行的操作风险防范在新的经济环境下会引发哪些思考？ 银监会历来重视操作风险管控，早在2007年就颁布了《商业银行操作风险管理指引》对商业银行的操作风险的定义、量化、防范等方面进行规范。在目前的经济形势下，银行的操作风险管控将面临新的压力与挑战。 案例2贷款风险分类案例分析 ×××进出口公司于2010年7月向XX银行申请一笔出口商品收购贷款，金额为5000万元，银行于7月15日发放该笔贷款，由某AA级企业提供担保，期限一年，到期日为2011年7月15日。贷款到期后，由于借款人经营状况不佳，无法按时足额偿还本息，因此办理接新还旧，期限一年，到期日为2012年7月15日。但保证企业不愿意继续提供担保，故在评定兴沪进出口公司为BB级企业的情况下仍然办理了信用放款。该行贷款分析人员在2012年9月对该笔贷款进行风险分类时发现该笔贷款又已到期，借款人财务状况恶化，现金净流量为负1500万元，仍然无法归还贷款本息。 1．××银行在这笔贷款管理过程中存在哪些问题，请予以简单说明。（至少四点） 2．该笔贷款在2010年8月时可定为风险分类中的哪一级？请简单说明理由。 3．在2011年9月时应定为哪一级，说明理由。