2017年个人所得税计算器

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个人所得税的定义为“个人取得的各项所得征收的所得税”。2011年我国将个税起征点从2000元上调至3500元，使得缴纳个税的人数从8400万降到了2400万。那么个人所得税究竟是怎么计算的呢?这里有个计算公式：

1、工资：即初始收入(合同上所写的收入)

2、三险一金：养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金(属于五险一金的工伤保险和生育保险不算在这里)

3、起征点：自2011年起，起征点由2000元上调至3500元

4、税率：由3%上涨到45%，有7个等级，分别与7个不同区间的应纳税额对应

5、速算扣除数：由0上涨到13505，也有7个等级，与不同税率相对应：

举例：

假设您的月工资为6000元，工作地点是广州(这个城市的三险一金标准是养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%)。

那么：

应纳税额=6000 - 6000 x (8% + 2% + 1% + 8%) - 3500 = 1360(元) 查上表可知，与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0，因此：

个税=1360 x 3% - 0 = 40.8(元)

也就是说，在广州月工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元。虽然最后实际到手只有4000多元，但至少现在知道了，“少了的钱”几乎都用来缴纳五险一金了，只有极少一部分用来缴纳个税而已。

2018《经济法基础》个人所得税考试真题

2018《经济法基础》个人所得税考试真题 1、2017 年9 月王某出租自有住房取得租金收入6000 元，房屋租赁过程中缴纳的税费240 元，支付该房屋的修缮费1000 元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4000 元以上的。减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是( )。 A.(6000-240-800)×10%=496 元 B.(6000-240-1000)×10%=476 元 C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8 元 D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8 元【答案】D 【解析】(1)对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。(2)财产租赁所得，每次(月)收入在4000 元以上的，应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800 元为限)]×(1-20%)×10%。(3)王某应缴纳的个人所得税=(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)。 2、.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是( )。 A.提前退休取得的一次性补贴 B.退休人员从原任职单位取得的补贴 C.内部退养取得的一次性收入 D.按国家统一规定发放的退休工资【答案】D 【解析】按国家统一规定发给干部、职工的退休工资，免征个人所得税。 3、根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入在计缴个人所得税时适用的税目是( )。 A.个体工商户的生产、经营所得 B.劳动报酬所得 C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得【答案】B 【解析】证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。 4、2017 年8 月张某在杂志上发表一篇文章,取得稿酬2000 元,已知稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000 元的减除费用800 元,计算张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。 A.2000×20%×(1-30%)=280 元 B.(2000-800)×20%=240 元 C.(2000-800)×20%×(1-30%)=168 元 D.2000×20%=400 元【答案】C 【解析】(1)稿酬所得，适用的比例税率为20%，并按应纳税额减征30%。(2)每次收入额不足4000 元的，稿酬应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)。 5、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定办理个人所得税自行纳税申报的有( )。 A.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 B.年所得12 万元以上的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的【答案】ABCD 【解析】纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12 万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 6、2018 年1 月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000 元，周某领奖时支付交通费30 元、餐费70 元。已知偶然所得个人税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.(4000-70)×20%=786(元) B.(4000-30-70)×20%=780(元) C.(4000-30)×20%=794(元) D. 4000×20%=800(元) 【答案】D【解析】(1)个人的获奖所得按照“偶然所得”项目计征个人所得税;(2)偶然所得按照每次收入额计征个人所得税，没有相关减除规定;(3)偶然所得适用的个人所得税税率为20%。

上海个人所得税计算器

上海个人所得税计算器个人所得税，很多人只是听过，却不知道它的计算方法，所以有的时候对它是一头的雾水，下面我们招商信诺的专家就来告诉你，上海个人所得税计算器，相信对你一定会有所帮助。常用的个税计算公式是个税=应纳税额*适用税率-速算扣除数; 应纳税额=工资总额-社保个人缴交额-住房公积金个人缴交额-免征额。下面分步说明，并举实例以便大家更好理解。工资总额：指各单位在一定时期内(一般是一个月)直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等项目。

个人社保缴交额、住房公积金个人缴交额即为员工当月应缴交的社保、住房公积金个人部分总额，由企业代缴代扣。免征额：根据2011年9月1日以后开始实施的个税法规定免征额为3500元，国家规定的应纳税额与适用税率、速算扣除数的关系如图所示。举实例以便大家更好理解：假设员工工资总额为10000元，社保个人缴交额为1000元，住房公积金个人缴交额为500元。则其应纳税额为10000-1000-500-3500=5000元，则参考图示，适用税率为20%，速算扣除数为555元，其应缴纳的个人所得税为 5000*20%-555=445元个人所得税是什么意思个税是个人所得税的简称。 1、个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 2、个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外

个税大稽查!今天起这七种避税方式查到必罚!以后这样发工资将不再安全!

个税大稽查！今天起这七种避税方式查到必罚！以后这样发工资将不再安全！一提到个税，很多人就想到什么筹划啊，甚至很多人还跟人炫耀我们公司的福利好：每个月还可以1000元的报销额度呢？你们公司呢？……听到这话，还没交过个税的你，是不是哭晕在办公室啊。税务政策正一步一步在规范会计人的工作方式，整体在提高行业的发展，但是依然有不少企业不以为然，各种方式偷税漏税避税，提醒大家最近各地税务都在加大企业个人所得税税务清查，对于一切偷税的违规行为，严查严打！请禁止这七种避税方式结合目前国内企业的主流做法，目前这7类个税违规手段一经查出必受罚。 1、到处找发票抵税，造成费用异常！其实这样操作很多企业都感觉比较简单，比如每个月员工找2000元发票去报销，很多会计图省事，不管三七二十一，直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话，会造成企业期间费用异常。之前爆料过，一家互联网企业的油费超过物流公司了。不查你，查谁啊！ 2、故意不用银行发工资当移动支付成为潮流的时候，你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗？公司基本户都有，员工也不少。公司也不在偏远山区。据不完全统计，不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况基本都存在。此类企业请注意，再有这样的做法将你会承担后果的。 3、补贴不申报个税也许因为会计税法不熟悉，也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报，你们公司有吗？抓紧整改吧！ 4、大量员工零申报！这里一定要强调一个比例问题，一个企业如果和同地区同行业相比，工资在3500以下的明显偏低的话，你们已经是高风险企业了，此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧，你已经在稽查名单里面了！

2017年个人所得税计算方法

2017年个人所得税计算方法发布时间：2017-03-10编辑：健聪手机版奖金包括：稿酬的所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人的所得税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除数。下面是小编给大家带来的2017年个人所得税计算方法，希望对大家有所帮助! 应纳税所得额= 工资收入金额- 各项社会保险费- 起征点(3500元) 应纳税额= 应纳税所得额x 税率- 速算扣除数说明：如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台)，则个税起征点应设为4800元。个人所得税税率表计算方法征缴个人所得税的计算方法：工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元的规定，同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%。使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 实发工资=应发工资-四金-缴税个人所得税税率表 2017年最新个人所得税税率表，个税税率表，3500元起征点，包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表，个体户税率表等等，简单实用的表格，让您更容易看懂税率表。一、工资、薪金所得说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。 2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

2017年最新个人所得税税率表 Microsoft Word 文档

2017年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表) 1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 1、个人所得税计算方法（公式）：其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500）*税率-速算扣除数下面举例说明：

某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3680元应纳税所得额=16000-3680-3500=8820 应缴个人所得税=8820*20%-555=1209 2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。四、本公告自2011年9月1日起执行。《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。

个人所得税计算方法及公式

个人所得税计算方法及公式一、工资、薪金所得应纳税额=应纳税所得额×税率?速算扣除数工资、薪金所得税起征额为2000元，即小于2000元时不需要纳税，超过2000元部分为应纳税所得额。税率及速算扣除数如下表1：二、全年一次性奖金全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。应纳税额=应纳税所得额×税率?速算扣除数取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数计算适用5%至

45%的超额累进税率（详见表1）。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于起征额2000元，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与2000的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率、速算扣除数和应纳税所得额。在一个纳税年度内该计税办法只允许采用一次。例：某员工年终获得一次性奖金6000元，其月薪为3000元，年终一次性奖金6000元。其年终奖部分应纳多少税？应纳税额=6000×5%-0＝300(元)。注：6000除以12后为500元，适用税率5%，速算扣除数为0。如果该员工月薪为1600元(低于起征额2000元)，则：应纳税额=5600X5%-0=280(元) 注：应纳税所得额=6000-(2000-1600)=5600元，除以12后为466.7元，适用税率5%，速算扣除数为0。三、偶然所得应纳税额=应纳税所得额×20% 偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。适用20%的比例税率。偶然所得以每次取得该项收入为一次。四、劳务报酬所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率?速算扣除数收入不超过4000元的，减除费用800；4000元以上的，减除20%的费用，其余为应纳税所得额。

个人所得税知识点归纳

十、捐赠的处理（P186）个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。【解释】计算思路：（1）确定该税目的应纳税所得额；（2）计算准予扣除的捐赠限额（应纳税所得额×30％）；（3）如果实际捐赠额小于扣除限额，则应纳所得税额＝（应纳税所得额－实际捐赠额）×相应税率（4）如果实际捐赠额大于扣除限额，则应纳所得税额＝（应纳税所得额－应纳税所得额×30％）×相应税率。【例题27】张某2009年2月取得劳务报酬5000元，通过民政部门向贫困地区捐赠2000元：（1）应纳税所得额＝5000×（1－20％）＝4000元；（2）允许在税前扣除的捐赠限额＝4000×30％＝1200元；（3）应纳所得税额＝（4000－1200）×20％＝560元。十一、境外收入的处理 1、居民纳税人与非居民纳税人的界定（P181）（1）居民纳税人：对来源于境内、境外的全部所得征税（2）非居民纳税人：只对来源于境内的所得征税【解释1】对纳税义务人居民和非居民身份的确定，税法采用的是住所和居住时间两个标准。【解释2】凡在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满1年的个人，就是居民纳税义务人；凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人，就是非居民纳税义务人。【解释3】在中国境内无住所，但居住满1年，而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得纳税。

2017个人所得税税率表(含计算公式)

个人所得税税率表一、工资、薪金个人所得，7级超额累进税率表，税率为3%--45%（专职）(个税免征额3500元) ●应纳税额T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 ●半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 ●一年奖金法T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月奖金（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算）二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用5%---35%的超额累进税率表。以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 ●应纳税所得额A=全年收入总额–成本、费用以及损失 ●应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数三、劳动报酬所得，适用比例税，税率为20%--40%（兼职） ●每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。应纳税所得额A=全年收入总额–800费用

应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数 ●每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。应纳税所得额A=全年收入总额–（1-20%）费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数四、稿酬所得，适用比例税，税率为20%，并按应纳税额减征30% ●每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。应纳税所得额A=全年收入总额–800费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率-（1-30%）减征额 ●每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。应纳税所得额A=全年收入总额*（1-20%）费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率*（1-30%）减征额五、利息、股息、红利所得适用比例税，税率为20% ●每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。应纳税额T=应纳税所得额A（全年收入总额–800费用）×税率 ●每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额*（1-20%）费用〉×税率

个人所得税计算例子

个人所得税计算例子【篇一：个人所得税计算例子】个人所得税税率是多少?怎么计算呢?下面小编带来了个人所得税税率举例，欢迎阅读! 【工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表】级数全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额（不含税级距）税率（%）速算扣除数1不超过1,500元不超过1455元的302超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分超过27255 元至41255元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分超过41255元至57505元的部分355,5057超过80,000元的部分超过57505元的部分4513,505【如何计算】个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-3500 实发工资=应发工资-五险一金-缴税。举例：假设您的月工资为6000元，工作地点是广州(这个城市的五险一金标准是个人缴纳养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%)。那么：应纳税额=6000 - 6000 x (8% + 2% + 1% + 8%) - 3500 = 1360(元)

查上表可知，和1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0，因此：个税=1360 x 3% - 0 = 40.8(元) 也就是说，在广州月工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元。虽然最后实际到手只有4000多元，但至少现在知道了，“少了的钱”几乎都用来缴纳五险一金了，只有极少一部分用来缴纳个税而已。拓展阅读：2015年个人所得税速算扣除数个人所得税速算扣除数在个人所得税计算中，如果采用的是超额累进税率表计算个税时，为了简化计算过程，通常就会涉及到个人所得税速算扣除数，它的作用只是为了简化计算过程，让个税计算更加简便。当前我国最新个人所得税法规定，用到超额累进税率表的收入分类有，工资、薪金所得(包括年终奖)，劳务报酬所得，个体工商户经营所得，对企事来单位的承包承租所得，他们的个税计算过程中都涉及到个税速算扣除数。如工资、薪金所得的税率表，每一个级距后面都附有相应的速算扣除数，且是一个固定的常数，计算个税时，只要将把应纳税所得额和税率表对照，找到相应的税率和速算扣除数，带入公式计算即可。全月应纳税所得额税率速算扣除数(元) 全月应纳税额不超过1500元 3% 全月应纳税额超过1500元至4500元 10%

个人所得税计算方法

个人所得税的计算方法一、实验项目个人所得税的计算方法二、实验目的进一步掌握Matlab，学习数学建模思想三、实验内容工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额，计算征收个人所得税。个人所得税为超额累进税，即超过一定的额度后按不同的税率计算。税率表如下：级数含税级距税率速算扣除数上下限差 1 不超过1500元的3% 0 1500 2 超过1500元至4,500元的部分10% 105 3000 3 超过4,500元至9,000元的部分20% 555 4500 4 超过9,000元至35,000元的部分25% 100 5 26000 5 超过35,000元至55,000元的部分30% 2755 20000 6 超过55,000元至80,000元的部分35% 5505 25000 7 超过80,000元的部分45% 13505 用Matlab解决个人所得税问题四、程序及实验结果 a=input('请输入个人工资') p=a-3500 %超出3500的部分 if p>=80000 disp((p-80000)*0.45+25000*0.35+20000*0.3+26000*0.25+4500*0.2+3000*0.1+1500* 0.03); elseif p>=55000 disp((p-55000)*0.35+20000*0.3+26000*0.25+4500*0.2+3000*0.1+1500*0.03); elseif p>=35000 disp((p-35000)*0.3+26000*0.25+4500*0.2+3000*0.1+1500*0.03); elseif p>=9000 disp((p-9000)*0.25+4500*0.2+3000*0.1+1500*0.03); elseif p>=4500 disp((p-4500)*0.2+3000*0.1+1500*0.03);

2017年最新个人所得税计算方法

2017年最新个人所得税计算器，使用最新个税税率表2017，提供工资计算器、税后工资计算器、年终奖个人所得税计算器等，提供详细个税计算方法，2017年最好用的个税计算器，在线计算免费下载。个人所得税计算公式应纳税所得额= 税前工资收入金额－五险一金(个人缴纳部分) －起征点(3500元) 应纳税额= 应纳税所得额x 税率－速算扣除数提示：自2011年开始至今，内地人员个税起征点为3500元，外籍人士（包括港、澳、台），个税起征点应设为4800元。工资个税Excel计算公式 =MAX((税前工资－五险一金－ 3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0) 详情：2017 Excel 计算个税工资扣税Excel计算方法个人所得税税率表工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。级数应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率 (%) 速算扣除数 1 不超过1500元的不超过1455元的 3 0 2 超过1500元至4,500元的部分超过1455元至4,155元的部分10 105 3 超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元的部分20 555 4 超过9,000元至35,000元的部分超过7,755元至27,255元的部分2 5 1,005 5 超过35,000元至55,000元的部分超过27,255元至41,255元的部分30 2,755 6 超过55,000元至80,000元的部分超过41,255元至57,505元的部分35 5,505 7 超过80,000元的部分超过57,505的部分45 13,505

2017个人独资企业所得税税率表一览

2017个人独资企业所得税税率表一览个人独资企业，是指依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。下面是为大家整理的2017个人独资企业所得税税率表一览，欢迎参考~ 2017个人独资企业所得税税率表一览个人独资企业以投资者为纳税义务人，个人独资企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率(详见附表1)，计算征收个人所得税。这里的“收入总额”采用正列举，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。特别强调:对于个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。这里的“生产经营所得”，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。即个人独资企业已按“个体工商户的生产经营所得”项目计征了投资者的个人所得税，因此个人独资企业的投资者分配税后利润不需要再按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。特别提示1:个人独资企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的;或者企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后

2016年最新个人所得税税率表及计算公式

2016年最新个人所得税税率表及计算公式 2015-08-16 19:41 来源：个税计算器浏览：4644次 l 应纳税额T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 l 半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 l 一年奖金法T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月奖金（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算）

二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用的5%---35%的超额累进税率表。以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 l 应纳税所得额A=全年收入总额–成本、费用以及损失 l 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数

l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。应纳税所得额A=全年收入总额–800费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。应纳税所得额A=全年收入总额–800费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率-（1-30%）减征额每次收入超过4000元的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。

l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。应纳税额T=应纳税所得额A（全年收入总额–800费用）×税率每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额*（1-20%）费用〉×税率

2016年个人所得税税率表,9种特殊计算方法及案例,附个税计算器

2016年个人所得税税率表,9种特殊计算方法及案例,附个税计算器 2016年个人所得税税率表，9种特殊计算方法及案例，附个税计算器个人所得税计算公式应纳税所得额=工资收入金额－各项社会保险费－起征点(3500元) 应纳税额=应纳税所得额x税率－速算扣除数说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税起征点应设为4800元。个人所得税计算方法个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 【举例】扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元) 2016年个人所得税税率表税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表注： 1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额； 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用注： 1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额； 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。税率表三：（劳务报酬所得适用）注： 1、表中含税级距为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税劳务报酬收入额适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。普通案例分享小明在2016年一月份税前工资10000元，他需要缴纳各项社会保险金1100元，那么他的税后工资是多少呢? 应纳税所得额==(应发工资-社保金)-3500 =10000 - 1100 - 3500 = 5400元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过4,155元至7,755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。缴费= 应纳税所得额*税率- 速算扣除数= 5400*20% -555= 525元。实发工资=应发工资-社保金-缴税= 10000 -1100-525 = 8375元 9种特殊计算方法及案例 1.全年一次性奖金

个人所得税最新计算方法分析

个人所得税计算考虑到很多人对我国的个人所得税制不是太清楚，要想很好地对个人所得进行纳税筹划，有必要对个人所得税的基本计算做一下初步了解。一、工资、薪金所得的纳税计算 (一)工资、薪金所得纳税的一般纳税计算计算公式：(月工资、薪金所得－800／4000)×适用税率—速算扣除数 [例1] 某纳税人2000年6月份在中国境内取得工资、薪金收入4800元，请计算其应纳税额。应纳税所得额=4800－800=4000(元) 应纳税额=4000×15％－125=475(元) 因此该纳税人6月份应纳税额为475元。 (二)同时取得两处(及以上)工资、薪金所得的纳税计算同时在多处取得的工资、薪金所得，应合并计算应纳税额。 [例2] 某纳税人同时在中国境内两家企业任职，2000年7月份在该两公司分别取得工资类所得2000元、2200元，试计算该纳税人7月份应纳税额。应纳税所得额=2000＋2200－800=3400(元) 应纳税额=3400×15％－125=385(元) 因此该纳税人7月份应纳税额为385元。 (三)雇佣和派遣单位分别支付工资、薪金的纳税计算在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，支付单位应代扣代缴应纳的个人所得税。为了便于征管，税法规定，对于雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的采取由支付者一方减除费用的方法，即只由雇佣单位在支付工资、薪金时，按照税法的规定减除费用，计算扣缴个人所得税；派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付金额直接适用税率，计算应纳税额。 [例3] 刘某为中国某公司的雇员，1999年12月被公司派遣到某外商投资企业工作。2000年7月该纳税人获得派遣公司工资2000元，外商投资企业工资收入2500元。试问该纳税人7月份应交纳个人所得税多少? 外商投资企业应扣缴税款=(2500－800)×10％－25=145(元) 派遣公司应扣缴税款=2000×10％－25=175(元) 刘某应自行申报补缴税款=(2500＋2000－800)×15％－125－(145＋175)=110(元) 以上所述纳税人，应在一定的期限内到一固定的税务机关，就其所有工资、薪金所得合并申报纳税，多退少补。 (四)特定行业职工工资、薪金所得的纳税计算为了照顾某些特定行业，如采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部确定的其他行业，因季节、产量等因素的影响，对于这些行业的工资、薪金所得应缴的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，即每月按实际工资、薪金数额预缴，年度终了后30日内按年计算多退少补。 [例4] 某采掘业职工，在1999纳税年度1月－11月份，实际取得工资、薪金数额为22000元，按规定共预缴个人所得税款980元，年终又领取工资、奖金6500元。试问该纳税人年终应缴纳个人所得税款为多少? 应缴税款={[(22000＋6500)÷12－800]×10％－25}×12－980=610(元) 因此该纳税人年终应缴税款610元。

2019新个人所得税考题

内部资料不得外传全国税务系统个税知识网络抽考题库一、单选题 1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（） A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息； B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元； C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元； D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。 6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（） A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据 7.纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。 A.50岁以上 B.60岁以上 C.50岁（含）以上 D.60岁（含）以上 8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（） A．赡养人平均分摊 B. 赡养人约定分摊 C. 赡养人指定分摊 D. 被赡养人指定分摊 9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（） A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元 B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元 C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元 D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元 10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（） A.当月 B.下月 C.上月 D.下年 11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（） A.每孩每月1500元

个人所得税计算器

单片机的出现是计算机制造技术高速发展的产物，它是嵌入式控制系统的核心，如今，他已广泛的应用到我们生活中的各个领域，电子、科技、通信、汽车、工业等。我们这次设计的个人所得税计算器也是利用STC89C52单片机制作而成的。该计算器设计师采用C语言编写，实现了个人所得税的运算，比较实用和方便。该设计电路是采用STC89C52单片机为主要控制电路，然后使用8255驱动电路驱动六位LED数码管现实数据，利用4×4矩阵键盘完成电路的实际操作，电路比较简单，但是很使用方便。关键词：STC89C52；8255；数码管显示；矩阵键盘

设计要求 (1) 1 方案论证与对比 (1) 1.1 数码管显示方案一 (1) 1.2 数码管显示方案二 (2) 2 单元电路设计与计算 (2) 2.1 电源部分的设计 (2) 2.2 复位电路的设计 (3) 2.3 键盘控制电路设计 (4) 2.4 数码管显示电路设计 (4) 3 系统程序设计 (5) 3.1 主程序设计 (5) 3.2 LED显示程序设计 (7) 4 调试及性能分析 (9) 4.1 硬件调试 (9) 4.2 软件调试 (9) 4.3 性能分析 (9) 5 详细仪器清单 (10) 6 总结与思考 (11) 7 致谢 (12) 参考文献 (13) 附录一：个人所得税计算器的PCB板 (14) 附录二：程序 (15)

个人所得税计算器设计要求利用单片机作为控制核心，设计出个人所得税计算器，具有以下功能：（1）具有计算个人所得税功能；（2）从键盘输入数值并显示数值，数值范围在0~99999；（3）当按下等号键时输出并显示结果；（4）当按下复位按钮数码管清零。 1 方案论证与对比数码管显示是本设计主要的部分。根据需要，可采用两种方案实现，即静态显示法和动态显示法。 1.1 数码管显示方案一方案一如图1所示：静态显示。所谓静态显示，就是当显示器显示某一字符时，相应的发光二极管恒定的导通或截止。该方式每一位都需要一个8位输出口控制。静态显示时较小的电流能获得较高的亮度，且字符不闪烁。但当所显示的位数较多时，静态显示所需的I/O 口太多，造成了资源的浪费。 STC89C52 电源电路复位电路键盘控制电路数码管静态显示电路图1 数码管静态显示框图