国际工程承包的财务操作与财务管理(管理者终身学习)

国际工程承包的财务操作与财务管理（管理者终身学习）

内容简介

本书分上下两篇。上篇主要描述了国际工程承包财务的全流程，财务人员据此可以进行所有财务操作。包括前期融资方式的选择、信用保险的谈判、中期合同评审、保函的开立、账务的处理、收汇、核销及退税、后期的审计与总结，实务操作性非常强。下篇主要讲述财务人员如何进行国际工程承包的财务管理。

本书就优秀的财务人员提出了全新的理念，即能为企业赚钱、能控制风险、能做出有价值的财务分析、能通过财务解决企业难题，才是优秀的财务人员。本书通过大量的案例告诉财务人员如何做到上述四点，其内容全部是作者实践经验的积累，对于财务人员开拓财务管理的思路不无裨益。

作者简介

李铮高级会计师，全国会计领军后备人才。中国人民大学会计专业硕士，师从我国著名财务管理教授王化成先生。中国人民大学客座导师、中央财经大学客座导师、中国承包商会客座教师、中国总会计师协会理事、中国对外经贸会计学会理事。

现任中水电海外投资有限公司总会计师。历任中国工程与农业机械进出口总公司财务部经理、总经理助理，中国工程与农业机械进出口有限公司副总经理，中国水电建设集团国际工程公司副总会计师、总经理助理。曾任中凯国际工程公司财务总监、中国空分公司财务总监、北京华隆财务总监、杭州万向传动轴有限公司副董事长。兼任多家公司的董事和上市公司的监事。

发表过多篇论文并多次获奖。现为国家级课题“中央企业的价值创造”的主要成员。主要研究方向：财务管理在企业中的应用、国际工程承包的内控管理、国际工程承包的项目融资方式。

章节目录

上篇国际工程承包财务操作

第一章国际工程承包概述及财务在其中的角色

第一节国际工程承包概述

第二节国际工程承包的特点及财务的特点

第三节国际工程承包财务职能履行中存在的问题

第四节财务在国际工程承包中的角色

第二章国际工程承包的项目融资

第一节国际工程承包的融资方式

第二节国际工程承包融资方式的选择与比较

第三节国际工程承包如何进行融资创新

第四节国际工程承包企业如何控制融资风险

第三章出口信用保险

第一节中国出口信用保险概述

第二节短期出口信用保险

第三节出口买方信贷保险

第四节出口卖方信贷保险

第五节海外投资保险

第六节各种险种的比较

第七节出口信用保险的使用及相关注意事项

第八节常见的问题及解决方式

第四章保函

第一节保函概述

第二节保函的基本要素

第三节保函的种类

第四节保函的开立方式

第五节保函的账务处理

第六节财务部门在各个阶段需做的工作

第五章国际工程承包的账务处理

第一节国际工程承包账务处理概述

第二节合同收入与合同成本确认

第三节国际工程承包账务处理

第四节不同国际工程承包项目账务处理

第六章收汇核销及退税

第一节出口收汇核销

第二节出口退税

第七章审计与总结

第一节审计的内容

第二节审计的案例

第三节审计总结

下篇国际工程承包财务管理

第八章国际工程承包企业财务如何为企业赚取利润第一节通过资本运作为企业赚取利润

第二节通过选择恰当融资方式为企业赚取利润

第三节通过综合财务创新赚取利润

第四节通过税收筹划赚取利润

第五节利用各种优惠政策赚取利润

第九章国际工程承包企业财务如何为企业控制风险第一节内部控制概述

第二节合同评审控制

第三节采购控制

第四节收汇风险的控制

第五节通过信息化控制

第六节通过建立各种规章制度予以控制

第七节海外资产的风险管理

第八节海外十大风险及应对措施

第十章如何提高财务分析水平

第一节国际工程承包的财务分析应涵盖的主要内容第二节财务分析案例

第十一章国际工程承包业务的税收筹划

第一节企业税收管理的基础

第二节国际工程承包主要税种

第三节税收筹划

第四节税收风险管理

第十二章财务如何解决管理难题

第一节解决母企业对子企业的管控难题

第二节通过财务指标的修订解决管理问题

第三节通过网络报销解决管理问题

第四节及时总结失败教训

精彩片断

序

当前，我国对外开放面临着新的形势，伴随开放度的扩大，更多的中外企业正面交锋，挑战和冲击必然会加剧，我国应该在巩固和扩大已有改革开放成果的基础上，加快调整和完善对外经济发展模式，提高对外贸易的质量和水平，促进对外经济工作迈上新台阶。在这种大背景下，国际工程承包近几年来发展十分迅猛，不断拓展国际工程承包领域，创新国际工程承包方式，努力承揽附加值高、影响力大的基础设施项目，已成为对外开放新形势下的重要课题。国际工程承包是一种综合性的国际经济合作方式，是国际技术贸易的一种方式，也是国际劳务合作的一种方式。国际工程承包有着项目内容复杂，工程周期长、投资风险大等特点，对国际工程承包财务人员提出了极大的挑战。

虽然实践发展非常迅速，理论却相对滞后，国际工程承包财务财务管理理论方面的研究成果很少。本书是我国目前第一本从事国际工程承包财务方面的专业书籍，相信它的出版对进一步提高国际工程承包财务人员的工作能力与水平，一定会产生重要的推动作用。读完本书初稿，我认为本书具有以下特点：（1）理论联系实际，侧重实务操作。纵观全书，作者在简要讲授国际工程承包财务管理基本原理的基础上，把笔墨集中到企业面临的现实问题上。作者长期从事国际工程承包财务及融资工作，在财务管理一线工作近二十年，积累了丰富的经验。尤其在出口信用保险和项目融资方面，成功运作了多个国际工程承包和海外投资项目，并在融资创新方面颇有建树，这些实务操作的技巧和方法，在本书中都有详细阐述。（2）框架结构合理，注重思路创新。全书分为两部分：书的上半部分阐述了国际工程承包财务操作实务，财务人员可以根据本书完成国际工程承包各个环节的工作，如项目融资、信用保险、保函、核算、核销、退税、审计、总结等等。书的下半部分从财务管理的角度，告诉读者国际工程承包为主业的财务如何为企业赚钱、如何控制财务风险、如何进行财务分析、如何通过财务解决工作中的难题。这部分内容针对性强，有许多创新的思路。相信财务人员读完本部分内容，一定有很大收获。（3）注重案例讲解，方便自学应用。作者在写作本书时，运用大量案例来说明问题，由于许多案例都是作者自己亲身经历的经典案例，所以每个案例都资料翔实，讲解充分，读者只要认真研读这些案例，便可在本单位的财务管理中加以运用，可以迅速提升财务管理水平。

总值，我认为本书结构合理，逻辑性强，文字流畅，论述充分，资料翔实，是一本具有较强实践指导意义的著作。我相信，本书的出版将对我国企业财务管理实践产生积极的指导作用。

是为序！

王化成

中国人民大学商学院

[整理版]财务管理全套手册

财务管理全套手册外办财务作业管理规范一. 账簿的建立及要求（一）应设置的账簿及要求 1. 自备库库存商品明细账要求：按货号名称顺序设置，反映自备库商品的进销存情况。账薄应按帐页所注明的内容填写，详细记录货品的数量、单价、总金额及日期等，备注栏应简明扼要注明出入库原因，属调往商场的应在摘要栏填“商场”字样，属批发和零售的应注明“批发”或“零售”字样，属横调的应注明“横调××办事处”字样等。仓管应着重记录货品的数量、单价、规格，残次品、赠送品应单独设帐。 2. 商场商品库存明细账（活页明细帐）要求：按商场分别设置，反映商场商品进、销、存情况。应着重货品不同售价的记录，如有变价的应及时调整库存明细账。 3. 自备库销售账（订本帐）要求：按批发和零售分别设置“批发”和“零售”两个明细账。借方逐日登记自备库销售情况。贷方登记汇回公司货款。 4. 应收账款明细账（活页帐）要求：按商场名称分别设置明细账，以反映对每一商场应收回的货款。该帐簿逐月进行登记，借方登记实际结算额，贷方登记收回（汇回公司）货款、代扣费用等，余额表示应收商场货款的结欠余额。备注栏应详细记载销售条数、零售价与结算款差额等情况，以备核查。 5. 资产明细账（活页帐或公司设计的表单）要求：用于登记外办的固定财产、低值易耗品等。借方登记资产增加，贷方登记资产减少。 6. 其他账簿（视不同情况按需要设置，如驻点现金日记账、商场销售逐日明细帐（表）等）。（二）财务表单：见附件（财务表单一览表）（三）账务关联性要求 1. 账证相符：即账簿中登记的数据必须与原始凭证中的实际发生数相符合，以保证账簿、报表等数据的真实性。 2. 账账相符：即保证相关联的账簿间勾稽关系正确，如总账金额与明细账总金额相符等。 3. 账表相符：报表的数据应来自账簿，必须与账簿记录相符。 4. 账实相符：如自备库存明细账记录应与实有库存数相符等。二. 账务处理的基本原则（一）总要求严格执行公司制定的各项财务管理制度、财经纪律及下发的各项文件和通知。（二）账务处理应遵循的一般程序 1. 取得原始凭证：即外部取得的销售发票、费用发票、收发货凭据、内部制

2021财务管理手册(完整版)

财务管理手册第一条为了适应公司发展需要，使公司资金做到合理有效运用，规范公司财务行为，加强公司内部财务管理和会计核算工作，规范公司内部财务活动，根据《企业财务通则》、《商品流通公司会计制度》，结合本公司特点和管理工作要求，特制定本规范。第二条本规范遵循国家法律、法规的规定，是根据公司管理制度、发展目标和管理要求，结合公司实际情况的细化。第三条本公司实行统一核算制，各部门、各门店为公司内部的非独立核算单位，负责本部门、本门店的经营管理。第四条公司设立财务管理部，负责全公司的会计核算、财务管理工作，具体职责可分为：1、财务管理与会计制度的研究、设计。2、年度预算的拟订、执行、汇编、分析。3、会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。4、会计帐册的整理、处理及保管。5、税务会计事项的处理。6、成本、费用的计算及分析。 7、帐目及存货的盘查。8、应收帐款的整理及催款事项。9、资金的筹措、经营、调度。10、现金、票据、有价证券的保管，银行存款的调度。11、现金的出纳、票据的签发及记录。12、各项资金、津贴的核发。13、财务报表、会计报表、分析与呈报。14、对财务核算电算化及电脑系统作业管理，以保证会计信息及时性、准确性、安全性。15、发票管理。16、门店会计作业管理和指导。17、

内部审核。18、其它有关财务、会计、出纳事项的办理。19、总经理室临时交办事项的办理。第五条本公司会计年度以公历年度，即月日起至月日止。第六条会计凭证、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第七条各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。从个人处取得的原始凭证，必须盖有填制人的签字。自制原始凭证必须有经办人签字。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。第八条财务人员根据审核的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、业务内容、会计科目、金额、所附单据张数、会计签名，在收款和付款记帐凭证上出纳必须签字。

个人财务管理系统说明书

摘要 Visual FoxPro是一种用于数据库设计、创建和管理的软件，利用它可以对各种事务管理工作中的大量数据进行有效的管理并满足数据检索的需要。本系统就是根据公司现阶段的需要，通过Visual FoxPro开发一个公司信息管理系统来实现对公司信息准确、高效的管理和维护。整个系统从符合操作简便、界面友好、灵活、实用、安全的要求出发，完成工资管理的全过程，包括员工信息、工资信息、员工信息和工资信息的添加、修改、删除等管理工作以及用户管理权限的改变等。本文主要介绍了本课题的开发背景，所要完成的功能和开发的过程。重点说明了系统的设计思路、总体设计、各个功能模块的设计与实现方法。关键词：个人财务管理系统，Visual FoxPro

目录 1.2 功能需求分析 (3) 2.1 系统模块划分 (4) 2.2 系统模块结构图 (4) 3 数据库设计 (5) 3.1 逻辑设计 (5) 3.2 物理设计 (5) 3.2.1 表结构设计 (5) 4系统详细设计 (7) 4.1 系统封面设计 (7) 4.2系统登陆面设计 (8) 4.3系统主界面设计 (9) 4.4添加收入界面和添加支出界面设计 (10) 4.5 修改密码界面设计 (12) 4.6系统主程序 (13) 5 系统连编与运行 (14) 5.1 连编 (14) 5.2 运行 (14) 参考文献 (16)

1 需求分析当前生活节奏加快，人们生活水平不断提高，收入和支出越来越趋于多样化，传统的人工方式记录和管理家庭或自己的财务情况的记录方式不仅不便于长期保存，还有一些不可避免的缺点。开发一个能管理个人财务收支的软件系统已经很有必要。这样可以减轻人们在个人财务统计和其他财务管理的负担。能够克服传统方法的多个缺点。 1.1数据需求分析本系统的主要数据信息有个人财务收入表、个人财务支出表和修改表。个人财务收入表包括:年月，姓名，基本工资，奖金，提成等。个人财务支出表包括：年月，姓名，水电等基本支出，送礼和买衣服等。修改表包括：姓名，年月等。 1.2 功能需求分析本系统主要实现对个人财务进行管理，需要实现以下几个方面的管理功能：（1）收入管理：收入的查询，添加新的收入。（2）支出管理：支出的查询，添加新的支出。（3）修改：对用户的密码等进行修改。

财务管理手册精选

在晚上8：00到次日7：00之间出差，乘车船超过6小时，可以乘坐火车卧铺、汽车卧铺或豪华空调、轮船二等舱。但同时扣减一夜住宿费补贴。员工符合乘坐卧铺或豪华空调，轮船二等舱的，非主观原因未能乘坐的，可按硬坐车票或三等舱票价的40%发给补贴。 (2)公司领导(含正副经理、总监)因公出差，所发生的招待费、车资费、住宿费等合理费用凭票据报销;远距离出差，可乘坐火车硬卧或经总经理批准可以乘坐飞机普通舱。部门主管出差期间发生的车费、住宿费等合理费用可凭票报销，远距离出差可乘座火车硬卧，特殊情况下，经总经理同意可乘坐飞机普通舱。如果员工与公司领导一起出差，所有与业务相关的开支均由公司统一支付。 (3)出差期间补助标准：公司领导为早餐10元、中餐30元、晚餐20元，即伙食补助60元/天，住宿标准60元/天; 部门主管为早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食补助50元/天，住宿标准50元/天; 普通员工伙食补助标准为早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即伙食补助40元/天，住宿标准40元/天，公交车补15元/天(不得报销出租车费)。出差到经济发达地区如深圳、广州、上海、南京等地，住宿标准可上浮30元/天。出差时间不足一天，视实际误餐数执行。出差在20公里以内(含市内)，不享受伙食补助。如果在公司食堂(含分公司食堂)就餐或在标准内报销餐费(不含对外宴请，宴请需要直接领导批准)，则不享受对应伙食补助。多人共同出差，同住一间房的，可按同住人中职务最高的人员标准报销住宿费。 (4)出差人员出差回来，凭有效车船票据实报销。有效车船票指出发点到目的地区间车票，时间上符合出差时限，中途不得绕路办其他事宜。外联业务员可每月报销当地城市郊区公交车月票(或磁卡月票)一张(由公司统一办理)，并发放交通补助50元(打入个人工资)，不再报销其他交通费用。应优先选择出差地分公司宿舍住宿，当不能解决时凭有效票据在规定标准内据实报销住宿费，超过部分自负。 2、办公用品、低值易耗品报销办法 (1)每月底由各使用部门负责人根据工作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”，交公司办公室汇总，提请公司领导审批后购买。专业性、技术性强的物品，可委托相关人员购买。 (2)所购办公用品、低值易耗品，实行定人验收、保管、领用登记的办法。 (3)购买后由办公室有关经办人按财务规定粘贴有关报销单据，经有关领导签字批准、财务审核后，予以报销。 3、固定资产购置费用报销办法 (1)由有关部门提出书面申请，并做出可行性分析报告，经公司领导批准后，到财务中心开据支票购买。重大项目固定资产(10万元以上的)，得经过公司领导集体研究决定后组织购买。 (2)固定资产购买、安装、调试、验收合格后，主管部门应尽快将有关单据到财务中心办理报销手续。

创业前必须学习的财务知识

创业前必须学习的财务知识发布时间：2017-02-08 21:13 来源：中青在线作者：kab创业俱乐部作为一名创业者，想要获得成功，你不需要是一个财务奇才。但你需要对财务管理有着足够的重视，愿意花时间了解哪些指标对业务最重要，在长期看如何衡量和改善这些指标。钱途创业初期钱该怎么算 1 确定责任人（明确分工）麻雀虽小，五脏俱全，千万不要以为自己的公司小，就随随便便的不重视财务工作了。你需要有人负责资金和财务管理，这个人不一定要是专职，但一定要有这样一个岗位。无论是大公司还是街边的小摊，财务人员可都是很重要的哦。 2 建账

如果你是第一次创业，那你肯定有好多要忙活的，会有点手忙脚乱。很多创业者认为建账可没做商业计划、与客户沟通等重要。但是，每个月做好这些记录是非常重要的，到你真正需要时就不会焦头烂额了。当你要报税或要向银行提交报告时，如果没有了之前的记录，缺了相关的资料，那可糟糕透了。所以，与其到时浪费时间再往回刨，不如从第一天就做好相关准备。我建议你在最初的几个月可以采用手工帐的形式进行简单账务管理。如果你没时间做这些，可以招个记账员。然后，你们的信息资料会越来越多，越来越复杂，在你报税的时候就要请个会计了。当然如果你自己能搞定这些，就没必要花钱聘请这些专业人士了。 3 管理好你的现金流通俗来说你要知道你的钱从哪来，到哪去了。有条件的话，认真做个预算，算一算下个月的支出，按预算执行对小创业者是非常重要的。

4 利润不是衡量运营唯一的标准对于刚开始的创业者，利润并不是最佳预测公司实际运营情况的指标。事实上，利润指标往往令人失望。TSheets的首席执行官Matt RiSSEll说：“一家新公司或者快速成长的企业烧钱的速度会很快。” 如果业务繁荣，你会发现你的现金储备消耗得比预期要快很多。你的利润可能会比较低，但这也许是好事，因为业务增长的十分迅速。相反，计算公司业务的增长率，可以得知公司是否在正确的道路上发展。记住，尽管如此，利润仍旧是公司最终的财务目标。 5 库存周转率

财务操作手册——凭证管理

1.2财务总账----凭证管理 1.2.1凭证录入使用者：行政会计岗、凭证复核岗功能： 1、行政费用的凭证录入； 2、解款、提现凭证的录入； 3、各类结转、计提凭证的录入 1.2.1.1收付款凭证录入注：1、提现、解款凭证处理为付款凭证； 2、付款凭证录入时贷方分录在上，借方分录在下。 1.2.1.2转账凭证录入 1.2.2凭证记账使用者：总账会计岗功能： 1、将“已记账”的凭证状态改为“复核通过未记账”； 2、将“复核通过未记账”的凭证状态改为“已记账”； 3、用于发现已通过复核的凭证处理有误时，总账会计负责将错误凭证的状态由“已记账”改为“复核通过未记账”，然后先通知复核人取消复核，再通知凭证制作人修改凭证。 1.2.2.1记账记账时凭证状态选择---复核通过未记账 1.2.2.2取消记账记账时凭证状态选择---已记账

1.2.3凭证修改使用者：行政会计岗、业务会计岗功能： 1、修改错误凭证； 2、凭证修改仅限于本人所作凭证； 3、已复核通过的凭证发现错误后，必须先由凭证复核岗操作“凭证记账”的状态的修改及取消复核后方能进行“凭证修改”。 1.2.4凭证打印使用者：行政会计岗、业务会计岗、凭证复核岗功能： 1、打印选定的会计凭证； 1.2.5凭证查询使用者：行政会计岗、业务会计岗、凭证复核岗功能：可按照选择条件查询所需凭证 1.2.6凭证列表使用者：行政会计岗、业务会计岗、凭证复核岗功能：可按照选择条件查询所需凭证的详细列表 1.2.7凭证状态查询：例：查询2005-12-02 进入“凭证查询”中查2005-12-02的所有凭证，找出未记账的凭证，使用者：凭证复核岗功能： 1、用于检查是否有未完成复核工作的行政费用凭证； 2、如果手工凭证均已完成复核，状态为未记账的凭证是系统生成的，则可考虑系统凭证生成出现问题，如缺失“账套分类编号”

财务会计必须懂的10个财务知识

财务会计必须懂的10个财务知识其中资产负债表提供的是资产负债和权益在某时点的信息，损益表现金流量反映的是期间发生额之类。在此建议不需要关注所有信息，抓住重点就行，也不要只看数字，要看数字背后的东西。 1、货币资金不仅要看余额，还要看发生额，每个月现金的流入流出情况对经营者来说是很重要的，要有资金计划，充分利用资金，不能有闲置，更不能短缺; 2、投资投资知道的知识当然是越多越好，就是普通人也应该都知道点，但投资相关的金融财务知识实在太多太专业，老板们掌握不住怎么办?建议还是在投资之前让财务做好项目书，力求专业，从财务角度做好分析，老板们只要能看懂就行，这个要求不高吧? 3、往来款项这里要关注授信，关注账龄，每个月要有个客户账龄分析表，超账期的，超授信的都是风险，都是利润，要重点关注，对业务来说，放几天不收，他们就能从中搞到好处，对财务来说，这都是工作量，人都有私心，所以老板只能靠自己; 6、成本和费用老板要学会分清成本和费用的关系，成本是要和收入配比结转的，费用是当期发生的，两者不是一回事，所以老板要关注个人借款挂账的情况，这也是对公司资源的占用。还要关注成本归集的合理性，关注有没有为了提高业绩把费用当成本核算的情况。 7、预算管理这个其实很重要，业务报费用合不合理其实财务很难

把关，没有预算，老板也只能听业务说，老板也是人，老板也不想让员工骂，天天做恶人，有预算就有了依据，无形中就多了一道关口。 8、内部控制这个老板们其实多少都会点，再学点理论知识就够了。内控的核心就规范化、流程化，一切都要按制度来。那制度的核心又是什么呢?个人理解就是分工要科学，一人为私，两人为公，部门之间，员工之间要能通力合作，又要相互牵制。但是不懂税怎么知道自己家的税有没有多交呢?最好的办法就是和同行多交流，查查自己家的综合税负，再问问别人家的，有了比较再问原因，多少就能心中有数了。当然和税务局相关人员多打打交道也是个办法。 10、工程有人提到固定资产要注意，其实要注意的是固定资产形成以前的在建工程，所以项目立项造预算才是最重要的，这其实不是财务的事，最多需要财务发挥监督职能，老板只要把人用好就行。总结：其实不只是财务人员，老板要掌握的知识还有很多，老板必须得成半个财务。老板对自己的要求要高一点，因为钱是自己的，责任风险都是最大，知道的东西当然需要比别人多。因为有的财务人员要么太懒，该做的事不做，把账做完就结束了;要么太精，把财务工作当人情;要么太保守，没事和业务对着干。反正老板要找个合适的财务并不容易，最终还是要靠自己，不是要亲力亲为，只要抓住关键点，有事没事敲打一下，就能起到很好的

财务管理操作手册模板

财务管理操作手册

第一章财务管理系统一、财务管理系统的定义财务管理系统是收集、储存和传递有关利润、销售、成本等以及其它因素的信息, 获得有关数据保证各项经营活动达到预期效果, 力图以最小的成本实现利润最大化。二、建立财务管理系统所要达到的目标（一）以总收入最大化为目标。（二）以利润最大化为目标。（三）以股东财富最大化为目标。（四）以企业价值最大化为目标。三、财务管理系统所包含的范畴及边界财务管理系统的范畴是根据企业的经营发展, 在科学预测的基础上拟订各项财务预算; 正确及时地筹集资金, 合理地使用资金, 加强企业资产存量管理; 采取有效措施降低成本费用, 增加企业利润; 实现财务管理系统的最终目标。其边界对内涉及: 企业全体员工; 对外涉及: 财政、税务、审计、银行等有关部门, 若干供应商、若干挂账协议消费单位及其它与财务有业务联系的单位及个人。四、财务管理系统与其它管理系统之间的关系

（一）与决策管理系统的关系为决策管理系统提供企业财务管理的数据和信息, 使决策层能正确地制定企业的经营目标和长期发展规划。（二）与市场营销管理系统的关系为市场营销管理系统提供财务管理数据信息, 使企业营销工作能正确地分析、选择客源市场, 掌握客户消费及信誉状况, 促进企业不断创新, 为客户提供优质服务。（三）与人力资源管理系统的关系为人力资源管理系统提供人力资源财务管理的数据和信息, 经过加强人力资源成本的控制, 合理、科学地安排人力、挖掘潜力, 充分调动员工的积极性和创造性, 为企业发展储备人力资源。（四）与质量管理系统的关系为质量管理系统提供财务管理的数据和和信息, 使企业做好各项质量管理工作的同时, 每个部门、每个岗位都有明确的职责, 在保证服务质量标准的前提下, 降低成本, 提高工作效率和经济效益。（五）与信息管理系统的关系

2021财务管理手册word(完整版)

财务管理手册一. 账簿的建立及要求（一）应设置的账簿及要求 1.自备库库存商品明细账要求：按货号名称顺序设置，反映自备库商品的进销存情况。账薄应按帐页所注明的内容填写，详细记录货品的数量、单价、总金额及日期等，备注栏应简明扼要注明出入库原因，属调往商场的应在摘要栏填“商场”字样，属批发和零售的应注明“批发”或“零售”字样，属横调的应注明“横调××办事处”字样等。仓管应着重记录货品的数量、单价、规格，残次品、赠送品应单独设帐。 2.商场商品库存明细账（活页明细帐）要求：按商场分别设置，反映商场商品进、销、存情况。应着重货品不同售价的记录，如有变价的应及时调整库存明细账。 3.自备库销售账（订本帐）要求：按批发和零售分别设置“批发”和“零售”两个明细账。借方逐日登记自备库销售情况。贷方登记汇回公司货款。4.应收账款明细账（活页帐）要求：按商场名称分别设置明细账，以反映对每一商场应收回的货款。该帐簿逐月进行登记，借方登记实际结算额，贷方登记收回（汇回公司）货款、代扣

费用等，余额表示应收商场货款的结欠余额。备注栏应详细记载销售条数、零售价与结算款差额等情况，以备核查。 5.资产明细账（活页帐或公司设计的表单）要求：用于登记外办的固定财产、低值易耗品等。借方登记资产增加，贷方登记资产减少。 6.其他账簿（视不同情况按需要设置，如驻点现金日记账、商场销售逐日明细帐（表）等）。（二）财务表单：见附件（财务表单一览表）（三）账务关联性要求 1.账证相符：即账簿中登记的数据必须与原始凭证中的实际发生数相符合，以保证账簿、报表等数据的真实性。 2.账账相符：即保证相关联的账簿间勾稽关系正确，如总账金额与明细账总金额相符等。 3.账表相符：报表的数据应来自账簿，必须与账簿记录相符。 4.账实相符：如自备库存明细账记录应与实有库存数相符等。二. 账务处理的基本原则（一）总要求

2020年(财务知识)自考财务管理学重点笔记

（财务知识）自考财务管理学重点笔记

09年自考财务管理学重点笔记第壹章财务管理总论 [单选]我国企业资金运动存于的客观基础是社会主义的商品经济。 [单选]企业资金运动的中心环节是资金投放。 [单选]企业和投资者和受资者之间的财务关系于性质上属于所有权关系。 [单选]财务管理区别于其他管理的本质特点是它是壹种价值管理。 [单选]理财目标的总思路是经济效益最大化。 [单选]于财务活动中，低风险只能获得低收益，高风险才可能获得高收益，这体现了收益风险均煎原则。 [单选]财务决策环节的必要前提是财务预测。 [单选]于市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策。 [单选]具有所有者财务管理和运营者财务管理俩种职能的是董事会。 [单选]资金运动的关键环节是资金收入。 [多选]企业资金的投放包括短期投资、长期投资、运营资产上的投资、对其他单位的投资、固定资产投资。 [多选]财务管理的内容成本费用管理、资产管理、收入、分配管理、投资管理、筹资管理。 [多选]企业财务计划主要包括资金筹集计划、对外投资计划、成本费用计划、利润和利润分配计划、流动资金占用及周转计划。 [多选]财务管理目标的基本特征是相对稳定性、可操作性、层次性。 [多选]企业资金收支的平衡，归根到底取决于采购活动、生产活动、销售活动之间的平衡。 [多选]财务预测环节的工作内容有明确预测对象和目的、搜集和整理资料、选择预测模型、实施财务预测。 [多选]进行财务分析的壹般程序为搜集材料，掌握情况、指标对比，揭露矛盾、因素分析，明确责任。 [多选]财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、因素分析法。

[多选]财务管理环节的特征有循环性、顺序性、层次性、专业性。 [多选]企业安排总体财务管理体制，要研究的问题有建立企业资本金制度、建立固定资产折旧制度、建立利润分配制度、建立成本开支范围制度。 [多选]财务管理原则资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分口管理原则。[多选]财务决策环节的工作步骤包括确定决策目标、拟定备选方案、评价各种方案、选择最优方案。 [多选]确定企业内部财务管理体制主要研究的问题有资金控制制度、收支管理制度、内部结算制度、物质奖励制度。[多选]股东大会管理的内容有决定X公司的运营方针、审议年度财务预算、审议批准利润分配方案、对X公司合且、分立做出决定。 [多选]财务管理的主要内容有投资管理、筹资管理、资产管理、成本管理。 [简答]简述财务管理的特点。答：财务管理区别于其他管理的特点，于于它是壹种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。财务管理的特点具体表当下以下几个方面： (1)涉及面广。财务管理和企业的各个方面具有广泛的联系，其触角必然要伸向企业生产运营的各个角落。 (2)灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产运营情况的财务信息。 (3)综合性强。财务管理能综合反映企业生产运营各方面的工作质量。透过财务信息把企业生产运营的各种因素及其相互影响综合全面地反映出来，且有效地反作用于企业各方面的活动，是财务管理的壹个突出特点。 [简答]简述财务管理目标的作用。答：(1)导向作用。管理是为了达到某壹目的而组织和协调集体所作努力的过程；理财目标的作用首先就于于为各种管理者指明方向。 (2)激励作用。目标是激励企业全体成员的力量源泉，只有明确了企业的目标才能调动起每个职工的潜于能力，竭尽全力，创造出最佳成绩。 (3)凝聚作用。企业是壹个协作系统，必须增强全体成员的凝聚力，才能发挥作用。企业凝聚力的大小受到多种因素的

公司财务管理手册【经典】

2011年

目录一、出纳岗工作流程....................................... - 1 - 二、销售费用岗工作流程................................... - 3 - 三、管理费用岗工作流程................................... - 7 - 四、固定资产核算岗工作流程.............................. - 10 - 五、材料审核岗工作流程.................................. - 14 - 六、生产成本核算岗工作流程.............................. - 18 - 七、销售核算岗工作流程.................................. - 22 - 八、工资福利岗位工作流程................................ - 24 - 九、税务岗工作流程...................................... - 29 - 十、内部审计岗工作流程.................................. - 31 - 十一、主管岗工作流程.................................... - 36 -

一、出纳岗工作流程（一）现金收付 1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付 1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

优秀管理者需要懂哪些财务知识

每一个企业管理者无不希望企业蓬勃发展经济的发展将是企业发展的最基本前提。作为优秀的企业管理者，了解一些常用的财务知识是非常必要的。传统会计中使用的资金来源和资金占用式的分类已被现行的、适用的资产、负债等六大会计对象式的分类所取代，此六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部，如想知道这些财务方面知识，首先要明白这六者的组成和相互关系。具体如下：资产由固定资产、流动资产等组成；负债由流动负债、长期负债等组成；所有者权益由实收资本、盈余公积等组成；收入由主营业务收入、营业外收入等组成；费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成；利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成；资产=负债+所有者权益；所有者权益=资本+利润；利润=收入-费用；资产+费用(成本)=负债+资本+收入；资产类科目余额+成本类科目余额=负债类科目余额+所有者权益类科目余额+损益类科目余额。看懂财务报表财务信息的主要来源是企业的年度财务报告(由社会公众拥有的公司，即公开发行股票的公司，要按照法律的要求编制这些报告；而私人拥有的公司勿需如此)。这些文件包括资产负债表、收益表和现金流量表。在年度财务报告中，会发现，题为管理讨论与分析的部分。这是企业管理者发现管理中出现的问题和机会。财务报表附注虽然是以脚注的形式对财务报表所提供的信息进行的解释，但实际上，这与财务报表本身同样重要。这些附注可能会揭示企业的一些重要事项，例如重要的法律诉讼案、会计方法的变更、高级职员组成结构的变化、以及各商业分部的买卖和重组等。如何合理地减少纳税减税同增加收入和营业利润一样，增加了其净利润或称“底线”。通常，企业可以用许多种方法达到合理地减税目的。一、企业的结构即使一个经济实体是公司，而非合伙或独资企业，不同种类的公司都有不同的所得税税率。在经济实体从一种类型转变为另一种类型时，也会引起纳税款状况的变化，进而影响到企业的收益情况。此外，公司注册地所在的地区税收政策或法律，也会影响企业的税收负担。二、购买的时机大多数会计活动是建立在权责发生制基础之上的。运用这种方法，经营活动所带来的收入，在其实际发生的会计年度予以确认；反之，如果收入在其实际取得的会计年度予以确认，那么其会计

用友财务管理系统操作手册

用友财务管理系统操作手册北京用友政务软件有限公司 2011年05月25日

一、账务系统：流程：1、初始化设置及期初数装入=》2、凭证录入=》 3、凭证审核=》 4、凭证记账=》 5、月结 1、初始化设置: (1)、用自己的用户名登录【账务管理系统】=》点击界面右边【基础资料】前的【+】号=》点击【会计科目】前的【+】号=》双击【建立会计科目】=》设置会计科目及挂接辅助账。(2)、点击界面右边【账务】前的【+】号 =》点击【初始建账数据】前的【+】号=》双击【期初余额装入】=》点击【确定】=》然后对期初数据进行录入 2、凭证录入:用自己的用户名登录【账务管理系统】=》点击界面右边【账务】前的【+】号=》点击【凭证管理】前的【+】号=》双击【编制凭证】=》然后在【编制凭证】界面录入收入/支出的凭证。 3、凭证审核：点击界面右边【账务】前的【+】号=》点击【凭证管理】前的【+】号=》双击【凭证处理】=》选中需要审核凭证的日期=》在左下角选择凭证的状态【未审核】=》点击右键全选=》点击【审核】； 4、凭证记账：点击界面右边【账务】前的【+】号=》点击【期末处理】前的【+】号=》双击【凭证处理】=》选中需要记账凭证的日期=》在左下角选择凭证的状态【已审核】=》点击右键全选=》点击【记账】； 5、月结：点击界面右边【账务】前的【+】号=》点击【期末

处理】前的【+】号=》双击【期末处理向导】=》点击【结账向导】=》全部点击【下一步】=》下到最后点击【完成】二、电子系统： 1、输出单位资产负债表：双击【电子报表系统】=》【管理员】登录=》在右上角【报表数】下点击【基本户】/【专账一】 /【专账二】下前的【+】号=》双击【资产负债表】=》点击最右上面【数据】下=》=》点击【登录数据库】=》双击【账务系统】=》用自己的用户进行登录=》如果图片闪烁就证明已经登录=》点击【退出】=》点击最右上角找到【插入】功能菜单=》点击【表页】=》选择出报表的最后日期(如1 月：则时间2011年1月31日)=》选择复制指定表页 =》点击放大镜=》选择【本公司】=》选中【格式】点击【确定】=》在点【确定】=》左下角有【第201101期】=》点击编制【眼睛图标】。=》调试报表=》点击【保存】=》打印报表。 2、输出单位支出明细表：双击【电子报表系统】=》【管理员】登录=》在右上角【报表数】下点击【基本户】/【专账一】 /【专账二】下前的【+】号=》双击【支出明细表】=》点击最右上面【数据】下=》=》点击【登录数据库】=》双击【账务系统】=》用自己的用户进行登录=》如果图片闪烁就证明已经登录=》点击【退出】=》点击最右上角找到【插入】

万科集团财务管理制度手册2017

用心整理的精品word文档，下载即可编辑！！财务制度管理手册所属公司万科集团股份有限公司文件类型手册编制部门财务部规制编码 VKDC-JG1001-2017-001 生效日期 2014年6月15日修订日期 2017年11月11日

目录目录管理制度准则 (3) 第一章总则 (3) 第二章财务管理体系 (4) 第三章财务会计管理 (8) 财务管理组织制度 (18) 预算管理制度 (36) 资金管理制度 (44) 税务管理制度 (54) 融资管理制度 (61) 报告管理制度 (67) 档案管理制度 (75) 成本核算管理制度 (83) 管理制度准则第一章总则

第一条为了加强集团公司的财务管理工作，规范集团公司的财务行为，维护股东的权益，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合集团公司实际情况，制定本财务管理制度。第二条本制度是集团公司财务管理工作的基本制度，在集团控股公司范围内统一执行，各参股子公司参照执行。集团公司的财务管理部门和各全资、参股子公司应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及本单位的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度，并形成各公司财务管理手册。第三条集团公司本级和各级子公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、集团公司监事会的检查和监督。第二章财务管理体系第四条集团公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，在集团公司按照本制度规定对集团公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。第五条公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署，并报集团公司备案。第六条集团公司的以下重大财务事项需由公司股东大会按规定程序审议通过： 1、决定公司的投资计划。 2、批准公司的年度财务预算方案、决算方案。 3、批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。 4、公司增加或减少注册资本。 5、公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。 6、聘用或解聘会计师事务所。

企业管理者需要的财务知识

企业管理者需要的财务知识企业管理者的财务知识传统会计中使用的资金来源和资金占用式的分类已被现行的、适用的资产、负债等六大会计对象式的分类所取代，此六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部，如想知道这些财务方面知识，首先要明白这六者的组成和相互关系。具体如下：资产由固定资产、流动资产等组成; 负债由流动负债、长期负债等组成; 所有者权益由实收资本、盈余公积等组成;收入由主营业务收入、营业外收入等组成;费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成;利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成;资产=负债所有者权益;所有者权益=资本利润;利润=收入-费用;资产费用(成本)=负债资本收入;资产类科目余额成本类科目余额=负债类科目余额所有者权益类科目余额损益类科目余额。看懂财务报表财务信息的主要来源是企业的年度财务报告(由社会公众拥有的公司，即公开发行股票的公司，要按照法律的要求编制这些报告;而私人拥有的公司勿需如此)。这些文件包括资产负债表、收益表和现金流量表。

在年度财务报告中，会发现，题为管理讨论与分析的部分。这是企业管理者发现管理中出现的问题和机会。财务报表附注虽然是以脚注的形式对财务报表所提供的信息进行的解释，但实际上，这与财务报表本身同样重要。这些附注可能会揭示企业的一些重要事项，例如重要的法律诉讼案、会计方法的变更、高级职员组成结构的变化、以及各商业分部的买卖和重组等。如何合理地减少纳税减税同增加收入和营业利润一样，增加了其净利润或称“底线”。通常，企业可以用许多种方法达到合理地减税目的。一、企业的结构即使一个经济实体是公司，而非合伙或独资企业，不同种类的公司都有不同的所得税税率。在经济实体从一种类型转变为另一种类型时，也会引起纳税款状况的变化，进而影响到企业的收益情况。此外，公司注册地所在的地区税收政策或法律，也会影响企业的税收负担。二、购买的时机大多数会计活动是建立在权责发生制基础之上的。运用这种方法，经营活动所带来的收入，在其实际发生的会计年度予以确认;反之，如果收入在其实际取得的会计年度予以确认，那么其会计核算便遵循现收现付制。有时，将业务仅仅推迟一天，就会引起收入的确认挪至下一个年度的问题。如果在某一年度获利较多，企业可通过在同一年度冲销各种可扣除的开支而获益，即有效降低其应税收入;反之，如果获利很少，或企业已经在本年度冲销了许多支出，那就可以将购买行为推迟至下一年度，即将其在下一

2021财务管理手册(完整版)

财务管理手册 1.总则 1.1.公司实行总经理负责制的财务管理体制，由公司财务总监统一安排部署会计核算，负责资金的筹措、使用，实行垂直财务管理。 1.2公司实行收支两条线管理，企业所有收入均汇入企业的收入专户，企业所有支出均通过企业基本户办理。 1.3.公司会计年度是按照《企业会计准则》规定，以公历年度作为会计年度，每年一月一日至十二月三十一日。公司内部会计核算年度自上年度十二月二十六日至本年度十二月二十五日止。会计月度自上月二十六日至本月二十五日。 1.4.财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。 1.5.财务人员对不真实，不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确，不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 1.5.财务人员发现帐薄记录与实物、款项不符时，应及时向单位领导及上级主管书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务人员对上述事项无权自行做出处理。 2.现金管理

2.1.现金的使用，必须在下列规定范围内使用。支付职工工资、津贴。支付个人劳务报酬。支付零星费用支出。出差人员必要携带的差旅费。中国人民银行规定可以以现金支付的对象。 2.2.现金的支付，可以从库存现金余额中支付或从银行存款中提取，不允许从现金收入中直接支付。因特殊情况需要坐支的，应事先请示财务总监。、 2.3.现金收入应于当日送存银行，当日无法交存银行，应请示财务总监处理，库存限额不得超过30000元。 2.4.不得用不符合财务制度规定的凭证代替库存现金,更不得挪用现金。2.5.从开户银行提取现金时，应在支票存根联处如写明用途，现金的提取，必须先审批。 3.银行存款的管理 3.1.严格遵守银行结算制度。企业的各项经济往来，除按照国家现金管理规定可以使用现金支付外，都必须办理银行转帐结算。 3.2.支票填写错误，出纳人员须回盖“作废”戳记，与存根联一并保存，并与填写正确的支票联一同交会计人员填制记账凭证。 3.3.不得签发空白支票。如因特殊情况需签发不填写金额的支票，必须请示财务总监或总经理同意后方可办理。业务经办人应在支票规定期限内报帐，逾期未使用的空白转帐支票必须当日收回注销。出纳人员不得将空白支票交给其他单位或个人签发。

企业管理者必须懂财务

一抓观念——管理就是管数字，经营就是抓利润 1 企业管理者必须懂财务，懂账目当今社会，市场信息瞬息万变，使任何一个市场主体的利益具有不确定性，存在着蒙受经济损失的可能。同时，市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，企业要确保利润最大化，必须增加销售、降低成本，确立财务管理在企业管理中的核心地位，发挥财务的预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用，这也是由财务管理工作的性质和特点所决定的。如果一个企业家既拥有西方先进的财务管理知识，双能与中国企业实践密切结合，他将有可能成为中国企业的管理大师。我们很难相信一个看不懂财务报表，不能进行企业分析的人能对企业做出正确的经营决策，因此也就没有资格担任企业的管理者。近几年来，这种概念逐渐被国内企业所认识。国内大中型企业也都陆续开始安排管理层人士加入对财务管理、企业分析等方面的学习。现代的商业经营，也是一个数字化经营的年代，因此，每一个企事业管理者，必须具备识别账目的能力，因为企业的各种会计报表，无非是一些数字，对于外行的人来说，只是一些无联系的数字堆积，其实这些数字也堆积着无穷的经营信息，这些信息通例史经营者了解企业的过去或当前的经营善，也能预测未来的经营前景，诊断企业遇到的问题。可以说一套完备、详尽的会计资料就是一个企业的画像，就是一张企业的解剖图。但是很少有企业家主动关心财务知识。他们总是似乎害怕这些数字，在等待签字的财务人员面前装知识高深：“就这么定了”。所以管理学习财务知识，看懂账目，喜欢数字，只有这样才能合理乱筹集资金，满足生产经营活动的需求，使资金取之有道，用得其所，得到合理配臵，增收节支，即降低成本费用，增加盈利，必然会产生各种各样的耗费，并取得一定的成果，正确分配盈利，及时完成上级财政税收的任务。管理者可以做到以下几点： 1、企业管理者可以吸收不同的资金筹集办法、方式。不同来源的资金，其可以使用的时间长短，对条款的限制以及成本的大小都不相同，这就需要经营者在筹集资金时认真考虑其资金结构的合理性，所担风险和资金成本的大小等因素，从中选择最有利的筹资方案。 2、企业管理者要服务态度的控制、调度、核算和分析工作，增产节约，增收节支。处处精打细算，把有限的资源用在刀刃上，少花钱多办事在资金运转中，首先要及时组织资金偿付债务，避免出现资不抵债的问题，其次应根据现有资金，把握投资机会，最后是建立健全资产管理责任制度。 3、应按规定履行纳税义务，好按规定交纳增值税、营业税、所得税产。并合理分配利润，将所实现的利润分为三部分，一是提取各种基金，形成企业积累；二是向投资者分配利润，如上交国家，发放福利等，三是作为未分配利润，待留以后年度分配。 4、实行财务监督，维护财务纪律，财务疾步是根据这家和财务局的有关政策，法令，借助价值形式对企业活动所进行的控制和利润，其目的在于执行国家财经纪律，促进企业规范经营。 2成本降一成，利润翻一番成功的企业家会把降低成本看成企业成功之道。比如，金融帝国花旗银行的CEO桑迪就是一个压缩成本的好手，他甚至会对一张纸的浪费暴跳如雷。对于他能看到的每一件可能浪费成本的事情，无论大小，他都要雷厉风行不顾一切的砍掉。成本是企业维持简单再生产的补偿惊讶，在一定的产品销量和销售价格的条件下，产品成本水平的高低，不但制约着企业的生存，而且决定多少，从而制约着企业再生产扩大的可能性。当然企业家应既看到耗费，又重视收入，这是对成本性质完整的理解。在商品生产条件下，耗费和收入是对立统一的。任何耗费总是个别厂家的事，而收入则

{财务管理财务会计}会计软件操作必备手册

第一部分软件的启动本系统的启动分为两部分：系统服务和客户端的启动 1.系统服务的启动 1. 启动MicrosoftSQLServer ：一般情况下操作系统启动时会自动启动MicrosoftSQLServer ；启动成功与不成功，在任务条上会出现以下图标：如果SQL ２.启动系统服务：在桌面上双击“启动会计平台”图标，如下图或在点击开始—所有程序——英睿会计模拟实训平台——启动服务，如下图则出现如下图启动程序本操作一定要在服务器上进行，如果启动不成功，请联系系统管理员或联系我们。 2.客户端的启动双击IE 图标，启动IE ，如在服务器上使用本系统，则在IE 地址栏内输入：，如下图，回车即可进入本系统，如在工作站使用本系统，则在地址栏内输入：服务器IP 地址:9000，回车即可，如服务器的IP 地址为192.168.0.2，则在地址栏内输入：192.168.0.２:9000/，然后回车即可进入本系统。进入本系统的登录和注册窗口，界面如下：重要提示：只有在服务器端启动了系统服务才可以启动客户端；

●本系统要求使用IE6.0或以上版本； ●请将IE中弹出窗口阻止程序关闭（如下图）。

第二部分用户登陆本系统用户登陆分为三部分：系统管理员登陆、教师用户登陆和学生用户登陆 1.系统管理员登陆在登录窗口内依次输入管理员账号，口令，如要求输入注册码，则按要求输入注册码，选择风格（默认风格与Vista风格，）点击管理员，即进入管理员界面，如下图。重要提示： ●系统默认的管理员用户名为：admin，密码为123456，您启用admin账户后请立即修改密码，并牢记新密码； ●系统管理员权限：设置所有用户登录或注册时是否使用验证码，可以添加、修改和删除使用本系统的系、班级，教师（kjsx除外）和学生用户，以及修改个人密码。 2.教师用户登陆在登录窗口内输入教师账号，口令，如要求输入注册码，则按要求输入注册码，选择风格（默认风格与Vista风格），点击教师，即进入教师界面，如下图。重要提示： ●系统默认的教师账户名为：kjsx，密码为123456，这是个超级老师账户，因此该账户要有专人管理，请启用后立即修改口令，以免引起数据混乱； ●教师账户的权限：可以添加、修改和删除使用本系统的系、班级，和学生用户、安排实验、上传个人资料以及修改个人密码，同时可浏览kjsx及其它教师的业务数据和实验。 3.学生用户注册及登陆如果学生是第一次使用本系统，请先注册，方法如下：点击注册，进入注册界面，如下图：请按照注册提示，设置您的登陆名和密码，然后填入真实姓名，并选择性别、所属系和所属