经济法基础考点知识总结

1.法的本质是统治阶级的国家意志的体现，不是全体共同意志。

法是由国家制定或者认可的规范。

2.法律关系客体是主体权利义务指向的一方，它包括物、非实体物质资产、行为。

3.法律事实是法律关系发生变革和消灭的原因，包括法律事件和法律行为。其中，法律事件是不因为人的意志转移（更多是小众的意志，爆发战争也是人的意志但就不属于小众的意志了）的自然或者社会现象。

4.我国法的形式有七种：1.宪法2.法律3.行政法规4.地方性法规、自治条例和单行条例

5.特别行政区的法6规章7国际条约

5.行政法规是有最高行政机关国务院发布的规范性文件。

6.法律是全国人民代表大会经立法程序制定的规范性文件。

7.法从内容、效力和制定程序分为根本法和普通法

8.仲裁法适用范围是公民、法人、组织之间发生的合同和其他财产权益纠纷。但不包括财产继承、劳动争议、农户集体经济中的承包合同纠纷。

9.仲裁有四个原则：1自愿原则2公平合理3 独立仲裁4一裁终局

10.仲裁庭由1或者3名仲裁员。仲裁可先调解，调解书和裁决书有同样的法律效力。仲裁协议是双方申请裁决的书面约定。仲裁不公开。

11.民事诉讼审判制度有1合议制度2回避制度3公开审判制度4两审终身制度

12.诉讼时效：一般两年特殊（身体伤害赔偿质量不合格未申明延付租金的寄存丢失财务）一年。起算时间是知道权利被侵害开始，但是最长从被侵害之时20年。

13.法是调节人们行为的一种社会规范，确定权利和义务，具有利导性（实现统治阶级的意志和要求）

14.法律关系就是法律上权利和义务的关系。

15.机关食堂修改菜谱恐怕没有法律关系，餐厅有合同关系，机关食堂的话，应该没有这种关系。

16.法律行为根据表现形式不同，可分为积极行为与消极行为。

17.仲裁协议不履行的，可以申请被执行人所在地人民法院和被执行财产所在地人民法院

18.仲裁委员会主人1人，副主任2-4人委员7-11人。由法律贸易和有实际工作经验的人员担当，法律经贸专家不得少于2/3.负责挑选公道正派的仲裁员。

19.行政机关处分和人事决定不得申请行政复议，可以申诉。

20.适用于民事诉讼的有五类：1因民法、婚姻法、收养法、继承法等财产人身关系纠纷2因经济法、劳动法争议3选民资格失踪死亡4督促程序解决的债务案件5按公示催告程序解决的宣告票据和有关事项无效案件。

21.任何法律关系都至少要两个主体。

22.自治州、自治县的条例报省、自治区、直辖市的人民代表大会常务委员会批准后生效。

23.行政诉讼案件一般公开审理，但当事人申请不公开的、涉及国家机密的不公开。

24.两个以上法院都有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉，同时向两个的，由最先立案法院管辖。

25.因船舶碰撞或其他海事事故由碰撞发生地、碰撞船舶最先到达地，加害船舶被扣留地或者被告住所地人民法院管辖。

第二章：

1.劳动合同的订立原则：合法、平等、公平、协商一致、诚实信用

2.劳动合同既有平等性，又有隶属性。

3.个人养老账户月存储额=缴费基数*缴费比例（8%）缴费基数=工资额或当地平均工资的

60%或当地平均工资的300%。

4.用工单位以担保活其他名义向劳动者收取财物的：责令退还，并处每人500元以上2000元以下的罚款。辞退时，同样不得收取，处罚相同。

5.用人单位禁止招用未满16岁的未成年人。文艺体育和特种工艺可特批雇佣。

6.劳动合同有必备条款和约定条款。约定条款包括：试用期、培训、保守秘密、补充保险、福利待遇、其他事项（竞业限制）

7.竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。

8.劳动关系的建立是自用工之日起。

9.用人单位一年不签合同的，自第二个月起每月支付2倍工资补偿（含义是每个月再补发一个月的工资）。第二年，视为签订了无固定期限的劳动合同。

10.个人医保账户每月额为：个人部分（工资*2%）+单位部分（工资*6%*30%）

11.一般工作可延长一小时，也可再延长到3小时，每月不得超过36小时。

12.劳动者违反服务期规定（用人单位提供专项培训时候签订）应支付违约金，但不可超过培训费用。劳动者重大违纪，用人单位要求解除劳动关系的，依然可以要求支付违约金。

13.职工累计工作满1年不到10年的，年休假5天。满10年的，年休假10天。已满20年的，年休假15天。满20年请病假4个月的，不享受年假。10-20年，病假3个月1-10年病假2个月或所有情况带薪事假20天的，不享受年假。

14.经济补偿金=工作年限*月工资或=工作年限*当地最低工资标准或=工作年限（<=12）*当地上年度平均月工资的3倍。

15.劳动者对终局裁决不服，15日内可向人民法院提起诉讼。

16.工作日延长劳动时间的，按小时工资150%支付。休息日的，200%支付。法定假日的，300%支付。

17.劳动者造成单位经济损失，单位可从工资扣除。扣除的赔偿金不得超过劳动者当月工资20%，剩余工资必须大于最低工资。

18.解除终止劳动合同以后，用人单位对该合同文本至少保留2年。

19.劳动仲裁当事人：

劳动争议-劳动者和用人单位

劳务派遣争议-劳动者、劳务派遣单位和用工单位

个人承包争议-发包组织和个人承包经营者

发生争议后不能承担相关责任的用人单位：出资人、开办单位或主管部门作为共同当事人。

20.劳动仲裁由劳动合同履行地或用人单位所在地管辖，分别申请仲裁的，由劳动合同履行地管辖。

21.失业保险享受条件：缴纳满一年、非本人意愿中断、进行失业登记同时有求职要求。

22.用人单位拖欠，支付不足额的，劳动者可以向当地法院申请支付令。

23.医疗期问题：

实际工作年限本单位工作年限医疗期累计病休时

间

10以下5年以上3个月6个月

5年以下 6 12

10以上0-5 6 12

5-10 9 15

10-15 12 18

15-20 18 24

20以上24 30

24.用人单位缴纳生育保险，职工不缴纳。最高不得超过工资总额1%。

25.用人单位成立之日30日内凭营业执照申请社会保险登记。用人单位自用工之日30日内为其职工办理社会保险登记。灵活就业人员，应向社会保险机构申请办理。注销也是注销的30日内登记注销。

26.用人单位不缴纳社会保险的，责令缴纳，收取每日0.05%的滞纳金。逾期仍不交的，处1倍以上3倍以下罚款。

27.灵活就业人员缴费基数为当地平均工资的20%，其中8%计入个人账户。

28.用人单位如实相告：工作地点、工作条件、工作内容、职业危害、安全生产状况、劳动报酬、其他合理要求。

29.劳动者不与用人单位签订劳动合同的，一个月以内，应支付报酬并书面通知结束劳动关系结束。超过一月不到一年的，书面通知结束劳动关系并支付经济补偿。

30.劳动者提出或同意续订合同，且满足：在该单位连续工作10年、改制单位用工满10年但距离退休不足10年、已连续两次订立固定期限劳动合同且无规定的其他问题的。

31.工伤中，由用人单位支付的费用:期间的工资福利、五六级伤残领取的伤残津贴、终止解除的领取一次性伤残就业补助金。

32.生育医疗费用包括：生育的医疗费用：检查、接生、手术、住院、药费，计划生育费用，其他。

33.年休假可以在一个年度中集中安排，或者分段安排。确有跨年度安排需要的，可以跨一个年度安排。

34.试用期内，劳动者提前3日通知用人单位可解除合同。

35.劳动争议、也成劳动纠纷、劳资纠纷，包括

A确认劳动关系

B订立、履行、变更、解除和终止劳动合同的争议

C除名、辞退、辞职、离职的争议

D工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训、劳动保护的争议

F劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或赔偿金等产生的争议

36.劳动合同必备九项：1用人单位情况2劳动者情况3合同期限4工作地点内容5工作时间休假6劳动报酬7社会保险8劳动条件、保护措施9其他事项

37.劳动仲裁时效期间为1年，起算时间是当事人知道被侵害权利。讨薪的，不解除劳动关系则不受限制，结束关系后，自结束之日1年内。

38.用人单位单方面解除情况有：劳动者过错、无过失性辞退、经济性裁员（20人或10%以上）

39.工伤保险基金组成部分：工伤保险费、工伤保险基金利息、依法纳入工伤保险基金的其他资金。

40.仲裁庭对追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的案件，根据当事人的申请，可以裁决先予执行，移送人民法院执行，劳动者申请先予执行的，可以不提供担保

41.用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处500元以上3 000元以下的罚款。

42.医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付，然后向第三人追偿。

第三章：

1.基本存款账户需要营业执照正本，从事生产、经营的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。

2.企业撤销的，5日内向银行申请撤销账户。

3.人行2工作日内对银行结算账户开户资料合规审核。

4.撤销银行结算账户的顺序是：撤销一般存款账户、专用存款、临时存款、转入基本、撤销基本。

5.基本存款账户：日常经营活动的资金收付、工资奖金、现金支取。

6.临时存款账户的范围：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资增资、军队武警的突发临时任务。

7.一般存款账户正式开立后，3个工作日后开始办理付款业务。不得办理现金支取。

8.异地结算账户适用范围：1营业执照注册地与经营地不同的2办理异地借款和其他结算需要一般户3存款人因附属非独立核算或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用户4临时异地经营需要临时户5自然人异地开立个人结算账户。

9.个人结算账户，可以办理个人转账收付和现金支取，基本合法款项都可以打入打出个人结算账户。

10.对于人行来说，有两类账户：

A核准类：需要人行核准（基本存款账户、不包括注册验资的临时存款账户、预算单位专用账户、QFII账户）

B备案类，需要5个工作日到人行备案：一般存款账户、其他专用存款账户、个人银行结算账户。

11.专用存款账户为特定资金用途而设立，有：基本建造资金、更新改造资金、财政预算外资金、粮棉油收购资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金、金融机构存放同业资金、政策性房地产开放资金、银行卡备用金、住房基金、社会保障基金、收入汇缴资金和业务支出资金、党团工会组织机构资金、其他。其中：

12.银行卡账户（备用金）必须由基本存款账户转入，不得支取现金

13.财政预算外资金、证券、期货、信托交易结算保证基金专用不得支取现金

14.基本建设资金、更新改造、政策性房开需要支取现金的，开户时向人行申请

15.粮棉油收购、社保、住房基金、党团工会经费支取现金按规定办理

16.收入汇缴账户除缴纳只收不付，不得支取现金。业务支出则可支取，按规定办理

17.准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡最长免息还款期为60天。

18.银行结算账户收单手续费:

19.A餐饮、宾馆、娱乐、珠宝首饰、工美、房产汽车销售不低于1.25%，房产汽车销售封顶80元。

20.B百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票一般类行业交易0.78%，批发类为每笔26元

21.C超市、大型仓储、水电煤气缴费、加油、交通运输售票0.38%

22.D公立医院学校按服务成本收取。

23.个人或单位购买记名或不记名但超过1W预付卡的，应当实名并提供证件。单位一次性购买预付卡5000或个人一次性购买5W以上的，不得使用现金。任何情况不得使用信用卡购买预付卡。

24.托收承付和委托收款差不多，但必须是异地，且只能是国有企业、供销合作社、经营管理好的集体所有制企业。代销、寄销、赊销不得办理托收承付。承付期内任何一天可以通知付款。付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款项，按逾期付款处理。

25.签发托收凭证必须记载下列事项：表明“托收”的字样；确定的金额：付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。

26.委托收款是收款人（票据等持有人）委托银行向付款人收款，同城异地均可使用。付款人审查票据等证明后拒绝付款的，3日内出具拒绝证明。接到通知当日应该通知付款。若付款人接到通知3日内不通知银行，视为同意付款，第4日银行划款。

27.国内信用证是购货方向销货方开出的书面承诺支付。信用证不可转让，不可支取现金，开户人存款余额不足的，开证行仍然要支付，并做逾期贷款处理。开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金。不适用于劳务结算。

28.汇兑是汇款人委托银行将其支付款项支付给收款人的结算方式。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

29.票据凭证不能满足背书人记载事项需要的，加附粘单附于票据。粘单第一记载人在票据和粘单的粘结处签章。

30.公式催告是票据所有人丧失票据后，申请人民法院宣告票据无效，丢失票据仍然占有票据权利。由人民法院根据情况决定期间，60-90日。期间转让无效，质押、贴现主张权利不予支持。申请公示催告的必须是最后持票人。

31.追索权是付款请求权被拒绝以后第二顺序权利，要求前手支付的权利。任何付款请求权被拒绝都可以行使追索权。

32.提示承兑是持票人向付款人要求承诺付款的行为。见票即付的汇票无需提示承兑。

33.商业汇票提示付款期为汇票到期日10日内。银行汇票的提示付款期限为出票日起1个月。银行本票的提示付款期为出票2月内。

34.付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。本题中是银行承兑汇票，承兑人是工商银行，其接受承兑后，就是付款人。

35.票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。所以工商银行某分行的拒付理由不能成立。

36.背书人在汇票上记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。所以，建设银行某分行不能向面粉厂行使追索权。

37.持票人应当自收到被拒绝承兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日起3日内，向前手发出追索通知。

38.票据背书人未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

39.伪造限于“签章”，变更签章之外的事项属于票据的变造。

40.再追索权是清偿或被提起诉讼的3个月内。追索权则是拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月。

41.汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

42.票据和结算凭证上，金额、出票签发日期、收款人名称不得更改，其他可以更改，更改时需要原记载人在更改处签章证明。

43.银行汇票，银行本票必须记载无条件支付的承诺。商业汇票，支票记载无条件支付的委托。各票的绝对记载事项都没有到期日。银行承兑汇票的出票人是商业主体。

44.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

45.付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书后，查明挂失票据确未付款时，应立即暂停支付。付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。46.根据规定，持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。

47.背书分为转让背书和非转让背书，费转让背书是授予他人行驶一定的票据权利，有委托收款背书和质押背书。

48.出票日期填写：日月中，月为壹拾，壹，贰的，前面加零。日为1-9，壹拾贰拾叁拾的，前面加零。日为拾壹-拾玖的，前面加壹。票据金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效。

49.不以骗取钱财为目的的空头支票，人行处以5%不低于1000的罚款，另外持票人可以要求作出2%的赔偿。

50.支票的金额、收款人名称可由出票人授权补记，补记前，不得转让和提示付款。

51.现金支票的主题图案统一为梅花，转账支票、清分机支票的主题图案为竹。

52.银行承兑汇票不允许个人使用，支票、本票、银行汇票可以个人使用。

53.出票人可以在支票上记载自己为收款人。

54. 预算单位根据财政部门的开户通知，具体办理预留印鉴手续。印鉴卡内容如有变动，预算单位应及时通过一级预算单位向财政部门提出变更申请，办理印鉴卡更换手续。

第四章：

1.出售不得抵扣且未抵扣进项的用过的固定资产，按简易3%减按2%征收增值税。

2.提供生产劳务的年应税额在50W以下，批发零售的，80W以下，个人，非企业单位，不经常发生应税行为的企业，均为小规模纳税人。

3.从小规模纳税人处购买进项税额抵扣为3%。营改增单位向非试点单位付费视为对方也是营改增企业抵扣。

4.营改增税率：有形动产租赁17%，交通邮政基础电信11%，现代服务业增值电信服务6%。

5.13%低税率主要包括农产和农产辅助，音响文字出版包括电子形式，水和气，盐。购买农产的收购凭证不含税。

6.进口货物不看小规模和一般。计税价格=关税完税价格+消费税+关税

7.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

8.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

9.增值税，消费税的计税价格包括全部价款和价外费用（不包含增值税），

10.增值税的抵扣期限是去的发票后的180日内，包括海关“先比对后抵扣”管理办法。未实行该办法的进口，抵扣期限是180日以后第一个纳税申报期结束前。

11.非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。工程作业发包方、劳务受让方，在项目合同签订之日起30日内，未能向其所在地主管税务机关提供相关证明资料的，应履行营业税扣缴义务。

12.纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的，应征收营业税。

13.包装物出租出借1年内归还的，不计增值税，无法收回收。包装物押金是含税价，包装物租金是不含税价，包装物租金在销售时就计增值税了。但酒类押金都得收增值税（啤酒黄酒除外）

14.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按2%征收，销售自己使用过的除固定资产外的资产依然是3%。纳税人销售旧货（二次流通具有部分使用价值的），按3%减按2%征收。一般纳税人销售不得抵扣且未抵扣的固定资产才有此减免，具体在P165表格，内容其实说明的就是上面的问题。销售自己使用过的除固定资产外的其他资产按规定征收。

15.外购和委托加工应税消费品收回继续生产应税消费品，可以扣除已缴纳的消费税。但外购的已税珠宝、玉石原料加工首饰时不得扣除，同时从境内非工业企业购进缴纳的消费税不得扣除，不在扣除范围内的不得扣除。

16.无法确定销售额时，

17.不需要交消费税的增值税计税为组成计税价格=成本*（1+成本利润率）

18.消费税为成本*（1+成本利润率）/(1-消费税率)

19.复合计征为（成本+利润+自产自用数量*从量税率）/（1-从价税率）

20.卷烟白酒实行复合计征，销售额征税，同时又从销售量计征消费税。

21.增值税缴纳地点P174表4-6。

22.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据货物的销售额缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额缴纳营业税，未分别核算的，由主管税务机关核定货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额。

23.增值税纳税义务发生时间为：收讫销售款或取得索取销售款凭证当天。进口的，为报关进口当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

24.营改增期间免增值税的有：转让著作权、残疾人提供应税服务、航空公司喷洒农药、纳税人提供技术转让支持开发咨询服务、符合条件的节能公司实施合同能源管理项目应税服务、向境外提供电信业服务、其他。

25.增值税起征点仅针对个人，超过起征点的，全额征税。

26.不得领购增值税专用发票：会计核算不健全的、税收违法不接受处理的、有违规行为不改正的。

27.增值税纳税人以月季度为期限的，期满15日之内申报纳税。以15日以内的，期满5日内预缴税款，次月1-15日结清。进口的，自海关填发缴款书15日内缴款。

28.销售代销货物也是视同销售。

29.营改增要求境内提供服务缴纳增值税，境外不缴纳：境外单位个人向境内人提供完全在境外的服务、出租完全在境外的有形动产。

15.达到要求的个人不属于一般纳税人。

30.零售环节增收消费税的只有金银首饰。化妆品中，各种演员的上妆油、卸妆油、油彩不属于消费税征收范围。

31.委托加工的销售数量为纳税人收回的应税消费品数量。收回后没有销售继续生产的，消费税扣除。委托加工的受托方只能收取加工费，如果是受托方提供原材料，或者受托方卖给委托方原材料，受托方以委托方名义买进原材料，不可作为委托加工应税，而作为销售自制应税消费品。

第五章

1.企业所得税纳税地点为注册地，两个以上地点的，可申报以一个主要地点纳税。注册地境外的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

2.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。纳税年度为自然年。年度终了5个月内报送表格税款。按月按季的预缴，月度季度终了15日内报送。

3.企业发生的与经营相关的业务招待费支出，按发生额60%扣除，但必须小于年营收的千分之五。筹建期间也是60%。企业从事股权投资的，股息股利转让收入按规定比例计算业务招待费限额。

4.所得来源地P217表格

5.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

6.扣除项目：成本、费用、税金（不含增值税，不含所得税本身）、损失、其他。所得税的

计算同样有视同销售行为。

7.企业之间支付的管理费在计算应纳税所得额时，不得扣除。

8.职工福利费，工会经费，职工教育费均只能按工资薪金总额比例扣除，超过标准的，准予在以后纳税年度结转扣除的只有职工教育费。

9.年度亏损可以逐年弥补，但是最长不得超过5年。

10.所得税的源泉扣缴制：对于在中国境内未设立机构场所，或虽然设立，但所得与其无关的，实行源泉扣缴，即支付人代扣代缴。税款从支付款项中扣除。减按10%征收。其中转让财产所得以收入全额-财产净值后的余额为应纳税额。由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。适用税率为20%。

11.对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

12.企业不得扣除表P241

13.工资薪金税率表在P251，计算方法表在P257.个体工商户、独资企业经营所得，承包所得适用5%-35%的超额累进税率，具体如表P251 5-17.

14.企业以《资源综合利用。。。优惠目录》规定资源作为原材料，生产符合规定和标准产品的收入，减按90%计入收入总额。

15.免税收入，免征税收入，不征税收入都是不同概念。

16.不征税收入：行政事业性收入、政府性基金、其他。

17.免税收入：国债利息、符合条件的居民企业之间的股息红利、境内设立机构取得与该机构场所有实际联系的投资收益、符合条件的非营利组织的收入。

18.免征税收入：从事P232 5-2表格的收入免征。

19.加计扣除有：研究开发支出，未形成无形资产按照研究开发费用50%加计扣除，形成无形资产按150%摊销；安置残疾人员或其他鼓励安置，加100%的扣除额。

20.固定资产不得计算折旧扣除的有：建筑物以外未投入使用的，经营租赁租入的，融资租出的，提足折旧的，与经营活动无关的，单独估价作为固定资产的土地，其他。

21.所得税法规定的其他收入有：企业资产盈余收入、逾期未退包装物收入、确实无法偿付应付账款收入、坏账收回收入、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益。

22.收入确认时间：托收承付的，托收手续办妥确认；预收款的，发出商品确认；需要安装检验的，检验完毕确认，但安装程序简单的发出确认；代销的，收到代销清单确认。

23.税法规定的长期待摊费用摊销可以扣除：提租折旧的固定资产改建支出按使用年年摊销、租入改建按租赁期摊销、固定资产大修理按使用年摊销，其他摊销不得低于3年。

24.劳动报酬是个人独立从事非雇佣关系的各种劳务取得的所得，税率20%。稿酬税率20%，征税是再减免30%。

25.个人所得税免税收入14项在P261。

26.纳税人取得应纳税所得的一般次月15日内申报缴纳税款。

27.自行报税期限：工资薪金按月计征，次月15日以内上缴，特殊行业（采掘、远洋运输、远洋捕捞按年计算、分月预缴）

28.个体工商户生产所得经营账册健全按年计算，分月预缴，不健全的，税务机关决定征收方式。

29.承包承租经营，每次取得收入后15日内预缴税款，一年只有一次的30日内申报纳税，年终后3个月结清，多退少补。

30.劳务报酬、稿酬、特许使用费、资本利、租赁、转让、偶然按次计征。

31.境外取得的，来源国纳税年度终了，结清30日内申报

32.年收入12W以上的，年度终了后3个月报税。

33.个人独资企业和合伙企业向实际经营地缴纳所得税。个体工商户的扣除规定冗长，P253。

34.在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金，年终加薪分红，可单独作为一个月的工资薪金计算纳税。

第六章

1.关税法定减免有：P277页规定9项。

2.投资联营和融资租赁房产的计税依据：以房投资联营参与分红的，以房产余值为计税依据。收取固定利润不担风险的，按租金收入计征。融资租赁房，以房产余值向出租方计征。

3.房产税税收优惠P281

4.契税的纳税人是土地、房屋的买入方。免征的有自有房产作为股本投入本人经营企业（不能是股份制）的，典当、继承、拆分、出租、抵押不属于征收范围。同样有视同买卖的说法。

5.契税的免：机关事业单位均对社会团体用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；城镇职工第一次买房；不可抗力丢失住房重新购买的；被征用后重新买房、地的按规定免税；承受荒山等荒地开发农林免税；多边条约的免税范围。

6.城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），每个幅度税额的差距为20倍。

7.土地增值税征收范围：只针对国有土地使用权转让行为、同时对土地和附属建筑物征税、对无偿转让房地产不征税。出租行为并没有导致土地使用权转让，不征税。但是相互交换房地产征税（互相转让了土地使用权。）

8.土地增值税中规定的房地产成本为：土地征用和拆迁补偿、前期工程、建筑安装工程、基础设施费、公共配套设施费、间接开发费用（工资福利、折旧修理、水电等等）。期间费用不作为房地产开发成本，而作为房地产开发费用。

9.土地增值税报税时，报送资料：申报表、书面申请、竣工决算表等成本费用证明材料，其他。

10.2008年11月1日期，居民转让个人住房免土地增值税。免土地增值税的还有：建造住宅增值额未超过扣除项目的20%、征收的房地产、因城建搬迁转让的房地产、非个人转让旧房作为廉租房经适房，增值额不超过扣除项目20%的。

11.征用非耕地，从批准征用的次月起征土地使用税。

12.印花税的征收范围为：经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照（不含税务登记证）、其他凭证。

13.资源税计税依据是销售额+不含增值税的价外费用。征收范围暂不包括煤矿生产的天然气。减免优惠在P314 7项。

14.教育费附加的增税比例全国均为三税税额的3%。减免规定如下：海关进口产品征收的增值税消费税不收教育费，减免三税退税的，同时退还教育费，但出口退税的不退还教育费。

15.船舶吨税是境外港口进入境内港口的船舶征收的一种税，有普通税率和优惠税率，按照吨位和执照期限征收。

16.船舶吨税免税：应纳税额在50元以下的、境外取得初次到港的、执照期满24小时不上下客户的、非机动的、捕捞养殖渔船、避难防疫修理等并不上下客货的、军队武警的、免税的驻华代表的、其他。

17.车辆购置税税率10%。纳税人购买、进口、获得应税车辆，取得之日起60日内报税。需要车辆登记，在车辆登记注册地主管机关报税；不需要登记，在纳税人所在地主管机关报税。免税、减税条件消失的车辆，同时超过使用年限了，并不需要再交税。

18.免征耕地占用税的有：军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院。

19.减征。。。。。。有：铁路线路、公路线路、飞机场跑道与停机坪、港口、航道均按每平米2元。

20.烟叶税税率20%，应税额为收购价款*1.1.征收范围仅仅只有晾晒烟叶、烤烟叶。

21.租借、租赁进关的，均以海关审定的货物租金作为完税价格。

22.房产税纳税人：产权属于国家的，经营单位为纳税人；属于集体个人的，集体或个人为纳税人。产权出典的，承典人为纳税人（典当铺），若所有人和承典人均不在房产所在地，代管人或使用人为纳税人。无租使用房产，使用人为纳税人。

23.土地使用税镇所辖行政村免交。计税依据为省人民政府确定的单位组织测定的、土地使用权证书面积、或纳税人申报面积待土地使用证颁发后调整。

24.车船税征税范围为：乘用车、商用车、其他车辆、摩托车、船舶。捕捞养殖渔船，军队武警警用和新能源车船，临时入境的车船免税。纳税义务时间为发票或其他证明文件所载日期的当月为准。

25.一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立的合同不贴印花。

26.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。

27.对于纳税人因违反“三税”（增值税、消费税、营业税）有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。

第七章

1.纳税人扣缴义务人保存账簿、记账凭证、报表、完税凭证至少10年。

2.已开具的发票存根联和发票登记薄，应保存5年。

3.在全国范围内统一样式的发票，由国家税务总局确定（增值税）；省等由省等内国税局和地税局决定。

4.对外省等来临时经营领购发票的，可要求提供不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

5.办理税务登记证不同时间要求P333

6.个体工商户定额定期停业的，需要办理税务停业登记

7.注销登记：解散、破产等；有关机关批准宣告终止纳税义务；吊销营业执照等；经营场所变动涉及变动登记机关的；境外在华服务提供完成离开中国的。

8.税款征收措施包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、采用税收保全措施、采取强制执行措施。

9.偷税界定：伪造、变造、隐匿账目凭证；多列支出、少列收入；拒不申报、虚假申报；不缴或少缴。骗税：骗取出口退税。抗税：暴力威胁不缴纳的。

10.税务机关职权：税收立法权、税务管理权、税款征收权、税务行政处罚权、其他职权。

11.纳税人的义务：办理税务登记、设置保管账簿凭证、会计制度软件备案、安装使用税控装置、按其如实办理纳税申报、缴纳解缴税款、接受税务检查、代扣代收税款、及时提供信息、报告涉税信息业务。

12.税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日，最长不得超过180日。

13.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。

14.可以税务行政复议的范围为：税务机关征税行为；行政许可。行政审批行为；发票管理行为（发售、收缴、代开）；税收保全措施、强制执行措施；行政处罚行为（罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权）；不依法履行职责行为等。

15.复议机关收到行政复议申请后，5日内进行审查，决定是否受理。

16.税务行政复议的生效时间是行政复议书一经送达，即发生法律效力。

17.申请税务行政复议时，既可以是书面形式申请，也可以是口头形式申请。

18.对于抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1 倍以上5 倍以下的罚款。

19.纳税人有骗税行为的，应由税务机关追缴骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

20.不服征税行为的，必须先复议，才能诉讼；不服其他的，可以复议，也可以直接诉讼。

21.税务机关检查发票的权利有：检查印制、领购等发票情况；调出发票；查阅凭证资料；询问有关问题；查处案件的时候，可以记录、录音、录像等。

22.责令纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款滞纳金的费用（抵押、质押登记费用、质押保管费用，保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。）

23.纳税申报的方式包括：自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他（简易申报、简并征期）

24.税收强制措施包括：书面通知开户银行强制扣缴税款；扣押查封拍卖相当于应纳税款的商品、财产等。

25.纳税人有以下行为的，可处2000元以下罚款，情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款。

A不按时办理税务登记的

B未按规定设置、保管账簿凭证的

C未将财务会计制度核算软件报送税务机关备查的

D未将全部银行账号向税务机关报告的

E未按照规定使用税控装置的

F未按规定办理税务登记验证活换证手续的

26.纳税人有不设置账簿的、销毁或拒不提供账簿的、账目混乱的、未按规定申报逾期仍然不申报的、计税依据明显偏低又无正当理由的，税收机关有权核定纳税额。