金税三期系统介绍(老会计人的经验)

金税三期系统介绍（老会计人的经验）

一、什么是金税工程？

金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期工程建设，为我国税收工作取得巨大成就和不断进步作出了重要的贡献。

二、金税工程的发展经历了几个阶段？各期包括哪些基本内容？

1994年，国家税务总局启动建设增值税专用发票交叉稽核系统，即金税一期。2001年开始运作金税二期工程，从开票、认证、报税到稽核、稽查等环节进行全面监控，主要监控对象仍是增值税专用发票。2005年开始，为实现“业务一体化、技术一体化、系统一体化”，实施金税三期工程建设。2005年9月7日，国务院审议通过金税三期工程项目建议书；2007年4月9日，国家发改委批准金税三期工程可行性研究报告；2008年9月24日，国家发改委正式批准初步设计方案和中央投资概算，标志金税三期工程正式启动。2013年，金税三期工程在重庆、山东、山西等国税局、地税局系统单轨上线运行。根据国家税务总局的部署，2015年1月8日，金税三期工程优化版应用系统（以下简称金税三期优化系统）在广东、内蒙古、河南等国税局、地税局单轨上线。2015年9月1日，在河北、宁夏、贵州、云南、广西等国税局、地税局单轨上线。2015年10月1日，湖南、青海、海南、西藏、甘肃等局、地税局将单轨上线

金税三期工程新建系统包括核心征管、个人税收管理、决策支持1包、决策支持2包、纳税服务、外部交换、应用集成平台、安全策略2包等系统。

税务总局保留软件包括：税控收款机系统、机动车发票管理系统、公路内河货物运输发票税控系统、公路内河货运发票税务机关代开系统、抵扣凭证审核检查系统、增值税专用发票稽核软件、防伪税控系统、税库银前置平台系统、出口退税审核系统、企业所得税汇算清缴软件等系统。

湖南省地税局保留特色软件包括：网上办税厅、存量房交易纳税评估系统、自助办税终端、12366短信服务平台、办税综合管理系统、规费管理系统等。

三、实施金税三期工程有什么重要意义？

金税三期工程的实施将带来积极的影响：一是优化纳税服务，通过信息网络为纳税人提供优质、便捷、全方位的税收服务；逐步实现纳税人可以足不出户轻松办税，从而大大减轻纳税人办税负担。二是统一国、地税核心征管应用系统版本，实现业务操作和执法标准统一规范，促进税务部门管理职能变革；实现全国数据大集中，利用及时全面准确的数据信息，提高决策的科学化水平和税收征管水平，有效降低税收成本。三是有力地推动国家电子政务建设，促进政府部门间信息共享和协作，为提高国家宏观经济管理能力和决策水平提供全方位支持，从而对国家的经济建设和社会发展产生积极而重要的作用。

四、金税三期工程建设的总体目标是什么？

金税三期工程确定了“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”的工作目标，将建成一个年事务处理量超过100亿笔、覆盖税务机关内部用户超过80万、管理过亿纳税人的现代化税收管理信息化系统。

“一个平台”：建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。实现覆盖税务总局、国地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联；逐步建成基于因特网的纳税服务平台。

“两级处理”：依托统一的技术基础平台，建立税务总局、省局两级数据处理中心和以省局为主、税务总局为辅的数据处理机制，逐步实现税务系统的数据信息在税务总局和省局集中处理，实现涉税电子数据在税务总局、省局两级的集中存储、集中处理和集中管理，使业务流程更加简化，管理和监控更加严密，纳税服务更加简便，系统维护更加便捷，系统运行更加安全。支持数据总体分析，实现宏观分析与微观分析相结合、全局分析与局部透视相结合，全面提升数据综合利用水平，提高决策支持能力。

“三个覆盖”：应用信息系统逐步覆盖所有税种，覆盖税务管理的重要工作环节，覆盖各级国、地税机关，并与有关部门联网。

“四类系统”：通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征收管理和外部信息为主，包括行政管理和决策支持等辅助业务在内的四个信息管理应用系统。重点建立以税收业务为主要处理对象的征收管理系统，以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息系统，并配套建设以税务系统内部行政管理事务为处理对象的行政管理系统和面向各级税务机关税收经济分析、监控和预测的决策支持系统。

五、金税三期优化系统的主要特点是什么？

一是实现业务规范统一化、税收管理规范化和制度化。金税三期优化系统通过统一税务标准代码体系，实现税务事项及类型的规范统一；通过统一表单文书标准，实现全国范围内的数据采集和

金税三期工程纳税服务项目系统介绍

附件2 金税三期工程纳税服务项目系统介绍一、概况（一）纳税服务项目总体定位纳税服务系统是金税三期工程“一个门户、四个平台”应用框架的重要组成部分，包含涉税事项办理、通知通告、提示提醒、举报投诉、评价调查、咨询、预约、信息查询等业务。纳税服务与核心征管、行政管理、管理决策共同构成金税三期工程“四个平台”应用框架。纳税服务系统与金税三期工程核心征管、管理决策、外部信息交换、总局12366等系统紧密衔接，为金税三期工程各系统提供纳税人信息采集和业务事项的预处理，实现跨平台的信息交互。图：纳税服务项目定位纳税服务平台由服务渠道、受理/前臵和纳税服务应用支撑平台组成。主要

用于实现大厅系统、呼叫中心、短信、网上税局以及自助终端等服务方式，以现代信息技术为支撑，为纳税人及公众提供纳税咨询、税法宣传、辅导培训、法律救助、提醒服务和纳税人基本信息查询等服务，建立技术先进、内容丰富的纳税服务平台。（二）项目建设目标根据国家税务总局对纳税服务工作提出的“合法有效、集中统一、数据唯一、流程为导向、优化服务”的总体要求，依据科学实用性、标准规范性、执法低风险的原则，在信息共享基础之上，以服务方式创新为切入点，以纳税人为视角，以金税三期征管业务系统为基础，丰富纳税人办理各项涉税事宜的手段，突出个性化服务，建成以纳税人合理需求为导向，以持续提高纳税人满意度和税法遵从度为目标，以办税服务厅、税务网站和纳税服务热线为平台，以税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作为任务，“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的信息化服务平台。具体目标如下：一是纳税服务系统要能够为纳税人提供多样化的服务手段和统一的服务内容，既能够为纳税人提供网上、电话、短信等服务渠道，还能够为纳税人提供涉税事项处理、信息查询、推送与发布、双向交流互动等全方位的服务内容，满足纳税人多方位的纳税服务需求。二是纳税服务系统要引入纳税人为中心的业务理念，为纳税人提供多种渠道组合的协同服务，从而达到改善纳税人服务体验，优化纳税服务的目的。三是纳税服务系统要为税务干部提供统一的后台管理平台，并和管理决策、核心征管、个人税收管理、外部交换等系统进行全面集成，帮助税务干部掌握相关信息、为纳税人提供连续准确的服务。（三）项目建设历程金税三期工程纳税服务项目自2011年11月16日正式启动，并于2012年11月进入试点推广阶段。推广情况如下：重庆国地税上线：纳税服务项目已经于2012年11月在重庆国税、重庆地税启动双轨试运行，于2013年6月份正式在重庆国税、重庆地税上线运行。山东地税上线：纳税服务项目已经于2013年9月份在山东地税正式上线运行，近期每个月超过46万纳税人在网上完成申报征收业务。

金税三期操作快速指南参考手册

金税三期操作快速指南参考手册一、外管证业务(测试通过) 1.外管证开具外出经营证明开具[证明受理岗] 2.报验外埠纳税人报验登记[税务登记岗] 注意事项：如果识别号为省外纳税人，系统默认可以继续操作。 3.项目登记 (1)建筑业项目登记及变更[税务登记岗] (2)不动产项目登记及变更[税务登记岗] 4.代开发票 (1)建筑业代开建筑业统一发票代开申请[发票代开岗] (2)不动产代开销售不动产统一发票代开申请[发票代开岗] (3)通用代开通用机打发票代开申请[发票代开岗] 5.外管证核销 (1)经营地税务机关: 第一步:进行外出经营活动情况申报[登记初审岗] 第二步:注销建筑业或不动产项目[税务登记岗] (2)注册地税务机关: 外管证核销外出经营证明核销[证明受理岗] 二、票证结报缴销（测试通过） 1．用票人结报缴销（用票人结报缴销（系统内）[税款征收岗]）注意事项：（1）用票人将已开过的所有票证进行结报；（2）（非电子凭证）有现金票证的必须进行以下操作 A现金汇总， B缴款书上解销号[税款征收岗] （3）查看信息是否正确，如正确点击保存，再点击提交。信息会传到票证管理员进行审核 2．票证管理员：（1）进入系统后，屏幕右下角会弹出提示信息，查看提示信息进入票证缴销界面。（2）忘记点击提示信息，也可以选择“审核税收票证结报缴销”菜单进行操作。（3）保存（4）审批（5）审批后发现结报信息错误的，可以点击“撤销结报”菜单，进行作废处理，作废后结报信息自动返到用票人那里。三、财务会计制度备案（1）点击“财务会计制度备案[报备受理岗]”菜单进入（2）注意事项：A 如已有备案信息，先删除，再增加。 B 报送财务报表种类也在这个界面里增加。 C 财务制度有效期不用填。四、三方协议注意事项：A 行政区划选到市即可，不要选到区。 B 保存后自动生成协议编号。五、非正常户解除注意事项：A 输入识别号回车，保存、解除即可。 B 如果需要处罚走“税收（规费）违法行为登记”流程。六、企业所得税征收方式认定 1．点击“企业所得税核定（依申请）”

金税三期工程的优点

金税三期工程是适应国家经济社会发展和税收工作新的目标与任务，并结合国内外信息技术发展趋势与信息化建设的成功经验而科学、审慎地提出的一项国家级重大信息化工程。金税三期工程的总体目标可以表述为：以实现经济、税收和纳税人全面协调发展为基本目标，建成一个基于先进信息网络，能够满足征管执法、行政操作、税收经济数据分析、为纳税人服务等全方位、多层次、多元化需求的，征纳双方和社会认同并受益的，稳定、高效、安全、可信并可持续发展的现代化税收管理体系，为深化税制改革、全面履行税收职能、促进经济社会又好又快发展提供保障。随着经济形势的变化，金税工程建设增加了许多新内容。从目前的战略规划来看，它凝聚了多年来税务管理和信息化建设的宝贵经验，形成了诸多的亮点。亮点一：实施“信息管税”的战略路线在2009年召开的全国税收征管和科技工作会议上，“信息管税”被确定为今后税收征管与科技工作的指导方针。这一战略性思想转变系统地体现在金税三期工程的规划当中，并成为金税三期工程实施的指南。在“信息管税”的战略路线中，“信息”显然居于基础性的地位。虽然“信息”一词在各种语境中存在着多种内涵和外延，但能够据以管理整个国家财政收入绝对主体的税收的“信息”，则必然而且必须是被集中地、有效地、安全地管理的涉税信息。因此，全国范围内涉税数据“大集中”的实现，是整个金税三期工程的核心，也将是我国未来税收信息化体系的核心支柱。“大集中”是一个有关涉税信息的收集、交换、流转、管理、分配、处理等职能整合、优化、重组的过程；最终，“大集中”将彻底改变过去依附于传统行政管理架构的“金字塔”形的涉税数据配置结构，而形成某种“倒金字塔”形的结构形态。具体到数据的管理和应用模式方面，无论全国统一管理模式下的数据集中是采取物理集中还是逻辑集中形式，数据管理权限均应由国家税务总局统一调度，这也是真正将“信息管税”落到实处的基础保障。在金税三期工程中，将通过全国统一的信息化平台，实现全国税收业务统一、税务行政管理规范、强化税收执法权和管理权的监督制约，推动税收事业全面发展；将建立全国集中管理的统一性、规范性的涉税数据库，涉税信息在各部门、各涉税环节可以顺畅流转、多次复用，并能够实现各数据间的交叉审核和流程监控；将建成能够满足税务部门各级、各层次管理者多样性目标的、灵活高效的数据分析和应用平台，实现各级管理人员对全国税务信息的实时查询和监控、分析，为决策分析提供完整、准确、及时的数据源，为各级税务机关税收决策提供依据。亮点二：在“大集中”的基础上，建立新型核心业务系统在大集中的基础上，将形成统一集中的税收征管业务平台、纳税服务平台、数据分析利用与辅助决策支持平台和行政管理平台新的核心竞争力。金税三期工程的实施，将大幅促进税收业务体系的调整，为税收管理模式向更有利于社会主义市场经济健康发展和社会和谐进步的方向演化提供了有力的支撑。各个行政管理层级之间的税收业务将随之整合、优化，税收管理的决策权也将相对集中，从而实现真正意义上的统一税制下的统一管理。各级税务机关内部的业务内容和模式也将发生变化，传统的“上传下达”的业务将由于系统内信息共享程度的空前提高而有所减少，而部门之间相互配合、协同工作的程度则会相应提高。结合税务现有应用系统中的发票管理功能建设全国电子发票管理平台，可以实现发票从领购、开具、结报、缴销和真伪查询、交叉稽核业务的信息化，并能为税源监控、税收数据分析利用和辅助决策提供可靠数据支持。对涉税数据进行分类管理，可以从纳税人所处行业、企业规模、经营状况、管理水平等方面进行分析，综合确定各风险行业、风险企业和风险指标，根据不同的税收风险制定不同的管理战略，规避或防范税收风险，提高税法遵从度和税收征收率。上级税务机关根据集中的数据即可生成指定区域的会统报表，逐渐取消部分报表的逐级

金税三期系统会统数据比对方法

金税三期系统会统数据比对方法根据金税三期会统数据比对的要求，在软件公司对试点单位先行记账之后，我们结合金三与综合征管软件2.0的会统、征管数据，进行了全面、详细的数据比对，总结出了比较完善的数据比对办法，以入库税款为例，现介绍如下：一、首先打开金税三期五省双轨环境，进入决策1包—税收会计—计会统报表模块，选择相应的报表点击进入，选择需查询的月份点击计算，结果查询出之后导出即可；其次可直接进入决策1包—税收会计—报表平台模块，选择相应月份，点击刷新，可直接计算所选月份全部报表，然后导出即可。如下图所示：

二、进入综合征管软件 2.0，选择报表工具，生成相应月份的角分报表数据并导出。三、将上述查询出的金三报表数据与综合征管软件2.0数据进行分明细月报表比对。四、比对出差额数据之后，分别在两个系统中查询，具体查询方法如下： (一)在金税三期中查询出报表数据后，将鼠标放至需查询的项目金额，点击鼠标左键，即可查询数据清册，点击导出即可。（二）在综合征管软件进入一般查询模块，选择相应的项目如应征税金查询、多缴查询、上解入库查询等模块，查询需比对的月份数据导出即可。五、对两系统查询出的清单分别进行加工之后，可以按日查找出该项目的差额，并匹配到每一笔税票信息。具体步骤如下图所示： (一)金税三期数据加工方法： 1. 打开导出的数据清册，如下图所示：

2.首先进行核算数据分列处理：（1）删除为空列的A列和上三行空白行，如下图所示： (2)选择按照核算日期分列（金三中核算日期即为入库日期）,点击工具栏—数据模块选择分列，如下图所示：

(3)点击分列之后，选择下一步,如下图所示：

税务登记金税三期操作

金税三期常用操作税务登记一、登记 1、单位纳税人、个体纳税人、临时纳税人办理登记路径：管理服务—设立税务登记—税务登记信息补录注意事项：1、设立税务登记中录入基本信息后，点击保存，此时可以打印税务登记证正本及副本，打印时请注意打印顺序。 2、在制发证照之后并不表示税务登记环节完成，还需要进行税务登记信息补录，若不进行补录环节则无法推送至税管员进行下一步环节。 3、金三系统中不提供免填单业务，所以在登记过程中视情况进行表单填写。 2、税务登记的变更与修改路径：管理服务—税务登记--变更税务登记，管理服务—税务登记--修改设立税务登记信息注意事项：1、变更税务登记适用于税务登记证上的内容发生改变的业务。如变更法人，经营地址，经营范围等，选择变更项目会自动带出原内容，填写需变更内容。需要重新制发新的税务登记证同时收缴旧的证照。

2、修改设立税务登记信息适用于非税务登记证内容改变的业务。如更改办税人员、联系电话等。无需制发新的税务登记证。 3、金三系统暂未提供免填单业务，所以在变更修改过程中视情况进行表单填写。 3、注销税务登记路径：管理服务—税务登记—注销税务登记受理注意事项：追缴税款，收缴证照、票证和发票等 4、扣缴税款登记路径：管理服务—税务登记—扣缴税款登记管理—扣缴税款登记注意事项：此模块适用于个人所得税代扣代缴登记及其他可代扣代缴的税种登记，如车

船税等。如不进行此操作，则在税种认定的过程中征收代理方式无法选择代扣代缴。 5、外管证开具与核销路径：管理服务—税务登记—外出经营税收管理注意事项：1、开具外管证前必须先征收纳税人的企业所得税和印花税，可通过预缴开票来征收。 2、外管证在开具完成之后无法修改，所以发现错误的话只能作废重新开具。 3、外管证的有效期最多只有6个月，不得超期。并且开具后一个月内必须在外出经营地主管税务机关报验登记，如不报验将会失效。 4、核销外管证，验证外出活动经营所开具的完税凭证及发票。

金税工程介绍

金税工程介绍鹰潭市国家税务局 2010-5-11 “金税工程”是税收信息管理系统工程的总称，是国家电子政务建设的重要项目之一，得到了党中央和国务院领导的高度重视。它依托计算机网络技术，实现全国税务机关互联互通、信息共享。目前，金税工程已经走过了16年，在税务系统全体人员的共同努力下，完成了金税工程一期和二期建设，目前金税三期建设已经启动。一、金税工程建设总体目标根据税收管理的目标，即“提高税收征收率、提高税收执法和行政效率、提高纳税服务水平、降低税收成本和加强队伍建设”的要求，金税工程系统，即中国电子税务的建设目标是：按照一体化原则，建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，总局和省局高度集中处理信息，覆盖所有税种、所有工作环节、国地税局并与有关部门联网，包括征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等四大系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。以强化税收征收管理，为纳税人提供全面、优质的服务，并为国家宏观经济决策提供可靠的依据。二、金税工程的由来 1994年，我国实施了以增值税为主要内容的新一轮工商税制改革，建立了以增值税为主体税种的税制体系，并实施以增值税专用发票为主要扣税凭证的增值税征管制度。随着税制改革的推进，新税制与旧的征管手段之间的矛盾日益突出，国务院决定引入现代化技术手段加强对增值税的监控管理，定名为“金税”工程，并列入了国家信息化建设重点工程。（一）金税工程一期 1994年，在深入探讨我国增值税特点以及如何用高科技手段解决利用增值税专用发票偷税骗税基础上，航天信息服务股份有限公司和电子部根据国务院领导的指示，为国家税务总局分别开发了防伪税控和交叉稽核这两个相互独立运行的系统，即金税工程一期。通过试运行发现，由于两个系统独立运行，需要对增值税专用发票数据进行重复录入，造成大量的人为错误，从而导致稽核结果的错误。另外，由于试点范围有限，当时只在５０个城市建立了稽核网络，对其他地区的专用发票没有办法进行交叉稽核，因而运行结果不是很理想。（二）金税工程二期 1998年，国家税务总局在总结试运行经验的基础上提出金税工程二期建设方案。方案的主要内容及实施步骤是：首先，在全国范围内建立覆盖总局、省局、地（市）局和县（区）局的四级计算机网络；总局、省局和地市局三级税务部门利用计算机网络进行增值税专用发票交叉稽核；将交叉稽核和防伪税控这两个原本相互独立的系统捆绑运行，做到数据共享、功能互补，解决数据的准确性和完整性问题。通过以上措施，首先达到杜绝利用假票和大头小尾票作案的目标，并在一定程度上遏制虚开专用发票案件。第二步，要将增值税征管各环节都放在网络上运行。尤其要全面采集一般纳税人的增值税纳税申报信息和税款入库信息，对企业的增值税申报和缴纳情况进行评估监控，并将专用发票信息与增值税税款的申报、缴纳信息进行比对，以真正实现税控，从根本上遏制虚开专用发票案件。金税工程二期由四个子系统组成，包括防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、增值税专用发票交叉稽核系统和增值税专用发票协查系统。金税工程二期于2001年1月1日和7月1日先后在各省、自治区、直辖市和计划单列市开通，实现了全面覆盖各地区的目标，一般纳税人从2001年初的40万户扩大到2002年底的56万户，占纳税人户数的43％。专用发票从2001年初的300多万份到2001年7月份的700多万份再到2002年底的1480万份，翻了两番，占总发票量的60％。

金税三期简介

金税工程（三期）金税工程（三期）的主要任务是：用四年～五年的时间，基本完成“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的建设。 “一个平台”是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。即：逐步建立覆盖总局、国地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，形成基于因特网的纳税人服务网络平台；对业务处理、在线分析、存储系统、数据交换、网络、安全和系统管理七部分充实配备相应的硬件设备；并建立覆盖从物理环境、网络层、系统层、数据库层、应用层信息安全的安全管理体系和安全技术体系等。以保证税务工作在统一、安全、稳定的网络化平台支撑下平稳运行。 “两级处理”是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理。即：在“一个平台”的支撑下，建立总局、省局两级数据处理中心和以省局为主、总局为辅的数据处理机制，逐步实现涉税电子数据在总局、省局两级的集中存储、集中处理和集中管理。以使业务流程更加简化，机构趋于扁平，管理和监控更加严密，纳税服务更加简便，系统维护更加便捷，系统运行更加安全，并使数据的宏观分析与微观分析相结合、全局分析与局部透视相结合，全面提升数据的价值。 “三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖主要工作环节，覆盖各级国、地税机关，并与有关部门联网。即：通过金税工程（三期）的建设，促进信息技术和管理方法在全国税务系统得到广泛应用，逐步实现税务管理信息系统对国税、地税机关管理的所有税种和税务工作的全过程进行全面、有效的电子化监控，以保证税务工作简便、规范、高效地运行。 “四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四个信息管理应用系统。即：建立以税收业务为主要处理对象的税收业务管理应用系统；以税务系统内部行政管理事务为处理对象的税务行政管理应用系统；以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息管理应用系统和面向各级税务? 0783 厮笆站梅治觥⒓嗫睾驮げ獾乃拔窬霾咧С止芾碛τ孟低常匀媛闼拔窆ぷ鞫嗖忝妗⑷ 轿坏挠τ眯枨蟆?/P> 建设规模按照上述建设目标，金税工程（三期）最终将建成拥有一个覆盖全国的行业网络、一个国家级税务处理中心（含备份中心）、70个省级税务处理中心（含备份中心）、80万个工作站、年事务处理量超过10亿笔、内部用户约80万人、外部用户过亿的、覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性信息系统。金税工程（三期）应用系统的建设将包括税收业务管理、税务行政管理、外部信息管理、决策支持管理四大应用系统。 1.税收业务管理系统包括六个子系统：管理、征收、检查、处罚、执行、救济。 2.税务行政管理系统包括五个子系统：综合办公、财务管理、人事教育、监察监督、后勤管理。

金税三期下的税务风险管控与税收筹划

金税三期下的税务风险管控与税收筹划第一部分金税三期等大数据信息化税收征管对企业的影响一、金税三期系统全面上线，税收征管信息化进入新阶段二、“金税三期”上线后对企业的影响三、企业内部税务管理现状四、大数据信息化税收征管下企业面临的困境五、企业面对的税务风险管理要求变高第二部分金税三期下最大风险——30个真实税案教你规避发票风险管控本节简介： 30多个真实税案教你认识虚开专用发票、虚开普通发票、假发票、真发票、未取得发票、应开票未开票等各类税务风险，学会规避风险保护自己。课程收益：通过30多个真实税案学会规避发票税务风险，学会保护自己本节目录：（一）发票新系统带来的税务风险（二）虚开发票的税务风险（三）真发票也有税务风险（四）应开票未开票的大风险（五）你可能想不到的假发票税务风险（六）虚开发票后即作废，也构成虚开（七）虚开发票没用也是虚开发票罪（八）应取得发票而未取得发票的风险（九）小发票蕴含法律大难点（十）公司注销了涉嫌虚开发票也清查第三部分金税三期下做好风险管控实战案例（全行业通用）一、增值税进项税额抵扣本节简介：怎样准确地判断增值税进项税额能否抵扣，一直是增值税一般纳税人不得不面对的热点问题，靠碎片化的学习，靠专家答疑，靠网络上一些列举式文章，只能解决一部分问题，怎样才能学好这个知识点？本课程总结了进项税额抵扣的几大原则，只要财税人员把握了这几个原则，那么就可以快速、准确、轻松地自我判断了。不仅会判断现在企业正在发生的业务能否抵扣，也会判断现在未遇到但将来会发生的新业务能否判断，因为你学会了方法！课程收益：学会本堂课八部分，即可学会自我判断增值税进项税额能否抵扣。本节目录：（一）扣税凭证合法合规（8大方面判断）（二）增值税扣税凭证的种类（三）增值税扣税凭证抵扣期限（四）不得抵扣进项税额的情形（五）四流合规（六）不动产抵扣（七）农产品抵扣（单设一堂课进行更详细讲解）

金税三期系统包括哪些

金税三期系统包括哪些金税工程是一个庞大的全国性的税收征管系统,是中国电子政务"十二金"工程之一,具有重要的战略地位.包括核心征管、个人税收管理、决策支持1包、决策支持2包、纳税服务、外部交换、应用集成平台、安全策略2包等系统. 金税三期的意思是金税工程历经了一期二期之后已经进入第三期的阶段.根据一体化原则,建立基于统一规范的应用系统平台.金税三期的应用对于企业是会有一定影响的. 就是要建立"一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统". 一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台; 两级处理指依托统一的技术基础平台,逐步实现数据信息在总局和省局集中处理; 三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种,覆盖所有工作环节,覆盖国地税局并与相关部门联网; 金税工程三期

四个系统指通过业务重组、优化和规范,逐步形成一个以征管业务系统为主,包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件. 什么是金税工程? 金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程,是国家电子政务"十二金"工程之一,是税收管理信息系统工程的总称.自1994年开始,历经金税一期、金税二期、金税三期工程建设,为我国税收工作取得巨大成就和不断进步作出了重要的贡献. 如何安装金税三期个税扣缴系统听语音首先是打开百度,输入深圳地税的网址,进入地税网站进入深圳地方税务局后,点击纳税服务选项

纳税服务下面选项中找到软件下载软件下载中找到第二个金税三期个税扣缴系统完整安装包及用户手册(V2.1.145) 点击安装包进行安装安装时候可以自己选择安装路径下载完后,进入快速安装页面,点击快速安装几分钟安装过后,就完成了安装,安装完成后可以立即体验完成安装后就会出现这个图标,就可以开始使用了

金税三期工程税收管理软件操作流程简明手册

金税三期工程税收管理软件操作流程简明手册一、系统介绍及业务流程：（一）进入操作系统，搜索栏地址，录入网址或者名称→常用→添加常用功能→添加保存。所有业务进入功能菜单→功能菜单。（二）核心征管查询：流程监控→看业务流程走到哪里了。当前操作注意模块所在位置。待办任务在首页→推送某一个人名字，→进入岗位待办任务、在办任务（需要查找）；（三）软件特点：流程与岗位对应：受理→管理→初审→审核→领导岗终审。对应岗位人员：大厅：大厅受理人员→税务所管理员→所长→业务股室→局领导。税务登记：单位纳税人→要验证后→信息采集。查询纳税人→登记情况→类型→状态正常→查询。二、违法处理：（一）税收违法登记： 1．税收（规费）违法登记[法制处理岗]：税收法制→税收违法行为处理→税收（规费）违法登记[法制处理岗]→录入识别号（自己身份证），敲击回车→确定界面点“取消” →违法行为来源→点选违法行为名称

→点选违法手段→选违法事实→所属类别（附属违法需要增行填写）→点所属日期，一般以当日为准→保存→启动临时登记→推送→接收人员，确定；→个人待办任务→责令限期改正→确认；→在办任务→双击→录入依据、内容、期限、→保存成功→打印（截图：按Prtsc键，到word空白文档中按CTRL+V粘贴到空白文档中，保存）； 2．文书送达：→文书送达→查询，选定打√确定（送达方式、2人名字选定完整、日期、地点选择正确）→查询送达回证信息→打勾，空白处填写，送达方式选直接送达或者邮寄送达→点销号→保存→打印，→销号→是否改正（选是或者否）→确定→推送→确定。 3．简易处罚程序：进入在办任务，双击一条记录→简易程序处罚→确定→制作 - 1 - 行政处罚决定书→录入罚金金额（50元及以下）、现场缴纳→保存→打印→文书送达→选定编码，回车→查询→选择送达方式：直接，人数2人名字，日期选定送达之日，送达地点→销号→推送→确定（自己或所长）；→个人待办结束的，以前台人员身份，征收开票→以所长或自己的用户名进入系统办结。练习：用自己的身份证处罚违法行为罚款50元以下。用身份证号码作为识别号，注意要作自然人登记并需要验证是否在系统中登记过。（二）责令限期改正：在税收（规费）违法登记[法制处理岗]，选批量制作责令限期改正通知书→录入纳税人识别号回车→录入责令限期改

金税三期常见问题合集讲解

“金税三期”常见问题解决指南合集 “金税三期”常见问题解决指南合集 1. 无法登录系统，请对IE浏览器的设置情况进行检查，查看是否已按要求设置为IE8。 2.请各岗位人员在使用系统办理涉税业务填写相关表单时使用回车键。 3.请各局在办税服务厅增加导税人员，并在网上申报专用电脑增加网上申报快捷方式。 4.对于目前仍未通过三方协议验证的纳税人，请各局必须完成验证工作。 5.请各局涉税服务岗人员每天上机时先在金三系统中进行签到操作，再使用POS机缴税。 6.涉税受理岗在发售发票时，若打印发票领购簿格式有问题的，请在发票领购簿打印窗口进行格式调整、设置已打印页数和行数。 7.各局在受理纳税人业务时，涉及需要采集、补录数据情形的，必须指定专门人员负责，并进行分流处理。 8.涉税受理岗在使用POS机刷卡征税时，在进入“转开完税凭证”窗口中，对已鉴定了价格调节基的纳税人，系统只显示了营业税、城市维护建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税，未显示价格调节基金，而且此时窗口显示只有1页，请打印已显示的该页税种信息后，再次查询就可显示价格调节基金。

9.请各局做好二手房的征收工作，委托代征的请和交易中心联系，确定二手房交易中心能否按委托代征模板导出代征明细数据。契税必须使用金税三期优化版征收，原二手房交易中心代收后汇总申报模式必须停止。 10.同一纳税人经营多个店面并办理了多个税务登记的，系统生成的纳税人识别号为身份证号+01、身份证号+02……，纳税人使用原发票领购簿领购发票时，操作时需根据纳税人具体经营地址确定纳税人税务登记证号，在原发票领购簿上注明纳税人识别号。 11. 无法使用POS缴款，机请检查本机与POS机的绑定情况。 12.POS机刷卡失败后，在申报征收类--税库银处理--银行端POS缴税凭证处理页面下，将纳税人刷卡信息查询出来后，点击处理将POS机开票信息做作废处理，再进预缴税款里面查询预缴信息后做开票或POS机刷卡处理。务必确定好刷卡金额信息无误，因为纳税人刷卡成功之后是无法作废的，只有走退税流程。 13. 网上申报扣款不成功的，在申报征收类--税库银处理--银行端POS缴税凭证处理页面下，将纳税人扣款信息查询出来后，点击处理将扣款开票信息做作废处理，再进一般征收开票里面查询申报信息后做开票或财税库银联网扣税处理。POS机刷卡缴税后，未能打印完税凭证的，可在完税凭证转开窗口开具表格式完税证明。 14. 请检查达到起征点的定期定额户税种鉴定和定额核定是否操作完成。 15. 外省的纳税人已在MIS系统报验登记，但在金三系统中查无数据的，可在金三系统中修改外经证开具时间有效期后重新做报验登记。

金税三期常用操作分解

常用金税三期操作一、登记 1、单位纳税人、个体纳税人、临时纳税人办理登记路径：管理服务—设立税务登记—税务登记信息补录注意事项：1、设立税务登记中录入基本信息后，点击保存，此时可以打印税务登记证正本及副本，打印时请注意打印顺序。 2、在制发证照之后并不表示税务登记环节完成，还需要进行税务登记信息补录，若不进行补录环节则无法推送至税管员进行下一步环节。 3、金三系统中不提供免填单业务，所以在登记过程中视情况进行表单填写。 2、税务登记的变更与修改路径：管理服务—税务登记--变更税务登记，管理服务—税务登记--修改设立税务登记信息注意事项：1、变更税务登记适用于税务登记证上的内容发生改变的业务。如变更法人，经营地址，经营范围等，选择变更项目会自动带出原内容，填写需变更内容。需要重新制发新的税务登记证同时收缴旧的证照。

金税三期纳税人网上报税系统

1.信息共享办税更轻松金税三期实现了税收数据在国家税务总局和省级税务机关两级集中，支持国、地税之间，税务系统与其他部门之间信息交换，为纳税人带来诸多便利。例如：金税三期支持“三证合一、一照一码”，纳税人在办理营业执照时提交过的材料，不需要再次向税务机关报送，为纳税人节约办税时间，也减轻了准备材料的成本等负担。 2.多元办税渠道更丰富金税三期建立包含网络、办税服务厅、自助办税终端、邮寄等申报方式在内的多元化申报体系；提供实时扣税、批量扣税、银行端查询缴税、POS机刷卡缴税等多种税款缴纳方式，确保纳税人申报缴税更加便捷、安全。未来，我们将为纳税人提供以网上办税服务厅为主，自助办税终端为辅，实体办税服务厅为补充的多种办税渠道。 3.办税流程更简洁金税三期优化系统以简捷高效为目标，通过简并涉税事项、流程和表证单书，进行涉税业务重组，取消或下放审批权限，为办理涉税事项增容扩围，精简了处理环节，提高了效率。例如，金税三期扩大了办税服务厅功能，大部分业务向办税服务大厅前移。将原税源管理部门依申请基础管理与服务事项等职责前移到办税厅实现涉税集约服务，推动办税服务厅实体化。对具体涉税事项进行清理前移，其中依纳税人申请且无需实地调查的涉税事项，由办税厅受理，税源管理部门办理，办税服务厅办结；依职权涉税事项，由税源管理部门办理，减少涉税事项的审批流转部门或环节。 4.网上办税服务更稳定积极推进“互联网+税务”建设，上海加快了企业、自然人网厅建设，拓展网上办税覆盖面。7月8日，将启用新版网厅，将大厅排名前20的事项逐步纳入网厅办理，有效解决实体大厅“堵点”和“痛点”。计划首批上线41个涉税事项网上办理。从以往单一的查询发票真伪、网上报税拓展到多功能的网上办税服务厅，提供日常涉税事项申请、申报、缴税、涉税信息查询、税收政策查询、预约、投诉检举、提醒、评价调查、通知通告等日常功能。网上办税服务厅全天候、全流程涉税服务，让您实现在家中轻松办税。 5.信息一次采集更高效

金税三期背后的税收风险管理分析.docx

金税三期背后的税收风险管理分析引言税收是国家财政收入的主要来源，主要由政F遵循相关法律规定征收。当今社会信息化发展速度越来越快，税收征管体制改革也与时俱进融入了更多信息化技术，税收制度在经历第二次改革之后更加健全和完善，人们的税收风险意识也随之加强。2 0 1 8年全国税务工作中提出要加强税收风险管理，国家税务机关也对新时代税收风险进行评估，制订了相关风险管理机制，"金税三期〃的上线更是完善了风险管理内容。 1“金税三期〃概述 “金税三期〃是将互联网技术与税收管理相结合而进行的征管系统的创新，遵循一体化原则，组建统一规范的税务应用系统平台，通过运用计算机及互联网，将税务信息集中化处理，覆盖全部税种、工作流程、国地税机关并与相关部门联网的税收管理信息系统。具体的来讲，“金税三期〃是围绕着“一个平台、两个处理、三个覆盖、四个系统〃的总体目标组建的，一个平台是指将互联网硬件与办公软件结合统一的技术平台；两个处理是指在统一的技术平台基础之上总局与省局实现数据集中处理；三个覆盖是指覆盖所有税种、覆盖所有工作环节、覆盖国地税局及相关单位；四个系统是指征收管理、行政管理、外部信息及决策支持四大系统。 2〃金税三期〃管理系统的功能定位 “金税三期〃是在网络硬件与基础软件基础之上建立的，在此平台上总局与省局实现数据集中处理。"金税三期〃具有强大的数据评估及云计算能力，该系统实施以来税收征管效率显著增长。“金税三期〃到底强大在

何处，我们通过以下几点可以体会。 2 . 1企业信息全程追踪企业只要开具发票，将企业信息录入系统内将实现企业信息自动留存，并可实现对企业的资金流、货物流时时监控。 2. 2开票软件增加商品编码商品品目由商品编码管控，商品的数量由单位编码控制，如果被监控，系统可实现对企业库存状况全掌握，大数据就可计算出增值额与库存额。 2 . 3信息全面互通五证合一之后，实现了统计、税务、社保等全而接口，在稅务系统内可实现对公积金、银行账户、社保等的全面监控。 2. 4风险预警提高“金税三期〃系统加大对企业违规行为查处力度，对那些税务防范意识较差的企业，税务预警系统必将其揪出。 2. 5企业资产全而监控通过大数据分析，企业在发展过程中采购物品的固定资产发票，以及日常花销产生的费用，"金税三期〃系统可实现全而监测。 3〃金税三期〃对企业税务管控模式的变化 3 . 1监管过程的变化以前税务监管主要是“事前事中监管〃，随着〃金税三期〃的全面应用，己实现对企业税务的全过程监管，全程监管主要包括对发票、纳税事务的监管。（1 ）对企业发票工作的全程监管。在“金税三期〃之前，税务机关对企业发票的监管只能进行事后管理，并且发票是否符合规定是否合法无法准确判断。在"金税三期〃上线之后，实现了对企业唯一身份识别和编码管理，企业间互不重复。〃金税三期〃系统中的税收分类编码系统能够将企业开具的发票信息与税务总局核定的税收编码关联，根据

金税三期工程相关知识介绍

金税三期工程相关知识介绍金税工程是经国务院批准的国家级电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。2015年10月8日，金税三期系统将在青海正式单轨运行。本次上线的系统，除了金税三期工程新建系统外，还包括税务总局保留软件和青海税务本地特色软件等辅助软件。一、金税三期系统的主要特点金税三期系统的设计力求实现税收管理规范化和制度化，确保业务全面覆盖、有效交互，并以此搭建信息化纳税服务平台。对于纳税人而言，金税三期系统有两个突出特点：一是简化涉税事项。金税三期系统以简捷高效为目标，明确即办事项，精简处理环节，以“减轻纳税人不必要的办税负担、减轻基层税务机关额外的工作负担”为原则，简并了涉税事项、流程和表单；二是建设信息化纳税服务平台。金税三期系统引入以纳税人为中心的业务理念，突出个性化服务，建设能提供多种渠道组合、协同服务的信息化服务平台。为纳税人提供多样化的服务手段和统一的服务内容，能够提供多种办税服务渠道，以及提供涉税事项处理、信息查询、推送与发布、双向交流互动等全方位的服务，从而满足纳税人多方位的纳税服务需求。

二、实施金税三期工程的重要意义一是优化纳税服务，通过信息网络为纳税人提供优质、便捷、全方位的税收服务；逐步实现纳税人足不出户轻松办税，切实减轻办税负担。二是统一国税、地税核心征管应用系统版本，实现业务操作和执法标准统一规范，促进税务部门管理职能变革；实现全国数据大集中，利用及时全面准确的数据信息，提高决策的科学化水平和税收征管水平，有效降低税收成本。三是推动国家电子政务建设，促进政府部门间信息共享和协作，为提高国家宏观经济管理能力和决策水平提供全方位支持，从而对国家的经济建设和社会发展产生积极而重要的作用。三、金税三期系统上线后将为纳税人带来的便利金税三期系统上线后，将打造更好的纳税服务平台，为纳税人提供及时、便捷、规范、优质、全方位、多渠道的纳税服务。届时服务内容会更加丰富，如实现个性化政策咨询等；并将支持多元申报，建立起以网上申报为主体，办税服务厅窗口申报、自助终端申报等方式为补充的多元化申报体系；同时建设网上税务局，不断拓展网上办税业务范围，大大简化办税手续；而且，今后纳税人将依托税务机关的公众服务平台获得税务资讯和纳税辅导，获得信息的渠道将更为统一，资讯将更为权威和专业。四、金税三期系统上线后对纳税人的影响

金税三期网上办税操作手册

金税三期网上办税操作手册登录方式： 2015年10月8日前注册用户登录账号与原有登录账号一致；登录密码与原有登录密码一致。 2015年10月8日后注册用户登录账号由金税三期税收管理系统自动产生；初始登录密码由系统自动生成。注意事项：正式上线前，金税三期相关项目正在调整当中，本网厅操作手册将做相应的修改完善，供纳税人学习参考，敬请及时关注更新。第1章用户注册（需纳税人到大厅申请） 1.1 用户注册 1.1.1 功能概述未开通湖南地税网上办税服务厅的纳税人，在使用网厅申报前，需要携带税务登记证件到地税主管税务机关办税服务厅进行开户操作。办税员完成注册后，给纳税人提供登陆网厅的账户和密码。 1.1.2 操作步骤（由税务人员在金税三期系统中操作） 1、菜单进入方式：点击【功能菜单】【身份认证管理】【许可用户授权】，进入许可用户授权页面。 2、输入纳税人识别号后按回车，系统自动带出纳税人基本信息。如果存在多个纳税人信息，弹出纳税人列表信息窗口，可从列表中选择对应的纳税人信息，如果未找到或已注册过系统会给予对应的提示。

3、选择联系人证件类型，输入证件号码后按回车，系统自动带出联系人基本信息，如果未找到则录入联系人基本信息保存。 4、信息录入完成后，点击【保存】，系统保存用户注册信息，点击打印功能进行用户注册凭条打印。 1.1.3 注意事项 1、用户注册名为系统自动生成，无须手动输入。； 2、纳税人状态不为非正常清算注销非正常户注销核销报验时，才能注册为用户，否则系统会给予提示未找到该纳税人信息； 1.2 密码重置 1.2.1 功能描述纳税人忘记密码，可到办税服务厅提交重置密码申请。办税员通过用户注册名、纳税人识别号、移动电话、电子邮箱地址查询已注册用户，点击【密码重置】按钮，系统随机生成密码为新的初始密码，打印该密码提交给纳税人。 1.2.2 操作步骤 1、菜单进入方式：点击【功能菜单】【身份认证管理】【密码重置】，进入密码重置页面。 2、输入注册用户名，纳税人识别号，移动电话，电子邮箱地址查询，可输入一个或多个条件，点击查询按钮，若果未找到记录系统会给予提示，如果查询到对应记录，用户信息显示到页面中。 3、点击【密码重置】，系统生成新的初始密码，通过打印功能提供纳税人新登录密码；

《金税三期》原来是这样发现企业的税务问题的

《金税三期》原来是这样发现企业税务问题的随着金税三期的逐步完善与全面推广，税务机关的职能已从事前事中的监管逐步转变为事后的监管，通过掌握的强大丰富的数据对纳税人实行数据管税。其中，非常重要的两项数据来源就是企业的财务报表与申报表。那么通过申报表与财务报表的数据比对可以看到企业哪些的涉税风险呢? 第一个最关键的指标是税负率，这个也税务机关最关注的指标。因为税负率的高低体现的是企业税交的多还是少。对于每个地区及行业，税务机关的系统中都有一个参考的指标系数，如果税负为零或者税负率远远低于行业平均值，税务机关的预警系统就会提示指标异常。税负率如何计算?增值税的税负率=实际已交增值税税款÷应税收入×100%，所得税税收负担率(简称税负率)=应纳所得税额÷利润总额×100%，所得税贡献率=应纳所得税额÷主营业务收入×100%。增值税的税负低，可能意味着企业少确认收入或多抵扣了进项。随着营改增的全面实行，可抵扣的进项增加了。如果企业购进了大量的固定资产或不动产，也是有可能导致该企业1-2年增值税的税负率为零。所以增值税申报表的附表中《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》及《不动产分期抵扣计算表》务必要认真填写。当所得税税负率或者所得税贡献率异常时，税务机关还会进一步对相关指标进行分析，如：主营业务成本变动率、主营业务费用变动率、营业(管理、财务)费用变动率、主营业务利润变动率、成本费用率、成本费用利润率等，从而分析税负率低的原因，以上是二类指示;当二类指示出现异常时，税务机关还会具体分析存货周转率、营业外收支增减额、税前弥补亏损扣除限额等评估指标。二是不同税种之间的逻辑关系比对。比如流转税与附加税的比对;个人所得税申报的工资薪金收入与企业所得税申报表中的工资薪金的比对;企业所得税申报收入与增值税申报收入的比对(当然，由于企业所得税与增值税收入确认的时间有部分差异，也可能存在不致的情况，如预收建安的收入，增值税应确认收入，而所得税不确认收入，故应准备资料备查)，企业所得税申报表中体现技术

金税三期下的税务风险管理

携手蓝草企业为事业腾飞蓄能https://www.360docs.net/doc/e04257894.html, 财务管理专家黄俭老师简介：滨江双创联盟理事长、中国首届企业管理咨询师、高级会计师、有多年大型企业集团高级财务管理经验和十年的培训咨询经验。黄老师目前是蓝草企业管理咨询有限公司首席财务讲师、上海企业家协会特聘财务讲师。黄老师背景：多年的实战经验，让他把繁琐的财务工作讲解通俗易懂，让非财务人员快速成为理财行家！黄老师曾在大中华集团公司，河南羚锐股份有限公司，圣象集团担任财务经理。具有20年的丰富的财务管理、内部审计工作经验和深厚的理论功底，可以通过有效阅读报告，洞察企业经营玄机并进行财务分析。10年丰富的培训师经验积累了丰富的培训、管理及策划实战经验。近年来为大中型企业、外资企业的体统财务培训和咨询服务，对企业中的各项财务相关法规和财务制度等有充分的把握，熟悉企业财会实务，并对非财务管理者如何进行企业运作总体财会核算和控制具有丰富的经验。培训风格： 4、生动：生动活泼，亲和力强，机智风趣，寓教于乐，学习效果好； 5、原创：坚持原创性需求调研与课程开发，使课程从体系上、理论上、操作上等都具有不同一般的高度、深度与实用度； 6、实效：深厚的财务管理、税务筹划、内部审计经验，善于从本质和源头上引申，达到事半功倍的培训与绩效改善。主讲课程：《总经理的财务管理》、《财务报表解读与分析》、《非财务经理的财务管理》、《内部控制及风险管理》、《EVA》、《成本会计》、《全面质量成本管理》、《税务策划与税务管理》、《全面预算管理与控制》、《成本控制与分析》培训过的客户中知名公司：武钢、际华国际、中国国航、宁德时代、东风汽车、广本汽车、虹桥机场、欧姆龙国际、上海市政府下属发改委等单位。推荐理由:黄老师分享都是干货，内容实战又不缺乏幽默；课程突出实用性、故事性、新鲜性和幽默性。通过一系列财务管理案例剖析点评，使企业管理人员快速掌握一些财务管理先进理念，分析技巧、提高解决问题的能力。为今天工作成绩优异而努力学习，为明天事业腾飞培训学习以蓄能！是企业对员工培训的意愿，是学员参加学习培训的动力，亦是蓝草咨询孜孜不倦追求的目标。草咨询提供的训练培训课程以满足初级、中级、中高级的学员（含企业采购标的），通过蓝草企业精心准备的课程，学习达成当前岗位知识与技能；晋升岗位所需知识与技能；