在贷款审查中重点关注的几个问题

成华支行成立至今，根据总行和成都分行对信贷业务管理的要求，结合支行的实际情况，在制定了信贷业务操作规程等制度的基础上，采用“二审一看”的贷款审查方法（即：业务部初审，筛选贷款客户；风险经理再审，把控贷款风险；联合调查，实地查看），逐步形成了“规范业务流程，注重风险控制，提高审查效率”的贷款审查制度。虽然在工作中，也常常遇到一些问题，但我行针对中小企业特点，从既有利于业务发展，又有效的防范风险中寻求解决问题的途径，推动业务的发展，下面就谈谈我行在贷款审查中摸索总结的几点经验。

一、审查财务报表，实质重于形式。中小企业普遍存在对财务规范重视不够、会计核算不规范、账务处理随意、会计核算依据缺失以及会计账表可靠性差等问题，并且在客观、真实的中小企业报表中，也存在先天不足，无法反映企业真实情况。为此我行在审查时更多的是把握企业经营发展及变化趋势，而不仅是数字的增减变化。如有的客户应收、应付账款科目波动较大，我行要求客户提供相应的明细清单，了解应收账款的账龄及客户的构成情况，分析应收、应付账款变化的原因。对因企业的经营规模扩大，主营业务收入增加而形成的变化，我行将视其情况予以支持，若因企业暂时销售收入回款受阻形成的变化，在风险可控

的情况下，我行将审慎贷款。对客户财务报表数据变化大，投向不明确，又没有合理说明等情况，则对此类笔贷款不予支持。

二、从公众信息中，了解客户的诚信状况。中小企业由于公司治理结构的先天不足，控股股东人品的好坏直接决定着企业的生存和信誉，在实际操作中应多方调查：一是了解是否存在公众媒体披露的不良行为、是否存在社会公众对其品质行为的不良反映等，以防范道德风险；二是查询人行征信报告，了解借款人、担保人、法定代表人、股东及其配偶在金融机构贷款情况，对外担保情况，看其是否存在不良信用记录，有无大额或有负债或重大涉讼案件等，有助于分析借款人的偿债能力和担保人保证能力。三是从行业协会和同行业其他企业等渠道，了解借款企业、担保企业的经营状况及诚信状况。我行在审查时曾遇到一借款客户提供的保证人资料显示：资产负债率在正常的范围内，其净资产也大于贷款额度的3倍，但通过人民银行经征信系统查询，该客户在他行的融资额没有及时反映在财务报表中，保证能力存在不确定性，对此我行及时作出处理，要求客户经理进一步查实，并落实足值的担保。

三、采用各种途径，整合业务流程，提高审批效率。我行成立时间不久，新入行的客户经理较多，由于其业务流程不够熟悉，贷款资料收集不完整，拖延审批流程的情况时有发生。如个人经营性贷款，应追加共同借款人，但客户经理在提交审查资料时，忽略共同借款人的资料；注册资本变更时，未提供验资报告；

股东股权转让时，未提供变更章程；或有负债没有在调查报告中反映；信贷系统录入不完整；客户信用报告中反映出不良记录，而没有说明等，造成审批流程反复，延误审批了时间。为了避免类似情况的发生，我行采取以会代训、以老带新等多种形式，帮助新入行的客户经理尽快熟悉业务程流，提高员工的业务素质。同时，多次组织风险经理、业务部门和营业部召开沟通交流会，改进业务操作流程，增进部门间合作配合，以高效、快捷的服务赢得客户的信赖。

商业银行信贷审查委员会工作制度模版

商业银行信贷审查委员会工作制度第一章总则第一条为加强授信管理，防范和控制信贷风险，规范xx市商业银行（以下简称本行）授信业务集体审议程序，切实落实审贷分离制度，根据《中华人民共和国商业银行法》和本行信贷管理制度，成立xx市商业银行信贷审查委员会（以下简称贷审委），并制订本工作制度。第二条贷审委实行民主讨论，记名投票表决的集体审议原则。第二章组织架构及岗位职责第三条贷审委成员由贷审委主任、常任委员和备案委员共计7名组成。根据业务发展需要，贷审委可设专家委员（包括法律及有关行业专家等）。第四条贷审委负责对各贷款经营单位送审项目综合各委员意见形成集体决议，为总行有权审批人决策、批准授信业务提供参考意见。第五条贷审委集体审议形式可采取召开贷审委会议和贷审委成员会签方式。原则上应以召开贷审委会议方式进行审议，但低风险项目、已落实上一次贷审会条件的复议项目以及特殊情况报总行行长批准的项目可采取会签方式进行审议表决。第六条贷审委委员职责：（一）贷审委主任：由总行副行长轮流担任，为总行行长指定的贷审委会议牵头人，负责保障审议的民主化、程序化和科学化，保证会议在公正、透明、民主的气氛中进行；（二）常任委员：由贷审委主任、风险管理部、业务发展部、计划财务部、内部审计部、合规管理部总经理以及风险管理部副总经理担任，按规定出席贷审委会议，尽职评估授信风险，充分发表意见，行使表决权；（三）备案委员：从无参会项目的城区支行行长（副行长）中产生, 按规定尽职评估授信风险，充分发表意见，行使表决权；（四）专家人员：根据业务发展需要，贷审委会议可聘任法律人员或行业专家提供法律和行业咨询意见。专家人员不具有表决权。第七条贷审委下设秘书处，秘书处设在总行风险管理部，负责上报贷审委审议项目资料的接收、整理，完成资料的齐整性和准确性审查；做好贷审委会议记录和结果汇总、上报、传递及通知等工作。第三章会议召开及流程第八条贷审委实行例会制度，原则上每周举行1次会议。遇特殊情况经总行行长批准可召开临时会议。需提交贷审委审议的事项原则上实行“本周送审、下周上会”的制度，即本周内送至总行风险管理部风险审查中心进行审查的项目，经风险审查后，除退件或提请补充完善资料外的项目，于送审后的第二周报贷审委进行审议。第九条贷审委秘书将审议项目清单报总行行长审阅并批准会议相关事项，包括审议内容、会议时间、会议牵头人等。第十条贷审委秘书在会前一天应将需贷审委会议审查项目资料以电子文本发送参会委员，条件允许时，可以向委员印发纸质文本，供委员分析研究。第十一条贷审委会议流程（一）会议牵头人清点到会委员结构和人数，达到规定后宣布会议开始。（二）审议项目情况介绍。由业务经办机构（部门）负责人和客户经理介绍项目情况。（三）风险审查情况汇报。风险管理部风险审查中心向贷审委报告风险审查评估情况，提出审查意见，供贷审委委员参考。（四）会议讨论。贷审会委员提出质询,业务经办机构（部门）负责人和客户经理回答相关问题，贷审会成员进行讨论并独立表决。

银行分行贷审会议事规则

ⅩⅩ银行分行贷审会议事规则第一章总则第一条为规范信贷审查审议工作程序，防范和控制信贷风险，明确工作职责，根据有关规定，制定本规则。第二条贷款审查委员会（以下简称“贷审委”）是信贷项目的审议机构，对有权审批人审批信贷项目起智力支持、信息支撑和权力制约作用。第三条贷审委通过召开贷款审查委员会会议（以下简称“贷审会”）对信贷项目进行民主审议，并通过投票表决方式行使民主表决的权利。审议和表决应当遵循集体审议、明确意见、记名投票、多数通过的原则。第二章组织机构第五条贷审委由主任委员、副主任委员和个人委员组成。行长（或主持工作的副行长）不担任贷审委委员。第六条贷审委设主任委员1名，副主任委员1名（暂空缺），主任委员由分管信贷管理部门的行领导担任。贷审委其余委员均为个人委员，以个人身份出席贷审委会议，其他人员不得代替出席。第七条贷审委主任委员和副主任委员由行党委决定；贷审委个人委员主要由计划信贷、客户业务、财会信息等相关部门推

荐，人员不够时，也可从其他部门推荐符合条件的人员，由行党委批准确定。第八条贷审委个人委员须从事信贷业务或相关业务工作5年以上，原则上具有中级以上职称。第九条贷审委员人数原则上为10人（含）以上。第三章贷审委职责第十条贷审委主要职责：（一）审查审议信贷项目是否符合国家有关政策、法律、法规以及总行有关规定；（二）审查审议信贷项目办理是否符合操作流程，是否与信贷授权有关规定相符；（三）审查审议信贷项目的风险及风险防范化解措施是否落实是否具有偿还能力；（四）审查审议信贷项目其他需要审议的问题；（五）负责指导贷审委办公室的工作。第十一条贷审委下设办公室（以下简称“贷审办”），是贷审委的具体办事机构，贷审办主任和副主任由信贷管理部门负责人担任。第十二条贷审办的主要职责（一）负责贷审会的筹备工作；（二）负责贷审会的记录工作；（三）负责对贷审会投票表决结果的统计和公布工作；

银行柜面业务风险及其控制(内控经验交流)

银行柜面业务风险及其控制(内控经验交流) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1

银行柜面业务风险及其控制（内控经验交流）从复杂性和现实性来看，银行柜面业务已成为风险集聚的“洼地”和源头；从重要性和必要性来看，柜面业务风险已然成为风险控制的重要对象。柜面业务风险的性质不同于市场风险、流动性风险或信用风险，前者属于操作风险的主要内容，属于纯粹的“无益且有害”风险成本；后者多来自于外部经济环境的不确定性，存在着风险和收益的对偶性和因应关系。形成柜面业务风险的因素多种多样且具有很强的不确定性和隐蔽性，其产生的原因主要临柜人员的业务操作不当、对相关管理规定的执行力度不强、法律意识和合规意识淡薄等原因所造成的直接或间接的人为性风险。柜面业务涉及的种类多样，风险覆盖面大，近来银行系统柜面风险所引发的案件层出不穷，涉案的金额也越来越大，给柜员及客户均带来一定程度的负面影响或损失，并随时可能演化成危害银行信用和品牌的舆情风险和声誉风险。如何做好柜面业务风险控制和管理目前银行的内控管理分为事前、事中和事后三个层次，建立了横向到边、纵向到底的全面风险防范体系。从银行所面临的风险现实和管理趋势来看，柜面业务风险管理的目标越来越倾向于事前管理，将风险管理的控制点前移。前移风险关口，就是从源头抓管理，风险控制的关键点要向前移，风险控制的时间点要向前移，最大程度的控制风险的传递和差变，最大程度的降低风险带来的损

失，运用业务流程局部上的加减法，带来内控管理全局上的乘法效应。如何做好柜面业务风险的关口前移追本溯源，通过问题因素分析来看，既然柜面业务处理的主体是人，柜面业务风险绝大多数都是人为性风险，那么通过“以人为本”的管理或许能够探索出有效的解决措施。目前，我们面临的现实是: (一)、由于业务量日趋增多，业务操作人员劳动强度和精神压力大，多数员工都是被动地执行相关规定和制度，主观上没有牢固树立起“自我保护”的风险意识、“重任在我”的责任意识和“由点到面”的全局意识。（二）、随着银行新的金融产品和服务手段不断出现，银行业务数据、业务流程管理的复杂程度也不断提高，交易信息和管理信息的不断膨胀，基层机构员工难以把握业务操作中风险控制的重点、难点，业务操作人员难以识别风险控制的重点和难点。（三）、外部环境变化巨大，业务操作人员的法律知识和合规知识难以适应日趋复杂的外部经营环境、法律环境和监管环境。有的放矢，相应地我们可以从以下三个方面的措施来解决上述三个问题，从员工风险意识、风险态度和风险判断能力这三个角度改善风险控制的效能。一是培育良好积极向上的风险文化氛围，让风险意识根植于员工的心里，“内化于心，外形于形，固化于制”。

信贷审查委员会制度

中国民生银行信贷审查委员会工作制度第一章总则第一条为健全我行经营性资产的决策机制，提高决策水平，加强资产风险管理，保证资产质量，根据《商业银行法》、《贷款通则》、《商业银行内部控制指引》和其他相关金融监管要求，在实施的基础上修订本工作制度。第二条中国民生银行设立三级信贷审查委员会（以下简称贷审会），即总行贷审会；区域中心贷审会、事业部贷审会；分行贷审会、事业部二级贷审会。区域中心贷审会、事业部贷审会接受总行贷审会的指导和监督，分行贷审会接受区域贷审会和总行贷审会的指导和监督，事业部二级贷审会接受事业部贷审会和总行贷审会的指导和监督。第三条贷审会是我行表内外授信业务、资金拆借、代理行授信业务、债券投资业务（国债、政策性金融债券、央行特种融资券除外）、市场交易对手授信业务的决策支持机构，是授信政策、授信产品、授信流程、调查标准和评审标准的审查机构，是我行经营性资产质量的重要监督和指导机构。第四条贷审会以贷审会决议的形式对其权责范围内的审查事项出具意见。贷审会决议否决或不同意的事项，有权审批人不得作出同意的决策；贷审会同意的事项，有权审批人可以作出否决或续议的决

策。贷审会不对有权审批人的职责构成任何替代和减免。第二章贷审会组织第五条贷审会实行委员制，由信贷审批人员、评审人员及其他专业人员等若干人组成，委员中应有具备法律、会计等专业背景人员。贷审会设候补委员若干，委员因故不能出席由候补委员依序代替。候补委员的选定应考虑其知识背景，以实现对委员缺席时的有效替代。第六条总行贷审会设贷审会主任和秘书长各一名，总行贷审会主任由总行风险管理委员会主席提名，经我行高级管理人员人事管理程序任命，秘书长由总行贷审会主任提名，总行风险管理委员会主席审批。区域中心贷审会设主任和秘书长一名。区域中心贷审会主任由区域中心信贷审查官担任，秘书长由总行授信评审管理机构任命。事业部贷审会设主任和秘书长一名。事业部贷审会主任由事业部风险总监担任，秘书长由事业部总裁提名，由总行授信评审管理机构审批。分行贷审会设主任和秘书长各一名。分行贷审会主任和秘书长由分行行长提名，由总行授信评审管理机构审批。事业部二级贷审会设主任和秘书长各一名。事业部二级贷审会主任和秘书长由事业部风险总监提名，由总行授信评审管理机构审批。

银行内控总结

银行内控总结 xxxx年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合、相关制度建设、业务和政策学习等方面加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会议，就相关内控工作做出了部署。现将我部近期内控工作报告如下：一、银行卡业务。我部对信用卡业务进行了检查，客户档案、密码信封、库存银行卡及成品银行卡的帐实相符。二、加强了内控合规建设。对内控合规员进行了调整和落实，根据个人金融部实际情况，指定==副主任牵头，==等几位同志为个人金融部的内控合规员。并计划部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。三、强调业务学习和规章制度学习的重要性。每月至少安排2天时间开展部门全体员工集中学习业务知识、政策法规和规章制度，营造良好的学习氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生观、价值观和道德观。四、对外围系统的柜员进行全面清理。因近期全辖业务人员变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零售信贷系统的操作和管理柜员及时进行了清理和更新，并将清理和更新情况登记备案。 xxxx年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合、相关制度建设、业务和政策学习等方面加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会议，就相关内控工作做出了部署，银行内控总结。现将我部近期内控工作报告如下：一、银行卡业务。我部对信用卡业务进行了检查，客户档案、密码信封、库存银行卡及成品银行卡的帐实相符。二、加强了内控合规建设。对内控合规员进行了调整和落实，根据个人金融部实际情况，指定==副主任牵头，==等几位同志为个人金融部的内控合规员，工作总结《银行内控总结》。并计划部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。三、强调业务学习和规章制度学习的重要性。每月至少安排2天时间开展部门全体员工集中学习业务知识、政策法规和规章制度，营造良好的学习氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生观、价值观和道德观。四、对外围系统的柜员进行全面清理。因近期全辖业务人员变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零售信贷系统的操作和管理柜员及时进行了清理和更新，并将清理和更新情况登记备案。中国银行内控工作总结 ***x年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程

贷款审查流程

（一）申请贷款 1.申请贷款的条件银行向企业发放贷款，通常要考虑企业的资金状况、管理水平、合法性和还款能力等因素，并规定了必备的条件。个人独资企业要申请贷款，必须具备以下几个条件：（1）企业必须经县级以上工商行政管理部门批准设立，登记注册，并持有营业执照。这表明企业具有合法性，银企双方彼此可以以独立的经济主体身份对待，出现问题可以按有关法规处理。（2）企业必须实行独立核算，单独编制财务计划和会计报表，独立计算盈亏，对外有签订交易合同的权利。只有这样，企业才能有效组织经营管理活动，加强经济核算，提高经济效益，承担还款的责任和风险。（3）企业必须拥有一定量的自有资金，并建立流动资金的补充制度。企业拥有一定量的流动资金是进行生产和经营的必要条件，是独立承担经济责任和风险的物质保证，也有利于银行资金的安全，防止遭受不必要的资金损失。（4）企业必须在银行开立帐户，有经济收入和还款能力。开立帐户是建立银企经济往来关系的基础。银行贷款的运用和归还都要通过帐户进行，同时也是银行了解贷款运用情况的重要途径。经济收入是保证贷款按期归还的重要保证，否则，信贷资金就不能连续不断地进行。（5）企业必须遵守国家的有关政策法令，正当经营，及时向银行提供报表等有关材料。（6）原应付贷款利息和到期贷款已经清偿；没有清偿的，已经做了贷款人认可的偿还计划。（7）借款人的资产负债率符合贷款人要求。 2.申请贷款的材料个人独资企业向贷款人申请贷款时，必须填写包含借款金额、偿还能力、还款方式等主要内容的《借款申请书》，并提供以下材料：（1）借款人基本情况，如果是保证贷款的，尚需提交保证人基本情况。（2）财政部门或会计师事务所核准的上年度财务报告，以及申请借款前一期的财务报告。（3）原有不合理占用贷款的纠正情况。（4）如果是担保贷款，借款人尚需提供抵押物、质物清单和有处分权人的同意抵押、质押的证明及保证人拟同意保证的有关证明文件。（5）项目建议书和可行性报告。（6）贷款人认为需要提供的其他材料。（二）银行对贷款申请的审查 1.贷款调查银行将就下列内容对企业进行调查：（1）经营效益。这主要看企业是盈利还是亏损。对于盈利，审查盈利是否真实，有无应摊不摊，有无应提不提等虚假利润、虚盈实亏。对于亏损，经过审查若企业无弥补亏损的资金来源或虚盈实亏不作处理的，则银行是不贷款的。（2）产品结构。这主要看企业生产的产品是否符合国家的产业政策、产品政策，是否符合市场需要、适销对路。对于适销产品，银行是支持的；对于平销产品，银行不增加新贷款，但可以收回再贷；对滞销产品，银行只收不贷。（3）信用等级。银行一般每年都要对企业的信用等级进行评估，排定前后顺序，以确定信贷投放的先后。信

浅谈商业银行贷款业务内控中的主要违规问题及审计对策_崔澜

2008年第3期哈尔滨商业大学学报(社会科学版) N o .3,2008　总第100期 J O U R N A LO FH A R B I NU N I V E R S I T YO FC O M M E R C E S e r i a l N o .100 [收稿日期]2008-03-03 [作者简介]崔　澜(1968-),女,黑龙江哈尔滨人,哈尔滨金融高等专科学校会计系讲师,经济学硕士,主要从事金融会计与审计研究。 [财务与会计] 浅谈商业银行贷款业务内控中的主要违规问题及审计对策崔　澜 (哈尔滨金融高等专科学校,黑龙江哈尔滨150036) [摘　要]金融审计作为审计监督的一项重要工作,对促进加强金融管理,防范和化解金融风险方面发挥了重要的作用。面对目前商业银行贷款业务运行过程中存在着的诸多问题,应采取积极有效的审计对策加以风险防范,以期不断加大审计监督力度,提高商业银行自身的管理水平和防范金融风险的能力,适应激烈的国际竞争需要。 [关键词]内控;金融风险;审计内容 [中图分类号]F 830.33　[文献标识码]A [文章编号]1671-7112(2008)03-0063-02 D i s c u s s i o no nt h e V i o l a t i n g P r o b l e m s o f L o a n s i nI n t e r n a l C o n t r o l s a t C o m m e r c i a l B a n ka n dA u d i t C o u n t e r m e a s u r e s C U I L a n (H a r b i n F i n a n c i n g C o l l e g e ,H a r b i n 150036,C h i n a ) A b s t r a c t :A s a ni m p o r t a n t t a s k t o a u d i t s u p e r v i s i o n ,f i n a n c i a l t h e a u d i t h a s p l a y e d a ni m p o r t a n t r o l e i n p r o m o t i n g f i n a n c i a l m a n a g e m e n t ,g u a r d i n g a -g a i n s t a n dd e f u s i n g f i n a n c i a l r i s k s .I nt h e f a c e o f t h e n u m e r o u s p r o b l e m s i no p e r a t i n g t h e c o m m e r c i a l b a n kl o a n s ,p o s i t i v e a n de f f e c t i v e a u d i t c o u n -t e r m e a s u r e s s h o u l db e t a k e nt o p r e v e n t t h er i s k s .T h i s e s s a y a i m s a t m a i nv i o l a t i o n i na u d i t t h o u g h t s ,a u d i t c o n t e n t a n d a u d i t f o c u s i ni n t e r n a l c o n -t r o l s i nl o a n s a n d h o p e t o i n c r e a s e a u d i t s u p e r v i s i o n ,i m p r o v e t h e s e l f -m a n a g e m e n t o f c o m m e r c i a l b a n k s ,g u a r da g a i n s t f i n a n c i a l r i s k s t o m e e t t h e n e e d s o f t h e f i e r c e i n t e r n a t i o n a l c o m p e t i t i o n . K e y w o r d s :i n t e r n a l c o n t r o l ;f i n a n c i a l r i s k ;a u d i t c o n t e n t 面对近年来金融市场由以负债业务竞争为主逐步转向以资产业务竞争为主的新形势,各商业银行适时调整了经营策略,加强信贷营销力度,落实信贷规范化管理,信贷工作取得了一定的成绩。但是,由于有些商业银行的商业化改革尚未完全到位,其贷款业务运行过程中还存在着许多问题。面对这些问题应该及时调整审计对策,促进加强金融管理,防范和化解金融风险,发挥审计更好的作用。一、银行贷款业务内控中的主要违规问题1.贷款数量方面的违规。滥用会计科目核算贷款,主要指用限于金融机构之间使用的会计科目来核算和反映其向企业发放的贷款;从事虚假委托贷款,把一般存款直接转入委托存款科目,从而扩大委托贷款,不仅逃避了规模监控,而且达到少缴中央银行存款准备金的目的;利用中间业务和表外业务变相发放贷款,利用信用卡透支的便利变相发放贷款;开出无贸易背景的远期信用证、保函和银行承兑汇票等。 2.贷款投向方面的违规。利用各种方式改变贷款投向,从中谋取利益的违规或违法行为。例如,以流动资金的名义变相发放固定资产贷款;商业银行直接或者间接通过向与自己业务往来密切的企业发放贷款,然后自己挪作他用;将贷款投资于非自用房地产;将贷款投资于股票买卖业务;将 — 63—

信贷风险及内控管理

（一）信用社通过近年来的改革，经营管理和各项业务得到较大发展，但信用风险大，业务品种少、服务手段落后，激励约束机制不健全，经营理念陈旧、内部控制不完善和员工素质低下等问题并没有得到根本的解决，解决这些问题需要一个循序渐进的过程。当前，农村信用社首先要解决的问题，应该是如何实现风险管理，提高贷款质量，实现贷款规模、数量、效益均衡发展。因此，我们切实转变经营理念，树立科学的发展观，过去信用社在资产负债比例管理下，按照存贷比发放贷款，通过粗放式、外延式的规模扩张来发展业务，实现利润。通过资产规模扩张来降低不良贷款比例，在这样的发展模式下，农村信用社的不良资产出现恶性膨胀。当务之急要实现分帐经营。具体分三个时间段：第一时间段，省联社成立以前；第二时间段，2005-2007年，（期间现金发放的贷款，要严格实现责任追究）。对过去形成的不良贷款，联社要成立专门的清收队伍，对贷款进行全面核查，催收，保全资产；第三时间段，从2008年开始，对新增贷款发放，要引进严密的信贷管理机制，实现科学规范的风险管理。一、成因当前农村信用社的贷款风险主要是操作风险，未严格按农村信用社信贷操作程序进行贷款管理，在发放和管理贷款方面的操作技术性失误等。贷款操作风险产生的具体原因包括以下方面：一是贷款“三查”制度流于形式。有的信贷人员对借款人、保证人的资信状况、担保能力等缺乏深入的调查研究，不能准确的反映借保人的经济效益和信用程度。调查报告只是信贷人员坐在屋内根据贷户的一面之词而写来应付检查的。对借保人（单位）在别的信用社或其它金融机构有不良贷款的贷户仍然发放贷款；审查贷款时不严格，重形式轻内容，对不符合产业政策的项目仍然发放贷款等；贷后检查不及时，在实际工作许多因为信贷人员贷款催收不到位，造成了贷款超过了诉讼时效，贷户赖帐都无法起诉。由于贷款“三查”制度流于形式，导致贷款出现风险难以控制。二是缺乏科学的可行性分析和项目评估。借款人无论经营什么业务，事先都必须进行可行性分析，预测其经营的后果及可产生的风险。特别是对固定资产贷款，除企业必须提供可行性分析的书面报告以外，信用社还应进行深入细致的贷款项目评估。如果信用社在审查贷款项目时，既无科学的可行性分析，也无项目评估。单凭决策者的主观经验决策贷款，就有可能产生经营风险。三是缺乏科学管理。贷款规模过大，贷款投向结构、期限结构不合理，贷款经营机制不健全，都是使信用社贷款发生风险，造成损失的原因。四是信息不灵。信用社任何一项经营决策，必须依靠及时、准确的信息，才能作出贷与不贷的决策。至于贷多贷少，期限长短，则要掌握企业的生产经营和财务资金方面的信息。如果信息不准、不灵敏、反馈不及时，往往导致贷款决策失误，发生风险损失。

银行授信审查委员会议事规则

农村商业银行授信审查委员会议事规则第一章总则第一条为规范授信审查委员会工作程序，明确工作职责，使信贷管理工作科学化、民主化、规范化，根据农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）《信贷管理制度》和行业管理规定，制定本规则。第二条授信审查委员会是规避贷款风险，强化科学决策，完善贷款审批程序和责任制的议事组织，协助有权审批人审批信贷业务，起智力支持作用和制约作用。第三条授信审查委员会通过委员会议履行职责。授信审查委员会实行民主讨论、人人表决的审议原则。凡属于授信审查委员会审议范围内的事项必须提交授信审查委员会会议审议。第二章组织机构第四条授信审查委员会设主任委员1名，副主任委员1名，委员由相关部门负责人和本行具有评审能力的人员组成，并以文件明确，人数不得少于7人。授信审查委员会会议由主任委员主持。主任委员临时不能主持授信审查委员会会议时，可委托副主任委员主持。第五条授信管理部为授信审查委员会常设办事机构，负责授信审查委员会的日常工作。第三章工作职责和议事范围第六条授信审查委员会办事机构的工作职责是： 1．授信审查委员会会议的准备；

2．待审授信事项及资料的复审； 3．传达并督促落实授信审查委员会意见； 4．负责会议记录并按规定要求整理会议纪要，根据审议结果填制授信审查委员会《表决结果统计表》； 5．下达《议案审结通知书》； 6．指定专人负责授信审查委员会会议记录，对授信审查委员会运作资料进行管理，按规定及时整理、归档。未经允许，不得将会议记录、委员表决票交本行领导和授信审查委员会成员以外的人员查阅。授信审查委员会运作资料档案应包括： ⑴提交授信审查委员会审议的申报资料； ⑵授信审查委员会会议纪要； ⑶记载授信审查委员会成员意见的原始记录簿、委员表决票； ⑷授信审查委员会已通过议案报批表及附件资料； ⑸议案的批复文件存根和资料； ⑹其他需要归档的文件和资料。 7．协调和落实授信审查委员会交办的其他事项。第七条授信审查委员会的主要职责是： 1．审议各类授信申报事项。 2．督促、检查授信审查委员会审议、行长审批的各类信贷事项的执行情况。 3．审议与信贷业务有关的工作事项。 4．指导和协调各支行贷款会办小组工作。

信用社(银行)贷款审批委员会工作制度

信用社（银行）贷款审批委员会工作制度为了建立科学高效的贷款管理决策机制，完善贷款审贷分离、集体审批制度和保密制度，提高信贷决策水平和工作效率，特制订贷款审批委员会工作制度。一、贷款审批委员会组成成员贷款审批委员会成员由联社主任、分管信贷副主任、信贷管理部、计划财务部和联社营业部负责人组成。联社主任任贷审委主任。稽核督查部负责人列席贷审会会议。贷审会下设贷款管理小组，分管主任任组长，成员为信贷管理部相关人员，在贷审会授权范围内管理信贷工作。二、贷款审批委员会议事内容（一）各项信贷政策管理制度以及防范风险措施；（二）超各社（部）权限的优质客户利率定价的调整；（三）超各社（部）审批权限的贷款及展期；（四）对信用社有权贷款人授权和对客户的授信方案的确定；（五）确定年度呆账贷款核销方案；（六）新产生不良贷款问责及问责后处置；（七）贷款五级分类最终认定结果的审批；（八）其他需要向贷款审批委员会提交的事项；三、信贷管理部审查内容（一）对信用社申报信贷材料的合法性、合规性及完整性进行审查；

（二）对借款人主体资格进行审查，对借款人财务、非财务进行分析；（三）对借款人拟设立抵、质押物来源的合法性、权利凭证有效性、充足性、可实现性进行审查；（四）对贷款额度是否符合监管指标进行审查；（五）对贷款风险定价是否符合规定进行审查；（六）对贷款责任人是否明确、责任是否分明进行审查；（七）企业贷款卡是否年检进行审查；（八）其他需要审查的事项；四、贷款审批委员会议事程序和规则联社贷审委在理事长授权范围内开展工作。贷款审批委员会由联社主任负责召集。讨论新增贷款的参加会议人员必须达到贷款审批委员会总人数的三分之二以上，作出的集体决策意见必须经与会者三分之二以上人员同意。上报贷审委贷款，原则上确定每周星期四下午召开，遇特殊情况也可临时召开。五、贷款审批委员会议事工作纪律（一）贷款审批委员会成员（含列席贷审委会成员）不得对外泄露各成员发表的意见；（二）除有权人员外，任何人不得查阅贷审会会议记录；（三）未经理事长最终审批，不得签发贷款审批文件；六、贷款审批委员会质询（一）信用社上报联社审批贷款必须按照贷款审批流程要求经信

商业银行对单位贷款的审查内容及风险防范——马妍

商业银行对单位贷款的审查内容及风险防范证卷0109402 马妍 010940207 风险防范： 1．严格审查制度，分级审批，集体审批。贷前审查是信贷员对贷款可行性初审，是整个贷款审批工作的基础。他包括对借款单位来质，借款单位实力，贷款用途，还款来源，还款保证等在内全面审查。贷款的审批是贷款发放的关键环节，审批的权限按贷款资产风险管理有关规定办理。支行审批权限内贷款的审批程序：信贷员支行营业部（或办事处，分理处）信贷管理科（股）贷款评审小组贷款评审小组组长（支行行长）起支行审批权限贷款审批程序信贷员支行营业部(办事处、分理处) 信贷管理科贷款评审小组贷款评审小组组长信贷管理处（科）分行贷款评审委员会评审委员会主任（分行行长）2．杜绝人情贷、关系贷关系人是指金融机构的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属以及他们投资或者担任高级管理职务的公司，企业和其他经济组织，关系人贷款中，由于权力，人情等因素干扰，常有审查不严，忽略担保，不当优患种种弊端，而且容易滋生假公济私，行贿受贿等违法犯罪现象，由于关系人贷款可能使贷款金融机构承担更大风险，所以各国却予以严格限制，我国《商业银行法》明确规定：商业银行不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款条件，根据修理改后《刑法》违反规定发放关系人贷款，造成较大或重大损失的单位，直接负责主管人员和其他责任人员应承担刑事责任。 3．追踪贷款用途，不合用余而又高风险使用贷款的必须尽快返回。贷款了放后，主管信贷员要定期到借款单位检查企业经营状况及贷款的使用情况，通过审阅企业的购销合同，实地调查，推算和预测该笔贷款是否具有带来盈利的积极意义等相关情况并向领导反映，若借款人不按合同使用借款将借款挪作它用，银行有权收回部分或全部贷款，对违约部分，按信贷政策有关规定加收50%的罚息。 4．完善担保制度，重视担保物的资产评估。

银行信贷工作计划

银行信贷工作计划一是加强业务培训，提高队伍素质在新的一年里，从“以内控防范优先，加强制度落实”的角度加强客户经理队伍建设。2009年，着重抓好一线信贷人员的培训，银行工作计划在第一季度以金融法规、各项制度、经营理念和信贷业务规范化操作程序及要求等内容为重点进行普及培训，在较短时间内培养造就一批政治过硬、品质优良、业务素质高、能适应改革步伐的员工队伍。定期组织学习金融方针政策和上级文件精神，努力提高政治觉悟和业务素质，增强依法合规经营的自觉性。同时对贷款五级分类等新业务进行专项培训。二是加强信贷管理，规范业务操作，提高信贷资产质量在确保新增贷款质量上，一是加强对各社及信贷员贷款权限的管理，严禁各社及信贷人员发放超权限贷款。二是加大对跨区贷款、人情贷款、垒大户贷款等违章贷款的查处力度，发现一起，处罚一起。三是认真开展贷前调查，准确预测贷户收益，确保贷款按期收回。四是严格执行大额贷款管理制度。五是严把贷款审批关，严格审查贷款投向是否合法、期限是否合理、利率是否正确、第一责任人是否明确、抵押物是否真实、合法，担保人是否具备担保实力、贷款档案是否齐全等，通过以上措施，确保信贷资产质量逐年提高。六是全面进行信贷档案统一模式、规范化、标准化管理，实行专柜归档、专人保管，并建立调用登记制度，保证档案的完整性。人员调离或换片，贷款档案应办理移交手续，由交出人、接交人及监交人共同在移交清单上签字，促进全辖信用社的信贷档案管理工作提档升级。三是加大金融新产品的营销力度近年来，我社加大信贷产品的创新力度，贷款品种不断增加，信贷服务水平明显提高。但在贷款还款方式和贷款期限的确定上还存在一些不足，为此省联社于2007年11月14日印发了《山东省农村

银行贷款风险评估与审查审批标准

银行贷款风险评估与审查审批标准杨文化中国光大银行信贷审批部副总经理银行贷款审查审批人员遵循风险与收益相平衡的原则，根据经验决定是否叙做一笔贷款。但是，如何进行风险评估？风险与收益相平衡原则的具体含义是什么？贷款审批有没有明确的标准？一、股东要求银行风险管理政策一般会强调，董事会代表股东整体利益，是风险管理的最高决策机构。那么股东对利益及风险的基本要求是什么？ 1.资本回报高股东投入资本，追求回报。股东对资本回报率（ROE）有目标要求。本文假设一家银行的ROE目标是不低于15%。 2.亏本概率小假如银行片面追求高回报，可能过分冒险而资不抵债，将股东投入的资本“赔光”。为保证资本安全，银行一定要降低发生资不抵债的可能性。对资不抵债的发生概率，股东有容忍度要求，即“股东风险偏好”。实际上，股东希望银行达到的外部评级结果与其风险偏好相一致。本文假设这家银行的股东风险偏好为BBB-（99.69%），即出现资不抵债的可能性不能高于1-99.695=0.31%。这个数字越小，表示股东对银行经营稳健性的要求越高。用式子表示是：

P{资不抵债}≤0.31％，或P{净资产≤0}≤0.31％二、审慎经营贷款银行怎会资不抵债呢？负债不会无故增减，只能是资产方出了问题。最主要的原因，是贷款发生损失，把净资产“吃掉”了。贷款是银行最重要的资产。为使P{资不抵债}≤0.31％，自然要求贷款损失“吃掉”净资产的概率不能高于0.31%。如何才能保证？答案是，通过审慎经营，确保银行资本覆盖贷款风险。 1.何为贷款风险？指可能发生的损失。贷款创造收益，也带来风险。当出现不利情况时，贷款会发生损失；越是通常很少发生的不利事件即小概率事件，一旦发生，越容易造成大的损失。即使通过设计和运用担保、账户控制等风控措施，尽量控制损失的发生，但防不胜防，不利情况一旦发生，至少会出现一定量的损失。如何度量贷款风险？设定任何小概率水平α，假设贷款损失值L满足下式 P{贷款损失≥L}=α 即, L表示当出现小概率等于α的不利情况时，贷款至少损失多少。贷款风险越大，L也越大；反之亦然。因此L可作为衡量贷款风险大小的一种指标。一般赋予α特定的含义，

加强银行内控管理促进业务蓬勃发展

加强银行内控管理促进业务蓬勃发展内部控制是一个古老而又充满活力的话题,其目的就是要规避风险。银行具有高负债、高风险的特点,其经营标的物是货币,很容易成为犯罪分子作案目标。从近几年银行发生的案件看,有许多是由于内部控制不到位造成的。因此，中国银行克拉玛依分行要想平稳地开展各项业务,实现既定的发展目标,必须加强内控管理。在中行新疆分行，你会时不时听到干部员工挂在嘴边的三个“一把手工程”，这其中之一就是“一把手”抓内控建设工程。将内控建设放在银行“工程”的高度，并由“一把手”亲自抓，可见该行对内控建设的重视程度。中行新疆分行的三个“一把手工程”，就是由该行所属各单位一把手亲自抓业务发展、内控建设和文明优质服务三项工作。仔细探究其中的理念,这“业务发展”和“优质服务”两大工程,系该行的业务经营和增值服务，是“养鱼”工程。只有业务发展规模越来越大,对当地经济的支持力度才能越来越大,银行经营利润才能越来越高；只有不断提升文明优质服务水平,才能吸引更多的公司和个人客户。业务发展和优质服务属于银行的“生财”体系。唯有“内控建设”，是一个“花钱”的工程，因为,内控建设需要技术、装备和人力资源的投入。别看这个“花钱”工程,它可是该行“养鱼”工程的

保障，这个工程一旦成为豆腐渣，中行新疆分行克拉玛依行池中养大的“活鱼”要么随市场之水流失，要么因竭水而亡。因此中行新疆分行克拉玛依行上下奉行“促发展，保质量,防风险,全面加强风险管理，促进各项业务又好又快发展”的经营管理理念,将三个“一把手工程”这个理念在管理上的淋漓精致的体现出来。一、内控管理存在的一些模糊认识和薄弱环节（一）对内控管理与业务发展的辩证关系认识模糊，存在重业务发展、轻内控管理的现象。由于内控管理是一个监督的过程,所以当业务平稳发展的时期，人们往往忽视了它的存在，淡漠了对它的重要性的认识,对内控管理说起来重要，做起来次要，忙起来不要的现象比较普遍。工作中,在业务与内控的岗位取舍时往往牺牲内控岗位；在业务人员与内控人员都紧张时，时常压缩内控人员；在业绩考核时,也主要以业务指标完成情况作为评价标准，甚至出现业务一好遮百丑的现象。长此以往,既削弱了内控队伍的力量，也影响了内控人员的积极性，还给业务经营带来隐患。?（二)内控制度的建设与业务发展不相适应，面对层出不穷的金融新业务、新知识、新技术，内控制度明显地存在滞后现象。创新是发展的源泉和动力,不创新业务就没有出路,就只能在激烈的市场竞争中被淘汰。毫无疑问，银行要发展,就必须不断地创新业务。但创新业务必须与管理并举,从防范风险的角度来说应该内

农村信用社贷款审批委员会工作规则

农村信用社贷款审批委员会工作规则（试行）第一章总则第一条为进一步加强信贷管理，规范贷款决策行为，防范和化解贷款风险，确保信贷资金安全，促进信贷业务健康发展，根据国家有关法律法规、金融政策、商业银行内部控制管理的有关规定，结合我社实际，特制定本规则。第二条贷款审批委员会的贷款审批是指对超过基层营业机构审批权限的企业法人、其他经济组织、自然人开办的贷款业务承担的各种风险进行事前审核，为资金的安全运用和有效管理预先作出合理、准确的风险评估。第三条贷款审批委员会审查的基本原则是“独立运作、分级负责、统一标准、逐级审批”。（一）独立运作是指信贷审批工作应独立于贷款调查、发放、贷后检查和资金收回业务工作以外，单独进行。（二）分级负责是指信贷审批工作应根据县联社贷款管理权限，分别进行业务审批。（三）统一标准是指辖内农村信用社发放的贷款按照XX县农村信用社信贷管理办法的统一标准执行。（四）逐级审批是指贷款审批工作要适合农村信用社的业务实际，区别不同类型的贷款业务开展审批工作。第二章组织机构第四条XX县农村信用合作联社（以下简称“县联社”）成

立贷款审批委员会（以下简称“贷审会”）。第五条县联社贷审会实行县联社主任负责制，对理事会负责。第六条县联社贷审会由7名单数委员组成，具体由信贷、财务、风险、业务发展等部门负责人组成。第七条县联社贷审会设主任委员、副主任委员、委员、贷审委秘书（由信贷经营部经理兼任）。第八条县联社主任、分管业务的副主任分别为县联社贷审会的主任委员、副主任委员。第三章工作职责第九条县联社贷审会工作职责：（一）县联社贷审会定期或不定期召开会议，会议召开时间一般定在每周的星期二（特殊情况除外）；（二）在经理事会通过的信贷制度办法和批准授权范围内，评估审批信贷项目的风险及防范措施、贷款项目的综合效益（可行性）、还款来源，包括贷款、票据承兑、保函和其他授信业务；（三）根据国家法律、法规、信贷政策、贷款制度和借款人状况对贷款投向进行审批，决定贷与不贷以及贷款金额、贷款期限、贷款方式和贷款利率等；（四）对贷审会决议执行情况进行检查和质询；（五）其他有关信贷业务事项的审议。第十条县联社贷审会委员的工作职责：（一）在召开贷审会议前详细审阅由信贷经营部送达已审的信贷相关资料，对不明事项及时向承报社（部）了解；（二）对提交审议的贷款独立发表意见；

农商银行贷款管理办法概要

某某农村商业银行股份有限公司贷款管理办法（草案）第一章总则第一条为了规范我行各支行、分理处（以下简称营业网点或贷款行）的贷款行为，加强信贷管理，提高信贷资产质量，防范和化解风险，依照《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和担保法》、《贷款通则》、《商业银行授信工作尽职指引》和《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系（试行）》等有关法律、法规规定，本着“分级授权、落实责任、强化管理、控制大额、防范风险”的指导思想，结合我行实际，特制订本办法。第二条本办法适用于我行各营业网点发放的各类贷款。第三条各营业网点发放贷款应当符合国家有关法律、行政法规和中国人民银行及中国银行业监督管理委员会颁布的相关规章制度；应当遵循安全性、流动性、效益性的原则。第四条各营业网点发放贷款的借、贷双方应当遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则。第二章贷款范围、对象和比例第五条各营业网点应本着“面向中小企业、面向三农、面向社区”服务的市场定位，其贷款范围主要是在本辖区内，除社团贷款外不得发放跨区及异地贷款。第六条各营业网点贷款对象主要是本辖区内的农户、个体工商

户、城镇居民、农业经济组织和中小企业。第七条各营业网点不得向不能独立承担民事责任行为的自然人和未经工商行政管理机关（事业单位登记管理机关）核准登记的企（事）业各营业网点、其他经济组织、个体工商户发放贷款；不得向国家明令禁止或限制的行业和产业发放贷款。第八条各营业网点发放的贷款实行集中度管理：单一客户贷款最高额度不得超过本行资本净额的10%，单一集团客户贷款总额不能超过本行资本净额的15%；500万元以上单户贷款累计额度不能超过本行贷款总额的10%。第九条各网点当年发放的农户贷款增幅不得低于各项贷款增幅，当年发放的企业贷款额度不得低于上年发放的额度。第十条各营业网点的贷款总额原则上不超过存款总额的75％（剔除使用人民银行支农再贷款发放的贷款部分）。第十一条各营业网点不得对同一借款人在不同网点授信，实施统一授信管理，防止多头贷款。第三章贷款种类、期限和利率第十二条各营业网点贷款按期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款是指期限在１年以内（含１年）的各营业网点贷款；中期贷款是指贷款期限在１年以上（不含１年）、５年以下（含５年）的贷款；长期贷款是指贷款期限在５年以上（不含５年）的贷款。第十三条各营业网点贷款按保证方式可分为质押担保贷款、抵

农村商业银行贷款业务内部控制研究

农村商业银行贷款业务内部控制研究改革开放已有30余年,其间农村经济体制得到改革,农村经济越发繁荣,短时间内农村商业银行也从无到有得到快速发展。在解决农村地区融资困难,活跃农村经济等方面农村信贷发挥了不可替代的作用。但是其规模虽然壮大了,但管理却没有跟上,旧有的体制被打破,新的制度却未建立,造成现今的农商银行虽然大但是并不强,尤其是内部控制,这种相对隐性的控制体系没有跟上。银行利润主要取决于资产端的经营,而资产端的经营重在贷款业务的经营和管理,贷款作为农村商业银行资产的主体,是农商银行最为主要的收入来源。那么如何对贷款业务进行管理,通过构建内部控制体系,将信贷风险降到最低,并确保信贷资金的安全对于整个农村商业银行,甚至地方农村金融来说都有着十分重要的意义。本文将农商行贷款业务的内部控制作为研究对象,通过搜集文献,总结研究成果的方式,对贷款业务内部控制的理论进行归纳和总结,在此基础上以WM农商行为具体案例,对其贷款业务的内部控制进行分析。文本通过对其内部控制规章制度进行研读,将其归纳成贷前、贷中、贷后三个环节,并从控制的目标、控制风险、控制活动三方面对每一个控制环节进行分析。在了解其贷款业务内部控制的基础上,以两个具有代表性的贷款案件引入,在此基础上,从WM农商银行整体的角度分析其贷款业务内部控制存在的缺陷,最后提出建议与对策以完善其内部控制,提升自身管控和驾驭信贷风险的能力。本文在前人研究的基础上,试图从以下三个方面进行补充。第一,COSO于2016年6月发布《企业风险管理—风险、战略、绩效整合》(征求意见稿),鉴于国内对这方面研究非常少,本文尝试做一些补充。第二,农商银行作为农村金融的载体,在提供涉农金融服务,支持农村经济发展方面发挥着巨大作用,但现阶段我国对于银行内部控制方面的研究主要还是集中在大中型商业银行,对于涉农金融机构尤其是农商银行相关方面的研究相对较少。第三,之前的研究将重点主要放在了共性的问题上,对于特性方面关注比较少,本文想以WM农商银行为具体案例,有针对性的做一些补充。 1/ 1