中级会计师《经济法》考题及答案三

中级会计师《经济法》考题及答案三

1. 2015年3月，甲上市公司(非金融类企业)拟向不特定对象公开发行新股，下列各项情形中，不构成其发行障碍的是( )。

A. 甲上市公司最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%

B. 甲上市公司2013年将一笔闲置资金借予他人，至今仍未收回

C. 2012年年度财务会计报告未按时披露

D. 本次发行的价格按照公告招股意向书前1个交易日的均价的90%确定

【答案】A

【解析】(1)选项B：除金融类企业外，最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形;(2)选项C：上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载，且不存在重大违法行为;(3)选项D：发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。

2. 甲以自己为被保险人向某保险公司投保健康险，指定其子乙为受益人，保险公司承保并出具保单。两个月后，甲突发心脏病死亡。保险公司经调查发现，甲两年前曾做过心脏搭桥手术，但在填写投保单以及回答保险公司相关询问时，甲均未如实告知。根据保险法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

A. 因甲违反如实告知义务，故保险公司对甲可主张违约责任

B. 保险公司有权解除保险合同

C. 保险公司即使不解除保险合同，仍有权拒绝乙的保险金请求

D. 保险公司虽可不必支付保险金，但须退还保险费

【答案】B

【解析】(1)选项AB：投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同(而非主张违约责任)。(2)选项CD：对投保人“故意”不履行如实告知义务的，保险人对于解除合同前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任(拒赔是以解除保险合同为前提的)，并不退还保费。

3. 根据票据法律制度的规定，下列票据当事人的签章中，不符合规定的是( )。

A. 出票人甲公司的签章为甲公司盖章

B. 承兑人乙银行的签章为乙银行盖章加其法定代表人签字

C. 背书人王某的签章为王某的签字

D. 保证人刘某的签章为刘某的私章

【答案】A

【解析】(1)选项AB：单位、银行在票据上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章;(2)选项CD：个人在票据上的签章，为个人本名的签名或者盖章。

4. 甲公司签发一张票据给乙公司，乙公司取得票据后背书转让给丙公司，丁公司提供保证，丙公司取得票据后将票据赠送给戊公司。后来，甲公司发现乙公司交付的货物质量不符合规定。根据票据法律制度的规定，下列各项说法中，正确的是( )。

A. 戊公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

B. 丁公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

C. 丙公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

D. 乙公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

【答案】D

【解析】票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。在本题中，与甲公司有直接债权债务关系的当事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司与甲公司之间均不具有直接债权债务关系，甲公司不得以该事由进行抗辩。

5. 根据票据法律制度的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是( )。

A. 银行汇票仅限于支取现金

B. 实际结算金额与出票金额不一致的，该银行汇票无效

C. 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月

D. 个人办理结算业务不得使用银行汇票

【答案】C

【解析】(1)选项A：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金;(2)选项B：实际结算金额不得超过出票金额，实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理;(3)选项D：单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。

6. 甲乙签订一份买卖合同，约定违约方应向对方支付18万元违约金。后甲违约，给乙造成损失15万元。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

A. 甲应向乙支付违约金18万元，不再支付其他费用或者赔偿损失

B. 甲应向乙赔偿损失15万元，不再支付其他费用或者赔偿损失

C. 甲应向乙赔偿损失15万元并支付违约金18万元，共计33万元

D. 甲应向乙赔偿损失15万元及其利息

【答案】A

【解析】(1)约定的违约金“过分”高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少;(2)当事人约定的违约金超过造成损失的30% 的，一般可以认定为“过分高于造成的损失”。在本案中，甲乙约定的违约金18万元不属于“过分高于”，甲无权要求降低，应当按照约定支付18万元的违约金。

7. 某公司在民政部门主办的大型赈灾义演会上，当众宣布向民政部门设立的救灾基金捐赠100万元。事后，该公司迟迟未支付捐款。下列说法符合合同法律制度规定的是( )。

A. 此项捐赠允诺没有法律约束力，但该公司背信行为应受舆论谴责

B. 此项捐赠允诺没有法律约束力，因为赠与合同属于实践合同

C. 此项捐赠允诺有法律约束力，但该公司有权在支付捐款之前予以撤销

D. 此项捐赠允诺有法律的约束力，该公司无权撤销，受赠人有权要求支付捐款

【答案】D

【解析】具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销;赠与人不交付赠与的财产的，受赠人可以要求交付。

8. 甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2016年6月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元。根据增值税法律制度的规定，甲手机专卖店当月该业务的增值税销项税额为( )元。

A. 44200

B. 47600

C. 51714

D. 55692

【答案】B

【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应当按“新货物”的同期不含税销售价格确定销售额;在本题中，甲手机专卖店当月该业务的増值税销项税额= 3276×100÷(1+17%)=47600(元)。

9. 甲商店为增值税小规模纳税人，2016年6月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。根据增值税法律制度的规定，甲商店当月应缴纳増值税( )元。

A. 1500

B. 1854

C. 1554

D. 1800

【答案】D

【解析】小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，其应纳税额的计算实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。因此，甲商店当月应缴纳的增值税= 含税销售额÷(1 + 征收率)×征收率=61800 ÷(1 + 3% )×3% =1800(元)。

10. 某企业为增值税一般纳税人，2016年5月外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元;同年6月外购材料取得的增值税专用发票上注明的増值税税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元。已知，该企业销售的货物均适用17%的増值税税率，则该企业6月份应纳増值税( )万元。

A. 10.2

B. 8.5

C. 6.8

D. 1.7

【答案】C

【解析】(1)5月份增值税销项税额=40×l7% =6.8(万元)，可以抵扣的进项税额为8.5万元，当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣，即5月份留抵税额=8.5 - 6.8 = 1.7(万元);(2)6月份应纳增值税=70× 17%-3.4-1.7=6.8(万元)。

11. 下列租赁行为，应当按照金融服务征收增值税的有( )。

A. 有形动产经营租赁

B. 有形动产融资性售后回租

C. 不动产融资租赁

D. 不动产融资性售后回租

【答案】BD

【解析】(1)选项BD：融资性售后回租(不论动产还是不动产)，按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税;(2)选项AC：有形动产经营租赁和融资租赁、不动产经营租赁和融资租赁，均按“现代服务——租赁服务”征收増值税。

12. 根据最新营改增的有关规定，下列各项中，免征增值税的有( )。

A. 农技站提供的农业机耕及相关技术培训业务

B. 驾校提供的汽车驾驶培训服务

C. 学生勤工俭学提供的劳务

D. 托儿所提供的育养服务

【答案】ACD

【解析】选项B：按照“生活服务——文化体育服务”征收增值税。

13. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。

A. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

B. 以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

C. 被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

D. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

【答案】AD

【解析】(1)选项B：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现;(2)选项C：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

14. 甲公司获得了A产品的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出了与甲公司专利相同的A产品，并大规模生产;丙公司从乙公司处批发购进A产品100箱，并将其中的20箱提供给丁公司办公使用;乙公司、丙公司和丁公司对甲公司已经获得A产品的专利一事均不知情。根据专利法律制度的规定，下列说法正确的有( )。

A. 乙公司的制造行为构成侵权

B. 丙公司的销售行为构成侵权

C. 丁公司的使用行为构成侵权

D. 如果丙公司和丁公司能够证明其产品的合法来源，不承担赔偿责任

【答案】ABCD

【解析】(1)选项ABC：发明和实用新型专利权被授予后，任何单位和个人未经专利权人许可，都不得实施其专利，即不得为生产经营目的“制造、使用、许诺销售、销售、进口”其专利产品，乙公司的制造行为、丙公司的销售行为和丁公司的使用行为均构成侵权;(2)选项D：丙公司和丁公司如能证明其产品的合法来源，可以不承担赔偿责任，但仍然构成侵权，应当停止相应行为。

15. 有关政府采购合同的履行，下列表述正确的有( )。

A. 政府采购合同不得采用分包或转包方式履行

B. 经采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同

C. 政府采购合同分包履行的，分包供应商应当就分包项目承担责任，中标、成交供应商就分包项目不承担责任

D. 政府采购合同分包履行的，中标、成交供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任

【答案】BD

【解析】(1)选项AB：政府采购合同不得转包;但经采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同。(2)选项CD：政府采购合同分包履行的，中标、成交供应商就

“采购项目和分包项目”向采购人负责，分包供应商就“分包项目”承担责任。

16.根据反垄断法律制度的规定，下列具有排除、限制竞争效果的行为中，属于纵向垄断协议的有( )。

A.某药厂通过协议限定医院和药店向病人转售药品的最低价格

B.某汽车厂商通过协议要求经销商按照统一价格销售

C.某市三家期刊网络公司达成协议，将期刊下载价格固定为每篇5元

D.某酒厂通过协议限定经销商向第三人销售其生产的白酒的最低价格

【答案】A, B, D

【解析】(1)选项AD：属于纵向垄断协议中的限定向第三人转售商品的最低价格;(2)选项B：属于纵向垄断协议中的固定向第三人转售商品的价格;(3)选项C：属于横向垄断协议中的固定价格。(P452)

17.根据反垄断法律制度的规定，在经营者集中附加限制性条件批准制度中，监督受托人应当符合的要求有( )。

A.具有履行受托人职责的专业团队

B.独立于剥离义务人和剥离业务的买方

C.提出可行的工作方案

D.提出可行的履职经费保障方案

【答案】A, B, C

【解析】监督受托人和剥离受托人应当符合下列要求：(1)独立于剥离义务人和剥离业务的买方;(2)具有履行受托人职责的专业团队，团队成员应当具有对限制性条件进行监督所需的专业知识、技能及相关经验;(3)提出可行的工作方案;(4)对买方人选确定过程的监督;(5)商务部提出的其他要求。(P468)

18.下列外商投资项目均为限制类项目，其中应当报省级政府核准的有( )。

A.总投资(含增资)1亿美元及以上的非房地产项目

B.总投资(含增资)小于1亿美元的非房地产项目

C.总投资(含增资)1亿美元及以上的房地产项目

D.总投资(含增资)小于1亿美元的房地产项目

【答案】B, C, D

【解析】(1)选项A：由“国务院投资主管部门”核准，其中总投资(含增资)20亿美元及以上项目报国务院备案;(2)选项BCD：《外商投资产业指导目录》限制类中的房地产项目和总投资(含增资)小于1亿美元的其他限制类项目，由省级政府核准。(P475-476)

19.下列各项中，属于我国《外汇管理条例》所规定的外汇的有( )。

A.中国银行开出的欧元本票

B.境内机构持有的纳斯达克上市公司股票

C.中国政府持有的特别提款权

D.中国公民持有的日元现钞

【答案】A, B, C, D

【解析】外汇包括外币现钞、外币支付凭证或者支付工具、外币有价证券、特别提款权及其他外汇资产。(P501)