XX邮政储蓄银行的反洗钱工作现状及对策

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一、XX邮政储蓄银行基本情况

邮政储蓄银行XX支行，于2008年3月26日批准成立，3月31日正式挂牌，全辖人员编制43人，内设3个部门即综合办公室、信贷业务部、综合业务部，下设4个二级支行，即：XX站支行、XX支行、XX支行、XX支行。

目前，邮政储蓄银行处于刚刚起步阶段。原邮政储蓄有四大主线业务，即：一是邮政储蓄基本业务，包括整存整取、零存整取、活期储蓄、定活两便、存本取息、个人通知存款，其中，活期储蓄全国联网，通存通兑；二是邮政储蓄中间业务，包括代发工资、养老金；代理保险、国债、基金销售及个人理财；代收费业务；三是邮政储蓄卡(简称绿卡)，具有存、取款功能，可在全国邮政储蓄联网网点和ATM上进行交易；四是邮政汇兑业务，可实现异地同业资金汇兑）的基础上，拓展小额信贷和对公业务。（此处补充现业务开展情况等）

二、反洗钱工作开展情况

邮政储蓄银行XX分行挂牌后，就及时成立了反洗钱领导机构，并明确了反洗钱相关部门职责，（此处补充反洗钱机构的文件、制度建设、工作现状等）

三、存在的问题

(一)社会公众对反洗钱的重要性认识不足

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一是由于宣传不够广泛和深入,社会公众对反洗钱的认识不足；二是政府相关部门因为引资心切,对加强大额资金的流入管理不理解,不积极配合；三是一些金融机构从自身利益出发,认为建立反洗钱体系要增加成本投入,在同业竞争中丢失客户,从而放弃执行反洗钱的义务；四是部分金融机构认为反洗钱是人民银行的事,与己无关，一些金融机构既设有健全的制度,也末指定专人负责,反洗钱工作对他们而言可有可无；五是部分金融机构认为洗钱是多在大城市,小地方没人洗钱。

(二)缺乏反洗钱专门人才,分析甄别难

反洗钱工作对于商业银行来说是一项新的职能,由于各种条件限制,当前商业银行反洗钱专门人才十分缺乏,反洗钱岗位人员大都是兼职人员,反洗钱的知识及业务技能欠缺,缺乏实际操作经验不能对可疑支付交易数据进行精确分析、准确判断。

（三）内控制度缺失，存在风险隐患

随着邮政储蓄银行的挂牌成立，其业务范围和业务种类也将发生变化，因此，原有的反洗钱管理措施也将随之改变和完善。但从目前情况看，邮政储蓄银行反洗钱方面的措施和办法尚未健全。内控制度的缺失，必将导致反洗钱内部管理“出现真空”，存在一定的风险隐患。（四）客户身份识别制度落实不到位，反洗钱工作基础薄弱

从调查情况来看，邮政储蓄银行一线工作人员在与客户建立业务关系时，核对并登记的真实有效身份证件或身份证明文件，只有居民身份证及其号码，对客户的其他情况都没有相关的记录记载，就是已登

---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 记的客户身份证号还存在记录模糊、不完整等现象。分析原因认为客户都是自己的熟人或朋友，不会参与洗钱，为挽留客户，放松了对部分客户的身份识别，只登记了身份证明文件的编号，对大额的资金往来，根据现金管理的要求做一些工作。客户身份识别制度落实不到位，反洗钱工作基础薄弱。

（五）人员素质不高，反洗钱履职不到位

人员素质较低，加之对反洗钱工作的认识不到位，对反洗钱相关操作流程及法规学习不够，与当前反洗钱工作要求有一定差距，特别是一线人员对反洗钱知识了解甚微，对有关的反洗钱操作程序掌握不熟练，在日常工作中，难以有效识别可疑交易。另外，基层邮政储蓄银行管理人员重企业经营效益，轻员工反洗钱培训，造成一线人员反洗钱知识欠缺。

四、对策与建议

(一)健全和完善内控机制

首先,各级金融机构领导尤其是一线领导要高度重视反洗钱工作,建立健全反洗钱的相关制度,加强对一线临柜人员的培训。要建立一整套切实可行的鉴别、分析、报告可疑支付交易的操作办法、指标体系,方便一线人员操作；其次,要进一步明确金融机构内部各环节的工作流程,从一线临柜人员发现、分析、报告可疑支付交易,到领导审核,再到单位反洗钱领导小组向政府有关部门报告,都要明确时间限制和工作责任,层层落实第一责任人负责制,最大限度地提高反洗钱工作

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效率；第三,要按照内控优先的原则,切实加强内部控制制度的建设和落实,业务创新必须首先制定相应的内部控制制度,并经常进行自我评估，建议邮政储蓄银行要进一步理顺关系，根据当前机构改革的现状，尽快组织人员安排落实辖区各级支行的反洗钱组织机构建设，建立健全反洗钱组织体系，及时调整反洗钱组织领导机构，确定反洗钱工作的负责部门，配备业务素质较高的管理人员，制订严格的工作职责，确保反洗钱工作的有效开展。根据邮政储蓄银行业务的实际情况，进一步完善反洗钱内控制度，邮政储蓄机构应根据自身业务特点，参照《商业银行内部控制指引》，制定履行反洗钱义务的组织保障制度、业务流程制度、岗位责任制度、内部审计制度等，构筑严密的反洗钱制度防线，同时根据反洗钱岗位责任制，量化工作任务，使反洗钱工作进一步规范化、制度化。

(二)认真识别客户身份

为确保银行系统不被犯罪分子利用为洗钱的渠道,商业银行必须采取适当的措施,确定所有客户的真实身份。在为客户开户时,应当严格按照《人民币银行结算账户管理办法》及有关账户管理的规定,对其注册名称、地址、业务范围、注册资金、基本财务状况等有明确的了解和掌握；同时,还应准确掌握该法人或其他组织的营业、歇业、被终止或解散、破产的信息，对自然人客户,在为其开户或办理业务时,应当要求其以法定身份证件的名称开户,记录其法定证件上的相关事项,并核实客户的身份证件。

（三)及时报告大额和可疑交易

---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 识别和报告大额和可疑交易是反洗钱的重要内容，每一个金融机构都应当制定一套及时报告大额和可疑支付交易的制度，要严格按照《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》和《金融机构大额和可疑外汇支付交易报告管理办法》规定的标准,借鉴国外及国际组织识别大额和可疑交易的经验,对金融交易进行识别并作出正确的判断。（四）加大培训力度，提升反洗钱队伍素质

加强基层邮政银行网点的反洗钱工作，充分认识反洗钱工作的重要性和必要性，采取有力措施，加大培训力度。

反洗钱培训应结合实际，注重反洗钱操作技能的有效提高，培训工作要分层次开展，首先要加强对管理人员的培训，通过培训进一步提高其思想认识，提升管理水平；其次要强化对具体操作人员的培训，重点是制度法规和日常操作，尽快提高邮政储蓄机构一线反洗钱岗位人员的工作水平和操作能力。

（五）加强指导和监督检查，规范反洗钱操作行为

邮政储蓄银行是金融机构反洗钱体系的重要组成部分，基层邮政储蓄银行网点众多，加之邮政储蓄体制因素的影响，很有可能成为犯罪分子进行洗钱的“温床”。因此，加强监督检查，进一步规范邮政储蓄银行的反洗钱操作行为非常重要。

一是基层人民银行要高度重视，切实加强邮政储蓄银行反洗钱工作的指导和监督。首先通过开展业务指导，使邮政储蓄银行正确认识和理解反洗钱工作，不断完善反洗钱组织体系和内控制度，严格履行反

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洗钱义务；其次依法开展反洗钱现场检查，加大检查处罚力度，督促邮政储蓄银行把反洗钱工作制度落到实处，严格规范反洗钱工作行为。

二是邮政储蓄银行内部自上而下要建立反洗钱定期不定期检查制度，督促辖区各支行，及时向反洗钱监测中心上报大额交易和可疑交易，有效落实反洗钱操作规程，认真履行金融机构反洗钱职责。

以农村基层党风廉政建设为抓手扎实推进社会主义新农村建设李毅胡锦涛总书记在十七大报告中指出：“统筹城乡发展，推进社会主义新农村建设。解决好农业、农村、农民问题，事关全面建设小康社会大局，必须始终作为全党工作的重中之重。”同时，十七大报告强调，中国共产党的性质和宗旨，决定了党同各种消极****现象是水火不相容的。坚决惩治和有效预防腐败，关系人心向背和党的生死存亡，是党必须始终抓好的重大政治任务。党的十六届五中全会提出了建设社会主义新农村的战略决策，这是我们党在新的历史条件下体现农村全面发展的重要要求，是解决“三农”问题、统筹城乡发展的重大举措，是巩固和加强农业基础地位、全面建设小康社会的最终目的。我国是一个农业大国，960万平方公里有2/3以上的是农村地区，十亿人口中的领头羊有九亿是农民，农村基层党风廉政建设的好坏直接关系到社会主义新农村建设的成败。农村基层党风廉政建设是党风廉政建设的重要基础，也是社会主义新农村建设不可或缺的重要组成部分，加强农村基层党风廉政建设是构建社会主义

---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 和谐社会的重要举措，是推进社会主义新农村建设的有力保证。当前，在建设社会主义新农村中如何抓好基层党风廉政工作，而基层党风廉政又如何推动社会主义新农村建设等，是目前农村反腐倡廉工作所面临的重大课题，也是现阶段农村党风廉政工作所急需解决的重要问题。笔者结合**实际，就农村基层党风廉政工作如何推动社会主义新农村建设谈谈自己粗浅看法，也飨读者。

一、**县农村基层党风廉政建设工作现状和存在的问题

近年来，**县纪委坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，认真学习和贯彻落实十七大和十七届中纪委二次全会、省、地纪委工作会议精神，扎实抓好农村基层党风廉政建设，卓有成效地开展反腐倡廉工作。总体而言，**农村基层党风廉政建设情况总体是好的，绝大多数农村基层党员干部是廉洁勤政、努力为党的事业辛勤工作的，特别是中共中央办公厅、国务院办公厅颁布《关于加强农村基层党风廉政建设的意见》以来，全县各级党委、政府和纪委按照中央、省、地、县的部署，紧紧围绕社会主义新农村建设这个主题，加强农村基层党风廉政建设，深入开展反腐倡廉教育，积极推进基层民主政治建设，强化基层干部监督管理，着力建立健全规章制度，不断加大从源头上防治腐败的工作力度，使农村基层党风廉政建设取得了明显成效。

但是，在肯定成绩的同时，我们也应当清醒地看到，当前全县农村基层党风廉政建设工作还不能完全适应新形势新任务的要求，仍存在

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着一些薄弱环节和问题，主要是：在农村管理方面，一些乡村决策不民主，公开不及时、不真实、不具体，特别是财务管理不规范，少数农村还有“小金库”、账外账，胡支乱花问题突出；在惠农政策落实方面，一些地方截留、滞留惠农资金，不能及时、完全兑现；在建设项目管理方面，资金管理、项目发包招标、质量监管还不到位，存在着漏洞；在工作作风方面，一些干部依法行政观念淡薄，工作方法简单粗暴，好搞形式主义；在廉洁自律方面，少数干部为政不廉，利用权利为个人或亲友谋取不正当利益，甚至贪污挪用公款等。这些存在的问题，要求我们必须克服盲目乐观的思想，正确估计农村基层党风廉政建设现状和存在的实际问题，切实增强责任感、紧迫感，采取有效措施，加强基层党风廉政建设。

二、农村基层党风廉政在建设社会主义新农村中的作用和任务《党章》规定，维护党的章程和其他党内法规，检查党的路线、方针、政策和决议的执行情况，协助党的委员会加强党风建设和组织协调反腐败工作。******同志 2007年6月25日在中央党校发表重要讲话时强调，各级党委要充分认识反腐败斗争的长期性、艰巨性、复杂性，把反腐倡廉建设放在更加突出的位置，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设，加强领导干部廉洁自律工作，坚决查办违纪违法案件。农村基层党风廉政建设是纪检监察工作的一项内容，纪检监察工作是党的事业重要组成部分,纪检监察机关直接承担

---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 着农村基层党风廉政建设的重要任务。中央和省委对农村基层党风廉政建设提出了明确意见，要求要以以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，按照构建社会主义和谐社会和总体要求，紧紧围绕建设社会主义新农村的目标和任务，也实现好、维护好、发展好广大农民群众的根本利益为出发点和落脚点，坚持正面教育为主，用发展的思路和改革的精神，标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防，建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败的领头羊体系，为建设社会主义新农村提供坚强的政治保证。因此,在建设社会主义新农村和构建社会主义和谐社会中，纪检监察机关肩负着十分重要的神圣使命和承担着艰巨的历史任务。

三、切实加强农村基层党风廉政工作，为建设社会主义新农村提供坚强的政治保证

（三）、全面落实基层党风廉政建设责任制。抓好农村基层党风廉政建设，县委是关键，乡镇是基础，村级是目的，责任制是龙头。因此，县纪委健全了坚持党委统一领导、党政齐抓共管、纪委组织协调、部门各负其责、依靠群众参与和支持的反腐败领导体制和工作责任制，形成工作的整体合力。各级党委、政府把农村基层党风廉政建设工作摆上重要议事日程，纳入社会主义新农村建设的整体规划，加强领导，统一部署，认真实施。县委和县纪委结合实际，制定了农村基层党风廉政建设的目标、任务和措施，并将责任制延伸到村级党支部，县委和县纪委分别同乡党委、

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乡纪委、县直单位签定了党风廉政建设目标责任书，乡党委也同各村党支部和乡属各单位签定了责任书，把党风廉政建设的目标任务分解到各村和乡属各单位，做到分工明确、任务清楚、责任到人，真正形成层层有责任、一级抓一级、一级对一级负责的工作局面。

（四）、不断完善基层党风廉政建设长效机制。县纪委针对农村基层党风廉政建设存在的突出问题，以规范权力运行为重点，建立健全农村基层党风廉政建设的长效机制。一是健全乡镇、村领导班子议事规则和民主决策、民主监督机制，落实重大事项集体决策制度；坚持和完善乡镇党委会、党员代表大会、村党员大会制度；二是全面推行村“两委”联席会议、村民代表会议和村民会议制度，凡涉及村民重大利益的事项，都要提交村民会议或村民代表会议讨论决定。三是加强乡级财务的监督管理，全面实行“乡财县管乡用”。四是深化从源头上预防和治理腐败工作，健全农村基层干部政绩考核评价机制和激励机制。五是建立健全了干部驻村制、民情日记制、信访听证制、村民说事制等，规范村级民主管理，完善民主决策机制，管好用活村集体资金、资产和资源。

（七）、切实加强纪检监察部门自身能力建设。按照加强党的执政能力建设以及构建社会主义和谐社会对纪检监察工作提出的新要求，努力加强队伍自身建设。一是提高干部的政治思想素质。认真组织开展了“做党的忠诚卫士、当群众的贴心人”主题实践活动，倡导正气，弘扬奉献精神，有针对性地解决存在的问题，增强了干部的责任感、使命感和服务意识，较好地发挥了职能作用。二是提高干部的工作能

---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 力。县举办了全县纪检监察干部业务培训班，坚持纪检监察系统每月例会制度和述职述廉制度，通过例会培训，提高了纪检监察干部的工作能力和业务素质；三是组织全县376个村（居）委会和10个社区纪检委员进行了培训；四是完成了地纪委安排的调训任务。

**通过以农村基层党风廉政建设为抓手，全面推进社会主义新农村建设，使**经济社会获得了长足发展，农村基层党风廉政建设与社会主义新农村相得益彰，共同进步。2007年底，全县生产总值达到47．09亿元，的领头羊财政总收入达6．06亿元，农民人均纯收达到2530元，粮食总产量34万吨，贫困人口到下降到5．76万人，建立健全覆盖全县的新型农村合作医疗制度，群众参合率达90％以上，目前，全县84万群众正在以昂扬的姿态向着小康社会迈进。

促进征退税衔接的现状及思考

随着生产企业出口货物“免、抵、退”税办法的全面实施和对外贸企业不退税货物视同内销征税等政策的出台，加强征退税衔接已成为出口退税管理工作的当务之急。近年来，根据上级有关指示精神，结合**市出口退税工作实际，认真组织调研，查找不足，我们就推进征退税衔接进行了积极的探索。

一、征、退税管理现状及其存在不足

在“先征后退”方式下，征归征，退归退，征退归属两条线。在实际操作中，征税部门和退税部门往往各管一块，而且多年以来，出

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口退税工作一直由省辖市国税局直接负责管理，约定俗成地造成征税机关管理内销、退税机关管理外销的模式，容易形成管理漏洞。20xx 年初，我市在征退税衔接方面做了初步的尝试，逐步将原集中管理模式下的职能下放到管理部门，对各县（市、区）生产企业出口退税审核审批权限全面下放，对市直的生产企业也将人工审核环节、疑点调查环节下放至市直管理分局。具体到各县（市、区）又有两种管理模式：一种是由税政科接受申报→人工审核→微机对审→科长复核→领导审批→办理退调库；另一种是由各基层分局接受申报→人工审核→税政科微机对审→科长复核→领导审批→办理退调库。

在以上两种模式下，对出口企业退税业务实行集中管理，有利于各项政策的掌握和执行，有一定的积极作用。但是，由县（市）局税政科负责辖区内生产型出口企业认定、征免税申报管理、单证办理、疑点处理、退免税审批、退调库办理，即出口退税具体事务由原省辖市局集中管理变为县（市）局集中管理。实行县市局集中管理，并未形成全面有效的征退税管理合力，仍然存在以下不足：

1、工作量大，客观上束缚了出口退税管理工作。以**市为例，20xx 年，全市有出口退税登记企业402户，办理出口退税4.22亿元，专职人员11人；截至20xx年底，全市已有出口退税认定企业1343户，增长2.34倍，办理出口退税24.2亿元，增长4.73倍，专职人员19人，仅增长72.7%。随着出口企业的户数增多，出口退税审核审批的工作量不断加大，大量的单证、发票审核工作占用了审核人员的主要工作时间，而对一些深层次的、动态的退税管理信息却限于时间、精

---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 力不能全面了解和掌握，致使出口退税管理工作疲于应付，审核人员对退税的审核主要就单审单，对企业的生产经营情况不够熟悉，对企业的出口增长情况、货源变动情况以及生产能力的分析，还有出口价格的变动情况、企业实际税负等信息了解都远远不够，甚至对有的新发生出口业务的企业还从未实地查看过，大大增加了出口退税管理风险。

2、基层税务干部出口退税业务不精，主动性还不够。因为出口退税专业性强，工作量大，操作程序复杂，基层的大多数同志以前接触较少，因而对征退税衔接工作的认识还不足，对出口业务重视不够，缺少必须的管理和严格的审核，客观上还存在“事不关己，高高挂起”，造成征、管、查脱节，存在征管漏洞。

3、征税和退税部门之间的信息交换不畅。目前应用的税收征管软件与出口退税管理软件之间没有一个统一的平台，客观上造成信息交换渠道不通畅，管理部门无法利用退税部门的信息，退税部门也不清楚管理部门日常管理中的异常信息，导致对企业税务管理不协调，征、退税管理不联动，管理信息利用效率很低。

4、征退税衔接的具体内容、环节有待进一步细化。工作流程还不科学，仍未形成完整的工作链条，尚未明确征退税管理各环节、各岗位的具体职责；税收管理员在出口退（免）税工作中承担的具体事项不够明确，征、退一体化、“一岗两责”的双向功能角色未到位。二、我市加强征退税衔接的具体做法

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今年以来，我市紧紧围绕精细化、科学化管理这一条主线，加强出口货物退（免）税基础管理，堵塞管理漏洞，提高出口退税管理效能。年初，我市在一个县（市）局开展了试点，为进一步加强征退税衔接做出了积极的探索，从实践中摸索经验，在工作中解决问题。

1、加强领导，扎实推进征退税衔接试点工作。今年年初，我市就将征退税衔接、征退税联合评估作为市局的两项重点工作，分管局长及进出口处领导多次到基层实地调研摸底，深入了解出口企业类型、行业结构及当前出口退税工作出现的问题，督促试点单位扎实推进征退税衔接试点工作，切实做到“便于操作、真正衔接”。

2、以属地管理为原则完善出口退税管理模式，强化征退税衔接。为确保征退税衔接管理模式的落实到位，结合实际征管模式、退税程序等，从制度建设着手，明确出口企业基础管理是税务责任区管理的一项重要职责，优化征退税衔接的具体流程，建立了一系列相关管理制度，依托责任区，由责任区管理员负责辖区内出口企业的出口退（免）税申报资料受理、人工审核、疑点调查、退税评估、日常管理等。

3、围绕税源管理联动机制，整合职能配置，

优化数据应用。将出口退税纳入管理员制度，管理员通过静态管理与退税评估、实地调查等动态管理相结合，及时发现管理隐患，针对薄

---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 弱环节加强管理，将打击和防范骗税的管理触角延伸至征税一线，有效改变目前出口退税“重审核、轻管理”的现状，实现对出口企业直接有效的管理。

4、健全岗责体系，合理设置流程，保证征退税管理高效运行。加强与流转税、所得税、征管等部门的协作，明确各部门在各衔接环节中的职责和工作要求，实现征退税信息的交换，建立征、退税日常协同管理机制，结合税收管理员制度的深入实施，明确、细化税收管理员在征退税衔接中的具体内容，实现征退税衔接在税收管理第一线的贯彻落实。

5、加强沟通联系，实现征退税信息资源共享。为解决目前出口退税“重审核、轻管理”与人力资源相对不足的矛盾，充分运用防伪税控系统、征管信息系统和出口退税信息系统的现有功能，对出口企业相关涉税信息实行“一户式”管理，切实加强征退税信息的双向传输与共享，提高出口退税管理效能，基本实现了出口企业基础信息（税务登记、退税认定）、发票信息、免税申报信息、退税审核审批数据、出口退调库情况等信息的“一户”式查询，有效促进了征退税部门间的协作配合、信息共享。

通过推行征退税衔接，既发挥了出口退税部门专业化管理的特长，又发挥了基层一线征管部门熟悉企业生产经营情况的优势，实现了征税管理和退税管理的良性互动，形成了齐抓共管的管理合力，从退（免）税认定管理到申报审核、疑点处理等环节的配合，规范了出口

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企业有关纳税和退（免）税数据在征、退税部门之间的传递和反馈，促进了退（免）税管理更好地融合到日常征管活动中；另一方面，通过征退税信息共享、日常管理的结合、纳税评估和退税评估的结合，堵塞了因征退分离存在的管理漏洞，进一步提高了整个税收管理的质量和效率。

三、进一步完善征退税衔接的几点认识

我们感到要真正做到征退税衔接，对出口退税工作做到“无缝隙”管理，还应做好以下几个方面工作：

1、充分应用现有的信息数据平台，建立综合征管系统、防伪税控系统、出口退税系统三大主体应用系统间的功能衔接和跨系统的数据访问，消除重复操作，实现关键环节的信息共享和信息交换，加强征退税数据之间的衔接，并逐步形成协同运作的税务信息化应用格局。

2、加强部门协作，明确各部门在各衔接环节中的职责和工作要求，实现征退税信息的交换，建立征、退税日常协同管理的机制。正确处理专业管理和综合管理的关系，将出口退税工作由退税部门单独管理转向征退税部门共同管理，注重加强出口退税工作与日常征管工作、与税收管理员制度的结合，实施税收综合管理。

3、出口退税管理的一些基础性工作前移后，承担出口退税管理工作任务的基层分局内设机构职责应相应调整、充实或完善。对征退税衔接的具体内容、环节进一步细化。认真查找征退税衔接的重点部位和薄弱环节，研究解决方案和措施，明确征、退税衔接的具体工作流

---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 程。

4、要研究分析税收管理员平台的业务功能设置，开发征退税衔接工作流，规范流程操作，科学界定税收管理员在税源管理中的岗位职责，将出口退税基础管理和核查分解纳入税收管理员的职责范围，明确、细化税收管理员在征退税衔接中的具体内容，充分发挥税收管理员掌握企业动态生产经营情况的优势，同时加强考核和责任追究，实现征退税衔接在税收管理第一线的贯彻落实。

5、应把审核管理环节的着力点放在对出口退税的评估分析上，加强对出口企业征退税真实性的评估。通过评估分析与责任区管理的有机结合，有效解决征退税信息不对称的矛盾，同时加强出口退税核复查工作，形成税政科、基层分局和稽查联动的核查网络。

总之，无论采用何种管理模式，关键是看管理的本质内涵和实际效果。在高度共享的信息化水平下，虽然征退税管理的业务点是分散的，但通过统一的信息平台，将专业化的管理内容与系统结合，又通过网络实时与各业务点相连，权责分离，又紧密结合，环环相扣，又相互制约。同时抓住依法治税这一中心，以点带面，充分发挥退税部门的宏观指导功能。正如征管模式中，无论征、管、查是内分离还是外分离，只要能达到《征管法》所要求的监督制约作用，提高征管质量与效率，就是好的管理方法。

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