纳税实务试卷二
《纳税实务》试卷二
一、单项选择题。（共20题，每题1分，总共20分）
1、税收法律关系产生的标志是
A、纳税人办理或重新办理税务登记
B、征税主体与纳税主体的同时存在
C、引起纳税义务成立的法律事实
D、征纳双方权利与义务关系的形成
2、下列关于增值税的表述中正确的是
A、销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税
B、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税
C、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
D、按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣
3、某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4 300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1 500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3 400元。该电脑股份公司应纳增值税为
A、69955元
B、69700元
C、69917.95元
D、73317.95元
4、某酒厂2011年12月销售粮食白酒12 000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6 200元；本月销售礼品盒6 000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤，单价80元；干红酒2斤，单价70元。题中的价格均为不含税价格。该企业12月应纳消费税为
A、391240元
B、478550元
C、352550元
D、484550元
5、某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，消费税税率为5%，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为
A、30万元
B、35万元
C、40万元
D、0元
6、某白酒厂2011年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香型白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1 480万元尚未收到。该厂当月应纳的消费税为
A、306万元
B、112万元
C、121万元
D、102.57万元
7、某商业银行2011年第二季度吸收存款3 000万元，取得贷款利息收入200万元，从事贴现业务收入15万元，从事信托贷款取得服务费10万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，则该商业银行第二季度应纳营业税为
A、10万元
B、10.70万元
C、11.45万元
D、18.32万元
8、某地区宏伟书画院2011年12月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。保龄球适用税率为5%。该书画院当月应纳营业税为
A、0.76万元
B、0.98万元
C、0.84万元
D、1万元
9、按照现行营业税的规定，下列说法正确的是
A、按期纳税的起征点为200—800元
B、对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税
C、纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税
D、中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税
10、下列收入是企业所得税应税收入的有
A、转让财产收入
B、财政拨款收入
C、国债利息收入
D、居民企业之间的股息收入
11、某企业2011年度销售收入为3 000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为
A、15万元
B、300万元
纳税实务考试试题(本专科均适用,附答案)
2010-2011学年 会计专业上学期 《纳税实务》期考试卷 适用专业 会计 考试日期 年 月 日 考试时间 120分钟 考试形式 （闭 ）卷 一、单项选择题（每小题2分，共20分） 1、我国确定纳税人采用的原则是（ ）。 A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人原则 D.实质重于形式原则 2、（ ）是一个税种区别于另一个税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。 A.课税对象 B.税目 C.税率 D.纳税人 3、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。 A.提供通信服务 B.提供金融服务 C.提供加工劳务 D.提供旅游服务 4、下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（ ）。 A.毛毡厂将自产的毛毡分发本厂的员工 B.超市将外购部分商品分发本公司员工 C.将外购零部件用于本公司在建工程 D.将外购茶叶用于员工福利 5、纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（ ）。 A.货物发出的当天 B.收到全部货款的当天 C.合同约定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天 6、某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值 税处理正确的是（ ）。 A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税 B.该押金收入为不含税收入 C.不缴纳增值税 D.无论是否返还均并入销售额 7、以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（ ）。 A.粮食白酒 B.酒精 C.黄酒 D.啤酒 8、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的是（ ）。 A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材 料加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品 9、对下列企业的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税的是（ ）。 A.从事货物生产的企业 B.从事货物批发的企业 C.从事货物零售的企业 D.从事建筑业务的企业 10、下列项目免征营业税的有（ ）。 A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务 B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务 C.残疾人福利企业为社会提供的劳务 D.婚介公司的婚庆服务收入 题目 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 总分 应得分 20 25 12 43 100 实得分 姓名 班 别 学号
税务会计概念
第一章 税务会计概念: 以国家现行税法为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳，即对企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。税务会计的特点:法律性，专业性，融合性，两重性。（课本） 法律性，专业性，两重性，协调性，筹划性（课件） 税务会计的基本前提：纳税主体，持续经营，货币时间价值，纳税年度。（一般情况下，会计主体应是纳税主体，但是在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体） 一、纳税主体二、持续经营三、货币时间价值四、纳税会计期间五、年度会计核算（课件）税务会计的基本原则：一、税法导向原则二、权责发生制与现收现付制相结合原则三、划分营业收益与资本收益原则四、配比原则五、税款支付能力原则六、税收筹划原则七、相关性原则八、合理性原则（课件）1，权责发生与收付实现相结合的原,2，配比原则，3划分营业收于与资本收益原则4，税款支付能力5，税务筹划原则（课本） 第二章 增值税的征收范围：看课本，注意（视同销售的八条中的七没有购买）（非货币性交换属于视同销售需纳增值税） 混合销售：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务（以下简称非应税劳务），为混合销售行为。 增指税进项税额转出，抵扣 营改增： 平销行为（平销返利）生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价将货物销售给商业企业，商业企业再以进货成本或低于进货成本进行销售，生产企业则以返还资金方式（返还利润、赠送实物或以实物方式投资等）弥补商业企业的进销差价损失。 缴纳增值税的会计处理（进项，销项）考察三级科目。选择题 第三章 消费税与增值税比较其特点：（简答） 1.二者都属于流转税，是全额征收，不得从销售额中减除任何费用。 2.消费税是特定征收，增值税是普遍征收。 3.消费税是一次征收，增值税是生产、流通各环节征收。 4.二者计税依据相同。 5.消费税与所得税互为消涨，增值税则不。 6.消费税属于价内税，增值税属于价外税。 复合计税：白酒，卷烟。金银首饰，钻石及钻石饰品消费税在零售环节纳税。 卷烟在批发环节纳税其它多在生产经营的起始环节。 计税依据的特殊规定:P54 1,纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳消费税，只进行实际成本的核算。 纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产非应税消费品的，于移送生产时缴纳消费税 第四章。 关税（customs duties）是海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品所征收的一种流转税。 关税的分类：从价关税从量关税复合关税滑准关税 关税的特点：纳税上的统一性和一次性征收上的过“关”性税率上的复式性征管上的权威性对进出口贸易的调节性
《纳税会计实务》作业练习
《纳税会计实务》作业练习
北京广播电视大学开放教育会计学本科 《纳税会计实务》作业练习㈠ 第一章——第三章 （一）单项选择 1、纳税人若因不可抗力和财务会计处理上的特殊情况，申请延期申报纳税的最长时限为（） A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、4个月 2、定额税率一般适用（）的某些税种、税目。 A、从价征收 B、从量征收 C、复合征收 D、混合征收 3、税基指的是（） A、计税单位 B、计税价格 C、计税依据 D、应税所得 4、增值税纳税义务中的“个人”是指（） A、独立的个人 B、个体经营者 C、中国公民 D、个体经营者及其他个人 （二）多项选择 1、税收减免的类型主要有（） A、法定减免 B、确定减免 C、特定减免 D、临时减免 2、纳税账簿主要包括有（）总账账簿。 A、营业税金及附加账簿 B、应缴税费账簿 C、所得税费用账簿 D、递延所得税账簿 3、税务会计的基本前提主要有（） A、纳税主体 B、持续经营 C、纳税年度 D、货币时间价值 4、根据我国现行税种，按征税对象分类，一般可以划分
A、对流转额的征税 B、对所得额的征税 C、对资源的征税 D、对财产的征税E对行为的征税 5、税务会计的特点主要体现在（） A、法定性 B、广泛性 C、交叉性 D、双重性 （三）判断 1、所有的税种都规定税目。（） 2、税法中规定的纳税人就是实际的负税人。（） 3、税法对每一税种都要确定纳税环节。（） 4、将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费应视同销售行为（） 5、采取以旧换新方式销售货物，（不含金银手饰）可以用新货物的售价扣减旧货物的收购价格后确定销售额。（） （四）思考题： 1、税务会计与财务会计的区别与联系。 2、一般纳税人与小规模纳税人的区别
税务会计分录大全
税务会计分录大全 为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《财务会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记账和核算。 会计科目 纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目： 科目编号科目名称 2171 应交税金 217103 应交营业税 217105 应交资源税 217106 应交企业所得税 217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 2171010 应交土地使用税 2171011 应交车船使用税 2171012 应交个人所得税 2176 其他应交款 217601 应交教育费附加 217602 应交文化事业建设基金217603 应交堤围防护费 5402 主营业务税金及附加 5701 所得税（个人所得税） 纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容： 一、主营业务收入的税务会计处理 主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。 营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。 企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。 增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。 企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。 （一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 借：营业务税金及附加
浅议税收会计 纳税会计与税务会计
浅议税收会计纳税会计与税务会计 我国长期以来实行的是财税合一的会计制度，但是随着会计改革与国际接轨进程的加快和税收制度的不断完善，西方财务会计、管理会计、税务会计三大会计体系的逐渐形成，我国税务会计的建立必将成为会计改革与发展的必然趋势。继而出现了税收会计、纳税会计与税务会计等不同提法。关于对这三个概念的界定，理论界可谓众说纷纭，莫衷一是。有人认为税务会计就是企业纳税会计；有人认为税务会计就是国家税收会计；还有人将代表国家利益的会计称为税务会计，将代表企业利益的会计称为税收会计。鉴于诸多观点，笔者汰为有必要对三者的内涵予以界定，明确税务会计的内涵及其内容。 一、概念界定 顾名思义，税务会计是关于税务的会计。税收工作包括反映国家税务机关和纳税人两方面的税收活动。若站在征税人角度（税务机关），税务会计称为“税收会计”（即国家税务会计）；若站在纳税人角度，税务会计称为“纳税会计”（即企业税务会计）。由此可见，税收会计和纳税会计是税务会计的两个方面，两者都归属于税务会计，分别为税务会计的一门专业会计。税收会计是国家预算会计的一个组成部分，它是税务机关核算税收收人，反映和监督税款的征收、解缴、入库和提退情况的税务资金运动的专业会计，体现了税务机关和国家金库的关系，是属于国家政府会计范畴的一门专业会计。纳税会计是以税收法规为准绳，运用会计学的理论和技术，并融会其他学科的方法以货币计价的形式，连续、系统、全面地综合反映、监督和筹划纳税人的税务活动，以便正确、及时、足额、经济地缴纳税金，井将这一信息提供给纳税人管理当局和税收机关的门专业会计。纳税会计具有直接受税法制约的特点，体现了依法征纳关系。税务会计概括的说就是以税法为准绳，运用专门会计理论和方法，对社会再生产过程中税收或税务资金运动进行反映和监督的专业会计，划分为税收会计和纳税会计。通常意义上，将纳税会计称为税务会计。即税务会计从广义上，包括纳税会计和税收会计；从狭义上，税务会计即指纳税会计。下文中采用税务会计的狭义概念，对税收会计与税务会计作以比较、分析。 二、税收会计与税务会计的联系 两者几乎是同时产生，只要有税收，就有计算应纳税款的税务会计和核算征收税款的税收会计，这是税收活动的两个方面。这两方面的衔接点是税法。以税法为准绳，税务会计监督纳税人自身及时、足额并且经济地缴纳税金，而税收会计则要监督所有纳税人及时、足额并且正确地缴纳税金。所以两者存在着天然的、内在的联系。 三、税收会计与税务会计的区别 从税收会计与税务会计的定义来看，两者的内涵存有较大差异，并非简单的概念之别。但是目前我国理论界和实务界经常混淆两者的区别，这将不利于会计理论问题的研究和会计改革的实践，使之有失偏颇。本文拟从会计主体、会计目标、会计具体职能、会计核算对象、会计核算依据、会计记账基础、会计核算范围、会计核算难易程度及会计体系诸方面分析税收会计与税务会计的内涵区别。 （一）会计主体不同
《税务会计实务》B卷(含答案)
2019--2020 学年第 1 学期期末考试试题 《税务会计实务》试卷（B 卷，闭卷，考试课） 说明：除特别声明外，本试卷涉及的税率一律按照2019年4月1日调税前计算（增值税一般纳税人税率按下调前16%、10%、6%计税）。 一、单项选择题(每题2分, 共20分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2、下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 3、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款35万元。企业扣除还本准备金后按规定33万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ ） A.35万元 B.33万元 C.21.37万元 D.30万元 4 、某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ ） A.25元和1元 B.25元和24元 C.24元和1元 D.1元和0元 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（ ）征税项目。 A 、偶然所得 B 、财产转让所得 C 、股息红利所得 D 、特许权使用费所得 7.对于法定减免的所得税，应（ ） A 、贷记所得税 B 、贷记补贴收入 C 、贷记盈余公积 D 、不做账务处理 8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25 9. 某企业 2005年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入 100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 ( )万元。 A.3.3 B. 7.65 C. 7.25 D.4.65 10. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( ) A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000元 专业班级： 姓名： 学号： …………………………密………………………………封………………………………线…………………………
纳税实务期末含答案
2014下期纳税实务期末考试试卷（共120分） 一、单项选择题。（每题2分，共20分。） 1.《税收征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15日内，将其财务会计制度或财务,会计处理办法报送税务机关备案。 A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章 2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（C）日内，向原税务机关申请办理注销税务登记。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 3.按《税法》规定，应征收增值税的是（C） A.邮政部门的报刊发行费 B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C.生产企业销售货物时收取的优质服务费 D.招待所预订火车票的手续费 4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C） A.7% B.10% C.13% D.17% 5.经过2006年的消费税制改革，消费税的税目现有（C） A.9个 B.11个 C.14个 D.20个 6.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C） A.4200 B.3000 C.4500 D.4285 7.以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（D） A.网吧 B.图书资料借阅 C.水路运输 D.交通部门有偿转让高速公路收费权 8.我国关税由（B）征收。 A.税务机关 B.海关 C.工商行政管理部门 D.人民政府 9.下列属于工资薪金所得的项目有（B）。 A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴 10.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（B） A.以取得收入时为一次 B.以一个月内取得的收入为一次 C.以一个季度内取得的收入为一次 D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次
会计常见纳税税种处理问题
会计常见纳税税种处理问题 会计常见纳税税种处理问题 国外在国内的办事处无经营要否缴所得税 【问】我公司是哈萨克斯坦贸易公司驻乌鲁木齐办事处，无经营所得，只有办事处主任一名，国外总公司会在固定时间打款(美元结为人民币)作为工资，其余没有任何收入，只是了解国内市场行情，我公司是否应该归为缴所得税企业? 【解答】《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 因此，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。贵公司没有取得来源于中国境内的所得，因此不用在中国境内缴纳企业所得税。 公司委托银行贷款给指定企业如何缴营业税 【问】如果我公司委托银行贷款给指定的企业，根据新的营业税暂行条例，针对该笔贷款取得的利息收入，该如何申报营业税? 【解答】根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)的规定，企业将资金贷与他人使用应按“金融保险业”税目依5%的税率缴纳营业税;委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。 原《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的`通知》(国税发[2002]13号)第二条规定“金融企业承办委托贷款业务营业税的
扣缴义务发生时间，为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天。”但的《国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》(国税发[2009]29号)中第二条规定“部分条款废止的规范性文件”包括“《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》(国税发[2002]13号)第二条”即上述国税发[2002]13号文件中的第二条“关于金融企业承办委托贷款业务纳税义务发生时间”失效，即不再规定受委托的金融机构为法定扣缴义务人。 所以目前在没有其他明确规定出台之前，如果企业确实发生此类业务取得委托贷款利息收入，应该视贵企业所收到的利息收入在所委托的金融机构是否已经扣缴营业税，如果所委托发放贷款的金融机构已扣缴该项利息收入应缴纳营业税，则贵企业可以不须就该项收入再缴纳营业税;如果所委托发放贷款的金融机构未扣缴该项利息收入应缴纳营业税，则贵企业应自行申报并缴纳贷款利息应缴营业税。 出口已过海关监管期的设备应如何征税 【问题】 我公司有一套进口设备，是以投资的方式进口后免税使用的。现在过了5年海关监管期，想将该套设备出口。请问，出口该套设备应该免税还是按销售旧固定资产征税? 【解答】 依据《国家税务总局关于印发〈旧设备出口退(免)税暂行办法〉的通知》(国税发〔2008〕16号)第三条规定，该设备只要作为固定资产使用过即可享受有关政策。依据第六条规定，凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的，实行出口环节免税不退税。另依据该办法第十一条规定，外商投资项目已办理采购国产设备退税且已超过5年监管期的国产设备，不适用本办法。所以上述公司如果不属于这些情况，就可以享受出口环节免税不退税优惠。
税务会计试卷及答案
税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%
税务会计基本特征
税务会计基本特征 1、税务会计的特点包括法律性、广泛性、统一性、独立性。法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为;广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业;统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的;独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同，例如应纳税所得额的调整、视同销售收入的认定等等。 2、税务会计的目标，即纳税人通过税务会计所要达到的目的。不同的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据;企业资产所有者和债权人要求得到税务资金运转的信息，以最大限度利用货币的时间价值;税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况，以进行监督调控，保证国家财政收入的实现。 3、税务会计的任务。税务会计的任务是双方面的，既要以税法为标准，促使纳税人认真履行纳税义务，又要在税法允许的范围内，保护纳税人的合法利益。具体包括：按照国家税法规定核算纳税人各税种的税款;正确编制、报送会计报表和纳税申报表;进行纳税人税务活动的分析，保证正确执行税法，维护企业的利益。 4、税务会计的作用。有利于纳税人贯彻税法，保证财政收人，发挥税法作用;督促纳税人认真履行义务;促进企业正确处理分配关系;维护纳税人的合法权益等等。 5、税务会计的核算对象包括营业收入、经营成本费用、营业利润、应税所得、税款申报与缴纳等等。 6、税务会计的原则。依法原则，即依照税法进行会计处理;确保税收收入原则，即以保证国家税款收人为第一要务;税法中的程序规定优于实体问题的原则，纳税人的纳税义务是实体问题，履行纳税义务的手段为程序规定，税务会计中应遵循程序规
纳税会计范本
17春《纳税会计》作业_1 交卷时刻：2017-05-22 11:48:57 一、单选题 1. (5分)工业生产购进物资，其进项税额申报抵扣时刻是（） ? A. 向购货方支付货款后 ? B. 购进的物资验收入库后 ? C. 购销合同签订后 ? D. 物资从销货方出库后 纠错 得分： 0 知识点：纳税会计 展开解析 答案 B 解析 2. (5分)下列各项中，不属于税务会计特点的是（） ? A. 法律性 ? B. 相对独立性 ? C. 差异互调性 ? D. 稳定性 纠错
得分： 0 知识点：纳税会计 展开解析 答案 D 解析 3. (5分)下列税种中，属于从量税的是（） ? A. 增值税 ? B. 消费税 ? C. 营业税 ? D. 资源税 纠错 得分： 0 知识点：纳税会计 展开解析 答案 D 解析 4. (5分)增值税是以商品在流转过程中产生的（）为计税依据而征收的一种商品税。 ? A. 增值额 ? B. 销售额
? C. 利润额 ? D. 所得额 纠错 得分： 0 知识点：纳税会计 展开解析 答案 A 解析 5. (5分)在计算应纳税所得额时，（）不计入纳税人的收入总额。 ? A. 国库券的利息收入 ? B. 工程价款结算收入 ? C. 固定资产盘盈收入 ? D. 有价证券转让收入 纠错 得分： 0 知识点：纳税会计 展开解析 答案 A 解析 6.
(5分)对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（） ? A. 1﹪ ? B. 2﹪ ? C. 3﹪ ? D. 5﹪ 纠错 得分： 0 知识点：纳税会计 展开解析 答案 B 解析 7. (5分)纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税。 ? A. 机构所在地 ? B. 劳务发生地 ? C. 居住地 ? D. 注册地 纠错 得分： 0 知识点：纳税会计
税务会计试卷及答案【最新版】
税务会计试卷及答案 一、名词解释(每题2分，共10分) 1、税务筹划:是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税:是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为:对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇:是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。 5、时间性差异:是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。
二、单项选择题(每题1分，共10分) 1、下列各项中，不征收个人所得税的是( C ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.股票转让所得 2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是( B ) A.救济金 B.专利被侵权所获赔款 C.退休工资 D. 政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是( C ) A.劳务服务收入 B.转让固定资产收入 C.购买国债的利息收入
D.出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为( A )万元 A.9 B.3 C. 10 D.6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为( B ) A.滑准税 B. 复合税 C.选择税 D.附加税 6、下列项目不属于营业税征税范围的是( D ) A.旅游业 B.金融保险业 C.建筑业 D.修理修配业 7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是( D ) A.运输企业销售货物并负责运输 B.房地产开发企业销售房屋 C.将房屋租给其他企业使用 D.企业开办幼儿园收取的费用
《纳税实务》期末考试试卷A答案
第 1 页，共 1 页 学校 班级 学号 姓名______________________ ◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆装◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆订◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆线◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆ ××××学院201×-201×学年第×学期 《纳税实务》期末考试试卷（A 卷） 使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间： 一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。 二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。 四、不定项选择题：本题共5题，每题2分，共10分。 五、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。 1. （1）应纳消费税税额 250×800=200000（元） 5分 （2）应纳增值税税额 800×3500×17%-39000=437000（元） 5分 2. （1）会计利润总额=2 500+70?1 100?670?480?60?40?50=170（万元）1分 （2）广告费和业务宣传费扣除限额= 2 500×15%=375（万元） 1分 广告费和业务宣传费调增所得额= 450?375=75（万元） 1分 （3）业务招待费的扣除限额=15×60%=9（万元），因为 2 500×5‰=12.5（万元），9万元＜12.5万元 1分 业务招待费调增所得额= 15?9=6（万元） 1分 （4）公益性捐赠支出的扣除限额= 170×12%=20.4（万元） 1分 公益性捐赠支出应调增所得额= 30?20.4=9.6（万元） 1分 （5）税收滞纳金调增所得额= 6万元 1分 （6）应纳税所得额=170+75+6+9.6+6=266.6（万元） 1分 （7）应纳所得税税额=266.6×25%=66.65（万元） 1分 3. （1）工资收入应纳个人所得税 ＝（4 800－3 500）×3%＝39（元） 2分 （2）培训取得收入应纳个人所得税＝(2 500－800) ×20%＝340（元） 2 （3）购福利彩票中奖收入应纳个人所得税＝20000×20%＝4 000(元) 2分 （4）国库券利息收入应纳个人所得税＝0（免征个人所得税） 2分 （5）转让自有住房应纳个人所得税＝（ 800 000－500 000－60 000）×20%＝48 000（元） 2分
关于对税务会计的看法
关于对税务会计的看法 虽然在以前的学习中，我们也接触一些有关税务会计的知识，但自从学期真正接触了这门课，我对税务会计有了进一步深入的了解。税务会切合计相比其他学科，更加的切合实际，充分了解并学习该科目，对我们以后从事会计行业有很大的作用。 税务会计的概念从来都是众说纷纭，仁者见仁，智者见智，就学习的这本书看来，税务会计是为满足纳税人与征税机关对纳税会计信息的需求，将会计方法与技术同纳税活动相结合的一门学科，其核心就是以财务会计信息为依据，以税法为准绳进行调整，为科学征管而实施的一系列涉税管理活动。 建立税务会计我国颁布了新企业会计准则，标志着与国际惯例趋同的中国会计准则体系正式建立。在我国企业会计准则与国际接轨的过程中，制定的会计准则强调会计的客观性、公允性，企业在会计处理上也有很大的自由度，这与税收法律制度的规定有很大的不同，使会计收益与税收收益之间存在重大差异，并使这种差异的核算变得相当复杂，建立税务会计也就越来越有必要。 税务会计的基本目标主要体现在以下两个方面：国家税收管理的需要。国家在制定税法、进行税收征管时，一般是以会计记录和会计信息为依据的，在会计信息的基础上进行必要的调整.会计信息是国家税收管理的重要依据。企业内部经营管理者经营决策的需要。在现代多种税、多次征的复合税制模式下，税收是影响企业财务状况、经营成果和现金流量的一个重要因素。企业经营管理者承担资产受托责任，其基本职责是使投资者权益最大化，而纳税则会影响投资者权益。 同财务会计一样，税务会计是财经专业的骨干课程，它是建立在会计学、税收学、管理学等学科基础上的一门综合性应用学科，属于一门交叉型的边缘学科，具有法律性、专业性、统一性、筹划性等突出特点。税务会计是会计学的一个分支，其理论体系必将遵从于会计理论体系的观念，即将各种税务会计理论按照一定的逻辑关系有机结合而形成的一个完整、多层次的理论系统，是指导我国税务会计实践的迫切需要。 经过几十年的税收实践，我国逐渐形成以流转税、所得税为主体的双主体税制模式。正是这种税制模式决定了我国的税务会计模式。在这种税制模式下，建立了增值税会计、消费税会计、营业税会计、关税与出口退税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、其他税种会计等多税种的会计处理方法。 实践证明，税务会计的建立①有利于更好的完善税制改革。纳税人可以在不违法的前提下，尽量使自己的实际税负最小。而政府则要在促进经济文化发展的基础上，获得尽可能多的税收收入。最终两者都要达到平衡，税务会计就是达到这种动态均衡的必要条件。②有助于监督和改进政府工作。税务会计有效的掌握自己企业方面的税务支出，在有税务会计的国家契约中，政府监督手段所必需的信息，税务会计能准确的加工和提供。③提供政策运用的空间。建立健全社会主义市场经济，应尽可能的减少对企业的束缚和管制。发展税务会计，有助于使规范经济生活的立法活动真实可行，用客观、间接的调控手段取代对企业经营的直接干预。 同时我国税务会计制度还需进一步完善，就所得税而言还存在着极大的缺陷，所得税会计需要在它所依据的两个尺度——会计准则和所得税法相对完善的前提下建立和发展。虽然会计准则和新税法已提供了这样的条件，然而它们都有许多需要完善的地方。目前，我国还没有独立的税务会计处理标准，许多规定还必须
纳税会计
第一章纳税会计概述 1、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（）【答案】× 2、【例题】下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 【答案】AC【解析】税收行政法规的制定权属于最高行政机关（国务院）或经授权的地方人民代表大会，而不属于税务机关，故选项B错误；在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，故选项D错误。 3、【例题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（） A.增值税 B.企业所得税 C.营业税 D.契税【答案】B 4、国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（）【答案】√ 5、【例题】税收立法程序通常包括的阶段有（）。 A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段【答案】ABC 6、【例题】下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税【答案】AC 7、【例题】下列税种中，使用定额税率的有（） A.土地使用税 B.土地增值税 C.车船税 D.资源税【答案】ACD 第二章增值税的会计核算 1、按现行增值税制度的规定，下列行为按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）。 A.商店服务部为其本店职工修理手表 B.企业受托为另一企业加工服装 C.企业为另一企业修理锅炉 D.汽车修配厂为本厂修理汽车答案：ABC 2、按照现行增值税法有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是（）。 A.汽车的修配 B.商标权的转让 C.房屋的装修 D.机器设备的修理答案：AD 3、按照现行增值税制度的规定，下列行为应纳增值税的有（）。 A.银行销售金银 B.商品期货 C.个人销售集邮商品 D.邮政部门销售集邮商品 E.电信部门单纯销售手机答案：ABCE 4、按照现行增值税制度的规定，下列行为中，应确认增值税销项税额的有（）。 A.将委托加工的货物用于对外投资 F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售 C.销售代销货物向委托方收取的手续费 D.将自产的货物用于本企业的在建工程 E.将购买的货物无偿赠送他人 B.将购买的货物用于职工福利答案：ADE 5、（2006年）下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机【答案】Ｃ 6、【例题】（2002年）下列各项中，应当征收增值税的有（）。 A.医院提供治疗并销售药品 B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C.商店销售空调并负责安装 D.汽车修理厂修车并提供洗车服务【答案】CD 7、某企业外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额为150 000元，增值税税额为25 500元。本月该企业用该批原材料的20%向A企业投资，原材料加价10%后作为投资额；月底，企业职工食堂装修领用该批原材料的10%,计算销项税额和进项税额。 【解析】销项税 = 150000×20%×（1+10%）×17%=5610（元） 进项税 = 25500-150000×10%×17%=22950（元） 8、某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。如何纳税？ 【解析】销项税额=23×17%=3.91（万元） 9、按现行增值税规定，下列单位和个人可认定为增值税一般纳税人的有（）。 A、某电子配件厂年销售额20万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元 B、某人批发果品，年销售额为200万元 C、年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂 D、只生产并销售免税药品，年利润额120万元的药厂 E、某个体户年销售建筑材料200万元，账簿健全答案：ACE 10、按照现行增值税制度的规定，下列纳税中，应按4%的征收率计算缴纳增值税的有（）。 A、小规模纳税人从事的加工、修理修配业务 B、销售棉布的小规模商业企业 C、典当业销售死当物品 D、自来水公司（一般纳税人）销售自来水 E、免税商店零售的免税货物答案：CE 11、下列货物销售中，免征增值税的是（）。 A、烟丝 B、古旧图书 C、图书 D、农民销售的自产淡水鱼
税务会计实务试卷试题下载知识讲解
一、单选题 1、我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是( )。 A B C D 2、下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（） A.为生产化妆品而领用的酒精 B.为零售金银首饰而出库的金银首饰 C.领用外购已税白酒勾兑的白酒 D.为生产卷烟而外购的烟丝 3、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（）。 A. 生产成本 B. 应交税金 C. 委托加工成本 D. 主营业务成本 4、下列消费品中，实行从量征收的有（）。 A．黄酒 B．酒精 C．小汽车 D．高尔夫球 5、委托加工应税消费品是指（）。 A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品 B．由受托方提供原材料生产的产品 C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品 D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。 A．该已纳税款当期可以全部扣除 B．该已纳税款当期可扣除50% C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D．该已纳税款当期不得扣除 7、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。 A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 8、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点不正确的是（）。 A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
《企业纳税实务》复习资料含答案题库二期末复习大学模拟试卷
《企业纳税实务》复习题二 一、单项选择题 1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ）A．将货物分配给股东，为货物移送的当天 B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天 2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ） A．7800元 B．7150元 C．6500元 D．5500元 3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ）。 A. 课税对象 B. 税率 C. 纳税人 D. 税目 4．资源税的计税依据是（ D ） A．应税资源的产量 B．应税资源的销售数量 C．应税资源的储量 D．应税资源的销售数量和价格 5. 下列行为属视同销售，征收增值税的是（ B ）。
A．将购买货物用于非应税项目 B．将购买货物分配给投资者 C．将购买货物用于集体福利 D．将购买货物用于个人消费 6．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ） A．850000元 B．799000元 C．550000元 D．300000元 7. 下列各项中，属于消费税征税范围的是（ C ） A. 貂皮大衣 B. 高档皮鞋 C. 高尔夫球杆及球具 D. 冬虫夏草 8. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（ C ） A．3%的比例税率 B．5%的比例税率 C．3%—5%的幅度比例税率 D．定额税率
北语18秋《纳税会计》作业1
(单选题) 1: 纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入（）的，可据实扣除。 A: ５‰ B: １﹪ C: 15﹪ D: ５﹪ 正确答案: (单选题) 2: 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A: 10% B: 12% C: 15% D: 20% 正确答案: (单选题) 3: 税务会计的核算对象是（） A: 企业以货币计量的经济事项 B: 因纳税而引起的税款的形成，计算，缴纳，补退等经济活动的资金运动 C: 税务机关组织征收的各项收入的应征，征收，减免，欠缴，入库和提退等税收资金运动的全过程 D: 国家预算资金运动过程 正确答案: (单选题) 4: 房产税（）方式缴纳。 A: 按年征收，分期缴纳 B: 按季征收，分期缴纳 C: 按月征收，分期缴纳 D: 由省，自治区，直辖市人民政府规定 正确答案: (单选题) 5: 消费税采用（）和定额税率相结合的税率政策。 A: 产品差别比例税率 B: 行业差别比例税率 C: 全额累进税率 D: 超额累进税率 正确答案: (单选题) 6: 个人所得税税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资，薪金所得，其纳税地点应选择是（） A: 收入来源地 B: 税务局指定地点 C: 纳税人户籍所在地 D: 纳税人选择一地申报纳税 正确答案: (单选题) 7: 在采用比例税率的情况下，下列固定资产的折旧方法对企业最为有利的是（） A: 直线法 B: 自然损耗法 C: 加速折旧法
D: 其他方法 正确答案: (单选题) 8: 对纳税人所得应按次征税的是（） A: 工资薪金所得 B: 个体工商户的生产经营所得 C: 稿酬所得 D: 承包承租经营所得 正确答案: (单选题) 9: 根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（） A: 城镇职工购买公有住房的 B: 房屋所有者之间互相交换房屋的 C: 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 D: 取得荒山，荒沟，荒滩土地使用权，用于工业园建设的 正确答案: (单选题) 10: 税收占国民生产总值或国内生产总值的比率称为（） A: 税收负担率 B: 税收总负担率 C: 企业所得税 D: 流转税负担率 正确答案: (单选题) 11: 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（） A: 所有权转移的当天 B: 收到预收款的当天 C: 收到全部价款的当天 D: 所有权转移并收到全部价款的当天 正确答案: (单选题) 12: 下列各项中，不属于税务会计特点的是（） A: 法律性 B: 相对独立性 C: 差异互调性 D: 稳定性 正确答案: (单选题) 13: 委托加工应税消费品的受托方是（） A: 代收代缴义务人 B: 纳税义务人 C: 代扣代缴义务人 D: 代征代缴义务人 正确答案: (单选题) 14: 城市维护建设税的计税依据是（） A: 纳税人应缴的增值税，消费税，营业税税额 B: 纳税人实缴的增值税，消费税，营业税税额 C: 纳税人欠缴的增值税，消费税，营业税税额 D: 纳税人违法行为的罚款