风险管理原则

https://www.360docs.net/doc/ed15749261.html,

主讲人：张英奎

2011年注册会计师考试辅导

《公司战略与风险管理》

第九章：风险管理原则

?考情分析

?考点分析

https://www.360docs.net/doc/ed15749261.html,

风险管理原则考情分析

本章是对风险及风险管理的详细介绍，是风险管理部分的重点章节。从题型来看，四种题型均可能出现，考试难度不会太大。风险管理程序和风险管理策略，考生应理解掌握，并能灵活应用。2009年、2010年两年的考试情况如下：

年度

题型2009年2010年

单项选择题3题3分3题3分

多项选择题1题 1.5分1题 1.5

简答题/计算分析题 2.5分

综合题

合计7分 4.5分

https://www.360docs.net/doc/ed15749261.html,

风险管理原则考点分析包括四部分内容：

一、风险概览

二、风险管理的概念

三、风险管理程序

四、风险管理策略

五、成本、效益和挑战

https://www.360docs.net/doc/ed15749261.html,

本章知识结构

第一节风险概览

9.1.1 风险的定义了解9.1.2 风险的特性了解9.1.3 企业可能面对的风险种类了解第二节风险管理的概念

9.2.1 内部控制与风险管理的联系熟悉9.2.2 风险管理的内容熟悉9.2.3 风险管理对利益相关者的意义熟悉9.2.4 风险管理的发展与挑战熟悉

https://www.360docs.net/doc/ed15749261.html,

第三节风险管理程序

9.3.1 风险识别掌握9.3.2 对主要风险的评估掌握9.3.3 确定风险评级和应对策略掌握9.3.4 风险监察掌握第四节风险管理策略

9.4.1 风险管理策略的重要性熟悉9.4.2 各种风险管理策略的特点重点掌握9.4.3 选择风险管理策略的考虑因素重点掌握9.4.4 风险管理文化重点掌握第五节成本、效益和挑战

9.5.1 风险管理的成本与效益了解9.5.2 实施风险管理所面临的障碍和挑战了解https://www.360docs.net/doc/ed15749261.html,

一、风险概览

（一）风险的定义

一般来说，风险的定义主要可分为以下两种：

1、事件发生的不确定性

从主观观点而言，风险是指在一定情况下的不确定性，此不确定性意指：（1）发生与否不确定；（2）发生的时

间不确定；（3）发生的状况不确定；（4）发生的后果

严重性程度不确定。

2、事件遭受损失的机会

这是一种客观的看法，着重于整体及数量的状况。该观点认为风险是指在企业经营的各种活动中发生损失的可能性，亦即企业在某一特定期间内的经营活动。

https://www.360docs.net/doc/ed15749261.html,

（二）风险的特性

风险特性含义

客观性不以企业意志为转移，独立于企业意志之外的客观存在。企业只能采取风险管理办法降低风险发生的频率和损失幅度，而不能彻底消除风险。

普遍性在现代社会，个体或企业面临着各式各样的风险。随着科学技术的发展和生产力的提高，还会不断产生新的风险，且风险事故造成的损失也越来越大。

损失性只要风险存在，就一定有发生损失的可能。风险的存在，不仅会造成人员伤亡，而且会造成生产力的破坏、社会财富的损失和经济价值的减少，因此才使得个体或企业寻求应对风险的方法。

可变性风险的可变性是指在一定条件下风险可转化的特性。世界上任何事物都是互相联系、互相依存、互相制约的。而任何事物都处于变动与变化之中，这些变化必然会引起风险的变化。

行业风险种类定义

行业风险是指在特定行业中与经营相关的风险生命

周期

阶段

企业会经历起步期、成长期、成

熟期及最后的衰退期

波

动

性

波动性行业是指成长迅速变化，

充满上下起伏的行业

集中

程度

对企业来说，比较好的情况是在

一个受保护的行业中处于垄断地

位，就像某些国家公用事业公司

或国家政府所管理的公司一样

（三）企业可能面对的风险种类

https://www.360docs.net/doc/ed15749261.html,

经营风险种类定义解释

市场风险（有时也称为财务风险或价格风险，它指由于市价的变化而导致亏损的风险。）利率

风险

指因利率提高或降低而产生预期

之外损失的风险。利率风险与汇率风

险可能会互相关联

。企业在制定决策

时，应当考虑可能

面临的市场风险，

采用一定的套期保

值手段规避风险，

同时，我们应认识

到有时不作任何应

对也是一种具有风

险的决定。

汇率

风险

是由汇率变动的可能性，以及一

种货币对另一种货币的价值发生

变动的可能性导致的风险。

商品

价格

风险

商品的价格出人意料地上涨或下

跌，可能使业务面临的风险。

股票

价格

风险

股票价格风险影响企业股票或其

他资产的投资者，其表现是与股

票价格相联系。

政治风险是指与企业运营所在的国家的政

治稳定性，或者当地的政治制度

操作风险管理系统

操作风险管理系统巴塞尔银行监管委员会于2004年6月发布了《巴塞尔新资本协议》，将操作风险正式纳入风险管理框架之内，并对国际银行业操作风险的度量和管理提出了更深层次的要求。为稳步推进巴塞尔新资本协议在中国的实施，推动商业银行增强风险管理能力，提升资本监管有效性，中国银监会印发了《中国银行业实施新资本协议指导意见》，要求商业银行应实施巴塞尔新资本协议。并在近年来出台了一系列关于操作风险管理的监管规章和指引，如下图：一、方案目标全面的操作风险管理框架包括管理与合规性组织结构、评估工具、风险跟踪与管理和用于计算经济资本、政策和实践从而降低操作风险的风险引擎。操作风险管理解决方案在支持新巴塞尔协议合规及监管要求的同时，能够完全符合本土金融机构管理模式，有效协助用户开展风险管理活动，并促进风险管理水平的持续提升。东南融通公司在长期跟踪研究国内外操作风险管理理论和最佳实践的基拙上，结合国内金融机构操作风险管理建设过程中积累的经验，提出一套完整的操

作风险管理解决方案，着重帮助国内金融机构解决实施全面操作风险管理时所面临的一些迫切问题： ?帮助金融机构构建符合监管和自身管理要求的操作风险管理体系； ?构建全面满足操作风险管理体系运作要求的信息化支持系统； ?提供基于成熟方法论的操作风险管理建设全程实施与支持服务。二、方案构成东南融通操作风险管理解决方案围绕操作风险管理战略和策略的要求制定和实施，设计思路为既符合操作风险管理流程，又遵循银行实际操作流程和生产现状，既功能全面，又自成体系，具有相对的独立性，方案由以下几个部分组成： ?损失数据收集：收集录入内部和外部损失数据，分析发生的原因、经过、影响，对损失进行分类； ?风险识别：进行风险定义和风险映射，识别关活动，进行风险导因分析、风险因素分析，识别风险； ?风险自我评估：评估发生的概率、造成的影响、影响的时间长度、造成的损失，对风险进行评级，定义评估周期； ?关键风险指标：进行关键风险指标（KRI）的定义和量化，确定其数据来源及计算方法，确定阈值、预警值； ?风险缓释控制：确定缓释方案，制定控制计划，跟踪与行动计划管理； ?资本计量：采用基础指标法、标准法、高级计量法（内部计量法、损失分布法等）进行资本计算； ?机构风险评级：根据风险评估、KRI监控和风险计量的结果，对机构的操作风险进行整体的机构风险评级； ?监管报告：提供操作风险管理全过程的风险报告，其数据来源于对风险的数据统计、风险指标的监控情况、缓释控制方案的制定和执行效果报告等。三、实施方法论根据巴塞尔协议对商业银行操作风险的分类和定义，以及银监会对商业银行操作风险管理的要求，操作风险管理系统的实施可以从三个角度进行。

风险管理原则试题

第九章风险管理原则一、单项选择题 1.人类一直希望认识和控制风险，但直到现在也只能在有限的空间和时间内改变风险存在和发生的条件，降低其发生的频率，减少损失程度，而不能也不可能完全消除风险。这说明风险具有（）。 A.客观性 B.损失性 C.可变性 D.复杂性 2.甲企业是一家刚刚成立不久的小型电子制造企业，主要生产新一代掌上游戏机，为了将该产品打入市场，其主要面临的风险会（）。 A.较高 B.中等 C.较低 D.不确定 3.甲公司是一家电子制造企业，该行业属于成长迅速变化，充满不确定性，使计划和决策变得更难。根据以上信息可以判断，这种行业风险表现为（）。 A.生命周期阶段 B.波动性 C.集中程度 D.政策影响 4.某钢铁公司铁矿石原料主要依赖进口，下列各项中，属于其市场风险的是（）。 A.产品风险 B.信用风险 C.流动性风险 D.汇率风险 5.甲公司2010年实现利润3000万元，年终时有一笔1000万元的应付账款需要支付，但由于该公司缺乏可用资金，导致该公司到期无法偿还1000万元的应付账款，这说明甲公司面临的风险是（）。 A.信用风险 B.流动性风险 C.操作风险 D.产品风险

6.A 公司通过其在中国的30家店铺销售多种高质量的彩妆和护肤品。每家店铺均采用电子系统记录库存，所有商品都由各店铺提供详细的产品要求，然后通过电子邮件的形式通知总部集中订购。根据以上信息可以判断该公司可能面临的风险为（）。 A.产品风险 B.声誉风险 C.信用风险 D.操作风险 7.A企业向B企业提供打印机，尚未收到货款，信用条件为：2%/10，1%/20，n/30 。此时A企业可能面临的风险是（）。 A.项目风险 B.操作风险 C.信用风险 D.法律/合规性风险 8.从改变可能影响分析结果的不同因素的数值入手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度。这种确定风险对企业影响程度的方法称为（）。 A.计算机模拟 B.决策树 C.敏感性分析 D.情景分析 9.企业在采用四象限矩阵对风险进行排序时，级别低且不经常发生的风险应该列于（）的象限。 A.左上方 B.右上方 C.左下方 D.右下方 10.甲公司董事会对待风险的态度属于风险厌恶。为有效管理公司的信用风险，甲公司管理层决定将其全部的应收款项以应收总金额的85%出售给乙公司，由乙公司向有关债务人收取款项，甲公司不再承担有关债务人未能如期付款的风险。甲公司应对此项信用风险的策略属于（）。 A.风险降低 B.风险转移 C.风险保留 D.风险规避 11.下列部门和人员最适宜担任风险监察工作的是（）。 A.总经理 B.财务部 C.内部审计师 D.人力资源部 12.甲企业为防止拥有局域网访问权而泄漏公司商业信息，采取限制员工访问权并监控软件产品或工具的安装等措施。根据以上信息可以判断，该公司的这种做法属于风险管理策略的（）。 A.沟通和报告 B.管理利益冲突 C.预测和调节 D.管理系统风险 13.下列有关企业风险管理文化理解不正确的是（）。 A.风险管理文化将有助于企业内的沟通、协作和联系 B.创建风险管理文化的要素是教育和培训 C.风险管理文化完全是企业自发形成的 D.风险管理文化有助于遵守国家的法规

风险管理原则和指南

风险管理-原则和指南 1范围本国际标准提供了风险管理的原则和通用性指南。本国际标准可用于任何公共、私有或公有企业、协会，团体或个体。因此，本国际标准不针对任何特定行业或部门。注：为方便起见，本国际标准涉及的所有不同的用户以通用术语“组织”称谓。本国际标准可用于整个组织的生命周期及广泛的活动，包括战略和决策、运营、过程、职能、项目、产品、服务和资产。本国际标准可以应用于任何类型的风险，无论其性质及是否有积极或消极的后果。尽管本国际标准提供了风险管理的通用性指南，但不意针对组织促进风险管理的统一性。风险管理计划和框架的设计和实施需要考虑到特定组织的不同需求、特定目标，状况、结构、运营、过程、职能、项目、产品、服务、或资产以及展开的具体实践。意在运用本国际标准来协调现有和将来标准的风险管理过程。本标准提供了一个支持其他标准处理特定风险和行业风险的通用方法，而不是取代这些标准。

本国际标准不意针对认证意图。 2 术语和定义下列术语和定义适用本标准。 2.1 风险不确定性对目标的影响注1：影响是与期待的偏差——积极和/或消极注2：目标可以有不同方面（如财务、健康安全、以及环境目标），可以体现在不同的层次（如战略、组织范围、项目、产品和过程）。注3：风险通常以潜在事件（2.19）和后果（2.20），或它们的组合来描述。注4：风险通常以事件（包括环境的变化）后果和发生可能性（2.21）的组合来表达。注5：不确定性是指，与事件和其后果或可能性的理解或知识相关的信息的缺陷的状态，或不完整。 [导则73:2009, 定义1.1] 2.2 风险管理

C16083-操作风险管理工具-多套答案汇总100分

下面三套题答案都经过纠正！一、单项选择题 1. 以下哪项属于操作风险管理范畴:( ) A. 反洗钱监控 B. 经纪业务客户异常投资行为监控 C. 自营业务投资行为合规性监控 D. 支付系统故障，且未及时启动灾备流程，导致日终交割失败描述：操作风险定义您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 2. 以下不属于操作风险七大类别的是：( ) A. 内、外部舞弊行为 B. 有形资产损失 C. 执行交割和流程管理 D. 声誉损失描述：操作风险分类您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 3. 操作风险是指（） A. 因手工操作失误导致的风险 B. 因系统故障导致的风险 C. 因员工舞弊行为导致的风险 D. 以上描述均不全面

描述：操作风险定义您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 4. 以下属于“前瞻性”风险管理工具的有：( ) A. 内部风险损失事件分析 B. 外部风险损失事件分析 C. 关键风险指标监控 D. 新业务评估描述：操作风险管理工具您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 5. 以下哪项不属于操作风险范畴：( ) A. 交易系统故障导致自营交易暂停20分钟，多笔委托下单无法执行 B. 投资决策失误，导致公司自营账户亏损 C. 客户在开户及尽职调查提交的文件中伪造收入信息，骗取公司为其授信开展业务 D. 离职员工就补偿事宜向公司提起劳动仲裁，公司向其进行了赔偿描述：操作风险定义您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0 二、多项选择题 6. 以下哪些属于瑞银23亿巨亏未授权交易案暴露的内控缺陷:( ) A. 由于系统配置错误，自动发送的“删除与修改交易”统计未能发送至新的交易团队负责人 B. 交易员将持仓簿记/隐藏在中后台未监控的账户内，使得各类风险、损益监控数据不完整 C. 清算人员经验不足，在跟进对账差异时轻信交易员的解释，未及时跟进多笔长期巨额差异且未及时报告主管 D. 财务人员未深入核实因遗漏和延迟簿记导致的大额的事后损益调整描述：操作风险管理工具应用您的答案：D,A,C 题目分数：10

风险管理三大原则

风险管理三大原则作者：Mark Q. Smith、Craig Mindrum 战争和恐怖活动、经济萧条、公司管理不善及倒闭、行情变化不定：这些因素构成了当今脆弱的市场环境。如果说公司在过去没有把足够的注意力放在风险管理上，那么现在他们显然已经这么做了。那么，目前风险管理的最亮点在哪里？在于高层次的金融、战略及意外风险的管理。例如，大多数公司（特别是金融服务行业）的主管们都采用越来越复杂的计算机工具对金融风险进行监视和管理。但业务风险的日常管理却并未受到同样的重视，而这些风险却足以导致经营困难甚至破产。在公司努力实现目标的过程中，员工、流程及工具之间的互动通常都会伴随着这种风险。为缩小这一领域内理论与实践之间的差距，埃森哲公司（Accenture）对运营风险管理进行了跨行业的基准研究。入选为此项研究基准伙伴的公司须提供若干可用于提高风险管理效率的重要的原则、工具及方法。采用以下三条基本原则可以对业务风险进行有效的管理：培养对风险的预见能力；根据特定目标管理风险；营造"风险管理人人有责"的氛围。培养对风险的预见能力一条显而易见的原则是：防止事态的发生，否则至少要在事态发生之前建立起应对的程序。但在涉及业务风险时，这一基本原则却非常容易被忽视。实际上，接受调查的一家公司的经理们认识到，他们在实践中常常全然忘记了风险管理。比如说，一个团队开展了一个工作项目－－－也许是发布一种新产品，也许是建立一个新的信息系统。每个星期一的上午，团队成员们都要开会讨论上一周的进展－－－出现的问题、采取的措施以及这些问题对预算及交货日期的影响。他们是否对风险进行了有效的管理？实际上并没有：他们管理的是难题或争议，而不是风险。事实上，大多数公司的确拥有明确、到位的程序，在业务层面上对风险进行识别和追踪。以下就是他们通常所采用的做法：根据标准分类或已知风险清单对可能的风险进行识别；为其可能性及严重性指定一个数值；指定具体负责管理各个风险的职位、部门或者人员。

第九章风险管理原则一

第八章风险管理原则一、风险概览 1、风险特征 1）风险定义 ①事件发生的不确定性—主观。体现在： A、发生与否不确定； B、发生的时间不确定； C、发生的状况不确定； D、发生的后果的严重程度不确定。 ②事件遭受损失的机会—客观。 2）风险的特征：①客观性；②普遍性；③损失性；④可变性。 2、企业可能面临的风险的两类 1）行业风险：指在特定行业中与经营相关的风险。行业风险的三个关键因素— ①生命周围阶段。处于成长期的行业会比处于成熟期或衰退期的行业有利。 ②波动性。是指成长迅速变化，充满上下起伏的行业波动性行业会涉及较大的不确定性，使计划和决策变得更能。例如，电子、软件、房地产和建筑行业。 ③集中度。能受垄断保护就有利。 2）经营风险：（1）市场风险—四种：①利率风险；②汇率风险；③商品价格；④股票价格风险。（2）其他重要的经营风险： ①政治风险； ②操作风险：是指由于员工、过程、基础设施或技术或对动作有影响的类似因素（包括欺诈）的失误而导致亏损的风险。可操作风险组合成以下几种风险：员工、技术、舞弊、外部依赖、过程/翻译、外包。

③法律/合规性风险 ④项目风险：项目可能无法执行、项目进度可能发生变化、项目成本可能超支、项目可能不能达到预定规格、或者项目成果可能会遭到顾客拒绝。 ⑤信用风险： ⑥产品风险：产品无法满足消费者需要，面对竞争时的表现等。 ⑦流动性风险 ⑧环境风险：企业由于其自身或者影响其业务的其他方造成的环境破坏而承担损失的风险。 ⑨声誉风险：是指企业声誉受到负面影响的风险。主要是二级风险，其产生的原因来自企业未能有效地控制其他类似的风险。二、风险管理概念 1、内部控制与风险管理的联系。内部环境是确立企业对待风险的态度和可能采取的应对策略。与“控制环境”相比，内部环境是控制环境在内容上的扩展，引入了风险管理和风险偏好两个概念。 1）风险偏好—风险偏好是指对风险的偏爱，而风险态度、风险承受能力或风险容量是企业准备在任一时点承 2）风险管理—企业风险管理涉及的风险和机会对价值的创造或保持的影响。它是从战略制定到日常经营过程中对待风险的一系列信念与态度，目的是确定可能影响企业的潜在事项，并进行管理，为实现企业目标提供合理的保证。整体来说，企业风险管理是： ①一个正在进行并贯穿整个企业的过程； ②受到企业各个层次人员的影响。 ③战略制定时得到应用。 ④适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合。 ⑤识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项。

风险管理

风险管理问题 1、现场检查工作的基本程序。确定检查项目、拟定检查方案、下发检查通知、现场作业、出具检查报告、检查情况及限期整改通报、检查资料归档。 2、我行授信审查四大支柱。 “资格用途、品格地位、经营状况、授信方案”。 3、银行执行《三个办法一个指引》过程中必须坚持的八大原则。全流程管理原则、诚信申贷原则、协议承诺原则、实贷实付原则、贷放分控原则、账户跟踪原则、贷后管理原则、罚则约束原则 4、一般法人客户流动资金贷款的贷后检查的主要内容：经营情况、财务和现金流状况、信用记录和还款意愿、重大事件和合规风险、授信业务信息、担保情况。 5、授信后管理办法中所称的问题授信具体为哪些。风险分类为次级以下（含）的授信；逾期的各类贷款、押汇、商票贴现；欠息贷款；表外业务发生垫款或索赔。6、全面风险管理的八大风险。战略风险、信用风险、操作风险、市场风险、流动性风险、信息科技风险、声誉风险、法律合规风险。 7、简述巴塞尔新资本协议“三大支柱”的内容。第一支柱，最低资本要求。第二支柱，监管当局的监督

检查。第三支柱，市场纪律。 8、法人客户授信后检查的频率正常类信贷资产每季检查一次。关注类信贷资产每两个月检查一次。次级类信贷资产每月检查一次，并适时提出清收方案和措施。可疑类和损失类信贷资产，应根据不同项目实际情况制定有针对性的检查方案和频率，不受检查时间限制，并积极采取有效的清收化解措施。承兑客户在承兑期限内应至少做一次授信后检查，循环办理的承兑客户参照正常类信贷资产进行检查。对发生欠息、贷款逾期及承兑、担保垫付的，应立即查明原因，采取措施防范和化解风险，一周内完成授信后检查报告报上级授信后管理部门。以库存商品作抵（质）押，每月须对库存商品进行一次检查，核实存货的变动是否正常，价值余额是否控制在规定的范围内。

操作风险计量

导读｜实施更具有风险敏感度的操作风险高级计量法，对中国银行业是迫在眉睫的任务；而将计量成果应用于操作风险管理实践，则是一项长期任务 2014年4月，经银监会批准，交通银行成为国内首批操作风险标准法达标的商业银行，标志着其操作风险管理体系已与国际标准实践模式接轨，管理水平得到了监管机构的认可。操作风险标准法代表着先进的操作风险管理模式直到近一二十年才被国内外银行业作为一项专门的风险进行研究。巴塞尔委员会和银监会相关指引将其定义为“由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险”。基本指标法、标准法和高级计量法。其中，基本指标法要求银行按照过去三年平均总收入的15%计量操作风险资本要求。标准法允许银行将其所有业务分为八大条线，分别设置能够体现操作风险差异的资本系数，每个条线的收入分别乘以相应系数，加总后即为操作风险资本要求。高级计量法则要求银行基于内部损失数据、外部损失数据、情景分析、业务经营环境和内部控制因素，建立能充分反映本行操作风险实际情况的内部计量模型，以此来确定操作风险所需资本要求。标准法和高级计量法作为操作风险计量的高级方法，均需要经银监会核准后才可实施。实施这两类方法，银行必须具备相应的数据处理、统计分析和模型研发管理等方面的基础。更为重要的是，银行必须在操作风险管理水平上达到资本办法所提出的基本要求。这些要求是对国际先进银行操作风险管理实践经验的总结，代表了操作风险管理的国际标准实践水平。因此对银行而言，核准实施操作风险标准法，不仅仅代表操作风险资本计量方法的改变和资本的节约，更代表操作风险管理已达到或接近于国际银行的平均水平。交通银行已经建成全面覆盖、规范标准的操作风险管理体系风险治理上，构建职责明确的操作风险管理架构。董事会承担监控操作风险管理有效性的最终责任。工具应用上，实现操作风险管理三大工具的全行推广。风险与控制自我评估（RCSA）、关键风险指标（KRI）、操作风险事件收集（LDC），是实现操作风险识别、监测、控制、缓释的循环管理的主要手段，也是国际公认的标准化管理工具。资本管理上，实施操作风险标准法并应用于内部考核。文化建设上，多种手段推动操作风险管理文化深入人心。管理提升上，注重增强标准化操作风险管理工具的应用实效。交通银行始终高度重视操作风险管理体系与业务管理、内部控制的紧密结合，不断增强对业务流程优化的支持力度。人员管控上，助力提升员工行为规范和专业人员资质。操作风险标准管理工具的应用推广，有力地支持了各业务领域的员工行为管理和专业能力培养。

风险管理原则--注册会计师考试辅导《公司战略与风险管理》第九章练习

注册会计师考试辅导《公司战略与风险管理》第九章练习风险管理原则一、单项选择题 1、甲企业的管理者属于非常理性的管理者，经常告诫自己的员工：企业经营如逆水行舟，不进则退。要时刻树立风险观念，不能麻痹大意。这个例子告诉我们，风险具有（）。 A.客观性 B.损失性 C.可变性 D.复杂性 2、企业由于石油泄漏或排放到河流造成的污染、烟囱产生的空气污染、垃圾处理场的废物倾倒等产生的环境破坏而承担损失的风险为（）。 A.声誉风险 B.环境风险 C.产品风险 D.信用风险 3、甲公司是一家上市公司，在应监管部门要求进行自查的过程中，发现公司财务部经理李某自2010年11月起，未经董事会批准，私自将2.85亿元以存单质押的方式为A公司及其关联公司提供全额银行承兑保证。该项业务将于2011年6月到期，A及其关联公司表示不能如期归还，公司存款2.85亿元将被银行扣除。根据以上信息可以判断，甲公司面临的风险属于（）。 A.声誉风险 B.信用风险 C.流动性风险 D.操作风险 4、下列哪项不是企业风险管理的要素（）。 A.调整风险偏好和战略 B.加强风险应对决策 C.降低经营性意外和损失 D.降低多重和跨企业的风险 5、下列有关风险管理的程序说法中，不正确的是（）。 A.评估风险的成本 B.评估影响及发生的可能性 C.降低企业面临的各种风险 D.针对出现的风险制定应对办法

6、下列部门和人员最适宜担任风险监察工作的是（）。 A.财务部 B.总经理 C.内部审计师 D.销售部 7、在风险评估系图中，风险对企业所产生的影响是影响风险评级的重要参数，另一个影响风险评级的重要参数是（）。 A.应对风险措施的成本 B.风险发生的可能性 C.企业对风险的偏好 D.企业对风险的承受能力 8、一个理想的首席风险总监应当具备的技能不包括（）。 A.领导技能 B.能将怀疑者转变成支持者 C.保护该企业的财务和声誉资产 D.组织技能 9、某公司经营软件开发，软件开发过程中人员流失对于软件项目的影响非常严重，该公司通过完善工作，配备后备人员等方法来减轻人员流失带来的影响，这属于（）。 A.风险缓解 B.风险消除 C.风险转移 D.风险保留 10、在风险管理这个崭新的领域，重要的是技术框架能够足够灵活的使用不同的风险管理方法来管理不同的风险，风险管理者需要更好的工具来了解他们企业的风险，这些工具不包括（）。 A.诉讼管理 B.报告 C.工作流程自动化 D.财务协议 11、致力于实现企业风险管理可以被看作是一个“大赌注”。支持该项目的高管和董事会成员需要站在自己的立场上进行鼓吹，并在某种程度上冒险投入他们的专业声誉。如果这项倡议失败了，赞助方和支持的董事会成员可能会失去信誉和影响力。这是企业风险管理中的（）。 A.政治资本 B.破坏和机会成本 C.有形成本

东财《内部控制与风险管理》在线作业一二三题目及答案

只需Ctrl+A,将所有字变成黑色的，即可见答案！东财《内部控制与风险管理》在线作业一一、单选题（共 5 道试题，共20 分。） 1. 在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（）。C A. 消极式函证 B. 否定式函证 C. 肯定式函证 D. 以上都不对满分：4 分 2. 把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）。 B A. 实物牵制 B. 体制牵制 C. 机械牵制 D. 薄记牵制满分：4 分 3. 风险管理的第一步是（）。 A A. 风险识别 B. 风险衡量 C. 风险评价 D. 风险应对满分：4 分 4. 有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（）。 B A. 自上而下式 B. 自下而上式 C. 上下结合式 D. 上下并行式满分：4 分 5. 内部控制的初级形式和基本形态是（）。 B A. 内部审计 B. 内部牵制 C. 风险管理 D. 内部监督满分：4 分二、多选题（共20 道试题，共80 分。） 1. 货币资金包括（）。ABC A. 现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收账款 E. 投资基金满分：4 分 2. 销售合同控制的内容有（）。ABD

A. 销售谈判 B. 合同订立 C. 合同执行 D. 合同审批 E. 组织发货满分：4 分 3. 销售与收款内部控制的范围包括（）。ABCDE A. 接受客户订货单 B. 核准客户的信用 C. 装运商品、开具销售发票 D. 核算销售收入 E. 应收账款满分：4 分 4. 销售定价控制制度包括（）。ABCD A. 保证产品售价的合理性 B. 制定折扣政策，保证折扣的适度性 C. 付款政策 D. 销售定价的授权批准 E. 评价定价的合理性满分：4 分 5. 企业风险管理大致分为（）。ABC A. 以安全与保险为特征的风险管理 B. 以内部控制和控制纯粹风险为特征的风险管理 C. 以风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合为特征的全面风险管理满分：4 分 6. 推行目标管理的要求（）。AC A. 端正对目标管理的认识 B. 认真执行目标管理的决策 C. 制定目标不能草率 D. 谨慎评价目标管理的效率 E. 及时对目标管理进行调整满分：4 分 7. 风险识别的方法具体包括（）。ABCD A. 风险清单法 B. 流程图分析法 C. 财务报表分析法 D. 风险因素分析法 E. 直线图法满分：4 分 8. 损失发生前的风险管理目标包括（）。AE A. 减轻和消除精神压力 B. 生产能力的保持和利润计划的实现 C. 保持企业的服务能力 D. 履行社会责任

操作风险管理工具应用

一、单项选择题 1. 以下哪项属于操作风险管理范畴:( ) A. 反洗钱监控 B. 经纪业务客户异常投资行为监控 C. 自营业务投资行为合规性监控 D. 支付系统故障，且未及时启动灾备流程，导致日终交割失败描述：操作风险定义您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 2. 以下不属于操作风险七大类别的是：( ) A. 内、外部舞弊行为 B. 有形资产损失 C. 执行交割和流程管理 D. 声誉损失描述：操作风险分类您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 3. 操作风险是指（） A. 因手工操作失误导致的风险 B. 因系统故障导致的风险 C. 因员工舞弊行为导致的风险 D. 以上描述均不全面描述：操作风险定义您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 4. 以下属于“前瞻性”风险管理工具的有：( ) A. 内部风险损失事件分析 B. 外部风险损失事件分析 C. 关键风险指标监控 D. 新业务评估

描述：操作风险管理工具您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 5. 以下哪项不属于操作风险范畴：( ) A. 交易系统故障导致自营交易暂停20分钟，多笔委托下单无法执行 B. 投资决策失误，导致公司自营账户亏损 C. 客户在开户及尽职调查提交的文件中伪造收入信息，骗取公司为其授信开展业务 D. 离职员工就补偿事宜向公司提起劳动仲裁，公司向其进行了赔偿描述：操作风险定义您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0 二、多项选择题 6. 以下哪些属于瑞银23亿巨亏未授权交易案暴露的内控缺陷:( ) A. 由于系统配置错误，自动发送的“删除与修改交易” 统计未能发送至新的交易团队负责人 B. 交易员将持仓簿记/隐藏在中后台未监控的账户内，使得各类风险、损益监控数据不完整 C. 清算人员经验不足，在跟进对账差异时轻信交易员的解释，未及时跟进多笔长期巨额差异且未及时报告主管 D. 财务人员未深入核实因遗漏和延迟簿记导致的大额的事后损益调整描述：操作风险管理工具应用您的答案：D,A,C 题目分数：10 此题得分：10.0 7. 以下不属于“业务中断及系统失灵”类别操作风险事件的是： ( ) A. 光大证券“乌龙指”案 B. 巴黎银行反洗钱舰空流程漏洞，被美国监管机构处以

风险管理原则精修订

风险管理原则 GE GROUP system office room 【GEIHUA16H-GEIHUA GEIHUA8Q8-

第九章风险管理原则本书第四章曾简单介绍了战略决策过程中的风险评估与管理概念，而本章将对风险及风险管理原则和程序作更详细的讨论和分析。第一节风险概览一、风险的定义由于现代社会活动甚为复杂，每个人及各行各业每天都必须面对各种不同的风险。但是，到目前为止对于风险的定义，国内外学术界众说纷纭，尚未发展出一个简易明了、大家一致认同的说辞。经济学家、行为科学家、风险理论学家、统计学家以及精算师，均有自己的风险观念。在理论上，比较有代表性的观点有三种:第一种观点是把风险视为机会，认为风险越大可能获得的回报就越大，相应可能遭受的损失也越大;第二种观点把风险视为危机，认为风险是消极的事件，可能产生损失，这常常是大多数企业所理解的风险;第三种观点介于两者之间，也更为学术，认为风险是一种不确定性。在实务中，人们从不同的角度对风险进行理解。一般来说，风险的定义主要可分为以下两种: (一)事件发生的不确定性这是一种主观的看法，着重于个人及心理状况。由于对未来事情的发生难以预测，在企业的经营活动中常会遭遇到许多的不确定性，令企

业经营者产生恐惧、忧虑，使得企业经营的绩效降低。相反地，不确定性并非全是风险，亦有充满希望的一面，为企业经营者带来希望、光明、迈向成功，获得盈利。因此，从主观观点而言，风险是指在一定情况下的不确定性，此不确定性意指:(1)发生与否不确定 (2)发生的时间不确定 (3)发生的状况不确定; (4)发生的后果严重性程度不确定。 (二)事件遭受损失的机会这是一种客观的看法，着重于整体及数量的状况。该观点认为风险是指在企业经营的各种活动中发生损失的可能性，亦即企业在某一特定期间内的经营活动，例如某企业一年中遭受损失的概率介于 0与 l之间。若概率为 0，即表示该企业的经营活动不会遭受损失;若概率为 1，则该企业的经营活动必定会发生损失;若该企业在经营活动中发生火灾损失的概率为 0.5，亦表示该企业遭受火灾损失的风险可能在未来的两年中发生一次。因此，企业经营活动损失的概率越大，风险也越大。二、风险的特性风险具有客观性、普遍性、损失性和可变性四种特性。 (一)风险具有客观性风险是不以企业意志为转移，独立于企业意志之外的客观存在。企业只能采取风险管理办法降低风险发生的频率和损失幅度，而不能彻底消除风险。 (二)风险具有普遍性在现代社会，个体或企业面临着各式各样的风险。随着科学技术的发展和生产力的提高，还会不断产生新的风险，且风险事故造成的损失

ISO31000标准提供了风险管理的原则与实施指南

2011.7 26中国内部审计企业风险管理是一个复杂而抽象的实践过程，这方面的专业技术仅是组织开展日常工作的工具。就像一句隽语，即使是理解企业风险管理框架（ＥＲＭ）的人们，最后还是要理解那几个易于掌握的基本原则，其中一个原则就是风险管理是每个人工作的一部分。事实也是如此，如果不了解如何进行风险管理，那么在日常工作中就不可能始终关注工作中的风险，就不可能很好地履行职责。但问题在于，不是所有的ＥＲＭ专家都认可这些基本原则，即使认可也会有不同的理解。两个组织即使风险管理起点相同、原则相同、使用术语相同，也不会按照相同的方式实施ＥＲＭ。事实上，ＥＲＭ也没有要求两个组织使用同样的方法，因为风险管理实务在组织之间是存在差异的，有各种各样的风险管理方法。深谙风险管理复杂性并接受ＥＲＭ方法有效地控制风险的需要是风险管理新的推动力。这就是，全球经济衰退使许多包括金融服务行业在内的组织，暴露了自身风险管理的不足，而税收和政府财政压力也促使公共机构和非营利组织重新审视自身风险管理的实施情况。ＩＳＯ３１０００标准提供了风险管理的原则与实施指南 ◆ （英）尼尔?贝克◆ 夏青编译一般来讲，如果一个组织打算尽可能地提升风险管理水平，就要运用风险管理最佳实践的模型，并将其作为基准点。确定风险管理模型是内部审计师对所在组织风险管理质量进行评价的第一步。现在，有许多风险管理模型可供考虑，如特恩布尔指南（ＴｈｅＴｕｒｎｂｕｌｌ　Ｇｕｉｄａｎｃｅ）在英国就非常普遍地使用，ＣＯＳＯ指南也被广泛应用于美国和其他国家。但要建立一套国际风险管理标准却很困难。２００９年，日内瓦的国际标准化组织发布了ＩＳＯ３１０００标准（以下简称ＩＳＯ３１０００）：风险管理——原则与实施指南，提供了风险管理的原则和一般性指导方针，可适用于任何类型组织的风险管理。一、ＩＳＯ３１０００应用的广泛性澳大利亚和新西兰风险管理委员会主席格兰特?珀迪，参与了ＩＳＯ３１０００的编制并在其中发挥了重要作用。他说，这是第一个真正用于全球的标准，在过去的２０多年，风险和风险管理已经在许多标准和法律中有所强调，并且这些标准和法律大多相互关联，具有相似性，但不具有普遍性。ＩＳＯ３１０００基于简单原则，为风险管理提供了相应的框架，描述了风险管理流程的最佳实践以及流程所体现的特性，具有灵活性。　ＩＳＯ３１０００认为，一个组织进行风险管理的最佳方式是组织对于风险应该保持“结构化和持续性”的内部沟通，应该在内部环境和外部环境中识别风险，要考虑政治、社会的变化以及商业道德和战略等。ＩＳＯ３１０００提出，风险应该通过规范的、结构化的流程进行识别；应该有适当的技术，对每一种风险的可能性和后果进行分析；必须有一种方法，按重要性对风险进行排序，划分出风险管理的优先次序，做出比较合理的处置风险决策。同时，整个流程应得到复核和监控，其中包括对已识别风险所采取的行动跟进。风险管理流程是风险管理框架中的组成部分，为设计、实施、监督、复核和持续性改进整个组织的风险管理提供基础和组织安排。组织安排是指计划、各种责任关系、资源和活动。ＩＳＯ３１０００概述了风险管理最佳实务的特性，包括能够明确不确定性；是业务流程和决策的组成部分；依赖最有效并适合组织的信息；充分考虑人类和文化因素，使人们能够在现实世界中予以实施；是动态的、反复的以及

ISO31000风险管理原则的指南

引言所有类型和规模的组织都面临内部和外部的、使组织不能确定是否及何时实现其目标的因素和影响。这种不确定性所具有的对组织目标的影响就是“风险”。组织的所有活动都涉及风险。组织通过识别、分析和评定是否运用风险处理修正风险以满足它们的风险准则，来管理风险。通过这个过程，它们与利益相关方进行沟通和协商，监测和评审风险，以及为确保不再进一步需求风险处理而修正风险的控制措施。本国际标准详细描述了这一系统的和逻辑的过程。尽管所有的组织在某种程度上都在管理风险，本国际标准建立了一些为使风险管理变得有效而需要满足的原则。本国际标准建议，组织制定、实施和持续改进一个框架，其目的是将风险管理过程整合到组织的整体治理、战略和规划、管理、报告过程、方针、价值观和文化中。风险管理可以在组织多个领域和层次、任何时间，应用到整个组织，以及具体职能、项目和活动。尽管在过去一段时间在许多行业，为满足不同的需要，已经开展了风险管理实践，但在一个综合框架内采用一致性过程有助于确保在组织内有效、有效率和结合性地管理风险。本国际标准中所描述的通用方法提供了在任何范围和状况下，以系统、清晰、可靠的方式管理风险的原则和指南。每一个具体行业或风险管理的应用都产生了各自的需求、受众、观念和准则。因此，本国际标准的主要特点是将所包含“确定状况”作为通用风险管理过程开始的活动。确定状况将捕获组织的目标，组织所追求目标的环境，组织的利益相关方和风险准则的多样性，所有这些都将帮助揭示和评价风险的性质和复杂性。本国际标准描述的风险管理原则、框架和风险管理过程之间的关系，如图1所示。当依据本国际标准实施和保持风险管理时，能够使组织，例如： ——提高实现目标的可能性； ——鼓励主动性管理; ——在整个组织意识到识别和处理风险的需求; ——改进机会和威胁的识别能力； ——符合相关法律法规要求和国际规范； ——改进强制性和自愿性报告； ——改善治理； ——提高利益相关方的信心和信任； ——为决策和规划建立可靠的根基； ——加强控制； ——有效地分配和利用风险处理的资源； ——提高运营的效果和效率； ——增强健康安全绩效，以及环境保护; ——改善损失预防和事件管理； ——减少损失； ——提高组织的学习能力 ——提高组织的应变能力本国际标准旨在满足众多利益相关方的需求，包括： a）负责制定组织风险管理方针的人员; b）负责确保在组织整体、或者某一特定区域、项目或者活动内有效开展风险管理的人员; c）需要评定组织风险管理有效性的人员； d）整体或部分地实施风险管理的标准、指南、程序和操作规范的开发者。目前许多组织的管理实践和过程包含了风险管理的要素，许多组织针对特定类型的风险或环境下已经采用了正式的风险管理过程。在这种情况下，组织可以决定对照本国际标准对其现有的实践和过程开展严格的评审。在本国际标准中，“风险管理（risk management）”和“管理风险（managing risk）”都在使用。在通常的术语意义上，“风险管理（risk man agement）”涉及的有效管理风险的构架（原则，框架和过程），而“管理风险（managing risk）”指的是运用该架构管理特定风险。

第九章风险管理原则完整版

第九章风险管理原则本章考情分析本章属于次重点章，主要介绍了风险及风险管理的一些基本概念、原理和方法，本章所介绍的概念和方法对于企业制定正确有效的战略具有重要意义，因而考生应该认真学习掌握。本章重点掌握的内容包括：（1）风险的定义及分类；（2）风险管理的概念、内容和意义；（3）企业风险管理程序；（4）风险管理策略及其特点；（5）风险管理文化。本章考试的题型一般为客观题和简答题，但对本章的一些基础知识的理解是解决案例分析题的必要前提，近3年平均分值为8分。2012年主要考点集中在风险的类别、风险管理程序和风险管理策略，学习本章内容同样要注意与其他章节相结合。本章基本结构框架

第一节风险概览一、风险的定义风险的定义主要有以下两类：（一）事件发生的不确定性这是一种主观的看法，着重于个人及心理状况。从这种观点出发，风险是指在一定情况下的不确定性，此不确定性意指：1.发生与否不确定；2.发生的时间不确定；3.发生的状况不确定；4.发生的后果严重性程度不确定。（二）事件遭受损失的机会这是一种客观的看法，着重于整体及数量的状况。该观点认为风险是指在企业经营的各种活动中发生损失的可能性，亦即企业在某一特定期间内的经营活动，并且用概率表示可能性，企业经营活动损失的概率愈大，风险亦愈大。二、风险的特性（★）三、企业可能面对的风险种类（★★★）在商业活动的层面上，企业可能面对的风险可分为两大类：行业风险和经营风险。（一）行业风险及其影响因素（2011年综合）行业风险是指在特定行业中与经营相关的风险。考虑企业可能面对的行业风险时，以下几个因素非常关键： 1.生命周期阶段（行业周期性分析）。企业会经历起步期、成长期、成熟期及最后的衰

第九章风险管理原则单元测试习题答案

第九章风险管理原则参考答案及解析一、单项选择题 1. 【答案】C 【解析】风险是不以企业意志为转移，独立于企业意志之外的客观存在。企业只能采取风险管理办法降低风险发生的频率和损失幅度，而不能彻底消除风险。 2. 【答案】C 【解析】行业风险的关键因素包括：生命周期阶段、波动性和集中程度。生命周期阶段，讲述的是企业会经历起步期、成长期、成熟期、衰退期。 3. 【答案】A 【解析】市场风险包括利率风险、汇率风险、商品价格风险、股票价格风险。 4. 【答案】D 【解析】操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。 5. 【答案】A 【解析】赊欠会产生不予支付的风险。因而，信用风险是指交易对方在账款到期时不予支付的风险。 6. 【答案】B 【解析】大量的污气会造成环境污染，面临的是环境风险。 7. 【答案】A 【解析】董事会及首席执行官确定内部控制基调。 8. 【答案】B 【解析】外聘审计师负责内部控制系统的有效性。 9. 【答案】A 【解析】制作风险评估系图是评估风险影响常见的定性方法。 10. 【答案】B 【解析】风险降低（亦称作风险缓解）。风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施改变不利后果的概率，从而减低风险或减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险的分散是最常见的风险降低的方法。 11. 【答案】C 【解析】风险保留包括风险接受、风险吸收和风险容忍。该企业采取的是风险接受。 12. 【答案】C

【解析】企业风险管理的效益：成本节约、改进产品和服务的周期、对于整体经济资本的要求更低、更好地在业务部门之间分配资本、对融资成本的影响、有风险意识的经营文化和问责制、改进管理的重点、增强信誉和透明度、改进利润质量。 13. 【答案】B 【解析】国家政局动荡属于政治方面的阻碍，属于政治风险。二、多项选择题 1. 【答案】ABCD 【解析】风险具有四种特性，分别是客观性、普遍性、损失性和可变性。 2. 【答案】ABCD 【解析】市场风险包括利率风险、汇率风险、商品价格风险、股票价格风险。 3. 【答案】ABD 【解析】企业风险管理主要包括以下几个要素：调整风险偏好和战略、加强风险应对决策、降低经营性意外和损失、抓住机遇、识别和管理多重和跨企业的风险。 4. 【答案】ABCD 【解析】大量工具可用来确定风险对企业的影响，比如情景设计、敏感性分析、决策树、计算机模拟、软件包和对现有数据的分析。 5. 【答案】ABC 【解析】风险保留包括风险接受、风险吸收和风险容忍。 6. 【答案】ABCD 【解析】风险的不确定表现在：发生与否不确定、发生的时间不确定、发生的状况不确定、发生的后果严重程度不确定。 7. 【答案】ABCD 【解析】首席风险总监的典型报告包括信贷风险、市场风险、操作风险、保险和证券管理。 8. 【答案】ABD 【解析】持续监察包括战略层面、战术层面和运营层面。 9. 【答案】ABC 【解析】企业风险管理的效益：成本节约，改进产品和服务的周期，对于整体经济资本的要求更低，更好地在业务部门之间分配资本，对融资成本的影响，有风险意识的经营文化和问责制，改进管理的重点，增强信誉和透明度和改进利润质量。 10. 【答案】ABD 【解析】创建风险管理文化的好处是有助于沟通、协作和联系。

东财内部控制与风险管理在线作业1-3

东财在线作业1-3 、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）得分：20 1. 内部牵制与内部控制的关系是（）。 A. 前者是后者的基础性要求 B. 后者是前者的基础性要求 C. 两者是相同的 D. 两者没有关系满分：4 分得分：4 2. 内部控制的指导思想是（）。 A. 授权批准 B. 监督检查 C. 不相容职务分离 D. 审核满分：4 分得分：4 3. 专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（）。 A. 内部牵制阶段 B. 内部控制阶段 C. 内部控制结构阶段 D. 内部控制整合框架阶段满分：4 分得分：4 4. 内部控制的初级形式和基本形态是（）。 A. 内部审计 B. 内部牵制 C. 风险管理 D. 内部监督满分：4 分得分：4 5. 把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）。 A. 实物牵制 B. 体制牵制

C. 机械牵制 D. 薄记牵制满分：4 分得分：4 、多选题（共 20 道试题，共 80 分。）得分：80 1. 风险管理目标包括（）。 A. 损失发生前的风险管理目标 B. 损失发生后的风险管理目标 C. 损失发生中的风险管理目标 D. 收益发生前的风险管理目标 E. 收益发生后的风险管理目标满分：4 分得分：4 2. 以下对内部控制的理解错误的是（）。 A. 内部控制就是单纯的内部会计控制 B. 内部控制就是内部牵制 C. 内部控制并不是越严格越好 D. 内部控制制定后，可以一成不变满分：4 分得分：4 3. 全面预算包括（）。 A. 财务预算 B. 责任预算 C. 业务预算 D. 资本预算 E. 非财务预算满分：4 分得分：4 4. 根据风险的性质不同，可将其划分为( ）。 A. 静态风险

风险管理第九章习题

第九章风险管理决策一、单选 1.在实务中风险管理者需要（A）A 编制风险管理计划、风险衡量、风险归类、拟定风险处理方案和选择最优方案 B编制风险管理计划、风险归类、风险衡量、拟定风险处理方案和选择最优方案 C 编制风险管理计划、风险归类、风险衡量、选择最优方案和拟定风险处理方案D编制风险管理计划、风险衡量、风险归类、选择最优方案和拟定风险处理方案 2.损失期望值分析法是通过对风险处理方案损失期望值的分析，进行风险管理决策的方法，在众多的风险处理方案中，最优方案是（A）A 损失期望值最小者为最佳 B 损失期望值最大者为最佳 C 损失期望效果最小者为最佳 D 损失期望效果最大者为最佳 3.在建立了风险损失矩阵之后，还需要确立决策原则，据以选择风险处理方案中被称为“悲观主义者”的是（C） A 最小最小化原则，又称小中取原则 B 最小最大化原则，又称小中取大原则 C 最大最小化原则，又称大中取小原则 D 最大最大化原则，又称大中取大原则 4.忧虑价值影响着风险管理决策，通常忧虑价值与风险管理的关系是（C） A 忧虑程度越高，则忧虑价值越小，因而决策者越倾向于对保守方案的选择；反之，忧虑程度越低，则忧虑价值越大 B 忧虑程度越高，则忧虑价值越大，因而决策者越倾向于对保守方案的选择；反之，忧虑程度越低，则忧虑价值越大C忧虑程度越高，则忧虑价值越大，因而决策者越倾向于对保守方案的选择；反之，忧虑程度越低，则忧虑价值越小 D 一般他们相互影响，相互作用 5.通过风险损失概率分布，我们可据以判断风险的大小即（A） A 风险越大，则人们的忧虑程度便越高 B 风险越大，则人们的忧虑程度便越低 C 可计算风险损失的额度 D 可计算损失的概率，但不能确定损失的额度 6.忧虑价值的确定与很多因素有关，下列叙述不正确的是（D） A 风险损失的概率分布 B 不确定性的把握程度 C 风险管理的目标 D 企业运用的财务方法 7.效用理论（Utility Theory）是结合经济学上的效用观念和心理学上的主观概率形成的一种定性分析理论，它是由下列哪位经济学家于19世纪最先提出的（）A 马歇尔 B 凯恩斯 C 边沁 D 菲利普斯 8.效用函数仍如上面的图形所示，当效用函数代表的是风险损失额时，则曲线3代表的是（） A 可能是风险爱好 B 风险回避 C 风险中性 D 风险爱好 9.现金流量分析法需要考虑资金的时间价值，若有一项投资，起始额是100万，在今后五年内回收，现金流量如下，其二、多选题 1.决策按其环境分类，可分为（AC）A 确定情况下的决策 B 购买保险下的决策 C 不确定情况下的决策 D 风险自留下的决策 E 预测损失下的决策 2.风险管理决策与其他一般的决策行为不同，风险管理决策有以下特点（ABCD） A 定期评估、适时调整决策 B 科学与艺术相结合 C 风险管理决策的绩效在短期内不明显 D 既要考虑技术可行性，也要分析经济合理性 E 定量决策与定性决策相结合 3.进行风险决策原则有（ABDE）A 最大最小化原则 B 最小最小化原则 C 最大最大化原则 D 最可能发生的损失最小者为最优 E 损失期望值最小者为最优 4. 忧虑价值是对人们关于风险事故的所致后果不确定性担忧的一种货币刻画，它与下列哪些因素有关（ABCD） A风险损失的概率分布 B 人们对风险损失的不确定性的把握程度 C 风险管理的目标 D 决策者的个人胆略 E 风险衡量的方法 5.风险分析中利用效用函数来描绘人们的风险偏好，进而来对风险进行定价。人们常直观地应用风险的效用函数曲线来描述，常见的效用函数曲线有（ABE）A 线性函数 B 下凸型曲线函数 C 损失的最大可能值 D 二次型曲线函数 E 上凸型曲线函数 6.以效用理论进行风险管理决策时，其主要步骤有（ABCDE）A 运用统计分析风险分布的情况 B 确定效用函数（曲线）或效用值表 C 计算各备选方案中有关损失额的效用值 D 计算各备选方案的损失效用期望值 E 在各备选方案中选择损失效用期望值最小者作为最佳方案 7.现金流量分析中，运用的方法有（ACE）A 回收期法 B 平均收益率法 C 净现金流量法 D 资产净收益率法 E 内部收益率法

风险管理原则

操作风险管理系统

风险管理原则试题

风险管理原则和指南

C16083-操作风险管理工具-多套答案汇总100分

风险管理三大原则

第九章风险管理原则 一

风险管理

操作风险计量

风险管理原则--注册会计师考试辅导《公司战略与风险管理》第九章练习

东财《内部控制与风险管理》在线作业一 二 三 题目及答案

操作风险管理工具应用

风险管理原则精修订

ISO31000标准提供了风险管理的原则与实施指南

ISO31000风险管理原则的指南

第九章风险管理原则完整版

第九章风险管理原则单元测试习题答案

东财内部控制与风险管理在线作业1-3

风险管理第九章习题

第九章风险管理原则一

东财《内部控制与风险管理》在线作业一二三题目及答案