墨西哥的税务分类介绍

墨西哥税务

常见的联邦税种有：联邦所得税法，联邦销售税（增值）的法律，联邦社会保障税法和公积金（常用INFONAVIT代替）

州法：在州级别上，虽然有税法，但没有各州所得税法或增值税法。但需缴纳约2.5%的工资税。

联邦税

联邦收入税：主要的个人所得税的征税对象为法人实体，非营利组织，个体和在墨西哥取得收入的非墨西哥居民。某些扣除额、结转损失、特别减税和某些境外纳税行为可以用于抵消个人所得或其它收入的应纳税所得额。联邦企业所得税为30%。然而此税率可能会有所变动，因此在计算应缴纳的企业所得税时应根据具体的收入来源规定的税率缴纳。

常见的几种征税对象：

墨西哥境内的法：人实体法人实体的营业所得税为30%（公司）或个人净收入的35%（最高）。纯利润是指从总收入减去按税法规定可抵扣的项目以及扣除前一年的财政损失后的利润。对农业、畜牧业和渔业等许多国家支持和保护的行业给与额外30%的税收优惠。如果是上述涉及税收优惠的行业实现产业化或有商业活动，其中商业或工业活动不超过其总收入的10%。

非盈利性组织：一般情况下，非盈利性组织因无收益来源而不会被征税。一旦该非盈利性组织产生盈利，则该非盈利组织的所有者需就其盈利部分缴纳税款。

个人（在墨西哥居住）：联邦所得税法根据个人收入的来源对个人收入进行如下分类：I.个人服务的收入ii.不动产出租iii.房产出售iv房产收购v商业活动vi分红（及相关利润）vii.利息viii奖品以及其他收入。所得税税率为3%-35%，征收范围为扣缴之后的应纳税所得额。扣缴内容范围为：最低薪水，某些牙医和医药开支，丧葬费，向指定的公共服务机构或慈善机构的捐款。

非墨西哥居民：非居民的纳税人在墨西哥获得的收入应用针对非居民的联邦收入税号缴税。作为非居民纳税人应针对其在墨西哥的全部应税收入额征税而没有扣除或抵免，除了在极少数情况下，可以就其净收入申请缴纳居民的税率。

增值税：有增值税的销售货物，提供服务，授予使用或享受货物和进口货物或服务，税率通常为16%。注：（非住宅）建筑物被视为征税，但建筑物所在地的土地则不纳入增值税对象。在墨西哥用作扣除凭证额的收据必须有卖方的信息（包括他的所得税纳税人的身份证号），买方的所得税纳税人的身份证号。增值税必须在收据独立体现，并标注其它费用和总计金额。（部分费用可用作扣除额）。收据必须以电子收据形式发出并签署。

资本利得税：出售土地，证券及其他资产的应可税额是从出售价格中减去出售的初始成本，此初始成本会根据资产持有期间的通货膨胀或折旧率进行调整。以下项目的收入可从出售住宅所得中扣除（如果你需要按照非居住住宅税制度纳税）：1原购买价（参照官方通货膨胀及折旧指数，从获取住宅权开始计算年限2住宅的装修，（维修不包括,此项费用参照上述实际行为产生的金额）；3支付给律师和房地产经纪人所需的出售佣金4向公证处支付的所有费用。期间可能有其他正当费用，此类费用的发票应含开发票者的墨西哥纳税人的身份证号码和增值税和电子签名才能抵扣。

社保：雇主必须每月向IMSS（墨西哥社会保险协会）为其在职员工提供医疗保障金。

养老保险金：养老保险金实为社会保障金的一部分，需每两月一次存入一个特殊的银行帐户。（金额相当于雇员工资（含福利）的2%。

公积金：雇主遵守其宪法义务向其员工提供住房。雇主代表雇员利益，向INFONAVIT机构每俩月缴纳支付给员工工资和福利的5%。

关税：墨西哥联邦政府规定进口到墨西哥的商品都需缴纳关税。但符合以下情况的进口行为可获得关税豁免：北美自由贸易协定，保税加工出口计划，或由海关法认证的属于免税范畴的进口行为。

股息红利税：直到2013年，墨西哥公司的收入通常避免双重征税（公司所得和股息税）。如果公司先于其它任何应税收入分派股息，应当对股息征收联邦所得税。从2014年起，税务局向2014年后个人的股息发放征收10%的预提税。

车辆所有权税：所有机动车辆（包括小型摩托车，摩托车，汽车，拖拉机，卡车，拖车，等等）都应按实际的价值每年缴纳所有权税。持有人/业主将支付本地（州）的税收更新“行驶证”）。

其它联邦税收：以下商业行为需缴纳联邦税，其中包括：I.收购房地产ii.购置新汽车iii.生产某些物品，如酒精和非酒精含酒精饮料、烟草、汽油、热量的食品，等等。

地方税

房产转让税：购买不动产和土地以及房屋装修时应缴纳转让税。这个税率是可变的，取决于房地产在墨西哥城的实际价值，最高税率为4.5%。税率由各州政府制定，但大致相同

房产税：房产持有人需每年向当地的州政府缴纳房产持有税。纳税额由政府评估官员评估其房产的实际价值后确定。

具体应税范围：纳税人的具体应税范围应按其所在其他联邦，州和地方税缴纳，这取决于纳税人的实际营业活动。

特殊税务优惠政策

加工和制造业：针对进口物品到墨西哥加工，装配或改造和再出口（或进口到墨西哥境内）的墨西哥公司可申请进口税减退免。

自由区：自由区，也被称为解放区，周边区或自由贸易区。地处墨西哥国际陆地边界，便于墨西哥及境外商品的进出口。

美墨税收协定

墨西哥和美国于1992年9月18号签订了避免双重征税和防止偷漏税公约。此公约于1994年1月1日正式生效。此公约减少了两国居民的税率（即在墨西哥的美国居民和在美国的墨西哥居民），与此同时也通过制定统一的收入来源规则来减少双重征税。