项目成本管理制度

项目成本管理制度

1、总则

成本管理是施工项目管理的核心内容，为了规范本项目成本管理程序，提高项目成本管理水平，使项目成本管理逐步走向科学化、规范化的道路；使项目的施工成本做到事前预测，事中控制、核算，事后总结、持续降低，强化全员成本控制意识，提高全体员工的收入水平，确保本项目管理目标的实现，结合本项目的实际情况，特制定本项目成本管理制度。

2、管理机构与职责

（1）为加强项目成本管理工作，成立项目成本管理领导小组。

由项目经理任组长，为项目成本管理的第一责任人；项目副经理、、总工程师任副组长；计划合同部、工程质量部、物资设备部、财务部、安全环保部、综合办公室等部门负责人为组员，全面负责项目成本管理等日常工作。成本管理办公室设在项目计划合同部。

（2）项目成本管理职责分工

1)项目成本管理小组职责

①负责对项目成本的控制和管理，项目成本管理小组只对项目经理负责；

②负责对项目成本的预测、控制、核算、成本计划的编制；

③负责对项目物资、机械、劳务分包合同的评议和审定；

④负责对项目成本的汇总、分析、总结，提出改进措施，上报项目经理，以便下一步改进提高；

⑤负责协调、监控各部门在成本控制过程中出现的问题，针对具体情况及时作出应变和决策；

⑥负责对项目实施中可能出现的风险因素进行分析，制定规避风险的预案和应对风险措施；

⑦负责督促各部门定期提交、上报各种成本资料和数据。

2)成本管理小组组长职责

①全面负责项目成本管理工作；

②负责项目成本计划的批复下达；

③负责对分包单价、有关采购物资单价的审批；

④负责审批项目成本费用管理办法和相应奖惩措施的执行；

⑤负责对项目成本管理的最终评价；

⑥组织对项目实施中可能出现的风险因素进行分析，审定规避风险的预案和

应对风险措施。

3)成本管理小组副组长职责

根据具体分工,分别承担以下职责:

项目副经理：协助组长负责对项目成本的控制管理，主持项目成本管理小组的日常事务，协调项目成本管理小组各部门的工作；

总工程师：

①组织各类工程量数据的统计及审核工作；

②主管变更索赔工作，审核工程管理部门编制的变更索赔报告，跟踪落实变更索赔事件。

（3）成本管理各部门分工

成本核算由计划合同部、物资设备部、财务部主要负责，其他职能部门及相关负责人要无条件配合计划合同部整理数据，数据提交时间为每季度首月第一天，成本核算主要配合部门及提交数据内容如下：

1)工程质量部

项目总工、工程管理部长为直接责任人，主要负责以下成本管理工作：

①编制施工技术组织措施计划，优选施工方案。计划合同部、物资设备部配合做好方案优化的经济比选工作，应特别关注机械设备的选型，调配等方面的优化工作。并将优化方案的经济比选结果分别上报公司工程管理部和经济管理部；

②根据业主要求的临时设施规模和标准，做好临时设施的设计和工程数量计算，提供给计划合同部测算责任成本费用；

③监督、指导、落实生产部门对优化方案的具体实施过程；

④合理应用新技术、新工艺、新材料等方法，努力降低项目施工成本；

⑤负责变更设计的签认，同时牵涉到质量安全的变更方案必须上报公司工程管理部，经审核同意后，方可实施变更；

⑥负责牵头组织物资设备部、安全环保部、质量管理部、计划合同部、工区技术人员、分承包方（经授权的委托人）等进行现场计量收方工作，并负责内、外部计量数量的确认工作；

⑦按时编制材料总计划和月度材料计划，供物资设备部建立材料总控台帐；

⑧对项目涉及到的各种混凝土配合比（如果有）进行充分的选型优化，应注重商品砼的质量监控，并将优化方案及经济比选结果上报公司工程管理部审批。

2）物资设备部

物资设备部长为直接责任人，具体负责以下成本管理工作：

①根据工程管理部的材料总计划，建立总量控制台帐，制订材料费控制目标；建立健全必要的供应台帐；

②按月编制物资申请计划和材料动态表（每个批准的材料必须能够追溯到单位工程），并报财务、计划（成本核算）部门；

③严格执行限额领料制度，按月对库存物资进行盘点并做好盘点记录，及时将材料库存和耗用情况与财务（成本核算）部门核对，做到账物相符、账证相符；

④按月对材料费的节超原因进行分析并提供分析资料，报计划合同部汇编入经济活动分析资料中；

⑤负责零星材料的采购及价款结算的审核工作，严格控制采购价格；

⑥负责各类材料价格、实际消耗等信息数据库的建设；

⑦根据项目实施性施组、月度计划工作量编制机械设备使用计划和控制目标；

⑧建立健全机械设备使用台帐，合理利用机械设备，减少设备闲置；

⑨分析机械设备单机核算资料（包括维修保养成本）；建立机械设备保修台帐。

所有物资表、机械台班表必须由物资设备部长签字。

3）安全环保部

安全环保部长为直接责任人。

①编制安全生产费预算；

②按时提交上一个季度内安全费用合计及凭证副本。安全费用合计表必须由安全环保部长签字。

③按时提交安全、环保等考核、奖罚文件的原始资料及附件。

4）综合办公室

办公室主任为直接责任人。

①编制项目部运营费用预算；

②负责提交上一个季度内项目部运营费用（水、电、通讯、办公用品、食堂等）明细表及相应副本。明细表要由办公室主任签字。

5)财务部

财务主管为直接责任人,具体负责以下成本管理工作：

①按时编制资金使用计划，控制非生产性费用的开支；

②分季度、半年、年度定期参与经济活动分析，及时提供相关成本数据；

③做好合理、合法的税务筹划工作；做好增值税票据收集工作。

6)计划合同部

计划合同部长为直接责任人，具体负责以下工作：

①负责组织相关人员学习、分析、研究项目的合同、答疑澄清、报价清单和招投标文件等资料，找出项目利润和亏损的分布特点，研究确定合理的分包方式、单价及项目成本控制中需重点关注的部位等，同时可作为变更、索赔工作的突破

口；

②及时编制项目二级责任成本预算，牵头组织各部门共同编制责任成本预算；

③及时建立单位工程结算的有效控制台帐，参与现场收方，办理工程结算；

④按规定参对劳务企业进行招标、审核、选用，有重点的关注劳务企业的施工生产和成本运行、考核等管理工作；

⑤规范合同管理，提高合同管理质量，合理利用合同规避和分解相关风险，巧用合同规范收方、计量等行为，并负责项目劳务合同的洽谈、报批、签订、备案、履行、保管、移交归档等工作；

⑥建立健全成本核算台帐，根据有关部门提供的计划资料按月（季）编制成本计划；

⑦及时进行成本核算、分析并反馈有关成本信息；

⑧每完成一个单位工程，计划合同部应会同其他相关部门对其进行成本盈亏分析，并将分析中需要完善和加强的管理经验合理的运用到未完工程中；

⑨会同各部门定期对责任成本执行情况进行经济活动分析，分析生产过程中各环节成本升降的原因，制定相应补救措施，减少施工环节的各种浪费；

⑩负责人工、材料、机械消耗及费用等成本核算信息数据库的建设；

?完成各项变更签证、索赔手续，并协助财务部门回笼资金。

3、项目责任成本预算

（1）成本调查与策划

项目施工调查时要做好相关成本要素的调查，进行成本策划，作为项目成本管理的指导性文件。

（2）项目责任成本预算的编制

（1）责任成本预算编制的依据：合同文件和设计图纸，集团公司指导价格体系、施工调查报告、《项目管理策划书》、实施性施工组织设计和施工方案，主要材料采购、机械设备租赁市场调查价、公司自有周转材料和机械设备折旧等有关规定、公司及项目有关文件、办法等。

（2）数量、单价及费用确定原则

工程数量采用施工图数量、施工组织设计和施工方案确定的措施数量。工、料、机消耗量根据定额确定，定额缺项时，根据施工图和施工规范要求进行分析补充，结合现场实际进行调整。各种资源单价在施工调查的基础上结合集团公司指导价格体系确定。

（3）责任成本预算的审批和下达

公司经济管理部会同项目部编制责任成本预算，报公司领导审批后下达，项目部按下达的责任成本预算付诸实施。

（4）责任成本分解

在接到公司下达的目标责任成本预算后，项目经理部组织相关部门根据本项目工程的具体情况，对责任成本预算按不同的核算单元进行二次分解。作为本项目部责任成本控制的标准。

4、项目责任控制与分析

（1）责任成本控制

1）在公司发布的劳务分包、材料采购、周转材料及机械租赁指导限价的基础上，根据项目具体情况结合市场调查、招标报价调整后下达本项目的限价，作为项目成本控制的依据。

2）贯彻“方案决定成本”的指导思想，科学制定施工方案，优化施工工艺，合理配置生产要素，进行技术经济比选，选择最优施工方案。

3）加强材料的计划、采购、验收、领用、消耗、核算等各环节的管理。对用量大、规格单一的大宗物资实行招标采购，集中供应。加强对砂、石等地材采购数量和单价的控制。实行限额发料制度，加强材料核算，定期清查盘点。加快项目周转材料的周转次数，降低周转材料成本。

4）合理配置机械设备，充分做好机械设备租赁和购买方案的经济比选工作；加强对机械设备维护和保养，提高机械设备的完好率和利用率；实行单机单车核算，按台班产量进行考核，降低燃油料费、电费和维修费；要按工程量大小，合理租赁机械设备，严格按工程量进行费用结算；根据现场实际情况，及时进行清退，严禁机械设备闲置。

5）组建精干高效的项目部，人员定岗定编，制定现场管理标准，严格控制现场管理费支出。

6）以工程数量、主要材料、周转材料、租赁设备等数量总控为手段，依托成本管理信息系统，加强项目部、机关各部门的审批管理，规范合同签订、结算、付款等行为。

（2）项目成本控制的主要内容具体事项

1）工资管理：

具体内容：绩效工资、奖金等

主要责任：

项目部主要职责：

①根据公司批复的金额确定项目绩效工资发放总额。

②根据公司文件规定确定员工绩效工资发放系数。

③根据项目生产情况结合公司文件确定每季度绩效工资发放标准。

②根据项目实际情况确定优秀员工、优秀部门等相关奖金。

执行部门财务部的主要职责：

①财务人员根据经审批确定的绩效工资发放系数、绩效工资、过节费、奖金发放标准按时造表发放。

②财务人员根据公司规定的各种计提费用提取标准按时造表，交财务部计提各种费用，由财务部按时上交公司。

③财务人员按时填写劳资报表上报公司。

2）招待费管理

具体内容：业务招待费、工作餐及客餐

业务招待费：

主要责任：项目领导班子主要职责：

①根据实际情况合理安排项目业务招待范围、招待标准。

②审批各部门提出的招待申请和招待标准。

③根据每季度业务招待费开支情况，采取措施，降低业务招待费的开支。

相关责任部门：项目部各部门主要职责：

①根据工作需要提出招待申请，报主管领导和经理批准，按批准后的标准严格控制。

②财务部负责业务招待费开支的统计和核算，领导班子和各部门在报销业务招待费时，财务部应按附表的分类建立业务招待费开支统计台帐，做到每人一台帐，并每季度填写业务招待费开支统计表交成本小组组长。

业务招待费使用程序：

部门提出申请→主管领导及项目经理批准→部门按批准使用→财务部统计核算

工作餐及客餐:

主要责任：综合办公室主要职责：

①负责审核各部门提出工作餐及客餐申请，按核定的标准安排在职工食堂就餐。

②负责按规定标准安排驻现场监理工作餐。

③负责工作餐、客餐费用开支的统计核算工作。

相关责任：各领导、各部门主要职责：

①各领导、各部门应合理安排工作餐及客餐，尽量做到既不影响工作又能节约工作餐及客餐费用开支，原则上项目部各工区员工在项目部就餐不安排工作餐。

②各领导、各部门应按项目部规定程序向办公室申请工作餐及客餐，办公室要每天进行登记，加强对工作餐及客餐的管理工作。

③职工食堂按办公室要求，做好工作餐、客餐供应标准及时、准确安排就餐。

工作餐使用程序：部门申请→办公室审核→食堂供应

3）办公费管理

具体内容：办公用品购置费、电话费、水费、电费

办公用品购置费:

主要责任：综合办公室主要职责：

①负责制定各部门行政办公用品耗用标准。

②负责行政办公用品的采购、保存、发放和管理。

③负责建立各类办公用品使用台帐，按规定的标准对各部门办公用品进行控制和考核。

④负责办公用品费用的统计、控制和核算工作，并填写统计表。

相关责任：各部门主要职责：

①按规定时间上报办公用品使用计划，经主管领导审核后报经理审批，由办公室统一购买。

②各部门根据批准的办公用品使用计划，到办公室领取办公用品。

办公用品购置程序：

部门申请→办公室核算→主管领导及经理审批→办公室购买、发放

水费、电费：

主要责任：综合办公室主要职责：

①负责项目部生活用水、用电的管理及水、电费的交纳报销工作；

②负责全体员工日常生活用水、用电的检查、监督和考核，对发现有浪费的行为进行批评、教育，对情节严重者给予严厉处罚。同时，对超出部分按照用电管理办法等处理。

③负责水、电费的统计、核算工作，并填写统计表。

相关责任：全体员工主要职责：

①全体员工要树立全员成本意识，在生活用水、电的过程中时刻注意节约。

②全体员工在生活用水、用电的过程中要相互监督、相互约束，对浪费行为，每位员工都权力和义务提出批评和指正，并有责任向办公室进行汇报。

4）车辆使用费管理

具体内容：油料费、过路费、租用费、保险费、修理费

油料费、修理费、保险费：

主要责任：

综合办公室、物资设备部主要职责：

①综合办公室根据工程实际情况合理安排调度车辆。

②物资设备部负责建立《机车设备保养台账》和技术档案。

③物资设备部负责车辆的维修、保养、保险、年度审验工作。

④物资设备部负责车辆安全管理，事故处理及理赔工作。

⑤物资设备部负责审核登记车辆使用的公里数、燃油数量，并对燃油耗用数量进行核算分析，对出现的偏差采取有效措施进行控制。

⑥物资设备部根据驾使员提出的车辆修理计划，核实车辆故障情况，报主管领导和经理批准后，指定修理厂进行维修，并对修理情况和修理费用进行核实。

⑦物资设备部负责油料费、修理费、保险费的统计、控制和核算工作，并填写统计表。

相关责任：综合办公室主要职责：

①负责车辆的统筹安排、调度；并填写《派车记录》。

②合理安排车辆使用，尽量做到外出办事多个部门派一辆车，禁止同一个地点派多辆车或多次派车的现象发生。

修理费使用程序：驾驶员申请修理计划→物资设备部审核→主管领导及经理审批→物资设备部指定修理厂→驾使员修理→物资设备部核实修理费用→经理签字报销

油料费使用程序：驾驶员汇总加油票据→物资设备部核查期间行使里程→物资设备部核算百公里油耗量→符合额定油耗标准后签证→经理签字报销过路费、租用费

主要责任：物资设备部、综合办公室主要职责：

①办公室部根据工程进展情况编制车辆租用计划。

②办公室负责车辆的统筹安排、调度；并填写《车辆使用台帐》。

③办公室负责车辆的过桥、过路费和停车费的审核登记工作。

④物资设备部负责车辆租用费的统计、租用费结算原始凭据的提供。

⑤办公室负责车辆过路费、控制和核算工作，并填写统计表。

相关责任：各驾驶员职责：

①合理选择行车路线，尽量减少过路费的开支。

过路费使用程序：

驾驶员汇总过路费票据→办公室审核登记→经理签字报销

5）物料消耗费用

具体内容：试验费、厨房用品费、材料搬运费

试验费：

主要责任：试验室主要职责：

①负责试验药剂的采购、保管和使用工作。

②试验过程中严格按操作规程进行试验，避免试验药剂的浪费。

③按规定对试验仪器进行保养维修，保证试验仪器的完好，避免试验仪器损坏。

④加强对试验药剂的管理，不得无偿将试验药剂给各分部使用。

⑤定期按项目部规定收费标准列转各分部试验费用，不得不列转或少列转。

试验费使用程序：

试验室申请→安全环保部审核→总工程师审批

厨房用品费

主要责任：综合办公室主要职责：

①办公室应有食堂管理员专门负责食堂管理工作。

②食堂管理员应将项目进场之初给食堂配置的各种用具详细登记造册，并经常检查各种用具的使用情况和完好情况。

③根据食堂申请的厨房用品购置计划，审核计划购置的厨房用品是否合理，报主管理领导审批后由办公室统一购买。

④负责厨房用品费的统计、控制和核算工作，并填写统计表。

相关责任：食堂主要职责：

①负责对配置的厨房用品的管理和使用。

②合理使用厨房用品，经常对厨房用品进行保养，尽量延长其使用寿命，不得有浪费现象发生。

厨房用品费使用程序：

食堂申请→办公室审核→主管领导审批→办公室购买

材料搬运费

主要责任：物资设备部主要职责：

①根据物资采购和工地实际情况，提出材料搬运费使用申请，经主管领导批准后使用。

②严格控制材料搬运费用的发生。

材料搬运费使用程序：

物资设备部申请→主管领导审批→物资设备部使用

6）差旅费

主要责任：财务部主要职责：

①财务部负责项目差旅费的报销、核算工作。

②财务部严格按照公司相关规定进行差旅费的管理工作。

③财务部负责差旅费实际发生额的统计和出现偏差的分析工作，并填写统计表。

7）固定资产折旧费

主要责任：财务部主要职责：

①负责督促物资设备部建立项目固定资产管理台帐。

②负责项目固定资产折旧费的提取和帐务处理工作。

③负责固定资产折旧费的统计、控制和核算工作，并填写统计表。

相关责任：物资设备部主要职责：

①按公司规定负责本部门固定资产的使用管理工作。

②负责本部门固定资产折旧费的核对和确认工作。

8）临建费用

主要责任：工程管理部、安全环保部、计划合同部、综合办公室主要职责：

①工程管理部、安全环保部根据业主和公司的要求，确定临建设施建设规划、方案，编制临建工程量清单，计划合同部编制临建设施费用预算，由项目领导班子审核后执行。

②综合办公室严格控制各种配套费用的支出。

③计划合同部、工程质量部门、各工区负责临建设施建设费用的结算和分类统计，为新项目临建设施建设提供参考。

④计划合同部负责临建设施费的统计、控制和核算工作，并填写统计表。

9）分包工程结算

主要责任：计划合同部、工程质量部、安全环保部主要职责：

①工程管理部负责出具工程数量结算的相关表格，质量管理部根据工程管理部开具的工程数量表对已结算工程质量进行复核，防止对不合格工程进行结算。工程数量表经总工程师审签后，移送计划合同部。

②计划合同部对上述工程数量进行复核，防止超量结算。并根据合同文件的规定和已批复的计量支付报表，对已完并已计量的合格工程量，根据项目部验工计价及结算管理办法的相关要求填写相关资料，并进行复核、审核，签字齐全后送财务部。

③项目总工、项目经理对计划合同部复核后的工程结算单和付款申请单进行审核、审批，防止不符合合同规定的结算发生和数据错误发生。

④财务部对经审核、审批后的工程结算单和付款申请单最后复核，并按合同文件规定扣除各类应扣费用，进行帐务处理和工程价款的支付。

工程结算基本程序：

工程管理部（结算数量）→计划合同部（结算）→项目领导班子（审核）→公司审批→财务部（复核、记账、支付）

（3）责任成本核算、分析

项目部应按月对各成本责任各中心进行责任成本分析，并作为经济活动分析的重要组成部分。按季度进行项目部总体经济活动分析。责任成本分析和经济活动分析由项目经理组织，主要分析实际成本与责任成本的偏差情况。成本分析应及时确认收入，正确归集成本，真实反映项目成本状况。坚持实际产值与实际成本“同步”原则，严格划清已完工程成本与未完工程成本的界限。通过成本分析查找管理薄弱环节，制定整改措施。

5、责任成本考核和奖惩

成本费用考核是成本费用管理的有利保证。项目根据成本分析对比结果，对完成任务突出的施工队伍和相关部门给予适当奖励，对完成任务不利，甚至给项目造成重大损失的施工队伍及个人给予惩罚，达到“奖优罚劣，带动群体”提高施工队伍及职工的工作积极性的目的，进一步促进成本费用管理工作，实现良性循环。

（1）成本考核

项目部每月（季度）对各部门的成本指标和成本责任完成情况进行考核，考核主要从以下几方面进行：

1)各部门承担的成本指标是否完成或超额完成。

2)各部门是否按规定对成本指标进行了有效的监控。

3)各部门是否按规定详细记录了各种原始记录。

4)各部门是否按规定及时提交了成本核算、分析资料。

5)成本计划规定的目标是否实现。

6)变更索赔及合同管理工作是否卓有成效。

7)各部门在自查、总结完成后，由项目部成本管理领导小组进行考核认定，做出奖惩决定。

(2）奖惩

1）根据各部门的成本控制责任，对成本控制不得力的主要责任人、相关责任人，结合绩效工资考核办法，每季度在绩效工资考核中予以处罚。

2）根据各部门的成本计划标准，对超支成本计划标准的部门，由部门人员负责分摊超出标准外的部分费用。

3）根据各部门的成本计划标准，对节约成本计划标准的部门，按节约额的一定比例给予部门人员奖励，每季度兑现一次。

项目部将成本核算结果及奖罚办法上报公司，在公司批准后落实。