会计档案整理归档的工作说明
会计档案整理
和归档的工作说明
财务会计档案资料的整理和归档，简单说来就是对所属公司历年产生的各类会计资料进行分类、编号、装盒，并编制档案目录的工作。
根据集团档案管理的要求和部门档案管理工作的实际，会计档案的分类、整理和归档工作应按以下要求进行：
一、档案分类、整理、归档工作应遵循的原则：
（一）以《××集团档案管理实施办法》相关规定为准绳，指导会计档案的分类、整理和归档工作。
（二）以各独立公司为归档单位，按年度对各类会计档案进行分类、整理和移交。
二、会计档案移交前档案分类、整理的基本要求：
1、以“全宗号”为标志，整理不同公司的财务档案。
“全宗号”是集团档案室为集团各公司档案移交和保管编制的代码标识（参见附表《全宗编号》），便于档案的整理、保管和查找。
2、以“档案号”（或“目录号”）的编号顺序对会计档案进行分类和排序
会计档案主要分为：财务档案、文书档案和实物档案三种类型。财务档案又分为：财务报告、会计账簿、会计凭证、其他、财务软件五个分支（财务档案的编号参见附表《档案树》）。
3、各类会计档案以某一个年度为时段进行归档和保管。
4、同一年度的相同类别会计档案要进行编号
档案编号原则是：以一个独立公司为单位，以某一个年度为时段，对同类的会计档案进行排序和编号，档案号按：“全宗号－档案目录号－案卷号”的方式进行编号，此处的案卷号是按该类档案每册（本、份）的先后顺序按1～N的自然数排序编号而成。
5、所有完成编号的会计档案必须装入档案盒保存。
ａ、在档案盒的正面、脊面上要盖上所装入盒内的会计档案发生的起止时间、档案件数、保管期限、全宗号、目录号、案卷号等档案信息。
ｂ、为便于存放和查找，要在每一个档案盒的顶上，贴上档案盒顶标签（参见附表），其内容与档案盒脊面上的内容一致，请按档案类别进行编号，顺号打印、裁剪（按A4纸横向格式设置打印，纸张的宽度已设定好，只需裁剪两边即可）。档案盒顶标签粘贴（粘贴时统一顶端对齐）装有对应档案的档案盒上后，档案盒横向存放，要达到档案盒顶标签外露，档案盒正面统一向右看齐的效果。
ｃ、装入同一档案盒的同类会计档案必须是相同保管期限的。
ｄ、装入同一档案盒的同类会计档案的数量，可视档案盒的大小和档案数量的多少酌情确定。
6、某一年度的会计档案整理完成后，必须用excel电子表制作《案卷目录》（参见附表），录入归档会计档案的基本信息。
三、会计档案分类、整理和移交的具体工作
会计档案的归档整理除了按上述共性的原则和要求进行整理外，还有一些具体的做法：
（一）财务报告
财务报告的档案分为：①外部中介公司出具的报告、②对外会计报表、
③季度统计报表、④纳税申报表、⑤科目余额表、⑥月度企管报表。
1、外部中介公司出具报告的操作：
ａ、当年出具的所有报告可集中装入同一档案盒，要在各份报告的封面右上角盖上：
（件号不用填写内容）
ｂ、在同一档案盒要附上《卷内备考表》，标注该档案盒的卷号，并在“说明”内打印或填写该盒内各份报告的名称及页数，立卷人姓名、立卷时间、审核人姓名、时间等信息。
ｃ、用页码机分别在每份报告（每页的右下角）打印页码（不含封面和封底）。
2、报表类档案的操作：
ａ、按报表的类别分别装盒，并按该年报表月份的顺序进行排序（1月份在最上面，12月在最底）。
ｂ、同一盒内不同月份的同类报表要制作《案卷封面》（参见附表，公司名称按档案实际的公司填写），在其上面打印或填写报表的名称、页数、报表年月期间、件数（1件）、保管期限、卷号等信息。将《案卷封面》和该类报表装订（用线装订的用3孔式）成1册（件）后入盒保管。
ｃ、装入同一档案盒内的报表类档案，各种报表要用页码机按顺序（在右下角处）打印页码。
（二）会计账簿
会计账簿的档案分为：现金、银行日记帐、总帐、明细帐等账簿。
1、在各类账簿的封面右上角处盖：
（件号不用填写内容）
2、由于保管期限不同，“现金、银行日记帐”账簿不可以与其他的账簿放入同一档案盒保管。
3、每一账簿要用页码机按顺序打印页数序号（在每页档案的右下角）。
3、放入同一档案盒保管的账簿，要附上《卷内备考表》，标注该档案盒的卷号，并在“说明”内打印或填写该盒内各种账簿的名称及页数，立卷人姓名、立卷时间、审核人姓名、时间等信息。
（三）会计凭证
对同一公司的会计凭证进行整理时，要按某一个年度划分归档期间，按该年度所有凭证（从第一本凭证至最后一本凭证）的先后顺序进行编号（从1～N）和排序。
1、每一本凭证封面的右上角处都要盖上：
（件号不用填写内容）
2、按每一本凭证装入一个档案盒进行保管。
3、会计凭证不用编页码、不附《案卷封面》或《卷内备考表》。
（四）其他
其他类会计档案的整理参照上述前三种档案的做法。
ａ、盖章；ｂ、编页码；
ｃ、附上《案卷封面》或《卷内备考表》；
ｄ、粘贴盒顶标签、装盒保管。
（五）《案卷目录》填制的具体说明
各公司同一年度的会计档案整理完成后，要用excel电子表制作《案卷目录》，收录归档会计档案的基本信息（卷号、档号、案卷题名、编制单位、时间、案卷页数、保管期限、密级、备注），并以此表做为移交档案的依据。
《案卷目录》表头各项栏目的说明：
卷号：即是同类会计档案在同一会计期间的排列顺序号；
档号：此处填写会计档案的编号是“目录号+年度+案卷号”。
其表现形式为：“目录号－年度－案卷号”
案卷题名：即是××年度会计档案的具体名称。
比如：2007年度审计报告、2007年度总帐
“会计凭证”案卷题名的编写按同一年度1月份的第一本凭证开
始立卷直至12月的最后一本凭证结束。
其案卷题名格式：
19××年××月第××卷〔收（或付或转）××＃～××＃〕
（参见附表举例）
2007年1月第1卷（收1#--50#）
2007年1月第2卷（收51#--100#）
2007年1月第3卷（付1#--80#）
2007年1月第4卷（付81#--110#）
2007年1月第30卷（转1#--60#）
2007年1月第70卷（转211#--285#）
编制单位：按该份档案的编撰或制作的单位来填写。如：
《2007年度审计报告》的编制单位为：××会计师事务所
《2007年度总帐》的编制单位为：档案所属公司
时间：即是归档档案发生的年度
案卷页数：即各类归档档案（财务报告、会计账簿、其他、文书档案）的页码。
所有的会计凭证不用编制打印页码，每本凭证的“案卷页
数”就是该本凭证的凭证号的数量。
保管期限：即是国家规定保管各类档案的期限（参见附表）。
密级：所有归档档案的保密级别为“秘密”
备注：填写的内容与“保管期限”的内容一致
全宗号：《案卷目录》的每一条档案都要标注该档案的全宗号会计档案完成好上述工作后，就可以办理档案的归档
会计档案归档整理制度
一、会计档案归档的范围 1、会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款（借款）对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。 2、会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。 3、财务报告。包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。 4、其它会计核算资料。凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。 5、增值税专用发票和普通发票。 二、会计档案的整理 会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。 1、会计凭证 （1）按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。 （2）分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。 （3）装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。
2、会计账簿。各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。 （1）会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其它内容。 （2）会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。 （3）活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。 （4）会计账簿的装订顺序： 会计账簿装订封面→账簿启用表→账户目录→按本账簿页数顺序装订账页→会计账簿装订封底。 （5）装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。 （6）账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。 （7）装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。 （8）会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账、辅助账。 3、会计报表。会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。 三、会计档案的归档保管
公司会计档案管理办法
会计档案管理规定（2017） 第一章总则 第一条为了加强会计档案管理工作，确保会计档案的真实、完整、可用、安全，有效利用会计档案，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》《会计档案管理办法》（中华人民共和国财政部国家档案局令第79号）等有关法律和行政法规，结合本公司实际情况，制定本办法。 第二条本办法适用于总公司及各级分支机构（以下统称各级机构），应当依照本办法管理会计档案。 第三条本办法所称会计档案是指各级机构在进行会计核算等过程中接收或形成的,记录和反映本单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。 第二章管理机构和职责 第四条财务会计部是会计管理部门。总公司财务会计部负责制定会计档案相关管理制度，规范作业流程标准，有权监督和检查各级财会部门会计档案管理工作质量；省分公司财务会计部负责依据总公司规定监督和检查所辖分支机构会计档案的真实性、合规性和安全性；总省财务共享服务中心、地市分
公司财务会计部负责具体实施会计档案收集、整理、移交归档等工作，负责会计档案归档移交至办公室前的借阅管理。 第五条办公室是档案管理部门。负责制定公司档案相关管理制度，对会计档案管理各环节进行专业指导；负责会计档案的接收归档、保管、统计、利用等工作，有权监督和检查会计档案的真实可靠、安全规范和长期可读；负责会计档案归档移交后的借阅管理，负责组织会计档案鉴定及销毁工作。 第六条系统需求管理部是软件需求归口管理部门。负责统筹受理、审核和评估与会计档案管理相关的软件需求，组织进行需求的评审、确认，将审核通过的需求提交需求实现部门，并组织需求提出部门进行系统功能的验收。 第七条信息技术部是电子会计档案技术管理部门。负责系统开发、功能改造、日常运行维护；利用信息技术手段满足电子会计档案存储、归档、移交、保管、利用、销毁等要求；采取可靠的安全防护技术和措施，保证电子会计档案的真实、完整、可用、安全。 第三章归档和移交 第八条下列会计资料应当进行归档： （一）会计凭证,包括原始凭证、记账凭证; （二）会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产
国家档案局会计档案管理办法
附件1 会计档案管理办法 （征求意见稿） 第一条为了加强会计档案管理，有效保护和利用会计档案，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律、行政法规，制定本办法。 第二条国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位），应当依照本办法管理会计档案。 第三条国务院财政部门和国家档案行政管理部门主管全国会计档案工作，共同制定全国统一的会计档案工作制度，对全国会计档案工作实行监督和指导。 县级以上人民政府财政部门和档案行政管理部门管理本行政区域内的会计档案工作，并对本行政区域内会计档案工作实行监督和指导。 第四条各单位应当加强会计档案管理工作，设立档案机构或配备档案工作人员，建立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度，采取可靠的安全防护技术和措施，保证会计档案的真实、完整、可用、安全。 第五条本办法所称会计档案是指各单位在进行会计核算过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料。
以下会计资料应纳入归档范围： （一）会计凭证：原始凭证，记账凭证。 （二）会计账簿：总账，明细账，日记账，其他辅助性账簿。 （三）财务会计报告：月度、季度、半年度、年度财务会计报告。 （四）其他会计资料：银行存款余额调节表，银行对账单，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，会计档案销毁鉴定意见书，其他具有保存价值的会计资料。 第六条单位可以利用计算机、网络通信等现代信息技术手段管理会计档案。 第七条单位内部形成的电子会计资料，同时满足下列条件的，可仅以电子形式归档保存： （一）电子会计资料来源真实有效，由相应的信息系统生成和传输。 （二）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料数据；能够输出符合归档格式的会计凭证、账簿、报表等会计资料；设定并履行了经办、审核、审批等必要的电子签证程序。 （三）使用的档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案数据，符合电子数据长期保管要求，并建立了电子会计档案与相应纸质会计档案的索引关系。 （四）采取有效措施，防止电子会计档案数据被篡改。 （五）建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾
会计档案的整理与归档方法
会计档案的整理与归档方法 一、会计档案含义料归档范围 会计档案是机关、团体、企业事业单位在经济管理和会计核算一系列活动中产生、经过整理归档保存起来的会计凭证、会计帐簿、会计报表、工资表和综合管理等材料。 二、会计档案材料归档范围 根据财政部、国家档案局1998年制发的《会计档案管理办法》中的有关规定，会计档案归档范围包括预算会计、建设银行会计、企业会计和建设单位会计所形成的会计凭证、帐簿、会计报表、工资表和综合管理等会计核算专业材料。而对于上级有关财务的普发性（非指本单位）不办的文件；未生效的合同、协议、单据；未定稿和重份文件；无查考利用价值的一般性、临时性文件都不应归档。具体包括： （一）会计凭证类 包括现金凭证、银行转账凭证、销售凭证、成本核算、工资凭证等； 会计凭证分原始凭证和记帐凭证两种：（企业会计中还有汇总凭证）１、原始凭证是经济业务发生时，所填写的书面证明，是会计核算的原始依据；原始凭证分自制和外来凭证两种。 自制凭证是由本单位填写的（如验收单、领料单、借款单），外来凭证是在外单位、部门和个人取回来的。如由供货单位开给的发票和结算凭证，由收款单位开给的现金收据等。 ２、记帐凭证是会计人员根据原始凭证加以归类整理编制的，分为收款凭证，付款凭证、转帐凭证三种。企业还有汇总凭证。
综上所述：会计凭证归档范围包括：原始凭证和记帐凭证、汇总凭证以及其他的会计凭证。 （二）会计帐簿类 会计帐簿是全面地、连续地记录和反映各项经济业务的簿籍。会计凭证只能反映某项经济业务，而帐簿能全面、系统地反映经济状况、形成一种经济信息体系。帐簿主要有下面几种： １、序时帐簿（又称日记帐）、出纳帐、银行帐； ２、分类帐簿： 分类帐簿分总帐和明细帐两种 （１）总帐（总分类帐），即按总分类帐户分类登记的帐簿； （２）明细帐（明细分类帐），即按明细帐户分类登记的帐簿； ３、辅助帐（备查帐簿），还有固定资产明细帐（卡片）各种登记簿等都要归档，即在明细帐里不能记载的事项而进行补充登记的帐簿。 （三）会计报表类 会计报表是用统一的货币计量单位，综合地反映机关团体、企事业单位在一定时期内的经济活动，财务收支计划情况的报告文件。是根据帐簿的记载，加以归纳、整理和汇总编制出来的。会计报表种类，主要有： １、从内容分：资金平衡表、产品成本计算表、年终奖金结算表等； ２、从时间分：旬报、月报、季报、年报等； ３、从单位分：基层报表、汇总表等。（按各机关在编制会计报表时，所作的文字说明和分析材料是报表的重要组成部分要与报表一起归档
会计档案管理办法
会计档案管理办法 第一条为了加强会计档案管理，有效保护和利用会计档案，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律和行政法规，制定本办法。 第二条国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织(以下统称单位)管理会计档案适用本办法。 第三条本办法所称会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。 第四条财政部和国家档案局主管全国会计档案工作，共同制定全国统一的会计档案工作制度，对全国会计档案工作实行监督和指导。 县级以上地方人民政府财政部门和档案行政管理部门管理本行政区域内的会计档案工作，并对本行政区域内会计档案工作实行监督和指导。 第五条单位应当加强会计档案管理工作，建立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度，采取可靠的安全防护技术和措施，保证会计档案的真实、完整、可用、安全。 单位的档案机构或者档案工作人员所属机构(以下统称单位档案管理机构)负责管理本单位的会计档案。单位也可以委托具备档案管理条件的机构代为管理会计档案。 第六条下列会计资料应当进行归档: (一)会计凭证，包括原始凭证、记账凭证； (二)会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿； (三)财务会计报告，包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告； (四)其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。 第七条单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理
会计档案管理流程
会计档案管理流程 1.适用范围 长城地产集团股份冇限公司及其所属企业的会计档案资料管理。 2.控制目标与关键绩效指标（KPI） 2.1确定会计档案管理过程中的步骤和事项，明确会计档案保管的责任，加强会计档案的科学管理，保证会计档 案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防损毁、散失和泄密。 2.2关键绩效指标：（绩效管理部分） 3.主要涉及部门及职责 3丄财务部 3.1.1.具体负责会计档案的整理、归档、保管、交接、借阅、销毁等事项； 3.1.2 集团财务部负责指导下属公司按照会计制度的要求管理会计档案。 3.2.财务部经理 3.2.1.负责会计档案的总体组织、安排、协调等工作。 3.3 公司档案室 3.3.1负责接收、保管财务部移交的会计档案。 4.流程关键控制点（CPP） 4.1会计档案的立卷、归档 4.2会计档案的保管 4.3会计档案的借阅 4.4会计档案的销毁 5.流程责任人 5.1财务部的档案管理员及财务部经理 6.支持性文件 6. 1会计档案管理流程
会计档案管理流程 公司档案室財务部 簿 财务报告其他公计 资料 整理、归档.装订 成瑞、祝也1) 艰制会il档案目泉 清中(2) "十代案(勺 n;要移金的 公司領导外部単位 P "的 《会计档案 网办法》 支持性 《会计档案 g心 上级主管 妝位 会计档案 存g .財务部经押批准只诃以否询、其 需要借阅的 移交淸单 (4>三 m . ￡J W ? ? ? 一 〕 闻 、 借 例 「?，雷 毀怠 WXIO) 审fit (12> 审批 '⑴) 档案室人员 05) 勝毀会H档案 (16) 档案销雙清航. (13) 疗务部人边14) 反砒祝 * (17) 《会计档案 牺办法> 需要保留的 档案另行v 卷归楙1&)J
2016年会计档案管理办法
2016年会计档案管理办法 第一条为了加强会计档案管理，有效保护和利用会计档案，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律和行政法规，制定本办法。 第二条国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织(以下统称单位)管理会计档案适用本办法。 第三条本办法所称会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。 第四条财政部和国家档案局主管全国会计档案工作，共同制定全国统一的会计档案工作制度，对全国会计档案工作实行监督和指导。 县级以上地方人民政府财政部门和档案行政管理部门管理本行政区域内的会计档案工作，并对本行政区域内会计档案工作实行监督和指导。 第五条单位应当加强会计档案管理工作，建立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度，采取可靠的安全防护技术和措施，保证会计档案的真实、完整、可用、安全。 单位的档案机构或者档案工作人员所属机构(以下统称单位档案管理机构)负责管理本单位的会计档案。单位也可以委托具备档案管理条件的机构代为管理会计档案。 第六条下列会计资料应当进行归档： (一)会计凭证，包括原始凭证、记账凭证; (二)会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿; (三)财务会计报告，包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告; (四)其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。 第七条单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。 第八条同时满足下列条件的，单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案： (一)形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输; (二)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出符
会计档案整理归档的工作说明
会计档案整理 和归档的工作说明 财务会计档案资料的整理和归档，简单说来就是对所属公司历年产生的各类会计资料进行分类、编号、装盒，并编制档案目录的工作。 根据集团档案管理的要求和部门档案管理工作的实际，会计档案的分类、整理和归档工作应按以下要求进行： 一、档案分类、整理、归档工作应遵循的原则： （一）以《××集团档案管理实施办法》相关规定为准绳，指导会计档案的分类、整理和归档工作。 （二）以各独立公司为归档单位，按年度对各类会计档案进行分类、整理和移交。 二、会计档案移交前档案分类、整理的基本要求： 1、以“全宗号”为标志，整理不同公司的财务档案。 “全宗号”是集团档案室为集团各公司档案移交和保管编制的代码标识（参见附表《全宗编号》），便于档案的整理、保管和查找。 2、以“档案号”（或“目录号”）的编号顺序对会计档案进行分类和排序 会计档案主要分为：财务档案、文书档案和实物档案三种类型。财务档案又分为：财务报告、会计账簿、会计凭证、其他、财务软件五个分支（财务档案的编号参见附表《档案树》）。 3、各类会计档案以某一个年度为时段进行归档和保管。 4、同一年度的相同类别会计档案要进行编号
档案编号原则是：以一个独立公司为单位，以某一个年度为时段，对同类的会计档案进行排序和编号，档案号按：“全宗号－档案目录号－案卷号”的方式进行编号，此处的案卷号是按该类档案每册（本、份）的先后顺序按1～N的自然数排序编号而成。 5、所有完成编号的会计档案必须装入档案盒保存。 ａ、在档案盒的正面、脊面上要盖上所装入盒内的会计档案发生的起止时间、档案件数、保管期限、全宗号、目录号、案卷号等档案信息。 ｂ、为便于存放和查找，要在每一个档案盒的顶上，贴上档案盒顶标签（参见附表），其内容与档案盒脊面上的内容一致，请按档案类别进行编号，顺号打印、裁剪（按A4纸横向格式设置打印，纸张的宽度已设定好，只需裁剪两边即可）。档案盒顶标签粘贴（粘贴时统一顶端对齐）装有对应档案的档案盒上后，档案盒横向存放，要达到档案盒顶标签外露，档案盒正面统一向右看齐的效果。 ｃ、装入同一档案盒的同类会计档案必须是相同保管期限的。 ｄ、装入同一档案盒的同类会计档案的数量，可视档案盒的大小和档案数量的多少酌情确定。 6、某一年度的会计档案整理完成后，必须用excel电子表制作《案卷目录》（参见附表），录入归档会计档案的基本信息。 三、会计档案分类、整理和移交的具体工作 会计档案的归档整理除了按上述共性的原则和要求进行整理外，还有一些具体的做法： （一）财务报告 财务报告的档案分为：①外部中介公司出具的报告、②对外会计报表、
会计档案整理操作手册
西城区会计档案整理操作手册 会计档案是整个国家档案的重要组成部分，是各单位经济活动的原始记录。为了配合本区财政管理改革，创新和规范会计档案管理模式，便于档案的完整收集、安全保管和有效利用，特制定本手册。 1 范围 本手册规定了会计档案的整理程序和使用的装具。 本手册主要适用于区属党政群机关、街道、企事业单位。 2 定义 本手册采用下列定义： 2．1 会计档案 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 2．2 会计核算材料的整理 将归档的会计凭证、会计账簿、财务报告及其他核算材料，按照操 作程序，以卷为单位进行装订、分类、排列、编目、装盒的过程。 2．3 件归档会计核算材料的整理单位。一般以经过装订的每册（卷）为一件。 3 整理原则 会计档案的整理要符合会计工作的专业要求，遵循其专业管理的规律，坚
持由会计部门负责整理的制度，区分不同保管期限，便于保 管和利用。 4 质量要求 4．1 归档的会计核算材料要真实、准确、齐全、完整。 4．2 会计账簿要做密封装订。 4．3 整理时，应使用统一要求的纸张、装订材料、档案保管装具等。 5 整理方法 5．1 分类 会计核算材料应采用类别——会计年度——保管期限的方法进行分类。分类方法不能随意改变。 5．1．1 类别 将全部会计核算材料按会计凭证、会计账簿、财务报告、会计其他核算材料四类分开。 5．1．2 年度每类之下的会计核算材料再按会计年度分开。 5．1．3 保管期限每一年度内的会计核算材料根据保管期限依次分 开。 会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3 年、5 年、15年、25 年四类。（参见《行政单位、事业单位会计档案保管期限表》、《企业和其他组织会计档案保管期限表》）。 5．2 装订方法及质量要求 归档的会计凭证、会计账簿、财务报告和其他核算材料应进行装订，会
会计档案的整理与归档操作方法
会计档案的整理与归档操作方法 一、会计档案 会计档案是经济档案的重要组成部分，是记录和反映各企业经济业务的重要史料和证据。所谓会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计核算专业资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。各企业必须加强对会计档案管理工作的领导，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案保管好。 会计档案的内容主要是指会计凭证、财务报告和其他会计核算的专业资料。会计档案资料当初产生的直接目的和主要原因，不是为了供人查阅而专门形成的，而是作为一种核算手段，为了处理某种会计事项的需要，在会计活动中形成的，由于其中某些资料具有保留价值，因而进行系统地整理，形成了会计档案。因此，一般地说，与会计核算无关的其他资料不是会计档案。 作为会计信息主要载体的会计凭证、会计账簿和财务报告等，不是随意留存下来而成为会计档案的，而是按照一定程序和方法集中保存起来，才能成为会计档案。 如果组成会计档案的各种会计资料未经整理、随意组合或任意堆放、保存，就不能称为会计档案。 二、会计档案的整理、立卷 为了更好地发挥会计档案的作用，必须对会计档案进行挑选、
整理、分门别类，按序存放，集中保管。整理会计档案是整个会计档案管理的重要内容，是保存、利用会计档案的前提，会计机构、会计人员必须认真对待，努力做好。应当注意，不同保管期限以及规定必须另行组卷的会计资料，应分别装订立卷。 由于各类会计档案保管的期限不尽一致，要对会计档案材料进行科学分类，达到便于查找和调阅，也有利于各种会计档案的分类和定期销毁。下面按会计档案的类别，分别叙述一下整理、归档的有关内容。 （一）、会计档案的整理、立卷的总体要求 会计凭证类包括：原始凭证、记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证，它是会计档案的重要组成部分。会计凭证要做到装订整齐、完整、牢固、妥善保管，便于查阅。凭证以册为保管单位，每月装订一册或数册。 1、会计档案整理、立卷使用的物品 （1）、凭证封面 凭证封面中各记事栏是事后查账和查证有关事项最基础的索引，不同的凭证封面有不同的内容，表2—1是我们目前推荐使用的一种封面。 表2—1：凭证封面
电子会计档案-基本做法
电子会计档案：基本做法 电子会计档案的管理正在发生根本变化，其基本做法包括： 一、以信息共享为核心搭建统一的电子会计档案信息管理平台 1．利用电子会计档案管理系统整合电子会计档案信息 以电子会计档案管理系统为基础平台，整合SAP系统、共享报账服务平台、银企直联系统、资金稽核平台等的报账流程报账和影像信息、自动收集各种信息， 保留调阅其它业务财务管理系统数据的能力，全方位提供会计档案电子信息。有关电子会计档案管理系统电子数据的来源关系详见图1。 2．利用电子会计档案管理系统管理全生命周期纸质会计档案 通过电子会计档案管理系统和影像子系统管理纸质档案制作、接收、流转、出入库、调阅等工作，藉此将会计档案电子信息和纸质会计档案勾稽对应，使电子会计档案管理系统成为管理全生命周期会计档案的信息平台。 3．形成统一的电子会计档案信息管理平台 形成1个门户、2个子系统、3个应用层面构成的统一的会计档案管理平台，电子会计档案管理系统与影像子系统统一门户、集中存储、统一管理、统一安全规则，影像子系统数据在纸质档案归档完成后转移至电子会计档案管理系统统一管理。 有关电子会计档案管理系统基本结构详见图2。
二、结合业财流程形成基础会计档案影像化整体解决方案 1.借助报账流程直接解决报账类原始凭证影像化 通过扫描前置到报账发起环节直接对报账类原始凭证影像化，为后续管理和业务审批会计处理全流程提供电子档案信息支撑，通过提升流程效率补偿扫描环节发生的劳动耗费。2．利用信息自动收集手段解决非报账类原始凭证影像化 直接获取非报账类原始凭证所涉及转固和预转固、资产、省代、税费、收入等业务及相应业务管理平台生成的会计档案电子信息，方便会计电子化处理及非报账类原始凭证电子数据的直接生成。 3．通过现有业务管理流程改造引入影像化 对基于纸质档案流转的业务管理模式进行改造，在业务管理流程初期引入影像化操作，使业务管理模式由基于纸质流转的处理模式转变为基于纸质档案的电子处理模式，如采购类物料模块凭证影像化管理试点问题。 三、多方合作寻求银行电子回单解决方案 1．寻求主要直联银办对直联银行回单电子化进行试点取得工行、招行、农行、建行等主要直联银行配合推进银行回单电子化试点，通过银企直联系统取得经过稽核确认的完整银行电子回单支付数据，同时完成电子回单与电子记账凭证之间的信息集成与关联，支持后续电子会计档案信息利用。 2．建立资金业务稽核机制，同时保证资金支付安全性和完整性考虑到银行业目前尚未形成可认证的银行电子对账单，电子回单数据完整性无法直接核对确认，需依靠保证电子支付业务安全的及时稽核机制确认资金支付电子回单数据完整性。 3．与第三方支付公司合作实现非直联银行回单电子化 除主要直联银行外，剩余非直联银行全部采用直联方式进行银行回单电子化成本过高，且费时费力。通过将剩余银行账户交易转移到第三方支付公司、交易最终结果直接进入主要直联银行的方式可快速、高效地完成剩余银行的回单电子化工作。 4．基于电子回单形成电子化管理的单位收支报告体系 以基于电子回单数据完整性的电子银行回单汇总表替代电子银行对账单，在此基础上完
会计档案管理制度模板
会计档案管理制度 模板
会计档案管理制度 主控:财务中心文件编号:QL8010 批准:实施日期:替换文件: 会计档案管理规定
1.目的 1.1.会计档案是公司一切经营活动在财务核算管理的最终归集,是一个公司档 案管理的核心。会计档案具有原始记录性，有很强的凭证依据性，是经济决策的重要依据，会计档案保存是否完整直接关系到公司长远的经济利益能否得以保全。会计档案的完整也是公司主要负责人最重要的经济法律责任之一。 1.2.为了进一步加强会计档案管理，保证会计档案妥善保管、预防丢失和泄 密，加强公司会计档案管理和财务监督，确保公司的合法利益，根据《公司法》、《会计档案管理办法》及《企业财务制度管理办法》结合本公司的具体情况，特制定本管理规定。 2.适用范围 在公司内部使用、取得和保管会计档案的部门和个人，必须遵守本制度。 3.定义 3.1会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表、财务报告、财务分析、 财务政策及其它会计核算的资料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。 3.2 会计档案包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其它会计核算资料、 会计电子档案五个部分。 3.2.1会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括原始凭 证、记账凭证、记账凭证汇总表、其它会计凭证。 3.2.2会计账簿是一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全 面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。包括按会计科目设置的
总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账，还包括固定资产卡片、辅助记备查簿、其它会计账簿等。 3.2.3会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，主要包 括资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、附注、财务情况说明书等。 3.2.4其它会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相 关的，由财务部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、会计档案移交、保管、销毁清册。会计电算化存贮在磁盘上的会计数据、程序文件及其它会计资料均应视同会计档案管理。 3.2.5会计电子档案指以磁性介质形式储存的会计核算的专业材料，是记录 和反映经济业务的重要历史资料和证据。它包括ERP财务数据中的电子凭证、电子账簿、电子报表及其它电子会计核算资料。 4. 职责 4.1 财务中心各部门：负责会计档案的整理、装订； 4.2 管理部、资金部：负责会计档案（纸质）的保管、借阅、销毁； 4.3 资讯部：负责会计电子档案（ERP财务数据）的保管； 4.4 财务中心：负责本制度实施过程中的监督执行。 5.工作要求 5.1会计档案管理 5.1.1 会计档案的整理立卷 会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会计档案的整理采用的办法有三种。 5.1.1.1分类标准统一。将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报
关于会计档案管理的必知知识点
关于会计档案管理的必知知识点 会计档案，是指用于会计核算的原始资料和文件。那么会计答案管理制度怎么制定，那么管理办法呢？ 会计档案管理制度（范本） 该管理制度用于规范公司会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理活动。 第一条范围: 公司的会计档案管理。 第二条目的：通过加强会计档案管理，保证会计资料的完整。 第三条会计档案包括公司所有的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料。 第四条公司每年形成的会计档案应由财务部门负责整理、立卷、订立成册。 第五条公司当年形成的会计档案，在会计年度终了后由财务部门负责保管，期限为一年。期满后，应由财务部门编制移交清册，移交公司档案部门保管。 第六条财务部门和经办人必须按期将应归档的会计档案全部移交公司档案部门，不得自行封包保存。档案部门部门必须按期点收，不得推诿拒绝。 第七条本单位人员调阅会计档案，应经财务部门负责人批准，登记会计档案调阅登记簿后方可查阅。查阅后应迅速归档。 第八条外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，并经公司总经理批准，登记会计档案调阅登记簿后方可查阅。查阅后应迅速归档。 第九条调阅人员未经批准不得擅自摘录会计档案中的有关数字。因特殊情况需复印会计资料的，必须经公司总经理和财务部门负责人批准，并在会计档案调阅登记簿上详细登记会计档案复印情况。 第十条会计档案保管部门应根据公司会计档案保管期限表的规定，确定各类会计档案的保管期限。 第十一条会计档案保管期满，需要销毁时，由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，编制会计档案销毁清册。经公司董事会批准后可以进行销毁。会计档案销毁清单也应按规定期限保存。 第十二条销毁会计档案时，应由档案部门、财务部门共同派员参加监销。监销人员在销毁会计档案前，应当认真清点核对；销毁后，应在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司董事会。
会计档案归档与整理
会计档案归档与整理 （2009年2月） 一、会计档案的概念 什么是会计档案会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。会计核算是对会计对象进行连续、系统、完整的记录和计算。一个年度会计核算工作结束，它所产生的材料——凭证、账簿和财务报告即是会计档案。 需要注意的是：会计部门形成的材料很多，只有会计专业核算材料才是会计档案。财会部门经办的有关财会工作的方针、政策、制度、预算、预算指标、计划、工作总结、报告以及来往文书都不属于会计档案的归档范围，应按照文书档案管理办法执行。 二、会计档案的收集范围： 1、会计凭证：用来记录经济业务，明确经济责任，作为经济依据的书面证明文书。包括：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 2、会计账簿：由固定格式账页所组成，以会计凭证为依据，全面系统科学地记录和反映各项经济业务的会计簿籍。包括：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、各种辅助账簿、其他会计账簿。 3、财务会计报告：用统一的货币计量单位，以账簿记录
为主要依据，按规定的表格形式，定期总括地反映核算单位在一定时期经济活动和财务状况的报告文件。包括：月度、季度、年度财务报告，包括会计报告、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 4、其他：会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。 三、会计档案的整理： 会计档案的整理工作，就是将零散的和需要进一步条理化的会计文件，通过科学的分类、组合、立卷、排列和编目，组成一个有序的过程。依照会计工作的基本环节，进行科学的分类整理。 同一全宗的会计档案应按年度分开整理，不应跨年度，对跨年度的决算报表等，可放入针对内容年度里。 归档文件材料的收集要完整齐全，有头有尾。对打印输出的会计档案，财务主管要签字、盖章。 （一）会计档案的分类 行政事业单位的会计档案一般分为会计凭证、会计账簿、会计报表及其它类。 （二）会计档案的整理、编号（以历下区档案局为例） 1、会计凭证的整理、编号 ①首先将散装凭证按月份或会计科目装订成册，并加封角、封面填写齐全。
档案归档整理流程
文书档案（归档文件）整理流程 第一步：收集文件材料； 第二步：分年度； 第三步：确定归档范围； 第四步：整理单位“件”的确定； 第五步：“件”的装订； 第六步：划分保管期限； 第七步：归档文件的排列； 第八步：盖归档章和编号； 第九步：归档文件的编目； 第十步：装盒、填写备考表与上架。
会计档案整理流程 （会计凭证档案整理流程） 第一步：收集会计凭证档案材料； 第二步：分年度； 第三步：组卷并装订（含包角） 第四步：案卷的排列； 第五步：加盖归档章。在每本凭证封面上方加盖归档章和保管期限章； 第六步：编案卷号。按照分类编号方案编制案卷号，并填入归档章。 第七步：编制案卷目录； 第八步：装盒并上架。
会计档案整理流程 （会计账簿、报表、其它档案整理流程） 第一步：收集会计账簿、报表、其它档案材料； 第二步：分年度。将每类材料按年度分开。 第三步：组卷 1、每本自然形成的表、账、册为一卷； 2、编页码。以每卷为单位，在有效页面上从1开始编写流水号，直至一卷编写结束。 3、填写案卷封面和卷内备考表； 4、装订，以案卷为单位，将案卷封面、档案实体、卷内备考表合在一起进行装订。 第四步：案卷的排列；按总分或保管期限类型相对集中进行排列。 第六步：编案卷号。按照分类编号方案编制案卷号。 第七步：编制案卷目录； 第八步：装盒并上架。
业务档案整理流程 第一步：收集业务资料； 第二步：分业务档案类型； 第三步：分年度； 第四步：确定归档范围； 第五步：划分保管期限； 第六步：编页码。以每卷为单位，在有效页面上从1开始编写流水号，直至一卷编写结束。 第七步：编卷内目录； 第八步：填写案卷封面和备考表； 第九步：装订，以案卷为单位，将案卷封面、档案实体、卷内备考表合在一起进行装订。 第十步：归档上架。
会计档案管理细则
会计档案管理操作细则 第一章总则 为了加强会计档案管理,保证会计档案的安全、完整、及时,根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定,结合本公司实际情况，制定本操作细则。 第二章会计档案管理部门 1.公司财务中心负责会计档案工作的指导、监督和检查。会计档案的具体管理工作由财务中心档案管理专员负责，一年以内的会计资料放财务办公室资料专柜，一年以上移入档案室。 2.公司内部有关的分公司、子公司，按财务中心会计档案管理操作细则，定期将各项目、各机构的各项资料汇总至各职能中心，由各职能中心收集审核后传递给财务中心。保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。 第三章会计档案归档的范围 (一)会计凭证,包括原始凭证、记账凭证; (二)会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿; (三)财务会计报告,包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告; (四)其他会计资料,包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。 （五）增值税专用发票和普通发票。 (六）贷款合同及收据。 （七）项目成本预算书 （八）各项目合同复印件（包括甲方、供应商合同）
（九）每月收入确认的依据，包括产值确认表、设计确认函、管养扣款单、进度款申请表等。 （十）所有项目的开工令 （十一）工程结算资料、验收资料。 第四章会计档案的整理 会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。 1.会计凭证。 （1）按月装订并登记凭证清单：每月末将装订成册的凭证，统一登记凭证目录，每月记录一份。 （2）分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。 （3）装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。 （4）需要单独装订成册的凭证附件，由相关凭证制作人，整理好对应的附件，加上封面标示后，按月、年装订成册。 (5)时间规定:每月15日前由各相关人员将上月上述资料移交档案管理员。 2.会计账簿。 会计账务处理完成年度结账后，均需财务报表出具人员从金蝶帐套打印出总帐、明细帐整理后妥善保管。 （1）会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其它内容。 （2）会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。 （3）活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。
会计档案归档范围及归档要求
会计档案归档范围及要求会计档案归档范围主要包括四个方面（一）会计凭证主要指原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，银行存款余额调节表。 （二）会计帐簿主要指现金银行存款日记账，明细账，总账，固定资产卡片，辅助账簿及外事的会计账簿。 （三）财务报表主要指财务指标快报，月、季会计报表，年度会计报表及文字说明，职工开支花名表。 （四）其他会计文件材料主要指会计移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，银行对账单及其他应当保存的会计专业资料。 一、组卷（一）会计凭证的组卷手工会计凭证及纸质电算化凭证的组卷均按如下步骤进行： 1、排序检查。 凭证在记账、汇总、审核等传递过程中可能产生颠倒凭证号、缺少凭证等情况。 因此，在凭证整理前应将凭证按日期、编号排列，检查各顺序号的凭证是否齐全或颠倒、附件是否漏缺。 缺少凭证或附件要找回；凭证颠倒要重新排列；破损票据应修补，残缺处如有重要内容，应查清补齐或在空白处说明，并签章；虚线连接的票据，应裁开；检查中发现的重要情况应另纸说明作附件放在该凭证之后。 2、拆金属物。 订书钉、大头针、回形针等金属易发生氧化，影响会计凭证的保管，应拆除。 3、折叠接边。 一般来讲，原始凭证应比记账凭证略小，原始凭证要折叠整齐，最好能翻过上一号的记账凭证，就能看到下一号记账凭证的上边和右边。
（1）大幅面票据的折叠。 对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，可按记账凭证的面积尺寸，一般采取先自右向后，再自下向后再次折叠。 注意应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后，还可以展开查阅如果装订线内有文字，可采取接边或抄移的方法。 此外，由于原始凭证大于记账凭证时需折叠，小于记账凭证时则贴在记账凭证背面的中间，这样整个凭证就显得整齐了。 （2）中等幅面票据的接边及装订。 对于纸张面积略小于记帐凭证的原始凭证，可采取两种方法，一是直接装订法，即先用回形针或大头针将原始凭证别在记账凭证后面，待装订整本凭证后，抽去回形针或大头针；二是对原始凭证接边法，即用大小适当的毛边纸，将其用粘胶剂贴在原始凭证上，然后再对整本凭证装订。 （3）小幅面票据的粘贴。 对于纸张面积过小的原始凭证，一般不能直接装订，可先将原始凭证按一定类别排列，再将其贴在一张比记账凭证略小的白纸或粘贴单上。 如果是板状票证（如以前的火车票），可以将票面票底轻轻撕开，丢弃厚纸板，粘贴薄票面。 （4）数量特别多的票据的处理。 有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，如人数特别多的职工工资单、社保所等单位收费、收款收据等，这类凭证可单独装订，但应在记账凭证上注明保管地点或编号。 4、案卷组合。 会计凭证按记帐凭证（后附原始凭证）的顺序（即凭证分类后的时间顺序），根据凭证数量的多少组合为若干卷（本），按照多则分、少则合的案卷组合方法（一般每卷
(完整word版)会计档案管理制度
会计档案管理制度 会计档案管理制度 第一章总则 为了加强会计档案管理,保证会计档案的安全、完整、及时,根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定,结合本公司实际情况，制定本办法。 第二章会计档案管理部门 1.公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。 2.财务部门及公司内部有关的分公司、子公司，必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。 第三章会计档案归档的范围 1.会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。 2.会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。 3.财务报告。包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。
4.其它会计核算资料。凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。 5.增值税专用发票和普通发票。 第四章会计档案的整理 会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。 1.会计凭证。 按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。 分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。 装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。 2.会计账簿。 各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。 会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其它内容。 会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。 活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。
会计档案管理方法
会计档案管理方法
会计档案整理方法讲义 一、会计档案概念 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。（财政部和国家档案局财会字[1998]32号《会计档案管理办法》第五条） 二、会计档案的内容与归档范围 1、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证； 2、会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿； 3、财务报告类：月、季、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 4、其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。 ★注：实行会计电算化的单位，打印出的纸质会计档案、有关的电子数据和相应软件资料也应归档。 三、归档时间 当年形成的会计材料，由财务会计部门的专（兼）职人员在次年第一季度内按立卷要求分类整理装订，在财务会计部门保管一年后，由会计部门编制移交清册，向本单位综合
档案室移交统一保管。 四、保管期限 会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。 各类会计档案的保管期限参照下表所列保管期限执行 序号档案名称保管期限备注 一会计凭证类 1 原始凭证15年 2 记账凭证15年 3 汇总凭证15年 二会计账簿类 4 总账15年包括日记账 5 明细账15年 6 日记账15年现金和银行存款日 记账25年 7 固定资产卡片固定资产报废清理 后保管5年 8 辅助账簿15年 三财务报告类包括各级主管部门 汇总财务报告 9 月、季度财务报告3年包括文字分析 10 年度财务报告永久包括文字分析