(完整word版)工程竣工决算审计底稿模板模板.docx
工作底稿目录总表
一、工作底稿总目录
被审核单位名称报告编号
序号索引号底稿类别是否适用档案册号备注
1A综合类工作底稿
2B业务类工作底稿
3C备查类工作底稿
注：“档案册号格式”为X/Y ， Y 表示共 Y 册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X 表示第 X 册。
二、报告意见类型
1. 标准意见
2.强调段无保留意见
3.保留意见
4.无法表示意见
5.否定意见
6.其他
三、项目组主要成员表
职别姓名简签职别姓名简签
项目负责合伙人负责经理
质量控制复核人外勤主管
其他成员：
姓名简签姓名简签姓名简签
四、底稿移交记录
移交人：验收人：接交人：
综合类工作底稿目录
被审核单位名称：报告文号序号项目名称索引号存本册1工程竣工决算审核报告AA是2审核后工程竣工决算报表AB是3审计调整分录汇总表或审计调整事项说明AC
4审核前工程竣工决算报告AD
5业务项目管理控制流转表AE是6业务报告修订（补充）审批单AE-1
7竣工决算审核控制表AF是8工程竣工决算审核业务约定书AG是9业务承接评价表AG-1是10工程竣工决算审核计划AH是11客户及建设项目评价表AH-1是12工程竣工决算审核总结AI是13管理当局声明书AJ是14与被审核单位沟通函AK是15工程竣工决算审核资料清单AL是
业务项目管理控制流转表
索引号：
企业名称：业务类别 / 风险级别：/
业务部门：经办人联系电话：
经办人签名：
质量控制复核人签名：质监与技术支持部签名：
翻译专人核对签名：管理咨询专项复核签名：
税务专项复核签名：IT 专项复核签名：
报告打印（ 1）签名：校对及修改（ 1）签名：
报告打印（ 2）签名：校对及修改（ 2）签名：
报告打印（ 3）签名：校对及修改（ 3）签名：
报告所需附件：营业执照（√）证券期货资格证书（）事务所执业证书（）司法签定证书（）签字注师证书（）签字注师姓名（/）
贴防伪标识签名：
复印与装订（ 1）签名：复印与装订（2）签名：
项目信息表登记签名：报告签发签名：
盖人名章签名：项目信息表审核签名：
盖公章签名：领取报告签名：
业务报告编号
序号业务报告名称份数编号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
《业务项目管理控制流转表》编制说明：
1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。
2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署
姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。项目组内部有关批准程
序不在本流转表中反映。
3、“企业名称”和“业务类别/ 风险级别”由经办人按如下要求填写：
（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。
（2）“业务类别” 按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201 号《业务报告模板》的分类一致）；“风险级别”填写按业规102 号确定的本项目风险级别的字母A、B、C。
4、“业务部门” 、“联系电话” ：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务
部门和经办人的所内分机号码或手机号码。
5、“经办人签名” ：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本
表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。
6、业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。在本表下
方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+1的格式，其中X 表示需对外发出的份数， 1 表示需保存在业务档案中的份数。
7、“项目质量控制复核人” 、“质监与技术支持部” 、“翻译专人核对” 、“管理咨询专项复核” 、“税务专项复核”、“IT 专项复核”：分别由相关部门按照业规 104 号、业规 108 号、业规 112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。
8、“报告打印” 、“复印与装订” ：由文印部门人员按照业规109 号《文本格式标准》完成
相关工作后签署。文印部门打印前应检查业务报告的排版是否符合业规109 号《文本格式标准》；
如严重不符合标准的，可以退回业务部门重新排版，如不严重可以由文印部门直接修订；只有
符合排版标准的报告文印部门方可打印。
文印部门应将报告最终版保存在电脑中，每个项目建一个文件夹，文件夹名为报告编号，
存在副报告的，副报告文档名为副报告号，不属于报告的底稿等不得保存在文印部门的电脑中。
9、“校对及修改” ：由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对
与修改人不一致的，由修改人签署。
10、“报告所需附件” ：由经办人在“校对及修改”后，送交文印室前填写。除“签字注师
姓名”项目外，其他项目只需在括弧中打“√”或“×”即可。如签字注师证书项目打“√”，则“签字注师姓名”项目必须填写，/ 前填写第一签字人（项目负责合伙人）姓名，/ 后填写第二签字人（项目负责经理）姓名，否则，可以不填或填写“不适用”。
11、“盖人名章” ：由经办人员填写。
12、“项目信息表登记” ：由业务部门相关人员按规定完成《业务项目信息登记表》（详见业规 101 号）的登记后签署。
13、“报告签发” ：由业规 102 号规定的执行管理控制程序的负责人签署。
14、“项目信息表审核” ：由质监与技术支持部门经办人员完成审核后签署。
15、“盖公章”：由公章管理人员签署，所有业务报告需经质监与技术支持部门登记、盖章。
16、“领取业务报告” ：由业务部门经办人员签署。
索引号： AE-1业务报告修订（补充）审批单
一、报告书修订（补充）情况说明
原业务报告编号及单位名称
原报告书修订（补充）工作序号修订（补充）内容及应当修订（补充）的原因
页次底稿索引
( 以上栏目不够填列，则另纸后附)
二、已签发报告的处理
1.原已正式签发的报告书份数份
2.现已收回拟修订的报告书份数份
3.对未收回的报告书如何处理。
4.经办人签名 / 日期/
三、审核与批准
项目负责经理签名及日期/
项目负责合伙人签名及日期/
质监与技术支持部签名及日期/
编号人签名及日期/，补充报告编号
项目质量控制复核人签名及日期/
报告签发人签名及日期/
报告打印签名及日期/
项目信息审核人签名及日期/
加盖授信公章签名及日期/
使用说明及要求：
1. 已完成加盖授信公章程序之后的业务报告需修订文字或数据，以及需要增加出具其他报告或说明时，填写本单。在此之前需要修改，或只需增加报告份数的，直接在流转表上记录即可。
2.完成本单规定的程序后，属于修订的，业务人员应将本单和修订后的报告放入工作底稿，
并将原报告换出；属于补充的，业务人员应将本单和补充的报告或说明放入工作底稿，并在流转
表中“报告书名称” 、“报告编号”、“份数”栏上补记。
3.完成修订、补充程序后，经办人应将涉及有关业务档案、业务项目信息登记表的相关内容
进行更改；需要拆卸业务档案的，按业规 106 号《业务档案管理》规定处理。
4.项目负责经理应对比修订（补充）前、后报告内容，判断修订（补充）理由是否适当，检
查工作底稿（业务档案）的修订（补充）是否完成。
5.质监与技术支持部应判断修订（补充）的内容是否重大，如属于重大的修订（补充）还应
经项目质量控制复核人和报告签发人批准，否则由质监与技术支持部在“项目质量控制复核人签
名及日期”及“报告签发人签名及日期”处填写“不适用” 。质监与技术支持部还应检查《业务项目信息登记表》是否更新以及对修订（补充）后的报告进行技术复核。
6.文印部门统一打印修订（补充）后的报告，并更新已经保存的业务报告。
工程竣工决算审核控制表
客户 :索引号 :AF
会计期间 :页次 :
业务流程及其关键控制点相关文件工作底稿索引负责经理负责合伙人
1.甄别拟承接的审计业务客户及建设项目评价表AH-1
2.签订审计业务约定书业务约定书AG
3.了解被审计单位及其环境（含内部控
客户及建设项目评价表
制）
4.评估重大错报风险及考虑舞弊风险客户及建设项目评价表
5.初步了解与评价内部控制建设项目管理制度调查表
6.完成审核计划书的编制审核计划书AH
7.裁剪标准审计程序表裁剪审核程序表
8.审核计划经所内批准审核计划书AH
9.需要的项目执行细节测试及分析程序项目实质性审核底稿BA-BK
10.其他重要项目审计重点关注事项和其他事项审
BL 核工作底稿
11.汇总审核调整并确定建议调整事项审计调整分录汇总表或审计
AC 调整事项说明
12.编制竣工决算审核总结竣工决算审核总结AI
13.草拟审计报告审核报告及其他专项报告AD
14.完成各级复核工作相关底稿签字
15.获取管理层声明管理层声明书AJ
16.报表经管理层、治理层确认与客户沟通函AK
项目负责经理、项目负责合伙人及项目质量控制复核人已根据业规104 号《工作底稿复核》签署完成阶段的文件（在相关文件栏打勾）。
项目负责经理签署姓名：日期：
项目负责合伙人签署姓名：日期：
项目质量控制复核人签署姓名：日期：
外勤主管（签名）：_______________________日期：_______________________
客户及建设项目情况表
单 位 名 编制人：
日 期：
索引号：
AH-1
称：
业务项 复核人：
日 期：
页 次：
目：
建设单位 单位地址
项目名称
建设地址
项目法人代表
联系电话
财 务 负 责 联系电话
人
建设时间
计划开、竣工日期
年 月 日至 年 月 日
实际开、竣工日期
年
月
日至 年
月
日
可研报告编制单位 估算投资 万元
批准估算单位及文号 批复日期
初步设计编制单位 概算投资 万元
批准概算单位及文号
批复日期
调整概算单位文号
调整后概算
万元
设计单位 勘察单位 主要参 监理单位 施工总承包单位
建单位
主要专业分 分包工程名称
包单位
分包工程名称
计划投
万元
万元
万元
实际投
万元
资来源
资来源
万元
万元
建设规模
目前工程形象进度
累计付款
万元
其他需要说明的事项：
业务承接评价表
单位名称：编制人：日期：索引号：AG-1会计期间：复核人：日期：页次：
1．客户法定名称（中/ 英文）：
2．客户地址：
电话：传真：
电子信箱：网址：
联系人：
3．客户性质（国有/ 外商投资 / 民营 / 其它）：
4．客户所属行业、业务性质与主要业务：
5．最初接触途径（详细说明）：
（1）本所职工引荐
（2）外部人员引荐
（3）其它（详细说明）
6．客户要求我们提供服务的目的以及出具报告的日期：
客户的诚信
考虑因素：
客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉
客户的经营性质
客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平
工作范围受到不适当限制的迹象
客户可能涉嫌洗钱或其它刑事犯罪行为的迹象
经营风险
考虑因素：
法律环境
监管环境
受国家宏观调控政策的影响程度
是否涉及重大法律诉讼或调查
是否计划或有可能进行合并或处置资产
管理层是否倾向于异常或冒不必要的风险
关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定
评价
项目组的专业胜任能力
考虑因素：
初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关或业务对象
初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能
和知识的能力
在需要时，是否能够得到专家的帮助
如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员
评价
执业人员的职业道德水平
考虑因素：
与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益
过分依赖向客户收取的全部费用
与客户存在密切的经营关系
过分担心可能失去业务
可能与客户发生雇佣关系
存在与该项审验业务有关的或有收费
项目组成员曾是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工
为客户提供直接影响财务报表的其它服务
为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其它记录
评价
基于上述方面，我们（ 1. 接受 2. 不接受）此项业务。
项目负责合伙人签名日期
基于上述方面，我们（ 1. 接受 2.不接受）此项业务。‘
主任会计师 / 授权的副主任会计师（A、B 类项目）签名日期
索引号：AH
xx工程项目
审计策略书
201X年 X 月 XX日
编制（姓名 / 职级） :_ _ _日期:__
复核 :（姓名/职级）:__日期:___
批准 :（姓名/职级）:___________/________日期:_________/__________/_______
审计策略书
一、客户及被审核项目基本情况
1.委托方与被审计单位基本情况：
2.项目基本情况：
3．项目批复情况
二、项目目标及服务综述（即审计工作范围）
三、重要性水平
四、重大会计事项及重要审计区域
五、组织与管理
1．项目负责人
项目负责合伙人：范群英项目负责经理：外勤主管：
2．项目小组人员安排表
序号重要审计项目执行人日期及时间备注1编制风险评估底稿
2编制审计业务约定书
3编制审计策略书
4审计程序表（现场审核）
5编制已审报表，审计报告
6编制报告阶段其他工作底稿
7编制审计总结
8负责完成业务报告出具的程序
9整理底稿
索引号： AI
XX工程
审计总结
201X年 X 月 X 日
编制（姓名 / 职级） :_ _ __日期:_ ___/_ _/_
复核 :（姓名/职级）:__日期:__ __/_ _/_
批准 :（姓名/职级）:范群英___________/________日期:_________/__________/_______
审计总结
一、基本情况
二、重要审计调整及未调整情况
本项目已按照审计计划执行了审计，不存在审计调整事项。（如有调整，写明具体情况）二、重大会计问题、审计风险及重要审计区域
四、审计整体风险评估与审计意见
1．报告意见类型：标准无保留意见（或其他）。
2．重大未决事项：无（如有，填写具体内容）。
索引号： AJ 关于工程竣工决算审核的管理层声明书
天职国际会计师事务所并××注册会计师：
本公司已委托贵所对本公司[ 根据实际工程项目名称填写] 基本建设工程竣工财务决算及
有关的文件资料进行审核，并出具审核报告。为了表示对贵所审计工作的理解、支持和充分
合作 , 谨就有关情况声明如下：
1.批准按照相关的法律、法规的规定编制工程竣工财务决算，并在所有重要方面，真实、
公允的反映××工程项目的建设情况时本公司管理层的责任。
2.设计、实施和维护相关内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错误，是
本公司管理层的责任。
3.本公司交付使用的资产符合条件以及真实可靠，无虚报完成及虚列应付债务或转移基建资
金等情况。
4.本公司已向贵事务所提供了：
（1）××工程竣工财务决算有关的初步设计概算及批复文件；
（2）招投标文件；
（3）工程项目施工、材料和设备采购等所有合同、工程竣工验收报告、工程结算资料；
（4）全部会计账簿、会计凭证、报表与其他相关数据资料。
5.本公司管理层内确信：管理当局和其他在内控结构中发挥重要作用的人员无不当行为。
××××公司（盖章）：
法定代表人（签章）：
财务负责人（签章）：
20××年××月××日
索引号：AK
报告书确认函
公司 :
根据委托，我们对贵公司工程项目进行竣工决算审核，工作业已结束，现将报告书初稿呈上，请于年月日前，将贵
单位对报告书初稿签署的意见，连同报告书一并送（寄）回我所，在上述规定期限
内没有提出书面意见的，视为对报告书没有异议。
天职国际会计师事务所有限公司
项目负责经理：
年月日
-_________________________________________________________________________________现将我单位对报告书初稿的意见陈述如下：
委托单位负责人签名：
委托单位公章：
年月日
提供资料清单（客户版）
请在我方到达贵公司现场工作前准备下述资料，此资料清单是我们需要的一般清单，在现场审核时尚需
根据具体发现的问题，公司也应准备进一步提供资料。
1.建设单位项目法人资格证（企业法人营业执照或事业单位法人资格证或行政单位法人资格证）；
2.组织机构代码证；
3.公司建设项目管理制度、项目会计核算制度等；
4.公司组织结构图和职能部门通讯录及员工名册；
5.授权批准文件负责人的印鉴与签字样本；
6.项目建议书及批文；
7.可行性研究报告及批文；
8.项目核准文件
9.初步设计（或扩大初步设计）批文；
10.环境影响报告书及审核文件；
11.水土保护方案及审核文件；
12.项目选址建议书及规划用地审批文件；
13.开工许可证或施工许可证；
14.与建设项目相关的会议决议、纪要；
15.工程竣工整体或主要项目验收资料（建设方、施工方、设计和监理四方验收，规划部门验收，建设
工程质量管理行政部门验收（如各级地方质量监督站等）或其他验收资料等）；
16.工程竣工决算报表及编制说明；
17.工程结算审核报告；
18.项目建设情况说明、建设项目概算执行情况说明；
19.分年度固定资产投资计划及建设资金实际到位情况；
20.工程招标文件，投标书，及评标过程资料；
21.监理工作总结；
22.所有与建设项目相关的合同及合同台账；
23.建设方统供设备、材料清单；
24.与工程相关的总账、明细账及会计凭证等会计资料；
25.建筑工程、安装工程、设备、待摊销投资及与工程相关往来账明细表；
26.结存货币资金、工程物资盘存明细表及各往来科目余额明细表；
27.设备清查盘点明细表；
28.未完工程情况表（工程名称、预计开工、完工时间、投资额、相关合同、目前进度等）；
29.与工程项目相关关联方单位名册、关联方交易事项说明及关联方交易的相应合同；
30.与工程项目有关的房产证、土地使用权证（或土地出让合同）、车辆行驶证等产权证明文件；
31.项目建设期间的审计报告及其他与工程相关的任何咨询报告书等；
32.项目资本金验资报告；
33.与工程项目有关的法律事务裁决书、公证书、仲裁书等；
34.其他相关资料、文件。
天职国际会计师事务所有限公司
外勤主管：
年月日
提供资料清单（底稿版）索引号：AL 序已获取（含复印件）
资料名称检查后已退回备注号业务类备查类
1建设单位项目法人资格证（企业法人营业执照或事业单位法人资格证或行政单位法人资格证）
2组织机构代码证
3公司建设项目管理制度、项目会计核算制度等
4公司组织结构图和职能部门通讯录及员工名册
5授权批准文件负责人的印鉴与签字样本
6项目建议书及批文
7可行性研究报告及批文
8项目核准文件
9初步设计（或扩大初步设计）批文
10环境影响报告书及审核文件
11水土保护方案及审核文件
12项目选址建议书及规划用地审批文件
13开工许可证或施工许可证
14与建设项目相关的会议决议、纪要
工程竣工整体或主要项目验收资料（建设方、施工方、
设计和监理四方验收，规划部门验收，建设工程质量15
管理行政部门验收（如各级地方质量监督站等）或其
他验收资料等）
16工程竣工决算报表及编制说明
17工程结算审核报告
18项目建设情况说明、建设项目概算执行情况说明
19分年度固定资产投资计划及建设资金实际到位情况
20工程招标文件，投标书，及评标过程资料；
21监理工作总结；
22所有与建设项目相关的合同及合同台账
23建设方统供设备、材料清单
24与工程相关的总账、明细账及会计凭证等会计资料建筑工程、安装工程、设备、待摊销投资及与工程相
25
关往来账明细表
结存货币资金、工程物资盘存明细表及各往来科目余
26
额明细表
27设备清查盘点明细表
未完工程情况表（工程名称、预计开工、完工时间、
28
投资额、相关合同、目前进度等）
与工程项目相关关联方单位名册、关联方交易事项说
29
明及关联方交易的相应合同
与工程项目有关的房产证、土地使用权证（或土地出
30
让合同）、车辆行驶证等产权证明文件
项目建设期间的审计报告及其他与工程相关的任何
31
咨询报告书等
32项目资本金验资报告
与工程项目有关的法律事务裁决书、公证书、仲裁书
33
等
34其他相关资料、文件
天职国际会计师事务所有限公司
外勤主管：
年月日
建设工程竣工决算审计工作流程
**公司 建设工程竣工决算审计工作流程 1、接受委托，签订审计合同后由办公室登记信息后填写项目分派单确定审计组成员； 2、收集竣工结算审计需要的资料，对已提交的资料应当进行登记，未提供的资料应及时督促建设单位收集整理； 3、由项目负责人编制审计工作计划，包括： 3.1、审计组人员组成及分工，项目主审； 3.2、审计时间安排，包括审计工作完成总的时间、现场踏勘时间、初审完成时间、核对时间、报告出具时间。 3.3、根据项目具体情况列出审计重点、审计办法、审计依据收集方式等内容； 4、项目主审带领审计组根据审计计划开始审计： 4.1、具备条件后组织建设单位、施工单位、监理单位进行现场踏勘，并形成现场踏勘记录，必要时对关键点制作资料； 4.2、在审计过程中形成完整的审计工作底稿，审计底稿应当详实完整； 4.3、审计初稿完成后编写初步审计情况报告，并及时组织审计机关、委托单位或建设单位召开审计情况汇报会。初审报告应当包括项目概况、报审价组成、审计依据、初审结果、初审核增核减主要事由及金额。存在需进一步求证落实的问题及处理意见；
4.4、邀请建设单位、施工单位、监理单位对审计中发现的问题逐项落实认定对有争议的问题进行梳理，逐步核实认定，并填写审核结果定案表，由相关方签字确认； 4.5、撰写审计报告，公司内部三级复核完成后征求委托单位意见； 4.6、出具正式审计报告，一般审计项目审计报告5份，其中委托方2份，施工方1份，审计机关1份，存档1份； 5、收集整理归档资料： 5.1、收集委托方提供的资料并及时退还委托单位并履行签收手续； 5.2、收集存档相关资料交办公室装订归档； 6、编写审计费计算说明，催收审计费，原则上收回审计费用，资料归档后计提效益工资。 2017.07
工程竣工决算需要准备的资料
（一）经批准的初步设计、修正概算、变更设计文件，以及批准的开工报告文件； （二）历年年度的基本建设投资计划； （三）经核复的历年年度的基本建设财务决算； （四）与有关部门或单位签订的施工合同、投资包干合同和竣工结算文件，与有关单位签订的重要经济合同（或协议）等有关文件； （五）历年有关物资、统计、财务会计核算、劳动工资、环境保护等有关资料； （六）工程质量鉴定、检验等有关文件，工程监理有关资料； （七）施工企业交工报告等有关技术经济资料； （八）有关建设项目附产品、简易投产、试生产、重载负荷试车等产生基本建设收入的财务资料； （九）其它有关的重要文件。 竣工决算报告由以下四部分组成： （一）竣工决算报告的封面、目录； （二）竣工工程平面示意图； （三）竣工决算报告说明书； （四）竣工决算表格。 竣工决算报告说明书是竣工决算报告的重要组成部分，主要内容包括：工程项目概况；工程建设过程和工程管理工作中的重大事件、经验教训；工程投资支出和财务管理工作的基本情况；以及工程遗留问题和有哪些需要解决的问题。
竣工决算报告表式分为两部分。 第一部分为工程概况表等专用表式，第二部分为通用表式。表式内容包括： （一）工程概况表 1．小型建设项目工程概况表； 2．港口（码头）大中型建设项目工程概况表；l 3．内河航运建设项目工程概况表； 4．公路建设项目工程概况表； 5．公路桥梁建设项目工程概况表； （二）通用表式 1.财务决算总表； 2．财务决算明细表； 3．资金来源情况表；， 4．应核销投资及转出投资明细表； 5．建设成本和概算执行情况表； 6.外资使用情况表； 7.交付使用财产总表； 8.交付使用财产明细表。 竣工决算的编制依据主要有： (1)经批准的可行性研究报告及其投资估算书；
工程建设项目竣工决算审计报告范文4篇
工程建设项目竣工决算审计报告范文4篇 Model text of audit report on final accounts of constructi on projects 编订：JinTai College
工程建设项目竣工决算审计报告范文4 篇 前言：公务文书是法定机关与组织在公务活动中，按照特定的体式、经过一定的处理程序形成和使用的书面材料，又称公务文件。本文档根据公文写作内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文下载后内容可随意调整修改及打印。 本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】 1、篇章1：一、工程概况文档 2、篇章2：二、投资完成情况文档 3、篇章3：三、审计发现及审计意见文档 4、篇章4：四、审计评价和建议文档 审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，以下是小泰整理的关于工程建设项目竣工决算审计报告范文。欢迎大家参考! 根据股份公司审计工作计划的安排，股份公司审计部派出审计组，自XXX年XX月XX日至XX月XX日对XXX公司XXX 工程建设项目竣工决算情况进行了就地审计，目的是监督、评
价建设投资和交付资产的合规合法性、真实准确性和合理效益性，评价工程建设资源利用的经济性、合理性和建设效果。本次审计在XX公司领导和有关部门配合下，审计工作基本结束，现将审计情况报告如下： 篇章1:一、工程概况文档 （主要包括工程项目的建设地理位置、项目建设的意义、建设时间、建设规模、主要功能、工程主要内容、资金来源及到位情况、设计单位、承建单位、监理单位、批准的初步概算等情况，以及其它需要说明的情况。） XX建设项目是xx股份有限公司为了实施XX战略，确定 在XX地区建设的“十五”期间的一项重点建设项目，XX项目 的建成将促进XX地区的资源优势转化为经济优势、产业优势，能有效提高产品附加值，从而增强企业的抗风险能力，提升企业经济效益。 为此，XX分公司根据XX地区丰富的XX资源优势和市场 对优质XX产品的需求情况，XX分公司于XX年初提出了建设 XX项目建设规划，xx股份有限公司XX年X月以中油计字（XX）XX号文对该项目建议书进行了批复;XX年X月以中油计字（XX）XX号文对该项目可行性报告进行了批复;同年X月xx计字
(完整版)竣工财务决算审计实施办法
关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。 为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。 一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据： 1、本事务所与委托方签定的业务约定书 2、中国注册会计师独立审计准则 3、中华人民共和国审计法及预算法 4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计 5、国有建设单位会计制度［财会字（1995）45 号］ 6、基本建设财务管理规定［财基字（2002）394 号］ 7、国家重点建设项目资金管理办法 8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知 9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》 10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3 号 11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法” 12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”
工程项目竣工财务决算报告的编制方法
本文仅供参考，谢绝盗版 竣工财务决算的编制方法 一、建账方法 （一）建账要求 项目法人应从项目建账开始，经项目概（预）算中单项、单位工程和费用明细项目等为基础进行成本核算，使之与项目概（预）算的费用构成在口经上保持一致。之所以提出这样的要求，是因为竣工财务决算的重要功能就是要对基本建设项目的概（预）算和基本建设投资计划的执行情况进行考核、总结，以及为修改概（预）算定额提供参考资料。要实现这种功能，就应做到建设项目实际发生的支出与该项目的概（预）算在核算口经上保持一致。在建账时，设置的会计账簿尤其是明细账如果与项目概（预）算的明细项目相吻合，形成对应关系，就能确保实际支出与概（预）算在口经上一致。但实际工作中难以做到，因为会计核算作为一种专门的核算方法，按《会计法》的要求，必须执行国家统一的会计核算制度。基本建设项目应执行财政部制定的《国有建设单位会计制度》，其账簿设置必须遵循制度的具体规定。会计科目与项目概（预）算在口经上会存在一定的差异，不能全部满足一一对应关系，部分项目之间表现为“一对多”或“多对一”的关系。如概算中的“预备费”在会计核算中没有对应的会计科目，是典型的“一对多”关系，其价差预备费与“建筑安装工程投资”“待摊投资—临时设施费”“设备投资”中所有因人
工工资、材料或设备价格上涨及费用标准调整而突破定额有明细项目发生关系；其基本预备费与所有报经批准的支出项目发生关联。而概算中“其他费用——建设及施工场征地费用”“青苗及拆迁补偿费”等又是“多对一”关系，两者同时对应“待摊投资——土地征用及拆迁补偿费”（行政事业单位）或“其他投资——无形资产”（非行政事业单位）。类似的情况还有很多，在建账阶段，因受会计制度的约束，无法解决这些问题。需通过决算汇总表进行调整。现将概算费用构成与现行会计制度中会计科目之间的主要对应关系介绍如下： 总之，建账的基本要求是：在不违返会计制度的前提下，会计账簿的设置尽量与项目概（预）算保持相同口经。 二、建账案例 会计账簿包括总账、明细分类账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿具体如何建立，应当在法律、法规范围内，由单位根据自己的实际要求来确定，对于基本建设项目来说，就是根据项目的自身特点相适应。前面提到以项目概（预）算中单项、单位工程和费用明细项目等为基础进行成本核算，就是适应项目特点的一种方法。单项、单位工程是对基本建设项目划分的不同层次，均是建设项目的组成部分，这里介绍一下基本建设项目划分的具体规定，以便对单项工程、单位工程及其相关概念能有全面准确
工程竣工资料模板
竣工资料包括内容及装订顺序 1）封皮 2）卷内目录 3）竣工技术文件封面（单位工程含） 4）工程说明（单位工程含） 5）工程技术交底（单位工程含）根据工程情况做技术交底 6）工程安全交底（单位工程含）必须包含五项内容。结合工程施工实际情况做安全交底，是管道就写管道的，架空就写架空的，不是管道工程出现架空的交底内容。 7）建筑安装工程量总表（单位工程含） 8）已安装设备明细表（单位工程含） 9）开工报告（单位工程含）：由施工单位填写，送网络部、监理单位审批，网络部负责送各相关随工部门。 10）随工检查签证记录（单位工程含）：要求施工单位全程携带，以便根据工程进展随工、监理等相关人员随时签字确认。 11）隐蔽工程验收记录：（单位工程含）在照片处贴2 张隐蔽工程照片，要求施工单位组织随工、监理等相关人员验收并签字确认。通过后方可进入下一道工序。 12）工程质量整改通知单：由监理公司填写、建设单位确认、主送施工单位。13）重大工程质量事故报告表：由施工单位填写，主送建设单位、抄送监理单位。
14）停（复）工报告：由施工单位填写，主送建设单位、抄送监理单位。 15）工程质量自检记录表（单位工程含）：在单位工程完工后，施工单位应先行对工程质量进行自检，自检通过并经施工单位质检员签字确认。 16）工程设计变更记录：由施工单位填写，设计、监理、建设确认。设计单位负责出版变更图纸。 17）工程洽商记录单：（单位工程含）主要涉及赔补，阻工等洽商事项，必要时需附照片。同一工程可出现多次洽商，可分页填写。 18）完工通知（单位工程含）：工程质量自检合格后，由施工单位填写，主送建设单位。 19）监理报告（单位工程含） 20）验收证书（单位工程含，是管道工程用管道的，线路用传输线路的） 21）验收遗留问题备忘录（单位工程含） 22）工程测试记录文件封面（单位工程含） 23）测试记录（单位工程含）：要求随工、施工、监理等相关人员签字确认。24）设备、主材余料交接单（单位工程含）：由建设、物资、施工、监理签字确认。 25）工程拆旧材料回收统计表（单位工程含）：由建设、物资、施工、监理签 字确认。拆旧工程用现场电缆拆旧表,新建设项目无拆旧可 不用此表 26) 工程竣工图封面( 单位工程含 ) 27) 竣工图( 单位工程含 ) 28) 备考表
工程竣工决算审计底稿模板模板
工作底稿目录总表 一、工作底稿总目录 注：“档案册号格式”为X/Y，Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。 二、报告意见类型 1.标准意见 2.强调段无保留意见 3.保留意见 4.无法表示意见 5.否定意见 6.其他 三、项目组主要成员表 四、底稿移交记录 移交人：验收人：接交人：
综合类工作底稿目录
业务项目管理控制流转表 索引号：
《业务项目管理控制流转表》编制说明： 1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。 2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。项目组部有关批准程序不在本流转表中反映。 3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写： （1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。 （2）“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致）；“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C。 4、“业务部门”、“联系”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所分机或手机。 5、“经办人签名”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。 6、业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。在本表下方“编号”栏填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+1的格式，其中X表示需对外发出的份数，1表示需保存在业务档案中的份数。 7、“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。 8、“报告打印”、“复印与装订”：由文印部门人员按照业规109号《文本格式标准》完成相关工作后签署。文印部门打印前应检查业务报告的排版是否符合业规109号《文本格式标准》；如严重不符合标准的，可以退回业务部门重新排版，如不严重可以由文印部门直接修订；只有符合排版标准的报告文印部门方可打印。 文印部门应将报告最终版保存在电脑中，每个项目建一个文件夹，文件夹名为报告编号，存在副报告的，副报告文档名为副报告号，不属于报告的底稿等不得保存在文印部门的电脑中。 9、“校对及修改”：由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对与修改人不一致的，由修改人签署。 10、“报告所需附件”：由经办人在“校对及修改”后，送交文印室前填写。除“签字注师姓名”项目外，其他项目只需在括弧中打“√”或“×”即可。如签字注师证书项目打“√”，则“签字注师姓名”项目必须填写，/前填写第一签字人（项目负责合伙人）姓名，/后填写第二签字人（项目负责经理）姓名，否则，可以不填或填写“不适用”。
工程竣工决算审计报告
关于对XX公司XX工程建设项目 竣工决算的审计报告 审计部： （简序：简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审计方式及审计实施过程。） 根据股份公司审计工作计划的安排，股份公司审计部派 出审计组，自XXX年XX月XX日至XX月XX日对XXX公司XXX 工程建设项目竣工决算情况进行了就地审计，目的是监督、 评价建设投资和交付资产的合规合法性、真实准确性和合理 效益性，评价工程建设资源利用的经济性、合理性和建设效 果。本次审计在XX公司领导和有关部门配合下，审计工作 基本结束，现将审计情况报告如下： 一、工程概况 （主要包括工程项目的建设地理位置、项目建设的意义、 建设时间、建设规模、主要功能、工程主要内容、资金来源 及到位情况、设计单位、承建单位、监理单位、批准的初步 概算等情况，以及其它需要说明的情况。） XX建设项目是xx股份有限公司为了实施XX战略，确定 在XX地区建设的“十五”期间的一项重点建设项目，XX项 目的建成将促进XX地区的资源优势转化为经济优势、产业 优势，能有效提高产品附加值，从而增强企业的抗风险能力， 提升企业经济效益。
为此，XX分公司根据XX地区丰富的XX资源优势和市场对优质XX产品的需求情况，XX分公司于XX年初提出了建设XX项目建设规划，xx股份有限公司XX年X月以中油计字（XX）XX号文对该项目建议书进行了批复；XX年X月以中油计字（XX）XX号文对该项目可行性报告进行了批复；同年X月xx计字（XX）XX号文对XX项目初步设计进行了批复。XX年X月XX 分公司进行开工前的准备工作，成立了XX建设项目项目部，全面负责该项目的建设任务。建设项目于XX年X月X日正式开工建设。XX年X月X日进行中交，XX年X月X日竣工投产。建设工期XX天。 该工程主要以XX为原料，采用XX的先进工艺，工程设计生产能力XX4吨/年，项目批准总投资为XX万元，其中：工程费用XX万元，其它费用XX万元，预备费XX万元，建设期贷款利息XX万元，铺底流动资金XX万元。建设项目由XX勘察设计院承担设计；由XX建设公司承担工程施工；由XX工程监理公司承担工程建设监理。 项目实际到位资金XX万元，资金来源为：自筹资金XX 万元，银行贷款XX万元，中油股份公司拨款XX万元。 二、投资完成情况 1、工程投资完成情况 （反映审定的工程总投资及固定资产、流动资产、无形资产、递延资产）
XXX工程竣工财务决算审计报告模板
XXX工程 竣工财务决算审核（计）报告 XXX（公司或局）： 我们接受委托，于201X年X月XX日-XX日，对XXX（公司或局）（以下简称“项目建设单位”）组织建设的XXX工程（以下简称“该工程”）竣工决算进行了审核。该工程的竣工决算由项目建设单位编制，并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责，我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司的相关规章制度进行的。在审核过程中，我们结合该工程项目建设的实际情况，实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下： 一、工程概况 本次审核的工程竣工决算包括：××工程、××工程和××工程等共XX个项目。 （一）项目立项批复情况 1.可行性研究批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程可行性研究报告》进行了评审。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程估算投资XXX万元。 2.项目核准批复情况。201X年X月XX日，XXX发展和改革委员会以《关于XXX输变电项目核准的批复》（XXX [201X] XX号）核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容，批复工程估算总投资为XXX 万元，XX%的资本金由项目业主自筹，其余部分向商业银行贷款解决。 页脚内容1
（二）项目概预算批复情况 1.项目概算批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程初步设计》进行了评审，并提交了评审意见。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程初步设计的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程概算投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。各单项工程具体情况如下： （1）XXX工程批复概算动态投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）： （2）XXX工程批复概算动态投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）： 2.项目预算批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程施工图预算》进行了评审，并提交了评审意见（送审预算投资XXX万元，审定预算投资XXX万元）。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程施工图预算的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程预算投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。 （三）工程计划投资下达情况 201X年X月XX日，XXX公司以《关于下达XXX公司201X年固定资产投资计划的通知》（XXX [201X] XX 号）下达该工程计划总投资XXX万元，其中当年计划投资XXX万元，201X年X月XX日，XXX公司以《关于下达XXX公司201X年固定资产投资调整计划的通知》（XXX [201X] XX号）下达当年计划投资XXX万元，截止201X年XX月XX日，累计下达该工程投资计划XXX万元。 （四）主要参建单位、设备材料采购供应及合同签订情况 1.该工程项目建设单位： 2.该工程项目设计单位：经XXX招标确定为XXX，XXX设计资质为电力行业（送电、变电）X级；XXX 页脚内容2
工程竣工决算审计底稿模板
工程竣工决算审计底稿模板 工作底稿目录总表 一、工作底稿总目录 被审核单位名称报告编号序号索引号底稿类别是否适用档案册号备注 1 A 综合类工作底稿 2 B 业务类工作底稿 3 C 备查类工作底稿 注:“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册(不含永久性档案，永久性档案单独装订)，X表示第X册。 二、报告意见类型 1.标准意见 2.强调段无保留意见 3.保留意见 4.无法表示意见 5.否定意见 6.其他 三、项目组主要成员表 职别姓名简签职别姓名简签项目负责合伙人负责经理质量控制复核人外勤主管其他成员: 姓名简签姓名简签姓名简签 四、底稿移交记录 移交人: 验收人: 接交人: 1 综合类工作底稿目录 被审核单位名称: 报告文号序号项目名称索引号存本册 1 工程竣工决算 审核报告 AA 是 2 审核后工程竣工决算报表 AB 是 3 审计调整分录汇总表或审计调整事项说明 AC 4 审核前工程竣工决算报告 AD 5 业务项目管理控制流转表 AE 是 6 业务报告修订(补充)审批单 AE-1 7 竣工决算审核控制表 AF 是 8 工程竣工决算审核业务约定书 AG 是 9 业务承接评价表 AG-1 是 10 工程竣工决算审核计
划 AH 是 11 客户及建设项目评价表 AH-1 是 12 工程竣工决算审核总结 AI 是13 管理当局声明书 AJ 是 14 与被审核单位沟通函 AK 是 15 工程竣工决算审核资料清单 AL 是 2 业务项目管理控制流转表 索引号: 企业名称: 业务类别/风险级别: / 业务部门: 经办人联系电话: 经办人签名: 质量控制复核人签名: 质监与技术支持部签名: 翻译专人核对签名: 管理咨询专项复核签名: 税务专项复核签名: IT专项复核签名: 报告打印(1)签名: 校对及修改(1)签名: 报告打印(2)签名: 校对及修改(2)签名: 报告打印(3)签名: 校对及修改(3)签名: 报告所需附件:营业执照(?) 证券期货资格证书( ) 事务所执业证书( ) 司法签定证书( ) 签字注师证书( ) 签字注师姓名( / ) 贴防伪标识签名: 复印与装订(1)签名: 复印与装订(2)签名: 项目信息表登记签名: 报告签发签名: 盖人名章签名: 项目信息表审核签名: 盖公章签名: 领取报告签名: 业务报告编号 序号业务报告名称份数编号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 5 《业务项目管理控制流转表》编制说明: 1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。
竣工财务决算审计内容与重点
投资项目竣工财务决算审计内容与重点 （一）工程立项及前期费用审计 1、审核基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。 2、可行性研究报告的审查。一是审查对所提出的项目背景是否真实，建设条件能否落实，可行性研究内容是否齐全，深度能否达到规定的要求并满足设计需要。二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格，对项目论证是否充分，可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序。三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。 3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求，建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题。 4、审核是否具有相应资质的设计单位，根据批准的可行性研究报告，编制初步设计文件及相应的初步设计概算，审核初步设计概算的报批手续。审核设计概算的范围是否与批复相符，是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。初步设计经批准后，设计概算即为工程投资的最高限额，未经批准，不得随意突破。 5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法。 （二）工程招投标审计 1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，是否符合有关程序进行审核：招标文件是否经过审查；招标监督过程是否符合规定；工程标底是否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。 2、如果有甲方直接分包的项目，对分包队伍是否经过比选进行审核。分包队伍的选择也应实行招投标，对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定。 （三）合同审计 1、审核建设项目是否全面推行合同制。审计进点后签订的合同，在合同签定之前要对合同草本进行审核，审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。 2、对审计进点前已签订的合同，审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况出具管理建议书。 3、如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审核，对分包合同签定条款的合规合理性进行审核。 4、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。 （四）工程监理的审计。 审查监理单位资质的真实性和合法性；审查有无项目监理规划和监理细则；审查项目建设监理的体制是否规范合理；是否加强现场监理和实施跟踪监管；对工作失误或弄虚作假造成损失的，要会同有关部门给予必要的处理处罚。 （五）建设项目的竣工决算进行审计。 审核竣工决算的工程量是否真实、准确，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算最终执行情况如何。主要包括：
工程竣工决算编审方案
工程竣工决算编审工作计划 作者：湖南中楚会计师事务所 工程竣工决算是综合反映竣工项目从筹建开始到交付使用为止的全部建设费用、建设成果和财务情况的总结性文件，是竣工验收报告的重要组成部分，是确定工程总造价，正确核定新增固定资产价值、分析考核投资效果的重要依据。根据国家电网公司对工程管理的有关规定和要求，确保工程竣工决算审计工作有计划、有步骤的完成，保证审计质量，降低审计风险，特制订本方案。 一、审计目标 按照××公司的要求，对×项目出具工程竣工决算报告及审核报告，并对本批工程项目中可能存在的重大风险及重大问题进行全面审核，提出解决方案。 · 二、审核范围 对纳入编审范围等地区的个工程项目。 三、审核依据 1、委托方合同所述的项目内容和服务要求； 2、《中国注册会计师审计准则》、《中国内部审计准则》、《审计机关国家建设项目审计准则》等； 3、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招标投标法》；
4、财政部、建设部（财建[2004]369号《建设工程价款结算暂行办法》）； 5、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》； · 6、国家电网公司审计[2004]14号关于印发《国家电网公司工程项目审计办法的通知》； 7、国家电网公司国家电网财〔2005〕497号《国家电网公司工程竣工决算报告编制办法的通知》； 8、工程有关批复文件； 9、国家电网公司对造价管理的规定和标准； 10、工程项目（设计、监理、施工）招标投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书、评标文件、投标保函及其组成内容； 11、施工组织设计方案、施工承包合同及补充合同（或协议）；施工承发包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同； 12、工程设计施工图、竣工图、图纸会审纪要、设计变更、经济鉴证资料、隐蔽工程资料（验槽记录、隐蔽记录）等其它影响工程造价的有关资料； 13、工程预算书、结算书及工程量计算书; 【 14、工程验收规程、规范； 15、《电力建设工程预算定额》及配套文件； 16、建设工程量清单计价规范；
工程竣工结算资料包括的内容
工程竣工结算资料包括的内容 0、招标文件、投标答疑、投标文件、有关计价文件规定。 1、施工合同、有关协议(如优良奖、提前工期奖、管理配合服务费)及相关证明。 2、甲方批准的施工组织设计（甲方批准的土方开挖方案，机械进出场次数、基础、主 体脚手架搭设方案，新技术、新工艺或复杂项目的施工方案，安全防护措施，塔吊台数、现场围护、现场道路、临时用电平面图及材料明细），若实际发生变化还应作签证。（注：本项所涉内容可根据需要作签证处理）。 3、图纸会审和设计变更。 4、必要的会议记录、监理技术交底、临时派工单。 5、有关的隐蔽记录、工程进度证明如：土方隐蔽记录（应有平面图、剖面图，并标 明现场标高和槽底标高；土质、余土外运方式和运距；缺土购置事宜）、无设计变更而变更的钢筋隐蔽记录、楼地面、吊顶、屋面做法的隐蔽记录；室外管道、线路隐蔽情况等等。。 6、施工过程中的有关经济签证（如零星用工的数量及单价，增加的零活，因甲方原因 造成的返工损失，电气穿线管是否采用成品管接头粘接、吊顶内的电气线路敷设方式、图纸会审和设计变更没提到的任何实际施工变化等）。重要签证应陈述来龙去脉：为什么发生（理由）？怎么发生？涉及到什么直接费用和间接费用？我的文字陈述内容充分吗？别人能理解吗？我要达到什么索赔要求？。 7、乙方购材材料价格认定单（或购货凭证、定购合同等有效市场价证明）注意：预算 价＝材料采购价＋运杂费＋包装费＋供货手续费＋采购保管费。 8、甲方供材明细（包括规格、供应数量、退还数量、单价、使用部位等）。 9、外包项目的合同或协议、各类包工单价（有承包价的提供承包价）。 10、甲方外包项目说明（如要提取管理配合服务费应有甲乙双方约定文件）。 11、主要乙方购材的规格、用量、采购价格明细；施工用水、电的单价和数量。 12、施工甩项说明、图纸外增加内容说明、施工中发现的图纸问题及解决情况说明。 13、若图纸变更太大，应结合图纸会审、设计变更等内容重新绘制竣工图（为提高效率 和成果质量，可利用CAD制图软件，在设计院提供的电子施工图上修改）。 14、工程成本报告书。 15、工程结算书、审计报告书。
工程竣工决算审计底稿
工作底稿目录总表一、工作底稿总目录 四、底稿移交记录 移交人：验收人：接交人： 综合类工作底稿目录
业务项目管理控制流转表 索引号： 《业务项目管理控制流转表》编制说明：
1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。 2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。 3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写： （1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。 （2）“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、 X+1 、 112 ； 9、“校对及修改”：由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对与修改人不一致的，由修改人签署。 10、“报告所需附件”：由经办人在“校对及修改”后，送交文印室前填写。除“签字注师姓名”项目外，其他项目只需在括弧中打“√”或“×”即可。如签字注师证书项目打“√”，则“签字注师姓名”项目必须填写，/前填写第一签字人（项目负责合伙人）姓名，/后填写第二签字人（项目负责经理）姓名，否则，可以不填或填写“不适用”。 11、“盖人名章”：由经办人员填写。
12、“项目信息表登记”：由业务部门相关人员按规定完成《业务项目信息登记表》（详见业规101号）的登记后签署。 13、“报告签发”：由业规102号规定的执行管理控制程序的负责人签署。 14、“项目信息表审核”：由质监与技术支持部门经办人员完成审核后签署。 15、“盖公章”：由公章管理人员签署，所有业务报告需经质监与技术支持部门登记、盖章。 16、“领取业务报告”：由业务部门经办人员签署。 索引号：AE-1 对未收回的报告书如何处理。 4.经办人签名/日期 / 三、审核与批准 项目负责经理签名及日期 / 项目负责合伙人签名及日期 / 质监与技术支持部签名及日期 /
工程竣工决算管理制度
工程竣工决算管理制度 文件编号： 版次：A0 受控状态： 拟制：审核：批准：
发布日期：实施日期：
1 目的 为加强对公司决算的管理，控制工程的成本支出，使工程项目的竣工决算工作进入受控状态，特制定本制度。 2 适用范围 本制度适用于公司各工程竣工决算的管理事项。 3 相关定义 3.1 本制度中的工程竣工决算是指以实物数量和货币指标为计量单位，综合反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费用、建设成果和财务情况的总结性文件。 3.2竣工决算书的主要内容包括竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析四个部分，其中竣工财务决算说明书和竣工财务决算报表是竣工决算的核心内容。 4 职责 公司造价管理部：负责工程竣工决算工作，编制工程竣工决算书。 项目经理部及相关部门或单位：积极配合造价管理部工作，提供真实可靠的资料。 公司财务部：负责对工程竣工决算进行审查。 5 工程竣工决算书的编制 5.1工程竣工后，公司造价管理部预决算人员需要编制工程竣工决算书，其编制依据如下： ?工程项目可行性研究报告及投资估算； ?工程初步设计预算或扩大初步设计后的预算及修正预算； ?工程施工图及施工图预算； ?设计交底及图纸会审纪要； ?招投标标的、承包合同、工程结算资料；
?施工记录或施工签证单，以及其他施工中发生的费用记录； ?竣工图及各种竣工验收资料； ?设备、材料调价文件和调价记录； ?有关财务核算制度、办法和其他有关资料、文件等。 5.2 工程竣工决算书的编制程序如下： 5.2.1在编制工程竣工决算书之前，预决算人员需要清点物资，对各种设备、材料、工具、器具等需要逐项进行盘点核实，并填列清单，妥善保管，不得任意挪用； 5.2.2收集、整理、分析原始资料； 5.2.3竣工资料与设计图纸进行核对，进行实地测量，对照、核实工程变动情况，核实造价； 5.2.4严格划分和核定各类投资； 5.2.5编写竣工财务决算说明书； 5.2.6参照国家财政部、工程主管部门的统一格式编制填报竣工财务决算报表； 5.2.7清理、装订竣工图； 5.2.8进行工程造价对比分析； 5.2.9上报主管部门审查。 其中，第5.2.5、5.2.6项合称为工程竣工财务决算，是工程竣工决算的核心内容。5.3 竣工财务决算说明书包括以下方面的内容： ?建设项目概况； ?会计财务处理、财产物资情况及债权的清偿情况； ?资金节余、基建节余等的上交分配情况； ?主要技术经济指标的分析、计算情况；
竣工财务决算审计资料清单
工程竣工决算审计资料清单 公司: 现我所拟对贵公司**工程进行竣工财务决算审计,审计过程针对本项目工程竣工验收项目的审计工作内容,需查阅相关资料,特请提供以下审计相关资料: 1、基本建设项目简介; 2、公司营业执照、税务登记证、组织机构代码证书副本复印件,公司章程、 协议; 3、本工程项目的相关申请、核准、批复文件,包括但不限于以下内容: (1)项目申请报告,可研报告的审查文件、初步设计概算批复、项目的执行概 算和收口概算资料,请提供最终执行概算电子版;; (2)工程项目节能评估报告,工程勘测定界报告; (3)工程水土保持方案、验收报告,水资源认证资料; (4)工程竣工环境保护验收调查表、工程环评验收报告; (5)发改委关于项目核准的批复文件资料; (6)矿压、地质灾害、文物保护、社会稳定风险评估、安全预评价、工程项目征用草原可行性研究、工程质量监督监测、职业病危害控制效果评价等相关报告; (7)风力发电规划选址研究、建设用地预审、批复文件,招拍挂中标文件,征地合同、协议,土地使用权证等; (8)电力公司并网批复文件等;
4、与基建相关的内部控制文件、手册、业务流程图、组织架构图等内控资料; 5、工程开工报告、分项验收报告、工程整套启动试运验收报告等; 6、合同台账,各类材料设备采购、工程施工和技术服务类合同等,以及相关招 投标文件; 7、工程专项借款协议资料; 8、一期工程管理人员名单(即列入建管费—人员工资中的人员名单); 9、导出相关财务账套电子版资料,审计按需查阅建设期间的会计账册、凭证 等相关财务资料; 10、公司2014、2015年度财务报表审计报告,建设期间其他内部审计报告等; 11、建安工程的工程结算报告完整版; 12、建设项目竣工移交资产交接文件; 13、工程剩余物资的盘点、移交资料; 会计师事务所 2016年
工程竣工决算审计底稿模板模板
工作底稿目录总表 、工作底稿总目录 注：“档案册号格式”为X/Y , Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订） X表示第X册。 、报告意见类型 1.标准意见 2.强调段无保留意见 3.保留意见 4.无法表示意见 5.否定意见 6.其 他 三、项目组主要成员表 四、底稿移交记录
移交人: 验收人: 接交人:
综合类工作底稿目录
业务项目管理控制流转表 索引号:
《业务项目管理控制流转表》编制说明： 1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。 2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。 3、“企业名称”和“业务类别/ 风险级别”由经办人按如下要求填写： （1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。 （2）“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定” 、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201 号《业务报告模 板》的分类一致）；“风险级别”填写按业规102 号确定的本项目风险级别的字母A、B、C。 4、“业务部门” 、“联系电话” ：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。 5、“经办人签名” ：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。 6、业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+1 的格式，其中X表示需对外发出的份数，1表示需保存在业务档案中的份数。 7、“项目质量控制复核人” 、“质监与技术支持部” 、“翻译专人核对” 、“管理咨询专项复核” 、“税务专项复核” 、“IT 专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108 号、业规112 号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用” 。 8、“报告打印”、“复印与装订” ：由文印部门人员按照业规109 号《文本格式标准》完成相关工作后签署。文印部门打印前应检查业务报告的排版是否符合业规109号《文本格式标准》；如严重不符合标准的，可以退回业务部门重新排版，如不严重可以由文印部门直接修订；只有符合排版标准的报告文印部门方可打印。 文印部门应将报告最终版保存在电脑中，每个项目建一个文件夹，文件夹名为报告编号，存在副报告的，副报告文档名为副报告号，不属于报告的底稿等不得保存在文印部门的电脑中。 9、“校对及修改” ：由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对与修改人不一致的，由修改人签署。 10、“报告所需附件” ：由经办人在“校对及修改”后，送交文印室前填写。除“签字注师 姓名”项目外，其他项目只需在括弧中打或“X”即可。如签字注师证书项目打, 则“签字注师姓名”项目必须填写，/前填写第一签字人（项目负责合伙人）姓名，/后填写第二签字人（项目负责经理）姓名，否则，可以不填或填写“不适用”。 11、“盖人名章” ：由经办人员填写。
关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法
关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法
关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法 基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。 根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。 为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。 一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据： 1、本事务所与委托方签定的业务约定书 2、中国注册会计师独立审计准则 3、中华人民共和国审计法及预算法 4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计
5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号] 6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号] 7、国家重点建设项目资金管理办法 8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知 9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》 10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号 11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法” 12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法” 13、中华人民共和国招投标法 14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批 复、项目投资和资金计划等 15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施 工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等 16、其他相关的基本建设管理规定 二、基本建设工程项目竣工决算审计目的： 通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。 三、基本建设工程项目审计范围及内容： 1、审计范围：