现金、支票管理规定

现金、支票管理规定

为了规范公司、分公司、子公司的现金、支票管理，保护国家、公司和投资人的利益，论据《中华人民洪和国会计法》、《企业会计制度》，结合公司实际，制定本规定。

一、现金管理

1、现金使用范围

（1）出差人员必须携带的差旅费;

（2）临时用工劳务报酬;

（3）独立董事报酬;

（4）各种工资、奖金及工资性补贴、福利费用以及按规定对个人的其他支出;

（5）结算起点(100元)以下的零星支出;

（6）按规定应支付的其他现金款项。

2、库存现金限额及使用管理规定

（1）库存现金限额每日不得超过银行核定的限额，当日库存现金超库存限额要及时送存银行;

（2）出纳员不得兼管稽核、会计档案管理和收入、费用、债权、债务账目的记录工作;

（3）现金的收取必须遵循合法的原则，经审核符合规定后进行现金收款，并开具收据，在收据上加盖有日期的收讫戳记，出纳员要在落款签章;

（4）各种收入款项不得坐支，应严格遵守现金收、付的有关规定;

（5）出纳人员应及时登记《现金日记账》，每日盘点现金库存、核对账目，做到日清月结，保证账、款相符;

（6）现金库内不准存放私人和其他单位的现金及有价证券等；（7）不准以白条抵库。单位、个人不得私设小金库;

（8）出纳人员必须对金库密码保密，金库钥匙必须随身携带，每天下班前点库、锁库并“破”码，上班时解码开库清点; （9）出纳人员如发现现金盈、亏要及时报告，不准私自将盈、亏款相抵;

（10）现金支付实行预约制度，支款1000元以上，原则上用款人需提前一天通知出纳员，出纳员统一到银行提款;

（11）出纳员支付各种款项前，必须进行审核，审核原始单据是否合法有效、所付款项的签批程序和权限是否符合相关规定;由出纳员审核后签章，再转给负责稽核的会计人员审核签章，确认无误后方可支付。

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二、银行支票管理

1、银行支票使用范围:银行支票分为现金支票和转账支票。

（1）现金支票只能发放工资及提取备用金;

（2）转账支票用于本埠的贷款结算及超出结算起点的其他款项的支付。

2、银行支票的管理规定

（1）严格遵守国家的法律、法规和各项规定，不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用或供个人使用，银行账户的账号必须严格保密，非因业务需要严禁对外泄露;

（2）签发支票的“财务专用章及法人戳记”，即“财务大、小印”，必须分开管理，由出纳员负责保定“财务专用章”，负责稽核的会计人员负责保管“法人戮记”;

（3）签发的支票之前，必须审核付款审批单。付款审批单需由经办人填写，标明经办人姓名、部门、领取日期、金额后，经部门负责人、主管领导及部经理签署，方可生效;

（4）支票必须记载下列事项:

收款方名称、出票日期、金额、款项用途、专用章及法人俄记。支票的填写要完整;作废支票要加盖“作废”戳记，并装订保管:

（5）所签发的支票金额不得超过其付款时所实有的存款金额，禁止签发空头支票;

（6）严格控制空白支票发放，确因业务需要急需空自支票时，必须经领导审批后发放。要求在发放的空白支票上填写日期、限额及用途，对使用空白支票的人员，要求当天报账;

（7）支票发放要建立“支票使用登记簿”。由出纳员负责登记、发放、清理、注销;

（8）对不符合审批程序规定的有权拒绝支付，但是若迫于压力必须执行时，须向上级财务部门反映报告。

三、银行存款管理

1、当天的收支结算业务必须当天进行账务处理，并及时登记《银行存款日记账》，做到日清月结；

2、由专人负责核对《银行存款日记账》及《银行对账单》，出纳员不得兼任;至少每10天与银行对账单核对一次，月末填报《银行存款余额调节表》，及时查询和处理宋达账项，保证资金安全。

四、监督与考核

公司财务部将不定期对会计基础和各种制度执行情况进行检查，对发现的违纪、违规现象，在记录备案的同时对当事人予以警告，并将视情节和后果给予通报批评、行政记过调离岗位、辞退等处分，严重违法、违纪者将予以追究刑事责任。时每个单位的总体考核结果与各单位的绩效考评挂钩，详情参见《绩效考评办法》

五、本规范经公司经理办公会讨论通过后颁布执行。

六、本规定未尽事宜参照《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等规定的有关精神执行。