上市公司债务重组问题研究——以东盛科技为例

第1章绪论 (1)

1.1 研究背景和内容 (1)

1.2 研究目的和意义 (2)

1.3 国内外文献综述 (2)

1.3.1 国外债务重组的研究现状 (2)

1.3.2 国内债务重组的研究现状 (3)

1.4 本文创新和不足 (4)

1.4.1 本文创新之处 (4)

1.4.2 研究的不足 (5)

第2章债务重组的相关理论和准则变迁 (6)

2.1 债务重组的定义 (6)

2.2债务重组的方式及会计处理 (6)

2.2.1资产清偿 (6)

2.2.2债务转为资本 (6)

2.2.3修改其他债务条件 (7)

2.2.4混合方式 (7)

2.3 债务重组的内容 (8)

2.4 债务重组的目的 (8)

2.4.1充分整合资源，实现良性循环 (9)

2.4.2调整公司结构，顺利实现转型 (9)

2.4.3提高公司质量，降低市场风险 (9)

2.4.4保障双方利益，成功收回债权 (9)

2.5我国债务重组准则的变迁 (10)

2.6我国债务重组的运用现状 (11)

第3章东盛科技案例分析 (13)

3.1 公司简介 (13)

3.1.1经营范围 (13)

3.1.2发展战略 (13)

3.1.3公司的核心竞争力 (13)

3.1.4公司主要股东持股情况 (14)

3.1.5公司员工情况 (15)

3.2 案例背景介绍 (15)

3.3 东盛科技债务重组的整体思路 (16)

3.4 东盛科技债务重组的方式及具体措施 (17)

3.5债务重组对东盛科技的财务状况影响 (18)

3.5.1盈利能力分析 (18)

3.5.2营运能力分析 (19)

3.5.3偿债能力分析 (20)

3.5.4成长能力分析 (21)

第4章东盛科技债务重组的研究结论和启示 (22)

4.1东盛科技债务重组的研究结论 (22)

4.1.1债务重组是解决企业财务困难的有效途径 (22)

4.1.2采取“债权分层受偿退出”机制 (22)

4.1.3引入战略投资者 (23)

4.1.4获得当地政府支持 (23)

4.2 研究启示 (24)

4.2.1完善公司监管体制，做好信息沟通 (24)

4.2.2完善公司治理，防止发生财务危机 (24)

4.2.3关注行业发展趋势，防范政策风险 (25)

4.2.4积极争取政府支持，保证债务重组顺利实施 (25)

4.2.5实施债务重组，促使公司实现转型 (25)

第5章上市公司在债务重组过程中存在的问题及建议 (27)

5.1 上市公司在债务重组过程中存在的问题 (27)

5.1.1资产公允价值较难确定 (27)

5.1.2频繁利用壳资源 (27)

5.1.3关联交易现象严重 (28)

5.2 建议 (28)

5.2.1健全公允价值的外部环境 (28)

5.2.2完善我国上市公司的退市标准 (29)

5.2.3进一步加强债务重组信息的披露 (29)

参考文献 (31)

致谢 (33)

第1章绪论

1.1研究背景和内容

近年来，我国国内的经济发展迅速。我国随之出现了很多家上市企业，所有的上市企业之间的利益联系也渐渐增加。但是，如果一些公司出现类似于较差的偿债能力、资金短缺、利润亏损等等的财务困难时，尤其是像那些处于连续三年都亏损的企业，就会有被进行特别处理的情况。这时，企业为了可以持续发展经营，一般会通过债务重组的方式，对企业的各种债务结构进行调整，使得企业的债务负担得以减轻。本文通过对东盛科技公司债务重组案例的研究,得出一些结论和建议,并使其他有巨额债务、经营困难的企业得到一些借鉴和启发。

本篇论文分为五章。第一章，绪论。首先对研究背景进行了介绍。然后，是对论文的研究目的和研究意义做出了说明。再次，对国内外研究现状做出了说明。最后，叙述了本文的创新方面和研究的不充分的地方。

第二章，债务重组相关理论和准则的变迁。在这一章，首先对债务重组的定义进行了解释，它的意思是当债务人在遇到财务困难的时候，它的债权单位会和债务人进行协商，并且按照协议的内容或法院的规定对双方的债务事项做出让步[1]。其次，说明了上市公司进行债务重组的几种方式和债务重组的主要内容。再次，对债务重组准则的变迁做了简单介绍。最后，对我国上市公司在进行债务重组时，运用的现状做了概括。

第三章，东盛科技案例分析。本章首先对东盛科技这家公司进行了简单介绍。其次，对其实施重组时候的思路，债务重组过程进行了分析。该章的最后部分，说明了债务重组对东盛科技公司的盈利能力，营运能力，偿债能力，成长能力等方面各个财务指标造成的影响。

第四章，东盛科技债务重组的研究结论和研究启示。首先，通过上一章的指标分析，得出了东盛科技债务重组转亏为盈的结论。最后，根据得出的结论，得出了对其他上市公司的借鉴作用和启示。