工程建设项目审计管理办法

工程建设项目审计管理办法是指为了规范和管理国有资产建设项目的使用、维护和管理而建立的一套体系方法。工程建设项目审计是指通过对工程建设项目的实施情况、经济效益、财务管理等方面进行审计，以发现问题，改进管理，促进项目的正常实施和顺利运作。

一、工程建设项目审计的重要性

1、促进项目的风险控制和预警。工程建设项目审计可以

对项目的风险进行较为准确的评估和预测，以发现问题和风险，及时进行调整和改进，避免项目的资金、质量和时间风险。

2、监督项目的合规性。工程建设项目的审计可以确保项

目运作符合法规、规章和政策，避免违规操作和行为的发生，保护国有资产的安全和合法权益。

3、加强项目的财务管理。工程建设项目审计可以对工程

项目的预算、招投标、合同签订、付款等方面进行监督，强化财务管理，防止资金的滥用和浪费。

二、工程建设项目审计的管理办法

1、审计对象的确定。选取具有代表性的建设工程项目进

行审计，重点关注那些实施过程中存在的问题和风险的项目。

2、审计期限的确定。根据工程项目的实际情况和操作流程，制定审计计划和审核时间表，确定审计期限的开始和结束时间，确保审计进度的合理和有效性。

3、审计程序的实施。审计程序包括审计计划的制定、审计依据的获取、现场审计、审计报告的编制等环节。严格按照审计项目计划，依据分析、取证、核实进行审计工作。

4、审计机构的组织。建立专门的审计组织机构，具备资格和能力的审计师或团队参与审计工作。审计机构应确保其审计过程的独立性、公正性和客观性，以确保审核结果的真实性和可靠性。

5、监督管理的实施。监督管理主要包括审计监督和项目管理监督两方面，其中审计监督主要是为了评估审计工作的质量和成果；项目管理监督则主要是为了保证项目的按时按质完成，防止造成经济损失和社会影响。

三、工程建设项目审计的策略

1、制定实施的审计计划。在制定审计计划时，应根据工程项目的实际情况和运营逻辑，把握审计重点及时间节点，科学的启动审计程序。

2、审慎选择审计对象。选择具有代表性的、关键安全风险的重要项目为审计对象，优先关注工程项目的风险点和实施进度等问题。

3、强化审计全过程管理。审计过程中需要制定明确的审计标准，运用科学的方法和技巧，确保审核全过程及结果的科学有效，关注审计行为控制和全过程监管。

4、注重审计报告的实效性。审计报告是审计的重要产出物，应该视为一个行动计划，并在审计过后实际落实，确保落实意见和建议的有效性。

5、培养专业化的审计人员。要加强审计人员的专业化、技术化和综合化水平，不断提升审计人员的能力和质量。

工程建设项目审计管理办法的实施，对于建设工程项目的合规性、质量和效益的提升，都具有重要的促进作用。各级审计机构应根据实际情况，加强协调和合作，确保工程建设项目审计工作的规范性、科学性和有效性。

工程项目审计管理办法

X X公司规章制度工程项目审计管理办法第一章总则第一条为加强对工程项目的审计监督，根据审计署《关于内部审计工作的规定》及中国内部审计协会《内部审计基本准则》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条凡属公司基本建设和技术改造（包括列入国家、地方固定资产投资计划或由公司专用资金及部门自筹资金投资的）工程项目，不论外包或自营，均实行投资效益和工程项目预、决算审计. 第三条本管理办法适用于工程项目审计的管理。第二章审计内容第四条工程项目效益审计主要内容包括: （一) 审查工程项目是否执行国家及公司关于工程项目的审批程序，有关文件资料是否齐全，手续是否完备； (二）审查建设过程中的财务收支、建设成本、工程结算、资产的完整、结余资金的处理及占用情况；（三) 审查各项指标与投资效果以及各项经济指标的完成情况。第五条工程项目预、决算审计内容包括： (一）主要审查施工单位的级别、营业范围和技术力量等； (二）审查所拟订的合同(或协议）的合规、合法性，是否有损公司的利益; (三）主要审查预、决算的取费标准是否符合规定，定额采用或清单报价是否正确，施工项目是否真实，工程量的计算是否准确； (四）审查各种文件资料、凭证等是否齐全、真实、有效。第三章审计程序 1

HTC/R 03–09–2007 2 第六条工程项目施工前，项目实施责任部门以“送达审计”形式,将工程审批材料和有关文件资料，以及工程项目预算、拟订合同或协议书等，送交企业发展研究中心进行事前审计. 第七条工程项目中所需的主要材料及特殊材料，责任部门需进行事前询价,填写材料报价单，将至少三家的报价结果上报企业发展研究中心。第八条施工前审计一般项目2~3天、大型项目5~7天完成。为保证施工工期，对复杂项目及特殊情况,经商定后，可在施工后继续进行.审计结束后，由企业发展研究中心出具审计意见。项目实施责任部门和计划财务处以此作为支付工程预付款和进度款的依据。第九条工程项目在施工中,企业发展研究中心可根据审计需要进行抽样审计和现场取证，对施工中未按合同规定执行或违反工程施工规范及造成公司损失浪费的,可做出临时制止决定,并及时向公司领导报告. 第十条工程项目竣工后，由项目实施责任部门填报《工程竣工验收单》，并在3个月内连同竣工结算、竣工图及有关凭证和资料上报企业发展研究中心进行决算审计.工程决算审计后，由企业发展研究中心出具《项目已审通知单》作为项目实施责任部门和计划财务处的结算依据。第十一条工程项目在投入使用一年后，根据有关的指令或审计需要，对其投入和产出的经济效果、投资效益及各项指标完成情况进行评价。第十二条凡需上报公司以外各上级部门的内部审计资料，必须经公司主管副总经理同意后方可报出. 第四章其它有关规定第十三条自营项目施工前的审批、竣工后的验收应严格按公司《专项工程项目管理制度》有关规定执行。第十四条凡公司工程项目必须进行预、决算审计，未经决算审计一律不予财务结算. 第十五条以专用基金安排的其它工程项目的审计按本规定执行。第十六条工程项目审计过程中，审计人员有权参加工程项目的有关会议,查询有关文件和数据，进行现场审查和取证，参与工程项目的检查与验收，工程项目实施责任部门必须及时提供必要的资料。

工程审计管理办法

工程审计管理办法背景工程建设项目是一个复杂的过程，它不仅涉及到财务、技术、法律等多方面知识，还需要考虑到各方面的合作和协调。在这个过程中，工程审计作为一种重要的管理手段，可以有效地提高工程建设项目的质量和效益，防范和化解风险，保证工程项目的顺利实施。但是，在实际的工作中，由于工程审计涉及到不同部门、不同领域、不同人员的合作，管理难度较大。因此，制定一套有效的工程审计管理办法非常必要。工程审计管理办法的意义 1.统一工程审计的管理标准，保障审计结果的客观真实性和可靠性。 2.提高审计工作的效率和质量，为工程建设项目提供有力的保障。 3.加强对工程审计人员的管理和监督，保证审计工作的规范实施。 4.在工程审计过程中加强对风险和隐患的控制和预警，及时化解危机。工程审计管理办法的内容工程审计的组织和领导 1.对于任何一项工程建设项目，应指定一个审计组织负责工程审计工作，并明确审计组织的任务、职责和权限。 2.审计组织应该有一名统一领导，负责协调和统一管理工程审计工作，做好工程审计的组织和落实工作。 3.审计组织应建立健全的内部管理机制，加强工作流程的规范化和标准化，确保审计工作的规范和有效性。工程审计的范围 1.工程审计范围应是全面的，覆盖工程项目的所有阶段。 2.工程审计应包括项目投资、设计、施工、监理、验收和运行等各个环节。 3.工程审计应对所有与工程项目有关的事项进行审计，包括财务、技术、合同、法律等各方面。工程审计的方法 1.工程审计应采用多种审计方法，包括现场检查、询问、抽样调查等多种方法。 2.工程审计应注重审计工作的全面性，并重视数据的真实性和可靠性。

(内部审计)工程审计管理办法

（内部审计）工程审计管理办法第一章总则第一条为加强公司基本建设工程与维修工程审计工作，强化公司工程项目的监督与管理，合理确定工程造价，确保工程质量，提高投资效益，实现工程审计工作的规范化、制度化，结合公司实际情况，制定本办法。第二条公司本部、各事业部及控股子公司依照本规定接受审计监督。第二章审计机构、范围和要求第三条总公司审计稽核部依照国家有关基本建设管理的法规及有关财务规定在总经理直接领导下，独立行使内部审计监督职能. 第四条审计要求审计人员办理审计事项，应当科学严谨、客观公正、实事求是，依法审计审计工作做到四项坚持：坚持对工程立项到工程竣工的全过程审计，监督检查各项基建程序是否合规合法。坚持对工程立项、工程设计、工程招标、合同签订、工程施工、工程付款、工程预结算、设备材料采购等实行全方位审计。坚持以自审、委托审计相结合的多方式审计. 坚持规范各工作环节，完善工作组织体系与工作机制，从严要求、从严管理、依法审计的审计工作方针.

基本建设工程项目实施单位及工作人员要严格执行审计内容及工作职责的规定，认真遵守审计工作程序，完善工作组织体系与工作机制。第五条审计范围列入公司年度基本建设计划的基本建设工程项目。公司统一规划或所属事业部进行的新建、改建、扩建、维修（含大中修、装修等）工程项目。按有关规定由公司确定的其他相关项目。第三章工程前期审计第六条工程的立项审计工程立项审计的基本要求工程项目开工前的各项审批手续需完备、合法，并纳入公司的年度预算计划。开工前要办理的相关手续（用地许可证、规划许可证、施工许可证等）必须齐全。工程项目的规划设计要科学、合理，以满足公司的总体发展的需要。工程立项审计程序及方法凡公司新建工程，在进行立项时，应有审计人员参加。负责工程项目建设的事业部（公司）应将经上级及总公司批准的本年度基建计划和改扩建、大中修工程项目计划抄送总公司审计稽核部。临时调整或补充的工程项目，也应由所属项目主管事业部将计划变动情况及时报总公司审计稽核部。对新开工的工程，应将项目建议书、可行性研究报告书、批准的设计文件、新开工项目情况表等有关资料抄送总公司审计稽核部。第七条投资方向审计

工程审计管理办法

工程审计管理办法精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 工程审计工作管理办法为了完善和规范公司的规章制度，加强公司审计咨询工作管理，强化公司审计咨询项目的监督和管理，确保审计咨询项目的质量，实现审计咨询工作的规范化、制度化，明确工作流程根据上级有关规定，结合我公司实际情况制定本管理办法: 一、总则 1、严格执行上级颁发的有关工程审计咨询方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准。 2、遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想合理的审定咨询结果。 3、深入工程实际施工现场，掌握第一手资料，为工程审计提供准确详细的结算资料，保证审计咨询项目的审计质量。 4、公平、公正、守信、尽职、具有高度的责任感，严格遵守各项规章制度。 5、审计咨询过程中，坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查，深入现场及时与业主沟通，对审计内容做到理由充分、数据准确、计价合理。

6、审计人员要严格执行三级复核制度，不走过场，真正做到从项目负责人(初审)——部门负责人(二审)——公司技术负责人(三审)的三级复核，保证高质量的完成委托的工程项目咨询事项。 7、多人操作制度:当单位工程造价在1000万元以上的工程项目，结算审核至少由二人以上进行操作，以确保审计工作的时间目标和质量目标有实现。 ---------------------------------------------------------精品文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 8、建立健全审计工作纪律规定和岗位责任制，对于公司人员在审计咨询服务过程中的违反纪律和腐败现象，一经发现除责令改正挽回损失外立即开除。 9、建立客户回访制度，及时对客户进行回访，收集客户的反应意见弥补自身的不足。 10、定期对公司专业人员进行培训，提高每个员工的专业水平和业务素质，使所有员工保持专业水平先进性和信息掌握的及时全面性。二、工程结算资料的管理 1、建立底稿留存制度，对完成的审计咨询项目及时归档并做好记录备查。 2、对收到的结算资料、图纸进行分类登记并按领导指示转发项目负责人进行结算，对结算完成的相关资料由项目负责人负责将资料积累、整理、处理、保管和归档立卷等工作，并且要注意保密工作。三、保密制度

工程建设项目审计管理办法

工程建设项目审计管理办法第一章总则第一条为了加强对公司工程建设项目的审计监督,规范审计程序,提高审计工作质量,根据****《审计工作制度》的规定,结合公司工程项目建设的具体情况,制订本办法。第二条工程建设项目审计,就是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督。第三条工程建设项目审计的目的,在于促进工程建设单位加强项目管理,降低工程成本,提高投资效益。第四条工程建设项目造价管理,应区别情况,按照下列原则进行: (一)属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程,财务依据工程承包合同及审计监察办公室出具的结算审核意见书进行结算;如有变更,仅对合同变更部分进行结算审计,对合同变更部分按照审计确认价款进行结算。 (二)除上述情况以外的其她工程,以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算,实行“先审计,后结算”的原则。第二章审计范围与审计依据第五条工程建设项目审计范围,包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目,包括与林生产基地及外埠工程,无论采取何种承建形式、金额大小,均应进行审计监督。

第六条为明确职责划分,提高工作效率,节约费用,做如下规定: (一)单独交付使用的项目预算在50万元以上的,由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审,经工程服务中心初审后,向审计监察办公室提出审计申请。 (二)单独交付使用的项目预算在50万元以下的,由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审后,委托当地社会审计机构进行审计。出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室,由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后,方可正式出具工程审计报告,经审计监察办公室备案后生效,并据此进行工程结算。 (三)各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的10％或者按照不超过送审金额的1％,以二者孰低的原则计算,由建设单位与施工单位各承担50％。 (四)审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审所支付的审计费按照每份报告500-800元计算,由各建设单位承担。第七条工程建设项目的审计依据 (一)国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定; (二)公司《工程发包及设备采购管理办法》有关规定; (三)财务投资事业本部《项目投资财务考评体系》有关规定; (四)工程项目立项文件、设计图纸、概(预)算及招投标有关文件、工程承包及设备物资采购合同、协议等。

基本建设工程审计管理办法

基本建设工程审计管理办法基本建设工程审计管理办法第一章总则第一条为了加强对基本建设工程的审计监督，规范审计管理程序，保障基本建设工程的合法、公平、透明进行，根据相关法律法规，制定本办法。第二条本办法适用于对基本建设工程的审计管理。第三条审计管理应坚持依法、独立、客观、公正的原则，保障审计工作的质量和效果。第四条审计机关应当按照法律法规的规定，建立健全内部审计管理制度，加强对内部审计人员的培训和管理，提高审计工作的专业水平。第五条审计机关应当依法对基本建设工程进行经济、效益、合规性、风险等方面的审计。第二章审计项目和审计计划第六条审计机关根据国家政策和经济社会发展需要，确定基本建设工程的审计项目。第七条审计机关应当在每年年初编制审计计划，明确审计对

象、内容、时间和负责人。审计计划的编制应当充分听取相关部门和单位的意见。第八条审计计划应当公开文件，并提供给相关部门和单位备案。第九条审计机关应当按照审计计划的要求进行审计工作，并及时向相关部门和单位报告审计进展情况。第三章审计程序和方法第十条审计机关应当以风险为导向，根据审计对象和审计计划，确定审计程序和方法。第十一条审计机关应当采取抽查和全面审计相结合的方式，对基本建设工程进行审计。第十二条审计机关应当依法取得审计对象的文件、记录、账册等相关材料，并对其进行审查、核实。第十三条审计机关可以采取现场检查、会计核算、资金流向分析等方法，对基本建设工程的合规性、经济性、效益等进行审计。第四章审计报告和监督检查第十四条审计机关应当按照法律法规的规定，及时编制审计报告，并送相关部门和单位。

工程项目内部审计管理办法

工程项目内部审计管理办法第一章总则第一条为强化公司工程项目管理，确保项目经济利益最大化，规范内部审计工作的内容、程序和方法，根据集团公司内部审计制度，结合有关国家法律、法规，特制定本办法。第二条工程项目内部审计包括内容为：工程开工、工程管理、工程造价、竣工决算等审计第三条工程项目内部审计在工作中应遵循以下原则与方法：（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合（二）事前审计、事中审计、事后审计相结合（三）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与第二章工程项目开工审计第四条工程项目开工审计主要是针对项目开工前准备工作的审查和评价。第五条工程项目开工审计主要内容包括：人员配置是否合理并到位、各项管理考核制度的健全性及项目开工物资物品、资金等开工条件准备工作是否落实第三章工程项目管理审计第六条工程管理审计主要是针对项目实施过程中的工程进度、工程质量、安全等所进行的审查和评价第七条工程管理审计的主要目标包括：工程管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；资料依据的全面性和可靠性；工程进度、质量和投资控制的真实性、合法性和有效性。第八条工程管理审计应依据以下主要资料

（一）项目内部各项管理制度（二）施工图纸（三）网络图（横道图）（四）与工程相关的专项合同（五）建设单位指令（六）设计变更通知单（七）相关会议纪要第九条工程管理审计主要包括以下内容（一）工程进度控制的审计 1、检查现场各项因素是否影响到工程的正常开工日期，如：原建筑物的撤除、场地平整、相邻建筑物保护、降水措施及道路疏通等检查是否有对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度采取控制措施 2、检查进度计划（网络计划）的制定、批准和执行情况，网络计划是否能保证总进度的落实 3、检查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理，处理措施是否适当 4、检查有无管理不当造成的返工、窝工情况而影响到工程进度（二）工程质量控制的审计 1、检查有无建立工程质量保证体系 2、检查是否有组织设计交底和图纸会审工作，对会审提出的问题是否严格进行落实 3、检查是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理是否适当 4、检查是否对进入现场的材料（成品或半成品）进行验收，验收是

工程审计管理办法

工程审计管理实施办法第一条为了进一步加强工程管理，完善和规范工程审计制度，达到维护企业合法权益，防止企业效益流失的目的，制定本办法。第二条工程审计项目包括大、中、小型基建工程、各单位自筹资金建设的项目、更新改造工程、业扩工程、大修理工程、维修工程、装饰工程 (包括二次装修工程、修缮工程、改建工程、拆除工程 )等。第三条审计依据主要有以下内容： 1.《中华人民共和国审计法》； 2.国家审计署《关于内部审计工作的规定》； 3.原电力工业部内部审计办法； 4.国家政府部门颁发的有关工程审计和竣工决算的规定，以及与工程纳税有关的规定； 5.地方政府有关部门颁发的与工程结算有关的法律性文件； 6.批准的立项文件和项目投资计划； 8.国家、有关部委、地方政府部门颁布的有关工程施工及验收规范、标准、规定等； 9.《》； 10.其它有关规定。第五条审计人员必须具备履行职责所需的专业知识和相关经验，并且要树立高度的主人翁责任感和敬业精神，对待工程审计应不循私情，严格把关，依法审计，忠于职守。第六条主动联系并取得行业主管部门 (如建委、定额站等 )的支持，营造好的外部环境，以保证审计工作的顺利进行。第七条对所有工程的开工建设前、建设期到竣工各阶段的全过程及重要事项进行审计。各单位工程归口管理部门要和审计部门携手把关，维护企业的合法权益，从工程招投标、签订工程各类合同、工程预决算、标的核对、工程期中审计等各个方面，审计部门都必须积极参与，工程管理部门要提供工程配合等方面的方便和条件。第八条项目审批手续审计主要审查开工前各项审批手续(包括可研评估报告、初步设计、立项批复文件、设计文件、投资计划、概算批复文件和借贷协议文件等)是否完备、合法，项目是否由上级主管部门批准，是否纳入固定资产投资计划或其他投资计划，自筹资金来源有无违反政策等；对项目前期工作(包括资金筹措、勘测、可研、初设、方案优化等)作出评价。第九条工程招投标审计具备招标条件的工程一律实行招标。审计部门必须参加工程的招标、评议标及优选施工队伍等工作，着重审计投标单位的资信、履约能力、标的的合理性等。第十条合同审计 1.工程的各类合同签署前，必须经过审计部门审计，未经审计的合同不予承认，财务部门不予付款； 2.工程合同的签订，负责承办部门应将有关的各类资料和审签申请单送交审计部门审计； 3.重要的合同必须有审计部门有关人员参加洽谈； 4.合同的副本必须送交审计部门存档备案，以便作为工程决算审计的依据。合同审计的主要内容有：

工程建设项目审计管理办法

工程建设项目审计管理办法工程建设项目审计管理办法是指为了规范和管理国有资产建设项目的使用、维护和管理而建立的一套体系方法。工程建设项目审计是指通过对工程建设项目的实施情况、经济效益、财务管理等方面进行审计，以发现问题，改进管理，促进项目的正常实施和顺利运作。一、工程建设项目审计的重要性 1、促进项目的风险控制和预警。工程建设项目审计可以对项目的风险进行较为准确的评估和预测，以发现问题和风险，及时进行调整和改进，避免项目的资金、质量和时间风险。 2、监督项目的合规性。工程建设项目的审计可以确保项目运作符合法规、规章和政策，避免违规操作和行为的发生，保护国有资产的安全和合法权益。 3、加强项目的财务管理。工程建设项目审计可以对工程项目的预算、招投标、合同签订、付款等方面进行监督，强化财务管理，防止资金的滥用和浪费。二、工程建设项目审计的管理办法 1、审计对象的确定。选取具有代表性的建设工程项目进行审计，重点关注那些实施过程中存在的问题和风险的项目。

2、审计期限的确定。根据工程项目的实际情况和操作流程，制定审计计划和审核时间表，确定审计期限的开始和结束时间，确保审计进度的合理和有效性。 3、审计程序的实施。审计程序包括审计计划的制定、审计依据的获取、现场审计、审计报告的编制等环节。严格按照审计项目计划，依据分析、取证、核实进行审计工作。 4、审计机构的组织。建立专门的审计组织机构，具备资格和能力的审计师或团队参与审计工作。审计机构应确保其审计过程的独立性、公正性和客观性，以确保审核结果的真实性和可靠性。 5、监督管理的实施。监督管理主要包括审计监督和项目管理监督两方面，其中审计监督主要是为了评估审计工作的质量和成果；项目管理监督则主要是为了保证项目的按时按质完成，防止造成经济损失和社会影响。三、工程建设项目审计的策略 1、制定实施的审计计划。在制定审计计划时，应根据工程项目的实际情况和运营逻辑，把握审计重点及时间节点，科学的启动审计程序。 2、审慎选择审计对象。选择具有代表性的、关键安全风险的重要项目为审计对象，优先关注工程项目的风险点和实施进度等问题。 3、强化审计全过程管理。审计过程中需要制定明确的审计标准，运用科学的方法和技巧，确保审核全过程及结果的科学有效，关注审计行为控制和全过程监管。

项目审计管理办法

中建三局项目审计管理办法第一章总则第一条为了适应企业经营机制的转换,促进国有资产的保值、增值,提高企业的管理水平和经济效益,健全企业的自我约束机制,制定本办法; 第二条凡实行全额承包的工程项目,必须在竣工结算后,经过审计认定,方可按项目全额承包责任书兑现;对于停工达一年以上的项目,可进行事中审计,根据中间结算情况和成本控制情况进行预兑现; 第三条工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据,以项目全额承包责任书为主要内容,对工程项目的财务收支、经济效益和项目全额承包责任书规定的承包范围、承包方式、承包内容、奖罚办法等内容进行监督和作出客观、公正的评价; 第四条本办法适用于局属各单位所有实行全额承包的工程项目; 第二章审计的组织与实施第五条工程项目审计实行局、公司和分公司三级管理、三级审计的办法;局重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目,由局内部审计机构组织审计或委托公司进行审计,其他项目由公司、分公司内审机构依照本办法自行审计,局内审机构视情况抽查; 第六条审计项目由各单位分管项目全额承包或审计工作的行政领导确定,由各单位内审机构或审计人员含专职和兼职负责会同有关业务部门完成; 第七条工程项目审计根据需要可以采取事中、事后两种方

式;事中审计应在工程项目达到某一控制点后进行,其目的在于及时总结经验,发现问题,纠正偏差,以利后期改善管理和不断提高经济效益;事后审计一般应在工程办完竣工结算后,对整个工程的全额责任承包书的签订及执行情况作出审计认定,提出承包兑现奖罚意见; 第三章审计的主要内容第八条工程项目全额承包责任书的签订情况（一）项目全额承包责任书必须经承发包双方签字,未经双方签字的视为无效；（二）标价是否分离,确定的承包基数是否科学、合理,上交比例是否明确；（三）项目承包负责人是否明确,是否符合全额承包管理要求；（四）承发包双方是否按工程项目全额承包责任书的规定享受权利和履行义务; 第九条工程项目管理与核算的执行情况（一）企业财务制度和企业会计制度的执行情况；（二）国家财经法纪和企业有关制度的遵守情况、财产物资管理情况；（三）内部控制制度的建立和执行情况；（四）项目成本核算责任制和成本管理制的建立和执行情况；（五）项目责任成本表的编制情况及计划成本的执行情况；（六）项目劳务队伍的选用是否按照规定执行,工程分包是否签订分包合同,合同条款内容及分包工程款的决算是否合规,与分包单位的工程款清算情况和往来帐项的核对情况；（七）材料物资的采购是否按规定执行；（八）成本分析制度的健全性和执行情况及其效果; 第十条工程项目承包合同经济指标完成情况（一）工程结算收入和上交费用的真实性、帐务处理的合规性,

集团公司工程项目内部审计管理办法)

集团公司工程项目内部审计管理办法) 建设工程内部审计管理办法第1章总则为了加强集团公司建设项目、改造、维修等工程的管理，规范内部审计的内容、程序与方法，根据《集团公司内部审计制度》和有关法律、法规，结合集团内部控制管理制度及实际情况，制定本办法。本办法所称建设项目是指：集团各单位（包括集团公司总部及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司）新建、改扩建、技术改造等建设项目。建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。

建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；事前审计、事中审计和事后审计相结合；注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。第2章建设项目开工审计建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。建设项目开工前审计的依据为XXX《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》及集团公司有关规定。审计内容包括：审查项目投资程序执行情况，检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证；项目建议书、可行性研究报告、初步设计等有关文件的编制、审批是否按照规定程序进行，是否符合集团公司关于建设项目的有关规定；可行性研究报告内容是否真实、完整、科学；项目法人的组织机构、人员配备、内控制度等是否建立健全；设计、监理、施工、物资（含设备）供应等承建单位的资质等级、

资信能力、技术服务是否符合建设项目的要求，财务状况是否良好；土建项目的征地拆迁、施工现场“四通一平”等前期准备工作是否已准备就绪。审查建设资金的筹措与保障情况，包括资金筹措方式是否科学，资金来源是否安全，资金成本是否经济，前期资金是否到位；建设资金来源为自筹的部分，审查建设单位的财务报表和建设期间的财务预算，根据经营和积累情况，测算建设期间可能筹集到的建设资金是否可以满足投资需要；建设资金来源为贷款的部分，审查是否签订了贷款意向或协议书。第四章建设工程审计管理第八条建设工程审计管理是指对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理和投资控制所进行的审查和评价。审计的目标主要包括：审查和评价建设项目工程管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；工程管理资料依据的充分性和可靠性；建设项目工程进度、质量和投资控制的真实性、合法性和有效性等。

城投工程审计监督管理办法

市城投集团公司建设工程项目审计监督管理方法（试行）第一条为了加强对建设工程项目的审计监督，提高投资效益，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、国家审计署关于《审计机关国家建设项目审计准则》等有关法律法规的规定，结合城投集团公司实际，制定本方法。其次条本方法所称建设工程项目是指城投集团公司投资建设的工程项目，主要包括：世行、亚行及外国政府贷款的项目，国债资金建设工程项目，政府财政资金建设工程项目，城投集团公司投融资的建设工程项目以及其它重要公益性基本建设工程项目。由国家审计机关直管并纳入年度跟踪审计的工程项目不在城投集团公司当年组织审计范围之内。第三条城投集团公司审计机构依照法律、法规和本方法规定，组织对建设工程项目实施全过程审计监督，主要是在施工图设计审查完成后，对建设工程项目开工前打算、工程预算（概算）的执行状况和工程竣工决算实施审计监督。建设工程施工图设计审查完成后，其负责审查的部门应通知城投集团公司审计部门，由城投集团公司审计部门负责组织支配对建设工程项目实施审计监督。

第四条城投集团公司对建设工程项目实施审计监督，可依据须要托付具有相应资质的社会中介机构进行审计。社会中介机构的确定，由城投集团公司内部审计委员会对社会中介机构进行考察，从中选择资质等级高、技术力气雄厚、业绩好、信誉好、无劣绩记载的中介机构，担当城投集团公司建设工程项目审计事宜。第五条建设工程项目的审计所需经费列入建设工程项目成本。第六条建设工程项目实行全过程审计监督，审计监督的主要程序和内容包括：（一）建设工程项目打算阶段 1、建设工程项目的建设程序是否合规； 2、建设工程项目打算阶段资金运用状况，包括：征地拆迁费用支出和管理状况；道路、通水、通电等前期费用支出状况等； 3、建设工程项目预算编制的科学性、合理性和合法性；工程项目调整概算是否依照国家规定编的制方法、定额和标准；项目设计是否依据批准的规模和标准进行； 4、建设工程项目的招投标、签订合同、协议状况，主要审查招投标程序是否合规，手续是否完备、合法，标书内容是否完整规范，标底编制是否合理，所订立的合同或协议条款是否全面、合规等；

项目审计管理办法

项目审计管理办法第一章总则第一条为了适应企业经营机制的转换，促进资产的保值、增值，提高企业的管理水平和经济效益，健全企业的自我约束机制，制定本办法。第二条凡实行全额承包的工程项目，必须在竣工结算后，经过审计认定，方可按项目全额承包责任书兑现。对于停工达一年以上的项目，可进行事中审计，根据中间结算情况和成本控制情况进行预兑现。第三条工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据，以项目全额承包责任书为主要内容，对工程项目的财务收支、经济效益和项目全额承包责任书规定的承包范围、承包方式、承包内容、奖罚办法等内容进行监督和作出客观、公正的评价。第四条本办法适用于公司属各单位所有实行全额承包的工程项目。第二章审计的组织与实施第五条工程项目审计实行公司和分公司三级管理、三级审计的办法。公司重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及直管项目，由公司内部审计机构组织审计或委托公司进行审计，其他项目由公司、分公司内审机构依照本办法自行审计，公司内审机构视情况抽查。第六条审计项目由各单位分管项目全额承包或审计工作的行政领导确定，由各单位内审机构或审计人员(含专职和兼职)负责会同有关业务部门完成。第七条工程项目审计根据需要可以采取事中、事后两种方式。事中审计应在工程项目达到某一控制点后进行，其目的在于及时总结经验，发现问题，纠正偏差，以利后期改善管理和不断提高经济效益。事后审计一般应在工程办完竣工结算后，对整个工程的全额责任承包书的签订及执行情况作出审计认定，提出承包兑现奖罚意见。第三章审计的主要内容第八条工程项目全额承包责任书的签订情况（一）项目全额承包责任书必须经承发包双方签字，未经双方签字的视为无效；（二）

工程建设项目审计管理办法

工程建设项目审计管理办法目录第一章总则.................................................................... - 2 - 第二章职责与审计配合.................................................... - 3 - 第三章审计类型及目的.................................................... - 6 - 第四章审计内容................................................................ - 8 - 第五章审计程序.............................................................. - 14 - 第六章审计结果报告及使用.......................................... - 15 - 第七章附则.................................................................. - 17 -

第一章总则第一条为进一步加强工程建设项目审计工作，规范审计管理，提高审计效率，保证审计质量，促进工程建设项目管理水平提升，依据《内部审计管理规定》、《工程建设项目审计管理办法》和《重大工程建设项目跟踪审计实施办法（试行）》、《投资管理办法》等有关规定，结合公司实际，制定本办法。第二条本办法适用于公司各单位、各部门的工程建设项目审计。第三条本办法所称工程建设项目，是指在一个总体设计或初步设计范围内，由一个或几个单项工程所组成，经济上进行统一核算，行政上实行统一管理，建成后能够独立发挥生产能力或效益的工程。主要包括地面和地下、化工、储运、加油（气）站、工业建（构）筑物的新建、改建、扩建及检维修等工程项目。工程建设项目审计是指公司审计处及审计中心（以下简称审计机构）依照国家有关法律法规和集团公司有关制度，对工程建设项目从立项至竣工验收各阶段的真实性、合法性、合规性和效益性进行的监督、评价和建议。第四条工程建设项目审计应遵循的原则及依据：（一）依法依规原则，严格遵循现行审计法律法规及相关规章制度；（二）客观事实原则，搞好施工现场勘查，核实工程实施的

工程建设项目审计管理办法

工程建设项目审计管理方法（审议稿）目录第一章总则 (1) 其次章机构与职责 (1) 第三章开工前审计 (2) 第四章工程管理审计 (4) 第五章工程造价审计 (7) 第六章工程竣工验收审计 (9) 第七章工程竣工财务决算审计 (10) 第八章审计结果应用 (12) 第九章附则 (12)

第一章总则第一条制定目的。为加强湖南嘉德集团有限公司（以下简称“集团公司”）工程建设项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质量，依据集团公司工程建设项目实际状况，特制定本方法。其次条适用范围。本制度适用于集团公司及所属控股子公司。第三条管理原则及方法。（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（三）与各项目管理部门亲密协调、合作参加。实行“先审计，后结算”的原则。第四条专业术语定义。本制度所称工程建设项目审计，是指集团公司审计部门或其托付社会中介询问机构对工程建设项目造价实施的全过程真实性、合法性、效益性进行独立审计监督和评价活动。本制度所称工程建设项目范围包括基本建设、技术改造、大中修等，包含专项资金和企业专用、自筹资金投资项目、外包或自营承建项目等全部工程建设项目。无论实行何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。其次章机构与职责第五条集团公司审计部是工程建设项目审计的主管部门，负责对

工程建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料选购、工程管理、工程造价、竣工验收等过程的审查和评价，其主要职责是：（一）审查国家工程造价管理的法律、法规、政策、规定的贯彻执行；（二）审查和监督工程建设项目合同的签约和履行；（三）审查工程建设项目预算和审定最终决算；（四）审查和监督工程建设项目资金的运用状况；（五）审查和监督工程建设工程项目的进度款支付；（六）审查和监督工程建设项目施工过程中的进度、质量和投资限制等；（七）督促工程建设项目各环节内部限制制度的建立和健全；（八）审查和监督工程建设项目外部询问服务单位的工作；（九）负责工程建设项目外部审计中介机构的选聘和评价。第三章开工前审计第六条每一会计年度终了前，工程建设项目单位将下一年度的工程建设项目安排报集团审计部备案。详细项目实施前将项目立项文件、设计图纸、概（预）算及招投标相关文件、工程承包及设备物资选购合同或协议、开工报告等项目开工建设的相关资料报集团审计部；临时开工项目报送开工报告。第七条项目开工审计是对工程建设项目投资立项、勘察设计、预

工程项目审计管理办法

工程项目审计管理办法工程项目审计管理办法提要：项目审计原则上在工程竣工验收后一个月内进行。在项目执行期间的审计,可视具体情况酌情决定；工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据,以项目责任书为主要内容,对工程项目的财务收支、经济效益和项目责任书规定工程项目审计管理办法第一条为规范公司实施工程项目的预算审计程序和管理,提高审计工作质量,健全公司约束机制,保证和监督工程项目的健康运行,根据有关审计法律法规,结合公司的实际情况,特制定本办法。第二条适用范围除尘工程事业部负责执行的设计、采购、施工及现场管理的工程项目;

由总裁办公会确定的其他工程项目。第三条审计时间项目审计原则上在工程竣工验收后一个月内进行。在项目执行期间的审计,可视具体情况酌情决定。第四条工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据,以项目责任书为主要内容,对工程项目的财务收支、经济效益和项目责任书规定的工作范围、实施方式、工作内容、奖罚办法等内容进行监督,并作出客观、公正的评价。第五条被审计项目应提供的资料项目批准的有关文件:如工程设计、预算的审批文件等。工程项目总承包合同、分包合同、设备采购及主要材料的订货合同; 招标投标文件; 工程设计文件;

主要设备、材料清单; 施工分包商提供的注册证明和资质等级; 有关质保文件和技术资料; 工程的概预算及决算,工程价款结算情况的资料; 相关来往帐目; 工程项目建设缴纳有关税、费的规定; 工程设计变更签证资料;设计修改鉴证和技术审核文件以及设计变更记录;材料、设备等调差价记录; 初步竣工验收报告; 自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、帐簿及凭证,工程竣工决算的财务资料,以及其他影响工程造价的有关资料;

建设工程项目审计实施办法(DOC)

湖北工程学院建设工程项目全过程审计实施办法第一章总则第一条为进一步加强学校建设工程项目全过程审计工作，规范建设工程管理，合理控制工程造价，维护学校合法权益,提高投资效益,防范经济风险，根据《中华人民共和国审计法》、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》等国家有关法律法规及内部审计工作规定和相关文件精神,结合学校实际，制定本办法. 第二条本办法所称建设工程项目全过程审计（以下简称“全过程审计")是指审计部门对建设工程项目从投资立项到竣工结算各阶段经济活动的真实性、合法性、效益性进行的监督、控制和评价活动。包括五个阶段的过程跟踪审计:项目建设前期审计、招投标过程审计、施工合同审计、施工过程审计、竣工结算审计及财务决算审计。第三条本办法所指建设工程项目是指学校基建（含新建、改建、扩建）工程项目及修缮工程项目。学校凡符合建设工程项目单项预算造价超过200万元（含200万元）的基建工程和30万元以上的修缮工程实行全过程跟踪审计. 第四条学校审计处是负责工程建设项目全过程跟踪审计工作的职能部门，具体承担组织实施工程建设项目全过程审计工作.在报请学校领导同意后,可以委托社会中介机构实施建设工程项目审计工作，具体按照《湖北工程学院建设项目委托社会审计管理办法》有关规定执行。通过招标确定社会中介机构实施的全过程审计，所产生的咨询费用按照财政部《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）列入工程建设成本。第五条全过程审计的原则与方法：建设工程项目全过程审计应遵循依法依规、客观公正、独立高效、严谨规范的工作原则，以控制工程造价

和规范工程管理为重点，将技术经济审查、审计控制和审计评价相结合，将事前审计、事中审计和事后审计相结合.在审计监督过程中，采取口头或书面的形式提出审计意见或建议，对建设工程项目管理与技术经济活动进行确认、评价与咨询服务，并出具综合审计报告. 第二章全过程审计的内容与要求第六条工程项目建设前期阶段审计的主要内容包括: 1、项目立项的决策程序和手续是否合规，投资与建设规模是否适度。 2、项目投资慨算是否合理，是否经过评审，建设资金来源是否落实。 3、监督项目建设全期有关技术经济活动的过程及服务性费用的洽谈。 4、审查勘察、设计招投标文件内容的完整性，招标程序的合规合法性。 5、审查初步设计方案的有效性、合理性,审核设计概算费用构成的准确性、完整性与合理性. 第七条工程项目招标投标阶段审计：是对建设工程项目施工招标活动的真实性、合规性、有效性进行审查、监督、评价。审计的主要内容与要求包括： 1、资格预审及招标文件审计。审查资格预审程序及评审标准的合理、合法性;审核招标代理机构招标文件、施工招标文件、工程监理招标文件等文件内容的完整性、严密性、合规性；审核招标时间、澄清时间、投标有效期是否符合相关要求；审核投标保证金、履约担保是否符合有关规定;审核计价依据、价款结算与调整办法、合同主要条款等是否明确、合理；监督招标程序的合规、合法性，评标、定标工作的公正、公平性。 2、工程量清单审计。审核工程量清单内容是否完整、准确，工程量的计算是否准确,清单项目的编制、特征描述是否全面准确,措施项目内容是否完整,规费和税金计算是否准确合规。

工程建设项目审计暂行办法

工程建设项目审计暂行办法总则第一条为规范集团工程建设项目的审计监督，降低工程成本，提高投资效益，防范工程建设领域的廉洁风险，结合集团实际，制定本办法。第二条本办法适用于集团公司，各二级公司和托管企业可参照执行。集团公司监察审计部负责审核或复审集团公司和二级公司以自有资金（或自筹资金）建设的基建工程项目，其中持有或自用的固定资产建设、重大技术改造、大型维修工程项目按本办法全过程进行管理；出售、转让的房地产开发项目等根据本办法第三章和第五章，仅对招投标执行情况、工程竣工结算进行审计监督检查；投资额10万元（不含）以内的工程建设项目由工程管理方自行监督管理。经营范围有房地产投资开发业务的二级公司、托管企业应根据各自具体情况，制定管理办法并报集团公司备案。第三条被审计单位应如实反映情况、并保证所提供相关资料的真实、合法、完整。

第二章工程造价咨询机构的选聘第四条按照集团公司《招标管理暂行办法》及《聘用中介机构管理办法》，选聘工程造价咨询机构。备选的工程造价咨询机构至少三家，且必须在（地级）市以上工商部门注册登记，具有合法资质(甲级)，并已列入山东省国资委中介机构备选库。工程造价咨询中介机构的选聘由建设单位和集团公司共同进行。第五条集团公司定期考核评价工程造价咨询中介机构工作质量、服务态度、工作效果业绩。如发现接受委托的中介机构违反合同，工作质量效果达不到要求的，根据情节轻重，可提出书面警告、终止委托或停止办理委托业务。第三章招投标审核第六条本办法所称招投标是确定勘察、设计、监理、施工、重要材料设备供应单位的活动。招投标的合法、合理在很大程度上决定着工程的造价、质量和进度。第七条招投标审核的主要内容。