审计工作底稿编制工作底稿-长期股权投资
上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD
被审计单位:审核员:
XXX 日期:2006.03.14索引号: B1长期股权投资
会计期间:2005.12.31
复核员:
XXX
日期:
2006.03.15
页次:
一、审计目标:
二、审计程序:
三、调整事项说明及调整分录:
(注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后)
1、
借:长期股权投资-损益调整 H 公司300,000.00
B1-27
贷:投资收益
-权益法收益
300,000.00
2、借:其他应付款-其他
3,800,000.00
B1-7
贷:长期股权投资-成本法-D 公司3,500,000.00 贷:投资收益-转让收益
300,000.00
四、余额:
五、审计结论:
1、 本科目经审计后无调整事项,余额可以确认:
2、 本科目经审计调整后,审定数可以确认:
3、 因
原因,本科目余额不能确认:
审计程序表
AB 公司
审查项目:
①确定长期股权投资是否存在;②确定长期股权投资是否归被审计单位所有;③确定长期股权投资的增减变动及其投资损益的记录是否完整;④确定长期股权投资的核算方法(成本法或权益法)是否正确;⑤确定长期股权投资的余额是否正确;⑥确定长期股权投资的披露是否恰当。
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