2020年整合个人所得税试题及答案名师精品资料
一、单项选择题
1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。
A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得
C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得
C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得
3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得
C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得
4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（C ）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得
C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得
5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得
6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。
A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税
B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税
C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税）
7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）。
A.有价证券的原值
B.建筑物的建造费用及相关费用
C.机器设备购进价格及运输费
D.转让土地使用权所取得的价外收入
8. 下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是（ D ）。
A．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
B．对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
C．对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
D．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，应当并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计征个人所得税
9. 作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（D ）。
A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1050元
10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( A )。
A．劳动分红B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴
11. 张某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共120000元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750元），没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税为（B ）元。
A．7770 B．8880 C．17760 D．21840
12. 甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（ D ）万元。
A．0.53 B．8.42 C．8.27 D．16.53
13. 公民陈某2009年1月工资取得4000元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（A ）。
A.475元
B.300元
C.505元
D.550元
14. 公民陈某2009年1月工资取得1700元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（A ）。
A.395元
B.420元
C.505元
D.550元
15. 王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元。计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（ D ）。
A.8000元
B.4800元
C.3200元
D.2000元
16. 王先生在甲公司工作了10年，2009年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入90000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( D )元。
A.450
B.760
C.900
D.1350
17. 承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（D ）。
A.固定税率20%
B.三级超额累进税率
C.五级超额累进税率
D.九级超额累进税率
18. 陈某于2009年6月从某上市公司分得红利10000元，则陈某当月应纳个人所得税为（C ）元。
A.400
B.775
C.1000
D.2000
19. 吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2008年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（ B ）万元。
A．1.20 B．1.40 C．1.56 D．1.80
20. 个人所得税法中,规定不适用附加减除费用的是（C ）。
A．在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
B．应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C．在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员
D．华侨和港澳台同胞
21. 演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是（D ）元。
A．10000 B．13157.89 C．13210.52 D．13235.29
22. 下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（B ）。
A．企业债券利息5000元
B．个人取得的体育彩票中奖收入5000元
C．在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
D．企业改制支付给解聘职工相当于上年年平均工资的4倍一次性补偿收入50000元
23. 以下各项中，可以免纳个人所得税的补贴有（C ）。
A．子女教育费B．单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴
C．外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴D．外籍个人取得的伙食补贴
24. 无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。各地要根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于（C ）。
A．20% B．10% C．25% D．30%
25. 王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，王某应对该补偿收入
（ D ）。
A．全额缴纳个人所得税B．超过2.4万元的部分缴纳个人所得税
C．超过1.2万元的部分缴纳个人所得税D．不用缴纳个人所得税
26. 下列表述中，符合个人所得税的规定的是（B ）。
A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税
B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
C．个人合伙企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费可以据实扣除
D．投资者个人的生活费用允许在税前扣除
27. 境内某公司代中国雇员张某缴纳20%的个人所得税，2009年10月支付张某的工资为6900元，则张某10月份应缴纳的个人所得税税额为（B ）元。
A．630.82 B．630.21 C．630.25 D．625
28. 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末报社支付稿酬6000元，连载后又出书取得稿酬3500元。该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为（A ）元。
A．1386 B．1400 C．1358 D．2000
29. 王某2008年取款时取得2006年存入银行的存款利息3500元，其中2007年8月14日前的利息为1700元，2008年10月9日后的利息为800元。则王某利息应纳个人所得税为（ B ）元。
A．240 B．390 C．280 D．230
二、多项选择题
1. 计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( BE )。(2006年)
A．用于科研机构研究经费的捐赠
B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
2. 下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ABC ）。
A．个人取得的特许权经济赔偿收入
B．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C．电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D．教师自行举办培训班取得的收入
E．出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
3. 根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（CD ）。
A．计算股息、利息、红利的应税所得额时，不可扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用
B．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税
C．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税
D．个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税E．证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税
4. 非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有（AE ）。
A．在中国境内任职取得的工资、薪金收入
B．出租境外房屋而取得的收入
C．从我国境内的外商投资企业取得的红利收入
D．因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬
E．将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入
5. 2007年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（BDE ）。
A．应缴纳个人所得税14765元B．应缴纳个人所得税8875元
C．应按财产转让所得项目缴纳个人所得税D．应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税
E．应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税
6. 一般来说，居民纳税人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ABDE ）。
A．在中国境内任职，受雇而取得的工资、薪金所得
B．在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得
E．来自中国境内企业的股息、红利
7. 下列项目中，允许从收入中定额减除费用的有（BC ）。
A．利息、股息所得B．外企中方雇员的工资、薪金所得
C．提供咨询服务一次取得收入2000元D．稿酬收入80000元
E．特许权使用费所得20000元
8. 下列所得中，可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（ABC ）。
A．个体工商户的生产经营所得B．个人独资企业和合伙企业经营所得
C．承包经营者取得的承租承包所得D．财产租赁所得
E．特许权使用费所得
9. 在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付薪金的，在代扣代缴税金时，正确的做法是（BD ）。A．只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用
B．只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用
C．派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用
D．可以扣除实际上缴给派遣单位的部分
E．不应该扣除实际上缴给派遣单位的部分
10. 下列各项所得中，应征收个人所得税的是（ACD ）。
A．个人为他人担保取得的所得B．个人转让股票所得
C．个人继承财产而取得的遗作稿酬D．未经批准从事个体工商业生产取得的所得
E．省级人民政府颁发的科技发明奖
11. 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（BC ）。
A．凡属于同一劳务报酬项目的连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
B．对于当月跨地域的同一劳务报酬项目的连续性收入，规定以省为一地域，每省管辖内的一个月内的劳务服务为一次
C．作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得以及作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬所得，均应按稿酬所得单独纳税
D．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别各处取得的所得分次征税
E．同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次计算稿酬
12. 下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（ADE ）。
A．个人拥有公司债权所取得利息B．个人银行结算账户利息
C．拥有国债所取得的利息D．拥有公司股权分到的股息、红利
E．开放式基金分红利息
13. 对个人所得征收所得税时，以每次收入额不扣除任何费用为应纳税所得额的有（AD ）。
A．利息、股息、红利所得B．稿酬所得
C．财产租赁所得D．偶然所得E．工资薪金所得
14. 根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ABC ）。
A．保险赔款B．外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得
C．个人取得的教育储蓄存款利息所得D．福利费中列支的服装费E．个人中奖所得
15. 下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（ABCD ）。
A．2008年10月9日起，取得的储蓄存款利息所得B．国债利息
C．国家发行的金融债券利息D．个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息
E．2008年10月9日起取得的境外储蓄存款利息
16. 个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的是（ABD ）。
A．从两处或两处以上取得工资所得B．取得应税所得，没有扣缴义务人的
C．取得一次性劳务报酬所得D．取得应税所得，扣缴义务人未按规定的扣缴税款的
E．代扣代缴个人所得税的手续费
17. 对行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有（ABE ）。
A．实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税
B．个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，按“工资、薪金所得”单独计算征收个人所得税
C．个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间再就业取得的“工资、薪金所得”，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税
D．个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用标准，以余额为基数确定适用税率
E．个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税18. 下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的是（ABE ）。
A．出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版取得的稿费收入
B．某学校老师在自己任职的学校的校报上发表作品取得的稿费收入
C．新华杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得
D．《财经》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得
E．某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得的所得
19. 下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（CE ）。
A．国债利息收入B．国家发行的金融债券利息
C．参加企业集资取得的利息D．自然人之间借款的利息E．公司债券利息
20. 关于个人所得税，下列说法错误的有（ABC ）。
A．提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得，按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税
B．个人通过非营利的社会团体向第十届全国运动会筹委会的捐赠，允许在所得税前全额扣除
C．某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税
D．对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
E．纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额
21. 下列稿酬所得中，不应合并为一次性所得征税的有（DE ）。
A．同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B．同一作品出版后加印而追加的稿酬
C．同一作品出版社分三次支付的稿酬D．同一作品再版取得的稿酬
E．同一作品在两处出版、发表取得的稿酬
22. 以下关于个人拍卖财产原值的表述中正确的是（ACE ）。
A．通过商店、画廊等途径购买的，财产原值为购买该拍卖品时实际支付的价款
B．通过祖传收藏的，财产原值为该收藏拍卖品的发生的相关费用
C．通过赠送取得的，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费
D．一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应原值的，可以按照每件拍卖品的公允价值占总的公允价值比例对总的原值进行分摊确定
E．通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交付的相关税费
23. 个人取得下列所得，不属于免征个人所得税的有（BCE ）。
A．个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费
B．个人购买福利彩票的中奖收入为12000元
C．年终奖金D．被拆迁人按规定取得的拆迁补偿费E．各种劳动分红
24. 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（BCD ）。
A．通过民间科研协定来华工作的专家取得的工资、薪金所得B．烈属的所得
C．残疾人员取得的所得D．因自然灾害遭受重大损失
E．达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资、薪金所得
25. 个人取得下列所得，必须自行申报纳税的有（ABDE ）。
A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得B．取得应税所得，没有扣缴义务人
C．一次取得稿酬所得D．年所得15万元的E．从中国境外取得的所得
三、计算题
1. 中国公民王某系某大学教授,2008年4月份收入情况如下:
（1）在国内专业杂志上发表文章两篇,分别取得稿酬收入1200元和700元；
（2）与同事李某合著一本专业教材,取得稿酬收入20000元,其中:王某分得稿酬12000元,并拿出3000元捐赠给希望工程基金会；（3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；
（4）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入220000元,该房产造价120000元,另支付税费及交易费用等相关费用4000元。
请根据上述回答下列问题:
(1)文章稿酬所得应缴纳个人所得税是（A ）元。
A.56
B.151
C.80
D.168
(2)王某合著教材稿酬所得应缴纳的个人所得税是（ B ）元。
A.1344
B.940.52
C.924
D.1320
(3)A国讲学酬金应缴纳的个人所得税是（ C ）元。
A.2800
B.0
C.3200
D.5200
(4)住房出售所得应缴纳个人所得税是（ D ）元。
A.0
B.20000
C.44000
D.19200
2. 中国公民李某2010年的收入情况如下：
（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1000元，8月份取得稿费1500元。因书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。
（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。
（3）6月1日，李某转让一份字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是50000元，但是李某无法提供准确的财产原值凭证。
（4）10月与某房地产签订合同，购买某商业房，市场价格为250万元，合同约定成交价格为200万元，但自11月开始的未来两年内，商业房无偿提供房地产企业对外出租。
不考虑个人所得税以外的其他税金。
根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：
（1）李某当年稿酬收入应纳的个人所得税为（D）元。
A．1256 B．1289 C．1269 D．1274
（2）李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税为（A ）元。
A．24000 B．0 C．40000 D．32000
（3）李某转让字画应纳的个人所得税是（D）元。
A．10000 B．1500 C．500 D．1000
（4）李某当年应纳个人所得税合计为（A ）元。
A．34607.33 B．3500 C．24670 D．25704.66
3. 中国公民王某在国内某市单位任职，2010年3月份取得收入情况如下：
（1）工资收入3000元，当月奖金1000元，季度奖2400元；取得2009年年终奖12000元。
（2）接受某公司邀请担任技术期间，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金捐给希望工程。
（3）利用业余时间与其他三人共同进行一项装修活动，共取得装修费5600元，因该装吸引活动最先由王某承揽，因此按协议王某应得2000元承揽费，其余4人平分。（不考虑相关税费）
（4）将其拥有的两套住房中的一套转让，转让的房屋于2001年1月以35万元购入，现以50万元转让给他人。（不考虑相关税费）
（5）将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元。（除个人所得税外，不考虑其他相关税费）
（6）2007年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。
根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：
（1）2010年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额为（A ）元。
A．1710 B．1520 C．2000 D．2150
（2）2010年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额为（ D ）元。
A．3850 B．3152 C．3200 D．3920
（3）2010年3月装修收入应缴纳的个人所得税税额为（C ）元。
A．320 B．352 C．420 D．500
(4)2010年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额为（B ）元。
A．100000 B．30000 C．25000 D．0
（5）2010年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额为（D ）元。
A．704 B．420 C．360 D．352
（6）2010年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为（C ）元。
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根据〈〈中华人民共和国劳动合同法》和有关法律法规，经甲乙双方平等协商，达成一致，白愿订立本合同，共同遵守本合同所列条款。 1 合同期限 1.1 甲乙双方选择以完成一定的工作任务为期限为本合同期限。 1.2 合同期限白2018年01月20日起至焦化厂4#焦油槽外墙砌筑工作项目完成时止。 2工作内容和工作地点 2.1 乙方同意从事焦化厂4#焦油槽外墙砌筑工作，并按照甲方对本岗位工作（生产）任务和职责的要求，按时完成规定的数量、质量指标或目标。 2.2因工作（生产）需要，经协商甲方可以变更乙方的岗位。 2.3乙方工作地点在焦化厂4#焦油槽周围作业，在本合同期内 如甲方由于生产经营需要变动工作地址，乙方同意甲方安排。 3劳动保护、劳动条件和职业危害防护 3.1按照岗位（工种）要求，乙方必须配备符合国家规定的劳动安全卫生条件和必要的劳动防护用品，甲方对乙方进行劳动安全卫生教育与培训。 3.2乙方应严格执行国家及甲方的劳动安全卫生规程、标准和制度，严格遵守安全操作规程。 乙方对甲方管理人员违章指挥、强令冒险作业，有权拒绝执行，且不视为违反劳动合同。 3.3乙方从事有职业危害的作业，甲方应做好防护措施，并对乙方的健康进行监督。 4 职业道德、保密和竞业限制 4.1 乙方必须严格遵守国家法律法规，遵守甲方的规章制度和纪律，爱护甲方的财产，服从甲方的领导、管理和工作安排。 4.2 乙方必须参加并接受甲方组织的职业道德、业务技术、职业技能、劳动安全、规章制度等方面的教育、培训、考核，遵守职工行为准则和 职业道德，保守甲方商业秘密，维护甲方的利益和声誉。 4.3 乙方在工作中，必须坚守工作岗位，严格执行作业标准和安全操 作规程，确保产品质量、人身安全和设备安全。 4.4因工作需要，甲方调整乙方岗位，或调派乙方从事其他临时性工作的，乙方应服从甲方的调整或派遣。
生产经营个人所得税计算实例
培训资料： 个人所得税申报表（A表）填写案例讲解 案例一： 甲为一家五金店（个体工商户）A的业主，该个体工商户生产经营所得个人所得税征收方式是查账征收，2017年1月至4月A收入总额100万元，累计发生成本费用80万元，可弥补以前年度亏损10万元，1月至3月累计已预缴生产经营所得个人所得税1万元。甲有听力残疾，有残疾人联合会出具的残疾人证，并已按相关文件要求办理了残疾、孤老人员和烈属劳动所得定额减征个人所得税备案手续。甲该如何申报生产经营所得个人所得税？ 解答： 收入总额=1000000（元） 成本费用=800000（元） 利润总额=1000000-800000=200000（元） 弥补以前年度亏损=100000（元） 投资者减除费用=3500×4=14000（元） 应纳税所得额=200000-100000-14000=86000（元） 税率30% 速算扣除数9750 应纳税额=86000×30%-9750=16050（元） 减免税额=375×4=1500（元） 已预缴税额=10000（元） 应补（退）税额=16050-1500-10000=4550（元）
案例二： 甲为一家个人独资企业A的投资人，该个人独资企业生产经营所得个人所得税征收方式是查账征收，2017年1月至2月A收入总额40万元，累计发生成本费用35万元，可弥补以前年度亏损0元，1月累计已预缴生产经营所得个人所得税2000元，甲购买了符合财税〔2015〕126号规定的商业健康保险产品，每月支付保费200元。甲该如何申报生产经营所得个人所得税？ 解答： 收入总额=400000（元） 成本费用=350000（元） 利润总额=400000-350000=50000（元） 投资者减除费用=3500×2+200×2=7400（元） 应纳税所得额=50000-7400=42600（元） 税率20% 速算扣除数3750 应纳税额=42600×20%-3750=4770（元） 已预缴税额=2000（元） 应补（退）税额=4770-2000=2770（元）
整理最新个人所得税相关法规资料
个税法规目录 中华人民共和国个人所得税法实施条例 (2) 关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告 (8) 关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告 (10) 关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告 (14)
中华人民共和国个人所得税法实施条例 文号：中华人民共和国国务院令第707号 发文单位：国务院 发文日期：2018-12-18 现公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，自2019年1月1日起施行。 总理李克强 2018年12月18日 中华人民共和国个人所得税法实施条例 （1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发 布根据2005年12月19日《国务院关于修改〈中华人民共和 国个人所得税法实施条例〉的决定》第一次修订根据2008年 2月18日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实 施条例〉的决定》第二次修订根据2011年7月19日《国务院 关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第 三次修订2018年12月18日中华人民共和国国务院令第707号第四次修订） 第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法），制定本条例。 第二条个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；所称从中国境内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。 第三条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得： （一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得； （二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得； （三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得； （四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；
个人所得税讲义(全)复习过程
第十三章个人所得税法 本章考情分析 本章是《税法》考试比较重要的一章，内容繁杂，考点较多。历年考题命制过各种题型， 2010年教材的主要变化 本章在2010年的主要变化包括： 1．增加华侨身份界定的内容； 2．增加个人转租收入计税规定； 3．个人担任董事、监事的收入的计税规定； 4．新增个人转让离婚析产房屋的征税问题； 5．新增关于股权激励有关个人所得税的征收方法； 6．新增转让上市公司限售股的个人所得税规定； 7．增加企业年金个人所得税规定。 第一节个人所得税基本原理（能力等级1） 一、概念 个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。 二、个人所得税的发展 三、个人所得税的计税原理——纯所得为计税依据 纯所得需要扣除，扣除的费用包括两大方面、三个具体分类。 有关费用一方面是指与获取收入和报酬有关的经营费用；另一方面是指维持纳税人自身及家庭生活需要的费用。具体分为三类：第一，与应税收入相匹配的经营成本和费用；第二，与个人总体能力相匹配的免税扣除和家庭生计扣除；第三，为了体现特定社会目标而鼓励的支出，称为“特别费用扣除”。 四、个人所得税的征收模式（熟悉） 一般说来，个人所得税的征收模式有三种：分类征收制、综合征收制与混合征收制。目前，我国个人所得税的征收采用的是分类征收制的模式。 【例题·单选题】我国目前个人所得税采用（）。
A．分类征收制 B．综合征收制 C．混合征收制 D．分类与综合相结合的模式 【答案】A 五、个人所得税的作用（了解） 第二节纳税义务人（熟悉，能力等级2） 基本规定：个人所得税的纳税人不仅涉及中国公民，也涉及在华取得所得的外籍人员和中国的港、澳、台同胞，还涉及个体户、个人独资企业和合伙企业的投资者。 居民纳税人和非居民纳税人的划分：个人所得税的纳税人按照国际通常的做法，依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，并分别承担不同的纳税义务。 具体划分见下表： 【案例】某在我国无住所的外籍人员2008年5月3日来华工作，2009年9月30日结束工作离华，则该外籍人员是我国的非居民纳税人。这是因为该外籍人员在2008年和2009年两个纳税年度中都未在华居住满365日，则为我国非居民纳税人。 【案例】一个外籍人员从1997年10月起到中国境内的公司任职，在1998年纳税年度内，曾于3月7日~12日离境回国，向其总公司述职，12月23日又离境回国欢度圣诞节和元旦。这两次离境时间相加，没有超过90日的标准，应视作临时离境，不扣减其在华居住天数。 （三）税法中有关于无住所个人境内居住天数和境内工作期间的具体规定 第三节所得来源的确定（了解，能力等级2） 所得的来源地和所得的支付地不是一个概念：来源于中国境内的所得的支付地可能在境内，也可能在境外；来源于中国境外的所得的支付地可能在境外，也可能在境内。
个人所得税练习题及答案
个人所得税练习题及答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得
关于境外所得有关个人所得税政策的公告(2020版)
关于境外所得有关个人所得税政策的公告 财政部税务总局公告2020年第3号 为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下称个人所得税法及其实施条例），现将境外所得有关个人所得税政策公告如下： 一、下列所得，为来源于中国境外的所得： （一）因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得； （二）中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得； （三）许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得； （四）在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经营活动相关的所得； （五）从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、股息、红利所得； （六）将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得； （七）转让中国境外的不动产、转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的股票、股权以及其他权益性资产（以下称权益性资产）或者在中国境外转让其他财产取得的所得。但转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的权益性资产，该权益性资产被转让前三年（连续36个公历月份）内的任一时间，被投资企业或其他组织的资产公允价值50%以上直接或间接来自位于中国境内的不动产的，取得的所得为来源于中国境内的所得； （八）中国境外企业、其他组织以及非居民个人支付且负担的偶然所得； （九）财政部、税务总局另有规定的，按照相关规定执行。 二、居民个人应当依照个人所得税法及其实施条例规定，按照以下方法计算当期境内和境外所得应纳税额：
（一）居民个人来源于中国境外的综合所得，应当与境内综合所得合并计算应纳税额； （二）居民个人来源于中国境外的经营所得，应当与境内经营所得合并计算应纳税额。居民个人来源于境外的经营所得，按照个人所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用来源于同一国家（地区）以后年度的经营所得按中国税法规定弥补； （三）居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得（以下称其他分类所得），不与境内所得合并，应当分别单独计算应纳税额。 三、居民个人在一个纳税年度内来源于中国境外的所得，依照所得来源国家（地区）税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额中抵免。 居民个人来源于一国（地区）的综合所得、经营所得以及其他分类所得项目的应纳税额为其抵免限额，按照下列公式计算： （一）来源于一国（地区）综合所得的抵免限额＝中国境内和境外综合所得依照本公告第二条规定计算的综合所得应纳税额×来源于该国（地区）的综合所得收入额÷中国境内和境外综合所得收入额合计 （二）来源于一国（地区）经营所得的抵免限额＝中国境内和境外经营所得依照本公告第二条规定计算的经营所得应纳税额×来源于该国（地区）的经营所得应纳税所得额÷中国境内和境外经营所得应纳税所得额合计 （三）来源于一国（地区）其他分类所得的抵免限额＝该国（地区）的其他分类所得依照本公告第二条规定计算的应纳税额 （四）来源于一国（地区）所得的抵免限额=来源于该国（地区）综合所得抵免限额+来源于该国（地区）经营所得抵免限额+来源于该国（地区）其他分类所得抵免限额
个人所得税考试试题(含答案)
一、单选题 1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。 D A、预缴税款时，本不应该享受专项附加扣除，但已预先扣除的； B、年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣税率低于年度所得年适用税率的； C、纳税人错报免税收入，导致预缴税款低于正常金额的； D、年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税的； 2、纳税人汇算年度取得职业资格、专业技术人员职业资格证书的，以（）时间为扣除确认标准。B A、成绩单发放之日 B、证书签发之日 C、考试通过之日 D、证书领取之日 3、独生子女赡养老人，每个月可享受（）扣除标准。C A、以上均不正确 B、1500元 C、2000元 D、1000元 4、纳税人汇算年度发生（）医药费用支出，可在汇算前扣除。D A、个人负担的全额医药费用支出 B、个人负担累计超过15000元的部分
C、个人负担累计不超过15000元的部分 D、个人负担累计超过15000元，且不超过95000元的部分 5、以下（）情况，纳税人需要办理年度汇算？A A、纳税人综合所得收入额不超过12万元，个别扣缴义务人没有预扣预缴税款的； B、纳税人仅在一个单位领取工资薪金，汇算年度已足额享受各项扣除，单位也已经准确预扣预缴个人所得税的； C、纳税人实际取得收入不超过12万元，扣缴义务人全额依法预扣预缴税款的； D、纳税人取得综合所得不超过12万元，扣缴义务人均依法预扣预缴税款的； 6、网上办理个人所得税年度汇算时，纳税人可以绑定以下哪类的银行卡？（）A A、纳税人本人的I类银行卡 B、处于非正常状况的I类银行卡 C、处于挂失、注销、冻结状况的银行卡 D、有收支限额的II银行卡 7、年度汇算时，下面（）所得以全部收入为收入额。C A、经营所得 B、稿酬 C、工资薪金 D、劳务报酬
1个人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)
附件1 个人所得税生产经营所得纳税申报表（A 表） 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：人民币元（列至角分） 国家税务总局监制 投资者信息 姓 名 身份证件类型 身份证件号码 国籍（地区） 纳税人识别号 被投资单位 信息 名 称 纳税人识别号 类 型 □个体工商户 □承包、承租经营单位 □个人独资企业 □合伙企业 征收方式 □查账征收（据实预缴） □查账征收（按上年应纳税所得额预缴） □核定应税所得率征收 □核定应纳税所得额征收 □税务机关认可的其他方式 行次 项 目 金 额 1 一、收入总额 2 二、成本费用 3 三、利润总额 4 四、弥补以前年度亏损 5 五、合伙企业合伙人分配比例（%） 6 六、投资者减除费用 7 七、应税所得率（%） 8 八、应纳税所得额 9 九、税率（%） 10 十、速算扣除数 11 十一、应纳税额（8×9-10） 12 十二、减免税额（附报《个人所得税减免税事项报告表》） 13 十三、已预缴税额 14 十四、应补（退）税额（11-12-13） 谨声明：此表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律法规规定填写的，是真实的、完整的、可靠的。 纳税人签字： 年 月 日 感谢您对税收工作的支持！ 代理申报机构（负责人）签章: 经办人： 经办人执业证件号码: 代理申报日期: 年 月 日 主管税务机关印章: 受理人： 受理日期: 年 月 日
《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》填报说明 本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的个人所得税月度（季度）纳税申报。 合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，应分别填报本表。 一、申报期限 实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月（季）十五日内办理预缴纳税申报；企事业单位承包承租经营者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的，纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。 实行核定征收的，纳税人应在次月（季）十五日内办理纳税申报。 纳税人不能按规定期限办理纳税申报的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理延期申报。 二、有关项目填报说明 （一）表头项目 税款所属期：填写纳税人自本年度开始生产经营之日起截至本月最后1日的时间。 （二）表内信息栏 1.投资者信息栏 填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。 （1）姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 （2）身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 （3）身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。 （4）国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。 （5）纳税人识别号：填写税务机关赋予的纳税人识别号。 2.被投资单位信息栏 （1）名称：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的被投资单位全称。 （2）纳税人识别号：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证号码。 （3）类型：纳税人根据自身情况在对应框内打“√”。 （4）征收方式：根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。采用税务机关认可的其他方式的，应在下划线填写具体征收方式。 （三）表内各行的填写 1.第1行“收入总额”：填写本年度开始生产经营月份起截至本期从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。 2.第2行“成本费用”：填写本年度开始生产经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。 3.第3行“利润总额”：填写本年度开始生产经营月份起截至本期的利润总额。 4.第4行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 5.第5行“合伙企业合伙人分配比例”：纳税人为合伙企业合伙人的，填写本栏；其他则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写；合伙协议未约定或不明确的，按合伙人协商决定的比例填写；协商不成的，按合伙人实缴出资比例填写；无法确定出资比例的，按合伙人平均分配。 6.第6行“投资者减除费用”：填写根据实际经营期限计算的可在税前扣除的投资者本人的生计减除费用。 7.第7行“应税所得率”：按核定应税所得率方式纳税的纳税人，填写税务机关确定的核定征收应税所得率。按其他方式纳税的纳税人不填本行。 8.第8行“应纳税所得额”：根据下表对应的方式填写。
个人所得税计算例子
个人所得税计算例子 【篇一：个人所得税计算例子】 个人所得税税率是多少?怎么计算呢?下面小编带来了个人所得税税率举例，欢迎阅读! 【工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表】 级数全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额（不含税级距）税率（%）速算扣除数1不超过1,500元不超过1455元的302超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分超过27255 元至41255元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分超过41255元至57505元的部分355,5057超过80,000元的部分超过57505元的部分4513,505【如何计算】 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下： 全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-3500 实发工资=应发工资-五险一金-缴税。 举例： 假设您的月工资为6000元，工作地点是广州(这个城市的五险一金标准是个人缴纳养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%)。 那么： 应纳税额=6000 - 6000 x (8% + 2% + 1% + 8%) - 3500 = 1360(元)查上表可知，与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0，因此： 个税=1360 x 3% - 0 = 40.8(元) 也就是说，在广州月工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元。虽然最后实际到手只有4000多元，但至少现在知道了，“少了的钱”几乎都用来缴纳五险一金了，只有极少一部分用来缴纳个税而已。 拓展阅读：2015年个人所得税速算扣除数 个人所得税速算扣除数 在个人所得税计算中，如果采用的是超额累进税率表计算个税时，为了简化计算过程，通常就会涉及到个人所得税速算扣除数，它的作用只是为了简化计算过程，让个税计算更加简便。
小学六年级三班家长会班主任发言稿名师制作精品教学资料
六三班家长会发言稿 各位家长： 大家好！今天，你们带着对孩子成长的殷切关怀，对我们工作的极大支持来参加家长会，首先我向你们表示感谢！六年级毕业班工作是非常重要的。这一年，是承前启后的一年，是十分关键的一年，也是十分紧张的一年。这一年中，既要完成本年度的教学任务，还要对六年来的知识进行系统的整理和复习，将零散的知识形成一个完整的体系；既是对小学阶段的一个总结，又是为初中学习打下坚实基础。所以，不光是你们家长，包括我们学校领导及我们的老师都十分重视毕业班的教育教学工作。 今天，下面作为班主任我先对我班班级级情概况做个简单介绍，我想我们都有一个共同的目标就是让你的孩子取得进步，只要我们真诚地互相沟通，互相理解、互相支持，就会帮助孩子走好这人生的第一步。 一．班级状况： 1、本班共有学生70人，其中女生人30，男生40人。自从升入六年级学生纪律方面的进步非常明显这也得到了校领导的认可，在良好的纪律的保证下我们班级教育教学秩序井然，同学之间、师生之间关系融洽，就学习而言，成绩还算一直不错。 作为学生的数学教师师兼班主任，我和他们已经共同度过了四个多月的时光，四个多月来，每一个学生在我的心中都留有深刻的印象。学生在四个多月的学习中取得了一定的成绩。
2、成绩情况： 在语、数、英三科的成绩上，我们有以上的同学表现优秀：田静姝、南树岳、张朔、石永浩、李亚楠、刘新宇、石亚奇等。 3．存在的一些问题： ⑴、部分同学对知识的掌握不够扎实；平时不认真学习，考前没仔细复习。 ⑵、个别同学学习态度不端正，马马虎虎。 ⑶、部分同学偏科严重,不能实现全面发展。 ⑷、有些同学在学习上没有表现出很强烈的进取心，得过且过，成绩也就不是很拔尖。 二、家长要具体应该怎么做： 1．给子女多一点关爱 升学考试，好像就是门槛，阶梯。考初中，对小学生来说是人生第一个门槛，以后还有考高中、考大学等等。在他们的人生道路上，有许许多多的门槛，考初中和其他的门槛相比，当然是很轻松的一个。但对小学生来说，他们以前从来没有经历过，所以会感到有很大压力，有很多的困惑。每天，各门功课的作业铺天盖地，有的学生很难应付，不要说能把题目都做得全对了。这样一天学习下来，学生感到非常疲劳。回到家里，他们多么需要父母的关爱啊！这时，做父母的就要去关心他们，体贴他们，让他们感受家庭的温暖，促使他们尽快消除疲劳，去顺利完成接踵而来的回家作业。家长要从点滴做起，来关爱自己的孩子，促进他们健康成长。
个人所得税最新政策解读-练习题
个人所得税最新政策解读 一、单选题 1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。 3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。 A、500元 B、1000元 C、1100元 D、1200元 【正确答案】B 【您的答案】B[正确] 【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。 4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。 A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元
C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元 D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元 【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。 5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。 A、5% B、10% C、15% D、20% 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。 6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。 A、纳税人8岁的女儿放暑假了 B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学 C、纳税人24岁的儿子在海外留学 D、纳税人的18岁的儿子辍学打工 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。
个人所得税如何筹划
个税筹划的空间还是比较大的，个税的筹划能大大提高员工工作积极性，当然税收筹划是一个精深话题，需要多方面协调、配合，在对税务筹划前要先对个人所得税有所了解。 个人税收的相关政策 工资薪金所得个人所得税，在员工工资的基础上按照七级超额累进税率表计算（税率5%-45%），个税免征额5000元。 工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表 级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣税率速算扣除数 1不超过36000元的部分30 2超过36000元至144000元的部分102520 3超过144000元至300000元的部分2016920 4超过300000元至420000元的部分2531920 5超过420000元至660000元的部分3052920
6超过660000元至960000元的部分3585920 7超过960000元的部分45181920注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额； 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 个人独资企业和合伙企业，在利润的基础上按照个税五级超额累进税率表征收生产经营所得个人所得税，税率5%-35%。 具体筹划思路 首先，根据企业和纳税个人的具体情况制定合理避税计划。就是通过对现行税法的研究，对个人在一段时间内收入情况的预计作出合理安排，通过收入的时间和数量，支付方式变化，达到降低名义收入额之目的，进而降低税率档次，以降低税负或免除税负。
其次，采取合理避税策略。个人所得税的合理纳税筹划可以从以下方面考虑： 1、提高职工福利水平，降低名义收入； 2、均衡各月工资收入水平； 3、抓住一切可以扣除费用的机会，并且能充分利用； 4、利用税收优惠政策。 个人税收筹划的注意事项 1、充分了解相关税法，税务政策及各项税收优惠政策。一定要全面而充分地研究各项税收优惠政策，在合理的进行好详细测算的时候来进行节税空间的深入挖掘，合理利用政策进行税务筹划安排； 2、选择专业的人做避税方法策划； 3、选择恰当的时机做节税筹划；
财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知.doc
财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知 财税字[1994]020号 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定精神，现将个人所得税的若干政策问题通知如下: 一、关于对个体工商户的征税问题 (一)个体工商户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准，由各省、自治区、直辖市税务局确定。个体工商户在生产、经营期间借款的利息支出，凡有合法证明的，不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。 (二)个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税(包括农业特产税，下同)、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税；不属于农业税、牧业税征税范围的，应对其所得征收个人所得税。兼营上述四业并四业的所得单独核算的，比照上述原则办理，对于属于征收个人所得税的，应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税；对于四业的所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税。 (三)个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。 (四)个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的各项应税所得，应按规定分别计算征收个人所得税。 二、下列所得，暂免征收个人所得税 (一)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。 (二)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。 (三)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。 (四)个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。 (五)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。 (六)个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。 (七)对按国发[1983]141号《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》和国办发[1991]40号《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》精神，达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家(指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者)，其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。 (八)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。 (九)凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税: 1.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家； 2.联合国组织直接派往我国工作的专家； 3.为联合国援助项目来华工作的专家； 4.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家； 5.根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的； 6.根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；
小学语文一年级《标点符号》教学设计名师制作精品教学资料
《一年级标点符号》教学设计 教学目标： 1、学生通过本节课的学习，会认各种标点符号，能正确、规范书写标点符号。 2、学生能区别各种标点符号，并能达到正确运用。 3、让学生正确使用省略号和破折号。 教学重难点：理解各个标点符号的作用，在理解的基础上正确使用。教学时间：一课时 教学准备：学生将各种标点符号的作用进行总结。 一、激趣导入，认识标点符号的重要性 1、听故事 老师听说过这么一个人，由于他老是说能少花力气就少花力气，所以大家都叫他老懒。一次，老懒出远门做生意去了。不久给家里来了一封信。我们来看看信的内容：“儿的生活好痛苦也没有粮食多病少挣了很多钱”。老两口拆开信一看傻眼了，这该怎么读啊？同学们，你们来帮着读读。你这个可是好消息呀！哎呀，你这个可是坏消息呀！ 这个老懒到底要表达的是什么呀？可把老两口给急坏了。 2、从这件事情当中，你体会到什么了？（标点符号在句意表达上有重要作用） 板书：标点符号
二、学习新知，会认标点符号 1、标点符号是我们的老朋友了，在小学阶段我们应该掌握这些 标点符号。一起来大声地读一读。 出示小黑板：我会认识以下的标点符号： 、（顿号），（逗号）；（分号）。（句号）：（冒号）？（问号）！（感叹号）……（省略号）——（破折号） （）（括号）《》（书名号）“”（双引号） 2、标点符号分为两大类 、，；。：？！都属于点号，表示文章的停顿和语气。……——“”《》（）则属于标号，作用是标明，有的也表示语气。 三、动笔书写，会写标点符号 1、标点符号在我们的学习中有很大的作用，写文章离不开它， 但是在书写时我们会出现很的错误。下面，我们来写一写这些标点符号，拿出作业纸 A、写在方格当中，要求书写美观，书写规范。 B、用实物投影讲评学生的一些作业。（2份） 对照规范的书写，师小结： ①句号、问号、感叹号、逗号、顿号、分号、冒号，都应该在稿纸 上占一个字的位置。 ①引号、括号和书名号都是分为前后两个部分，分别标在文字的前
个人所得税试题及答案
一、单项选择题 1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。 A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得 C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得 3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得 4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（C ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得 C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得 5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得 6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。 A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税 B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税 C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税） 7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）。 A.有价证券的原值 B.建筑物的建造费用及相关费用 C.机器设备购进价格及运输费 D.转让土地使用权所取得的价外收入 8. 下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是（ D ）。 A．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税 B．对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 C．对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税 D．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，应当并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计征个人所得税 9. 作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（D ）。 A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1050元 10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( A )。 A．劳动分红B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴
经营所得个人所得税缴款指引
2019年经营所得个人所得税缴款指引 2019年度经营所得个人所得税（不包括定期定额户）缴款发生变化，请关注： 1.需由自然人纳税人个人完成缴款。 2.目前提供个人三方协议和银联卡两种在线缴款模式。特别提醒，自然税收管理系统WEB端与扣缴客户端缴款模式略有不同。 3.请提前做好三方协议签订、银联卡支付等相关准备工作；尽早完成经营所得申报缴款。 自然人税收管理系统WEB端 特别提醒，WEB端申报可以在WEB端完成缴款；扣缴客户端申报后未缴款的，也可以在WEB端完成缴款。WEB端支持个人三方协议和银联卡两种在线缴款模式，同时支持在线打印电子缴款凭证至银行缴款。 一、三方协议缴税 本功能适用于已签订三方协议的纳税人在缴款时进行选择。 操作步骤： 1.点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】，选择对应申报项目进行缴税，如有多条未缴款记录可点击【立即缴
税】（仅同一个税款所属机关、收款国库的申报可合并缴税）； 2.支付方式选择【三方协议缴款】，点击【立即支付】； 3.确认此次缴税所使用的三方协议缴款账户，点击【确定】发起扣款请求完成缴税。
二、银联在线支付 未签订三方协议缴款的纳税人，可选择银联在线支付完成缴款。 操作步骤： 1.点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】，选择对应申报项目进行缴税，如有多条未缴款记录可点击【立即缴税】（仅同一个税款所属机关、收款国库的申报可合并缴税）； 2.支付方式选择【银联在线支付】，点击【立即支付】；
3.选择直接付款或者登录付款，发起扣款请求完成缴税。 特别提醒：怎么查询已缴税情况？ 点击【申报管理】-【已申报】-【已完成】，纳税人可查看已缴税情况。
【税】个人所得税基础信息表(B表)
A01053《个人所得税基础信息表》（B表） 【分类索引】 业务域 登记 业务类别 税务登记 表单类型 纳税人填报 设置依据（表单来源） 政策规定表单 【政策依据】 《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2013年第21号） 【表单】 个人所得税基础信息表（B表）
国家税务总局监制 【表单说明】 适用范围 本表适用于自然人纳税人基础信息的填报。 各地税务机关可根据本地实际，由自然人纳税人初次向税务机关办理相关涉税事宜时填报本表；初次申报后，以后仅需在信息发生变化时填报。 本表各栏填写如下： 表头栏 姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当分别用中、外两种文字填写。 身份证件类型：填写纳税人有效身份证件（照）名称。中国居民，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称；中国境内无住所个人，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。 身份证件号码：填写身份证件上的号码。 纳税人类型：纳税人根据自身情况在对应框内打“√”，可多选。 有任职受雇单位：是指纳税人有固定任职受雇单位。 无任职受雇单位（不含股东投资者）：是指纳税人为自由职业者，没有与任何单位签订任职受雇合同；不含企业股东、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人、承包承租经营者。 投资者：是指有对外投资的纳税人。 无住所个人：是指在中国境内无住所的纳税人。“无住所”是相对有住所而言；在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。 任职受雇单位名称及纳税人识别号：填写纳税人签订任职受雇合同的单位名称全称及其在税务机关办理登记时的纳税人识别号。前列填名称，后列填纳税人识别号。 与多家单位签订合同的，须分行列示。没有则不填。 “三费一金”缴纳情况：纳税人根据自己缴纳社会保险费情况在“基本养老保险费”、“基本医疗保险费”、“失业保险费”、“住房公积金”对应框内打“√”；如果都没有缴纳的，在“无”栏打“√”。 电子邮箱：填写税务机关能与纳税人联系的电子邮箱地址。 境内联系地址、邮政编码：填写税务机关能与纳税人联系的有效中国境内联系地址和邮政编码。 联系电话：填写税务机关能与纳税人联系的电话。 职业：填写纳税人所从事的职业。职业分类按劳动和社会保障部门的国标填写。 职务：填写纳税人在任职受雇单位所担任的职务，在“高层”、“中层”、“普通”三项前选择其一打“√”。 学历：填写纳税人取得的最终学历。 是否残疾人/烈属/孤老：符合本栏情况的，在对应框前打“√”；否则，在“否”栏打“√”。 有境外所得的纳税人填写栏：纳税人从中国境外取得所得的填写本栏；没有则不填。 纳税人在选填此栏时，应根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法