财政与税收重点

简答题

一、影响财政收入规模的因素有哪些？

、经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的影响

（.）经济发展水平对财政收入规模的影响：正向作用、线性关系

（.）生产技术水平对财政收入规模的影响：制约作用

、分配政策和分配制度对财政收入规模的制约——政府参与社会产品分配的政策倾向确定财政收入的水平

、价格对财政收入规模的影响：由价格变动引起的分配的变化是影响财政收入增减的一个不容忽视的因素。

（）价格总水平

（）价格结构性变化

二、国债发行的方式有哪些？

.承购包销方式

.公募拍卖方式

.直接发行方式：亦称承受发行法

.连续经销方式

三、国债负担的定义及如何理解？

国债负担是指国债的发行和偿还所产生的经济负担。包括：

（）债务人负担（借债要还本付息的负担）

（）债权人负担（考虑认购人的实际负担能力）

（）纳税人和其他劳动者负担（国债实际是捐税的预征，往往会形成债权人，债务人和纳税人的负担）

四、预算外资金的特点和定义

、定义：预算外资金是指国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章制度，收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。

、特点

（.）自主性：财政专户存储，单位拥有支配权与使用权

（.）专用性：专款专用

（.）分散性：来源繁多、分散使用

（.）灵活性：自行安排使用，管理灵活

五、财政政策的效应有哪些？

.“内在稳定器”效应

.乘数效应：

①投资或公共支出乘数效应；②税收乘数效应；③预算平衡乘数效应

.奖抑效应

.货币效应

六、财政政策的主要工具有哪些？

.税收（税收作为调节手段，一是调节社会总供给和总需求的关系，二是调节收

入分配关系）

.财政支出，包括购买性支出和转移性支出

.公债（调节货币供求，协调财政与金融关系的重要财政工具）

.财政预算（预算调节经济的作用主要反映在财政收支的规模和收支差额上）

七、社会保障制度的内容有哪些？

.社会保险

.社会福利

.社会救济

.社会优抚

八、税负转嫁的主要形式以及定义是什么？

、定义：税负转嫁是指纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格的方式将税收负担转移给他人的过程。

、主要形式：

(.)税负前转：亦称顺转或向前转嫁，

(.)税负后转：亦称负逆转或税负向后转嫁

(.)税负消转

(.)税负辗转

(.)税负叠转

(.)税收资本化

九、增值税的特点有哪些？

.以增值额为课税对象：避免重复征税

.具有征收的广泛性：税源充裕、道道征税

.具有税收中性：同一商品同一税负

.实行税款抵扣制度

.实行价外税制度：消除对成本、利润和价格的影响

十、影响税收制度结构的因素有哪些？

.生产力发展水平

.经济结构

.政府调节经济的意图

.税收征管水平

.历史原因

.国际影响

计算题

一、增值税