税务稽查业务基础题库 综合管理程序要求及工作规范专题
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一、单项选择题
1.税务检查证实行定期审验制度，定期审验的期限是（）。
A.半年
B.一年
C.两年
D.三年
参考答案：C
答案解析：《检查证管理办法》（国家税务总局公告2018年第44号）第二十条规定，税务检查证实行定期审验制度，每两年审验一次。临时税务检查证不在审验范围。
2.下列关于稽查工作计划描述错误的是（）。
A.稽查局必须有计划地实施稽查，严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数
B.稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案
C.年度稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据上级税务机关税收专项检查安排，结合工作实际确定
D.经稽查局领导批准，年度稽查工作计划可以适当调整
参考答案：D
答案解析：《税务稽查工作规程》第十五条规定，稽查局必须有计划地实施稽查，严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数。稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。年度稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据上级税务机关税收专项检查安排，结合工作实际确定。经所属税务局领导批准，年度稽查工作计划可以适当调整。
3.税务稽查计划制订时存在疏漏，或者执行过程中发生了偏差，致使税务稽查计划发生调整的情形不包括( )。
A.税务稽查计划下发后发现，或者执行过程中发现原有税务稽查计划存在重要疏漏
B.税务稽查计划执行中，或者进行阶段性计划执行情况评估时发现，原计划在部署、安排、方式、进度、要求等方面发生重大偏差
C.实施原税务稽查计划所需要的税务稽查资源，外部资源发生重大变化
D.其他影响税务稽查计划执行的重大疏漏或者偏差
参考答案：C
答案解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》规定，致使税务稽查计划发生调整的情形，可以划分为目标类、要素类、偏差类。税务稽查计划制订时存在疏漏，或者执行过程中发生了偏差。该类型包括：税务局稽查计划下发后发现，或者执行过程中发现原有税务稽查计划存在重要疏漏；税务稽查计划执行中，或者进行阶段性计划执行情况评估时发现，原计划在部署、安排、方式、进度、要求等方面发生重大偏差；其他影响税务稽查计划执行的重大疏漏或者偏差。
4.下列税务工作国家秘密管理流程正确的是（）。
A.接收或产生国家秘密事项→登记定密→审批确定→审核分配→实施
B.接收或产生国家秘密事项→登记定密→审批确定→实施→解密
C.接收或产生国家秘密事项→申请定密→审批确定→审核分配→实施
D.接收或产生国家秘密事项→申请定密→审批确定→实施→解密
参考答案：D
答案解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》规定，税务工作国家秘密管理流程为接收或产生国家秘密事项→申请定密→审批确定→实施→解密。
5.对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是（）。
A.5年
B.10年
C.20年
D.30年
参考答案：C
答案解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》规定，对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是20年。
6.对涉税保密信息纸质资料，税务机关应明确责任人员，严格按照程序（）。
A.受理、审核、登记、建档、保管和使用
B.受理、登记、审核、建档、保管和使用
C.审核、受理、建档、登记、保管和使用
D.审核、登记、受理、建档、保管和使用
参考答案：A
答案解析：《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》第二章第八条规定，对涉税保密信息纸质资料，税务机关应明确责任人员，严格按照程序受理、审核、登记、建档、保管和使用。
7.收集使用文字处理技术形成的文本电子文件，应当采用文字型电子文件通用的格式，并注明文件存储格式、文字处理工具等，必要时应当同时保留文字处理工具软件。以下不属于文字型电子文件通用格式的是（）。
A.XML
B.RTF
C.TXT
D.WORD
答案解析：D
答案解析：《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》第三条第七项规定，收集使用文字处理技术形成的文本电子文件，应当采用文字型电子文件通用的XML、RTF、TXT格式，并注明文件存储格式、文字处理工具等，必要时应当同时保留文字处理工具软件。
8.税务机关对申请人申请查询涉税信息的申请资料应专门归档管理，保存期限为（）。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
参考答案：B
答案解析：《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》第三章第二十一条规定，税务机关对申请人申请查询涉税信息的申请资料应专门归档管理，保存期限为3年。
9.派生定密设定密级和保密期限的原则是（）。
A.涉密原则
B.承上原则
C.密来密往
D.实效原则
参考答案：C
答案解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》规定，派生定密应当按照“密来密往”原则设定密级和保密期限。
10.税务机关相关部门可以查阅、借阅税务稽查案卷文件材料，下列说法不符合规定的是（）。
A.税务机关相关部门可以查阅、借阅本级税务机关与其工作相关的税务稽查案卷文件材料
B.上级税务机关可以查阅、调阅下级税务机关税务稽查案卷相关文件材料
C.同级税务机关之间可以查阅、复制案卷正卷相关文件材料
D.下级税务机关可以查阅、不可复制上级税务机关案卷正卷相关文件材料
参考答案：D
答案解析：《税务稽查案卷管理暂行办法》第四十一条规定，税务机关相关部门可以查阅、借阅本级税务机关与其工作相关的税务稽查案卷文件材料。上级税务机关可以查阅、调阅下级税务机关税务稽查案卷相关文件材料。经税务稽查案卷所在税务机关审核同意，同级税务机关之间可以查阅、复制案卷正卷相关文件
材料，下级税务机关可以查阅、复制上级税务机关案卷正卷相关文件材料。
二、多项选择题
1.持证人因某些原因不再从事税务检查工作的，由持证人所在单位税务检查证主管部门在工作变动前收缴其税务检查证，具体原因包括（）。
A.调动
B.辞退
C.辞职
D.退休
E.岗位调整
参考答案：ABCDE
答案解析：《检查证管理办法》（国家税务总局公告2018年第44号）第二十四条规定，持证人因调动、辞退、辞职、退休或者岗位调整等原因不再从事税务检查工作的，由持证人所在单位税务检查证主管部门在工作变动前收缴其税务检查证。
2.对案件查处过程中发现的下列问题，稽查局应当向相关部门提出建议，具体包括（）。
A.涉及税收政策、管理等重大问题，需要相关部门积极加以应对的
B.相关行业、领域、地区税收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深层性问题，需要有关部门采取措施的
C.税收政策、管理中存在漏洞、风险或者薄弱环节的
D.税收违法出现新手段、新动向、新趋势、新规律，税收政策、管理措施需要及时调整的
E.其他有必要提出建议的情形
参考答案：ABCDE
答案解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》规定, 对案件查处过程中发现的下列问题，稽查局应当向相关部门提出建议：（1）涉及税收政策、管理等重大问题，需要相关部门积极加以应对的；
（2）相关行业、领域、地区税收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深层性问题，需要有关部门采取措施的；
（3）税收政策、管理中存在漏洞、风险或者薄弱环节的；
（4）税收违法出现新手段、新动向、新趋势、新规律，税收政策、管理措施需要及时调整的；
（5）其他有必要提出建议的情形。
3.税务稽查保密管理包括（）。
A.纳税人涉税保密信息
B.税务工作国家秘密及工作秘密
C.税务涉密会议保密管理
D.强化稽查保密管理
E.税务稽查网络安全管理
参考答案：ABCDE
答案解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》规定，税务稽查保密管理包括税务工作国家秘密、工作秘密、纳税人涉税保密信息、税务稽查网络安全管理、税务涉密会议保密管理、强化稽查保密管理等。
4.下列国家秘密事项，密级为机密的是（）。
A.反避税对外磋商的方案
B.国家重大税收政策调整方案
C.涉外税收谈判的内部方案
D.增值税发票税控系统发行密钥
E.重大税制改革方案
参考答案：BD
答案解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》规定，上述国家秘密事项中国家重大税收政策调整方案、增值税发票税控系统发行密钥密级为机密，反避税对外磋商的方案和涉外税收谈判的内部方案为秘密，重大税制改革方案为绝密。
5.稽查局在工作中取得已定密事项后，对以下内容进行派生定密的是（）。
A.涉及已定密事项来源的事项
B.涉及已定密事项内容的事项
C.涉及已定密事项产生层级的事项
D.就已定密事项对内容的答复性事项
E.就已定密事项对来源单位的答复性事项
参考答案：AE
答案解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》规定，稽查局在工作中取得已定密事项后，对以下内容进行派生定密：就已定密事项对来源单位的答复性事项；涉及已定密事项来源的事项。
6.税务工作国家秘密载体的管理包括（）。
A.涉密载体的销毁
B.涉密载体的保管
C.涉密载体的制作
D.涉密载体的登记
E.涉密载体的使用
参考答案：ABCE
答案解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》规定，税务工作国家秘密载体的管理包括涉密载体的保管、涉密载体的制作、涉密载体的使用、涉密载体的销毁。
7.纳税人涉税保密信息主要包括（）。
A.纳税人的技术信息
B.纳税人的经营信息
C.纳税人税收违法信息
D.纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项
E.纳税人信用信息
参考答案：ABD
答案解析：《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》第一章第二条规定，本办法所称纳税人涉税保密信息，是指税务机关在税收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式记录、保存的涉及到纳税人商业秘密和个人隐私的信息。主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。
8.保管税务稽查案卷电子文件离线存储载体，应当符合下列条件（）。
A.载体应当作防写处理，避免擦、划、触摸记录涂层
B.单片载体应当装盒，竖立存放，避免挤压
C.存放时应当远离强磁场、强热源，与有害气体隔离
D.环境温度及相对湿度应当适宜
E.加密电子文件，应当在解密后再制作拷贝
参考答案：ABCD
答案解析：《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》第五条规定，保管税务稽查案卷电子文件离线存储载体，应当符合下列条件：（一）载体应当作防写处理，避免擦、划、触摸记录涂层；（二）单片载体应当装盒，竖立存放，避免挤压；（三）存放时应当远离强磁场、强热源，与有害气体隔离；（四）环境温度及相对湿度应当适宜。
9.税务稽查案卷电子文件管理应当遵循的规则包括（）。
A.统筹规划，统一标准，集中保存，规范管理
B.对电子文件取得、形成、处理、传输、存储、利用、销毁等实行全过程管理，确保电子文件始终处于受控状态
C.方便利用，提供分层次、分类别共享应用
D.准确划分密级
E.依照国家规定标准，采取有效技术手段和管理措施，确保电子文件信息安全
参考答案：ABCE
答案解析：《税务稽查案卷管理暂行办法》第二十九条规定，税务稽查案卷电子文件管理应当遵循以下规则：（一）统筹规划，统一标准，集中保存，规范管理；（二）对电子文件取得、形成、处理、传输、存储、利用、销毁等实行全过程管理，确保电子文件始终处于受控状态；（三）方便利用，提供分层次、分类别共享应用；（四）依照国家规定标准，采取有效技术手段和管理措施，确保电子文件信息安全。
10.装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目包括（）。
A.本卷情况说明
B.立卷人
C.检查人
D.立卷时间
E.立案立项日期
参考答案：ABCD
答案解析：《税务稽查案卷管理暂行办法》第十六条规定，装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目包括：本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间。
三、判断题
1.临时税务检查证有效期限不得超过6个月，临时公务执行完毕后应当及时缴销。（）参考答案：错误
答案解析：《检查证管理办法》（国家税务总局公告2018年第44号）第十四条规定，临时税务检查证有效期限不得超过一年，临时公务执行完毕后应当及时缴销。
2.税务检查证严重损毁、无法使用的，持证人可以申请换发，并在办理换发手续时交回原证件。（）
参考答案：正确
答案解析：《检查证管理办法》（国家税务总局公告2018年第44号）第十九条规定，税务检查证严重损毁、无法使用的，持证人可以申请换发，并在办理换发手续时交回原证件。
3.根据实际需要，《税务稽查建议书》可以单独制作，也可以作为相关案件报告、分析报告的附件。（）
参考答案：正确
答案解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》规定, 根据实际需要，《税务稽查建议书》可以单独制作，也可以作为相关案件报告、分析报告的附件。
4.省、市税务局稽查局内部科室设置应当体现稽查“四分离”原则，其中审理部门可根据案件类型进行专业化分工。（）参考答案：错误
答案解析：《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》（税总发〔2019〕115号）第三条第十项规定，省、市税务局稽查局内部科室设置应当体现稽查“四分离”原则，其中检查部门可根据案件类型进行专业化分工。
5.省及省以下稽查局,应当于上一级或者本级税务稽查计划30日内,制订税务稽查计划。（）
参考答案：错误
答案解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》规定，省及省以下稽查局,应当于上一级或者本级税务稽查计划15日内,制订税务稽查计划。
6.稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经稽查局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。( ) 参考答案：错误
答案解析：《税务稽查工作规程》规定，稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。
7.税务稽查计划和方案制定完成后，经稽查局所属税务局局长或者稽查局所属税务局分管领导批准，转本局税务局稽查局案源部门或者下级税务局稽查局。（）
答案：正确
答案解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》规定，税务稽查计划和方案制定完成后，经稽查局所属税务局局长或者稽查局所属税务局分管领导批准，转本局税务局稽查局案源部门或者下级税务局稽查局。
8.税务稽查计划管理应当以风险管理为导向，以税收大数据为支撑，以稽查工作目标为中心，遵循强化管理、分类实施、因地制宜、执法到位、准确高效的原则。（）
参考答案：正确
答案解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》规定，税务稽查计划管理应当以风险管理为导向，以税收大数据为支撑，以稽查工作目标为中心，遵循强化管理、分类实施、因地制宜、执法到位、准确高效的原则。
9.稽查局应当根据所执行或者办理的国家秘密事项确定密级、保密期限和知悉范围。（）
参考答案：正确
答案解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》规定，稽查局应当根据所执行或者办理的国家秘密事项确定密级、保密期限和知悉范围。
10.涉外税收谈判的内部方案密级为机密，保密期限10年。（）
参考答案：错误
答案解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》规定，涉外税收谈判的内部方案密级为秘密，保密期限10年。