最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

判断

题号：QHX019374 所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

6. 企业从政府取得的经济资源，如果与企业销售商品或提供服务等活动密切相关，且是企业商品或服务的对价或者是对价的组成部分，适用《企业会计准则—政府补助》。

A、对

B、错

正确答案：B

题号：QHX019375所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

9. 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与资产相关的政府补助。

A、对

B、错

正确答案：B

题号：QHX019376所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

8. 财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。

A、对

B、错

正确答案：A

题号：QHX019377所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

3. 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，企业应当以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

A、对

B、错

正确答案：B

题号：QHX019378所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

12. 企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，反映计入其他收益的政府补助。

A、对

B、错

正确答案：A

题号：QHX019379 所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

6. 企业取得的政府补助应当是直接来源于政府的经济资源。

A、对

B、错

正确答案：B

题号：QHX019380所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

5. 政府以投资者身份向企业投入资本，享有相应的所有者权益，适用《企业会计准则—政府补助》。

A、对

B、错

正确答案：B

题号：QHX019381所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

11. 企业取得的政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量。

A、对

B、错

正确答案：B

题号：QHX019382所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

10. 政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，只需要在账外备查登记。

A、对

B、错

正确答案：B

题号：QHX019383所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

7. 企业取得与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照直线法分期计入损益。

A、对

B、错

正确答案：B

题号：QHX019384所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

11. 企业已确认的政府补助需要退回的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

A、对

B、错

正确答案：A

题号：QHX019385 所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

9. 2017年1月1日企业以后取得的政府补助应当按照修订后的《企业会计准则—政府补助》的规定进行会计处理。

A、对

B、错

正确答案：A

题号：QHX019386所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

1. 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，企业可以以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照直线法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用直线法摊销，冲减相关借款费用。

A、对

B、错

正确答案：B

题号：QHX019387所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

5. 企业取得资产相关的政府补助，相关资产在使用寿命结束前被出售的，应当将尚未分配的相关递延收益余额一次转入其他收益。

A、对

B、错

正确答案：B

题号：QHX019388所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

9. 与企业日常活动相关的政府补助，应当计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收入。

A、对

B、错

正确答案：B

单选

题号：QHX019389 所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

14. 下列各项中不属于政府补助的是（）。

A、政府对企业的无偿拨款

B、行政无偿划拨的土地使用权

C、增值税出口退税

D、税收返还

正确答案：C

题号：QHX019390所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

15. 依据《企业会计准则—政府补助》，政府补助的会计处理方法是（）。

A、资本法

B、资本法或收益法

C、收益法中的总额法

D、收益法中的总额法或净额法

正确答案：D

题号：QHX019391所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

22. 关于政府补助的叙述不正确的是（）。

A、政府补助是企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但政府作为企业所有者进行的资本性投入不应作为政府补助

B、政府补助为非货币性资产的，公允价值不能可靠取得的，不需进行账务处理

C、政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量

D、政府补助为非货币性资产的，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量

正确答案：B

题号：QHX019392所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

23. 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，如其销售额满足税法规定的免征增值税条件时，应当将免征的税额转入（）科目。

A、营业外收入

B、其他收益

C、其他业务收入

D、主营业务收入

正确答案：B

题号：QHX019393所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

22. 已确认的政府补助需要退回的，下列表述不正确的是（）。

A、初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值

B、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益

C、属于其他情况的直接计入当期损益

D、属于其他情况的直接计入营业外收入

正确答案：D

题号：QHX019394所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

23. 政府补助为非货币性资产的，应当按照（）计量。

A、公允价值

B、名义金额

C、账面价值

D、重置成本

正确答案：A

题号：QHX019395所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

17. 企业取得与企业日常活动相关的政府补助，采用总额法核算，应当计入（）科目。

A、营业外收入

B、其他业务收入

C、其他收益

D、主营业务收入

正确答案：C

题号：QHX019396所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

18. 企业取得资产相关的政府补助，资产在使用寿命结束时或结束前被处置，尚未分摊的递延收益余额应当一次性转入（）科目。

A、营业外收入或资产处置损益

B、其他业务收入

C、其他收益

D、主营业务收入

正确答案：A

题号：QHX019397所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

22. 甲企业收到了政府给予的自然灾害补助资金200万元，采用总额法核算，甲企业的会计处理是（）。

A、直接计入营业外收入

B、冲减营业外支出

C、直接计入其他收益

D、直接计入其他业务收入

正确答案：A

题号：QHX019398所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

22. 2×16年9月20日，甲公司取得当地财政部门拨款2000万元，用于资助甲公司2×16年9月开始进行的一项研发项目的前期研究。预计将发生研究支出5000万元。项目自2×16年9月开始启动，至年末累计发生研究支出1000万元。2×16年12月31日递延收益的余额为（）万元。

A、0

B、400

C、1600

D、2000

正确答案：C

题号：QHX019399所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

16. 丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还60%。2×16年1月，丙企业实际缴纳增值税税额200万元。2×16年2月，丙企业实际收到返还的增值税税额120万元，选择总额法处理。丙企业2×16年2月正确的会计处理是（）。

A、确认营业外收入120万元

B、确认递延收益200万元

C、确认营业外收入200万元

D、确认其他收益120万元

正确答案：D

题号：QHX019400 所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

13. 关于政府补助的会计处理，下列说法中错误的是（）。

A、在总额法下,收到政府补助款最终全额确认为收益

B、会计处理的净额法,是将政府补助作为相关成本费用损失的扣减

C、与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用

D、与企业日常活动无关的政府补助,一定计入营业外收入

正确答案：D

题号：QHX019401所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

21. 2×16年1月5日，政府拨付A企业900万元财政拨款（同日到账），要求用于购买大型科研设备1台用于某科研项目（非日常活动，且该项目2×16年处于研究阶段）。2×16年1月31日，A企业购入大型设备（假设不需安装）并于当月投入使用，实际成本为960万元，其中60万元以自有资金支付，预计使用寿命为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素，企业采用总额法进行处理。上述业务影响2×16年度利润总额的金额为（）万元。

A、-82.5

B、-5.5

C、-170.5

D、-88

正确答案：B

题号：QHX019402所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

23. 2×16年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。2×16年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于2×16年6月30日到账。2×16年6月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款900万元（不含增值税额）。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。假定采用净额法进行处理，不考虑其他因素。甲公司因购入和使用该台实验设备对2×16年度营业利润的影响金额为（）万元。

A、-40

B、-80

C、180

D、-90

正确答案：A

题号：QHX019403所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

24. 甲公司是上市公司，乙公司是甲公司的控股股东。2×16年，乙公司与甲公司及其所在地县级人民政府达成三方协议，由乙公司先支付给县政府5000万元，再由县政府以与资产相关的政府补助的形式支付给甲公司。下列关于甲公司收到县政府拨付的5000万元的会计处理中，正确的是（）。

A、应确认其他收益5000万元

B、应确认资本公积5000万元

C、应确认主营业务收入5000万元

D、应确认递延收益5000万元

正确答案：B

多选

题号：QHX019404所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

27. 下列关于政府补助会计处理说法正确的有（）。

A、与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用

B、与企业日常活动无关的政府补助直接计入营业外收入

C、补偿的成本费用是营业利润之中项目的属于日常活动相关政府补助

D、与日常销售行为密切相关的属于与日常活动相关的政府补助

正确答案：ACD

题号：QHX019405所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

32. 下列关于资产相关的政府补助的说法中正确的有（）。

A、与资产相关的政府补助,只能采用总额法核算

B、与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益

C、与资产相关的政府补助确认为递延收益的,应当在相关资产使用寿命内按直线法分期计入损益

D、按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益

正确答案：BD

题号：QHX019406所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

27. 关于政府补助的计量叙述正确的（）。

A、政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量

B、与收益相关的政府补助为货币性资产的，只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的，才可以在这项补助成为应收款时予以确认并按照应收的金额计量

C、政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量

D、政府补助为非货币性资产的，公允价值不能可靠取得的，名义金额计量

正确答案：ACD

题号：QHX019407 所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

25. 政府补助准则中，下列关于政府补助特征的说法正确的有（）。

A、政府补助是无偿的

B、政府补助通常附有一定的条件

C、政府补助是企业从政府直接取得的经济资源

D、直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额不属于政府补助

正确答案：ABD

题号：QHX019408所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

31. 下列关于政府补助会计处理的各项表述中不正确的有（）。

A、由于低价销售给军队一批粮食而收到的政府给予的补助不属于政府补助

B、针对综合性项目的政府补助需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助

C、因购买长期资产属于公益项目而收到政府给予的补助属于与收益相关的政府补助

D、我国的政府补助会计处理方法采用的是收益法中的总额法

正确答案：CD

题号：QHX019409 所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

29. 下列关于政府补助的说法中正确的有（）。

A、政府补助是无偿的、无条件的

B、政府以投资者身份向企业投入资本属于政府补助

C、企业只有符合政府补助政策的规定，才有资格申请政府补助

D、企业已获得批准取得政府补助的，应当按照政府规定的用途使用

正确答案：CD

题号：QHX019410所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

31. 关于企业取得针对综合性项目的政府补助，下列说法中正确的有（）。

A、需将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行处理

B、无需分解而将其全部作为与收益相关的政府补助处理

C、无需分解而将其全部作为与资产相关的政府补助处理

D、难以区分为与资产相关的部分和与收益相关的部分，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助进行会计处理

正确答案：AD

题号：QHX019411所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

27. 与收益相关的政府补助的确认，下列说法中正确的有（）。

A、政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,在取得时先确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益

B、政府补助用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本

C、政府补助用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,应当调整期初留存收益

D、政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,应直接计入当期损益

正确答案：AB

题号：QHX019412所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

32. 甲公司2×16年自财政部门取得以下款项：（1）2月20日，收到拨来的以前年度已完成重点科研项目的经费补贴260万元；（2）6月20日，取得国家对公司进行扶改项目的支持资金3000万元，用于购置固定资产，相关资产于当年12月28日达到预定可使用状态，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0；（3）10月2日，收到战略性新兴产业研究补贴4000万元，该项目至2×16年12月31日已发生研究支出1600万元，预计项目结项前仍将发生研究支出2400万元。不考虑其他因素，下

列关于甲公司2×16年对政府补助相关的会计处理中，正确的有（）。

A、当期应计入损益的政府补助是1860万元

B、当期取得与收益相关的政府补助是260万元

C、当期取得与资产相关的政府补助是3000万元

D、当期应计入资本公积的政府补助是4000万元正确答案：AC

题号：QHX019413 所属课程：最新《企业会计准则16号-政府补助》解析与实务操作

29. 财政将财政贴息资金拨付给贷款银行的情况，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款，受益企业按照优惠利率向贷款银行支付利息，下列会计处理中正确的有（）。

A、以实际收到的金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算借款费用

B、以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益，递延收益在借款存续期间内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用

C、将财政贴息资金计入营业外收入

D、将财政贴息资金计入其他收益

正确答案：AB

税务会计与税务筹划(第三版)习题答案

税务会计与税收筹划习题答案第一章答案一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。四．案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 二、多选题 1. ABCD 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。

养生馆运营方案

芙洛娜芳香SPA养生馆运营方案

目录一、前言 1.什么是芳香疗法 (2) 2. 芳香SPA的养生之道 3.关于芙洛娜二、芙洛娜芳香SPA养生馆 (3) 1.养生馆简介 2.经营优势（1）技术优势；（2）产品优势；（3）硬件优势；（4）地理优势；（5）市场优势。三、企业文化 (4) 企业宗旨；服务理念服务要求；.人才观企业愿景；芙洛娜人的人生信条芙洛娜人的态度；芙洛娜人的财富四、市场营销 (6) (一)受众定位 (二)前期工作 1.广告词 2.宣传道具 3.形象网站 (三)推广宣传方案（起草） 1.线下推广（1）培养极具影响力的忠实客户（2）利用自身的销售网络（3）户外推广（4）合作商家互利推广（5）商家联盟，争做行业第一（6）发行一卡通 2.网络推广（1）网上团购活动（2）网站促销活动（3）SEO搜索引擎优化（4）付费广告五、其它相关 (10)

一、前言 1、什么是芳香疗法芳香疗法是一门古老的身心灵治疗艺术，在现代生活中凸显出不容忽视的价值，它已成为现代预防医学和治疗医学的最佳补充，在放松、抚慰心灵，促进身心平衡，恢复人体活力方面起到了巨大的作用。精油如人，也是自然界的一种生命，不但承载了植物的性格，还承载了生长环境所赋予的人文气质和历史记忆。芳香疗法即利用纯天然植物精油的芳香的气味和植物本身所具有的治愈能力，以特殊的按摩方法，经由嗅觉器官和皮肤的吸收，到达神经系统和血液循环，以帮助人身心获得舒解，并达到皮肤保养的目的和改善身体健康的功效，使人的身、心、灵三者达到平衡和统一。芳香疗法按摩时，透过中国经络穴道指压和淋巴排毒的特殊按摩技巧，使精油渗透进入皮肤表层，由于精油的分子比皮肤的分子要小得多，因此极易渗透入人体，在大约20分钟至6小时即可经由血液循环流至全身，而其残留物则透过排泄系统排出体外。当精油在体内循环时，有一部分会被人体的器官、肌肉、细胞或神经纤维所吸收，从而引发精油之治疗功能。因嗅觉与情绪是有关联的，所以不同的芳香气味会影响我们的情绪，根据各人的情绪、性格和体质，选择不同的芳香精油以达到调解身心的作用。 2.芳香SPA的养生之道精油是植物的血液和灵魂，是天赐良物，它能助人心身合一。当人在做SPA的时候，如婴儿般被呵护，在半睡半醒之间，左脑和右脑平衡使用，既不像站立的时候那样清醒理智，也不像做梦的时候那样毫无逻辑，而是达到一种和谐和平衡。因和谐而专注，因专注而能够聆听自己内在的声音，与自己对话，这样透过香气体察自己的身体和心灵，加上舒缓的音乐，迷人的芳香、高雅的环境、娴熟的技术，让您在这美好的时光里畅游美妙的SPA国度，达到身、心、灵的和谐与统一。精油作用于人体，如同两种自然生命间的对话，追求身心灵的和谐统一，这便是东莞市芙洛娜芳香SPA养生馆的理念所在。 3.关于芙洛娜（1）品牌故事张海燕——中国芳香疗法第一人，在芳香疗法和推拿按摩教学领域耕耘二十余年，先后创办北京成人按摩职业技能培训学校、芙洛娜芳香学院等培训教育机构。被人力资源和社会保障部国家职业技能鉴定中心任命为保健按摩专业委员会秘书长。张海燕女士意识到新形势下商业竞争的重点将是品牌形象与价值的较量，于是她试图为品牌创作一个LOGO形象，它既要能体现女性的华贵典雅、绚丽动人又要与天然植物精华密切相关。几年的深思熟虑，几次的尝试体验，一直苦于找不到完美佳作。直到有一天，美丽的花神走进了她的视野：芙洛娜（Flora），罗马神话花神---相传花神以缀满鲜花之姿现身，她一路走过的地方百花齐放，美丽多彩。她用鲜花做成头饰，与脸上用绿色勾勒出的树叶交相呼应，把世间芳香的秘方传递到世界的每一个角落。据书中记载：“世人对她女性之美的赞颂一直可以追溯到荷马史诗里，她是女性性感、美丽、智慧、忍耐、青春、健康的化身。人们只需在嘴中轻轻念“花神芙洛娜”这五个字就足以满足一生对美的奢望。”所谓“梦里寻她千百度”，这正是多年寻找

税务会计复习题(带答案)

税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好：根据课件的做法应该：借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555

养生会所岗位职责

养生会所岗位职责 1、连锁养生会所店长岗位职责 1、解释本养生院的服务意识，培育店员的敬业精神，合理使用人才。 2、制定工作计划，分工明确，协助店员达成目标以及提升店员的技术和销售能力。 3、分析顾客的意见，解释服务目标及标准，与其他员工共同制定改善服务的方法，以身作则，执行服务承诺 4、定期了解客源拓展情况和市场竞争动态，并分析形势，制定对策。 5、订立公正、合理、有效的奖罚制度，协调店员之间的关系，维护良好的纪律。 6、督导日常工作，保证养生会所各环节的正常营运。 7、选择优质的产品为顾客服务，确保产品效果良好，质量稳定，物有所值。 8、定期培训员工，以提高服务素质。 2、养生会所营销总监岗位职责一、负责参与制订会所营销策略和方案，组织实施营销计划，完成营销指标，控制营销费用，提高营销收入，全面管理本部门的具体工作，负责部门人员培训、整体团队建设与管理。二、根据会所的整体战略定位，包括目标客户定位、服务项目定位、服务价格定位、品牌形象定位、服务半径定位，制订本部门的年度、季度、月度工作目标和工作计划，主持并组织、指挥、协调、控制、督导、追踪团队人员的每个执行过程，时时刻刻都保证按照既定计划良性执行实施。

三、负责主持本部门日常工作，上传下达部门与会所的各种例会、决议、通知等相关信息。四、负责主持本部门每天的工作例会、月底、季度、年度分析总结会和计划会议。并向会所总经理书写上交这些报告。五、负责参与制订营销部客户经理的岗位工作职责和岗位工作流程，亲自在现场带领客户经理做好客户的接待服务工作和营销推广工作，根据客户经理的岗位工作职责和岗位工作流程在现场实践工作中的检验及反馈分析，不断优化完善客户经理的岗位工作职责和岗位工作流程，使之更加科学完美，甚至于“完美无缺”。六、负责主持本部门的业务技能培训会，不断提升本部门客户经理的接待服务能力和销售成交技巧，全面提升营销部的团队战斗力。七、负责亲自带领客户经理做好对外的营销推广宣传，带领客户经理主动拜访目标大客户、各种商会、协会和行业组织，以促进大客户和团体消费。八、负责在会所内组织多种形式的论坛、讲座、分析会、研讨会、推广会、发布会、专题会等会议营销活动和会员活动，通过各种活动拉近会员与会所的距离和感情。九、负责组织进行市场调研分析，不断收集市场信息，做好市场分析报告，为营销活动提供科学、详实、精准的分析数据。十、负责建立健全会员档案和目标客户数据库，做好客户维护和会员服务。

中医养生馆运营方案精品

中医养生馆运营方案您好，仔细看了您的任务要求，特此为您制作营销方案以及日常内部管理方案细则，分两部分内容阐述。我们的发展模式要以发展会员，日常促销为主打。 1，会员采用会员卡形式，会员充值刷卡可以享受8.5折优惠。 2，日常利用各自形式派发抵价券配合宣传单做促销。 (一）我们的市场定位： 1，市场细分： a)追求健康生活的白领，政府人士，银行工作人员，中老年等， b)有中等以上的收入。 c)追求健康自然的中医养生人群。 d)注重养生的安全性，科学性。 2,市场定位中医养生馆——用中端的价格，高端的服务，专业化的水平为客人服务3,环境定位 a)整体风格：古朴优雅不失时尚，创造视觉、心境上最佳享受。洋溢渲染出雅静、淳厚中国风情（中医是中国的国粹，适当采用中国风可以给人舒适安宁的感觉，跟养生的主题很贴合）的风格。（围绕中国古典风格，统一服装（服务员服装可以采用中国风，比如旗袍）、宣传单，服务项目名称等诸多方面加以充分烘托） b)养生馆环境促销：作为环境促销，主要为内外部环境。外部环境能吸引顾客进店；内部环境能刺激顾客消费，并成功挽留顾客。外部环境：特色鲜明，体现出养生，健康的元素，以热烈、明快、醒目的氛围吸引消费者进店，可用：POP介绍服务内容，DM介绍促销内容，音乐吸引人流眼球。（营造气氛）内部环境：满足顾客的五感六觉，使顾客流连忘返。 1、灯光照明要效果好。给顾客明快、轻松的感觉；渲染店内气氛，突出产品，增强陈列效果。改善员工工作环境，提高效率。 2、内部色调的选择：色彩的感觉在一般美感中最大众化的形式：

以古典、节奏缓慢的轻音乐为主，使顾客感到放松，舒适，点上植物精油，让养生馆弥漫着一股醉人的花草香气。（二）节假日活动以及日常营销方案： 1，节假日策划： 1）策划目的 1.通过活动宣传中医养生概念，为店面积攒人气。 2.倡导自然健康的中医养生观念，古法中医治疗养生，安全有效。 3.宣传公司理念：用中端的价格，高端的服务，专业化的水平为客人服务 2）策划方案活动时间：节假日，视具体营销计划不定期活动主题：“养颜，养生，养心”——中医养生新主张活动形式：现场展示+免费体验+中医养生知识展/咨询+派送抵价劵活动前期宣传： 1.海报，传单：主要派发DM宣传单：在本地人流多的地方比如大型商城，超市派发传单；在高档小区，政府部门等特定人群处派发传单；小车广告，在停放的小车插宣传单，你懂的！ 2，若定位高，资金充裕,可以考虑在报纸及当地一些较有针对性的杂志广告，报纸宣传（软文）。 3，联系市区几家事业单位工会，大公司工会，银行等，赠送体验劵或者抵价券。4，充分利用老板自身人脉关系，送人情卡吸引顾客。 5，预备1000只彩色气球，活动流程：

整理最新个人所得税相关法规资料

个税法规目录中华人民共和国个人所得税法实施条例 (2) 关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告 (8) 关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告 (10) 关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告 (14)

中华人民共和国个人所得税法实施条例文号：中华人民共和国国务院令第707号发文单位：国务院发文日期：2018-12-18 现公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，自2019年1月1日起施行。总理李克强 2018年12月18日中华人民共和国个人所得税法实施条例（1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布根据2005年12月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第一次修订根据2008年 2月18日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第二次修订根据2011年7月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第三次修订2018年12月18日中华人民共和国国务院令第707号第四次修订）第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法），制定本条例。第二条个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；所称从中国境内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。第三条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；

个人所得税最新政策解读-练习题

个人所得税最新政策解读一、单选题 1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。 3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。 A、500元 B、1000元 C、1100元 D、1200元【正确答案】B 【您的答案】B[正确] 【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。 4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。 A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元 D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。 5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。 A、5% B、10% C、15% D、20% 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。 6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。 A、纳税人8岁的女儿放暑假了 B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学 C、纳税人24岁的儿子在海外留学 D、纳税人的18岁的儿子辍学打工【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。

税务会计试题及其答案

姓名：一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入 C、贷记盈余公积 D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20) 1、税收的基本特征是（）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（） A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业； B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业； C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位； D、年应税销售额在300万元以上的个人；

足浴养生会所运营方案大全

目录第一部分门店管理制度总则第一章公司对门店店长管理规定 (1) 第二章各岗位工作职责………………………………………………第三章店长日工作管理规定……………………………………… 第四章店助日工作管理规定……………………………………… 第五章其它各类规章第一节盯单管理规定………………………………………… 第二节会议管理规定………………………………………… 第三节费用管理规定………………………………………… 第四节新员工薪资管理规定………………………………… 第五节员工福利管理办法…………………………………… 第六节VIP钻石卡管理规定………………………………… 第七节技术老师管理规定…………………………………… 第八节建立“员工专栏”规定……………………………… 第九节顾客反馈意见收集规定……………………………… 第六章突发事件的处理方案和管理案例分析……………………… 附：◆四优四劣◆行政人员四大纪律 ◆六大底线原则◆技师八不准◆名词解释

第二部分人事管理制度前言………………………………………………………………第一章门店人事组织结构图………………………………………第二章岗位任职资格第一节行政人员岗位任职资格……………………………… 第二节后勤人员岗位任职资格……………………………… 第三节技术人员岗位任职资格………………………………第三章员工招聘录用管理规定第一节招聘管理规定………………………………………… 第二节员工入职管理规定…………………………………… 第三节老员工帮助新员工适应环境管理规定……………… 第四节老雇员回聘管理规定………………………………… 第五节在职员工享受“推介奖”规定………………… 第四章员工培训管理规定………………………………………… 第一节技师集误码管理规定………………………………… 第二节班组建设管理规定………………………………… 第三节健康天使管理规定…………………………………第五章调动、晋升管理规定……………………………………第六章离职管理规定……………………………………………第七章考勤管理规定……………………………………………第八章岗位绩效考核管理规定…………………………………第九章奖励与惩处管理规定……………………………………

2018最新个人所得税知识大全整理

一、工资、薪金所得（一）税目范围工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。（二）计算公式对工资、薪金所得，每月减除费用3500元（如果适用附加减除费用1300元，则可每月减除费用4800的余额为应纳税所得额。再减除税法允许在应纳税所得额中扣除的按规定缴存的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等项目金额，以其余额按七级超额累进税率计算应纳税额。应纳税所得额=每月收入额－3500或4800元及允许扣除的项目金额应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（三）税率表

（四）计算举例某事业单位职工李某2016年9月份应发工资为5600元。其中职务工资为3300元,岗位津贴1000元,职务补贴600元,岗位补贴160元,保留津贴30元,劳保费20元,城市补贴60元,水电补贴20元，住房公积金410元。当月单位扣缴住房公积金820元，养老保险80元,医疗保险60元,失业保险16元,工会会费15元。计算当月李某应纳个人所得税。【解析】当月李某可以税前扣除的费用合计为：每月定额扣除3500元+住房公积金410元+养老保险80元+医疗保险60元+失业保险16元=4066元。应纳税所得额为（5600-4066）=1534元,对应10%的税率。当月应纳税款为1534×10%-105=48.4元。中国公民李某2016年在我国境内每月工资为3000元，12月31日又一次性领取年终资金（兑现的绩效工资）24500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。

中医养生馆营销方案

中医养生馆营销方案您好，仔细看了您的任务要求，特此为您制作营销方案以及日常内部管理方案细则，分两部分内容阐述。我们的发展模式要以发展会员，日常促销为主打。1，会员采用会员卡形式，会员充值刷卡可以享受8.5折优惠。2，日常利用各自形式派发抵价券配合宣传单做促销。(一）我们的市场定位： 1，市场细分： a)三十五岁以上的老板，白领，政府人士，银行工作人员等，b)25——55岁的女性，有中等以上的收入。 c)追求健康自然的中医养生人群。d)注重养生的安全性，科学性。2,市场定位中医养生馆——用中端的价格，高端的服务，专业化的水平为客人服务3,环境定位a)整体风格：古朴优雅不失时尚，创造视觉、心境上最佳享受。洋溢渲染出雅静、淳厚中国风情（中医是中国的国粹，适当采用中国风可以给人舒适安宁的感觉，跟养生的主题很贴合）的风格。（围绕中国古典风格，统一服装（服务员服装可以采用中国风，比如旗

袍）、宣传单，服务项目名称等诸多方面加以充分烘托）b)养生馆环境促销：作为环境促销，主要为内外部环境。外部环境能吸引顾客进店；内部环境能刺激顾客消费，并成功挽留顾客。外部环境：特色鲜明，体现出养生，健康的元素，以热烈、明快、醒目的氛围吸引消费者进店，可用：POP介绍服务内容，DM介绍促销内容，音乐吸引人流眼球。（营造气氛）内部环境：满足顾客的五感六觉，使顾客流连忘返。1、灯光照明要效果好。给顾客明快、轻松的感觉；渲染店内气氛，突出产品，增强陈列效果。改善员工工作环境，提高效率。2、内部色调的选择：色彩的感觉在一般美感中最大众化的形式：色调色系代表气氛选择暖色红色，黄色，橙色希望，温暖，热情，亲接待区切冷色蓝色，绿色，紫罗兰色雅致，洁净工作区混合类棕色，金黄色温暖，热情接待区以古典、节奏缓慢的轻音乐为主，使顾客感到放松，舒适，点上植物精油，让养生馆弥漫着一股醉人的花草香气。（二）开业以及日常营销方案： 1，，开业策划： 1）

个人所得税最新解读2019会计继续教育

一、单选题 1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 【正确答案】D 【您的答案】A 【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。 3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。 A、500元 B、1000元 C、1100元 D、1200元【正确答案】B 【您的答案】A 【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。 4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。 A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元 D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。 5、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 6、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。 A、3000 B、3600 C、4000 D、4500 【正确答案】B 【您的答案】A 【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。 7、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。 A、60000 B、70000 C、80000 D、100000 【正确答案】C 【您的答案】A

《税务会计》形成性考核册-部分答案-作业

作业4 一、单项选择题 1、关于房产税，下列说法中不正确的是（D ）。 A、产权属国家所有的，由经营管理单位纳税 B、产权属集体的，由集体单位纳税 C、产权出典的（典当给他人使用），由承典人纳税 D、无租使用其他房屋的，由产权所有人纳税。 2、下列关于可能成为车船使用税的纳税人，说法不正确的是（B ）。 A、无租使用的车辆，使用人是纳税人 B、无租使用的车辆，拥有人是纳税人 C、租赁使用的车辆，使用人是纳税人 D、租赁使用的车辆，拥有人是纳税人 3、印花税应税凭证应当于（D ）贴花。 A、开始履行时节 B、履行完毕时 C、履行期间的任何时间 D、书立或领受时 4、某市A公司某月缴纳增值税50000元，因延迟缴税被加收滞纳金250元，应纳城建税税率为7%，该企业当月应纳的城建税税额为（B ）元。 A、2500 B、3500 C、4500 D、3517.5 5、下列各项税金中，不属于房地产开发企业单独计算的扣除项目是（A ）。 A、企业支付的印花税 B、企业支付的教育费附加 C、企业支付的营业税 D、企业支付的城建税 6、城镇土地使用税的纳税地点是（A ）。 A、纳税人居住地 B、土地使用权使用人居住地 C、土地所在地 D、税务机关确定的地点 7、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（A ）。 A、200万元 B、196.02万元 C、40万元 D、330万元 8、扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向（B ）主管税务机关缴纳。 A、开采地 B、收购地 C、生产所在地 D、销售地 9、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（A ）作为契税计税依据。 A、成交价 B、计划价 C、市场价 D、重置价 10、《资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的以（A ）为课税数量。 A、销售数量 B、开采数量 C、生产数量 D、计划产量二、多项选择题 1、下列项目中，对纳税义务发生时间表述正确的是（ABD ）。 A、自建的房屋用于生产经营的，自建成之日次月起计征房产税。 B、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。 C、出借的房产，自交付出借房产的当月起计征房产税。 D、委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前出借的，应从出借的当月起计征房产税。 2、下列关于车船税纳税义务发生时间，表达正确的是（ABCD ）。

健康养生馆运营计划书

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一、产品基本情况 1.1 产品背景《福道养生》，原名《seal online》由韩国GRIGON公司开发一个休闲风趣的3D卡通冒险RPG产品。可以自由分配6个职业，包括剑士、骑士、法师、教士、商匠、小丑。在轻松愉快的氛围中享受紧张和刺激，可与目前的超人气大作《天堂2》相媲美。产品操作上手简单，家庭刚性需求较高，产品的营养成分也由开发商聘请了专业营养师进行精心搭配。人员配置最少配置：美工：1人助理：1人策划：1人推荐配置：文员：1人策划：1人美工：1人产品定位从产品技术方面看：中高端的产品，强调包装的唯美，强调利润空间，消费者的消费档次。以对策划要求并不低。从产品立意看：在养生领域里的“家庭养生套餐”是最让人容易接受的。《养生》就是浓缩了生活中的健康在产品里，刚性需求的产品是每家必不可少的。 1.2市场定位人群定位：年龄性别不限，注重于美容的女性，保健的的男性、成长发育期的孩子、年老体弱的孩子。该层次客户是我们产品的重要核心，他们将主导产品的平衡，他们是大多数其他客户参照的对象。地域定位：先从本省开始向周边地区省份扩展，这样的地区使我们比较了解消费的消费水平，场所定位：实体店还是现有的主要产品场所，但是我们这款产品将在家庭用户拓展方面作出最大的努力。 1.5宣传主题：

分阶段（线淼负责）二、人力资源 2.1 结构图 2.2部门及职能总经理室：整体策略及方向的制定，监督、管理、考核各项工作的实施。经营管理部：财务管理：各种预算、支出、收入的管理。物资管理：包装工具及相关产品的管理。合同管理：各种业务的合同及协议的管理。采购管理：软硬件及网络设备的采购管理。人事管理：员工招聘、录用、辞退等工作。薪资管理：员工薪资、福利的管理。行政管理：考勤、用车、订餐等行政事物的管理。技术部：数据维护：架设服务器、数据维护、在线人数监控、数据开发。网站程序：商城开发、支付方式、客服系统。应用程序：微信、营销QQ、微博的开发。安全部门：客户线上动作记录、调查作弊、外挂查封、预防黑客。

2012最新中华人民共和国个人所得税法及实务指南

目录 I中华人民共和国个人所得税法[最新版-2012] (2) II中华人民共和国个人所得税法实施条例[最新版-2012年]5 III个人所得税实务指南[最新版] (11)

I中华人民共和国个人所得税法[最新版-2012] 第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。第三条个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）；二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十；四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定；五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 ★第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息. 三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴四、福利费、抚恤金、救济金五、保险赔款六、军人的转业费、复员费七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得十、经国务院财政部门批准免税的所得。第五条有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：一、残疾、孤老人员和烈属的所得；二、因严重自然灾害造成重大损失的；三、其他经国务院财政部门批准减税的。第六条应纳税所得额的计算：一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

税务会计习题及答案

税务会计一、计算题 1、某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。计算该电脑股份公司应纳增值税。 4、某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。计算该企业2008年7月上述业务计税销售额。『答案解析』包装物押金收取时因将来退回包装物时还要返还，故不做价外收入，但逾期未退还的押金没收时转作价外收入，应换算为不含税价计算销项税额。计税销售额＝（793.26＋1.3）/（1＋17%）＝679.11 万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。计算该企业2009年3月应纳增值税。『答案解析』 ①以分期收款方式销售的，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。 ②以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元，抵顶了收入，所以，收入应该是还要加上6万元。销项税额=300×50%×17%＋（228＋6）÷（1＋17%）×17%=59.5（万元）

应纳增值税=59.5－30.6－0.051＝28.849（万元） 6、某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5 000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。计算该商业企业代销业务应缴纳的税金。『答案解析』考点为视同销售中的受托代销零售价＝5000÷5%＝100000（元）应纳增值税销项税＝100 000÷（1＋17%）×17%＝14 529.91（元）应纳营业税＝5 000×5%＝250（元） 7、某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117 500元，已申报抵扣进项税额）发生霉烂，使账面成本减少38 140元（包括运费成本520）。进行相关税务处理。『答案解析』纳税人购进货物抵扣了进项税，后来又发生了非正常损失或转变了用途，则原抵扣过的进项税应做进项税额转出进项税额转出＝（38 140－520）÷（1－13%）×13%＋520÷（1－7%）×7%＝5 660.52（元） 2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税；确认销售收入时逐笔结转销售成本。 2010年12月份，甲公司发生如下经济业务：（1）12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。（2）12月8日，收到内公司退出B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。（3）12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。（作答时金额单位用万元表示）『答案解析』（1）（2）（3） 3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%。假定销售商品、原材料均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项：（1）3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该

中华人民共和国个人所得税法附：个人所得税税率表

中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；

十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。第三条个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。第五条有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：一、残疾、孤老人员和烈属的所得；

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