2020年最新电大《纳税筹划》考试(题目和答案)
2020年最新电大《纳税筹划》考试（题目和答案）
（管理学-会计）
1.[单选题]年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年()向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。(2分)
A.9月1日至12月1日
B.6月1日至9月1日
C.1月1日至3月1日
D.3月1日至6月30日
2.[单选题]税收法律关系中的主体是指()(2分)
A.征税主体
B.纳税主体
C.税务机关
D.征纳双方
3.[单选题]下列税金在计算企业应纳税所得时，不.得从收入总额中扣除的是()(2分)
A.消费税
B.印花税
C.允许抵扣的增值税
D.土地增值税
4.[单选题]税收筹划的目标是()(2分)
A.税负最小化
B.成本最小化
C.企业利润最大化
D.企业价值最大化
5.[单选题]某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元;假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税()万元。(2分)
A.15.25
C.12.5
D.75
6.[单选题]合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于()。(2分)
A.企业成果分配中的税收筹划
B.企业生产经营中的税收筹划
C.企业投资决策中的税收筹划
D.企业成本核算中的税收筹划
7.[单选题]需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是()(2分)
A.个体工商户
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.公司制企业
8.[单选题]我国实行法人所得税制度，()是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。
A.总公司
B.母公司
C.分公司
D.子公司
9.[单选题]对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为()。(2分)
A.800元，1200元
B.1000元，1000元
C.1500元，500元
D.2000元，0元
10.[单选题]某小型零售企业20x7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20x7年1度应缴纳企业所得税()万元。(2分)
B.6.38
C.5.10
D.5.63
11.[单选题]从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行()方法。(2分)
A.按月如实缴纳个人所得税
B.按年预扣预缴
C.按月预扣预缴
D.按季度预扣预缴
12.[单选题]在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过()的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。(2分)
A.25000元
B.15000元
C.20000元
D.10000元
13.[单选题]如果一项固定资产，会计.上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现()。(2分)
A.时间性差异
B.不会出现时间性差异和永久性差异
C.会同时出现时间性差异和永久性差异
D.永久性差异
14.[单选题]企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()(2分)
A.香料作物的种植
B.麻类作物的种植
C.油料作物的种植
D.糖料作物的种植
15.[单选题]在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于()(2分)
A.其他扣除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.基本减除费用
16.[单选题]以下选项中，属于纳税人的有()(2
A.外国人和无国籍人
B.代扣代缴义务人
C.居民企业
D.代收代缴义务人
17.[单选题]根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是()。(2分)
A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
C.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。
D.提供劳务所得，按照所得支付地确定。
18.[单选题]居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是()。(2分)
A.非银行企业内营业机构之间支付的利息
B.环保专项资金
C.企业支付给残障职工的工资
D.广告费
19.[单选题]采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。(2分)
A.40%
B.70%
C.60%
D.50%
20.[单选题]()是税收筹划的前提和基础(2分)
A.安全性
B.合法性
C.动态性
D.系统性
21.[多选题]下列允许税前扣除的税金有()(4分)
A.土地增值税
B.关税
C.消费税
D.增值税
22.[多选题]下列各项行为中，视同销售的行为有()。(4分)
A.将生产的产品用于集体福利
B.将生产的产品用于市场推广
C.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
D.将资产用于境外分支机构加工另一产品
23.[多选题]利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是()。(4分)
A.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致
B.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致
C.增值率=(销售额-购进额)/购进额
D.增值率=(销售额-购进额)/销售额
24.[多选题]下列情况是非居民企业的是()(4分)
A.在中国境内成立的企业
B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
C.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
25.[多选题]企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有()。(4分)
A.外单位欠款给付的利息
B.购买国库券到期兑现的利息
C.收取的逾期未退回包装物的押金
D.确实无法偿付的应付款
26.[多选题]下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有()(4分)
A.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除
B.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除
C.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除
27.[多选题]根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有()(4分)
A.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”
B.分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
C.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
D.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
28.[多选题]下列对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的表述，正确的是()(4分)
A.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
B.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
C.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税
D.新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得
29.[多选题]递延纳税筹划法是()(4分)
A.推迟纳税义务发生时间
B.获取了货币时间价值的相对收益
C.企业没有减少税款的缴纳
D.企业减少了税款的缴纳
30.[多选题]实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是()(4分)
A.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
B.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
C.尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税
D.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
31.[判断题]递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。
A.对
B.错
32.[判断题]未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
A.对
B.错
33.[判断题]延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。
A.对
B.错
34.[判断题]当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。
A.对
B.错
35.[判断题]债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
A.对
B.错
36.[判断题]一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。
A.对
B.错
37.[判断题]不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。()(2分)
A.对
B.错
38.[判断题]企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化。
A.对
B.错
39.[判断题]非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。()(2分)
A.对
B.错
40.[判断题]对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。()(2分)
A.对
B.错
电大纳税筹划简答题整理版
1.简述对纳税筹划定义的理解。 （1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。 （2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。 （3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。 （4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。 2.纳税筹划产生的原因。 纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点： （1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间 3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？ （1）适用税种不同的实际税负差异。（2）纳税人身份的可转换性。（3）课税对象的可调整性。（4）税率的差异性。（5）税收优惠政策的存在。 4.简述纳税筹划应遵循的基本原则。 （1）守法原则。这是纳税筹划首先应遵循最基本的原则。 （2）财务利益最大化原则。纳税筹划的最主要目的是使纳税人的财务利益最大化。 （3）事先筹划原则。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。 （4）时效性原则。筹划者应随时根据税收法律、法规变化的情况，对纳税方案做出必要的调整，以确保筹划方案适应最新政策的要求。 （5）风险规避原则。纳税筹划从一开始就要将可能的风险进行估计。在筹划执行中，随时关注风险，及时采取措施，确保纳税筹划方案获得预期效果。 5.简述纳税筹划的步骤。 （1）熟练把握有关法律、法规规定（2）分析基本情况，确定筹划目标（3）制定选择筹划方案（4）筹划方案的实施与修订 6.简述纳税筹划风险的形式。 （1）意识形态风险。纳税筹划的意识形态风险是指由于征纳双方对于纳税筹划的目标、效果等方面的认识不同所引起的风险。 （2）经营性风险。经营性风险一般是指企业在生产与销售过程中所面临的由于管理、生产与技术变化等引起的种种风险。 （3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。 （4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，有的法规内容中不可避免存在模糊之处。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。 7.如何管理与防范纳税筹划的风险？ （1）树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制。（2）随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握国家宏观经济形势动态变化。 （3）统筹安排，综合衡量，降低系统风险，防止纳税筹划行为因顾此失彼而造成企业总体利益的下降。 （4）注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标。 8.简述印花税纳税筹划的主要思路。 （1）模糊金额的筹划。模糊金额筹划法，是指当事人在签订数额较大的合同时，有意地使合同上所载金额在能够明确的条件下不最终确定，以达到少缴印花税税款目的的一种行为。 （2）《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十七条规定：同一凭证，因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分部记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。纳税人只要进行一下简单的筹划，便可以节省不少印花税款。 （3）最少转包次数的筹划。因为印花税是一种行为税，只要有应税行为发生，就应按税法规定纳税。这种筹划方法的核心就是尽量减少签订承包合同的环节，以减少书立应税凭证，从而达到节约部分应缴印花税款的目的。 9.纳税人筹划的一般方法有哪些？ （1）企业组织形式的选择。企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业等，不同的组织形式，适用的税收政策存在很大差异。 （2）纳税人身份的转换。由于不同纳税人之间存在着税负差异，所以纳税人可以通过转换身份，合理节税。 （3）避免成为某税种的纳税人。纳税人可以通过灵活运作，使得企业不符合成为某税种纳税人的条件，从而彻底规避某税种的税款缴纳。 10.计税依据的筹划一般从哪些方面入手？ （1）税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。 （2）控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。二是税基均衡实现。三是提前实现税基。 （3）合理分解税基。合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化。 11.税率筹划的一般方法有哪些？ （1）比例税率的筹划。同一税种往往对不同征税对象实行不同的税率。筹划者可以通过分析税率差距的原因及其对税后利益的影响，寻找实现税后利益最大化的最低税负点或最佳税负点。（2）累进税率的筹划。各种形式的累进税率都存在一定的筹划空间，筹划累进税率的主要目的是防止税率的爬升。其中，适用超额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较低；适用全额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较强；适用超率累进税率地纳税人对防止税率爬升的欲望程度与适用超额累进税率的纳税人相同。 12.税负转嫁的基本形式有哪些？ （1）税负前转。税负前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法，将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。 （2）税负后转。税负后转即纳税人通过压低购进原材料或其商品的价格，将应缴纳的税款转嫁给原材料或其他商品的供给者负担的形式。 （3）税负混转。税负混转又叫税负散转，是指纳税人将自己应缴纳的税款分散转嫁给多方负担。 （4）税收资本化。税收资本化是税负转嫁的一种特殊形式，即纳税人以压低资本品购买价格的方法，将所购资本品可预见的未来应纳税款从所购资本品的价格中作一次扣除，从而将未来应纳税款全部或部分转嫁给资本品出卖者。 13.影响税负转嫁的因素是什么？ （1）商品的供求弹性。税负转嫁存在于商品交易之中，通过价格的变动而实现。 （2）市场结构。市场结构也是制约税负转嫁的重要因素。在不同的市场结构中，生产者或消费者对市场价格的控制能力是有差别的，由此决定了在不同的市场结构条件下，税负转嫁情况也不同。（3）税收制度。包括间接税与直接税、课税范围、课税方法、税率等方面的不同都会对税负转嫁产生影响。 14.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主（该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在50%以上），并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元（含50万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在50万元以上的，为增值税一般纳税人。 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在80万元以上的，为一般纳税人。 此外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。年应税销售额未超过标准的，从事货物生产或提供应税劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。 15.简述混合销售与兼营收入的计税规定。 我国税法对混合销售行为的处理有以下规定：从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税，征收营业税。其中，“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务”，是指在纳税人年货物销售额与非应税劳务营业额的合计数中，年货物的销售额超过50%，非应税劳务营业额不到50%。 兼营是指纳税人既销售应征增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时又从事应征营业税的应税劳务，而且这两种经营活动之间没有直接的联系和从属关系。兼营是企业经营范围多样性的反映，每个企业的主营业务确定后，其他业务项目即为兼营业务。包括两种：一种是税种相同，税率不同。另一种是不同税种，不同税率。即企业在经营活动中，既涉及增值税应税项目又涉及营业税应税项目。纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。16.简述消费税纳税人筹划原理。 因为消费税只对被选定的“应税消费品”征收，只有生产销售或委托加工应税消费品的企业和个人才是消费税的纳税人。针对消费税纳税人的筹划一般是通过企业合并以递延税款几年的时间。合并会使原来企业间的销售环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递延部分消费税税款的缴纳时间。 如果两个合并企业之间存在着原材料供求关系，则在合并前，这笔原材料的转让关系为购销关系，应该按照正常的购销价格缴纳消费税。而在合并后，企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原材料转让关系，因此，这一环节不用缴纳消费税，而是递延的以后的销售环节再缴纳。 如果后一个环节的消费税税率较前一个环节低，则可直接减轻企业的消费税税负。这是因为，前一环节应征的消费税税款延迟到后面环节征收时，由于后面环节税率较低，则合并前企业间的销售额，在合并后因适用了较低税率而减轻了企业的消费税税负。
2017年电大法律文书 形考 答案
《法律文书》形成性考核册作业1答案 一、 呈请拘留报告书 ×公刑字拘(2000) ×号 被拘留人的基本情况:李××，男，28岁， 被拘留人的简历；2007年1月31日深夜, ………… 这一部分写清与犯罪有关的情形，从而阐明拘留的理由，属于“在身边或住处发现有犯罪证据的”的情形 综上所述,根据刑事诉讼法第61条之规定,特呈请对犯罪嫌疑人李××刑事拘留 妥否,请批示 承办单位：××县公安局刑警队 承办人: 2007年×月×日 二、 起诉意见书 公起字(2001)104号 犯罪嫌疑人朱××，男，1989年12月5日出生，汉族，出生地：××县××乡××村，系××中学高三学生。是被害人徐××的侄子，1997年前随在××学校读书时就不学正道，经常耍流氓。2003年下半年到××中学后，恶习仍然不改。2007年4月10日因涉嫌故意杀人罪（未遂）被刑事拘留。现羁押于××市公安局看守所。 违法犯罪经历：4 月10日晚，朱某本想随他姐姐去看电影，但他姐姐不肯带他，他就躲在徐××家的屋后，想等他姐姐走后，再到电影场。正在屋后等的时候，听到陈××喊徐××端洗澡水，这时他灵机一动，恶性发作，动了坏脑筋，就从屋后偷偷出来，掩到徐××家大门边的上堆旁，乘徐××外出到陈家端洗澡水之机，窜人其家，隐蔽在灶间内，想偷看徐××洗澡，但徐××将水端回后没有洗澡，只有用水擦了身子，以后就坐在堂屋靠灶间门口织毛衣。这时，朱犯见她没有洗澡，非常扫兴，同时因潜伏时间较长，肚子又痛，急于大便，无法出去，就产生行凶的恶念，于是在徐家盛糠的缸盖上摸到一把菜刀，悄悄窜到徐的背后吹熄了煤油灯，对其行凶，舞刀乱砍，受害者越是呼救，朱某越是逞凶，直到邻居听到呼救声赶到门口，朱某才畏罪拨开后门闩，穿过小河上的坝头逃跑。 从朱××交出的衣服、袜子上发现几处点滴血迹，经技术化验，与受害人血型及现场菜刀和地面上的血迹相符。经比对，朱××指纹与现场指印亦相同。 综上所述，犯罪嫌疑人朱××的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第九十七条之规定，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第九十七条之规定，涉嫌故意杀人罪。特将本案移送审查，依法起诉。 此致 敬礼 ××人民检察院 2007年5月7日 注：1.犯罪嫌疑人朱××现押于××县看守所。 2．附本案预审卷宗xx页。 3．作案工具详见物品清单。 作业2答案
法学基础知识#电大形考答案
形考二_0001 试卷总分：100 测试时间：90 多项选择题判断题 一、多项选择题（共10 道试题，共60 分。） 1. 法治的体制性要求有（） A. 立宪主义 B. 依法行政 C. 司法独立 D. 司法中立 2. 我国现行宪法的结构体系包括（） A. 序言 B. 正文 C. 宪法修正案 D. 宪法性法律和宪法惯例 3. 以下哪些既是公民的权利，也是公民的义务？（） A. 纳税 B. 劳动 C. 受教育 D. 选举 4. 司法权的纯化指的是司法权的（） A. 中立性 B. 被动性 C. 主动性 D. 强制性 5. 宪法又称为（） A. 母法
B. 根本法 C. 基本法 D. 最高法 6. 我国现行宪法的正文主要包括（） A. 总纲 B. 公民的基本权利和义务 C. 国家机构 D. 国旗、国徽、首都 7. 公民的诉愿权是对一类宪法权利的统称，包括（） A. 批评权 B. 建议权 C. 申诉权 D. 控告权 8. 法律的实质合理性体现为法律（） A. 保障人权 B. 维护社会公正 C. 协调价值冲突 D. 不溯及既往 9. 以下属于宪法性法律的有（） A. 特别行政区基本法 B. 组织法 C. 选举法 D. 国旗法 10. 公民的个人自由包括（） 人身自由
B. 思想自由 C. 住宅不受侵犯 D. 通信自由和通信秘密 二、判断题（共10 道试题，共40 分。） 1. 宪法的法律效力具有最高性。（） A. 错误 B. 正确 2. 我国宪法规定，公民享有言论、出版、集会、结社、游行、示威、罢工的自由。（） A. 错误 B. 正确 3. 作为一种社会制度，法制并不必然地排斥人治，所以，有法制未必就有法治。（） A. 错误 B. 正确 4. 宪法最主要、最核心的价值就在于规和配置国家权力。（） A. 错误 B. 正确 5. 宪法修正案不是宪法典的组成部分，但属于广义上的宪法。（） A. 错误 B. 正确 形考三_0001 试卷总分：100 测试时间：90 多项选择题判断题 一、多项选择题（共22 道试题，共66 分。） 1. 以下哪些案件不属于行政诉讼的受案围？（） A. 国防、外交等国家行为
电大本科会计学《纳税筹划》试题及答案
试卷代号：1334 中央广播电视大学2010-2011学年度第二学期“开放本科”期末考试 纳税筹划试题 注意事项 一、将你的学号、姓名及分校【工作站）名称填写在答题纸的规定栏内。考试结束后，把试卷和答题纸放在桌上o试卷和答题纸均不得带出考场o监考人收完考卷和答题纸后才可离开考场。 二、仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指 定位置上，写在试卷上的答案无效。 三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔（含签字笔）答题，使用铅笔答题无效。 一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题2分，共20分） 1．纳税筹划最重要的原则是( )。 A．守法原则 B．财务利益最大化原则 C．时效性原则 D．风险规避原则 2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。 A．公司制企业 B．合伙制企业 C．个人独资企业 D．个体工商户 3．下列税种中属于直接税的是( )。 A．消费税 B．关税 C．财产税 D．营业税 4．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。 A．30万元（含） B．50万元（含） C．80万元（含） D．100万元（含） 5．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。 A．批发环节 B．零售环节 C．委托加工环节 D．生产环节 6．下列不并人销售额征收消费税的是( )。 A．包装物销售 B．包装物租金 C．包装物押金 D．逾期未收回包装物押金 7．下列各项不属于营业税征收范围的是( )。 A．物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C．非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D．拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入 8．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A．生产经营收入 B．接受捐赠的实物资产 C．按规定缴纳的流转税 D．纳税人在基建工程中使用本企业产品 9．企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是( )。 A．职工福利费 B．广告宣传费 C．公益性捐赠 D．赞助费支出 10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。 A．超过部分金额 B．扣除项目金额 C．取得收入全额 D．全部增值额 二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分） 11.纳税筹划风险主要有以下几种形式( )。 A：意识形态风险 B．经营性风险 C．政策性风险 D．操作性风险
国家开放大学电大《法律文书》2020-2021期末试题及答案(试卷号：1073)
国家开放大学电大《法律文书》2020-2021期末试题及答案（试卷号：1073） 一、单项选择题（本大题共6小题，每小题3分，共18分。在每小题列出的四个备选答案中只有一个符合题目要求，请将其序号字母填写在题目括号内。错选、多选或少选均不得分） 1．依不同的制作方式为划分标准，法律文书可以分为叙述式文书、表格式文书、填空式文书和( )。 A．致送式文书 B．宣告式文书 C．笔录式文书 D．信函式文书 2．仲裁裁决书中提出仲裁申请的对方当事人称为( )。 A．被告人 B．被起诉人 C．被上诉人 D．被申请人 3．监狱依法对服刑改造期间的罪犯符合法定假释条件的，建议法院审核裁定假释时制作的一种文书，是( )。 A．提请减刑建议书 B．罪犯奖惩审批表 C．提请假释建议书 D．监狱起诉意见书 4．公诉意见书的正文部分，应当写明检察人员出庭支持公诉的法律依据、法庭上的身份、职责，简要概括评述法庭调查结果，阐述支持公诉的意见和( )。 A.理由 B．证据 C．事实 D．结论 5．第一审行政判决书中，判决被告（行政机关）在一定期限内履行法定职责的，判决结果府写为( )。 6．人民法院第二审刑事判决书的正文部分包括( )。 A.上诉人的基本情况 B．判决主文 C．案由和审判经过 D．合议庭人员署名 二、简答题（本大题共3小题，每小题4分，共12分） 7．简述法律文书的概念。 8．简述公安机关呈请批准重新计算侦查羁押期限报告书的概念。 9．现场勘查笔录的正文包括哪些内容？ 三、写作主题（50分） 10.根据下列案情材料，按照《法律文书教程》中的要求，拟写一份刑事自诉状。 20××年××月××日，李冰向××区人民法院提起诉讼，请求法院依法追究王虎虐待罪的刑事责任。 具体案情如下：王虎与李冰是大学同学；20××年大学毕业后，王虎与李冰相恋登记结婚。结婚初期，
法学基础知识#电大形考答案
法学基础知识#电大形考答案
形考二_0001 试卷总分：100 测试时间：90 多项选择题判断题 LU—、多项选择题（共io道试题，共60 分。） 1. 法治的体制性要求有（) / A. 立宪主义 “ B. 依法行政 =f C.司法独立 」D.司法中立 2.我国现行宪法的结构体系包括（）“ A.序言 ‘ B.正文 “ C.宪法修正案 ‘ D.宪法性法律和宪法惯例 3.以下哪些既是公民的权利，也是公民的义务？ C ） A.纳税 “ B.劳动 ‘ C.受教育 D.选举 4.司法权的纯化指的是司法权的（）’ A.中立性 ’ B.被动性 C.主动性
D.强制性 5.宪法又称为（） “ A.母法 过 B.根本法 C.基本法 “ D.最高法 6.我国现行宪法的正文主要包括（）「A.总纲 囚B.公民的基本权利和义务 3 C.国家机构 “ D.国旗、国徽、首都 7.公民的诉愿权是对一类宪法权利的统称，包括 C ） “ A.批评权 ‘ B.建议权 ‘ C.申诉权 ‘ D.控告权 &法律的实质合理性体现为法律（）'A.保障人权 ‘ B.维护社会公正 "C.协调价值冲突
D.不溯及既往
9.以下属于宪法性法律的有（） “ A.香港特别行政区基本法 d B.组织法 “ C.选举法 “ D.国旗法 10.公民的个人自由包括（） "A.人身自由 B.思想自由 ’ C.住宅不受侵犯 “ D.通信自由和通信秘密 国二、判断题（共10道试题，共40 分。） 1.宪法的法律效力具有最高性。（） A.错误 * B.正确 2.我国宪法规定，公民享有言论、出版、集会、 结社、游行、示威、罢工的自由。（） * A.错误 B.正确 3.作为一种社会制度，法制并不必然地排斥人治, 所以，有法制未必就有法治。（） 广A.错误
电大纳税筹划答案
电大纳税筹划答案
1.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在 账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者 少缴应纳税款 避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、 降低或延迟纳税义务的行为。客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。 避税是一种合法的行为。 2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。 1)居民企业的税收政策。居民企业负担全面的纳税义务。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其它所得。 2)非居民纳税人的税收政策。第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。 第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来
源于中国境内的所得缴纳企业所得税 3.公司制企业按应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 2、个人独资企业应个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。 3、合伙企业应缴纳个人所得税，并实行先分后税，由投资者分别缴纳个税。 公司制企业又叫股份制企业，是指由1个以上投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。 个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。 合伙企业是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。 4.公司(企业)在设立下属分支机构时，应采取哪一种最有利的经营组织形式，能够获得较多的税收利益呢? 在开办初期，下属企业可能发生亏损，设立分公司能够与总公司合并报表冲减总公司的利润，减少应税所得，少缴所得税。而设立子公司就得不到这一项好处。但如果下属企业在开设后
电大法律文书写作试题及答案
电大法律文书写作试题及答案 篇一：法律文书写作辅题及答案 写作辅题（共1题，共20分）（具体答案在最后面，绝对让您考试轻松加愉快哦！！！！） 1、根据下列案情材料，按照《法律文书教程》的要求，拟写一份民事调解书。 原告赵×生与被告胡×成离婚一案，在审理过程中，经××市××区人民法院主持调解（审判员张××，书记员王××），双方当事人于20XX年×月×日自愿达成如下协议：（一）原告赵×生与被告胡×成自愿离婚，经人民法院批准； （二）双方婚生男孩胡×随被告胡×成共同生活，原告自20XX年８月份起按月承担抚育费人民币400元，至胡×18周岁时止；（三）现在各人处的财物归各人所有，被告胡×成一次性付给原告赵×生财物折价款人民币1.5万元。 原、被告于1996年5月经人介绍相识恋爱，1999年12月30日登记结婚，20XX年6月生育一子，姓名为胡×。原、被告婚前感情一般，婚后感情尚可。自20XX年8月开始，原、被告双方常为生活琐事相互争吵。20XX年6月，双方又因生活琐事发生较激烈的争执，原告一气之下，即离家居住他处至今。分居期间，双方关系未能得到改善，致使夫妻感情彻底破裂。因而，原告诉至法院，要求与被告离婚。
原告赵×生，女，1974年10月10日出生，汉族，××市××工厂会计，住××市××区××街道××号。被告胡×成，男，1972年7月20日生，汉族，××市××小学教师，住××市××区××路十号院×楼×单元×号。 诉讼费用人民币×××元，由原告赵×生和被告胡×成各承担一半，即各付×××元。 双方当事人的协议内容经法院确认符合有关法律规定。 根据法律规定，调解书经双方当事人签收后即具有法律效力。 (试题分值:20分) 参考答案： （一）首部（5分） 1.标题（1分）。 2.编号（1分）。 3.原、被告基本情况（2分）。 4.案由（1分）。 （二）正文（10分） 1.事实部分（4分）。要求叙事清楚，行文简洁。 2.引出“协议内容”一段文字（1分）。 3.协议内容（5分）。要求依次写明。“经人民法院批准”多余，写了适当扣分。 （三）尾部（5分） 1.诉讼费用的承担（1分）。 2.法院对协议的确认（1分）。
精选新版2020年电大税收筹划形考模拟题库158题(含答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案] 一、单选题 1．下列企业适用 15%企业所得税税率的是（） A.国家需要重点扶持的高新技术企业 B.小型微利企业 C.在中国境内设立场所的非居民企业 D.在中国境内未设立场所的非居民企业 正确答案：国家需要重点扶持的高新技术企业 2．以下选项中，属于纳税人的有（） A.代收代缴义务人 B.外国人和无国籍人 C.代扣代缴义务人 D.居民企业 纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。 正确答案：居民企业 3．税收筹划的目标是（） A.成本最小化 B.企业价值最大化 C.税负最小化 D.企业利润最大化 评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。 正确答案：企业价值最大化 4．（）是税收筹划的前提和基础 A.安全性 B.系统性 C.合法性 D.动态性 合法是税收筹划的前提和基础。“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。
正确答案：合法性 信息文本 5．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。 A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业 正确答案：依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 6．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。 A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配 B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则 C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税 D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账 征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 正确答案：实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 7．下列说法不正确的是（）。 A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人 D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人 正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 8．在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.10% D.5% 正确答案： 10% 9．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（） A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设
电大《纳税筹划》期末复习资料—案例分析(已整理)
电大《纳税筹划》期末复习资料—案例分析 1.刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。 答：对刘先生的60万元收入来说，三种合作方式所适用的税目、税率是完全不同的，因而使其应纳税款会有很大差别，为他留下很大筹划空间。三种合作方式的税负比较如下：第一，调入报社。在这种合作方式下，其收入属于工资、薪金所得，适用5%~45%的九级超额累进税率。刘先生的年收入预计在60万元左右，则月收入为5万元，实际适用税率为30%。应缴税款为：[（50000-2000）×30%-3375]×12=132300（元） 第二，兼职专栏作家。在这种合作方式下，其收入属于劳务报酬所得，如果按月平均支付，适用税率为30%。应纳税款为：[50000×（1-20%）×30%-2000]×12=120000（元） 第三，自由撰稿人。在这种合作方式下，其收入属于稿酬所得，预计适用税率为20%，并可享受减征30%的税收优惠，则其实际适用税率为14%。应缴税款为：600000×（1-20%）×20%×（1-30%）=67200（元） 由计算结果可知，如果仅从税负的角度考虑，刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低，应纳税额最少，税负最低。比作为兼职专栏作家节税52800元（120000-67200）；比调入报社节税65100元（132300-67200）。 2.王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20 人）。该企业将全部资产（资产总额300 000 元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100 000 元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009 年该企业的生产经营所得为190 000 元，王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？ 答：方案一：如果王先生仍使用原企业的营业执照，按税法规定其经营所得应缴纳企业所得税（根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，小型微利企业按20%的所得税税率缴纳企业所得税。小型微利企业的条件如下：第一，工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；第二，其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），而且其税后所得还要再按承包、承租经营所得缴纳个人所得税，适用5%~35%五级超额累进税率。在不考虑其他调整因素的情况下，企业纳税情况如下：应纳企业所得税税额=190000×20%=38000（元） 王先生承租经营所得=190000-100000-38000=52000（元） 王先生应纳个人所得税税额=（52000-2000×12）×20%-1250=4350（元） 王先生实际获得的税后收益=52000-4350=47650（元）。 方案二：如果王先生将原企业的工商登记改变为个体工商户，则其承租经营所得不需缴纳企业所得税，而应直接计算缴纳个人所得税。而不考虑其他调整因素的情况下，王先生纳税情况如下：应纳个人所得税税额=（190000-100000-2000×12）×35%-6750=16350（元） 王先生获得的税后收益=190000-100000-16350=73650（元） 通过比较，王先生采纳方案二可以多获利26000元（73650-47650）。 3.个人投资者李先生欲投资设立一小型工业企业，预计年应纳税所得额为18 万元。该企业人员及资产总额均符合小型微利企业条件，适用20 ％的企业所得税税率。计算分析李先生以什么身份纳税比较合适。 答：李先生如成立公司制企业，则：年应纳企业所得税税额=180000×20%=36000（元）应纳个人所得税税额=180000×（1-20%）×20%=28800（元） 共应纳所得税税额=36000+28800=64800（元） 所得税税负%36%100180000 64800== 李先生如成立个人独资企业，则：应纳个人所得税税额=180000×35%-6750=56250（元） 所得税税负%25.31%100180000 56250=?= 可见，成立公司制企业比城里个人独资企业多缴所得税8550元（64800-56250），税负增加 4.75%（36%-31.25%）。 4.张先生是一家啤酒厂的品酒师，其每年的奖金都高居酒厂第一位，而其平时的工资并不高，每月仅有3 000 元。预计2010 年底，其奖金为30 万元。张先生的个人所得税纳税情况如下： 每月工资应纳个人所得税税额＝( 3000 一2000 ) ×10 ％一25 = 75 （元） 请为张先生进行年终奖金的个人所得税筹划。 答：由于张先生每月收入高于当年国家所规定的免征额，未经筹划时其年终奖金的个人所得税纳税情况如下： 年终奖金应纳个人所得税所适用的税率为25%（300000÷12=25000），速算扣除数1375，则： 年终奖金应纳个人所得税税额=300000×25%-1375=73625（元），
电大法律文书试题及标准答案
电大法律文书试题及答案 一、单项选择题（每小题有1个正确答案，请将其序号字母填入题目空格内） 1．人民检察院对公安机关提请批准逮捕犯罪嫌疑人的案件进行审查后，应当作出的决定中不包括（C ）的决定。A B C D．不批准逮捕并要求补充侦查 2．起诉意见书的首部与正文之间的成文化用语是（C ）。A．经我局侦查预审证实，犯罪嫌疑人ххх有下列犯罪事实B．经我局侦查预审，证实犯罪嫌疑人ххх有下列犯罪事实 C．经我局侦查终结，证实犯罪嫌疑人ххх有下列犯罪事实 D．经我局侦查终结证实，犯罪嫌疑人ххх的犯罪事实如下 3．撤销案件通知书的送达对象是（ B）。A B C．刑事案件被 D．犯罪嫌疑人 4．立案决定书是人民检察院在办理（ C）时制作的文书。 A公安机关提请批准逮捕犯罪嫌疑人的案件 B公安机关移送审查起诉的案件 C直接受理侦查的案件 D直接受理侦查的案件移交起诉5．批准逮捕决定书属于（ C）文书。A B C D．笔录式 6．人民检察院建议公安机关追加提请批捕犯罪嫌疑人，公安机关不提请批捕，人民检察院决定逮捕犯罪嫌疑人时应当制作（ C）。A B．应当逮捕犯罪嫌疑人意见书C．逮捕决定书 D．决定逮捕通知书 7．起诉书编号的内容依序是（C ）。 A．年度、院名、文书性质、顺序号B．年度、院名、部门、文书性质、顺序号 C．院名、部门、文书性质、年度、顺序号 D．院名、文书性质、年度、顺序号 8．不起诉决定书中对当事人的称谓应该是（ C）。 A．被告 B C．被 D．不起诉人 9．人民检察院针对未生效的刑事裁判提出的抗诉书应当送达（B ）。 A．同级人民法院 B．上一级人民法院 C．下一级人民法院 D．同级和上一级人民法院 10．民事（行政）抗诉书的提出是为了纠正（ D）中的错误。 A．未生效的民事（行政）判决B．未生效的民事（行政）判决裁定C．已生效的民事（行政）判决D．已生效的民事（行政）判决裁定11．人民检察院针对已生效裁判提出的抗诉书应当由（ D）提出。A B．上 C D．最高人民检察院和上级人民检察院 12．北京市西城区人民法院2002年第35号第一审刑事判决书的编号应为（C ）。A．京西刑初字（2002）第35B．西刑初字（2002）第35号C．（2002）京西刑初字第35号 D．（2002）西刑初字第35号 13．第一审刑事判决书的首部除制作机关名称、文书名称以及编号之外，应依次写明的项目是（ C）。 A．公诉机关、被告人、辩护人B．公诉机关、被告人、辩护人、案件审判经过 C．公诉机关、被告人、辩护人、案件的由来和审判经过D．被告人、辩护人、案件的由来和审判经过 14．第一审刑事判决书中交待上诉权事项的规范写法是（D ）。 A．如不服本判决，可在接到判决书的第2天起10日内，向本院或者向хх人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状х份 B．如不服本判决，可在接到判决书的第2日起10日内，向本院或者向хх人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本х份 C．如不服本判决，可在接到判决书的第2日起10日内，通过本院向хх人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本х份 D．如不服本判决，可在接到判决书的第2日起10日内，通过本院或者直接向хх人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本х份 15．第二审刑事判决书作出部分改判结果时，其判决主文应当依次写明（ C ）。 A．撤销的内容、改判的内容、维持的内容 B．撤销的内容、维持的内容、改判的内容 C．维持的内容、撤销的内容、改判的内容 D．维持的内容、改判的内容、撤销的内容
2019电大纳税筹划答案
2019电大纳税筹划答案
1.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款 避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、降低或延迟纳税义务的行为。客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。避税是一种合法的行为。 2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。 1)居民企业的税收政策。居民企业负担全面的纳税义务。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 2)非居民纳税人的税收政策。第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。 第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就
其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 3.公司制企业按应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 2、个人独资企业应个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。 3、合伙企业应缴纳个人所得税，并实行先分后税，由投资者分别缴纳个税。 公司制企业又叫股份制企业，是指由1个以上投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。 个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。 合伙企业是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。 4.公司(企业)在设立下属分支机构时，应采取哪一种最有利的经营组织形式，可以获得较多的税收利益呢? 在开办初期，下属企业可能发生亏损，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，减少应税所得，少缴所得税。而设立子公司就得不到这一项好处。但如果下属企业在开设后
最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试问(简)答题题库
最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试问（简）答题题库 2015年1月至2019年7月试题） 说明：试卷号：1334 课程代码：02313 适用专业及学历层次：会计学；本科 考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%） 2019年7月试题及答案 16.企业分立筹划适用于哪些情形？ 参考答案： 企业分立是指一个企业依照法律或者合同规定分为两个或两个以上的企业的行为。企业分立包括被分立企业将其部分或全部业务分离转让给两个或两个以上现存或新设企业（以下简称分立企业），为其股东换取分立企业的股权或其他财产。企业分立有利于企业更好地适应环境和利用税收政策获得税收方面的利益。 分立筹划利用分拆手段，可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。分立筹划一般应用于以下方面：一是利用企业分立可以将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体；二是企业分立可以将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税降低税负；三是企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，降低税负；四是企业分立可以增加一道流通环节，有利于增值税抵扣及转让定价策略的运用。 17.优化企业资本结构，税收筹划要考虑的因素有哪些？ 参考答案： 企业资金来源有两个方面：(1)权益筹资形成公司的股东权益，即权益资本；(2)负债筹资形成企业债务，即债务资本，两者作为资产负债表中体现的资金来源构成企业的资本结构，即权益资本和债务资本的比例结构。尽管两种筹资方式均可以获取企业发展所需的资金，但两种筹资方式对企业带来的税负效应存在较大差异，例如，借款利息和债券利息是在税前发生的，可以作为财务费用在所得税前冲抵利润，从而减少应纳税所得额，降低税负；而对于权益资本来讲，普通股股利从税后利润中支付，不像债务资金利息那样作为费用从税前支付，因而不具有抵税作用，这相对增加了税收负担。所以，一般情况下，企业以发行普通股的方式筹资所承担的税负要重于负债筹资方式。 如果债务资本超过权益资本过多，一方面，由于比例失调，会造成资本弱化；另一方面，债务资本占比过高，负债风险增加，债务成本也会增加，这时企业的税后权益资本收益率反而下降。因此，企业也需要综合考虑整体负债水平，优化企业资本结构并使其保持在合理水 1
2017年电大2017法律文书形成性考核册答案
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《法律文书》形成性考核册作业1答案 一、 呈请拘留报告书 ×公刑字拘(2000)×号 被拘留人的基本情况:李××，男，28岁，被拘留人的简历；2007年1月31日深夜,………… 这一部分写清与犯罪有关的情形，从而阐明拘留的理由，属于“在身边或住处发现有犯罪证据的”的情形 综上所述,根据刑事诉讼法第61条之规定,特呈请对犯罪嫌疑人李××刑事拘留 妥否,请批示 承办单位：××县公安局刑警队 承办人: 2007年×月×日 二、 起诉意见书 公起字(2001)104号 犯罪嫌疑人朱××，男，1989年12月5日出生，汉族，出生地：××县××乡××村，系××中学高三学生。是被害人徐××的侄子，1997年前随在××学校读书时就不学正道，经常耍流氓。2003年下半年到××中学后，恶习仍然不改。2007年4月10日因涉嫌故意杀人罪（未遂）被刑事拘留。现羁押于××市公安局看守所。违法犯罪经历：4月10日晚，朱某本想随他姐姐去看电影，但他姐姐不肯带他，他就躲在徐××家的屋后，想等他姐姐走后，再到电影场。正在屋后等的时候，听到陈××喊徐××端洗澡水，这时他灵机一动，恶性发作，动了坏脑筋，就从屋后偷偷出来，掩到徐××家大门边的上堆旁，乘徐××外出到陈家端洗澡水之机，窜人其家，隐蔽在灶间内，想偷看徐××洗澡，但徐××将水端回后没有洗澡，只有用水擦了身子，以后就坐在堂屋靠灶间门口织毛衣。这时，朱犯见她没有洗澡，非常扫兴，同时因潜伏时间较长，肚子又痛，急于大便，无法出去，就产生行凶的恶念，于是在徐家盛糠的缸盖上摸到一把菜刀，悄悄窜到徐的背后吹熄了煤油灯，对其行凶，舞刀乱砍，受害者越是呼救，朱某越是逞凶，直到邻居听到呼救声赶到门口，朱某才畏罪拨开后门闩，穿过小河上的坝头逃跑。 从朱××交出的衣服、袜子上发现几处点滴血迹，经技术化验，与受害人血型及现场菜刀和地面上的血迹相符。经比对，朱××指纹与现场指印亦相同。 综上所述，犯罪嫌疑人朱××的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第九十七条之规定，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第九十七条之规定，涉嫌故意杀人罪。特将本案移送审查，依法起诉。 此致 敬礼 ××人民检察院 2007年5月7日 注：1.犯罪嫌疑人朱××现押于××县看守所。 2．附本案预审卷宗xx页。 3．作案工具详见物品清单。 作业2答案 一、