财政预算编制说明
年财政预算编制说明
年财政预算安排指导思想：全面贯彻落实党的十八大、十八届三中全会和全国财政工作会议精神，紧紧围绕《深化财税体制改革总体方案》，坚持依法理财、统筹兼顾，健全厉行节约长效机制，完善预算支出定额标准，细化支出预算编制，加强全口径预算管理，强化预算执行管理，扩大项目绩效目标编报范围，提升项目支出评审质量，实施中期预算改革试点，健全政府购买服务制度，深化推进财政预算信息公开，不断提高预算编制的科学性、规范性和有效性，加快建立全面规范、公开透明的现代预算管理制度。部门预算编制要与工业区国民经济和社会发展规划相适应，与部门履行行政职能及事业发展计划相适应，与工业区财力状况相适应。
根据工业区经济发展预期目标，以及确保经济和社会发展的各项支出的要求，编制年财政预算。
第一部分公共财政预算
一、公共财政收入
（一）、税收收入亿元。
其中：增值税亿元（其中改征增值税亿元）、营业税亿元、企业所得税亿元、个人所得税亿元、城市维护建设税亿元、印花税亿元、土地增值税亿元、土地使用税亿元、房产税亿元、其他各税亿元。
（二）、可用财力万元。
收入合计万元。其中：税收共享收入万元（其中免抵调库收入万元），补助收入万元，其中：体制基数补助万元、特殊政策补助万元、转移支付万元、跨省市总分机构所得税分配万元、地方教育附加万元，非税收入万元。
上解支出万元。其中：教育经费统筹基数万元，教育经费增量上解万元，卫生中心经费统筹上解万元出口退税上解万元，沃尔沃汽车销售（上海）有限公司基数上解万元，援藏援疆建设上解万元，新体制上解万元，联勤中心经费上解万元，高新技术和专利企业扶持上解万元，乡村公路养护上解万元，公交行业油价补贴万元，人口综合服务和管理统筹万元，万人就业项目万元，其他上解万元。
二、公共财政预算支出
支出安排万元。
（一）、一般公共服务支出万元。
、人大事务万元。其中：人大代表联络室人大代表活动经费万元。
、政府办公厅（室）及相关机构事务万元。
（）行政运行万元。
管委会机关基本支出万元。
（）一般行政管理事务万元。其中：
政企办项目支出万元。其中：办公设备及用品万元、办公楼及办公设备维护保养万元、贯标及认证万元、公务接待费万元、会务费万元、水电燃气费万元、职工食堂补贴万元、政务公开万元、公共机构节能资金万元、市容协管城管执法外出伙食费万元、嘉北法庭及陆渡道口伙食费万元、保安服务费万元；
地区部民政科项目支出万元。其中：基政工作万元、组务工作站万元、社团工作万元、经适房工作万元、移民工作万元、精防工作经费万元、救助管理工作经费万元、民政工作经费万元；
安监站项目支出万元。其中：安全生产万元、消防安全万元、交通安全万元、安监工作万元；
联勤和网格管理中心项目支出万元。其中：保安服务费万元、公益服务费万元、设施设备及信息系统租赁费万元、城市管理综合整治万元、绩效考核万元、公益广告环境宣传万元、市容管理专项维护万元、长效管理监督考核万元、市容景观改善万元。
投资服务中心（综合协调科、办证办照科）项目支出万元。其中：电商分会经费万元、质量工作经费万元、旅游工作经费万元、工商指导站工作经费万元。
经济运行部项目支出万元。其中：村突出贡献奖万元、上缴考核奖励基金万元、村级财务核算中心经费万元、农经工作万元。
审计办公室项目支出万元。其中：工程审计咨询服务万元、村及子公司审计服务万元。
组织部人事科项目支出万元。其中：员工体检万元。
规划建设部规划管理科项目支出万元。其中：办公设备万元。
社会发展部综合科项目支出万元。其中：办公设备万元。
规划建设部工程管理科项目支出万元。其中：办公大楼维修万元。
宣传部项目支出万元。其中文明创建万元。
（）信访事务万元。
信访办项目支出万元。其中：信访案件化解万元、维稳稳控工作万元。
、统计信息事务万元。其中：农业普查及人口抽样调查经费万元、专项调查及联网直报经费万元。
、纪检监察事务万元。其中：廉政教育万元、办案查信万元、政风行风万元、网络监管平台万元。
、群众团体事务万元。其中：儿童工作万元、妇女维权万元、“三八”妇女节活动万元、宣传教育万元、文明家庭建设及家政创建万元、组织建设万元、双学双比巾帼建功万元、关爱重症妇女万元、妇儿工委工作万元、妇科筛查万元；青年活动万元、青年服务万元、基层团建万元、预青工作万元。
、组织事务万元。其中：干部教育培训万元、党报党刊万元、困难党员及探病慰问万元、两新党建活动万元、党建活动万元、人才工作经费万元；离退休干部管理费万元、农村集体干部干龄补贴万元。
、宣传事务万元。其中：宣传教育万元、广告环境制作万元、新闻宣传万元。
、统战事务万元。其中：社团活动万元、结对共建万元、暖心活动万元、暖学活动万元、统战社工万元。
、其他一般公共服务支出万元。
税管中心项目支出万元。其中：税管中心运行经费万元.
投资服务中心企业服务科项目支出万元。其中：入驻企业协会活动万元、招商活动万元。
、商贸事务万元。
经济公司管理经费万元、绿色经济公司管理经费万元、高科技园区发展总公司管理经费万元、中广国际广告产业发展公司管理经费万元、出口加工区管理经费万元。
（二）国防支出万元。
、国防动员万元。
武装部项目支出万元。其中：兵役征集万元、国防教育万元、民兵及预备役建设集训等万元。
、其他国防支出万元。
武装部项目支出万元。其中：故乡指导员赴部队慰问万元。
（三）公共安全支出万元。
、公安万元。
其他公安支出万元。其中：派出所监控系统改造万元，派出所、交巡警、检查站运行经费万元。
、司法万元。
（）基层司法业务万元。
司法所项目支出万元。其中：人民调解专项万元、法治城区创建专项万元、法制宣传教育专项万元、社区矫正安置帮教专项万元。
（四）教育万元。
、普通教育万元。
（）、学前教育万元。其中：新建幼儿园工程万元、幼儿看护点万元。
（）小学教育万元。其中：新建学校工程万元、小学校舍维修万元、学校改扩建工程万元、扶持民办学校万元、民办小学生均经费万元。
、成人教育万元。
（）成人中等文化技术学校万元。
工业区成人中等文化技术学校万元。其中：基本支出万元。
、其他教育支出万元。
教委项目支出万元。其中：管理经费万元、未成年人工作万元、师资队伍建设万元、学校绩效考核万元、支持办学特色万元、社区教育万元。
、教育附加安排的支出万元。
其他教育附加安排的支出万元。主要用于企业职工培训补贴。
（五）科学技术支出万元。
、科技条件与服务万元。
先进技术创新与育成中心运行经费万元。
、科学技术普及万元。
（）科普活动万元。
投资服务中心企业服务科项目支出万元。其中：科普活动经费万元。
、其他科学技术支出万元。
投资服务中心企业服务科项目支出万元。其中：张江配套资金及市重点技改专项资金万元、高层次及优秀人才补贴万元、文化创意类孵化器建设资金万元。
科技企业扶持资金万元。其中：经济公司科技企业扶持万元、绿色经济公司科技企业扶持万元、高科技园区发展总公司科技企业扶持万元、中科高科技园区科技企业扶持万元、。
（六）文化体育与传媒支出万元。
、文化万元。
（）图书馆万元。
宣传部项目支出万元。其中：图书馆运行经费万元。
（）文化活动万元。
宣传部项目支出万元。其中：文化活动经费万元、公共文化服务体系示范区创建万元。
（）其他文化万元。
文体中心基本支出万元。
、体育万元。
宣传部项目支出万元。其中：体育活动万元、体育设施万元。
（七）社会保障和就业支出万元。
、民政管理事务万元。
（）拥军优属万元。
地区部民政科项目支出万元。其中：拥军优属万元。
、行政事业单位离退休万元。
行政单位离退休万元，事业单位离退休万元。
、就业补助。
千百人、万人就业项目万元。
、抚恤万元。
（）死亡抚恤万元。
社区事务受理服务中心（救助所）项目支出万元。其中：死亡抚恤万元。
（）伤残抚恤万元。
社区事务受理服务中心（救助所）项目支出万元。其中：伤残抚
恤万元。
（）在乡复员、退伍军人生活补助万元。
社区事务受理服务中心（救助所）项目支出万元。其中：在乡复员、退伍军人生活补助万元。
（）义务兵优待金万元。（上解统筹资金）
、社会福利万元。
（）老年人福利万元。
地区部民政科项目支出万元。其中：虬桥福利院老人入住补贴万元、虬桥福利院补贴万元、敬老节活动万元、银发无忧意外伤害险万元、老年活动室万元、长者照护之家专项经费万元、“乐在夕阳”助老服务万元、社会化项目服务万元、开心俱乐部工作经费万元、老年助餐点运行补贴万元、老龄工作万元、老年日间服务中心日托运营补贴万元。
（）殡葬万元。
地区部民政科项目支出万元。其中：殡葬管理万元。
（）其他福利支出万元。
地区部民政科项目支出万元。其中：福利企业管理工作万元。
、残疾人事业万元。
地区部民政科项目支出万元。其中：“阳光牵手”助残公益项目万元、残疾人康复经费万元、农村贫困残疾人房屋修缮万元。
、自然灾害生活救助万元。
地区部民政科项目支出万元.其中：社区防灾减灾万元。
、红十字事业万元。
社会发展部综合科项目支出万元。其中：医疗救助万元、会费万元、纪念日活动万元、培训费万元、服务站及服务中心建设万元、志愿者慰问万元。
、其他生活救助万元。
社区事务受理服务中心（救助所）项目支出万元。其中：医疗补助万元、低保救助万元、重残无业补助万元、应急专项救助万元、因病支出型贫困家庭救助万元、传统救济对象补助万元、本市支援外地建设退休（职）回沪定居人员帮困补助万元、部分服刑人员未成年子女生活补助万元、助学补助万元、一次性补助万元、市民综合帮扶万
元、慈善救助万元、临时补助万元、社会救助工作宣传万元、三峡移民生活困难临时补助费万元、精神病人住院医疗护理补助万元、周岁老人生活补贴万元、。
、其他社会保障和就业支出万元。
社区事务受理服务中心基本支出万元。
社区事务受理服务中心项目支出万元。其中：促进就业政策性补贴万元、促进创业工作补贴万元、征地养老补助万元、镇保人员参加城保补贴万元、土地流转人员补贴万元、工作服万元、保洁费万元、办公设备购置万元。
退休农民养老金万元（上解区统发）。
地区部社区科项目支出万元。其中：嘉朱物业公司职工社会保险资金万元、叶城物业公司职工社会保险资金万元。
（八）医疗卫生与计划生育支出万元。
、基层医疗卫生机构万元。
社区卫生服务中心经费（乡村医生一体化运行经费）万元。
、公共卫生万元.
其他公共卫生支出万元。
社会发展部综合科项目支出万元。其中：爱卫会万元、公共卫生万元、无偿献血工作万元。
、医疗保障万元。
（）行政单位医疗万元。
（）事业单位医疗万元。
（）新型农村合作医疗万元。其中：合作医疗工作运行经费万元万元、合作医疗统筹上解万元；
（）城镇居民基本医疗保险万元（上解区统筹）。
、计划生育事务万元。
计划生育办公室项目支出万元。其中：计划生育家庭奖励及补助万元、计划外举报奖励及社区信息员补贴万元、计生技术服务费万元、计生办公经费万元、生育关怀万元、流动人口管理万元、科学育儿万元、家庭计生指导万元。
、食品和药品监督管理事务万元。
社会发展部综合科项目支出万元。其中：市场所食品安全工作运
行经费万元、食安办工作经费万元。
（九）节能环保支出万元。
投资服务中心企业服务科项目支出万元。其中：节能降耗宣传万元、产业结构调整专项万元。
（十）、城乡社区支出万元。
、城乡社区管理事务万元。
（）城管执法万元。
城管中队万元。其中：运行经费万元、渣土整治万元、城管执法市容环境专项整治万元、城管法制宣传万元、文明创建万元、执法标识服和装备万元。
（）其他城乡社区管理事务支出万元。
社区事务管理工作站万元。其中：运行经费万元、社区自治建设万元、社区管理万元、社区服务万元。
、城乡社区规划与管理万元。
规划和土地管理局工业区土地所万元。其中：
基本支出万元。
项目支出万元。其中：减量工作各村拆违奖励费万元，土地减量补助费万元，耕地新建宅基地指标费万元，办公设备购置万元。
、城乡社区公共设施万元。
园区开发建设经费万元。其中：集团公司万元、经济公司万元、绿色经济公司万元、高科技园区发展总公司万元、中广国际广告产业发展公司万元、出口加工区万元、。
地区部社区科项目支出万元。其中：物业管理万元、社区建设万元。
规划建设部工程管理科项目支出万元。其中：汇源绿化景观工程万元、汇源绿化景观工程地下车库建设万元、社区事务受理中心建设万元、楼宇能耗计量装置安装工程万元、海伦小区维修中心运行经费万元、汇城公寓修缮补贴款万元。
规划建设部规划管理科项目支出万元。其中：汇源绿化景观工程前期费万元。
规划建设部市政管理科项目支出万元。其中：汇道路路灯电费及养护费万元、公交候车厅日常维护费万元。
、城乡社区环境卫生万元。
规划建设部市政管理科项目支出万元。其中：道路路面冲洗万元。
社会发展部综合科项目支出万元。其中：环卫设施万元、垃圾分类万元、高温慰问万元.
环境卫生管理所运行经费万元。
、其他城乡社区支出万元。
水务所项目支出万元。其中：中小河道轮疏万元。
市场管理项目支出万元。其中：市场管理与整治万元、农村社会管理万元。
拆违办项目支出万元。其中：巡查员补贴万元、违法建筑专项整治费万元、车辆租赁万元、控违拆违宣传费万元、拆违后勤保障万元、拆违器材材料万元。
地区部社区管理科项目支出万元。其中：社区公益项目万元、社区基金会万元。
规划建设部规划管理科项目支出万元。其中：河道整治万元。
规划建设部工程管理科项目支出万元。其中：河道施工青苗补偿万元。
规划建设部市政管理科项目支出万元。其中：污水泵站管理费万元。
（十一）农林水支出万元。
、农业万元
（）事业运行万元。
农业服务中心基本支出万元。
（）稳定农民收入补贴万元。
农业服务中心项目支出万元。其中：流转土地种植水稻专项补贴资金万元、流转土地种植蔬菜专项配套资金万元、本地农民合作社从事务农就业补贴万元。
上解资金万元。其中：稳粮资金万元、稳菜资金万元。
（）其他农业支出万元。
农业服务中心项目支出万元。其中：农机购置补贴万元、西部粮食烘干机房及场地万元、整治不规范养殖场补贴万元、粮食烘干基地土地租赁费万元、菜田设施建设万元、粮田设施建设万元、村庄改造
长效管理资金万元、东部粮食烘干基地粮食码头万元、三防体系管理用房万元、粮食收购补贴万元。
、水利万元。
（）水利行业业务管理万元。
水务管理所基本支出万元。
水务管理所项目支出万元。其中：防汛万元、门卫安保万元、水务工作宣传万元、泵站养护万元、桥梁养护万元。
（十二）资源勘探信息等支出万元。
支持中小企业发展和管理支出万元。其中：经济公司万元、绿色经济公司万元、高科技园区发展总公司万元、中科高科技园区发展公司万元。
（十三）住房保障支出万元。
住房改革支出万元。其中：住房公积金万元。
（十四）其他支出万元。
综合治理办公室项目支出万元。其中：平安建设万元、综合治理专项万元。
财力分享万元。其中：嘉日钢板税收嘉定镇财力分享万元。
租金补贴万元。其中：胜利村租金补贴万元、博晨生物科技租金补贴万元。
（十五）预备费万元。
预备费万元。
第二部分其他财政资金预算
一、其他财政资金收入
其他财政资金收入主要来源：一是预算单位动用历年结余资金，二是预算单位收支二条线资金，三是预算单位财政专项资金。其他财政资金收入为万元，其中：
、动用历年结余资金万元（收支两条线万元，财政专项资金万元）；
、收支二条线资金万元；
、财政专项资金万元。
二、其他财政资金支出
其他财政资金安排支出万元。
（一）、一般公共服务支出万元。
、政府办公厅及相关机构事务万元。
（）一般行政管理事务万元。
地区部民政科项目支出万元。其中：界线界桩委托管理费万元。
（）统计信息业务万元。
经济运行部统计科项目支出万元。其中：城乡住户调查万元。
（）统战事务万元。
组织部统战科项目支出万元。其中：侨联分会奖励金万元。
（二）教育支出万元。
、普通教育万元
（）、学前教育万元。
教委项目支出万元。其中：校舍维修万元，看护点补贴万元。
（）初中教育万元。
教委项目支出万元。其中：校舍维修万元。
（）小学教育万元。
教委项目支出万元。其中：校舍维修万元，娄塘学校扩建体育馆、实验楼万元，民办娄塘小学生均经费万元，民办小学教科书补贴万元。
（三）科学技术支出万元。
、科学技术普及万元。
投资服务中心企业服务科项目支出万元。其中：科普活动经费万元。
、其他科学技术支出万元。
投资服务中心企业服务科项目支出万元。其中：高层次人才补贴万元。
（四）文化体育与传媒支出万元。
、文化万元。
（）图书馆万元。
宣传部项目支出万元。其中：富士通外来务工人员电子阅览室年度运营经费万元。
（）文化活动万元。
宣传部项目支出万元。其中：印家住宅二期等文物修缮万元。
（）群众文化万元。
文体中心项目支出万元。其中：群文团队扶持创作奖励费万元、电影放映补贴万元、示范区创建扶持万元、基层文化活动室万元、社区文化中心万元、未成年人社区实践指导站建设补贴万元、乐活文明系列动画片制作费万元、三下乡扶持经费万元、嘉定图书馆征文活动万元、文明创建万元、文化活动组织费万元、嘉定报投递费万元。
、群众体育万元。
宣传部项目支出万元。其中：学校体育场地开放万元。
文体中心项目支出万元。其中：体育俱乐部经费万元、体育赛事补贴万元、体质测试运动干预补贴费万元、全民健身万元、学校体育场地开放各种补贴奖励万元、社区体育设施开放管理万元、直管模式设备巡检管理费万元、健身气功中心经费万元。
（五）社会保障和就业万元。
、拥军优属万元。
地区部民政科项目支出万元。其中：“关爱功臣”公益项目万元、重点优抚对象慰问费万元、优抚对象慰问费及临时困难补助万元、三属及其他优待金万元、重点优抚对象生活照料万元、关爱功臣活动万元、重点优抚对象及退伍军人体检万元。
、就业补助万元。
千百人、万人就业项目万元。
、抚恤万元。
（）伤残抚恤万元。
社区事务受理服务中心项目支出万元。其中：伤残人员配置辅助器械补助万元。
（）在乡复员、退伍军人生活补助万元。
社区事务受理服务中心项目支出万元。其中：退伍军人培训费、座谈会及当年度退伍兵自主就业、自行就业一次性补助万元，优抚工作经费万元、企业退休复员干部生活困难补助万元。
、社会福利万元。
（）老年福利万元。
地区部民政科项目支出万元。其中：老年活动室万元、长者照护之家专项万元、“乐在夕阳”助老服务万元、关爱功臣居家养老服务万元。
（）殡葬万元。
地区部民政科项目支出万元。其中：殡葬管理万元。
、残疾人事业万元。
地区部民政科项目支出万元。其中：“阳光牵手”助残公益万元、残联工作万元。
、自然灾害生活救助万元。
地区部民政科项目支出万元。其中：社区防灾减灾万元。
、其他生活救助万元。
社区事务受理服务中心项目支出万元。其中：医疗救助万元、低保救助万元、重残无业补助万元、应急专项救助万元、因病支出型贫困家庭救助万元、本市支援外地建设退休（职）回沪定居人员帮困补助万元、部分服刑人员未成年子女生活补助万元、助学补助万元、一次性补助万元、市民综合帮扶万元、慈善救助万元、临时补助万元、周岁老人生活补贴万元、殡葬管理万元。
、其他社会保障和就业支出万元。
社区事务受理服务中心项目支出万元。其中：促进就业政策性补贴万元、和谐劳动关系建设万元、队伍建设万元、创建充分就业社区万元、征地养老万元、镇保人员参加城保补贴万元、支内回沪等社会人员副食补贴万元。
（六）医疗卫生万元。
、基层医疗卫生机构万元。
社区卫生服务中心（乡村医生一体化）万元。其中：基本支出万元。
、公共卫生万元。
社发部综合科项目支出万元。其中：爱卫会经费万元，南区分中心建设万元。
、医疗保障万元。
社发部综合科项目支出万元。其中：新型农村合作医疗万元。
、计划生育事务万元。
计划生育办公室项目支出万元。其中：计划生育家庭奖励及补助万元、计生办公经费万元.
（七）城乡社区事务万元。
、城乡社区管理事务万元。
社区事务工作站项目支出万元。其中：社区自治建设万元、社区管理万元、社区服务万元。
、城乡社区规划与管理万元。
规划和土地管理局工业区土地所项目支出万元。其中：土地减量补助费万元、土地巡查工作万元。
、城乡社区公共设施万元。
地区工作部社区科项目支出万元。其中：社区建设万元（南苑七、八、九、村，富蕴路弄、弄住宅维修）。
规划建设部市政管理科项目支出万元。其中：农村公路管理万元、下立交积水点改建工程万元。。
规划建设部规划管理科项目支出万元。其中：良舍路（沪宜公路—裕民路）道路及桥梁工程万元。
出口加工区项目支出万元。其中：贴息万元。
、城乡社区环境卫生万元。
环境卫生管理所运行经费万元。其中：环卫作业车辆万元、环卫设施用具万元、垃圾处置费万元、车辆保险万元。
社会发展部综合科项目支出万元。其中：残渣场环境补偿费万元。
、其他城乡社区事务支出万元。
人口管理办公室项目支出万元。其中：人口服务管理万元。
市场管理项目支出万元。其中：市场管理万元、农村社会管理万元。
拆违办项目支出万元。其中：巡查员补贴万元。
社区管理科项目支出万元。其中：社区公益万元。
规划建设部规划管理科项目支出万元。其中：河道整治万元。
农业服务中心项目支出万元。其中：中小河道养护管理万元。
水务所项目支出万元。其中：中小河道轮疏万元。
（八）农林水支出万元。
、农业万元。
（）稳定农民收入补贴万元。
农业服务中心项目支出万元。其中：蔬菜种植工作补贴万元、绿叶菜考核奖励资金万元、从事务农就业补贴万元，水产养殖采集人工
补贴万元。
（）其他农业支出万元。
农业服务中心项目支出万元。其中：东部粮食烘干基地粮食码头万元、村庄改造长效管理资金万元、粮油作物重大病虫监测万元、测土配方实验及地力与环境监测万元、信息员考核万元、禽流感防控道口布控经费万元、年农产品质量安全监管示范镇万元、机插秧基质育苗技术示范万元、种粮镇补贴万元、春季农田同意灭鼠费用万元、蔬菜农残管理万元、三防体系管理用房万元、年疏林地改造万元。
、林业万元。
（）其他林业支出万元。
农业服务中心项目支出万元。其中：生态公益林万元、林业病虫害检测防治万元、市野生动物检测点万元、年生态公益林重点抚育项目万元、林业保险万元。
工业区财政工作要在党工委、管委会的正确领导下，坚持科学发展，全面完成全年财政预算收支任务，增强预算执行的时效性和均衡性。保持财政收入与社会经济协调发展，处理好税收收入规模和地方财政收入结构的关系，不断壮大地方财源。要加强财政监督与管理，提高财政资金使用效益和确保财政资金使用的安全性；积极发挥财政职能作用，为推进工业区经济发展、促进工业区和谐社会建设提供财力保障；财政预算实行收支平衡。
(完整word版)我国财政预算编制流程
(一)我国国家预算的编制过程 我国在每年的年中就开始了对下年预算的编制工作，国务院要下达中央预算编制的通知，对编制下年预算提出要求，同时还向地方下达编制地方预算的通知。一般在每年9月底以前，中央各部门需按统一的部门预算编报格式，编制本部门预算报送财政部，项目支出要同时报送《中央部门项目申报文本》和项目排序建议，其中涉及到有预算分配职能部门的，还要提前报送这些相关部门。财政部要在10月底以前，依据中央各部门上报的预算报表及项目排序建议进行审核，会同有预算分配职能的部门提出分配意见，将综合平衡汇总后的预算方案上报国务院审定。在11月底以前，财政部根据国务院审定的按功能分类的中央支出预算(草案)确定分部门的预算分配方案，并向各部门下达预算控制数。中央各部门根据财政部下达的预算控制数编制正式部门预算，并于12月上中旬报送财政部。财政部审核汇总后编制中央预算(草案)，于年底前报国务院审批。拟提请全国人大审议的中央有关部门的预算也一并上报。 每年1月中上旬，财政部将当年中央预算(草案)送全国人大常委会预算工作委员会，预算工作委员会从工作层面进行预先审查，为初审和审批做准备。每年2月上中旬，财政部将当年中央预算(草案)提交全国人大财政经济委员会，由财政经济委员会进行初步审查。每年3月上中旬，全国人民代表大会审查批准中央预算草案，法定预算正式产生。财政部在全国人民代表大会批准中央预算草案后的30日内批复中央各部门预算。中央各部门在财政部批复本部门预算之日起15 151内，批复所属各单位的预算。在财政经济委员会会议进行初步审查、全国人民代表大会会议进行审查时，财政部要派有关负责人到会，对预算草案作出解释，回答代表的提问。 中国预算编制程序分为国家预算编制的准备工作和国家预算的正式编制两个步骤。 准备工作①对本年度预算执行情况进行预计和分析。一般地说，下一年度的国家预算，要在本年度的下半年开始编制。财政部门在编制国家预算之前，首先根据经济发展趋势并结合历年预算收支规律，对本年度的预算收支情况进行分析，做出尽可能准确的预计。中国国家预算收支指标的测算方法，多年来主要采用“基数法”加“因素法”，即下一年的预算收支指标主要以本年预计数字为基础，并参照下年国民经济和社会发展计划草案的有关指标进行测算。当年预算收支执行情况的分析预算包括：分析当时的实际执行数，例如前几个月该收的是否都收上来了，该支的是否都支出去了；分析后几个月的特殊因素，如调整工资、价格，开征新税种和调整税率等重大措施出台对预算收支的影响；分析增收节支措施落实情况，主要是检查年初预算指标安排的增收节支措施贯彻落实情况和进度，及其对本年度预算收支的影响；分析预测国民经济发展情况，通过调查研究掌握工农业生产、商品流通、基本建设、市场供应和各项事业计划的完成情况，及其对当年预算收支计划的影响。 ②拟定下年预算收支控制指标。财政部根据中国共产党和国家的方针、政策以及国民经济及社会发展计划的主要指标，拟定下一年国家预算收支控制指标，经国务院核定后下达，作为各地区编制总预算的依据。控制指标初步规定了预算收支的规模和增长速度，是中央和地方财政之间年度预算资金筹集和分配的一个基本框架。 ③修订国家预算科目和制定总预算表格。国家预算收支科目是国家预算收
关于编制2017年财政预算的说明
关于编制2017年财政预算的说明 根据河北省教育厅《关于编制2017年部门预算的通知》（冀教财﹝2016﹞29号，以下简称通知）要求，现就2017年预算编制有关事项说明如下： 一、加快财政专项资金支出进度，强化资金统筹 （一）抓紧消化存量资金。《通知》中规定，2015年及以前年度部门预算结余结转资金（包括部门银行账户财政性资金结余）和2016年部门预算不再使用的项目结余资金，按照国家政策规定一律收回省财政统筹安排2017年预算。同时，对连续两年结转资金规模较大的单位，省财政将适当压缩2017年财政拨款预算。 （二）省财政厅支出进度要求。当年安排的专项经费预算下达后，要及时组织项目实施，6月底各专项资金支出进度要达到60%， 10月底达到90%，12月中旬全部实现支出。经批准结转的2015年专项资金，9月30日前要全部实现支出，截止到9月30日仍未实现支出的，将一律收回省财政统筹使用。 （三）2017年项目预算安排与上年执行挂钩。省财政厅规定，根据2016年上半年和10月底支出进度测算扣减系数，相应核减2017年同类资金预算。其中，2016年上半年进度未达到60%部分占权重的30%，2016年10月底进度未达到90%部分占权重的70%，即： 扣减比例（%）=100%[(60%-X)/60%*30%+(90%-Y)/90%*70%] X=部门2016年6月底分类项目资金支出进度
Y=部门2016年10月底分类项目资金支出进度 二、编制2017年项目绩效预算 （一）需要编制项目库的项目经费及责任部门 1、一流大学建设经费1500万元，其中： 图书馆--图书资料购置经费487万元,包括：纸质图书、SD和IEL数据库、电子图书、期刊、报纸以及书架及标签 资产处--设备购置及实验室维修改造费713万元 学科办--重点学科建设经费B 300万元，其中： 计算机软件与理论（38万元） 机械制造及其自动化（38万元） 发酵工程（38万元） 检测技术与自动化装置（38万元） 纺织工程（38万元） 药物化学（38万元） 数量经济学（20万元） 应用数学（20万元） 材料加工工程（16万元） 英语语言文学（16万元） 2、一流学科建设经费4000万元，其中： 生物工程（基因编辑）世界一流学科建设经费2000万元 化学工程与技术国家一流学科建设经费1000万元 环境科学与工程国家一流学科建设经费1000万元
乡镇财政预算管理实施细则
云南省乡镇财政预算管理方式改革实施细则 发文单位：云南省财政厅 发布日期：2008-7-1 执行日期：2008-7-1 第一条为确保全省乡镇财政预算管理方式改革全面推进，根据《云南省人民政府关于深化乡镇财政预算管理方式改革的意见》（云政发（2008）69号），特制定本细则。 第二条实行乡镇财政预算管理方式改革，坚持乡镇资金所有权、使用权和财务审批权不变，债权债务主体不变，独立核算责任主体不变的原则。 第三条本实施细则适用于全省129个县（市、区）（下同）所辖乡（镇）所属的行政、事业单位。乡镇站所已上划县级管理，其工作经费原委托乡镇财政所代管的，维持原管理方式不变。 第四条乡镇财政预算管理方式改革实行“预算县编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”的预算管理方式，在资金所有权和使用权不变的前提下，由县财政局直接管理乡镇财政收支。 第二章岗位职责 第五条乡镇财政所作为县财政局的派出机构，代行县财政的相关职能。主要职能：
（一）承担乡镇财务收支计划、决算编制和预算执行、预算调整、预算内外资金收支管理的具体工作； （二）负责乡镇所属预算单位财务核算和监督； （三）负责乡镇财政票据的申购、领发、缴销以及资金的解缴； （四）负责财政支农资金的监管，各项农民补贴的核定兑付； （五）负责农村社会保障资金的管理； （六）负责村级资金的专户存储、核拨和监督管理； （七）负责乡镇国有资产管理； （八）负责乡镇政府性债权债务的管理； （九）负责财经法律法规及相关政策的执行。 第六条县财政局预算股和国库股的主要职责： （一）预算股的主要职责：1.负责指导乡镇编制年度财务综合收支计划，审核乡镇财务收支计划，统编县乡财政收支预算；2.管理乡镇项目支出预算项目库；3.制定乡镇人员经费、公用经费、会议费、业务费等支出的标准和定额；4.审查和批复乡镇部门预算及政府采购预算；5.提出乡镇发展经济、节约支出和化解债务的政策措施和建议；6.统一办理乡镇预算调整事宜；7.审核乡镇用款计划（含政府采购）及工资统发数据；8.监督检查乡镇财务收支执行情况。 （二）国库股的主要职责：1.负责根据审核后的用款计划及时拨付资金；2.指导乡镇财政所会计业务；3.统一管理乡镇各类资金的
部门预算编制(财政版)系统-操作手册
部门预算管理系统-财政版 操作手册 版权所有：财政部 研制开发：北京兴财信息技术开发公司 2010年09月
系统整体介绍 本系统立足于部门预算编制的特点和要求，全面满足各类预算管理人员在不同阶段的业务需求，支持人员、公用经费的定员、定额管理，为财政经费的合理分配提供依据。
目录 1.用户登录 (1) 2.初始参数维护 (2) 2.1.基本支出参数 (2) 2.1.1.基本支出对应 (2) 2.1.2.支出预算控制定义 (4) 3.年初预算编制 (6) 3.1.申报数据录入[财政] (6) 3.1.1.收支审核总表 (6) 3.1.2.单位基础信息 (7) 3.1.3.单位收入录入 (7) 3.1.4.基本支出录入 (8) 3.1.5.项目支出录入 (8) 3.1.6.政府采购明细表 (9) 3.1.7.单位征收计划表 (10) 3.2.可疑数据分析 (10) 3.2.1.可疑数据分析 (10) 3.3.收支数据预审 (11) 3.4.预算审核流程 (12) 3.4.1.处室审核 (12) 3.4.2.预算处审核 (13) 3.4.3.预算处审批 (14) 3.4.4.退回单位 (14) 4.报表统计分析 (15) 4.1.分析报表查询 (15) 4.1.1.项目查询统计 (15)
1.用户登录 ①打开浏览器，输入网址：，登录“财政部金财工程应用支撑平台”，并点击右 上角“登录”按钮。 登录 ②在弹出的窗口中点击“普通用户登录”，然后输入用户姓名及用户密码，两 者皆为身份证号。 普通用户登录 ③登录后点击页面左上角的“部门预算管理”后进入系统。
财政预算与部门预算的区别
财政预算与部门预算的区别 财政预算，也称为功能预算。财政预算的编制方法是采取收入按类别、支出按财政编制的，其特点是在编制预算时，不以预算部门作为划分标准，而是根据政府的职能和经费性质对开支加以分类进行编制。部门预算是按部门分类编制预算，预算在部门内又根据部门行使的职能不同安排不同财政支出。部门预算与财政预算的主要区别在于： 第一、预算编制的分类基础不同。财政预算是将预算按支出财政分类，分别测算，最后汇总形成按支出财政分别列示的总体预算。部门预算则是将预算按部门或单位分解，部门或单位将涉及本部门或单位的所有按财政分类的资金统一编入部门预算，财政部门将各部门的预算审核汇总后，形成按部门列示的部门预算，并在此基础上形成财政的按财政列示的财政总体预算。 第二、预算涵盖的范围不同。财政预算的编制范围仅限于财政预算内资金收支预算，没有涵盖部门依据国家法律组织的基金收支预算、预算外资金收支预算和其他资金收支预算。部门预算的编制范围则涵盖了预算部门的全部收支，既包括了一般收支预算，又包括预算外资金收支和其他资金收支。 第三，预算管理的方式不同。财政预算是一个部门不同财政的经费在财政和各部门均分别由不同的机构进行管理，在财政部门是一个机构管理若干部门同一性质的经费，同一部门的不同财政的经费预算分别由不同的主管机构审核和批复。部门预算则是一个部门不同财政的经费在财政和部门均由同一机构管理，在财政是一个机构管理一个部门的所有经费，同一部门所有经费的预算全部由一个机构审核和批复。 第四，预算的编制方式不同。财政预算编制过程是自上而下，即由财政部门根据政府目标的需要，先确定财政总体收支规模和支出构成，把按财政分类的预算控制指标分解给部门，主管部门代基层单位编制预算，层层代编。部门预算编制过程是自下而上，即从基层编起，逐级审核汇总，最后由财政部门审核汇总形成财政总体预算。 第五，预算的细化分类不同。财政预算是将预算按财政细化。部门预算则是以部门为基础，对部门内的各项资金再按财政、按预算科目把各项支出内容细化分解到具体支出项目。
关于完善财政预算管理工作的思考与建议
为了加快构建结构合理、制度创新、操作规范、运行高效、管理科学、公开透明的财政管理新机制，民进松江区委会围绕如何进一步深化预算体制改革，强化预算管理和监督等主题进行了专题研究，形成以下思考和建议。 一、财政预算管理工作现状 （一）财政预算管理工作取得的绩效 近年来，财政部门围绕财政改革和财政管理的中心工作，进一步调整和优化支出结构，加强和改进预算编制和执行的管理，积极探索实现财政科学管理的新途径，部门预算管理工作呈现有序推进、不断完善的良好局面，具体体现： 1、优化财政支出结构，不断加大对公共领域的投入，保障和改善民生。一方面，增加财政投入，推进解决地区间财力不平衡问题，另一方面，重点支出得到保障，社会保障和就业、科学技术、教育、卫生和文化事业等社会事业加快发展。 2、实行部门预算精细化管理，不断提高预算编制的科学性和准确性。部门预算编制实行“两上两下”的编制流程，申请项目的可行性论证报告由预算委员会论证，预算编制科学性和准确性逐步提高，基本支出和项目支出预算编制方法改革不断深化。 3、强化预算执行约束，不断增强预算的严肃性。编制预算时将预算内、外资金，包括历年
结余资金，上级部门拨入专款，在区分资金来源和性质后，统一编进部门预算，实施综合预算管理；预算执行中优先安排净结余资金解决临时性、突发性经费需求，通过努力逐步压缩和控制预算结余的规模。 4、加强预算管理的制度建设，不断促进财政管理规范性。财政部门建立、健全和完善财政财务管理的机制和制度，先后制定了20多项制度，初步建立和完善了制度约束机制、网上运行机制、信息适时监控机制、责任追究机制和电子消费模式，促进财政管理的规范性。 （二）财政预算管理工作存在的主要问题 1、预算编制不够规范 （1）预算编制范围不够全面。一是部分非税收入（基金收入、资产经营收益）等财政性收支尚未全额纳入预算编制范围；二是街道财政成为区级预算的“虚拟财政”；三是个类资金、个别事业单位因财政预算监管缺失游离区级预算管理范围之外。 （2）部分预算安排的专项资金未全面体现充分性和必要性。一是项目建设资金管理效益性未充分显现；二是预算安排的专项资金，部门和单位挪作它用；三是区财政安排的定向培训、购置设备补贴等预算拨多用少，结余滞留单位。 2、预算执行不够严谨
政府预算复习题
政府预算复习题 一、名词解释： 1.政府预算：是经法定程序批准的政府年度财政收支计划。是国家为了实现其职能而集中性分配财政资金的重要工具，是国家基本财政计划。 2.政府预算周期：是指从预算编制、审议批准、执行到决算的完整过程，其中，上述每一个环节又包括若干具体内容。 3.政府公共预算：是指政府以社会管理者身份，凭借政治权利筹集财政资金，用于维持政府公共活动，保障国家安全和社会秩序，发展各项社会公益事业支出的财政年度收支预算。 4.预算管理体制：是处理政府间财政关系的一项基本制度，主要是划分中央和地方预算收支范围和管理权限的制度。主要包括三个部分：事权划分、财权划分、转移支付。 5.分税制：在确定中央与地方事权的基础上，按划分税种的方式来确定中央和地方财权的预算收支管理体制。 6.政府间财政转移支付：是指各级政府之间通过财政资金的无偿拨付来调节各预算主体收支水平的一项制度。 7.预算收支分类：政府收支分类是按照一定的原则、方法对政府收入和支出项目进行类别和层次划分，以全面、准确、清晰地反映政府收支活动。 8.基数预算法：以上年度收支的基础上确定基数，考虑影响新年度的各项收支因素，确定新年度收支的编制方法。 9.零基预算法：不考虑项目以前的支出情况，从零开始，根据组织的目标任务和项目的重要性来确定支出。 10.绩效预算法：以成本-效益为评判标准，以政府职能和施政计划为中心的预算编制方法。 11.部门预算：指政府各部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政收支计划。 12.政府采购：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的，或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。 13.国库集中收付制度：国库集中收付制度是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。 14.政府预算调整：是指经立法机构批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。 15.政府决算：是指经过法定程序批准的，对年度预算执行结果的总结。 16.金财工程：以应用为中心，以网络为支撑，以安全为保障。包括三个方面业务应用系统，信息网络系统，安全保障系统。 17.政府预算监督：是指在预算的全过程中，对有关预算主体依法进行的检查、督促和制约。 二、简答题： 1.试述政府预算的原则 (1)完整性:预算应该包括政府全部财政收支，反映全部财政活动，不允许预算外的财政收支 (2)统一性：政府是一个整体，财政资金应在最大范围内优化配置，统筹考虑 (3)可靠性：预算收支数字指标设计依据必须真实、准确、可靠；不得假定 (4)公开性：预算的形成和执行是透明的、受公众监督的 (5)科学性：编制必须科学，内容必须真实
财政 国家预算编制原则
财政与国家预算： 财政是国家为了实现其职能的需要，对一部分社会产品进行分配和再分配的活动，是国家配置资源的重要方式和调控社会经济运行的重要手段，是确保国家赖以存在的基本条件，有财才有政。 而国家预算，是国家（政府）的基本财政收支计划， 国家预算也称政府预算，是实现财政职能的基本手段。从形式上看，国家预算就是按一定标准将财政收入和支出分门别类地列入特定的表格，可以使人们清楚地了解政府的财政活动，成为反映政府财政活动的一面镜子。但从实际经济内容来看，国家预算的编制是政府对财政收支的计划安排，预算的执行是财政收支的筹措和使用过程，决算则是国家预算执行的总结。所以，国家预算反映国家的施政方针和社会经济政策，政府活动的范围和方向。同时，由于国家预算要经过国家权力机构的审批方才生效，因而又是国家的重要立法文件，体现国家权力机构和全体公民对政府活动的制约与监督。 不同性质的国家，其预算的性质不同。中国的预算支出，主要用于社会主义建设，节减军政费用、腾出资金用于经济建设和文化、教育、科学、卫生以及社会福利事业，这是中国安排预算资金的一贯方针。 国家预算的作用： 1．确定政府可获得的资源，有利于全面安排支出。通过预算的编制，事先进行预测，使我们能掌握一年内能筹集到多少收入，并根据财力的多少和支出的需要确定支出，也就是我们常说的要量人为出。如在 2004年预算中，全国预算收入安排了23570亿元，相应地安排支出26768亿元(赤字3198亿元)。 2．反映政府的活动范围和方向。预算上的一收一支，决不仅仅是数字的排列，
它必然要反映在政府的各项活动上。从预算收入安排上看，每一笔收入都必须落实到项目上，在某一个收入项目上征多少收入，减多少收入，能反映出政府的政策取向。如在2004年的预算中，确定减征农业税，就反映出国家要通过减轻种粮农户的负担来鼓励农民种粮的政策。从支出安排上看，国家对哪些方面增加投入，反映出国家鼓励哪些方面的发展。如近些年来，国家每年都加大对教育、农业、科技的投入，就反映出国家重视农业、重视科教兴国的政策。 3．有利于人民参与对国家事务的管理。对预算的讨论决定和对预算执行的监督是人民参与国家事务管理的重要体现。预算草案编出后要送由人民代表组成的权力机关进行审查，经其批准后预算才能成立。倘若预算草案不符合人民的意愿，权力机关有权进行修改，有权不予批准。国家权力机关对预算的批准，实质上是对政府工作安排的批准，体现权力机关授权政府可以干哪些事。当预算经国家权力机关批准后，其执行还要受到权力机关的监督。政府在年度终了要向权力机关报告执行结果，权力机关对执行结果还要进行审查，并决定是否批准。 4．有利于政府活动的有序进行。由于预算对政府一年要做哪些事，做某件事要给多少钱都事先作出了安排，在新的年度开始后，征收部门按法律规定组织收入，财政部门按预算拨付资金，相关职能部门得到资金后按事先安排开展工作。这样就能有利于政府及其部门对所要干的事情能早作准备，按计划开展工作，避免工作的盲目性。 预算编制： 预算编制是指各级政府、各部门、各预算单位制定筹集和分配预算资金年度计划的预算活动，是预算法必须规范的主要内容。预算编制应当遵守国家编制预算的原则，按照编制办法和程序进行。对此，我国《预算法》作出了明确的规定。
中央部门预算编制流程
中央部门预算编制流程 从预算年度开始的中央部门预算改革，经过年来不断的改进和完善，已建立起了一个以预算编制为核心，以国库集中收付和政府采购为主要执行手段，初步规范的预算管理模式。为适应部门预算改革的需要，中央各部门在调整内部组织结构、重新界定预算编报职责等方面做了大量工作，取得了一定的成效。为了帮助中央部门准确理解和执行政策、提高预算编报质量，统一内部预算管理运行机制，实现预算编制的规范化和制度化，财政部研究、设计了中央部门预算编制参考规程。但近年来，部门预算改革不断有新举措、新内容，因此有必要对部门预算编制规程进行适时的修改和完善，以期在各部门内部形成一个分工合理、相互协作、运转顺畅的部门预算编制机制。 一、预算编制总体流程 中央部门预算编制程序实行“二上二下”的基本流程。“一上”：部门编报预算建议数。部门编制预算从基层预算单位编起，这几年主要是按照每年预算编制通知的精神和要求编制项目预算建议数，并提供与预算需求相关的基础数据和相关资料，主要是涉及基本支出核定的编制人数和实有人数，增人增支的文件，必保项目的文件依据；然后层层审核汇总，由一级预算单位审核汇编成部门预算建议数，上报财政部。 “一下”：财政部下达预算控制数。对各部门上报的预算建议数，由财政部各业务主管机构进行初审，由预算司审核、平衡，在财政部内部按照规定的工作程序反复协商、沟通，最后由预算司汇总成中央本级预算初步方案报国务院，经批准后向各部门下达预算控制限额。涉及有预算分配权部门的指标确定，由财政部相关主体司对口联系，其分配方案并入“一下”预算控制数统一由财政部向中央部门下达。 “二上”：部门上报预算。部门根据财政部门下达的预算控制限额，编制部门预算草案上报财政部，基本支出在“目”级科目由部门根据自身情况在现行相关财务制度规定内自主编制。 “二下”：财政部批复预算。财政部根据全国人民代表大会批准的中央预算草案批复部门预算。财政部在对各部门上报的预算草案审核后，汇总成按功能编制的本级财政预算草案和部门预算，报国务院审批后，再报人大预工委和财经委审核，最后提交人代会审议，在人代会批准草案后一个月内，财政部预算司组织
地方政府预算管理流程
地方政府预算管理流程 1、上报审批流程 地方政府部门预算编制的实施过程是由“两上”“两下”的编制方法决定的，即由部门预算建议上报财政部门（一上）；财政部门审核部门预算建议数后下达预算控制数（一下）；部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门（二上）；财政部门根据人代会批准预算草案批复部门预算（二下）。 图1：地方政府预算操作流程 2、具体操作流程: （1）各部门上报预算建议数。在编制部门预算前，财政部门首先向预算单位下达预算编制通知书，预算单位接到预算编制通知书后，在规定的时间内编报预算建议计划报财政部门业务司（处、科）初审，同时上报相关基础数据和资料，完成预算编制的“一上”。 （2）财政部门下达预算控制数。财政部门根据上报的基础数据
和资料，按照综合预算的原则，对预算内外收入实行统一管理综合安排，对部门上报的预算建议计划进行审核，提出审核意见，报经中央（省、市、县）政府审定后，向各部门下达预算控制数，完成预算编制的“一下”。 （3）部门上报预算草案。预算单位在接到预算控制数后，在控制限额内编制本单位的细化预算草案，并将调整后的部门预算上报中央（省、市、县）财政部门，完成部门预算编制的“二上”。 （4）财政部门批复部门预算。中央（省、市、县）财政部门将审核汇总的部门预算及中央（省、市、县）级预算草案报中央（省、市、县）政府和中央（省、市、县）委常委会议审批，审批通过后提交全国（省、市、县）人大会审议，经人代会批准后批复各部门预算，完成部门预算编制的“二下”。 3、预算支出情况 部门支出预算建议计划与部门收入预算建议计划是相对称的，也有一般支出预算与基金支出预算之分。一般支出预算包括本年支出、行政单位结转下年（或事业单位收支结余）和专项资金支出组成。部门支出又分为基本支出、项目支出（包括自筹基本建设支出）、经营支出、对附属单位补助支出、解缴财政支出和上缴上级支出等。 （1）基本支出是部门支出的组成部分，是行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度经费基本需求计划，其内容包括人员经费支出和公用支出。人员经费支出又划分为人员支出、对个人和家庭的补助支出两部分。公用支出主要反映行政事业单
财政预算执行系统业务总流程图
财政预算执行系统业务总流程图 一、财政预算执行系统业务总流程 1、预算指标导入财政预算执行系统后，由预算科批复至财政 局各业务科，再由各业务科下达至预算单位。 2、预算单位根据批准的部门预算和项目进度编制分月用款计划，分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。分月用款计划报财政局业务科审核后，国库科审定并下达额度。此时，授权支付额度入账通知书即可生成打印，预算单位据此登记预算内、外财政授权支付额度收入帐。 3、预算单位录入财政直接（授权）支付申请。授权支付经会计核算中心审核后，由预算单位自行打印《财政资金支付凭证》，加盖印鉴后送单位零余额账户代理银行。直接支付送会计核算中心审核并打印《财政资金支付凭证》，通知代理银行及时将资金直接支付给收款人或用款单位。 4、代理银行根据支付指令及时将资金支付到收款人或用款单位，并将当日实际支付的资金，汇总生成《**银行**支付申请划款凭证》，附《申请财政性资金划款明细清单》送会计核算中心。 5、核算中心审核无误后汇总生成《**财政**汇总清算通知单》，送国库科审核签章后，送人民银行国库或财政专户代理银行，与国库单一账户进行资金清算。 6、代理银行收到清算回的资金和回单后进行划款清算回单登记，国库科、核算中心依据清算回单进行划款清算登记。 7、支付完成后，预算单位从预算执行网络系统打印《财政直接支付入账通知书》，作为收到和付出款项的凭证，进入会计核算环节。详见下图： 财政预算执行系统业务总流程图
二、分月用款计划流程 分月用款计划是单位预算支出活动的月度执行方案，是一个时期（如一个月）预算执行的计划。预算单位根据批准的部门预算、预算外收入完成情况和项目进度科学编制分月用款计划。分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。 1、预算单位计划经办人在预算执行网络系统中编制分月用款计划。计划审核人审核并报财政局主管业务科室。 2、财政局主管业务科室初审后，用款计划由国库科审核并下 达用款额度。 详见下图：
财政学政府预算练习题及答案
第三章练习题 一、判断以下各陈述的正误 1、政府制定财政预算的主要目的在于，为完成政府财政政策目标而确定财政活动重点及其优先顺序，并且据此监控财政活动进程。（） 2、1945年美国联邦政府预算局局长史密斯提出了政府预算八原则，或称为预算管理原则，是对传统预算原则的完全替代。（） 3、按政府级别分类，可把预算划分为总预算和分预算。（） 4、古典经济学家之所以不主张政府实行赤字预算，主要出于两种基本考虑：一是政府财政出现赤字就要发行公债，发行公债不仅会减少私人投资，而且还会带来通货膨胀的危险；二是财政赤字本质上属于经济生活中的巨大浪费，应该严加控制。（） 5、凯恩斯主义的财政理论认为，不管国民经济形势如何，政府坚持保持年度预算收支平衡，不仅不会加剧宏观经济的波动，而且能够稳定宏观经济运行。（） 6、提倡“非平衡预算”的经济学家，不仅反对年度预算平衡，而且并不指望政府在使预算发挥熨平经济周期作用的同时，实现预算的周期平衡。（） 7、单式预算组织形式的基本特点是：（1）将政府各种财政收入与支出分别汇集，并分别编入各自的预算报表内。（2）按照财政收支的经济性质，分别进行总额预算。（） 8、美国预算周期的特点是，在日历年的每一个时间点上，都有3到4个预算周期并存运行。（） 9、美国是一个三权分立的国家，国会作为独立的立法机构，它与总统在预算决策的最终决策活动中起着几乎同等的作用。国会和总统之间这种相互制约的政府预算制度，实际已经把政府财政活动、尤其是财政支出活动置于国民、代议机关的监控之下，该制度在防止政府预算规模失控，减少财政资源的浪费，约束个别官员、政府机构的随意性行为等方面均能发挥积极作用。（） 10、美国政府的预算的执行要遵循严格的法律和程序进行，各类政府部门只能按照法定拨款数额组织各自的开支，不能超过预算授权，但是，某些开支活动可以不按照国会预算审议结果所规定的用途或目的进行。（） 二、选择题（从以下各题所给答案中挑选出所有被认为是正确的答案） 1、以下对于预算的描述正确的有（） A、预算是关于政府的收入和开支计划 B、预算是关于政府借款或偿还借款的计划
浅谈如何规范完善部门预算编制,提高财政资金的使用效益
浅谈如何规范完善部门预算编制,提高财政资金的使用效益摘要：结合对部门预算编制工作的实践经验，对部门预算改革的重大意义进行论述的基础上，从部门预算编制的框架、部门预算资料的编制原则等几个方面对部门预算编制工作的具体程序进行了 详细的论述，以期给规范和完善部门预算的编制，提高财政资金的使用效益起到一定的积极作用。 关键词：部门预算财政资金使用效益 所谓部门预算是各部门按照其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后按程序依法批准的部门综合收支计划。编制部门预算是世界多数国家通行的做法,是我国财政管理体制改革的主要内容之一,也是深化社会主义市场经济体制改革,建立公共财政框架的基本要求。随着我国社会体制的不断完善以及市场经济的进一步深入，部门预算工作遇到了新的要求和新的形势，有必要对之进行一定的改革。笔者通过几年来对部门预算编制工作的实践，结合我市实际情况，对如何规范完善部门预算编制，提高财政资金的使用效益浅谈自己的看法。 一、推行部门预算改革的重大意义 国家“十一五”发展规划中提出财政体制改革有四项内容，即：部门预算、国库集中收付、政府采购和收支两条线管理。财政部于2006年下发《财政部关于完善和推进地方部门预算改革的意见》要求：进一步提高部门预算的科学性、规范性和完整性，逐步建立起一套框架体系完整、内容有机结合、运转高效有序的财政资金分配、
使用和管理机制，努力提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性，实现预算管理的公开、公正、公平。但是由于经济发展水平和现行管理体制的制约，我国的部门预算管理中还存在着许多问题，比如：部门预算透明度不高，预算编制方法不合理，预算调整过于频繁,预算管理不到位，监督机制不够健全等。 随着落实科学发展观和构建和谐社会、推行公共财政和阳光财政，财政资金的安排越来越透明，公共大众的知情权也要得到充分落实。经济的快速发展，财政收入不断增长，资金量不断增大，以前编制简单预算的做法已不适应形势的发展，这就要求必须推行部门预算改革，不断完善和规范部门预算的编制。 二、我市部门预算编制工作的具体做法 1、建立规范的部门预算编制框架 我市从2005年试编2006年部门预算，全市118个一级和二级预算单位编制了简单的部门预算，2007年统一使用编报软件，从市直各部门到各乡镇，全部编制了规范的部门预算。编制部门预算要做到“一个部门一本预算”。具体包含四个方面的内容： （1）部门预算的编制主体是部门，部门要对编报的部门预算负责。 （2）部门所有收支，包括部门取得的一般预算拨款收入、非税收入（行政事业性收费、罚没收入、国有资产、国有资源有偿使用收入）、政府性基金收入（土地出让收入、墙改基金收入、残疾人就业保障金收入）、其他收入等，从不同来源取得的各类收入以及
财政预算编制和预算执行审计中存在的问题及建议
财政预算编制和预算执行审计中存在的问题及建议 詹红梅（吉林省审计厅） 【时间:2008年12月25日】【来源:】【字号：大中小】 目前，在财政预算执行审计工作中发现，一些部门在财政预算编制、预算批复和预算执行中仍存在一些问题，不容忽视。笔者认为应从规范财政资金分配行为、完善预算编制方法等方面进一步加强财政资金的管理。 一、存在的主要问题 （一）预算编制方面：一是预算编制内容过粗，分配随意性大。上报人大批准的预算草案过于笼统, 执行中难以操作，预算安排没有细化到预算部门、单位和具体项目上。二是预算编制范围不完整。例如，在编制预算时将地方财政收入主要来源之一的中央转移支付补助资金的很大部分，应该纳入地方预算而没有纳入。三是部门预算编制不公开透明。四是上报上级财政部门的预算与本级人大报批的预算不一致，财政预算因上报对象不同而数据不同。此外还存在超范围安排专项资金预算支出指标等问题。 （二）预算批复方面：一是部分预算支出指标批复不完全，形成的待分配资金不适度、不合理。这虽然是多年习惯作法，并有一定客观原因，但不符合预算法有关规定，降低了人大对预算分配的约束力。二是向各部门批复预算不及时，批复预算时间过晚，失去了财政预算的意义。三是基本建设资金、城市维护费、科技三项费用等批复的部分预算支出指标未细化到具体项目或单位，影响了财政资金使用效果。 （三）预算执行方面：一是无预算、超预算安排支出，追加、调减支出随意性较大。专项资金的科目调剂、本年超收安排支出未履行向人大的汇报程序和备案手续，冲击了预算的严肃性，影响了预算的约束力和权威性。二是预备费管理使用不规范。预备费成为地方政府的机动财力，大部分在上半年被超范围动用，用于安排正常经费支出，在一定程度上削弱了地方政府用财政资金处理突发事件的能力；预备费的审批程序不合规，有的未向政府办理请批手续，有的用款单位未经财政部门直接向政府请批，有的未按规定向地方人大备案。 （四）预算平衡方面：结转下年支出核算不规范，未真实体现地方实有财力。大部分地方财政部门将年末滚存结存全部转入结转下年支出，使净结余为零，隐瞒地方实有财力。有的采取收入不入帐、支出挂帐等手段人为调节财政结余。有的不属于结转下年支出项目，如各种事业费、行政经费等也结转下年；有的无预算、无项目空头结转；有的事业项目已完成或不需要完成，资金结余继续结转下年。也有的隐藏机动财力，故意减少净结余而有意安排项目。 二、几点建议 （一）规范财政资金分配行为，增强预算执行的法律约束力。认真执行预算法等法律法规，改进预算编制方法，严格履行预算编制程序。细化预算收支项目，深化财政改革。单独向人大编报各地方本级的财政收支预算。及时足额批复预算，努力压缩预留预算支出指标，完善追加支出审批程序，减少资金分配随意性，依法进行预算的调整变动，维护预算的严肃性。 （二）改革预算编制方法，健全预算编制程序。一是要改变预算编制长期沿用的“基数法”，
事业单位预算编制
预算编制 一、编制收入预算。 首先、明确具体的收入项目，根据上年度的收入情况和本年度的经济发展情况按照规定的要求，编制出最基本的收入预算。 其次、对本单位的收入预算进行审核、汇总，将尽可能实现的收入编入到预算中来。 最后、在预算编制与审核过程中，要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本年度总体目标的实现。 二、编制支出预算。支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。支出预算的编制应分三个方面。 1、第一个方面：人员经费。人员经费按照人事部门核定的人数和人员经费的标准（其中一部分按照社保部门核定的标准）直接计算编制。 2、第二个方面：维持机构正常运行的公用经费。按照财政部门制定的定额标准直接计算编制。 3、第三个方面：专项工作任务经费。按照效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。 在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源（人力、物力、财力等）的利用，讲究现有资源的优化配置。 三、本单位的预算经层层汇总审核后，形成本部门本单位的预算建议数，同时还要编写好预算编制说明书，一同上报上级部门或财政部门。 四、上级部门或财政部门根据本地区经济发展情况、本地区的财力可能、政府及有关方面政策、文件规定和各部门各单位的实际情况，对各单位的预算建议数进行审核，下达各单位的预算控制数。 五、各单位根据上级部门或财政部门下达的预算控制数对本单位的预算建议数进行调整，编制本单位的预算，上报上级部门或财政部门。 六、上级部门或财政部门批准的预算应及时下达到各单位。 其他方面：往来款，作为对收支会产生重大影响的债权债务，必须有预算，以正确认识本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。净资产，作为收支任务完成后实现的目标，必须编制预算。 预算的执行 预算下达后要严格按批准的预算执行。 (一)分解落实预算指标。要对预算进行分解，层层落实到具体的部门，不得留有未落实的预算。 (二)制定实施预算的各项管理制度和管理办法。 1、根据责、权、利相结合的原则和可变即可控的原则，合理确定各职能科室在预算执行中应负的责任。 2、制定各种支出控制定额。 3、制定预算执行的考核标准和考核办法。建立权、责、利相结合的奖惩制
财政预算编制与会计制度
财政总预算会计制度 第一章总则 第一条为了规各级财政部门总预算会计(以下简称总预算会计)的核算，充分发挥总预算会计的职能作用，根据《中华人民国会计法》、《中华人民国预算法》，制定本制度。 第二条本制度适用于中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇等各级财政部门的总预算会计。 第三条总预算会计是各级政府财政部门核算、反映、监督政府预算执行和财政周转金等各项财政性资金活动的专业会计。 第四条总预算会计的主要职责是进行会计核算，反映预算执行，实行会计监督，参与预算管理，合理调度资金。基本任务如下： 一、处理总预算会计的日常核算事务。办理财政各项收支、资金调拨及往来款项的会计核算工作；及时组织年度政府决算、行政事业单位决算的编审和汇总工作，进行上下级财政之间的年终结算工作。 二、调度财政资金。根据财政收支的特点，妥善解决财政资金库存和用款单位需求的矛盾，在保证按计划及时供应资金的基础上，合理调度资金，提高资金使用效益。 三、实行会计监督，参与预算管理。通过会计核算和反映，提出预算执行情况分析，并对总预算、部门预算和单位预算的执行实施会计监督。协调参与预算执行的国库会计、收入征解会计等之间的业务关系，共同做好预算执行的核算、反映和监督工作。 四、组织和指导本行政区域预算会计工作。省、自治区、直辖市(含计划单列城市，下同)总预算会计在与本制度不相违背的前提下，负责制定或审定本行政区域预算会计有关具体核算办法的补充规定；组织预算会计人员的培训活动；组织检查、辅导本单位会计和下级总预算会计工作，不断提高政策、业务水平。 五、做好预算会计的事务管理工作。负责预算会计的基础工作管理，参与预算会计人员专业技术资格考试、评定及核发会计证工作。 第五条各级财政部门应当根据工作需要，设置与其工作任务相适应的总预算会计机构，配备一定数量的专职总预算会计，负责组织与管理预算会计工作，并要保持相对的稳定。 第六条总预算会计工作应按工作任务建立岗位责任制，明确会计人员分工。总预算会
【精品】财政预算编制指南(拟印发版)
财政预算编制指南(拟 印发版)
2012年市级部门预算编制指南 二〇一一年八月 目录 1. 部门预算编审职责分工6 1.1财政部门的责任6 1.2 预算主管部门的责任6 1.3 预算单位的责任7 2. 预算编报的主要步骤和工作7 2.1 预算单位7 2.2预算主管部门8 3. 预算编报的具体操作9 3.1 基础信息9 3.1.1《户管信息表》9 3.1.2 《人员情况表》10 3.1.3《办公及业务用房情况表》11 3.1.4 《设备情况表》11 3.1.5 《车辆明细表》12 3.1.6 《办公设备明细表》12 3.2 项目库13 3.2.1 一级项目内容13 3.2.2 项目二级构成18
3.2.3 项目三级明细21 3.2.4 特定项目的申报22 3.2. 4.1 机关事业单位退休人员活动经费22 3.2. 4.2 在职市管保健对象医疗保健统筹金22 3.2. 4.3 补充公用经费、办公用房物业管理费、办公用房租赁费和交通工具运行维护费23 3.2. 4.4年初部门待分配23 3.2.5项目状态24 3.3 预算编报25 3.3.1 《非税收入执收及事业收入、经营收入和其他收入项目情况表》26 3.3.2 《人员经费明细表》27 3.3.2.1 《人员经费明细表（行政）》28 3.3.2.2 《人员经费明细表（事业）》29 3.3.2.2.1 差额单位、预算外拨款单位的填报30 3.3.3 《公用经费明细表》30 3.3.3.1 《公用经费（综合定额）明细表》31 3.3.3.2 《公用经费（全额事业单位）明细表》32 3.3.3.3 《公用经费明细表（差额和生均）》33 3.3.4 《项目支出预算表》34 3.3.5涉及收费项目纳入预算内管理差额单位和预算外拨款单位的预算填报34 4. 2012年预算编报中需要注意的事项34 4.1 关于落实部门预算责任制度34
关于预算编制的名词解释
关于预算编制的名词解释 1. 一般公共预算。指对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。 2. 政府性基金预算。指对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。 3. 国有资本经营预算。指对国有资本收益作出支出安排的收支预算。国有资本经营预算应当按照收支平衡的原则编制，不列赤字，并安排资金调入一般公共预算。 4. 社会保险基金预算。指根据国家社会保险和预算管理法律法规建立、反映各项社会保险基金收支的年度计划。社会保险基金包括企业职工基本养老保险、失业保险、城镇职工基本医疗保险、工伤保险、生育保险、城乡居民基本养老保险、城乡居民基本医疗保险和机关事业单位基本养老保险等8 项基金。 5. 部门预算。指与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的政府机关、社会团体和其他单位，依据国家有关法律、法规规定及其履行职能的需要编制的本部门年度收支计划，涵盖部门各项收支，实行一个部门一本预算。 6. 全口径预算编制。指将全部政府收支纳入预算，并实行与其性质相适应的管理和监督，使政府预算做到体系完整、结构清晰、权责匹配、公开透明。包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。 7. 非税收入。指除税收和政府债务收入以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入，包括行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金收入、特许经营收入、以政府名义接受的捐赠收入、政府收入的利息收入等。
财政预算编制说明
年财政预算编制说明 年财政预算安排指导思想：全面贯彻落实党的十八大、十八届三中全会和全国财政工作会议精神，紧紧围绕《深化财税体制改革总体方案》，坚持依法理财、统筹兼顾，健全厉行节约长效机制，完善预算支出定额标准，细化支出预算编制，加强全口径预算管理，强化预算执行管理，扩大项目绩效目标编报范围，提升项目支出评审质量，实施中期预算改革试点，健全政府购买服务制度，深化推进财政预算信息公开，不断提高预算编制的科学性、规范性和有效性，加快建立全面规范、公开透明的现代预算管理制度。部门预算编制要与工业区国民经济和社会发展规划相适应，与部门履行行政职能及事业发展计划相适应，与工业区财力状况相适应。 根据工业区经济发展预期目标，以及确保经济和社会发展的各项支出的要求，编制年财政预算。 第一部分公共财政预算 一、公共财政收入 （一）、税收收入亿元。 其中：增值税亿元（其中改征增值税亿元）、营业税亿元、企业所得税亿元、个人所得税亿元、城市维护建设税亿元、印花税亿元、土地增值税亿元、土地使用税亿元、房产税亿元、其他各税亿元。 （二）、可用财力万元。 收入合计万元。其中：税收共享收入万元（其中免抵调库收入万元），补助收入万元，其中：体制基数补助万元、特殊政策补助万元、转移支付万元、跨省市总分机构所得税分配万元、地方教育附加万元，非税收入万元。 上解支出万元。其中：教育经费统筹基数万元，教育经费增量上解万元，卫生中心经费统筹上解万元出口退税上解万元，沃尔沃汽车销售（上海）有限公司基数上解万元，援藏援疆建设上解万元，新体制上解万元，联勤中心经费上解万元，高新技术和专利企业扶持上解万元，乡村公路养护上解万元，公交行业油价补贴万元，人口综合服务和管理统筹万元，万人就业项目万元，其他上解万元。 二、公共财政预算支出 支出安排万元。