中小企业流动资金管理的问题及对策开题报告 (1)
浙江师范大学本科毕业论文开题报告
资金使用实施方案
松岗学校公用经费管理实施方案 为规范和加强我校公用经费使用管理，提高资金使用效益，根据上级精神，结合我校实 际，特制定本实施细则。 第一：义务教育学校公用经费是指保证义务教育学校正常运转、在教学活动和后勤服务 等方面开支的费用。 第二：公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、 交通差旅、邮电、通讯、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑屋及仪器设备的日常 维修维护等。第三：公用经费包括： ⑴办公费：反映学校购置的不符合固定资产确认标准的日常办公用品、教辅材料、书报 杂志、学具等支出。 ⑵印刷费：反映学校印刷费支出。 ⑶水费：反映学校支付的水费、污水处理费等支出。⑷电费：反映学校的电费支出。 ⑸邮电费：反映学校开支的邮寄费、电话费、传真费、网络通讯费等。 ⑹物业管理费：反映学校开支的办公用房、职工宿舍等的物业管理费，包括综合治理、 绿化、卫生等方面的支出。 ⑺交通费：反映学校各类交通工具的租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费等。 ⑻差旅费：反映学校工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补 助费、杂费及调动人员家属旅费补助等。 ⑼维修费：反映学校日常开支的固定资产（不包括车辆等交通工具）修理和维护费用， 网络信息系统运行与维护费用，一般办公设备的维修费用及水电路改造费用。维修费的支出 比例一般为公用经费支出数的10%。 ⑽租赁费：反映学校租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。 ⑾会议费：反映学校会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、 会议场地租用费等。 ⑿培训费：反映学校的各类培训支出。培训费的支出比例为公用经费支出数的10%。 ⒀招待费：反映学校按规定开支的与教育教学有关的各类接待费用。 ⒁专用材料费：反映学校购买的不纳入固定资产管理的日常专用材料的支出。具体包括 实验室用品，消耗性用品，专用工具和仪器等方面的支出。 ⒂劳务费：反映学校支付给其它单位和个人的劳务费用，如稿费，评审费等。 （16）其他：反映上述科目未包括的日常公用支出。如学生体检防疫费、春（秋）游活 动费、国防教育（军训）费、爱国主义影剧费、饮水费、会员费、广告宣传、其他公用经费 等。 第四、因购置按固定资产管理的教育装备及校舍大中维修而 发生的支出不在生均定额标准支出范围内，所需经费在年度支出预算中另行安排。 第五、日常维修（护）费按照学校年度公用经费预算总额的10%安排，用于学校日常开支的固定资产（不包括车辆等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用。 学校要按规定在公用经费中足额安排信息技术费，用于教学资源和软件的购置以及网络信道 费用支出。 第六公用经费不得用于发放教职工的津补贴（含班主任津贴）、基本建设投资、偿还学 校债务等方面的开支。 第七公用经费不得用于与教学教研无关的外出考察等方面的开支。严格控制招待费支出，加强交通差旅费的管理，严格控制出租车费用。 第八学校要按照轻重缓急、统筹兼顾的原则安排使用公用经费，既要保证开展日常教 育教学活动所需的基本开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支。
基建资金管理办法
有限公司 基建项目资金管理办法 第一章总则 第一条为了规范公司建设项目资金的管理，合理和有效地使用资金，提高投资效益，强化财务监督，保障资金的安全，特制定本办法。 总公司及下属子公司建设项目资金的使用管理适用本办法。 第二条建设项目资金管理的基本任务：贯彻执行公司的决议、决定、决策，做好项目资金的预算编制、执行、控制、核算、监督和考核工作；合理、及时筹集和使用建设项目资金，严格控制建设成本，努力提高投资效益。 第三条建设资金管理的原则是：项目建设必须坚持公开招投标原则。资金管理必须坚持专款专用原则，概算控制预算、预算控制决算原则，全过程监督控制原则，依法实施财务管理、组织会计核算原则，依法审计原则，确保资金使用规范安全有效。 第四条项目单位应对工程建设资金实行全过程监管，主要职责如下： （一）依法筹集、拨（支）付、使用资金； （二）编制年度建设支出预算和年度基本建设财务决算；
（三）编制项目工程的概预算，组织实施项目筹集、工程招投标、合同签订、竣工验收等工作； （四）依据财务会计制度核算工程成本； （五）做好项目竣工验收前各项准备工作，及时编制竣工财务决算； （六）加强监督检查。 第二章资金筹集管理 第五条融资计划和方案 应聘请专业机构对纳入项目投资计划中的项目进行分析和评估，并对贷款的结构和还款期限进行论证，提出评估意见。根据评估意见和国家有关金融政策，确定贷款规模、时间、结构，切实控制融资成本，提出年度融资计划和方案，经批准后实施。 第六条融资要件准备 主要包括项目建议书及立项批复、可行性研究报告及可研批复、规划选址意见、规划文本及规划批准文件、环评报告文本及环评批准文件、用地指标及预审意见、资本金到位凭证或项目已投入资金的发票和收据、施工单位资质证明和工程施工合同等要件。 第三章资金使用管理
关于公司2020流动资金管理情况的调研报告
关于公司2020流动资金管理情况的调研报告提供一篇调研报告，为您提供帮助！ 流动资金是企业经营的血液。一个良好的资金流管理可以使企业的经营业绩稳步上升，在激烈的市场竞争中占有一席之地。反而言之，如果现金流失控，将严重制约企业的经营 与发展。流动资金流的风险管控需要从企业的整体内控架构入手，这样，才不会“一叶障目，不见泰山。”鉴于此，本文将对公司的流动资金管理，从公司内控层面、信用风险、 资金运作、投资策略等方面作一分析调查。 一、公司概况及财务情况简介 公司是以石油、化工为主要产品的制造业。在经历了近几年的运营发展，在同行业中 已小具规模。现如今的规模即将突破亿元大关，预计净利润也达千万。公司现有员工近千人。 目前公司的流动比率与同行业相比，大相径庭。产品的平均毛利率均达到20%以上。 多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过，从近两个月的财务报表来看，随 着公司销售规模的日渐扩张，公司的现金流量产生了一定的缺口。同时，应收账款周转期 延长，存货周转率的下降，给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去， 将会给公司带来较大的财务风险，造成企业资金链的断裂。 大学生作为特殊的消费群，本调查旨在分析大学生特别是贫困生大学生的消费行为， 了解他们目前的消费情况，以期挖掘潜在的问题，并提出相应有效的改善措施。结果表明，大学生月消费总额贫富差距大，“游玩费”、“通信费”、“恋爱费”逐渐增长，消费呈
现向多元化发展，理财和储蓄观念仍十分淡薄。因此，应形成更好的消费氛围，指导大学 生合理规划自身消费构成，增强理财意识，注重精神消费，树立科学合理的消费观。 资金流是企业生存与发展的基础，尤其在“现金为王”的时代，现金流远比利润更为 重要，因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是。可能企业的账面利润很可观， 但是纵观其现金流量表，当期经营现金流量为负，那么企业的后果一定是银行信贷吃紧， 企业经营周转失灵。公司是以化工产品为主的行业，对于现金的依赖比一般行业更为强烈，化工产品的价格波动性，使得企业必须拥有一定的储备资金去应对市场行情的多变化。看 准市场时机，随时备货，随时出货。所以，公司对于货币资金的要求是比较高的，在保证 一定的存量自有资金的前提下，要与银行保持紧密的联系，争取较高额度的信贷资金。 从利润表中可以看出，公司的财务费用还是相当偏高的，说明公司良好的利用了信贷 政策。但是，在取得信贷资金的同时，也应时刻保持警惕。目前，国家的宏观经济形势非 常严峻，国家的货币政策一再缩紧，存款准备金一再上调，收紧了市场上大量的流动资金。造成银行信贷额度紧缩，同业拆借利率上升，放贷的利率随市场利率的波动一再上升，给 企业带来较高的资金成本。在这种状态下，对企业的风险控制能力是一个巨大的考验。一 旦“锦上添花、落井下石”的银行对公司停止放贷，将会给公司的经营带来致命的冲击。 二、公司应收账款的情况及合理建议 尽管“医养结合”养老机构在运营过程中遇到一些问题，但随着“医养结合”养老机 构的蓬勃发展，也给我们带来一些启示。 从公司的应收账款余额，在与前期的纵向比较，以及与同行业间的横向比较来分析， 是呈现上升趋势。这样，也就伴随着坏账风险也在悄然增大。随着公司销售规模的扩大， 有些业务员为了提高自己的销售业绩，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，货款 不能及时收回，这样就给公司的货币资金带来了很大的压力。因此，在利润和现金流的选 择面前，公司的管理层应该综合分析，是在保证资金回笼的前提下最大化的去追求利润？ 还是在实现利润最大化的前提下去保证资金流？在这一点上，我们认为应该选择现金流第一，在保证资金回款的基础上再去实现利润大化，这里我们作一假设，如果a公司的款能 在开票后100%的收回，利润为80万；另一家b公司利润是100万，但是开票后只能收回 50万元，那么我们应该选择做a的业务。公司的应收账款应该实行总额控制，即在现
关于XXX公司货币资金管理的调研报告范本
关于XXX公司货币资金管理的调研报告 一：单位的基础情况略 二：目前该单位货币资金管理的现状 （一）货币资金部控制不健全 在本公司我经常管理公司的日常现金的同时又得管理一些帐物。这就暴露出公司存在出纳会计一人兼，既管钱又管账；出纳保管一人兼，既管钱又管物；全部印鉴一人保管这里类的情况。虽然公司有货币资金部控制制度，却无相应的部稽核、监督评价机制的制度。 虽然公司有货币资金部控制制度，却无相应的部稽核、监督评价机制的制度,造成无规可依。或虽有检查考核制度、奖惩制度，但流于形式，以偏概全，缺乏科学性、合理性、完整性和有效性。如此不完善的制度在未来很有可能给公司带来不可估计的损失。部的混乱容易出现舞弊、挪用等不法行为。 （二）监督不力，缺乏事前始终的严格监督和控制资金流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制缺乏，
事中监督落后，事后控制审计走过场。缺乏可行的考核办法，管理失控，企业人员不按制度规定乱担保，乱投资，乱开支，导致财务混乱，资金流失严重，这影响企业的发展，甚至会让企业走向灭亡。由于企业部缺乏信息反馈制度，缺乏及时沉淀资金的措施，在面对如今这多面的市场时，就会缺乏应变能力，就会在是企业越来越紧，不能发展壮大，止步甚至倒退。 （三）货币资金交易成本过高 交易成本指达成一笔交易所要花费的成本，也指买卖过程中所花费的全部时间和货币成本。包括传播信息、广告、与市场有关的运输以及谈判、协商、签约、合约执行的监督等活动所费的成本。 库存现金较大，不易管理，机会成本大，采用现金支票结算，结算成本高。货币资金管理费用较高。购买支票的价格全国统一为：货币资金支票20元，转账支票30元一本（含5元工本费）。平均每转账支票使用1元多的成本。而农业银行和工商银行对同城（包括异城）之收取1元每笔的交易费用。另一种情况，如果是提取现金不超过5万元，每笔收取25元，超过5万元的则收取50元。公司每月交易超过5万的次数大概为20次则，使用支票支付费用为1000元，而网上银行只需要支付100元。通过以上案例则知道公司在异地结算时选择结算时正确的方法，降低结算费用。
建设工程项目资金管理办法
建设工程项目资金管理办法 为了有效地对建设项目进行投资控制和加强工程造价管理，根据财政部、建设部财建[2004]369号文，关于《建设工程价款结算暂行办法》的通知，结合中大审计[2002]3号关于中山大学工程项目资金管理暂行规定，特制订本管理办法。 1、建设项目决策阶段及设计阶段工程造价的控制 1.1 建设项目投资决策阶段,必须委托具有资质的单位编制可行性研究报告或立项申请报告，选择技术上可行、经济上合理的建设方案。可行性研究阶段的投资估算编制控制误差率在±20 %以内。 1.2 建设项目严格按国家、省、市及学校有关设计招投标规定，组织设计招标工作，通过设计招标和设计方案竞选优化设计方案。 2、建设项目施工阶段工程变更的控制 2.1工程变更包括设计变更、进度变更、施工条件变更，也包括使用单位提出的新增工程，即原招标文件和工程量清单中没有包括的工程项目等。 2.2预留金的约定，在工程合同价款中按预算控制价的8%-10%约定预留金，作为施工过程中工程变更所增加的工程量、设计变更、局部地基处理等增加的费用。预留金不作为进度款支付的依据，结算时按实际发生支付。 2.3 工程变更程序 2.3.1提出变更要求 (1)承包人提出合理化建议涉及到对设计图纸或施工组
织设计的更改及对原材料、设备的更换，须提供完整的工程变更文件（包括变更的概况、变更理由、变更后的设计图纸、变更预算书及对合同价的影响等）。 (2)发包人提出变更，由总监理工程师协助提出工程变更文件。使用部门提出变更，必须书面申请，并附工程变更文件给项目主管部门审批。 (3)设计院提出变更，需同时提供完整的工程变更文件。 (4)除瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目的变更外，无论哪一方提出的工程变更，均需先提交总监理工程师签收、初审，并按有关权限和审查批准程序审批后以书面形式发布变更批示。 2.3.2工程变更审查 (1) 除瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目的变更外，未经投资估计、预算、审批的工程变更一律不得发出。擅自发出工程变更而影响项目投资控制的，由发出人自行负责。 (2) 瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目可以采取口头通知变更，并在48小时内给予书面确认。 (3) 总监理工程师收到完整的工程变更文件后，在监理合同业主授权范围内进行审核并提出意见及时送各校区基建办公室或工程管理科。 (4) 各校区基建办公室或工程管理科配合总监理工程师，根据工程变更文件的内容和变更预算进行审查。符合审批权限的，审批后向承包人发布变更批示；超越审批权限的，报处“投资控制小组”审批。 2.4 工程变更审批权限
企业流动资金管理讲义
第六章流动资金管理 从考试来看本章是财务管理中比较重要的章节，主要介绍流动资产的管理，本章的分数较多，在历年试题中，除客观题外，一般都有计算题。从章节内容来看，重点是存货的管理和应收账款的管 理。 本章与2004年的教材内容相比基本不变，只是在第三节中对经济订货批量基本模型的假设条件” 5”作了修改，删除了”不考虑现金折扣”。 第一节现金和有价证券管理 一、现金管理的目标 （一）企业置存现金的原因 1. 交易性需要:持有一定的现金以满足正常生产经营秩序下的需要。 2. 预防性需要:持有现金以应付紧急情况的现金需要。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三方面：一是企业愿意承担风险的程度；二是企业临时举债能力的强弱；三是企业对现金流量预测的可靠程度。 3. 投机性需要:持有现金以抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大利益而准备的现金需要。其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。 例题1:企业预防性现金数额大小，（）。 A. 与企业现金流量的可预测性成反比 B?与企业借款能力成反比 C. 与企业业务交易量成反比 D. 与企业偿债能力成正比 答案：AB 解析：预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也越大；此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。 （二）现金管理的目标: 企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利性之间做出抉择，以获取最大的长期利润。 例题2:企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。（） 答案：“ 解析：现金属于流动性高但收益性低的资产。
例题3:企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采取（） A. 力争现金流量同步 B. 使用现金浮游量 C. 加速收款 D. 推迟应付款的支付 答案：A 解析：力争现金流量同步可使其持有的交易性现金余额降到最低。 二、最佳现金持有量的确定方法 （一）成本分析模式 1. 含义： 成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使持有成本最低的现金持有量。 2. 决策原则：使得现金持有总成本最小的那一现金持有量 3. 成本与持有量之间的关系 在成本分析模式下，企业持有的现金有三种成本： （1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。现金持有量越大，机会成本越高。 （2）管理成本。企业持有现金，会发生管理费用，这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 （3）短缺成本。企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或付出的代价。短缺成本随现金持有量的增加而下降。 最佳现金持有量是指能使上述三项成本之和最小的现金持有量。 例题4 :在成本分析模式下，能够使得机会成本和短缺成本之和最小的现金持有量是最佳现金持有量。（） 答案：对 解析：因为管理成本是固定的非相关成本，所以实际上不必考虑它。 （二）存货模式 将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。存货模式下现金管理的相关成本： 1. 机会成本：指企业因保留一定现金余额而丧失的再投资收益。
资金管理中心主任述职报告
资金管理中心主任述职报告 我来公司也快两年了，也很荣幸自己成为XX房地产公司的一员。在公司工作近两年中，我学到了很多知识与技能，XXX的发展也逐渐走上了轨道，从当初的我一个人到现在 的28人;市场团队的框架已经基本建立，大家各司其职;房产的供应链体系也已经大体建立，为公司持续发展打下了一定的基础。 在工作中我始终相信态度决定一切，当行情受挫不理想时，工作态度最能反映出我们 的价值观念。积极、乐观的我们将乐意不断向好的方向改进和发展，相信什么样的态度会 决定什么样的成就。 2020年在不知不觉中拉上了帷幕，回顾过去的一年，我心潮澎湃，感慨万千。过去的一年，是我认真学习科学发展观，不断进取的一年;过去的一年，是我殚精竭虑促发展， 求真务实的一年;过去的一年，是我大胆推进课程改革，开拓创新的一年。为了在新的一 年进一步推进课程改革，全面提升教育教学质量，现特对一年的工作总结汇报如下： 班主任是一个班的主骨心，不让学生重主科、轻小科，尊重主科教师，无视小科教师，这一点也很重要。这一平衡工作首先班主任自己要有一个正确的指导思想。学生对科任教 师的反映，科任教师对同学的看法，班主任要及时了解，在中间发挥好桥梁与润滑济的作用，并且要有持久性。特别要求学生平等对等任何一科教任教师，不因自己的好恶而有所 偏爱。这不仅是学习的问题，更是一个修养与品德的问题。学生尊重各科教师，教师乐得 走进这个班，学习的效果可想而知。所以在这个学期的学业成绩中我们班有出色表现，大 部分同学进步明显，大部分老师都说我们班的学习气氛纪律不错，也出现了很到部分学习 刻苦的学生，特别是内宿生学习都很积极。 疾控中心主任述职报告(二) 半年来，我紧紧围绕年初工作目标，认真履职，勤政廉政，扎实工作，较好地履行了 岗位职责。现将主要情况汇报如下： 注重政治素质的锤炼，发展思路不断优化 新的工作岗位、新的工作环境，对我来说是一次新的考验与挑战。从某种意 义上来讲，一个新组建的单位的发展方向，发展的速度，干部职工的凝聚力，战斗力以及 对社会的责任感等等都与任领导密切相关，也就是说，这个单位的灵魂将由此产生并延续 下去，我深感任重而道远。 一方面，加强思想教育，提高思想认识。高尚的思想认识能够激发员工内 心的荣誉感和责任感，使队伍能够紧紧地团结在一起，共同解决中心面临的各种困难，共
关于公司XX流动资金管理情况的调研报告
关于公司XX流动资金管理情况的调研 报告 提供一篇调研报告，为您提供帮助！ 流动资金是企业经营的血液。一个良好的资金流管理可以使企业的经营业绩稳步上升，在激烈的市场竞争中占有一席之地。反而言之，如果现金流失控，将严重制约企业的经营与发展。流动资金流的风险管控需要从企业的整体内控架构入手，这样，才不会“一叶障目，不见泰山。”鉴于此，本文将对公司的流动资金管理，从公司内控层面、信用风险、资金运作、投资策略等方面作一分析调查。 一、公司概况及财务情况简介 公司是以石油、化工为主要产品的制造业。在经历了近几年的运营发展，在同行业中已小具规模。现如今的规模即将突破亿元大关，预计净利润也达千万。公司现有员工近千人。
目前公司的流动比率与同行业相比，大相径庭。产品的平均毛利率均达到20%以上。多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过，从近两个月的财务报表来看，随着公司销售规模的日渐扩张，公司的现金流量产生了一定的缺口。同时，应收账款周转期延长，存货周转率的下降，给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去，将会给公司带来较大的财务风险，造成企业资金链的断裂。 大学生作为特殊的消费群，本调查旨在分析大学生特别是贫困生大学生的消费行为，了解他们目前的消费情况，以期挖掘潜在的问题，并提出相应有效的改善措施。结果表明，大学生月消费总额贫富差距大，“游玩费”、“通信费”、“恋爱费”逐渐增长，消费呈现向多元化发展，理财和储蓄观念仍十分淡薄。因此，应形成更好的消费氛围，指导大学生合理规划自身消费构成，增强理财意识，注重精神消费，树立科学合理的消费观。 资金流是企业生存与发展的基础，尤其在“现金为王”的时代，现金流远比利润更为重要，因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是。可能企业的账面利润很可观，
民生工程为民办实事实施方案与民生资金管理使用方案汇编
民生工程为民办实事实施方案与民生资金管理使用方 案汇编 民生工程为民办实事实施方案 一、指导思想 以党的十八大精神为指导，按照区委、区政府和市卫生局的工作部署，全面深化医药卫生体制改革，圆满完成XX年民生工程卫生目标任务，全力打造“实力、健康、廉洁、文明、和谐”卫生，为人民群众提供安全、有效、方便、价廉的医疗卫生服务，切实改善和保障民生，促进社会和谐稳定。 二、基本原则 （一）围绕深化医药卫生体制改革，切实满足人民群众最迫切的健康需求，尽可能让人民群众直接受益； （二）巩固和完善实施民生工程、为民办实事的成果和政策措施，体现民生工程、为民办实事的连续性； （三）按照“量力而行、尽力而为、统筹兼顾、可持续实施”的要求，同步推进卫生服务能力建设工程，确保民生工程、为民办实事工作好事办实、实事办好。 三、工作目标 （一）提高新型农村合作医疗补助标准。将财政年人均补助标准增加40元。新型农村合作医疗统筹基金使用率达到85%以上，参合农民住院一次报帐率达到90%以上。
（二）扩大基本诊疗路径实施范围。在全区所有乡镇卫生院和社区卫生服务中心推动基本诊疗路径管理，积极开展基本诊疗路径管理病种定额付费改革试点，XX年底前完成320例。 （三）公立医院改革试点的区级公立医院取消药品加成，所有药品（中药饮片除外）实行零差率销售。 （四）深入开展“光明·微笑”工程、儿童“两病”免费救治和尿毒症免费血透救治工作。将全区所有符合救治条件的白内障、唇腭裂患者、儿童白血病、先天性心脏病患者纳入常态化管理，实施免费救治；对需维持血液透析的尿毒症困难患者（城镇低保、农村五保、城镇“三无”人员、福利院供养孤儿、新增四类优抚对象和低保边缘户）实施血液透析免费救治。 （五）开展重性精神病免费救治工作。对贫困家庭重性精神病患者实施免费救治。 （六）对农村孕产妇实行免费住院分娩和育龄妇女免费补服叶酸。对在区、镇医疗机构平产的农村孕产妇实行免费住院分娩。对农村育龄妇女免费补服叶酸预防神经管缺陷。 （七）改善高坑中心卫生院、青山中心卫生院医务人员居住条件。采取以奖代补形式，及时完成上级任务。 （八）推进基本公共卫生服务均等化。将人年均基本公共卫生服务经费由25元提高至30元。按照《国家基本公共服务规范》的要求，为城乡居民提供免费的基本公共卫生服务。 （九）对村医发放养老保障生活补贴。对年满60周岁、从医满20周年的村医每月发放养老生活补贴65元。
工程建设项目资金支付管理办法
xxxx基本建设项目资金支付管理办法 第一章总则 第一条为确保xxxx基本建设工作的顺利进行，严格工程款（进度款、结算款、质量保证金）支付申报、审核、审批和支付程序，明确相关职能部门权限，提高工作效率，确保建设资金及时拨付到位和建设资金安全合理使用，根据相关法律法规的规定，结合xxxx基本建设管理工作实际，制定本办法。 第二章审批支付比例 第二条严格基建工程项目的付款及审批制度，基建工程的进度款和结算款严格按照合同约定的条款办理支付。 第三条因特殊情况，未到支付节点需要提前支付的，必须报分管基建工作管理领导审批。 第三章工程进度款申报审批支付程序 第四条申报审批程序 （一）施工单位申报 施工单位按照施工合同约定的时间节点，对已完成且合格工程量的，填报《工程款支付申报表》（项目经理签字、加盖公章），连同相关材料（原件）报送工程监理单位审核。
（二）监理单位审核 监理单位对施工单位报送的申报材料及本期工程进度、工程质量进行全面审查核算，填写审核意见和核算结果（总监理工程师签名、加盖公章），报送基建办项目组审批。 （三）建设单位审核 审核原则：以施工合同为主要依据，以实际完成工程量及工程价款为主要审核内容，严格控制拨付工程进度款累计总额。 1、项目组审核 项目组复核监理单位审核手续，并审查施工单位报送的工程量与形象进度，建设单位甲方代表和项目组长签署审核意见后报分管工程部领导审签，加盖印章。 2、全过程审计单位审核 全过程审计单位对施工单位所报工程进度的实物工程量、计量计价方式及支付办法、甲供材料及设备的计量情况、工程预付款的抵扣等情况进行审核，并签署意见。 3、基建办负责人审签 施工单位将签章齐全的本期价款结算单提交项目管理组，项目组提交基建办部门负责人审签。 4、财务管理部门支付
流动资金管理
第13章流动资产管理 1、流动资产的性质及管理要求 （1）流动资产的定义：流动资产(Current Assets)是企业在年或超过1年的一个营业周期可变现或运用的资产，包括现金、存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 注意，某固定资产残余使用年限虽在1年以下，但不能视为流动资产；而某库存资产因储备需要，在库备用超过1年期限，仍应视为流动资产。 （2）流动资产管理的要求 ①合理预测和控制流动资产的需要量和占用量； ②加强企业部资金管理，建立和完善企业部资金管理责任制； ③合理组织和筹集资金。 2、现金管理 ●广义现金概念包括库存现金和银行存款。 ●企业持有现金的主要动机：①交易动机（企业为了应付日常营 业的需要而保持的货币金额，主要用于购买原材料、支付工资及纳税等）、②预防动机（企业为了预防意外事件需要保持的货资金）、③投机动机（企业持有货币资金以便从预期的有价
证券价格变动中得到收益）、④补偿性余额要求（银行要求客户保留的余额） （1）现金预算的编制方法 权责发生制：凡是当期已经实现的收入和已发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处 理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当 期收付，都不应作为当期的收入和费用。其核心是根据 权责关系的实际发生和影响期间来确认企业的收支和收 益，这能够更加准确地反映特定会计期间真实的财务状 况及经营成果。 收付实现制：完全是以本期实际收到或支付款项为基础确定本期的收入和费用。 ①现金收支法：以预算期各项经济业务所实际发生的现金收付为依据。 ●依据本期销售预算及应收账款、应收票据的收回资料，确定本 期营业现金收入和其他收入（企业投资理财活动的现金收入，如银行借款、出售固定资产收入）。 ●依据本期各项费用预算资料，确定本期营业现金流出和其他现
第六章 流动资金管理
第六章流动资金管理打印本页 第一节现金和有价证券管理 一、现金管理的目标 （一）企业置存现金的原因 1.交易性需要: 持有一定的现金以满足正常生产经营秩序下的需要。 2.预防性需要: 持有现金以应付紧急情况的现金需要。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三方面： 一是企业愿意承担风险的程度； 二是企业临时举债能力的强弱； 三是企业对现金流量预测的可靠程度。 3.投机性需要: 持有现金以抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大利益而准备的现金需要。其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。 （二）现金管理的目标: 企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利性之间做出抉择，以获取最大的长期利润。 二、最佳现金持有量的确定方法 （一）成本分析模式 1.含义：成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使持有成本最低的现金持有量。 2.决策原则：使得现金持有总成本最小的那一现金持有量 3.成本与持有量之间的关系 在成本分析模式下，企业持有的现金有三种成本： （1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的资金成本。现金持有量越大，机会成本越高。 （2）管理成本。企业持有现金，会发生管理费用，这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 （3）短缺成本。企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或付出的代价。短缺成本随现金持有量的增加而下降。 最佳现金持有量是指能使上述三项成本之和最小的现金持有量。 参照教材164页[例题] （二）随机模式（P165） 1.基本原理：企业根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金量控制在上下限之。 2.计算公式（注意影响因素） 现金返回线（R）的计算公式： 现金存量的上限（H）的计算公式：
费用及资金管理方案
费用及资金管理方案 一、施工项目资金管理 1、施工项目资金管理是指施工项目经理部根据工程项目施工过程中资金运动的规律，进行的资金收支预测、编制资金计划、筹集投入资金（施工项目经理部收入），资金使用（支出）、资金核算与分析等一系列资金管理工作。 2、施工项目资金管理的要点 2.1．项目资金管理应保证收入、节约支出、防范风险和提高经济效益。 2.1．1保证收入是指项目经理部应及时向发包人收取工程预付备料款，做好分期核算、预算增减账、竣工结算等工作。 2.1．2节约支出是指用资金支出过程控制方法对人工费、材料费、施工机械使用费、临时设施费、其他直接费和施工管理费等各项支出进行严格监控，坚持节约原则，保证支出的合理性。 2.1．3防范风险主要是指项目经理部对项目资金的收支和支出做出合理的预测，对各种影响因素进行正确评估，最大限度地避免资金的收入和支出风险。 3、企业财务部门统一管理资金。为保证项目资金使用的独立性，承包人应在财务部门设立项目专用账号，所有资金的收支均按财会制度由财务部门统一对外运作。资金进人财务部门后，按承包人的资金使用制度分流到项目，项目经理部负责责任范围内项目资金的直接使用管理。 4、项目资金计划的编制、审批。项目经理部应根据施工合同、承包造价、施工进度计划、施工项目成本计划、物资供应计划等编制年、季、月度资金收支计划，上报企业主管部门审批后实施。
5、项目资金的计收。项目经理部应按企业授权配合企业财务部门及时进行资金计收。资金计收应符合下列要求： 5.1．新开工项目按工程施工合同收取预付款或开办费。 5.2．根据月度统计报表编制“工程进度款估算单”，在规定日期内报监理工程师审批、结算。如发包人不能按期支付工程进度款且超过合同支付的最后限期，项目经理部应向发包人出具付款违约通知书，并按银行的同期贷款利率计息. 5.3．根据工程变更记录和证明发包人违约的材料，及时计算索赔金额，列入工程进度款结算单。 5.4．发包人委托代购的工程设备或材料，必须签订代购合同，收取设备订货预付款或代购款。 5.5．工程材料价差应按规定计算，发包人应及时确认，并与进度款一起收取。 5.6．工期奖、质量奖、措施奖、不可预见费及索赔款应根据施工合同规定与工程进度款同时收取. 6、工程尾款应根据发包人认可的工程结算金额及时收回。 7、项目资金的控制使用。项目经理部应按企业下达的用款计划控制资金使用，以收定支，节约开支；应按会计制度规定设立财务台账，记录资金支出情况，加强财务核算，及时盘点盈亏。 8、项目的资金总结分析。项目经理部应坚持做好项目的资金分析，进行计划收支与实际收支对比，找出差异，分析原因，改进资金管理。项目竣工后，结合成本核算与分析进行资金收支情况和经济效益总结分析，上报企业财务
对工程项目的资金控制及其措施分析
对工程项目的资金控制及其措施分析 在经济市场中，一个项目的成功与否，最终还是要反映到其经济效益上。而且随着市场化竞争的日趋激烈，建筑施工企业对项目管理的要求将不断增加，施工企业所面临的挑战也将越来越严峻，而对项目运作起支撑作用的资金，其管理及控制的水平对工程项目的成败起着十分重要的作用，有待于我们做深入细致地探讨。 一、有效地对工程项目进行资金控制措施。 1、设资金管理的机构，建立专门的资金归口管理制度，各单项部门相应成立资金管理小组;对资金管理职责、资金筹集、使用、审批、日常管理方面要做出详细明确的规定，使资金管理有章可循，规范有序，健全资金管理的制度。 2、充分发挥结算中心在资金管理中的监督、控制与协调功能，项目的结算均通过结算中心统一办理，结算中心通过全盘的监控以便充分了解整个项目资金状况，从而挖掘资金的使用潜力，提高资金的使用效率。 3、通过招标竞选，选取优化的施工设计方案，使预算误差率控制在更小的范围内，减小的预算风险;对施工过程中的设计变更、进度变更、施工条件变更，以及发包单位提出的新增工程等各种变更，要严格按变更程序执行;涉及到对设计图纸或施工组织设计的更改及对原材料、设备的更换，须提供完整的工程变更文件，包括变更的概况、变更理由、变更后的设计图纸、变更预算书及对合同价的影响等;工程变更均需先提交总监理工程师签收、初审，并按有关权限和审查批准程序审批后以书面形式发布变更批示。未经投资估计、预算、审批的工程变更一律不得发出;严格按照业主总监理工程师收到完整的工程变更文件后审核并提出意见进行预算控制。 4、以现金流量为中心，以资金监控为重点，遵循这一资金管理的指导思想，严把现金流量的出入关口：把好资金支出的审批关口;盘活存量资产，减轻现金流量的需求压力;利用企业的信用扩大融资渠道，合理利用银行票据，降低企业融资的成本，加快资金的结算速度，节约人工劳务成本。 二、针对工程项目进展的不同阶段对工程资金内部控制的认识。
企业流动资金管理分析修订稿
企业流动资金管理分析 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】
企业流动资金管理分析摘要：流动资金也可叫作运营资金。区别于固定资本，它所指的是在为期1年或大于1年的企业运营时间内，所运行、变现的 资本。毫无疑问，就企业资本而言，它是最具备流通性、弹性的核 心单位，公司在这方面的使用效率，也就关乎到企业的运作利润， 以及其在市场中所占据的份额。以企业的制造运营环节为切入点， 流动资金就是指在该环节中所使用的流动资产中的资本，其所占用 的范围多种多样，譬如说货币资本、应收账款等。其就像是人身上 的血液，企业要想实现良性、稳定的发展，那就离不开流动资金的 健康发展。当前，国内的大部分企业在流动资金资金的监管上都存 在着极大的阻碍，也就不利于企业取得较高的运行利润。据此，本 文先深入了解流动资金管理的基本内涵、要求、必要性，以国内企 业的流动资金的监管现状为探究对象，针对其不足之处，进而提出 相应的解决方案。 关键词：流动资金管理、现状、解决方案 Abstract:the working capital can also be called working capital. Different from fixed capital, it is referring to in the period of 1 year or more than 1 years of enterprise operating time, the capital operation, cash. There is no doubt that in terms of enterprise capital, it is the most liquidity, elastic core unit, the use
专项资金管理使用存在的问题及建议调研报告
专项资金管理使用存在的问题及建议调研报告 Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-
专项资金管理使用存在的问题及建议—调研报告 我局对管理使用专项资金的单位进行审计及审计调查，发现个别专项资金的管理和使用中存在一些问题，有待进一步加强对专项资金的核算及监督管理。 存在的问题：主要是占用部分专项资金弥补单位经费不足；专项资金结余量较大；拨款环节多，部分资金未全部纳入专户管理；受益项目未按期完工或未能及时验收；专项资金未能及时拨付到位以及专项资金的零星分散等。这些问题会相应产生许多弊端，其一是逃避了有关部门对专项资金的监督；其二是资金使用单位对本单位的专项资金到底有多少心中无数；其三是造成专项资金长期闲置，不能及时发挥资金使用效率；其四是会形成新的违纪，时间长了就会变成单位的“自留地”，什么费用都往里面挤；其五是资金零星分散造成资金的效益性不高。 究其原因是：一是制度不健全，法制观念淡薄，有关领导、财务人员和一些具体办事人员对政策法规不熟；二是预算管理比较粗放，缺乏统筹考虑；三是项目实施管理不规范；四是会计核算及财务管理不规范；五是对专项资金使用的监督检查不够。 针对存在问题，审计建议：一是规范会计核算，各部门拨入的专项资金全部纳入专用账户管理；二是下达项目资金时核拨一定的工作经费，以免其他费用再挤专项资金；三是进一步改进预算安排方法，使项目安排更加合理和科学，集中财力，每年选定几个有代表性、能启动相关投资的项目进行重点扶持，按规定程序保证资金及时到位；四是加强监督工作，建立专项资金管理的有效机制，强化对专项资金的监督检查，重点检查分析资金安排使用的效益性问题，促进资金分配的进一步合理和优化；五是加强财务人员培训，提高人员素质，规范会计核算行为；六是建立和健全内部约束机制，加强项目资金的内部审计监督，督促项目单位抓紧项目建设，如期完成项目计划，进一步发挥专项资金的使用效益、经济效益和社会效益。
资金使用实施方案
资金使用实施方案 Implementation plan of fund use 汇报人：JinTai College
资金使用实施方案 前言：公务文书是法定机关与组织在公务活动中，按照特定的体式、经过一定的处理程序形成和使用的书面材料，又称公务文件。本文档根据公文写作内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 松岗学校公用经费管理实施方案为规范和加强我校公用经费使用管理，提高资金使用效益，根据上级精神，结合我校实际，特制定本实施细则。 第一：义务教育学校公用经费是指保证义务教育学校正常运转、在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。 第二：公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、交通差旅、邮电、通讯、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑屋及仪器设备的日常维修维护等。 第三：公用经费包括：⑴办公费：反映学校购置的不符合固定资产确认标准的日常办公用品、教辅材料、书报杂志、学具等支出。 ⑵印刷费：反映学校印刷费支出。⑶水费：反映学校支付的水费、污水处理费等支出。⑷电费：反映学校的电费支
出。⑸邮电费：反映学校开支的邮寄费、电话费传真费、网络通讯费等。⑹物业管理费：反映学校开支的办公用房、职工 宿舍等的物业管理费，包括综合治理、绿化、卫生等方面的支出。 ⑺交通费：反映学校各类交通工具的租用费、燃料费、 维修费、过桥过路费、保险费等。⑻差旅费：反映学校工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费及调动员家属旅费补助等。⑼维修费：反映学校日常开支的固定资产（不包括 车辆等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用，一般办公设备的维修费用及水电路改造费用。维修费的支出比例一般为公用经费支出数的10%。⑽租赁费：反映学校 租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。⑾会费：反映学校会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等。 ⑿培训费：反映学校的各类培训支出。培训费的支出比 例为公用经费支出数的10%。⒀招待费：反映学校按规定开支 的与教育教学有关的各类接待费用。⒁专用材费：反映学校 购买的`不纳入固定资产管理的日常专用材料的支出。具体包 括实验室用品，消耗性用品，专用工具和仪器等方面的支出。
企业流动资金管理分析调研报告(总10页)
企业流动资金管理分析调研报 告(总10页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除
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目录 摘要 (4) 目录 (4) 一、流动资金管理 (4) （一）什么是流动资金管理 (4) （二）流动资金管理的要求 (4) （三）实施流动资金管理的意义 (5) 二、企业流动资金管理的不足之处 (6) （一）流动资金管理不明晰 (6) （二）没有贯彻落实资金流转的内部监控体制 (6) （三）信息可信度较低，无法提供科学的监管 (7) （四）资本明失暗流 (7) （五）资金不集中，利用率不高 (7) (六）当代资金监管意识极度匮乏 (7) 三、企业流动资金管理问题的解决方案 (8) (一)设置企业资金管理体系 (8) (二)实现资金的集中化监管 (9) （三）增强监管人员的综合素质与监管水平 (9) 四、结语 (10) 参考文献 (11) 致谢语 (12)
一、流动资金管理 （一）什么是流动资金管理 在监管企业资本流通情况的前提下，保障企业能够持有相应的资本来维持企业的正常运作业务，即为流动资金管理。在详细、认真规划企业运作的各种层面的基础上，保证企业运行的基本资本处于一种较低的标准，即为良性的流动资金管理。 就企业而言，它运作的根本动力为自身的流动资，而其流通与运作的情况，可直观的折射到公司制造运营的所有流程当中，它体现模式是：货币到实物，再从实物到货币，这两者间持续的循环反复，通常来说，它运转的频率为一周一次。在该过程中，资本都会有所增加。流动资金的使用情况、运转频率，都可直观的折射出流动资金的使用率，同时还可折射出企业制造运作的监管程度、竞争能力、生存现状等。在制造运营范畴等要件都已明确的基础上，流动资本的运转速度越快，其所使用的流动资金数额也就越少。所以，就企业而言，高效合理的监管流动资金，实现自身良性的流动资金管理，是其实现持续性发展与壮大的根本要求。 （二）流动资金管理的要求 第一，增强流动资金管理。要想实现该目标，必须采取加快流动资本的周转、提高流动资本的监管等方式。只有当每类流动资产处于稳定、完善的环境中时，才可以实现合理、完备的流动资金。推动公司生产运营的进一步壮大。另外，就会计部门来说，其必须高效、合理的监管流动资金，进而缩减流动资金的运转周期，推动流动资本的监管与使用机构建立金融核算思维，缩减流动资本的使用量。同时，还可使公司在生产运营的环节中，提升其经济利润理念，重视流动资本的监管。就当前的社会发展情况来说，增强流动资金的监管活动不可或缺。 第二，资金监管与资产监管相互融合。即监管资金中要管资产，同时还要监管好资产中要管资金。企业承担经济职责的核心要件为：实现流动资本的高效监管。其有利于推动企业的制造与运营，同时也是推动当前社会主义的建设进程的必然要求。 第三，让资本利用与物资业务互相融合。在此要求下，以核算规律为指导前提，做到货物与账款的互相结清。否则，其所使用的资本数额也会不断地上升。增强流动资本的监管，能够改善其周转现状，并节省出相应的资本。在实施流动资金监管的环节中，一定要