企业所得汇算清缴(12月份课程大纲)
企业所得税汇算清缴的
热点、难点、疑点及税务处理企业所得税汇算清缴是企业所得税税源管理的重要环节，是企业财税人员每年必做的重要工作之一，也是对户管企业一年一度的“全身体检”。
2011年初始，我国陆续颁布了若干重要财税政策和法规，同时在两税合并、税收征管、出口退税、计税工资、所得税纳税申报表、新办企业税收优惠、会计制度及所得税汇算清缴等方面都出现了重大改革和相关政策规定。为使企业及时掌握企业年终财务决算相关法规，提高企业年终财务决算及汇算清缴的实际操作水平，正确调整企业利润，正确处理财税体系和纳税体系之间的差异，真正做到依法纳税、合理筹划、正确节税，达到企业持续发展的目的，让财务朋友们学习并掌握现代企业全面预算管理与控制技巧。
特此广西博华三合会计师事务所有限公司举办本次培训班，旨在通过这次课程，对所得税汇算清热点、难点、疑点及税务处理进行诠释，让大家学习到最实用的企业税务管理策略、企业所得税汇缴的筹划方法，能够让学员们用最清晰的思路、最机智的方法、最有效的程序解决遇到的各种税务难题。
本课程实操性强、案例丰富，是企业投资者和财务管理人员必学的精品课程，内容精彩，不容错过！————————————————————————————————————————————————————
【主办方】广西博华三合会计师事务所有限公司
【会议时间】 2011年12月 22--23日（星期四，星期五）
【会议地点】
【主讲专家】李军
著名实战派财税筹划专家，中国企业联合会特聘“注册高级纳税筹划师”、“注册纳税筹划师”培训师，李教授是我国少数既有税务机关稽查工作经验，又有企业税收管理实战经验的筹划专家，在多年的实际工作中总结出的税收筹划经验对提高企业税收管理水平，个人税收筹划能力有着立竿见影的作用。授课案例源于实战、翔实精巧；讲解语言机智幽默、引人入胜
【培训对象】财务总监、财务主管、总会计师、总税务师、财务经理、财务处(部、科)长、投资
部总监、主管会计和报税人员等。
【培训方式】重点采用“方法与操作结合”、“案例与实践同步”的专题讲解方式，并辅以提问、答
疑、讨论、现场咨询等互动的交流方式进行。
【课程大纲】
第一部分
收入中的热点问题及税务处理
?? 一、关于分期收款方式销售货物的问题
?? 二、关于以预收款方式销售生产工期超过12个月的货物的问题
?? 三、关于直接收款方式销售货物的问题
?? 四、关于违约金（滞纳金、延期付款利息、赔偿金）、返利的问题
?? 五、关于进场费、回扣、销售折扣和折让、销售退回的问题
?? 六、关于视同销售、买一赠一的问题
?? 七、关于租金收入、免租期、无租使用房产的问题
?? 八、关于政府补助、财政补贴的问题
?? 九、关于融资性售后回租业务的问题
第二部分
成本费用的热点问题及税务处理
?? 一、关于费用扣除凭证及原则：
?? 二、关于工资薪金支出扣除
?? 三、关于解除劳动合同的一次性补偿税前扣除
?? 四、关于企业给职工发购物卡、消费券如何处理
?? 五、关于差旅费补贴的扣除
?? 六、关于职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除————————————————————————————————————————————————————
?? 七、关于广告费、业务宣传费扣除
?? 八、关于开办费中广告费和业务宣传费的扣除
?? 九、关于业务招待费扣除
?? 十、关于以前年度发生的成本和费用的扣除
?? 十一、关于交通补贴、通讯补贴的扣除
?? 十二、关于差旅费包干、购销费用包干扣除
?? 十三、关于非金融企业向企业或个人借款利率扣除
?? 十四、关于工伤保险费用扣除
?? 十五、关于劳动保护、员工服饰费用支出的扣除
?? 十六、关于预提费用、准备金的问题
?? 十七、关于养老保险费、住房公积、各类基本社会保障性缴款等的扣除
?? 十八、关于职工食堂经费补贴的问题
?? 十九、关于会议费、旅游支出的问题
?? 二十、关于违反合同支付的违约金、开办费的扣除
?? 二十一、关于离退休人员相关支出的问题
?? 二十二、关于公益性捐赠的扣除
?? 二十三、关于与取得收入无关的支出的扣除
?? 二十四、关于与车辆有关的费用扣除的扣除
?? 二十五、关于电力增容费、管网建设费、集中供热初装费的问题
?? 二十六、关于以前年度发生的成本和费用的扣除问题
?? 二十七、关于企业支付的高尔夫会员费、高管的娱乐支出、健身费用和家庭消费
等
?? 二十八、关于区分个人支出与企业支出，将个人支出混入企业列支的是否进行调
整
?? 二十九、关于企业发生事故后抚恤及补偿的税前扣除问题
?? 三十、关于纳税人支付的商业返利扣除问题
?? 三十一、关于房地产开发企业超过3年尚未支付的质量保修金的计税问题
?? 三十二、关于职工贪污挪用公款、备用金无法收回的问题
第三部分
资产中的热点问题及税务处理
?? 一、关于固定资产标准、折旧和低值易耗品
?? 二、关于租入固定资产改良支出的扣除
?? 三、关于固定资产暂估入帐的问题
?? 四、关于固定资产改建支出、房屋装修费、固定资产大修理支出
?? 五、关于在建工程试运行收入
?? 六、关于担保支出及担保损失
?? 七、关于坏账准备金及坏账损失
?? 八、关于国家无偿划拨土地依作价金额计提的折旧或摊销额
?? 九、关于融资租赁的税务处理问题
?? 十、关于会计估计变更的纳税调整问题————————————————————————————————————————————————————
?? 十一、关于关联方资产交易的计价调整问题
十二、关于或有负债和或有资产的税务处理问题
?? 十三、关于企业资产评估投资成本的确认问题
?? 十四、关于纳税人购置资产支付过户费的计税问题
?? 十五、关于企业为股东和高管购置财产产权归个人所有
?? 十六、关于关联方之间无偿划拨资产
?? 十七、关于企业购买收藏品和艺术品
?? 十八、关于企业无偿划拨资产的税务处理问题
?? 十九、关于亏损企业管理问题
?? 二十、关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题
?? 二十一、关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题
?? 二十二、关于资产损失、财产损失扣除
?? 二十三、关于关于纳税人购置资产支付过户费的计税问题
第四部分
股权、利息的热点问题及税务处理
?? 一、关于利息资本化和费用化
?? 二、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题
?? 三、关于非金融企业向企业或个人借款利率扣除
?? 四、关联方借款利息、统借统还的利息
?? 五、关于无偿借款不支付利息、企业向个人借款、个人从企业借款
?? 六、关于股东借款用于企业利息由企业负担
?? 七、关于非货币性资产投资取得股权
?? 八、关于资本公积、盈余公积和未分配利润转增资本
?? 九、关于企业转让股权的个人所得税
?? 十、关于企业清算、企业撤资和减资
第五部分
特殊事项中的热点问题及财税处理
?? 一、弥补亏损
?? 二、应付账款长期挂账、确实无法偿付的应付款
?? 三、搬迁补偿费
?? 四、地价计入房产原值的会计处理和少缴房产税的税务处理
?? 五、直接减免增值税
?? 六、查增所得额
第六部分
税收优惠的热点问题及税务处理————————————————————————————————————————————————————