对应分析在我国商业银行效益评价中的应用

孙林方Ξ

,陈永岳

(嘉兴学院信息工程学院,浙江嘉兴314001)

摘　要:加入W TO ,我国国有商业银行将面临着前所未有的挑战,如何提高我国国有商业银行的效益及竞争力,已成为研究我国银行业发展的主题。该文运用对应分析法对我国六家银行的效益进行了评价分析。

关键词:对应分析;商业银行;经营管理;人力资源;服务。　中图分类号:F 832.33

Abstract :T he state 2ow ned comm ercial bank s are confronted w ith unexamp led challenge after Ch ina‘s entrance into W TO .How to increase the incom e and the competiti on has becom e the them e of studying the developm ent of Ch ina’s bank industry .In th is article the respective incom e of six bank s of Ch ina w as evaluated and analyzed by co rresponding analysis app roach .

Key words :co rresponding analysis ;comm ercial bank ;operative m anagem ent ;hum an resource ;ser 2vice .　CLC :F 832.33

文献标识码:A .　文章编号:1671-3079(2002)S 1-0090-03

0　引言

改革20多年来,随着金融体制改革的深化,我国金融业发生了深刻的变化,得到了不断的发展和完善。然而随着我国正式加入世界贸易组织,外国资本逐渐汇成一股不可阻挡的大潮,涌进我国的资本市场,国内的金融业面临着的既有机遇又有挑战。银行作为我国金融体系的主体,完善银行体系,提高银行服务效率,提升银行竞争力,具有十分重要的意义。本文选取了6家国内商业银行(1=中国工商银行、2=中国银行、3=中国建设银行、

4=交通银行、5=华夏银行、6=光大银行)的9项指标[X 1=资产收益率(ROA )、X 2=资本收益率(RO E )、

X 3=人均利润率(万元

人)、X 4=成本收入比(%)、X 5=利润边际率(%)、X 6=存款费用率(%)、X 7=权益表1　1999年6家商业银行评价指标数据

银行

X 1X 2X 3X 4X 5X 6

X 7

X 8X 910.081.520.7698.031.663.8219.515524.7120.111.982.2

87.6

2.46

5.3517.836464.3530.234.642.2593.644.473.21

20.6

5195.0440.346.86

5.6975.417.96

3.4219.99

746

4.3150.5610.791

5.3185.8610.321.7119.221519

5.446

0.41

7.3322.8388.8311.282.0818.1820853.61

资料来源:《预测》,2002年第2期,第52页。

资本乘数(E M )、X 8=人均存款(万元人)、X 9=资本利用程度(%)],运用对应分析法对我国商业银行的数据进行了统计分析。资料如表1。

1　用对应分析法对我国商业银行的效

益进行评价

1.1　对应分析法简介

对应分析法是将R 型因子分析与

Q 型因子分析结合起来进行统计分析,

它是从R 型因子分析出发,而且直接获得Q 型因子分析的结果(对应分析去除了因子分析关于指标正逆性的缺点)。根据R 型和Q 型分析的内在联系,可将指标(变量)和样本同时反映到相同坐标轴(因子轴)的一张图形上,便

?09? 嘉兴学院学报J ou rnal of J iax ing Colleg e

第14卷S1　2002年11月　

Vo l .14No.S12002.11　Ξ收稿日期:2002209201　作者简介:孙林方(1982-),男,浙江宁海人,嘉兴学院信息工程学院统计001班学生。

于对问题的分析,如图1所示

。

图1　对应分析示意图

1.2　效益评价

根据表1的数据,笔者借助于SPSS 8.0统计对其进行对应分析,所得结果如表2:

表2　对各商业银行的对应分析

BAN K

M arginal P rofile

D i m 1D i m

21中国工商银行

2中国银行3中国建设银行4交通银行5华夏银行6光大银行

.099.112.095.126.242.325

.674.405.685.1442.2662.402

2.2632.257.230.341.1212.121

表3　对各商业银行的效益评价分析

I N I M arginal P rofile D i m 1D i m

21资产收益率2资本收益率3人均利润4成本收入比5利润边际率6存款费用率7权益资本乘数8人均存款9

资产利用程度.0002.0281.879.005.0302.080.0071.072.375.0771.2372.066.0062.1331.595.0031.7402.633.017.200.400.8822.1332.027.004.235.419

从分析结果看,第一纬度行分值与列分值的相关系数r =0.18034,特征值为0.03252,贡献率为

93.8%;而第二纬度的行分值与列分值的相关系数r =0.4226,特征值为0.0179,贡献率为5.1%。第一、

第二纬度的累计贡献率为98.9%>85%。表2为我们解释了行变量每一类别在两个纬度中的分值(每一类别的坐标),如中国工商银行坐标就是(0.674,2

0.263);而表3解释了列变量每个一类别在坐标图

中的坐标,如X 1的坐标就是(20.028,1.879)。如此就为我们在坐标轴上绘出了各个样本的位置,可见图1。

第一区可以把中国工商银行、中国银行、中国建设银行及指标X 4、X 6、X 7、X 9划分为一类。在这一区里,主要是说明我国银行业业务成本、经营费用及资产利用情况。反映出国有三大银行的业务成本较高,经营费用较高;而相对来说,交通银行、华夏银行、光大银行在成本和费用上比我国国有三大银行要低。其主要原因是我国国有三大银行还是粗放型的经营,管理层多、管理松散、管理不规范,管理效率低,没有细分业务,业务存在盲目性。而其他三家商业银行是股份制商业银行,追求效益为先,管理比国有三大银行更严、更科学。我国国有商业银行要想减少业务成本、降低经营费用,必须把好经营管理这一关。

第二区是把交通银行、华夏银行、光大银行及指标X 3、X 8划分为一类。在这一区里,主要说明的是我国银行业的人均劳动效率问题。反映了我国非国有银行人均利润、存款较高,即人均劳动效益较高;而相对来说,我国国有的三大银行的人均利润、人均存款较低,即人均劳动效益不好。其主要原因为交通银行、华夏银行、光大银行实行的是股份制,以效益为先,追求利润,要求人员尽其用,不浪费人力资源。而我国国有三大银行实行的是国有制,股权单一,受国家的控制,人员问题不能自行解决,长期留用一些无经营能力的人员,造成我国国有商业银行“人员臃肿”等现象,使得人员利用率较低,没能尽数地发挥人员的劳动效能,这大大地影响了人均利润、人均存款等其他许多指标。我国国有三大银行要想提高人均利润、人均存款,必须把好人力资源这一关。

第三区为指标资产收益率、资本收益率、利润边际率。主要反映商业银行盈利效率问题,在上述几家银行中,交通银行、华夏银行、光大银行在这些指标方面要比国有三大银行高得多,说明“股份制银行”比国有三大银行的盈利能力要强。其主要原因是这些股份制银行建立起了有效的现代企业制度和公司治理结构,使其具备了可与外资银行、国有大银行展开竞争的制度基础和组织结构;在业务拓展方面,利用其遍布全国的分支机构网络,向企业和个人提供全方位、多功能的金融产品和金融服务;而我国三大国有银行虽然规模庞大,但其在组织结构不合理、产品服务不到位,大大地影响了其效益。我国国有三大银行要想获得大的经营效益,就应该把好产品服务这一关。

2　对我国国有银行经营的几点建议2.1　改善企业管理机制

随着我国经济体制的改变,我国金融体制的改革也得到了不断深化,国有商业银行体制改革是整个金融体制

19?孙林方,陈永岳:对应分析在我国商业银行效益评价中的应用

改革的重要组成部分,它关系到我国现代金融制度和良好金融秩序的建立,因而国有商业银行管理体制的改革又是重中之重。我国国有银行由于历史政策原因,存在人员众多,管理的结构和层次不合理等,这样不但大大地提高了经营成本,也降低了管理效率。所以我国国有三大银行应该转变以往经营管理方式,加强垂直领导,实现一级管理的等级经营,提高效率,降低成本。

2.2　细分业务市场,寻找合适的发展空间

在我国,商业银行在推出一项新生业务前,往往缺乏广泛的市场调研和仔细的市场论证,对市场区域、人口、行为、心理的差别认识不足,不进行市场细分或市场细分不够,其结果便是商业银行往往采用无差异性的市场营销。而在信贷市场上,银行的客户有优劣之分。优质的客户在与银行打交道时会追求一种好的服务,低的成本即低的贷款率。差的客户对银行来说,风险程度比较高,所以获的的价格水平即利率就要高一点。如果不管客户的优劣,盲目地长期执行一种无差别的价格利率政策,导致的结果必然会是降低客户的整体素质,因为优质的客户会流走,而劣质的客户却会赖在这里。所以以往的一致对待已不适合现代商业银行发展的要求了,应该要针对不同的客户要求,实行有差别的市场划分策略。比如我们的交通银行就曾在此获益:以大庆市为例,2000年以来,由于石油、石化企业管理体制和资金体制进行了重大改革,它的对公存款总量锐降,在这种情况下,交行及时制定了正确的应对措施,改变过去过度依赖石油、石化等大型企业的做法,从只重视大户的传统思想中解放出来,公司业务处抓大户,支行抓中、小户,以中、小户的数量取胜,建立起梯次分明的客户结构,形成新的营销公关格局;加大同业存款组织力度,增加证券保险同业资金沉淀量,保证了交行顺利地摆脱突如其来的危机,在国有大银行和外资银行的夹缝中求得生存。这种用不同客户的划分服务为交行赢得了可观的市场份额。

2.3　重视人力资源

加入W TO 后,外资银行的大举进入,不可避免地会引发银行全方位的、更高层次的激烈竞争,我国国有商业银行要想在竞争中立于不败之地,必须打造自己独具特色的核心竞争力。在这一过程中,人力资源将发挥不可替代的主导作用。人力资源发展战略研究应建立在理性分析的基础上,从基层工作的实际出发,从国有商业银行的资源管理现状分析入手而我国商业银行在人力资源方面却存在主观性、盲目性、单一性。近年来,国有四大银行的进人渠道基本相似,他们盲目追求高学历,主要以应届毕业生为主,包括学士、硕士、博士等层次。要想改变这一局面,必须建立起一套合理、公平的人力管理指标体系,这样不仅使员工能公平竞争,优胜劣汰,而且还能达到留人的效用。

2.4　改善产品服务

入世后,外资银行业务领域将迅速扩大,机构设置范围呈梯次推进,根据W TO 的有关协议,我国入世后立即取消银行经营人民币业务的地域限制,分两年取消对中国企业办理人民币业务的限制。5年后,我国将取消现存的对外资银行所有权、经营权和设立形式进行限制的非审慎性措施。允许设立外资非银行金融机构提供汽车消费信贷业务,享受中国同类金融机构的同等待遇。外资银行可在5年内向中国居民个人提供汽车信贷业务,允许外资金融租赁公司与中国公司在相同的时间提供金融租赁服务。所以对加入W TO 后的中国商业银行来说,将面临着极大的挑战。在外资银行雄厚的资本实力、成熟的国际市场网络及丰富的金融衍生工具强压下,我国商业银行应在外资银行还未完全进入我国之前,尽量地加强自身的势力,完善自身的业务,完善产品服务。

3　结束语

用对应分析法对我国商业银行进行了效益评价,同时对入世后我国国有商业银行的经营策略作了分析,希望引起有关部门的重视。参考文献:

[1]谭中明,陶羽.用因子分析法考察中国商业银行效率[J ].预测,2002,(2):51.

[2]张民.难唱的人力资源管理五步曲——国有商业银行人力资源管理现状分析[J ].现代商业银行,2002,(2):10.[3]陈伟,鄢来雄.重整银行主业[N ].中国信息报,2002205224(8).

[4]郭志刚.社会统计分析方法——SPSS 软件应用[M ].北京:中国人民大学出版社,1999.

(责任编辑　江海)

?29? 嘉兴学院学报第14卷S 1

关于构建我国商业银行绩效考核体系的几点思考

明确树立投入、产出理念、建立科学的投资决策程序和监督机制，是解决高校固定资产管理问题的根本措施。2.高校的无形资产管理（1）科研项目的管理理念滞后。在高校中普遍存在着重研究、重科研成果数量轻视推广应用、重投入轻产出的现象。在国外，评价一个城市经济发展实力的指标中，第一个就是该城市高校的数量，其原因在于高校的科研力量和科研成果是该城市核心竞争力的标志。（2）完善科研项目的管理制度。目前，高校尚须逐步完善技术保密制度、无形资产评估制度、无形资产转让、收益的管理办法、无形资产合作检查制度等。上述制度的缺失，不仅可能造成无形资产的流失，而且会导致在财务管理上“无法可依”。因此，高校必须按照法律、法规加强保护各类无形资产，保护高校及相关各个方面的权益，实现高校无形资产投入、产出的良性循环。四、完善高校财务内部会计控制制度长期以来，由于高校经济业务较企业简单、涉及环节较少以及产权不明晰、领导不重视等原因，内控制度建设未得到足够重视，高校财务管理制度和方法经过多年的发展，尽管已有所改善，但客观上内部控制制度仍不完善，内控制度仍没有发挥其应当发挥的作用。（1）分工控制。对于不相容职务必须进行分离，不能由一个人同时包办兼任。这一控制制度使经济业务在处理时，有关人员能够互相制约、相互监督。（2）业务记录控制。在对经济业务进行会计记录时，必须采取一系列措施和方法，落实凭证制作、传递、保管等到每一环节的控制要点，以保证会计记录的真实、及时和正确。（3）财产安全控制的方法和措施。确保单位财产物资安全完整。（4）预算控制。规范单位预算的编制、审计、下达和执行程序，及时分析和控制预算的编制差异，采取改进措施，确保预算的执行。按照《高等学校财务管理制度》的要求，建立总会计师制度。高等学校总会计师协助校（院）长全面领导学校的财务工作，直接对单位负责人负责，按照《总会计师条例》行使有关的职权，对高校预算编制和执行、财务收支计划、信贷计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；建立、建全财务内部控制，强化成本管理，进行经济分析活动；参与各种经济研究决策、审查等都将发挥积极的作用。高校只要坚持在实施综合财务管理中不断探索和创新，高校财务管理的改革才会为高校工作的正常运转发挥更大的作用。（作者单位：新疆伊犁师范学院奎屯校区计财处） !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!竞争，如何增加资本渠道，吸引投资者的资金，成为现代银行业必须优先考虑的问题。银行必须制定长远的经营策略，从策略导向中实施绩效管理，并及时评估策略目标的完成情况，才能让银行有效执行及实现其长远目标。二、我国商业银行绩效考核体系的现状组织和个人的高绩效是企业资源与周围环境相互作用的产物，因此在研究商业银行中层管理人员绩效考核现状之前必须先对企业战略、企业目标、企业制度等进行研究。这些因素都会对绩效考核的每一个环节乃至最终结果产生影响。（一）以经济增加值为核心的考核体系逐步建立商业银行已经普遍引入经济资本管理的概念，建立以经济增加值（EVA ）为核心的绩效考核体系，强化经济。运用经济增加值进行绩效考核，充分体现资本的价值，关注存在的风险，重视降低成本和经济成本的占用。（二）普遍引入并日益重视内控合规类指标健全完善的内控合规管理机制是促进银行稳健经营、健康发展的根本保障，也是银行合规管理工作的重点和难点。商业银行纷纷加大了内控制度及合规文化的建设力度，注重对主要业务环节和整个业务流程的控制，普遍引入了内控合规类考核指标，比如，目前绝大多数商业银行营业机构普遍实施了会计主管委派、重要岗位人员定期轮换、员工违规积分等制度，在一定程度上建立了会计监管系统。（三）考核结果作为业务授权和资源分配的核心依据当前的商业银行普遍重视绩效考核结果的运用，充分发挥其指导和推动作用，把绩效考核作为资源配置和管理天地 94

商业银行运营效率分析

商业银行运营效率分析摘要：作为金融服务企业,商业银行需要开设营业网点并雇佣员工为客户办理金融业务,同时还要设置管辖机构对众多网点或辖属机构实施管理。为了维持众多分支机构的运营活动,商业银行需要发生大量的资源耗费。相应地,商业银行的运营效率成为影响其盈利能力的一个重要方面。关键词：商业银行金融业务运营效率一、运营效率的衡量指标分析近年来,我国开始采用成本收入比来衡量商业银行的运营效率。财政部于2004年发布《财政部关于调整国有商业银行费用成本考核指标的通知》,首次引入成本收入比指标,要求国有商业银行自2004年起将该指标作为费用成本考核指标。随后又在2009年发布《金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法》,重新规范了成本收入比的计算口径。银监会在2006年发布的《国有商业银行公司治理及相关监管指引》中要求国有商业银行从财务重组次年起成本收入比应控制在35%-45%。无论是从上述政府主管部门和监管部门的规定看,还是从上市商业银行披露的年报信息看,成本收入比的计算口径均存在一定差异(见表1)。关于成本,银监会与财政部(2009年)的发文均可视为业务及管理费。从上市银行披露的2009年年报信息看,多数行均为业务及管理费,只有交通银行除了业务及管理费外,还包括营业税金及附加和非信贷资产减值损失两项,兴业银行则包括了其他业务成本。关于收入,银监会规定为利息净收入和非利息收入净额,财政规定为营业收入。根据《企业会计准则应用指南(2006)》的相关规定,商业银行的营业收入包括利息净收入、手续费及佣金净收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益、其他业务收入等项目。从上市银行披露的年报信息看,中国银行扣除了其他业务成本,而其他银行均为营业收入概念。根据上述分析,各行成本收入比的口径差异突出体现在三个科目上:营业税金及附加、非信贷资产减值损失和其他业务成本。营业税金及附加是针对商业银行贷款利息收入、手续费及佣金收入等经营收入征收的税金,不同于正常的投入,属于产出的分配,应当作为收入的扣减项,不应纳入成本收入比的成本口径。至于非信贷资产减值损失,相当于对固定资产、无形资产等资本性支出的折旧或摊销的补充,可以纳入成本的计算范围。其他业务成本是商业银行除主营业务活动以外的其他经营活动所发生支出,包括出租固定资产的折旧额等。从2009年上市银行

商业银行经营绩效以及经营绩效的度量标准

一、商业银行经营绩效以及经营绩效的度量标准（一）商业银行的经营绩效商业银行运作在一定经营期间之内取得的成就，以及企业的业绩也被称之为企业绩效，企业绩效体现如下：盈利能力企业绩效，偿债能力企业绩效，资产运营水平企业绩效，还有后续的发展能力企业绩效等。在管理企业的过程中，经营者对企业经营的成果和所做出的贡献，以及在成长和发展的成果与所做出的贡献方面，这些成果和贡献都是经营者业绩能力的体现。企业的生存很大程度上取决于绩效的好坏，但是真正说起来，学界对于企业绩效的评判，依然没有很明确的定义。下面便举例说出一些不同的观点，福泰因（1988）认为在作业过程之中的合乎性评判，绩效是一种准则，可以测试系统整体的效能。罗宾斯和迪斯（1984）)认为在策略管理中，销售额增长率是绩效量度，同样资产收益率也是绩效量度。文卡特拉曼和拉马努贾(1986)却反对罗宾斯和迪斯的观点，他们认为经营绩效指标的影响，财务绩效指标的影响，组织效能指标的影响，才是真正绩效的量度。随着企业绩效这个名词的发展，渐渐引申出了多种概念如银行绩效。银行绩效则相应的指的是银行的收益，当然这个收益是在经营活动对应的时间内产生的。然而，银行这个与普通金融企业有所区别的金融企业，其绩效也有其特殊性，绩效的特殊性体现在两个方面。第一点，银行可以理解为资金的富余者和资金的短缺者的桥梁或者中介机构，银行从前者那里吸收资金向后者投资，因此，银行同时承担了双方的风险，因此银行在经营过程中，特点就非常明显了，像是高风险高负债的特点，以上的种种因素的共同作用之下，可能导致银行的某些方面比不上其他的企业，比如在财务会计与市场指标（ROE, ROA）这二者就可以体现出来。第二点，鉴于行对经济的影响力的巨大作用，国家赋予了银行一些基本的义务，比如银行的宏观调控作用，而这些作用又通过公共绩效表现出来：改善经济宏观的公共性绩效，改善资源配置的公共性绩效，保持金融稳定的公共性绩效，提升金融效率的公共性绩效，国际竞争力等的公共性绩效。其实，绩效评定包括微观企业性评定与宏观公共性评定两个方面。但在本文的研究中，考虑到现实的情况，并且结合理论方面的可执行性，本文将只讨论银行企业层面的绩效。实际情况下，市场环境的竞争性是不容忽略的，因此绩效可以理解为：投入产出经营绩效，盈利性经营绩效，安全性经营绩效三个方面。对于第一方面的理解本质上是一种效用关系，并且介于生产资源与生产产品，因此可以理解为对投入的测度，和对产出的测度。银行作为资金的富余者和资金的短缺者的桥梁或者

不同商业银行的绩效考核体系分析

绩效考核是商业银行实现其战略目标的重要手段，商业银行通过将战略目标层层分解到部门和个人，把机构绩效考核与人员绩效考核有机结合起来，建立起一套完整的绩效考核体系，通过考核、激励和改进，促进银行战略的实现。目前采用的绩效考核的指标和方法包括：对金融机构领导人员考核、平衡计分卡考核法、关键业绩指标法（KPI）、目标管理法（MBO）、360度考核（360-degree-feedback）等。另外，商业银行还运用经济增加值（EVA）等财务指标考核办法对内部业务条线和分支行经营业绩进行考核，不仅考虑了银行经营的风险成本，而且结合商业银行管理会计体系的实施，实现业务评价与风险管理、成本控制的统一，从而更加客观地对银行的经营成果进行评价。不同类型的商业银行由于组织管理架构、战略发展目标以及业务运营特点的差异，决定了其采取的绩效考核方法与指标有所不同，本文选取具有典型代表性的三家不同类型的商业银行作为样本，A银行为大型商业银行，B银行为股份制银行，C为外资银行，并对这三家银行绩效考核方法与指标做简要分析。大型商业银行：多层级、矩阵式的绩效考核体系机构绩效考核总行的部门考核。分为定量为主、定性为主、完全定性三类进行考核，并设置关联协作指标，考核部门共同承担的目标任务或者同一业务流程不同环节的协作情况，进行“捆绑”式考核。一级分行的绩效考核。A银行采取综合考评和单项考评相结合，其中，综合考评包括效益管理类、风险管控类、可持续发展与竞争能力（市场拓展、业务结构、客户结构三个方面）以及业务协调；单项考评为经济增加值指标评价，将经济资本回报率设定为一定分值。采用的计分方法为对一级分行、直属分行（含省分行营业部）两个群体分别进行绩效排序和等级评定，实行按季监测、按年考评；计分方法上主要采用统一标准值的标准差计分法。

中国商业银行的经营绩效_基于14家上市银行2009年数据的分析

①数据来源：中国银监会网站（https://www.360docs.net/doc/0e12281684.html, ）。② 数据来源：Wind 资讯。［收稿日期］2011年4月7日［作者简介］胡兆峰，男，中央财经大学金融学院，博士生，中国工商银行牡丹卡中心（北京，100081），E-mail ：hzf88482002@https://www.360docs.net/doc/0e12281684.html, ；王汀汀，男，中央财经大学金融学院，副教授，博士；王士洋，男，中央财经大学金融学院，硕士生。商业银行是中国金融体系的核心。根据中国银监会的统计，2011年2月，中国银行业资产规模达到96.51万亿元，同比增加18.4%，相当于2010年GDP 的2.42倍①。从企业融资的角度来看，商业银行信贷一直是企业获取资金的主要渠道。仅以2010年为例，当年新增人民币贷款7.95万亿元，而同年股票市场IPO 融资规模为4783亿元，前者相当于后者的16.62倍②。从居民投资来看，商业银行存款仍然是居民金融资产的重要组成部分。商业银行作为中国金融体系的核心，其经营绩效如何，一直是资本市场和投资者关心的问题。本文拟以中国上市商业银行为样本，利用主成分分析方法对商业银行经营绩效进行综合评价。一、文献综述建立有效、客观的绩效评价体系对于银行业发展至关重要。西方商业银行从20世纪60年代就已经开始审视银行绩效问题。随着外资银行的引入和股份制银行的崛起，商业银行绩效也日益受到国内研究者的关注。部分学者利用传统的方法分析商业银行绩效，如朱晓会（2009）分析了国有商业银行绩效在上市前后的变化，杨德勇、曹永霞（2007）和汪来喜（2009）也利用类似的方法考察银行股权结构对绩效的影响。但是关新红（2003）认为，中国商业银行绩效分析的方法仍然局限在传统财务数据考评上，缺乏对银行资金利用效率以及银行风险程度的考核。此后，关于银行综合绩效评价方法的探讨成为这一领域中的热点。李志彤等（2004）采用主成分分析和聚类分析方法，结合国外的指标体系，对中国商业银行进行实证分析，探讨了一种新的评价方法，对中国银行业绩效研究问题具有重要意义。俄召娣、陈红（2009）利用类似的方法构建中国商业银行财务绩效评价体系，对上市商业银行绩效进行了评价。以上研究表明，商业银行绩效评价是金融市场研究中的关注热点，而如何构建一个综合、客观的指标则是此类研究中的核心问题。本文拟以上市的商业银行为样本，基于其公开的财务和市场数据，利用主成分分析法，进行商业银行综合经营绩效的评价。中国商业银行的经营绩效 ———基于14家上市银行2009年数据的分析胡兆峰王汀汀王士洋［摘要］本文以中国14家上市商业银行2009年公告数据为基础，以净资产收益率等8个主要财务指标构建盈利因子、偿债因子和可持续发展因子，利用各因子的解释能力计算中国上市商业银行的综合绩效得分。评价结果显示，以南京银行、浦发银行和北京银行为代表的股份制商业银行的经营绩效高于大型国有银行，在赢利能力和可持续发展能力方面，两类银行的差距较为显著。但大型国有银行仍然具有独特的核心竞争力，如庞大的客户资源、广泛的分支网络、稳健的经营战略、隐性的国家信用支持等，从长远角度看，大型国有银行的可持续发展能力与股份制银行并没有显著差异。［关键词］商业银行；上市公司；经营绩效；盈利能力［文章编号］1009-9190（2011）05-0043-05 ［中图分类号］F832 ［文献标志码］A 金融论坛 2011年第5期（总第185期）

银行绩效考核机制的转变趋势

银行绩效考核机制的转变趋势经济资本作为当今国际银行业的风险管理文化和先进管理工具，正在受到国内商业银行的重视，各家银行的改革和转型无不将经济资本理念的引入和实务运作作为改革的一项核心工作。经济资本能够以推测的数值直观而比较准确地反映银行承担风险和覆盖风险的能力，能够通过经济增加值(EV A)以及风险调整资本收益率(RAROC)等量化指标反映银行不同机构部门、不同业务、不同产品、不同客户的价值创造能力。因此，经济资本不仅是银行科学风险管理体系的基础，更在绩效评价和考核体系中发挥着核心作用。新的绩效考核渐行渐近绩效考核不仅是银行对一定阶段经营管理状况和战略执行的检验和价值判断，同时其制度设计本身也反映了银行在特定时期的经营发展理念。现代商业银行经历了一个从追逐规模的粗放型经营模式向重视平衡风险与利润、重视质量效益的集约型模式的转变过程，逐步树立了银行价值最大化的现代经营理念。因此，其绩效考核体制总体上也呈现出从过去的以利润最大化为核心的盈利能力考核，逐步转变为以价值管理为核心的综合效益考核，即从管理利润提升到管理价值。以管理利润为指向的绩效考核，核心任务是规模的扩张或既定规模下的利润最大化，从投入/产出角度分析，主要实现对产出水平的结果考核；以管理价值为指向的绩效考核，核心任务是在合理运用资本的基础上，通过调整各部门、各业务、产品、客户等内部结构的投入/产出关系，实现整体的价值最大化。显然，新的绩效考核体制相比传统模式，无论在管理内容还是管理环节方面都要复杂很多，在考核产出、结果、财务指标、短期绩效的同时，还要考核投入、过程、非财务指标，兼顾长期

战略。因此，新的绩效考核体制已成为银行实施发展战略、规范内部管理、实现良好业绩和可持续发展的核心动力机制。西方先进银行绩效考核体制的经验西方先进银行的绩效考核体制是跟随外部环境的变化以及银行经营管理理念的更新而不断改进的，呈现出有规律的几个发展阶段。当前，西方先进银行的绩效考核体制发展到以信息化管理为依托的价值管理阶段，即以银行的价值是否实现增值为考核的核心目标，通过比较资本成本，动态反映银行内部不同部门、产品组合或客户系列的绩效，运用平衡计分卡(BS)等技术建立全面的绩效考核体系，并根据战略发展需要随时跟踪和优化作业流程、产品及客户结构。经济资本是实现这一绩效考核体系的核心管理工具，并运用经济增加值和风险调整资本收益率等指标完成产品定价、资本金分配和不同业务或考核单元的同质化比较等管理活动，进而实现资本的最大化效用和银行价值的持续增值。总结西方先进银行的绩效考核，主要有如下几个特点：一是建立在经济资本基础上的经济增加值等指标在业绩评估和考核激励中居于核心地位。由于有先进的风险定价系统、内部资金转移定价系统以及管理会计系统等科技信息平台的支撑，银行能够灵活地从不同机构、业务、产品、客户等多个维度科学衡量其真实风险和价值贡献。二是借助信息技术的运用实现绩效考核的动态管理。在前中后台密切配合的基础上，实时监控业务的变化，并根据业务发展的变化和需要调整经营策略。三是设置灵活的资本成本率(机会成本)要求。为了体现业务结构和战略发展重点，以及注意到不

商业银行经营效率的投入产出分析

哈尔滨工程大学本科生毕业论文商业银行经营效率的投入产出分析院（系）：经济管理学院专业：学号：学生姓名：指导教师： 2008年6月

哈尔滨工程大学本科生毕业论文摘要在当今这个时代，特别是中国入世五周年之后中国金融业逐步全面开放，提高商业银行经营效率、增强国际竞争力是我国金融改革的重要任务。近年来，我国商业银行实施了股份制改革、完善治理结构、加强内部控制等一系列举措，这些措施对提高商业银行效率发挥了积极的作用。但由于金融业的壁垒和限制逐步取消，市场竞争十分激烈。效率是银行竞争力的集中体现，效率的提高和成本的有效控制是商业银行能否在市场竞争中取胜的关键所在。因此，通过对银行效率的评价分析就显得十分重要。尝试在实证研究结论的基础上，为中国商业银行效率研究提供一个基于实证的分析框架和方法，使相关政策建议更具有现实基础和理论依据。本文通过运用DEA方法，选取了具有代表性的12家银行，对之进行了分析，将是本文的研究重点。本文首先介绍了银行经营效率分析研究的背景和意义以及国内外相关理论，确定效率研究的模型DEA和投入产出指标，选取12家商业银行作为研究对象，对2005年、2006年、2007年的效率进行了评价。通过对各家银行效率的排序，来考察中国商业银行在市场化发展的过程中，效率的变化情况以及相互之间的差异。研究发现，近三年年来我国银行效率的总体情况为股份制上市银行大于股份制非上市银行大于国有银行，银行业的整体效率呈现不断提高趋势。关键词：商业银行；经营效率；DEA模型分析

哈尔滨工程大学本科生毕业论文 ABSTRACT In now this time, especially after China Joined WTO Fifth anniversary, the Chinese financial industry gradually comprehensively opens, raises the Commercial bank business efficiency, the enhancement international competitiveness is our country financial reform important task. In recent years, our country Commercial bank implemented the joint stock system reform, to consummate the management structure, to strengthen the internal control and so on a series of actions, these measures to raised the Commercial bank efficiency to play the positive role. But because the financial industry barrier and the limit cancel gradually, the market competition is very intense. The efficiency is the bank competitive power centralism manifests, whether the efficiency enhancement and is the cost active control the Commercial bank the key which wins in the market competition is. Therefore, through appears very important to the bank efficiency's appraisal analysis. The attempt in the empirical study conclusion's foundation provides for China Commercial bank efficiency research based on the real diagnosis analysis frame and the method, causes the related policy to suggest that has the realistic foundation and the theory basis. This article through utilizes DEA the method, selected had the representative 12 banks, has carried on the analysis to it, will be this article research key. This article first introduced the bank business efficiency analytical study background and the significance as well as the domestic and foreign correlation theories, definite efficiency research's model DEA and puts into production the target, selects 12 Commercial banks to take the object of study, Efficiency has carried on the appraisal in 2005, 2006, 2007. Through to various bank efficiency sorting, inspects China Commercial bank in the marketability development process, efficiency change situation as well as difference. The research discovered

不同类型商业银行的绩效考核体系

不同类型商业银行的绩效考核体系商业银行也是需要制定绩效考核制度的，但是不同的商业银行也会有不同的考核体系。下面是为你精心推荐的商业银行的绩效考核体系，希望对您有所帮助。大型商业银行：多层级、矩阵式的绩效考核体系机构绩效考核总行的部门考核。分为定量为主、定性为主、完全定性三类进行考核，并设置关联协作指标，考核部门共同承担的目标任务或者同一业务流程不同环节的协作情况，进行“捆绑”式考核。一级分行的绩效考核。A银行采取综合考评和单项考评相结合，其中，综合考评包括效益管理类、风险管控类、可持续发展与竞争能力(市场拓展、业务结构、客户结构三个方面)以及业务协调;单项考评为经济增加值指标评价，将经济资本回报率设定为一定分值。采用的计分方法为对一级分行、直属分行(含省分行营业部)两个群体分别进行绩效排序和等级评定，实行按季监测、按年考评;计分方法上主要采用统一标准值的标准差计分法。一级分行以下的机构绩效考核。也采用上述类似的指标，但根据具体情况进行了相应的调整，更为强调业务指标。省分行对二级分行的考核。考评指标分为三部分：一是经营绩效指标，以效益价值为核心，设效益、市场、结构和质量四大类考评指标;二是业务竞争力指标，由各专业部门按照年度工作重点设置考评指标，基本分合计100分;三是内控管理指标，采用倒扣分的计分

方式。主要考评指标参考全省中等偏上水平确定标准值，依其对经营管理 * 程度分别确定各项指标的基本分权重。二级分行对支行的考核。考评指标包括：经营绩效考核、专项工作考核和重点网点市场竞争力考核三部分。支行考核结果与支行的经营性费用、工资性费用直接挂钩。支行对分理处等网点的考核。按综合网点和一般网点分别考核。其中，综合网点功能较为齐全，经营贷款业务;一般网点功能相对较少，不经营贷款业务或贷款业务极少。对网点的考核由经营绩效、专项工作和加减分项考核等三部分组成，主要加大了个银业务指标完成情况的考核。人员绩效考核总行一般员工考核。总行一般员工的岗位分为管理岗、专业岗、销售岗和运行岗，不同岗位考核与所在机构业绩的挂钩权重不同。销售和运行岗可以量化到人，主要采取个人业绩表现，重业务量的表现。制定员工行为评价量表，指导岗位行为表现的评价。一级分行以下的员工考核采用与总行类似指标，但更强调具体的业务绩效。省分行对二级分行负责人的考评。二级分行行级负责人的薪酬由省分行集中管理、考核发放。考核结果按评分划分等级，分为优秀、良好、合格、基本合格、不合格五等。以自然年度为一个完整的考评周期，在次年的年初进行上年度的绩效考评工作。行长考评由三部分

银行规模与经营绩效的关系

银行规模与经营绩效的关系摘要：本文基于委托代理激励理论，探讨不同规模银行中信息类别、不确定性信息与合同期限、政府行为等因素对经理人激励的影响。发现在中国这样的转型经济国家中，不确定性、非契约关系与政府行为使得银行规模与其竞争力和生存性的关系变得更加微妙。（1）相对大银行而言，小银行的发展面临更多的机会和风险；（2）长期合同下股权激励对于小银行经理人有着更为重要的意义；（3）客户经理的素质高低与一致性对于小银行激励效率的发挥至关重要；（4）我国小银行与地方政府天然密切的关系对其"软"信息获取作用很大，但同时也可能对其激励机制的长期有效性造成负面影响。关键词：银行规模；不确定性；经理人激励；“软”信息；“硬”信息一、引言银行规模与经营绩效的关系近年来是国外学术界研究的一个重点问题。在西方国家中，在大银行稳健发展的同时，小银行取得了更为的快速增长［1］。建立一个以中小金融机构特别是中小银行为主体的金融中介组织结构应该是我国金融业发展的未来方向［2］。但是我国中小银行特别是小银行机构的发展并未如想像般迅速。不少城市商业银行的经营都出现了很大的困难①。至少到目前为止，以下两方面的重要问题仍有待解决：首先，转型经济中哪些因素会影响银行规模与经营绩效的关系？在发达的市场经济中，一般认为银行规模越小，对信息的处理效率就越高，对客户经理的激励越有效［3，4］。但是，

在转型经济中因为不确定因素的增加，政府干预的存在，以及其他一些因素，结论就可能变得不一样。其次，小规模商业银行在我国存在的依据是什么？是否有好的发展前景？我国大银行与小银行②在激励机制上有何不同？［注：①典型案例如汕头城市商业银行的关闭。 ②结合中国情况，我们认为银行类型可按其资产规模做以下划分：四大国有独资商业银行为大银行；10家全国性股份制商业银行为中型银行；地方性的城市商业银行、城市信用社、农村商业银行、农村合作银行和农村信用社为小银行。］本文以下部分将围绕以上两方面问题，将转轨经济中的信息环境与不确定性因素与银行经理人激励问题联系起来，对银行规模与经营绩效的关系进行研究。文章结构如下：第二部分是文献综述；第三部分在Stein方法的基础上［3，4］构建理论模型，最后是全文结论。二、文献回顾国外对银行规模与其生存性和竞争优势的关系的理论研究主要是将激励理论结合银行业的特性进行的。研究结果表明不同规模银行的激励机制存在的明显差别是影响其绩效的主因。Aghion和Tirole指出，在集中决策的机构中，一线客户经理的激励是严重欠缺的［5］。Stein随后证明在不完全合同情况下，小机构往往比大机构在处理“软”信息方面更具优势［3，4］。因此在更需要“软”信息（soft imformation）的对中小企业融资业务中，小银行应当比大银行表现出

计量经济学论文——商业银行规模经济实证分析

计量经济学论文 ——商业银行的规模经济实证分析摘要：我国的商业银行经过了２０多年的发展，数目从少变多，规模从小变大，市场结构也发生了很大变化。但是由于市场机制和国家政策上的问题，商业银行在很多方面存在问题。最为突出的问题是巨额不良资产问题和公司治理结构的缺陷。现阶段，国内银行业无论是在规模方面或是经营效率、公司治理及技术方面均不同程度地落后于国外同行。研究中国银行业的规模经济问题具有重要的现实意义和理论价值，这有助于判断中国银行业的规模经营现状，分析影响中国银行业规模经济的主要因素，探讨中国不同商业银行的最佳规模及提升中国银行业规模经济和竞争优势的途径，为中国银行业的改革和发展提供新的解决思路和方法。本文将以建设银行的数据建立一个模型来分析银行的规模经济的影响因素，并由此提出相应的措施。关键词：规模经济影响因素措施一、商业银行规模经济的定义商业银行规模经济是指随银行业务规模发展、人员数量增多和机构网点的扩大而引发的单位营运成本下降以及单位收益上升的现象，它反映着银行规模与成本、收益之间的变动关系。与之相对应的是规模不经济，它指的是在规模扩大之后，出现平均成本不变，甚至升高的状况。一般来说，商业银行的规模经济包括内在经济与外在经济两个方面。所谓内在经济是指单个银行由于业务运营规模的扩张，从内部引起收益的增加。如果银行在固定营业成本没有显著变化的情况下，因其经营规模扩大而相应降低了单位资金运营成本，这种节约所带来的效益提高便是内在经济。而外在经济是指整个银行产业规模扩大而使单个银行得到了良好的人才、信息、资金融通、联行结算等便利服务而引起收益递增的现象。二、提高商业银行规模经济的意义 l、有利于资源优化配置、提高经济效益。规模经济的形成过程，就是商业银行经营成本尤其是固定成本不断降低的过程，同时，规模经济的形成过程，也是向效率较高、协作更紧密的单位集中的过程，从而使资源得到合理流动和优化配置。资源的优化配置有助于银行节省大量的费用，同时，合理的资金的运用也使得商业银行的收益能力大大提高，从而会提高商业银行的经营管理水平，增强盈利能力，提高竞争力。 2、有利于形成合理的市场结构。规模经济会促使大银行的产生，改变原有的规模结构，形成既具有竞争性又具有适度垄断性的市场结构。合理市场结构的产生对于缓解行业竞争压力，促进银行业合理、有序、竞争发展具有积极的作用。规模经济在促进合理市场结构形成的同时，也会促使银行采用先进的信息和网络技术，推动整个银行业的稳定、持续发展。3，有助于增强锓行的市场竞争力。规模经济所带来的规模壁垒效应、低成本优势、较高的创新水平和组织管理能力，以及对于市场的影响力，不仅提高了银行的收益能力和水平，更为重要的是使得银行在竞争中处于一种优势地位，从而银行可以利用一系列的优势进一步增加服务种类，并且提升服务质量，获取更多的市场份额，增加银行获利的能力。， 4、有助于加快金融创新。规模经济使银行拥有一方面或多方面的优势，可以节约大量的金融资源，银行要保持已有的优势地位，必须在金融创新方面加大投入，否则，在科技发展日新月异的今天，已有的优势很容易就会被在金融创新方面具有优势的银行超过。所以，规模

银行kpi绩效考核

银行kpi绩效考核篇一：商业银行绩效考核现状商业银行绩效考核现状国有商业银行作为我国银行业的核心支柱，其绩效考核一直受到深刻重视，本文以工商银行、中国建设银行为调查对象，总结这两家商业银行绩效考核的特点，从中窥探出我国商业银行绩效考核的现状。（一）工商银行绩效考核办法突出分类指导、资源整合，强化绩效考核与内部等级管理、政策资源配置相结合。其特点有：（1）实行统一考核。包括统一指标、统一标准值、统一指标权重，分类差别考核相结合的考核方式，加大了分类指导力度。（2）建立了效益管理、资产管理、业务发展、案件控制4大类14项指标体系，突出利润价值量和风险价值量考核。20XX年，工商银行推出了《20XX年经济资本配置计划实施方案》，但其利润价值指标仅按模拟拨备缺口而非全部风险资产计算资本成本，因此尚未完全达到现代商业银行的资本约束要求。（二）建设银行在四大国有商业银行中，建行最早引入经济资本理念。该行于20XX年制定并推行了《经济资本预算管理办法》，通过编制经济资本预算及分配经济资本强化对风险资产总量的约束，以经济资本作为资产业务计划编制的先行指标和核心指标，并指导信贷资源有效配置，取得了一定的成效。其绩效考核特点：（1）采用经济增加值

指标考核分行经营绩效，并从贷款、存款、中间业务、成本效率、风险控制、资本成本等多个方面分析、评价各项业务对经济增加值的贡献状况。（2）按照“锁定存量、考核增量”的思路，重点考核各分行经济增加值增长情况，增量考核结果与增量绩效工资分配挂钩。商业银行绩效考核存在的问题我国商业银行的绩效考核主要存在重财务指标，轻非财务指标、考核指标统一，考核方式呆板、以及缺乏员工参与，上下级沟通不畅等问题。这些问题之间存在一定的内部逻辑关系，最终导致商业银行的经营行为与战略目标不统一。（一）重财务指标，轻非财务指标由于我国商业银行绩效考核指标从定性考核转向定量考核，财务指标相较于非财务指标自然便于量化，同时，运用财务指标分析又有操作方便、数据易得的好处，因此，我国商业银行绩效考核指标呈现重财务指标，轻非财务指标特征。根据最近出台的《金融企业绩效评价办法》，银监会对商业银行的考核指标建立在财务指标体系的基础上，包括盈利能力、经营增长、资产质量、偿付能力4大类21项指标。但财务指标始终是静态时点指标，它反映的是商业银行过去的经营业绩，是结果性指标，存在滞后性。非财务指标包含大量动态指标，对商业银行的过程考核和长期发展考核具有重要作用，目前在大量的财务指标绩效考核过程中被忽视。因而，重财务指标轻非财务指标将会通过重结果考核轻驱动考核与重短期效益轻长期发展最终传导致使商业银行的经营行为与战略目标不统一。

商业银行绩效考核方案分析方案

目录 1前言 (4) 引言4 现代商业银行管理信息系统的价值 (5) 推行规范化、集中化、矩阵化管理，改善公司治理结构 (6) 推行“量本利”管理，优化经营策略 (6) 实现严格的成本控制 (8) 推行人力资源增殖计划 (8) 建立全面的营销管理 (9) 建立健全风险管理机制 (9) 建立现代企业化绩效评估机制 (10) 企业知识化成果指导业务操作 (11) 商业银行客户关系管理及客户经理级效考核系统方案建设分析 (11) 2绩效管理概念简述 (13) 2.1绩效与绩效管理 (13) 2.2绩效管理的位置 (13) 2.2.1人力资源管理：获取竞争优势的工具 (13) 2.2.2绩效管理：人力资源管理的核心 (14) 2.3绩效管理的主要目的 (15) 2.4绩效考核、决策分析方面的挑战 (16) 2.5应对绩效考核、决策分析方面的挑战 (17) 3商业银行绩效考核体系的构建 (18) 3.1平衡记分法在商业银行绩效指标体系中的应用 (18) 3.2关键绩效指标 (19) 3.2.1KPI指标的概念 (19) 3.2.2关键绩效指标的类型 (20) 3.2.3确定关键绩效指标的原则 (21) 3.3平衡记分法与关键绩效指标的综合运用 (21) 4商业银行绩效考核体系示例 (23) 4.1商行绩效考核制度示例（一） (23) 4.2商行绩效考核制度示例（二） (31) 5商业银行绩效考核体系的技术体系 (42) 5.1要点说明 (42) 5.1.1整体结构 (42) 5.1.1数据源说明 (42) 5.1.2业绩考核步骤 (43) 5.1.3多级业绩考核模型 (44) 5.1.4多岗位业绩考核模型 (44) 5.2模块简介 (44) 5.2.1客户评价 (44) 5.2.2业绩登记 (44) 5.2.3考核期设置 (45) 5.2.4绩效考核 (45)

银行行业分析报告

银行行业分析报告（一）银行发展的总体概括 1、近年来银行发展状况：我国银行的分配状况：3家政策性银行分别是：国家开发银行、农业发展银行和进出口银行；4家商业银行分别是：中国银行、中国农业银行、中国工商银行、中国建设银行；11家股份制商表解析：在我国银行体系中大型商业银行依旧占据了主要地位。但近几年来，所占的市场份额逐渐下降，与此同时，股份制商业银行、城市商业银行和其他金融机构发展速度逐渐加快，所占市场份额有所提高。

分析（略） 4、行业板块的变动趋势：表2、3为2012年16家上市银行的收入情况：表2

结果分析：净息差中，股份制银行下降最多，达到9个基点，其中平安和民生银行下降最多，分别为38个基点和36个基点，兴业银行反弹

18个基点；同时，由于银监会对行业收费的管理导致五大行手续费收入增幅减小。股份制银行和城商行非息收入占比分别为17.75%和12.10%，同比提高1.89和1.02个百分点。图3为2012年主要财务指标：从图 2013 5 图4 据相应的优势，并且短时间内银行资产不会发生大幅度的变动。图6表明，在增上市银行净增长率中可以看出虽然工商等银行在总资产上占据一定的优势，但是在净增长率中排名较后。图7表明：这几个银行的每股收益率的排名也较后，可以看出总

资产虽然在一定程度上会产生一定优势，但并不能完全决定各银行之间的收益率增长的幅度排名。由此反应出各上市银行之间是不断竞争，不断提升自身的竞争优势，从而获得更大的市场和更多的利润；从价值创造方面比较各银行之间竞争力和盈利能力：表4 EVA

基于杜邦分析法的农村商业银行经营绩效分析

基于杜邦分析法的农村商业银行经营绩效分析近年来，农商行的经营绩效受到了普遍关注。杜邦分析法，作为一种利用若干主要的财务比率之间关系来综合分析公司财务状况的经典财务分析方法，也已普遍为国内外公司所使用。本文从适用于农商行的杜邦财务分析体系入手，选取江苏某农商行为案例进行具体分析，并得到影响其净资产收益率的最大因素是权益乘数的结论，最后为改善该农商行的经营现状提出相关的政策建议。一、适用于农商行的ROE模型鉴于传统杜邦财务分析体系存在的局限性，以及结合农商行实际，将传统的净资产收益率（ROE）模型稍加变形，得到如下计算净资产收益率的公式：二、案例分析（一）案例的选取及相关说明本文以创立于2011年的江苏某农商行为例，所用数据来源于其2010至2012年度的资产负债表和利润表。本文主要采取适用于农商行的ROE模型来评价其经营绩效，即（二）盈利指标分析本文?⒋幼芴搴鸵蛩亓酱蠓矫娑愿门┥绦?2010至2012年度的经营绩效及其影响因素进行分析。

1.总体分析根据传统杜邦财务分析体系的核心公式，将净资产收益率（ROE）做如下简单分解：净资产收益率（ROE）= 资产收益率（ROA）×权益乘数（EM）其中，资产收益率（ROA）=税后净后净÷总资产权益乘数（EM）=总资产÷权益资本经计算，对净资产收益率（ROE）的初步分解结果如下表所示：由此可见，该农商行2010至2012年度的净资产收益率（ROE）指标呈“V”字形，其中2010年达到最高。与2010年的最高值相比，该农商行的净资产收益率（ROE）指标在2011年时下降了3.18%，下降幅度较大。而后，该指标在2012年又有0.29%的小幅上升。同时，该农商行2010至2012年度的资产收益率（ROA）指标呈倒“V”形，其中2011年达到最高。与2010年相比，该农商行的资产收益率（ROA）指标在2011年时上升了0.29%。而后，该指标在2012年又有0.04%的轻微下降。相比于净资产收益率（ROE）指标的“V”字形，资产收益率（ROA）指标却正好呈相反的走势。 2.因素分析（1）税负管理效率税负管理效率是税后净收入与税前净收入之间的比率，

商业银行绩效评价

第十二章商业银行绩效评估商业银行绩效评估主要涉及以下三个方面内容。首先是认识银行经营活动及结果，即利用银行财务报表获取相关信息；其次，设计一套指标体系将报表信息结合起来，从多个角度展示银行经营业绩；最后，应用一定分析方法对指标数据进行分析，对银行绩效做出评价。 12.1学习要求 (1)理解商业银行资产负债表 (2)理解商业银行损益表 (3)理解商业银行现金流量表 (4)熟练掌握商业银行财务分析的几种主要方法 (5)掌握商业银行盈利能力分析 12.2 内容简述 12.2.1银行财务报表财务报表为银行绩效评价提供必要信息。商业银行主要财务报表有资产负债表，它提供有关存量变量信息，静态反映银行经营活动。通过银行资产负债表可以了解报告期银行实际拥有的资产总量、构成情况、银行资金的来源渠道及具体结构，从总体上认识该银行的资金实力、清偿能力情况。从连续期间的资产负债表可了解到银行财务状况的变动情况，有助于对其未来发展趋势做出预测。 1、资产负债表银行资产负债表包括：1）资产项目。由现金资产、二级准备、证券投资、贷款、固定资产、未清洁的客户对银行承兑的负债等几项组成。2）负债。主要由存款和借款组成。3）净值。银行资产负债表特点：首先，银行总资产中各种金融债权占较大比重，而固定资产，主要是房产和设备所占比重很小。其次，商业银行更多地依靠负债获取资金来源，自由资金一般不足10%，大大低于工商业平均水平。再次，银行资本会更多的发挥管理性职能，即管理部门通过建立相关资本金管理法令，来约束、引导银行业的正常发展。另外，由于所处经营环境、面临经济法规不同，开展的业务各有特点，商业银行在资产负债表具体科目设置、会计处理上也不尽相同，但总体上大同小异。 2、损益表损益表又称为利润表，提供流量信息，动态反映银行业绩。银行损益表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营中的收、支信息，总括的反映出银行发展趋势，预测出该银行的经营前景、未来获利能力。银行损益表包括三个部分，收入、支出和利润。编制损益表所依据的平衡公式是“收入-支出=利润”，各科目的设置处理取决于银行所采取的会计核算方法，面临的管理法规，也取决于所开展的业务，不同国家银行有一定差别，但报表的基本结构、编制方法是相同的。银行收入由三部分构成：一是利息收入；二是手续费收入；三是其它收入。