基建财务主要是负责与在建工程相关工作的财务

基建财务主要是负责与在建工程相关工作的财务，其主要工作包括.管理基建工程款项的拨入,支付和结算;

.编制基建财务收支计划;

.参与基建项目预算,审核,验收,合同签订,决算;

.制定基建财务制度;

.监督基建工程合同的执行;

.其他有关基建财务事项

具体核算科目如下：

类型级次科目编码科目名称账页格式余额方向

占用建筑安装工程投资金额式借

占用设备投资金额式借

占用待摊投资金额式借

占用建设单位管理费金额式借

占用土地征用及迁移补偿费金额式借

占用勘察设计费金额式借

占用研究实验费金额式借

占用可行性研究费金额式借

占用临时设施费金额式借

占用设备检验费金额式借

占用延期付款费用金额式借

占用负荷联合试车费金额式借

占用包干结余金额式借

占用坏账损失金额式借

占用借款利息金额式借

占用财政贴息资金金额式借

占用存款利息收入金额式借

占用合同公证费及质量监测金额式借

占用企业债券利息金额式借

占用土地使用税金额式借

占用汇兑损益金额式借

占用国外借款手续费及承诺金额式借

占用施工机构转移费金额式借

占用报废工程损失金额式借

占用耕地占用税金额式借

占用土地复垦及补偿费金额式借

占用投资方向调节税金额式借

占用固定资产损失金额式借

占用器材处理损失金额式借

占用设备盘亏及毁损金额式借

占用调整器材调拨价格折价金额式借

占用企业债券发行费金额式借

占用其它待摊投资金额式借

占用其他投资金额式借

占用交付使用资产金额式借

占用固定资产金额式借

占用流动资产金额式借

占用无形资产金额式借

占用递延资产金额式借

占用待核销基建支出金额式借

占用转出投资金额式借

占用应收生产单位投资借款金额式借占用固定资产金额式借

占用累计折旧金额式贷

占用固定资产清理金额式借

占用器材采购金额式借

占用采购保管费金额式借

占用库存设备金额式借

占用库存材料金额式借

占用材料成本差异金额式借

占用委托加工器材金额式借

占用限额存款金额式借

占用银行存款金额式借

占用现金金额式借

占用预付备料款金额式借

占用预付工程款金额式借

占用应收有偿调出器材款金额式借

占用其他应收款金额式借

占用应收票据金额式借

占用拨付所属投资借款金额式借

占用待处理财产损失金额式借

占用有价证券金额式借

来源基建拨款金额式贷

来源以前年度拨款金额式贷

来源本年预算拨款金额式贷

来源本年基建基金拨款金额式贷

来源本年进口设备转账拨款金额式贷来源本年器材转账拨款金额式贷

来源本年煤代油专用基金金额式贷来源本年自筹资金拨款金额式贷

来源本年国债专用资金拨款金额式贷来源本年专项建设基金拨款金额式贷来源本年维护费拨款金额式贷

来源本年其他拨款金额式贷

来源待转自筹资金拨款金额式贷

来源预收下年度预算拨款金额式贷来源本年交回结余资金金额式贷

来源项目资本金额式贷

在建工程怎么核算

在建工程怎么核算 2011-05-13 02:44 提问者：匿名 |浏览次数：15427次在建工程怎么核算我来帮他解答精彩回答 2011-05-13 07:05 给你你点基本的材料：在建工程一、本科目核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。二、企业自营在建工程的主要账务处理。（一）自营的在建工程领用工程物资、原材料或库存商品的，借记本科目，贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。在建工程应负担的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。（二）在建工程进行负荷联合试车发生的费用，借记本科目（待摊支出），贷记“银行存款”、“原材料”等科目；试车形成的产品或副产品对外销售或转为库存商品的，借记“银行存款”、“库存商品”等科目，贷记本科目三.本科目的期末借方余额，反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程下面是一份应用的说明：在建工程的账务处理一、本科目核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。在建工程发生减值的，可以单独设置“在建工程减值准备”科目，比照“固定资产减值准备”科目进行处理。二、本科目可按“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算。三、企业在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等，借记本科目（待摊支出），贷记“银行存款”等科目。四、企业发包的在建工程，应按合理估计的发包工程进度和合同规定结算的进度款，借记本科目，贷记“银行存款”、“预付账款”等科目。将设备交付建造承包商建造安装时，借记本科目（在安装设备），贷记“工程物资”科目。工程完成时，按合同规定补付的工程款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。五、企业自营在建工程的主要账务处理。（一）自营的在建工程领用工程物资、原材料或库存商品的，借记本科目，贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。采用计划成本核算的，应同时结转应分摊的成本差异。涉及增值税的，还应进行相应的处理。在建工程应负担的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

XX公司财务会计管理制度-财务部门岗位职责

财务部门岗位职责 1. 总则 1.1.制定目的将公司财务部门职责予以明确化，力求权责分明、高效协调。 1.2.适用范围凡隶属本公司财务部门人员之工作岗位，均依照本规范的体制管理。1.3.权责单位 1)财务经理负责本规范制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本规范制定、修改、废止之核准。 2. 岗位职责 2.1. 财务部门职责 1)负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。 2)根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。 3)搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析，提出建议。 4)严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格遵守各项财务制度和财经纪律。 5)做好原物料进出之账务及成本处理；外协加工原料进出之账务处理及成本计算；各产品进出之账务成本计算及损益决算；协助成本预估作业及差异分析。 6)做好有关的收入单据之审核及账务处理；各项费用支付审核及账务处理；收账款、应付账款账务处理；总分类账、日记账等账簿处理；财务报表的编制。 7)加强企业所有税金的核算及申报、税务事务处理、资金预算、财务盘点。

8)完成公司主管交办的其他工作。 2.2. 财务主管 1)组织拟定公司销售、生产计划预算，资金及费用预算。 2)参与公司年度经营会议，讨论、分解部门预算及责任目标。 3)参与各部门预算的汇总、责任目标的编制。将每月实绩与预算目标进行比较分析。 4)拟定公司的年度利润分配方案、资金的支配方案等。 5)分析每年费用支出状况。 6)建立、实施、检查和完善财务管理和核算制度。 7)完善财务管理的各项定额指标 (产品的生产成本、销售成本、流动资金的周转天数、销售量等) 。 8)成本分析及控制，成本费用支出的审批。 9)编制并签署公司每月、每季、年度财务报告及其他有关报表，报送总经理，作为决策之参考。 10)分析各责任中心每月损益报告、绩效报告。 11)个人借支管理审批。 2.3.出纳职责 1)现金、票据及银行存款账户的保管及日记账记录事项。 2)支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。 3)财务费用、利息、租金的计算与收付事项。 4)个人所得税代缴申报事项。 5)其他与现金出纳有关的事项。 2.4.财务会计工作职责 1)资金预算的执行及控制事项。 2)资金的筹措支配及调度事项。 3)各项对外借款事项的洽办及清偿。

新会计准则下在建工程核算问题的探讨

新会计准则下在建工程核算问题的探讨发布时间：2008-8-1 8:47:13 来源：会计之友作者：添加到我的收藏一、引言 2006年制定并自2007年1月1日起率先在上市公司范围内施行的《企业会计准则》并没有关于在建工程的专门会计准则，而是仍旧将在建工程作为固定资产的一种取得形式和固定资产一起一并在《企业会计准则第4号——固定资产》中规范，国际会计准则也是如此。鉴于我国社会主义市场经济的深入发展、企业不断的发展壮大，新建、改扩建等成为了企业持续生产经营活动的重要组成部分，因此，把“在建工程”单独作为一个会计准则，并出台具体的核算办法来规范企业在建工程的确认、计量和报告行为，以充分保证在建工程会计信息质量，是一个很值得探讨的问题。在我国。工程项目建设基本都实现项目流程化管理。以企业新建大的工程建设项目为例，需要经过项目建议书、可行性研究、设计、招投标。建设过程管理、初步验收、竣工验收、结算、决算等很多环节，涉及建设单位、设计单位、施工单位、监理单位、设备材料供应单位及政府相关部门，是一个非常复杂的过程，这一过程可以划分为6个阶段：方案阶段——设计阶段——预算及审核阶段——项目实施阶段——竣工决算及审计阶段——财务结算及转固阶段。本文试图对在建工程核算的若干方面进行探讨，而不拘泥于上述项目流程的6个阶段。

一、在建工程相关明细科目的设置（一）相关二级明细科目至少应反应的内容以自建复杂的在建工程为例，在建工程二级明细科目至少包括进度款（预付款）、设备、材料、三通一平、土建安装、利息支出、人工工资、土地使用权、其它费用等。不同的企业可以根据具体情况设置。（二）主要应设置的二级明细科目说明 1建议设置“进度款（预付款）”，而不是在。预付（应付）账款“中反映。主要是能在在建工程科目中汇总反映工程成本的实际发生情况（企业一般进度款是根据工程进度支付），同时准确反映企业工程资金流出信息，便于和客户对账。这主要是针对有工程出包或部分出包的情况。 2建议不再设置“待摊支出”，而是将其细分至相关二级明细科目“其他费用”内。因为具体操作中还有其它“隐性”待摊支出，如小额材料、部分土建安装费用、利息支出等等。 3设备。反应为在建工程而购入的工程用设备，可先通过工程物资科目，再转入该明细科目。同时应包括为工程进口的成套设备检验费、相关特种设备检验费、设备所附土建及安装费等。 4材料。反应企业工程领用各种材料，包括备品备件、低值易耗品及其他除设备外的各种材料，也包括为工程而购入及临时从生产经营所用材料中领用的材料。

工程项目财务核算管理制度[详细]

工程项目财务核算管理制度第一节总则一、工程项目财务核算管理目的在于通过对资金、成本、收入、利润的管理,达到规范管理、控制成本,以获得更大经济利益。二、工程项目财务核算管理的基本任务是:认真履行财务管理的职责,做好工程项目全员、全方位、全过程的会计核算和各项财务收支计划及各项考核工作,合理地使用资金,有效地利用各种资产,不断努力促使成本降低,努力提高经济效益。三、工程项目财务核算管理以合同项目为核算主体,工程项目财务人员实行公司委派制,财务工作统归财务部管理,行政管理实行财务部及项目部双重管理,以项目部为主。第二节工程收入的核算及管理一、工程收入的概念工程收入必须根据合同和取得证明客户已经认可的变更、奖励、赔偿的充分必要证据来预计和变更。包括: 1、工程合同的清单结算收入； 2、因合同变更、奖励、赔偿等形成的工程收入。二、工程收入的确认依据及相关要求 1、工程收入在财务上的确认方法为工作量完工百分比法。 2、项目部需要向财务部门提供以下资料,并加盖项目部章,用以作为财务计算工程收入的原始单据。 (1)经与甲方监理确认的已完工作量单复印件； (2)变更及签证的确认单复印件； (3)工程竣工结算书复印件； (4)工程竣工决算书复印件； (5)已完工程进度表:主要数据包括,合同额、开竣工时间、已完工项目产值(当月数、累计数)；

(6)已完工程预算成本表:主要数据包括,五项成本项目的预算成本当月数、累计数。五项成本为人工费、材料费、机械费、管理费、其他直接费。其中管理费包括:办公费、招待费、差旅费等,其他直接费包括:水费、电费、临时设施费、检测费、工具使用费等。 (7)涉及收入事项的其他相关材料复印件。 3、项目部提供以上资料,以该资料取得的三日内由现场出纳员交与核算会计。不可以确定的金额—变更和鉴证以成本确认为收入第三节工程成本的核算及管理一、工程成本应包括从工程招投标准备期至合同完成止所发生的、可归属于该项目的直接费用和间接费用,包括: 1、合同成本:包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同相关的直接成本和间接成本。 2、其他费用:指为完成项目所发生的,可归属于该项目的其他费用,包括市场费用、借款费用及相关税费等。二、工程成本的确认依据及相关要求: 1、工程中标后,招投标部门应将中标通知书、工程投标文件、工程预算书及工程采购计划交与财务部门一份备案存档,此件可为复印件,应加盖项目部公章。 2、合同管理部门应当将工程施工过程中所签订的所有相关合同,交与财务部门一份备案存档。此合同应为原件。 3、工程成本以工程实际发生的成本为核算依据,不论当期是否取得该成本发票。用于报销的发票,应当与所发生的费用类别一致,不得以其他内容发票顶替非发票内容的业务支出。 4、项目部需要向财务部门提供以下资料,并加盖项目部章,用以作为财务计算工程成本的原始单据。 (1)人工工作量确认单:可以为当月出勤考核表或其他记录原始工作量的相关凭证,该凭证应当有劳务人的签字确认。 (2)机械工作量确认单:可以为机械台班记录凭证或其他记录原始工作量的相关凭证,该凭证应当有劳务人的签字确认。

集团公司财务部工作职责

集团公司财务部工作职责 1、负责集团公司财务管理制度的建立、实施和修订工作； 2、监督、检查各部门（单位）生产经营计划及经营指标的执行完成情况； 3、负责与财务有关报表的汇总、分析、呈报工作； 4、为集团公司的重大经营决策提供财务数据支持，参与集团公司重大经济合同评审； 5、负责集团公司各项费用的审核、报销、记账及会计报表编制等工作； 6、编制集团公司的年度财务预算，并对执行情况进行监控； 7、监控集团公司财务支出，审核并控制集团公司及各单位的各项成本和费用； 8、负责集团公司员工薪资发放，代扣代缴个人所得税等； 9、负责集团公司产品结算价格标准的审核，监督结算执行情况； 10、负责集团公司财务票据、有价证券、现金和财务印章的管理； 11、负责集团公司资产的清核，固定资产的登记造册工作，协助各部门（单位）库房进行物资盘点； 12、负责公司财务管理软件的应用及各部门财务数据管理推进工作； 13、协助行政部对集团公司重大投资项目进行财务风险分析、控制； 14、协助人力资源部完成相关人员财务知识的培训工作； 15、完成集团公司安排的其它工作。集团公司财务部工作标准 2、严格监管集团公司各部门（单位）财务管理制度的执行情况，及时提出整改意见，并监督实施，保证集团公司各项财务工作顺利进行； 3、在协助进行公司的资金筹措、调拨过程中，及时做好资金的借贷、使用、管理和到期归还工作； 4、负责制定会计岗位责任制，做到各岗位分工合理，既明确职责范围，又能密切进行协作； 6、针对生产成本、各项费用执行情况的进行分析，实事求是地进行业绩评价，对存在的问题提出建议和改进措施； 7、在进行公司薪资发放工作时，应做到及时、准确，保证集团公司薪资管理办法顺利实施； 8、严格执行集团公司印章管理制度，监管用印流程，确保集团公司财务印章的规范使用。集团公司财务部经理岗位职责 1、全面负责集团公司的财务管理、资金运作等工作； 2、协助编制集团公司及下属运营部门的年度经营计划，并对执行情况进行监控； 3、建立、健全集团公司财务管理制度，主持财务报表及财务预决算的编制工作；

工程财务会计核算样本

工程财务会计核算工程施工过程所发生直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目依照施工项目拟定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。工程施工过程中所发生间接费用通过“间接费用”科目核算。如有各种项目，应在项目间进行分派。 1、材料费领用自购材料，依照领料单或出库单等单据，计入合同成本中材料费借：工程施工—合同成本——材料费贷：原材料 2、人工费依照工资清单，所发生工资和计提福利费等费用计入合同成本中人工费借：工程施工—合同成本——人工费贷：应付职工薪酬支付职工薪酬时借：应付职工薪酬贷：钞票 3、分包工程费用（1）预付工程款依照合同合同商定支付预付款时借：预付账款——预付分包款——xxx分包单位贷：银行存款（2）分包工程验收结算时依照与分包公司确认结算告知单，一方面依照合同合同商定扣减预付账款，其差额确认应付工程款借：工程施工——合同成本——分包工程费用

贷：应付账款——应付分包款——xxx分包单位预付账款——预付分包款——xxx分包单位（3）支付进度款：支付已经办理结算款项时借：应付账款——应付分包款（扣除代扣税款）贷：银行存款 4、机械作业和机械使用费（1）使用自有施工机械和运送设备为承包工程进行机械作业所发生人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其她直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。借：机械作业—承包工程贷：银行存款应付账款合计折旧月份终了，分派至工程施工科目借：工程施工——合同成本—机械使用费贷：机械作业——承包工程（2）上述对本单位承包工程所发生各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中机械使用费科目。借：工程施工—合同成本—机械使用费贷：银行存款应付账款应付职工薪酬合计折旧

在建工程账务核算及处理

在建工程的账务处理企业的自营工程，应当按照直接材料、直接工资、直接机械施工费等计量;采用发包工程方式的企业，按照应支付的工程价款等计量。设备安装工程，按照所安装设备的价值、工程安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。推荐阅读：企业财务问题账务处理在建工程的账务处理企业的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。工程项目较多且工程支出较大的企业，应当按照工程项目的性质分项核算。在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。企业的自营工程，应当按照直接材料、直接工资、直接机械施工费等计量;采用发包工程方式的企业，按照应支付的工程价款等计量。设备安装工程，按照所安装设备的价值、工程安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。企业的在建工程项目在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或转为库存商品时，按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本。在建工程发生单项或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，计入继续施工的工程成本;如为非常原因造成的报废或毁损，或在建工程项目全部报废或毁损，应将其净损失直接计入当期营业外支出。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本制度关于计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。企业应设置“在建工程”会计科目对在建工程进行核算与账务处理。“在建工程”科目核算企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装设备的价值。 “在建工程”科目应当设置以下明细科目： (1)建筑工程; (2)安装工程; (3)在安装设备;

生产企业财务部岗位职责及权限

财务部组织结构

财务部部长工作说明书岗位名称：财务部部长部门名称：财务部岗位编码：CW-01-01 类别：管理类现任者：制定日期：2011/11/11 1、相互关系： 1.1直接上级：总经理； 1.2直接下级：总账会计、成本会计、往来会计、出纳； 1.3内部关系：生产部、采供部、销售部、市场部、库房； 1.4外部关系：工商、税务、银行； 2、工作概要：在总经理的领导下，通过履行下列职责，负责公司正常财务管理工作的完成；3 4、工作职责： 4.1制定部门工作计划与执行计划 4.1.1每年6月制定经营计划，按期上报公司领导。 4.1.2负责财务资金计划、成本、费用计划实施过程相关要素审核，上报公司领导4.1.3每月末制定下月部门工作计划，上报公司领导。 4.1.4每年6月起草部门费用预算，按期上报公司领导。 4.1.5每年5月起草部门员工培训学习计划，上报公司领导。 4.1.6负责起草员工招聘需求计划，上报公司领导。 4.1.7负责公司资金计划的汇总上报。 4.2财务综合核算和管理 4.2.1负责每月各项账簿的审核； 4.2.2负责各项报表的表； 4.2.3负责审核各项开支报销单据； 4.2.4负责审核财务报表说明书； 4.2.5负责起草财务分析报告；

4.2.5负责检查会计凭证、会计帐薄、会计报表和其它会计资料的档案管理工作; 4.2.6参与签署购、销合同的评审 4.2.7负责审核材料消耗分配表、苹果收购均价表、固定资产明细表、固定资产折旧计算表; 4.2.8组织定期、不定期财产盘点工作，对盘点后帐实相符报告提出认定意见，对盘点后帐实不符的报告提出处理意见; 4.2.9负责审核应收帐款内外销对帐说明，审查汇总上报坏帐报告，据报告提出坏帐核销的帐务处理意见并上报公司领导; 4.5库房管理 4.5.1负责主持制定、完善库房管理的相关制度、程序，并报审后安排贯彻执行； 4.5.2负责并组织部门参与ISO9000、14000等管理体系的认证； 4.5.3负责审核各类辅料的合理库存量； 4.6员工管理 4.6.1负责部门岗位设置及员工职业生涯的设计； 4.6.2负责部门员工的绩效考核，指导绩效改进方法； 4.6.3负责部门员工的聘用、培训、解聘； 4.6.4负责对生产线上临时工的管理； 4.6.5制定员工奖励方法； 4.7其它工作 4.7.1负责协调与相关部门的工作业务； 4.7.2完成、执行上级委派的其它工作； 5、任职资格和条件（招聘要素）： 5.1学历： 5.2知识：统计学、信息学、会计学、经济学、人力资源管理学 5.3经验：人事领导经验、财务管理经验 5.4能力：领导力、协调力、计划力、亲和力、注重力、组织力 6、主要考核指标（考核要素）： 4.1制定部门工作计划与执行计划 4.1.1每年6月制定经营计划，按期上报公司领导。 4.1.2负责财务资金计划、成本、费用计划实施过程相关要素审核，上报公司领导 4.1.3每月末制定下月部门工作计划，上报公司领导。 4.1.4每年6月起草部门费用预算，按期上报公司领导。 4.1.5每年5月起草部门员工培训学习计划，上报公司领导。 4.1.6负责起草员工招聘需求计划，上报公司领导。 4.1.7负责公司资金计划的汇总上报。 4.2财务综合核算和管理

在建工程核算办法

在建工程核算办法为规范会计核算，为财务管理提供基础、可比的会计数据，根据《会计法》、《会计工作基础工作规范》，结合公司实际情况，制定本办法。一、适用范围：仅适用于外包工程（无甲供材），其他情况参照执。二、原始凭证：包括但不限于以下内容（模板见“五、附件”）（一）工程外包合同（二）工程进度请款表（见附件2）（三）工程完工验收表（见附件3）（四）工程发票（五）工程结算书（见附件4）（六）工程进度验收明细表（见附件5）（七）在建工程转固定资产分配表（见附件6）三、科目说明

四、核算方法：（一）在建工程项目进行中： ①支付工程进度款【会计分录】借：在建工程-预付工程款贷：银行存款 ②收到发票【会计分录】借：在建工程-外包工程贷：在建工程-预付工程款（预付工程款余额）贷：应付账款-应付工程款（发票金额-预付工程款余额）（二）工程已完工，但尚未决算、且未取得发票，但已达到可使用状态，应根据取得的工程验收表将工程进行预转固，原则上预转固金额依据合同金额，若在建工程余额超出合同金额则应依据在建工程余额或者其他能说明工程价值的凭证转固；【会计分录】借：固定资产（预转固总额）贷：在建工程-在建工程预转固（预转固总额）

借：在建工程-工程量暂估（预转固总额-外包工程余额-预付工程款余额）贷：应付账款-应付工程款暂估（预转固总额-外包工程余额-预付工程款余额）（三）转固后，需要支付工程款，在没有收到发票的情况下支付剩余部分工程款（原则上收到发票后才能支付剩余部分工程款）注：1、若转固后先收到票，期间并未付款，参见（六）节； 2、若付款累计金额超过转固金额，则应调整暂估以及固定资产原值，参见（二）节；【会计分录】借：在建工程-预付工程款贷：银行存款借：应付账款-应付工程款暂估贷：在建工程-工程量暂估（四）转固后，支付部分工程款后收到发票（原则上收到发票后才能支付剩余部分工程款）；注：若发票累计金额超过转固金额，则应调整外包工程以及固定资产原值，参见（一）节-②和（二）节；【会计分录】借：在建工程-外包工程（发票金额）贷：在建工程-预付工程款（已付款未到票金额）贷：在建工程-工程量暂估（发票金额-已付款未到票金额）

在建工程会计科目和主要账务处理

1604在建工程一、本科目核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。在建工程发生减值的,可以单独设置“在建工程减值准备”科目,比照“固定资产减值准备”科目进行处理。企业(石油天然气开采)发生的油气勘探支出与油气开发支出,可以单独设置“油气勘探支出”、“油气开发支出”科目。二、本科目可按“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算。

三、企业在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等,借记本科目(待摊支出),贷记“银行存款”等科目。四、企业发包的在建工程,应按合理估计的发包工程进度与合同规定结算的进度款,借记本科目,贷记“银行存款”、“预付账款”等科目。将设备交付建造承包商建造安装时,借记本科目(在安装设备),贷记“工程物资”科目。工程完成时,按合同规定补付的工程款,借记本科目,贷记“银行存款”

科目。五、企业自营在建工程的主要账务处理。 (一)自营的在建工程领用工程物资、原材料或库存商品的,借记本科目,贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。采用计划成本核算的,应同时结转应分摊的成本差异。涉及增值税的,还应进行相应的处理。在建工程应负担的职工薪酬,借记本科目,贷记“应付职工薪酬”科目。辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务,

借记本科目,贷记“生产成本—辅助生产成本”等科目。在建工程发生的借款费用满足借款费用资本化条件的,借记本科目,贷记“长期借款”、“应付利息”等科目。 (二)在建工程进行负荷联合试车发生的费用,借记本科目(待摊支出),贷记“银行存款”、“原材料”等科目;试车形成的产品或副产品对外销售或转为库存商品的,借记“银行存款”、“库存商品”等科目,贷记本科目(待摊支出)。 (三)在建工程达到预定可使用状态时,应计算分配待摊支出,借记本科

工程施工会计核算

工程施工成本费用的归集和分配工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。主要会计分录： 1．材料费领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费借：工程施工—合同成本——材料费贷：原材料 2．人工费根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费借：工程施工—合同成本——人工费贷：应付工资贷：应付福利费 3．分包工程费用（1）预付工程款根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目借：应付账款——应付分包款贷：银行存款（2）工程款结算根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款借：工程施工——合同成本——分包工程费用贷：应付账款——应付分包款（3）支付进度款：支付已经办理结算的款项时，

借：应付账款——应付分包款贷：银行存款 4．机械作业和机械使用费（1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。借：机械作业—承包工程贷：银行存款应付账款累计折旧….. 月份终了，分配至工程施工科目借：工程施工—合同成本—机械使用费贷：机械作业—承包工程（2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。借：工程施工—合同成本—机械使用费贷：银行存款应付账款应付工资累计折旧…. （3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。借：工程施工—合同成本—机械使用费贷：银行存款应付账款（与外部单位往来用）其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 5．其他直接费如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。借：工程施工—合同成本—其他直接费

工程财务核算管理制度 - 制度大全

工程财务核算管理制度-制度大全工程财务核算管理制度之相关制度和职责，工程项目财务核算管理制度一.核算要求1、材料部门在每月5日前将每月项目材料、办公实际消耗费用表提供财务。2、项目部在每月25前将本月考勤表交劳资财务。二.财务成本责任1.依据财务收支口径... 工程项目财务核算管理制度一.核算要求 1、材料部门在每月5日前将每月项目材料、办公实际消耗费用表提供财务。 2、项目部在每月25前将本月考勤表交劳资财务。二.财务成本责任 1.依据财务收支口径的一致性原则,实际成本的核算范围,成本子项的设置,计算口径要与概算定额计取的收入口径一致(包括其他直接费的个别项目调整执行财务核算规定).在施工程的预算收入口径作到会统一致,竣工结算收入与工程结算造价一致. 2.汇编降低成本计划,进行预控. 3.严格成本开支范围,遵守财经纪律,执行费用划分标准.正确核算工程成本,定期编制上报各类财务报表. 4.建立月度资金使用计划,根据甲乙双方盖章确认的月份完成工作量和工程价款结算单及时收取工程款.每月末将成本资金实际执行情况报给主管经理. 5.按期登记成本台帐,根据业务部门提供的资料对比核算.每月10-12日将上月的成本情况报给主管经理.定期进行项目成本分析,提出存在问题. 各部门将资金计划使用情况报交财务部门的时间: 部门内容转交财务时间劳资外用人工费当月23日上午当月自有人员工资当月23日上午材料暂估入库收料单当月23日上午当月耗料当月23日上午内、外部调拨单当月23日上午模板、架木租赁使用当月23日上午行政管理用具当月出库使用当月23日上午试验测量测量用具当月出库使用当月23日上午 1、对于已领用的支票必须在当月25日下班以前办好手续后到财务报帐 2、限额支票三日内报帐。话务员职责课长职责课题职责欢迎下载使用，分享让人快乐

在建工程财务管理规定

在建工程财务管理规定 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020

南昌硬质合金有限责任公司在建工程财务管理制度第一条计划公司管理部门生产安全部、技术研发部、机械动力部、财务部根据市场分析、项目可行性研究报告、改造计划等共同制定工程项目计划，分析项目的投资效益，投资回收期，利润增量等经济指标，提交公司领导审查。第二条审批工程项目计划必须经公司领导审查并报董事会批准，方可进入项目改造。第三条立项对工程项目改造，应由技术研发部编制工程项目计划表，列明项目名称、资金规模及资金来源，一式四份，分送财务部、机械动力部、技术研发部、主管领导。对计划外的工程项目，技术研发部必须填写项目申请表，写明项目投资原因，资金使用金额，审批后，一式二份，分送财务部和机械动力部。第四条受理财务部接到计划表后，列项对在建工程进行项目管理核算，包括：支付设计费管理，材料领用管理，设备采购管理，基础施工管理，外协管理，安装调试管理，竣工验收管理。第五条支付设计费管理 1、填单：技术研发部填写汇款通知单，注明工程名称。 2、审批：经公司主管领导签字，技术研发部主管签字，经办人签字。 3、付款：财务部经理负责安排款项支付，会计人员填写支票（现金支票

由出纳填写除外），出纳负责汇款。 4、追索发票：汇款往来单位应在不晚于付款一个月内开具发票，技术研发部负责索取发票。第六条材料领用管理由技术研发部填写工程领用材料清单，授权使用部门领用，由使用部门设备员（专人）到仓库领用。仓库保管员填写领用单，注明材料名称、规格、数量，设备员要填写工程名称、领料部门，并签名。仓库不得以发票未到，而迟开领料单，本月发出的工程材料领料单，本月必须送达财务部。财务部根据领料单，在月末将其材料差异和进项税额转出，增减工程成本。第七条设备管理 A、设备采购由技术研发部申请采购，经主管领导审批，授权物资管理部采购。物资管理部填制汇款申请单，经主管领导同意签字，部门领导签字，经办人签字，一式二份，一份送财务部，一份留底。财务部接到审批后的汇款申请单后，由财务部领导安排资金款项支付，会计人员填制支票（现金支票除外），出纳负责汇款。物资管理部购买大宗设备，需要订立购买合同，并经价格审查委员会批准,复印件交财务部。财务部应按照购买合同要求，执行汇款事项。对于分期付款的设备，要求物资管理部及时索取发票。 B、验收购买的设备，应由仓库专人管理，根据发票（买价、税金和运费等）和实物进行验收，填写验收单。一式三份，一份交财务部，一份交技术研发部、一份留底。 C、领用

公司在建工程会计核算办法

世纪星空影业投资在建工程会计核算办法 1、总则 1.1 为规公司在建工程的会计核算，根据《企业会计制度》和现行相关税法规定，结合公司的实际情况，特制定本核算办法。 1.2 本核算办法的适用围包括公司和其他关联公司的未完工在建工程。 2、在建工程的容 2.1 在建工程是指公司固定资产的新建、改扩建，设备更新和大修理工程等未完工的工程支出。 2.2 公司在建工程按照出包方式进行核算。 3、会计科目设置 3.1 设置“在建工程”一级科目。 “在建工程”科目下按“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“装修工程”、“前期费用”、“其他费用”等设置二级明细科目进行核算；各明细科目根据实际需要设置三级科目，三级科目分别按照项目挂辅助核算，项目按照各地块工程设置。 3.1.1 “建筑工程”包括在建建筑物工程和构筑物工程。建筑物是指如办公楼、单独的配电中心、单独的锅楼房等独立存在、自成一体的在建房屋。如其中的几项功能房是同一栋房屋，则以建筑时约定的名称命名；构筑物是指人们不在其生产、生活的人工建造物，如置于房屋之外的冷却塔和排气用高烟窗、独立的大门、围墙等不同于房屋且独立于房屋之外的建筑物体。如果其中的某项或几项置于某一房屋中，且使用寿命基本相同，并在基建预算时是作为一个整体出包，则在转作

“固定资产”时应作为一项房屋处理；否则应分开各自作为一项“固定资产”处理。“在建工程---建筑工程”科目下可按建筑工程的名称设立三级明细科目，如：“在建工程---建筑工程---**楼工程”、“围墙及建筑物工程”等。 3.1.2 “安装工程”是指设备的安装工程。成本费用最终构成被安装对象形成的固定资产成本。“安装工程”下设置的三级明细科目的名称应与将来转为固定资产的地点和名称一致，如：“在建工程---安装工程--- **设备安装”、“在建工程---安装工程---主楼中央空调安装”等等。如果安装工程由设备出售方全包（设备价值价格中含安装费），则不需要进行安装工程的核算。如安装要使用一部分公司提供的材料，就设置该科目进行明细核算。 3.1.3 “在安装设备”是指购回的处于正在安装状态的机器设备。为了在日后转入固定资产时不发生错误，应该对在安装设备标注其所处的地点，并在“在安装设备”下应按设备的名称设置三级明细科目。 3.1.4 “装修工程”主要包括房屋建筑物的初始装修和后续使用装修。房屋建筑物的初始装修如包含在建筑工程围，则不需要单独核算装修工程；如单独装修或者后续使用装修应单独设置该科目进行明细核算。 3.1.5 “前期费用”是指在取得土地开发权之后，项目开发前期的筹建、规划、设计、可行性研究、水文地质勘察、测绘、“三通一平”等前期费用，“前期费用”按照费用项目设置三级科目；具体明细见附件。 3.1.6 “其他费用”是指用于在建工程期间发生的包括建设管理人员工资、用车费用、接待费用、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费、调试检测费、应负担的税费，利息费用、工程物资盘盈、盘亏、报废及毁损净损益，其他费用最

公司财务部工作职责

财务部工作职责一、负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。负责日常资金统筹、使用、调拨和分析，每月编制资金收支计划，定期资金盘点和检查印章、支票、存折分离管理情况，以充分有效利用资金和确保资金安全；二、根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。三、搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议，定期向总经理报告。督导和分析费用控制，及时向领导汇报执行情况；负责督导和分析成本控制，及时向领导汇报执行情况；。四、组织各部门编制收支计划，编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划，定期对执行情况进行检查分析。五、严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。六、负责全公司各项财产的登记、核对、抽查的调拨，按规定计算折旧费用，保证资产的资金来源。七、参与公司及各部门对外经济合同的签订工作。

八、负责公司现有资产管理工作。督导仓库定盘点、定期对账、以及分析不良存货和控制最低库存量。九、原物料进出帐务及成本处理。外协加工料进出帐务处理及成本计算。各产品成本计算及损益决算。预估成本协助作业及差异分析。责定期审查销售合同和采购合同的有关价格，特别是对差异较大的价格进行监控和审查，及时向领导汇报执行情况。十、经营报告资料编制。单元成本、标准成本协助建立,率奖金核算、年度预算资料汇总。建立完整的资产资料库，定期与资产管理部门核对资产，督导资产盘点，确保资产安全、保值增值；。十一、收入有关单据审核及帐务处理。各项费用支付审核及帐务处理。应收帐款帐务处理。总分类帐、日记帐等帐簿处理。财务报表及会计科目明细表。十二、统一发票自动报缴作业。营利事业所得税核算及申报作业。营、印税冲退作业及事务处理。资金预算作业。财务盘点作业,组织检查与财务系统相关的流程、网络和软件，确保物流、票流真实无误。。十三、会计意见反应及督促及税法研究。十四、完成领导交办的其它工作。

新会计准则下在建工程核算问题的探讨

新会计准则下建工程核算问题的探讨一、引言 2006年制定并自2007年1月1日起率先在上市公司范围内施行的《企业会计准则》并没有关于在建工程的专门会计准则，而是仍旧将在建工程作为固定资产的一种取得形式和固定资产一起一并在《企业会计准则第4号——固定资产》中规范，国际会计准则也是如此。鉴于我国社会主义市场经济的深入发展、企业不断的发展壮大，新建、改扩建等成为了企业持续生产经营活动的重要组成部分，因此，把“在建工程”单独作为一个会计准则，并出台具体的核算办法来规范企业在建工程的确认、计量和报告行为，以充分保证在建工程会计信息质量，是一个很值得探讨的问题。在我国。工程项目建设基本都实现项目流程化管理。以企业新建大的工程建设项目为例，需要经过项目建议书、可行性研究、设计、招投标。建设过程管理、初步验收、竣工验收、结算、决算等很多环节，涉及建设单位、设计单位、施工单位、监理单位、设备材料供应单位及政府相关部门，是一个非常复杂的过程，这一过程可以划分为6个阶段：方案阶段——设计阶段——预算及审核阶段——项目实施阶段——竣工决算及审计阶段——财务结算及转固阶段。本文试图对在建工程核算的若干方面进行探讨，而不拘泥于上述项目流程的6个阶段。一、在建工程相关明细科目的设置（一）相关二级明细科目至少应反应的内容以自建复杂的在建工程为例，在建工程二级明细科目至少包括进度款（预付款）、设备、材料、三通一平、土建安装、利息支出、人工工资、土地使用权、其它费用等。不同的企业可以根据具体情况设置。（二）主要应设置的二级明细科目说明 1建议设置“进度款（预付款）”，而不是在。预付（应付）账款“中反映。主要是能在在建工程科目中汇总反映工程成本的实际发生情况（企业一般进度款是根据工程进度支付），同时准确反映企业工程资金流出信息，便于和客户对账。这主要是针对有工程出包或部分出包的情况。 2建议不再设置“待摊支出”，而是将其细分至相关二级明细科目“其他费用”内。因为具体操作中还有其它“隐性”待摊支出，如小额材料、部分土建安装费用、利息支出等等。 3设备。反应为在建工程而购入的工程用设备，可先通过工程物资科目，再转入该明细科目。同时应包括为工程进口的成套设备检验费、相关特种设备检验费、设备所附土建及安装费等。

工程财务会计核算

工程财务会计核算工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。工程施工过程中所发生的间接费用通过“间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。 1、材料费领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费借：工程施工—合同成本——材料费贷：原材料 2、人工费根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费借：工程施工—合同成本——人工费贷：应付职工薪酬支付职工薪酬时借：应付职工薪酬贷：现金 3、分包工程费用（1）预付工程款根据合同协议约定支付的预付款时借：预付账款——预付分包款——xxx分包单位贷：银行存款（2）分包工程验收结算时根据与分包企业确认的结算通知单，首先根据合同协议约定扣减预付账款，其差额确认应付的工程款借：工程施工——合同成本——分包工程费用贷：应付账款——应付分包款——xxx分包单位预付账款——预付分包款——xxx分包单位（3）支付进度款：支付已经办理结算的款项时借：应付账款——应付分包款（扣除代扣税款）贷：银行存款 4、机械作业和机械使用费（1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。借：机械作业—承包工程贷：银行存款应付账款累计折旧月份终了，分配至工程施工科目借：工程施工——合同成本—机械使用费

建筑施工企业会计科目的设置及核算内容1

建筑施工企业会计科目的设置及核算内容1 建筑施工企业会计科目的设置及核算内容建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨。（一）工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，设置以下明细科目（1）工程施工-合同成本---人工费（项目/部门核算）（2）工程施工-合同成本---材料费（项目/部门核算）（3）工程施工-合同成本---机械使用费（项目/部门核算）（4）工程施工-合同成本---其他直接费（项目/部门核算）（5）工程施工-合同成本---分包成本（项目/部门核算）（6）工程施工-合同成本---间接费用----管理人员工资（项目/部门核算） ----职工福利费（项目/部门核算） ----固定资产使用费（项目/部门核算） ----低值易耗品摊销（项目/部门核算） ----办公费（项目/部门核算） ----差旅费（项目/部门核算） ----财产保险费（项目/部门核算） ----工程保修费（项目/部门核算） ----排污费（项目/部门核算） ----劳动保护费（项目/部门核算） ----检验试验费（项目/部门核算） ----外单位管理费（项目/部门核算） ----材料整理及零星运费（项目/部门核算） ----材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） ----取暖费（项目/部门核算） ----其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。（二）机械作业该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。通常情况下，应当设置以下明细科目：机械作业------工资及附加（部门/设备核算） ----燃料及动力（部门/设备核算） ----折旧费（部门/设备核算） ----配件及修理费（部门/设备核算） ----间接费用（部门/设备核算）（三）应收账款应收账款---应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 ---应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款 ---应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。

基建财务主要是负责与在建工程相关工作的财务

在建工程怎么核算

XX公司财务会计管理制度-财务部门岗位职责

新会计准则下在建工程核算问题的探讨

工程项目财务核算管理制度[详细]

最新水利基建财务管理制度

集团公司财务部工作职责

工程财务会计核算样本

在建工程账务核算及处理

生产企业财务部岗位职责及权限

在建工程核算办法

在建工程会计科目和主要账务处理

工程施工会计核算

工程财务核算管理制度 - 制度大全

在建工程财务管理规定

公司在建工程会计核算办法

公司财务部工作职责

新会计准则下在建工程核算问题的探讨

工程财务会计核算

建筑施工企业会计科目的设置及核算内容1