纳税服务规范测试题五
纳税服务规范测试题五
一、单选题
1、一般纳税人注销登记（单位及查账征收个体工商户）必须经过的程序不包括（）
A、认定管理部门取消相关资格认定
B、税源管理部门注销检查
C、稽查部门进行注销清算
D、收缴税务登记证及其副本、《发票领用簿》和其他税务证件，核准注销税务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人
2、纳税人办理复业登记时，需要报送资料包括（）
A、税务登记证正副本
B、发票领用簿
C、未使用的发票
D、停业复业报告书
3、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）需要报送的资料包括（）
A、变更税务登记表
B、税务登记证件
C、法人身份证复印件
D、营业执照副本复印件
4、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税，需要报送的资料包括（）
A、加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本
B、增值税一般纳税人简易征收申请审批表
C、一般纳税人简易征收备案表
D、行政许可申请表
5、《规范》的特点体现为四个更，() 、环节更简、耗时更短、效果更佳。
A、流程更优
B、程序更短
C、核准准确
D、态度更好 E质量更高
6、下列不属于必须要办理临时经营设立登记的是（）
A、从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续 12 个月内累计超过 180 天的。
B、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。
C、异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。
D、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供服务的
7、纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务登记机关的，向原主管税务机关提出办理迁出。需要报送的资料不包括（）
A、《变更税务登记表》。
B、税务登记证及其副本。
C、《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。
D、住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。
E、《注销税务登记申请审批表》
8、税务登记规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人或扣缴义务人税务登记业务的服务规范，包括（）事项。
A、8项18个
B、8项20个
C、5项27个
D、5项36个
9、按照税务机关纳税服务规范的规定，县级税务机关纳税人办理出口退（免）税资格认定涉税事项，应该由（）进行受理有关资料。
A、办税服务厅
B、税源管理部门
C、县局出口退税相关部门
D、市局出口退税科
10、纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是（）
A、《纳税人领用发票票种核定表》
B、税务登记证件。
C、法人身份证明原件及复印件。
D、发票专用章印模。
11、纳税人办理增值税发票税控系统专用设备初始发行涉税事项时，需要报送的资料是（）
A、税务登记证副本及复印件
B、经办人身份证明及复印件
C、《发票领用簿》
D、对增值税发票税控系统最高开票限额审批的《准予税务行政许可决定书》
12、纳税人临时到外县（市）从事生产经营活动，必须持所在地主管税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向（）办理报验登记，并接受经营地税务机关的依法管理。
A. 经营地税务机关
B. 发证地税务机关
C. 申报地税务机关
D. 所在地税务机关
13、增值税一般纳税人取得的发票不需要进行发票认证，但符合现行政策规定也可以抵扣增值税销项税额的是（）。
A.税控器具开具的机动车销售统一发票
B.增值税专用发票
C.货物运输业增值税专用发票
D.农副产品收购发票
14.营业执照核准经营范围为农机设备及配件销售的某农机销售公司（小规模纳税人）临时销售辣椒一批给某事业单位食堂，售价20600元，下列说法正确的是（）。
A. 该纳税人可以持税务登记证副本、销售合同向主管税务机关办税服务厅申请代开普通发票，需要缴税600元
B. 该笔业务可以开具自己单位领用的税控机发票，并可以享受免税待遇
C. 该纳税人可以持税务登记证副本、销售合同向主管税务机关办税服务厅申请免税代开普通发票
D. 该纳税人自身不经营辣椒销售，可以委托其他果蔬销售公司代为开具普通发票，因辣椒销售属于免税产品，不需要缴纳增值税税款
15、以下对办税服务厅的主要职责是表述不尽准确的是：（）。
A. 实施税务违法的行政处罚；
B. 办理纳税申报、认证、税款征收等事项；
C. 开展纳税咨询，提供办税辅导；
D. 受理涉税审批申请，办理备案事项；
E. 办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项
16、开具外出经营活动税收管理证明，以下哪项是可以不报送的资料（）
A、税务登记证副本
B、税务登记证正本
C、外出经营活动情况说明
D、建筑安装行业的纳税人提供外出经营合同原件及复印件
17、下列哪些说法是正确的的？()
A、非正常户不可以在税务机关办理新的税务登记
B、一般纳税人资格实行登记管理
C、代开增值税专用发票时，必须要提供购货方一般纳税人资格证复印件
D、普通发票票种核定是一个非行政许可审批事项。
18、印有本单位名称发票核定事项，不需要提供以下哪项资料？（）
A、《印有本单位名称发票印制表》
B、税务登记证件
C、经办人身份证明原件及复印件
D、发票专用章印模
E、《税务行政许可申请表》
19、下列选项中，表述错误的是（）。
A.设立（开业）登记是税务管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明
B.国地税共管的同一纳税人必须使用同一税务登记代码
C.定期定额个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过半年
D.纳税人被认定非正常户超过三个月，其税务登记证件宣布失效
20、下列关于税务机关为纳税人代开增值税专用发票的说法错误的是（）。
A. 个体查账征收纳税人月收入未达到起征点的，主管税务机关不可以为其代开增值税专用发票
B. 无论代开的是增值税专用发票还是货物运输业增值税专用发票均需要按照规定预缴增值税税款
C. 小微企业月收入额未超过免征额的，主管税务机关可以为其代开增值税专用发票
D. 按次征收的货运纳税人其起征点按次为500元，按次收入不足500元的则不能代开货运增值税专用发票
二、多选题
1、下列事项的行政许可事项包括（）：
A企业印制发票审批
B对纳税人延期缴纳税款的核准
C对纳税人延期申报的核准
D对纳税人变更纳税定额的核准 E增值税专用发票（增值税防伪税控系统）最高开票限额的审批
2、增值税发票核定需要报送资料()
A《纳税人领用发票票种核定表》2 份。 B税务登记证件。
C经办人身份证明原件及复印件。 D发票专用章印模。
E、银行开户许可证明
3、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批需要报送的资料包括（）
A《税务行政许可申请表》。
B《增值税专用发票最高开票限额申请单》2份。
C单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料。
D税务登记证副本复印件 E经办人身份证明原件及复印件
4、普通发票代开需要报送的资料包括（）
A《代开发票申请表》
B税务登记证副本，自然人提供身份证明，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证。
C经办人身份证明原件及复印件。
D购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。
5、税收优惠按优惠办理方式分类（）
A批准类、B核准类 C事后备案类 D行政许可类 E即办事项类
6、个体工商户办理税务登记，需要报送的资料包括（）。
A《税务登记表（适用个体经营）》
B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。
C业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及复印件。
D个体加油站、及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。
E、注册地址或生产经营场地证明
7、变更登记（涉及税务登记证件内容变化）提供的资料包括（）
A《变更税务登记表》。 B工商营业执照原件及复印件。
C组织机构代码证书副本原件及复印件。
D纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件
E 税务登记证及其副本。
8、纳税人办理停业登记时，需要提供的资料包括（）
A《停业复业（提前复业）报告书》 B税务登记证正本
C税务登记证副本 D《发票领用簿》 E未使用完的发票。
9、纳税人办理复业登记时，税务机关应该返还的资料包括（）
A税务登记证正本B税务登记证副本、C《发票领用簿》D未使用完的发票E《停业复业（提前复业）报告书》
10.现在纳税人办理一般纳税人资格时，需要提供那些资料()
A、《增值税一般纳税人申请认定表》。
B、税务登记证件。
C《增值税一般纳税人资格登记表》
D、财务负责人和办税人员的身份证明原件及复印件。
E、会计人员的从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协议原件及复印件。
F、经营场所产权证明或租赁协议，或其他可使用场地证明原件及复印件。
11、纳税服务规范中规定的宣传咨询包括（）
A日常宣传 B专题宣传 C培训辅导 D纳税咨询 E税法培训
12、纳税服务规范中规定的宣传咨询中的专题宣传包括（）
A热点难点宣传 B重点专题宣传 C税收宣传月宣传 D办税流程宣传 E税收政策宣传
13、设立登记包括（）类纳税人开业登记。
A、个体经营者
B、临时纳税人
C.、零散纳税人 D、单位纳税人
14、纳税服务规范中规定的宣传咨询中的培训辅导包括（）
A新办纳税人培训辅导 B税收专项培训辅导 C 涉税问题咨询 D税收政策宣传 E重点专题宣传
15、下列属于单位纳税人开业登记需提供的资料的有（）。
A. 工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件
B. 验资报告
C. 组织机构统一代码证书副本原件及其复印件
D. 改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件
E. 企业章程、纳税人经营场所产权证明或租赁协议复印件
三、判断题
1、增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人（以下简称纳税人）向其主管税务机关办理。（）
2、《全国税务机关纳税服务规范》以纳税人依申请的服务事项和税务部门依职权进行的管理事项为主要内容，对税务机关前台及后台的纳税服务业务进行了相应规范管理。（）
3、单位纳税人设立登记是指单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。（）
4、个体经营纳税人设立登记是指个体工商户、个人合伙企
业申报办理税务登记（）
5、对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可在原有税号基础上加顺序号办理，简化报送资料。（）
6、从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续 12 个月内累计超过 180 天的，必须要办理临时税务登记（）
7、变更登记（涉及税务登记证件内容变化的），必须同时提供工商营业执照和组织机构代码证。（）
8、纳税人跨县（区）迁出，需要进行注销登记申请审批。（）
9、实行定期定额征收的纳税人发生停业的，在停业前向主管税务机关申报办理停业登记。（）
10、单位纳税人开业登记需提供的资料包括会计人员的身份证件和会计证的复印件。（）
11、增值税一般纳税人资格办理是一个非行政许可审批事项（）
12、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额，报送资料时纳税人需要报送《税务行政许可申请表》。（）
13、依法享受安置残疾人就业增值税即征即退税收优惠的纳税人，在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资
格备案。无法取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，也可以进行资格备案。（）
14、出口退免税资格认定，在办税服务厅进行受理。（）
15、出口退（免）税资格认定是一个行政许可事项（）
16、增值税发票核定时，对申请增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的纳税人，自纳税人增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额获批之日起 1 个工作日内办结。（）
17、增值税发票系统升级版纳税人端税控设备包括金税盘和税控盘（以下统称专用设备）。专用设备均可开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。（）
18、印有本单位名称发票核定事项现在已经由行政许可事项变为非行政许可审批事项（）
19、增值税税控系统专用设备初始发行时，使用增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票的纳税人，应提供增值税税控系统最高开票限额《准予税务行政许可决定书》和《增值税税控系统安装使用告知书》。（）
20、纳税人申请代开大额普通发票，应进行实地调查核查。（）
四、简答题
1、全国税务机关纳税服务规范包含哪些内容？
2、办理单位纳税人税务登记需要提供哪些资料？
五、案例分析
1、某一般纳税人企业取得一张2010年3月5日开具的增值税专用发票，由于该公司办税人员中途在未交接相关税务资料的情况下擅自离职，造成该发票超过认证期限。请说明该企业如何处理，提供的资料及该事项基本规范的要求（简述即可）答：增值税一般纳税人发生真实交易，2007 年 1 月 1 日以后开具的增值税扣税凭证由于客观原因造成未能按照规定期限办理认证或者稽核比对抵扣的，经税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。【报送资料】（1）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》2 份。（2）增值税扣税凭证逾期情况说明，客观原因涉及第三方的，应同时提供第三方证明或说明。（3）逾期增值税扣税凭证电子信息。（4）逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖纳税人公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致）。
【基本规范】（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）办税服务厅 1 个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序审批。（3）
办税服务厅收到反馈后 1 个工作日内通知纳税人领取审批结果，允许继续抵扣的，纳税人应在规定的时限内进行抵扣；审核通过的，出具《税务事项通知书》。
2、王某为了解有关申报税务的具体程序向有关部门打电话咨询。可是，电话响了足足半分多钟没有人接听。当王某正纳闷着，突然电话那端传来一个不耐烦的女高音：“什么事呀？”王某一楞，以为自己拨错电话，于是问道：“请问是××部门吗？”对方答道：“你不知道自己往哪儿打的电话？”，“我就问下这个月申报期到几号？”，“我们这不管申报，你问别的部门去吧，嘟......”
请问：这位女士是否符合接听电话的礼仪规则，如果不符合应该怎样做？
综合服务规范试题三
《全国税务机关纳税服务规范（2.0版）》 业务试题（1-3） 一、单项选择题1 1. 国家税务总局从（D）开始在全国税务机关试行《全国税务机关纳税服务规范》 2.0版。 A、2014年10月1日 B、2014年11月1日 C、2015年1月1日 D、2015年3月1日 2. 《全国税务机关纳税服务规范》共有（C ）大类服务内容。 A、7类 B、8类 C、9类 D、10类 3. 按《全国税务机关纳税服务规范》要求，纳税人申请变更纳税定额事项，应由（C）受理。 A、税源管理所 B、税政科 C、办税服务厅 D、征收管理科 4. 《全国税务机关纳税服务规范》的工作架构上分为基本规范和（ C ）。 A、服务规范 B、工作规范 C、升级规范 D、流程规范 5.《全国税务机关纳税服务规范》规定企业纳税人注销登记基本规范完成时间（ B ）。 A、15个工作日 B、20个工作日 C、7个工作日 D、10个工作日 6.宣传咨询规范中日常宣传包括税收政策宣传和（D ）宣传两大部分。 A、热点难点 B、重点专题 C、税收宣传月 D、办税流程 7.文明服务规范中优质服务包括以下内容（ C ）。 A、服务用语 B、服务纪律 C、首问责任制 D、仪容举止 8. 《全国税务机关纳税服务规范》要求纳税人跨县（区）迁出应在（ D ）个工作日内办结。 A、5个工作日 B、7个工作日 C、15个工作日 D、20个工作日 9. 企业所得税优惠办理包括批准类、（D）两类。 A、事前备案类 B、核准类 C、审批类 D、事后备案类 10.增值税核准类优惠的办理时限在升级规范中由 7 个工作日提速至（ A ）办结。 A、即时 B、4个工作日 C、3个工作日 D、5个工作日 11. 《全国税务机关纳税服务规范》中，纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在（ A ）个工作日内办结。 A、3 B、5 C、7 D、10 12. 到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，外出经营时间不超过（ C ）天的，在外出生产经营前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。 A、150 B、160 C、180 D、200 13. 增值税核准类优惠包括以下事项：拍卖行拍卖免税货物增值税优惠、随军家属就业增值税优惠、（ B ）。 A、自产农产品增值税优惠 B、自主择业军队转业干部就业增值税优惠 C、粮食及政府储备食用植物油增值税优惠 D、铁路货车修理增值税优惠 14. 增值税发票系统发票挂失、损毁报备,普通发票挂失、损毁报备，由（ C）进行处理处罚，对不予配合处罚的纳税人，由其移交（）处理。
国家税务局办税服务厅工作人员能力测试卷(含答案)
仙居县国家税务局办税服务厅工作人员能力测试卷业务知识类——纳税服务制度和规范 1、办税服务厅现有哪几项服务制度？ 办税服务厅办税公开制度、值班制度、首问责任制度、服务争议调解制度、服务补偿制度、服务应急预案制度、业务培训制度、工作人员能力测试制度、考核评价制度、涉税需求管理制度。 2、办税公开的主要内容？ （1）、纳税人的权利和义务；（2）、办税指南；（3）、税务行政收费项目；（4）、处罚依据及处罚标准；（5）、税收法律救济；（6）、涉税认定结果；（7）、新出台的税收政策、法规信息；（8）、受理纳税人投诉部门和监督举报电话；（9）、办税服务厅工作人员基本情况、岗位职责及工作纪律；（10）、要在明显处统一悬挂“纳税服务热线电话12366；（11）、其他需要告知纳税人的事项。 3、办税公开的主要形式？ 办税公开的主要形式有：办税公开专栏、公告栏、示意图、办税手册（指南、指引、须知）、电子显示装置、自助查询设备、税务公示、公告、函告、手机短信等。 4、值班时间有什么具体规定？ （1）、工作日值班：除午间值班外的工作时间；（2）、工作日午间值班：每个工作日中午下班时起至下午上班时止；（3）、非工作日值班：双休日、法定节假日等假期时间。 5、首问责任制的适用人员包括？
首问责任制适用于办税服务厅全体工作人员，以及在办税服务厅现场的其他税务工作人员。 6、什么是首问责任制？ 首问责任制是指服务对象到办税大厅或通过其他途径、方式向办税服务厅现场人员进行涉税业务咨询、办理涉税事宜、情况反映、投诉、举报等，接受询问的首位工作人员（即首问责任人）必须负责接待、解答、受理或指引办理有关事宜，使之得以及时、有效处理的一项责任制度。 7、首问责任制人必须履行的责任包括哪些？ （1）、属于首问责任人职责范围的，要按有关规定及时给予办理；不能当场办理的，要说明理由；需要补充材料的，要一次性告知；前来办事人员不知如何办理的，要告知其如何办理，并耐心解答对方的询问。 （2）、不属于首问责任人职责范围，但属于本科室、窗口职责范围的，首问责任人要主动告知或引导到有关经办人工作处。属于本科室、窗口职责范围的，当具体经办人不在时，首问责任人应先接下服务对象需要办理的事项及材料，并记下服务对象的联系电话，再交具体经办人及时处理。 （3）、不属于本科室、窗口职责范围的，首问责任人应告知或尽可能提供必要帮助。 （4）、属于电话咨询的，首问责任人应按上述原则给予答复；属于举报或投诉的，首问责任人应将反映的事项、举报或投诉人姓名、联系电话等要素记录在册，并按有关规定及时处理。 8、什么是服务争议事件？具体包括哪些？ 服务争议事件，是指在办税服务厅服务过程中发生的，可能影响正常办税秩序的
国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范(试行)》的通知
?【法规标题】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 ?【颁布单位】国家税务总局 ?【发文字号】 ?【颁布时间】2005-10-16 ?【失效时间】 ?【法规来源】 https://www.360docs.net/doc/346582581.html,/view.jsp?code=200510181341598578 ?【全文】 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国家税务总局 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国税发[2005]165号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位： 为落实全国税收征管工作会议精神，推动和规范纳税服务工作，提高税收征管质量和效率，总局在广泛调查研究和充分征求意见的基础上，制定了《纳税服务工作规范（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。 各级税务机关要结合本地税收征管工作的实际，认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，执行中遇有问题，请及时反馈总局（征收管理司）。 国家税务总局 二○○五年十月十六日 纳税服务工作规范（试行） 第一章总则 第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，制定本规范。 第二条本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规
定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。 纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。 第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。 第四条税务机关要坚持公开办税制度。公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。 第五条国家税务局与地方税务局应当加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级。 税务机关应当加强与工商、银行及其他部门协调配合，共享信息资源。 第六条税务机关应当依法行使税收执法权，不得指定税务代理，不得刁难纳税人，不得滥用职权。 第七条税务机关的征收管理部门或纳税服务专门工作机构负责纳税服务的组织、协调和管理，税务机关直接面向纳税人的部门或机构具体办理纳税服务的有关事宜。 纳税服务专门工作机构，是指地方税务局系统成立的专门为纳税人服务的工作机构。 税务机关直接面向纳税人的部门或机构，是指办税服务厅，纳税服务专门工作机构，负责税源管理、税务检查、税收法律救济等事项的部门和机构。 第二章纳税服务内容 第八条税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。根据纳税人的需求，运用税收信息化手段，提供咨询服务、提醒服务、上门服务等多种服务。 第九条税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行通知，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。 第十条税务机关应当建立健全办税辅导制度。 税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时进行办税辅导。对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。 第十一条税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。 税收管理员应当通过开展纳税信用等级评定管理工作，结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核算，促进依法诚信纳税。 第十二条税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要
税务筹划试题2套含答案
税务筹划试题 一、单选题（本题型共10题，每题2分） 1. 税务筹划有广义与狭义之分，狭义的税务筹划专指（） A.节税 B.避税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2. 具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（ A. 节税手段 B.避税手段 C.逃税手段 D.抗税手段 3. 下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是 （） A. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 B. 通过存货计价方法的选择进行税务筹划 C. 通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划 D. 增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用 4. 在应纳税所得额相等的前提下 ，考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（） A. 合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多 B. 合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少 C. 合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同 D. 股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高 5. 收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款 100 000元，支付运输公司 2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（ ）元 C.17 000 D.17 340 又具有抵税效应的筹资方式是（ ） 发行优先股 C.发行债券 D.内部筹资 8%向银行借入的9个 还包括 12万元的向本企业职工借入与银行同期的生 2010年可以在计算应纳税所得 额时扣除的利息费用 8. 下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是 A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用 B. 利用减免税优惠政策进行税务筹划 C. 运用分割技术均匀纳税人各期应税所得 D. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比 例超过（ ）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A. 2:1 B.3:1 C.4:1 D .5:1 10. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品, 准予按照买价和（ ）的扣除率计算进项税额。 A. 3% B.7% C. 13% D.17% 运送该批货物回厂的运费 A.13 000 B.13 140 6. 既能带来杠杆利益， A.发行普通股 B. 7. 某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率 月的生产用200万兀贷款的借款利息； 产用100万元资金的借款利息。该公司 是（ ） A.28万元 B.21 万元 C.20 万元 D.18 万元 （）
纳税服务规范测试题一(有答案)资料
纳税服务规范测试题一 姓名：单位： 一、单项选择题(每题1分，共计30分) 1．( D )不是《纳税服务规范》中为保护小微企业权益提供的措施。 A．纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在3个工作日内办结 B．在12366纳税服务热线设置专门座席，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务 C．在税务网站设置专门入口，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务 D．小微企业营业税优惠实行事后备案管理 2．《纳税服务规范》规定，办税服务厅办理即时办结涉税业务时，确认资料或出具文书使用的业务专用章。纳税人申请办理的事项涉及第三方的，如纳税证明等，使用( B )。 A．部门公章 B．单位行政公章 C．税源管理部门公章 D．票证专用章 3．纳税人办理变更登记(不涉及税务登记证件内容变化)需要报送的资料是( A )。 A．变更税务登记表 B．税务登记证件 C．法人身份证复印件 D．营业执照副本复印件 4．纳税人跨县(区)迁出基本规范中，该事项应在( D )个工作日内办结。 A．3 B．5 C．15 D．20 5．存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及( C )。 A．税务登记证副本复印件 B．情况说明报告 C．银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件
D．企业法人身份证复印件 6．开具《外出经营活动税收管理证明》时不需要报送的资料是( C )。 A．税务登记证副本 B．外出经营活动情况说明 C．外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件 D．建筑安装行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件7．被税务机关认定为非正常户的纳税人，需恢复履行纳税义务的，向税务机关提出办理解除非正常户，税务机关在纳税人提供完整资料后( C )日内办理该业务。 A．5 B．7 C．10 D．15 8．非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起( C )日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 A．5 B．10 C．15 D．30 9．下列纳税人申请变更纳税定额的核准程序符合《纳税服务规范》基本规范的是( C )。 A．办税服务厅制作《核定(调整)定额通知书》交纳税人 B．本事项在15个工作日内办理 C．办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果 D．根据纳税人报送的资料，制作相关表单交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单 10．纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是( A )。 A．《纳税人领用发票票种核定申请审批表》 B．税务登记证件 C．经办人身份证明原件及复印件 D．发票专用章印模 11．纳税人办理发票发放涉税事项时，不需要报送的资料是( B )。 A．税务登记证件 B．《发票领用表》 C．《发票领用簿》 D．经办人身份证明 12.普通发票核定调整，对纳税信用为A级的纳税人( D )调整其用 量。 A.3个月 B．半年 C．1年 D．按需 13.居民企业不再持续经营，发生结束自身业务等经济行为时，对清算 所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起( B )日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。 A．10 B．15 C．30 D．45 14.纳税人、扣缴义务人申请延期申报的，税务机关在20个工作日内
税务局纳税服务岗练兵比武模拟试题(纳税服务)
×××地方税务局岗位练兵比武第二次模拟考试 （纳税服务岗） 姓名：单位：分数： 一、单项选择题：20题，每题1分 1.纳税服务的本质是（）。 A税收职能的实现 B税款的及时征收 C保障纳税人的权益 D税收任务的完成 2.下列各项，不属于短信服务类型的是（）。 A提醒类服务 B公告类服务 C分散类服务 D交互类服务 3.纳税人办理下列涉税事项时，适用同城通办服务方式的是（）。 A服务态度投诉处理 B服务质效投诉处理C税收法律救济申请接收与传递 D侵害权益投诉处理 4.已经结清税款、缴销发票，且无违法违章行为和欠税等情况的定期定额个体工商户注销税务登记的办理时限为（）。 A即时办结 B5个工作日 C10个工作日 D13个工作日 5.对同一纳税人的同一事项进行提醒服务，原则上以（）次为限。 A1 B2
C3 D4 6.办税服务厅内部各类标识底色统一为（） A深蓝色 B纯白色 C米黄色 D古蓝色 7.下列不属于着装规范的是（）。 A办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装，按规定配戴制服配饰及工作牌 B着装就规范得体，不得出现制服与便服混穿的现象 C工作人员如有特殊情况，不便于穿着制服，经办税服务厅负责人同意，可着便服上岗，应做到庄重得体 D工作人员在非工作时间可以穿着税务制服 8.自尊为做人的根本，自尊自爱，应该是每一个税务工作人员洁身自好的出发点。下列不属于自尊主要体现方面的是（）。 A爱护自己的形象 B爱护他人的形象 C尊重自己的职业 D尊重自己的组织 9.下列各项，能够提升纳税服务沟通实战能力的是（）。 A高度评价 B有条有理 C自我沟通 D工作积极 10.下列不属于纳税咨询人员职责的是（）。 A引导纳税人到解答问题的具体岗位 B解答纳税人有关办税程序问题
纳税服务投诉管理办法
纳税服务投诉管理办法 第一章总则 第一条为保护纳税人（含缴费人、扣缴义务人和其他当事人，下同）的合法权益，规范纳税服务（含社会保险费和非税收入征缴服务，下同）投诉管理工作，构建和谐的税收征纳关系，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关税收法律法规，制定本办法。 第二条纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未提供规范、文明的纳税服务或者有其他侵犯其合法权益的情形，向税务机关进行投诉，税务机关办理纳税人投诉事项，适用本办法。 第三条对依法应当通过税务行政复议、诉讼、举报等途径解决的事项，依照有关法律、法规、规章及规范性文件的规定办理。 第四条纳税服务投诉管理工作遵循依法公正、规范高效、属地管理、分级负责的原则。 第五条纳税人进行纳税服务投诉需遵从税收法律、法规、规章、规范性文件，并客观、真实地反映相关情况，不得隐瞒、捏造、歪曲事实，不得侵害他人合法权益。 第六条税务机关及其工作人员在办理纳税服务投诉事项时，不得徇私、偏袒，不得打击、报复，并应当对投诉人信息保密。 第七条各级税务机关的纳税服务部门是纳税服务投诉的主管部门，负责纳税服务投诉的接收、受理、调查、处理、反馈等事项。需要其他部门配合的，由纳税服务部门进行统筹协调。 第八条各级税务机关应当配备专职人员从事纳税服务投诉管理工作，保障纳税服务投诉工作的顺利开展。 第二章纳税服务投诉范围 第九条本办法所称纳税服务投诉包括： （一）纳税人对税务机关工作人员服务言行进行的投诉； （二）纳税人对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉； （三）纳税人对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉。 第十条对服务言行的投诉，是指纳税人认为税务机关工作人员在履行纳税服务职责过程中服务言行不符合文明服务规范要求而进行的投诉。具体包括：（一）税务机关工作人员服务用语不符合文明服务规范要求的； （二）税务机关工作人员行为举止不符合文明服务规范要求的。 第十一条对服务质效的投诉，是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未能提供优质便捷的服务而进行的投诉。具体包括：（一）税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等相关规定，导致纳税人应享受未享受税收优惠政策的； （二）税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度的；
税务知识每月题库
10月份每日一题 小企业会计： 一、多选题 1.《小企业会计准则》中，下列各项税金应该在“营业税金及附加”账户核算的是（ABC）。 A.消费税 B.签订购货合同应缴纳的印花税 C.房产税 D.转让土地使用权应缴纳的营业税 2.《小企业会计准则》中，下列各项损失应该在“营业外支出”账户核算的是（ABCD）。 A.无法收回的长期债券投资损失 B.无法收回的长期股权投资损失 C.自然灾害等不可抗力因素造成的损失 D.税收滞纳金 3. 小企业的财务报表至少应当包括（ABD）。 A.资产负债表 B.利润表 C.所有者权益变动表 D.附注 4. 小企业发生的固定资产的日常修理费，可以计入（ACD）账户。 A.制造费用 B.营业外支出 C.管理费用 D.销售费用
5. 下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有（BCD）。A．盘亏的固定资产 B．出售的固定资产 C．报废的固定资产 D．损毁的固定资产 6.有关长期债券投资表述正确的是（AB）。 A．长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量 B．实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息 C．分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值 D．一次还本付息的债券应计利息不计入长期债券投资的账面价值，单独确认为应收利息。 个人所得税： 一、单选题 1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照（C）项目计算缴纳个人所得税。 A．财产转让所得B．劳务报酬所得 C．特许权使用费D．其它所得 2.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照
（A）项目计算缴纳个人所得税。 A．财产转让所得B．劳务报酬所得 C．特许权使用费D．其它所得 3.对奖励见义勇为者的奖金或奖品，应（D）。 A．按劳务报酬所得项目减半征收 B．按偶然所得项目减半征收 C．按偶然所得项目计征个人所得税 D．经主管税务机关核准，免征个人所得税 4.对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，应（D）。 A．按劳务报酬所得项目减半征收 B．按偶然所得项目减半征收 C．按偶然所得项目计征个人所得税 D．暂免征收个人所得税 5.个人转让自用达（B）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 A．6 B．5 C．3 D．4 6.下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是（C）。 A．住房公积金B．失业保险金 C．商业养老保险金D．基本养老保险金 7.下列不属于减征个人所得税项目的是（D）。
2016最新纳税服务题集.
1. （判断题）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否准确，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。 对| 错 答错 2. （判断题）税务机关在办税服务厅张贴依法设立的税务师事务所和注册税务师名单有“指定税务代理”之嫌，因此应当让纳税人通过社会查询的方式自行了解，自行决定。 对| 错 答错 3. （判断题）佳乐超市为一外商投资的商业零售企业，现向税务机关申请印有本单位名称的发票，其报送资料有：《印有本单位名称发票印制表》、税务登记证副本、发票专用章印模、自行设计的发票式样，办税服务厅受理后当即发放《发票领用簿》，并准予印制。 对| 错
答错 4.（多选题）下列行为中不应当加收税款滞纳金的有（）。 A. 纳税人未按规定的缴款期限预缴所得税的 B. 纳税人善意取得虚开的增值税发票，已抵缴税款的 C. 纳税人申请延期缴纳税款税务机关未予批准，未按规定期限缴纳税款的 D. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的 A | B | C | D 答错 5.（多选题）关于税务登记业务的服务规范管理，下列说法正确的有（）。
A. 税务登记的免填单服务列入“基本规范” B. 税务登记的国地税联合办证列入“升级规范” C. 税务登记的网上办理业务指网上审核与网上发证 D. 办理税务登记的同时，需要提示纳税人领取发票、申报纳税、相关资格认定等事项的办理流程 A | B | C | D 答错 6. （判断题）中国居民公司境内、外分公司要求开具中国居民身份证明的，由国家税务总局开具。 对| 错 答错 7. （判断题）纳税人在申请延期申报纳税过程中，需根据税务机关的调查审批，核定预缴税款。核准期后，纳税人结算税款时，预缴税额大于实际应纳税额的，税务机关应当结算退税及给付相应利息。
地税系统练兵比武纳税服务试卷03资料
地税系统练兵比武纳税服务试卷03 一、单选题（每题1分，共35分） 1．征管机制是规范执法的（） A．基础 B．前提 C．关键 D．保障 答案：b 2．（）指纳税人已申报或税务机关已作出税收处罚决定，但未到限缴日期的应缴未缴税款及罚款。 A．未到期应缴税款 B．缓征税款 C．待解税金 D．多缴税款 答案：a 3．下列各项纳税人信用历史信息不包括（）。 A．基本信息 B．评价年度之前的优良信息记录 C．评价年度之前的不良信息记录 D．外部评价信息 答案：d 4．国家税务局与地方税务局应当加强协作配合，互通信息，积及开展联合检查，共同办理税务登记和评定（） A．诚信纳税等级 B．纳税信用等级 C．诚信报税等级 D．服务信用等级， 答案：b 5．下列各项不属于办税服务厅行政处罚类执法风险的是（） A．税务登记 B．纳税申报 C．发票领发 D．发票认证 答案：d 6．下列方式不属于分类实施后续管理从而提高后续管理的针对性和有效性的是（） A．案头评估 B．日常检查 C．重点稽查 D．纳税服务 答案：d 7．税法的效力是指税法所具有的法律约束力与强制性，广义的税法效力，泛指不同层次的税法，包括规范性税法文件与非规范性税法文件所具有的约束力与强制性；狭义的税法效力，则是规范性税法文件所具有的约束力与强制力，下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。 A．税法的空间效力 B．税法的时间效力 C．税法对人的效力 D．税收法律高于税收行政规章的效力 答案：d
8．下列说法不符合《税务行政复议规则》的是（）。 A．对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 B．对税务所（分局）各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 C．对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的向其共同上一级行政机关申请行政复议 D．对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议 答案：a 9．各地办税服务厅可根据实际情况开展的是（） A．首问责任制 B．一次性告知 C．限时服务 D．同城通办 答案：d 10．下列各项，不属于推行办税公开，坚持原则的是（） A．严格依法 B．全面真实 C．公开办税 D．及时便捷 答案：c 11．纳税咨询形式不包括（） A．电话咨询 B．面对面咨询 C．数字电文咨询 D．互联网及移动新媒体咨询 答案：c 12．下列不属于办税服务厅标识组成元素的是（） A．名称 B．字体 C．图案 D．颜色 答案：b 13．税收法律关系产生的标志是（） A．纳税人办理或重新办理税务登记。 B．征税主体与纳税主体的同时存在 C．引起纳税义务成立的法律事实 D．征、纳双方权利与义务关系的形成 答案：c 14．税收执法必须符合合法性原则，下列选项中，不属税收执法合法性原则的是（）A．执法主体法定 B．执法手段合法 C．执法内容合法 D．执法程序合法 答案：b 15．对未按时办理税务登记的纳税人及时提醒其到主管税务机关办理税务登记，这体现的是（）A．援助服务 B．提醒服务 C．导税服务 D．限时服务 答案：b
《全国县级税务机关纳税服务规范》考试试题
《全国县级税务机关纳税服务规范》考试试题 《纳税服务规范》试题 1，单项题 1，一般纳税人注销登记(单位和审核征收的个体工商户)必须办理的手续不包括(C)项，即管理部门注销相关资质证书 B，税源管理、征管、法规等部门开展清算检查和处理未决案件的情况C、稽查部门取消清算D，稽查局进行稽查 E，收缴税务登记证及其复印件、发票领料簿等税务凭证，批准注销税务登记，制作税务通知，交纳税人 2办理恢复工商登记。提交的材料包括(E) A、税务登记证复印件b、发票领料簿C、未使用发票d、税务登记证原件E、 3停业(提前复业)报告 3、纳税人申请停业登记时，未提交的材料包括(C) A、停业(提前复业)报告b、税务登记证及其复印件C、户主身份证、发票领料簿E、未使用 4、变更登记需提交的资料(不涉及税务登记证内容的变更)包括(一)甲、变更税务登记表乙、税务登记证丙、法人身份证复印件 D、营业执照复印件e、单位纳税人要求的组织机构代码证复印件5、普通增值税纳税人选择的计算缴纳增值税的简易方法。提交的材料包括(四)甲、加盖一般纳税人印章的税务登记证复印件(二)、一般纳税人简易征税申请表(三)、上期财务报表(四)、一般纳税人简易征税申
请表(五)、行政许可申请表(六)，其中(五)甲、注销税务登记申请表为新增提交材料税务登记证及其复印件和其他税务证明《发票领用单》及未使用和未使用的发票 D、增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、集成电路卡或金税牌、税控牌使用货运发票税控系统和机动车辆发票税控系统的增值税一般纳税人还应提供税控面板和纳税申报面板 E.《所得税清算报告》、《资产评估报告》、《税务清算报告》 7和《标准》的特点是四个变化，一是环节更简单，耗时更短，效果更好 A，更好的流程b，更短的程序c，更准确的批准d，更好的态度e，更高的质量8。以下是(E) A，从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县(市)实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计180天以上 B、从事生产经营的纳税人未申请工商营业执照也未经有关部门批准设立的 C.异地异常户纳税人的法定代表人或经营者申请新的税务登记四、境外企业在华承包建筑、安装、装配、勘探项目和服务工程，异地非正常纳税人的财务经理、股东或经营者申请新的税务登记营业场所变更涉及跨县(区)主管税务机关变更的(纳税人识别号不变)，9。纳税人因住所及 已向原税务机关提出迁出提交的材料不包括(E) A和税务变更登记表B.税务登记证及其复印件《发票领用单》及未使用和未使用的发票 D.住所和营业场所变更的相关证明材料原件及
江苏自考 税收学试卷及答案
２０１４年１０月江苏省自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位 Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得 Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得
纳税服务知识题库参考答案
纳税服务知识题库参考答案 一、单选题 1、发票的管理办法由（A）规定。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 2、在税款征期结束日或罚款期限限缴最后一日，为了确保款项及时足额入库，防止滞纳金产生，纳税人必须在工作时间内提前（A）进行数据申报。 A、半小时 B、一小时 C、两小时 D、三小时 3、辅导期一般纳税人增购专用发票时，应按规定按上一次领购并开具的专用发票销售额的（A）预交税款。 A、3% B、6% C、11% D、17% 4、下列（B）项目费用支出超过企业所得税法规定税前扣除限额不可结转以后纳税年度扣除。 A、广告费 B、业务招待费 C、业务宣传费 D、职工教育经费支出 5、临时税务登记有效期为（A）。 A、录入当天日期 B、录入后的第二天 C、录入后的第三天 D、录入后的第四天 6、下列项目适用17%税率的项目是（B）。
A、苗圃销售自种花卉 B、果品公司销售水果罐头 C、自来水公司（一般纳税人）销售自来水 D、一般纳税人销售音像制品和电子出版物 7、消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（D）申报纳税消费税。 A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 8、2014年1月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。2014年4月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行拆除。对此，税务机关应（B）。 A、责令限期改正，但不得处罚 B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C、责令限期改正，可以处5000元以下罚款 D、责令限期改正，处2000以上10000以下罚款 9、企业所得税法所称的（D），是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。 A、机构 B、场所 C、管理机构 D、实际管理机构 10、某县国税局依法对从事建材生产的个体业主黄某采取强制执行措施，可以书面通知开户银行从（A）中扣缴税款。 A、黄某的储蓄存款 B、黄某老婆的存款 C、黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款
税收基础知识试题及答案
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国D、日本
办税厅服务规范
办税服务厅工作人员行为规范 第一条为优化纳税服务，加强办税服务厅作风建设，树立良好的国税形象，制定本规范。 第二条着装规范 （一）工作时间内必须按照着装规范统一穿着税务制服，佩戴制服佩饰，保持制服的整洁。 （二）穿着制服应搭配深色皮鞋、腰带，女士穿着制服裙装时，不得搭配带有花纹（图案）或颜色鲜艳的丝袜。 （三）同一办税服务厅工作人员着税服要求制式一致，不披衣、不敞怀、不挽袖、不混装。 （四）工作人员有特殊情况，如怀孕、受伤等，不便于穿着税务制服的，经办税服务厅负责人同意，可穿着便服上岗，并做到庄重得体。 第三条仪容举止 （一）保持整洁，修饰得体。男士不留长发、长须；女士长发应束发或盘起，不得化浓妆，不得搭配夸张的首饰、佩饰等。 （二）礼仪规范，举止文明。坐姿端正，站立挺拔，精神饱满。待人接物，应面带微笑，亲切自然。 第四条岗前准备 （一）提前准备好工作所需的各类办公用品，检查计算机等工作设备是否正常运行、纳税人办税所需的用品及设施设备是否完备、可用，保证准时对外服务。 （二）搞好办税服务厅内外卫生，整理好工作台面，除水杯外工作台上不得摆放与工作无关的个人物品。工作台上的微机、打印机等力求摆放一致有序。工作台面的各种资料、报表、证件等应及时清整、交接或归档。 （三）在窗口柜台上摆放好窗口服务人员展示牌，调整好状态，不把不良情绪带入工作中。 （四）对外服务前，将手机调至静音或振动状态。 第五条接待规范 （一）接待纳税人时应文明有礼，不得态度生硬、冷淡、烦躁。
（二）与纳税人交谈时，应使用普通话，不主动使用方言，做到语言文明、态度谦和、语速适中、声音柔和、表达清晰。 （三）纳税人来到办税服务厅，值班长或导税员应微笑接待，“您好，请问（您）要办理什么业务？”，并告知“请取号”“请到等候休息区等候”或“请（您）到……窗口办理”。 （四）纳税人来到窗口办理业务时，工作人员应微笑并说“您好”，接过纳税人提交的资料后，应提示“请稍等”。办理业务时，应认真操作，动作迅速。如有其它纳税人到窗口询问，应回答：“请稍等”。如有其它纳税人到窗口要求办理业务，应回答：“请按顺序等候”。业务办理结束时，应提请纳税人进行满意度评价，送还资料并微笑说：“请慢走”。 （五）对纳税人提出的问题要耐心倾听，解答准确，不怠慢纳税人，不与纳税人争执；对自己不熟悉的疑难问题按首问责任制要求，负责为纳税人做出正确的指引。 （六）因办公设备或系统出现故障等情况时，应立即向有关部门报告，并向等候的纳税人做好解释说明工作。有条件的地方，应立即通过各种渠道或方式，向厅外纳税人发送故障信息。 （七）在办理业务时确需接听电话或处理其它事务时，应先向纳税人致歉，请其稍候，并应尽快结束电话或其它事务，避免让纳税人长时间等待。 （八）服务窗口需临时关闭以及非征期暂时关闭等，应在窗口摆放“暂停服务” 标识或通过窗口显示屏显示“暂停服务”进行说明。 第六条工作纪律 （一）严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益。 （二）保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私。 （三）严格遵守考勤和请销假制度。 （四）不擅离职守、串岗聊天，不嬉笑打闹、大声喧哗，不用电话或手机聊天。 （五）对外服务期间，不看与税收业务知识无关的书报杂志，不做与工作无关的事情。 （六）上岗前及工作时间不饮酒或含有酒精的饮料，不在办税服务厅内吸烟、进食。 （七）不怠慢、训斥纳税人，不与纳税人争辩。
纳税服务规范
开展《全国县级纳税服务规范》运行情况 大武口区地税局办税服务厅开展《全国县级税务机关纳税服务规范》，并自10月1日起运行以来。不断完善服务厅的设置、改进服务流程、规范服务管理。 一、给纳税人提供良好的办税环境，严格按照办税服务厅规范化建设标准，合理设置办税大厅，做到办税标志鲜明醒目，除工作区外还设置了咨询台、纳税人排队休息区，配备了LED显示屏、排队叫号机、触摸查询机、网上办税自助电脑、优化便民服务措施。提供免费复印服务。力争使前来办理业务的纳税人提供宽敞明亮，设施更齐全，功能更人性化，让纳税人切实感受到了办税环境的舒适、温馨。 二、对照梳理纳服务规范流程。梳理现行业务流程，整理出与《纳税服务规范》要求不一致的规定，对与《纳税服务规范》相悖的，及时予以废止，并制定衔接措施。 三、加强业务培训学习。制定培训计划，分2个批次对大厅服务人员进行培训，在明确各项具体业务差异、主要变化和执行标准的基础上，进一步加强与征管、税政等后台业务的有效衔接，便于办税效率进一步提高。 四、是发挥纳税人监督作用。通过电子屏、发放宣传资料等
方式，向纳税人发布《纳税服务规范》，在保障纳税人知情权的同时，接受纳税人的监督，督促办税人员自觉贯彻落实《纳税服务规范》，切实提高办税服务规范化程度。 五、以“首问首办”责任制为切入点，将原先通过各部门流转的审批权限统一前置到办税服务厅。如：契税减免、不动产赠于登记等涉税事项审批，以前流程都是窗口受理后，由纳税人自己到相关部门科室审批签字，纳税人申请即时办结事项大幅增加，审核审批时限、环节及税收管理员签字量大幅度压缩。 六、是不断完善“全职能窗口”办税机制，实行申报、税务登记、涉税受理三大业务窗口通办服务。以前办理税务登记，纳税人除了需要提交申请表、身份证复印件、工商登记执照，还要提交经营场所证明或场地租赁合同等材料，领表、填写，怎么也得半个多小时，手续比较复杂。征收管理所不断完善“全职能窗口”的办税机制，将税务登记整合成窗口通办服务。 七、进行规范升级，实行了“免填单”服务，只需纳税人提交相交资料，窗口只员依据资料，代纳税人填写新办、变更、注销等相关电子表格，只需纳税人签字确认后。在核对无误后，税务登记证很快 就打印了出来，全程办理时间精简，做到前台受理，分钟出件。全面落实了“窗口受理，内部流转，限时办结，窗口出具”的方针。 现阶段纳税服务中存在的问题 一是纳税服务行为尚未完全融入征管工作，即使提到服务，也往往认 为是征收大厅和窗口的事，前台服务规范了，但后台的管理流程和审批程序该怎样操作？有一些涉及纳税人的服务，不属于办税大厅的业
税收业务大比武-纳税服务试题集(含答案)
第一章税法宣传 一、单项选择题（共10题，把正确选项字母填在括号内，每个小题只有唯一一个选项是正确的）。 1.税法宣传是由()发起的。 A.国家 B.税务机关 C.中介机构 D.纳税人 2.热点问题是税务机关通过对咨询数据和其他数据的分析确定的纳税人哪方面较高的问题()。 A.犯罪率 B.咨询频率 C.罚款率 D.遵从度 3.税收宣传月是指在每年哪个月份()。 A.1 B.4 C.10 D.12 4.2015年是第几个税收宣传月()。 A.1 B.10 C.12 D.24 5.2015年税收宣传月的主题是()。 A.新常态新税风 B.便民办税春风行动 C.税收·发展·民生 D.依法诚信纳税共建和谐社会 6.县级税务机关在几个工作日内将接收的宣传资料通过办税服务厅发放()。 A.1 B.3 C.5 D.7 7.纳税服务部门于办税流程相关资料接收后几个工作日内完成对外发布核准()。 A.1 B.3 C.5 D.10 8.收到经发布核准的资料后几个工作日内，税务机关通过各种渠道发布办税流程宣传资料并及时更新维护()。 A.1 B.7 C.15 D.30 9.纳税服务部门每月初几个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题()。 A.1 B.3 C.5 D.10 10.业务主管部门几个工作日内完成热点问题及答案的审核并传递纳税服务部门()。
A.1 B.5 C.10 D.15 二、多项选择题（共5题，把正确选项字母填在括号内，每个小题至少有两个选项正确）。 1.税法的宣传活动是向纳税人提供哪些活动()。 A.税收法律 B.税收行政法规 C.税收规章 D.税收规范性文件 E.办税流程 2.纳税服务的最终目的是()。 A.提高税法遵从度 B.促进纳税人遵从税法 C.满足纳税人需求 D.完善税收制度 E.宣传税法 3.重点专题是税务机关根据哪些组织确定的特定税法宣传主题()。 A.工作计划 B.税收政策 C.管理制度（体制）变化 D.纳税人需求情况 E.专家建议 4.近十年税收宣传月的主题有()。 A.为国聚财,为民收税 B.便民办税春风行动 C.税收·发展·民生 D.依法诚信纳税共建和谐社会 E.新常态新税风 5.省、市、县级税务机关通过哪些渠道发布税收政策文件及解读并及时更新维护的活动()。 A.税务网站 B.办税服务厅公告栏 C.电子显示屏 D.报刊杂志 E.广播电视 三、判断题（共10题，对的在括号内打“√”，错的打“╳”）。 1.税法宣传是由纳税人发起，税务机关主动向提供税收法律、行政法规、规章、规范性文件及办税流程等信息服务的活动。（） 2.税务机关应该为纳税人提供无偿的纳税咨询服务。（） 3.重点专题是税务机关通过对咨询数据和其他数据的分析确定的纳税人咨询频率较高的问题。（） 4.税收宣传月宣传是指在每年8月份。（） 5.2015年是第24个税收宣传月。（）