税法原理复习题

一、单选题

1、税收的形式特征是（）。

A、自愿性

B、强制性

C、灵活性

D、有偿性

答案：B

2、属于中央政府固定收入来源的税种是（）。

A、增值税

B、营业税

C、消费税

D、资源税

答案：C

3、根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是（）。

A、依法办理税务登记

B、依法办理税务申报

C、依法缴纳税款

D、依法申请减免税

答案：D

4、增值税小规模纳税人的计税依据是（）。

A、含增值税税额的销售额

B、不含增值税税额的销售额

C、不含增值税和消费税税额的销售额D含增值税

税额的销售额扣除成本费用后的余额

答案：B

5、依据消费税立法规定，属于消费税征税范围的商品是（）。

A、竹制筷子

B、复合地板

C、卡车

D、汽车轮胎

答案：D

6、流转税法属于（）。

A、税收实体法

B、税收程序法

C、税收权限法

D、税收处罚法

答案：A

7、某皮件零售商场，在销售商品的同时附设快餐厅提供就餐服务，该商场的业务依现行法律规定（）。

A、缴纳增值税

B、缴纳营业税

C、销售皮件缴纳增值税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳营业税

D、销售皮件缴纳营业税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳增值税

答案：A

8、根据消费税立法规定，采用从量定额方法征收消费税的商品是（）。

A、高档化妆品

B、宝石

C、啤酒

D、酒精

答案：C

9、我国现行应税消费品中采用从定价率和从量定额复合方法征收消费税的商品是（）。

A、卷烟

B、摩托车

C、豪华轿车

D、游艇

答案：A

10、某酒店除了提供住宿、餐饮服务外，还附设外卖部对外销售酒店特色卤菜，依据我国现行税法规定，卤菜外卖业务收入（）。

A、按销售货物征收增值税

B、按服务业劳务征收营业税

C、按混合销售行为征收营业税

D、按混合销售行为征收增值税

答案：D

11、依据增值税立法规定，以下单位收取的费用应征收增值税的是（）。

A公安机关按规定收取的护照工本费B、法院按规定收取的诉讼费C、家政服务公司收取的服务费D、中华全国总工会收取的会员费

答案：C

12、纳税人机构转让专利权缴纳增值税，其申报纳税地点为（）。

A、纳税人居住地

B、转让专利权合同签订地

C、纳税人机构所在地

D、专利权使用地

答案：C

13、我国报复性关税实施的决定权在（）。

A、国务院

B、海关总署

C、财政部

D、关税税则委员会

答案：D

14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但取得来源于中国境内的所得，其所得税征收适用的税率是

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

答案：A

15、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）。

A、依法缴纳的社会保险费

B、依法缴纳的住房公积金

C、支付给金融机构的贷款利息

D、与生产经营有关

的业务招待费

答案：D

16、依据《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除，该加计扣除的标准是（）。

A、按照企业职工基本工资的100%计算

B、按照企业职工平均工资的100%计算

C、按照支付给残疾职工工

资的100%计算D、按照支付给残疾职工工资的150%计算

答案：C

17、根据《企业所得税法》规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可以享受税收优惠，其优惠方式是（）。

A、固定资产加速折旧

B、抵扣应纳税所得额

C、降低税率

D、税额抵免

答案：D

18、我国个人所得税法规定的非居民纳税人是（）。

A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B、在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税

年度C、在中国境内有住所，但连续十年未居住D、在中国境内有住所，但目前未居住

答案：A

19、某退休工程师某月取得的收入中，属于免税事项的是（）。

A、退休金3100元

B、转让小发明专利获得转让费100000元

C、从事技术咨询，获得咨询费1800元

D、购

买空调参加商场抽奖活动，获得价值1000元的奖品

答案：A

20、我国个人所得税法规定实行加成征收所得税的所得项目是（）。

A、稿酬所得

B、财产转让所得

C、劳务报酬所得

D、特许权使用费所得

答案：C

21、某进出口公司进口一批润滑油，该润滑油在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）。

A、资源税

B、增值税

C、消费税

D、城市维护建设税

答案：C

22、根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是（）。

A、转让国有土地使用权

B、出租房地产并取得收入

C、继承房地产

D、赠予房地产

答案：A

23、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点是（）。

A、甲城市

B、乙城市

C、丙城市

D、由国家税务总局确定的其他纳税地点

答案：B

24、我国农业税停征的时间是（）。

A、1994年

B、2000年

C、2004年

D、2006年

答案：D

25、依法应当征收房产税的房屋是（）。

A、部队营房

B、企业所办老年公寓自用的房产

C、国家机关办公用房

D、公司管理机构办公用房

答案：D

26、依据现行立法规定，不需要缴纳契税的是（）。

A、房屋买卖

B、土地使用权转让

C、土地使用权出让

D、农村集体土地承包经营权转让

答案：D

27、关于消费税收入归属问题，正确的说法是（）。

A、归中央政府所有

B、归地方政府所有

C、中央和地方政府分享50%

D、中央和地方政府分别征税，收入归各自所有

28、我国现行车船税的税率形式是（）。

A、幅度定额税率

B、幅度比例税率

C、地区差别定额税率

D、地区差别比例税率

答案：A

29、依法应当缴纳印花税的凭证是（）。

A、向福利院捐赠财产协议

B、房屋产权证副本

C、企业法人营业执照

D、司法考试证书

答案：C

30、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期限为（）。

A、自领取营业执照之日起15日内

B、自领取营业执照之日起30日内

C、自筹建之日起30日内

D、自开业之日起30日内

答案：B

31、城市维护建设税的计税依据是（）。

A、增值税税额

B、消费税税额

C、营业税税额

D、增值税和消费税的税额之和

答案：D

32、地方铁路运营业务的纳税人是（）。

A、地方铁路管理机构

B、各车务所

C、铁道部

D、其他指定机构

答案：A

33、国家对需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所得税，其税率是（）。

A、20%

B、15%

C、10%

D、5%

答案：B

34、在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）。

A、企业发生的职工教育经费支出

B、企业发生的业务宣传费

C、企业向金融机构借款的利息支出

D、企业提取的职工福利费

答案：C

35、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（）。

A、免税

B、税收饶让

C、全额税收抵免

D、限额税收抵免

答案：D

36、依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产摊销的年限（）。

A、不得低于10年

B、不得高于10年

C、不得低于5年

D、不得高于5年

答案：A

37、我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是（）。

A、基本养老保险费

B、基本医疗保险费

C、失业保险费

D、向中国禁毒基金会的直接捐款

答案：D

38、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）。

A、每次收入额

B、每月收入额

C、每季收入额

D、每年收入额

答案：A

39、个人独资企业的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（）。

A个人所得税B、企业所得税C、个体工商户所得税D、独资企业所得税

答案：A

40、现行依法应当征收资源税的产品是（）。

A洗煤B、选煤C、原煤D、进口天然气

答案：C

41、以房产的房产余值为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）。

A、1%

B、1.2%

C、2%

D、12%

答案：B

42、城镇土地使用税的计税依据是（）。

土资源部门登记的土地面积

答案：C

43、依法应当征收房产税的项目是（）。

A、非营利性科研机构自用的房产

B、居委会出租的办公室

C、地下人防设施

D、宗教寺庙自用的房产

答案：B

44、甲企业在乙市登记注册，分别在丙市和丁市购买了两处房产，该企业缴纳房产税的地点为（）。

A、乙市

B、丙市

C、丁市

D、分别在丙市和丁市缴纳

答案：D

45、目前我国适用复合关税的商品是（）。

A、数字照相机

B、胶卷

C、新闻纸

D、啤酒

答案：A

46、依法应当缴纳印花税的凭证是（）。

A交通驾驶证B、专利证书C、教师资格证D、导游证

答案：B

47、纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的（）。

A、万分之五

B、万分之二

C、千分之五

D、千分之二

答案：A

48、税收的征收主体是（）。

A、企业

B、事业单位

C、社会团体

D、国家

答案：D

49、税收制度是指（）。

A、税收基础

B、税收来源

C、征纳关系

D、税制结构

答案：D

50、依法应缴纳车船税的车辆是（）。

A、消防专用车

B、石油储运专用车

C、交警巡逻专用车

D、法院执法专用车

答案：B

51、2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点，该地区是（）。

A、华北地区

B、东北地区

C、西部地区

D、华南地区

答案：B

52、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是（）。

A、按组成计税价格作为计税依据

B、视同销售应税消费品缴纳消费税

C、在移送使用时缴纳消费税

D、不纳消费税

答案：D

53、企业租赁给他人经营的，则纳税人（）。

A、是承租人

B、是出租人

C、在出租协议中约定

D、由当地地税务局确定

答案：A

54、根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务（）。

A、按服务业征收营业税

B、按金融业征收营业税

C、按文体业征收营业税

D、按销售货物征收增值税

答案：D

55、纳税人销售不动产，其增值税申报纳税的地点为（）。

A、纳税人居住地

B、纳税人注册地

C、不动产所在地

D、纳税人机构所在地

答案：C

56、关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）。

A、实际上是附加税

B、采用比例税率

C、此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金

D、计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和

57、税法的调整对象是（）。

A、政治关系

B、财政关系

C、商业关系

D、税收关系

答案：D

58、居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是（）。

A、免税

B、减按20%税率征税

C、减按15%税率征税

D、减按10%税率征税

答案：A

59、依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是（）。

A、在该业务发生的纳税年度起10年内

B、在该业务发生的纳税年度起5年内

C、从税务机关发现该行为的年度起10年内

D、从税务机关发现该行为的年度起5年内

答案：A

60、根据现行税法规定，不属于应征收个人所得税的事项是（）。

A、省政府颁发的科技创新奖金

B、转让使用3年的小面包车收入

C、邮政储蓄存款利息

D、股票转让所得答案：A

61、股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（）。

A、每次收入额

B、每月收入额

C、每季收入额

D、每年收入额

答案：A

62、个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（）。

A、个人所得税

B、企业所得税

C、个体工商户综合所得税

D、独资企业所得税

答案：A

63、依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是（）。

A、在中国企业就业的外籍人士

B、在外国企业就业的中国公民

C、年所得在12万元以上的纳税人

D、年所得在10万元以上的纳税人

答案：C

64、现行依法应当征收资源税的产品是（）。

A、洗煤

B、柴油

C、人造石油

D、原油

答案：D

65、2006年1月1日起，我国停止征收的税种是（）。

A、车船使用牌照税

B、城市房地产税

C、农业税

D、契税

答案：C

66、依法应当征收房产税的项目是（）。

A、个人住宅用房

B、个体餐馆用房

C、高校食堂用房

D、托老所用房

答案：B

67、关于房产税缴纳的说法中，正确的是（）。

A、按季计算，分期缴纳

B、按年计算，分期缴纳

C、按季计算，一次性缴纳

D、按年计算，一次性缴纳

答案：B

68、依法应当缴纳契税的项目是（）。

A、赠予房产

B、等价交换房产

C、城镇职工第一次购买公有住房

D、转移农村集体土地承包经营权

答案：A

69、赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书，该证书的印花税纳税人是（）。

A、赵某

B、国家专利局

C、专利的实际使用人

D、国家专利局和赵某都是纳税人

答案：A

70、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税，但延期缴纳税款的时间最长不得超过（）。

A、3个月

B、6个月

C、1年

D、2年

71、可作为税法分类重要依据的税法要素是（）。

A、纳税主体

B、课税主体

C、税率

D、纳税环节

答案：B

72、属于中央政府固定收入来源的税种是（）。

A、关税

B、房产税

C、契税

D、城镇土地使用税

答案：A

73、一般认为增值税发源于（）。

A、美国

B、法国

C、德国

D、英国

答案：B

74、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值纳税人（）。

A、为出租人

B、为承租人

C、由出租人和承租人协议约定

D、由税务部门指定

答案：B

75、我国目前消费税的税率采用的形式是（）。

A、超额累进税率

B、比例税率

C、定额税率

D、比例税率和定额税率

答案：D

76、纳税人将自产自用的应税消费品用于职工福利时，关于其消费税征收的说法，错误的是（）。

A、其计税依据为纳税人生产的同类消费品的销售价格

B、无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税

C、其纳税环节为：在移送使用时纳税

D、因未销售，故不纳税

答案：D

77、纳税人转让土地使用权的，其营业税申报纳税的地点为（）。

A、纳税人居住地

B、纳税人注册地

C、土地所在地主管税务机关

D、纳税人机构所在地

答案：A

78、税收法律关系的要素是（）。

A、税收法律关系的内容

B、税收法律关系的本质

C、税收法律关系的客观方面

D、税收法律关系的主体、内容、客体

答案：D

79、根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是（）。

A、依法办理税务登记

B、依法办理税务申报

C、依法缴纳税款

D、依法申请减免税

答案：D

80、（）是税法的最基本原则。

A、税收法定原则

B、罪刑相称原则

C、与时俱进原则

D、法律面前人人平等原则

答案：A

81、增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为（）。

A、扣税法

B、扣额法

C、抵免法

D、简易征税法

答案：D

82、固定业户申报缴纳增值税的纳税地点是（）。

A、纳税人住所地

B、纳税人机构所在地

C、纳税人经营业务所在地

D、由县级以上税务主管机关确定

答案：B

83、我国在现行的增值税扣税凭证中，根据增值税管理需要设置的，是最重要、最主要的扣税凭证是（）。

A、增值税专用发票

B、从海关取得的完税凭证

C、普通发票

D、收购废旧物资取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证

答案：A

84、多种税法解释方法中最基本、最主要的是（）。

A、文义解释法

B、系统解释法

C、目的解释法

D、历史解释法

答案：A

85、下列主体享有税权的是（）。

答案：A

86、下列物品适用13%增值税税率的是（）。

A、非农用汽车

B、房屋

C、井矿盐

D、天然气

答案：D

87、关于应税消费品的销售额的计算的说法，错误的是（）。

A、应税消费品连同包装物销售的，包装物应并入应税消费品的销售额中征收消费税

B、包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，此项押金应并入应税消费品的销售额中征税

C、对于酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，应并入酒类产品销售额中

D、对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额

答案：B

88、目前我国工资薪金所得税目的个人所得税起征点为（）。

A、2000元

B、2500元

C、3000元

D、3500元

答案：D

89、税率是应纳税额与（）之间的比率。

A、税目

B、税种

C、计税基数

D、税权

答案：C

90、2005年6月13日起，对个人投资者、证券基金从上市公司取得的股息红利所得，暂减按（）计入个人应纳税所得额。

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

答案：D

91、下列选项中，不属于印花税的纳税人的是（）。

A、订立合同人

B、建立账簿人

C、帐簿使用人

D、司法鉴定人

答案：D

92、我国的税收立法权在横向分配上属于（）。

A、分享模式

B、集权模式

C、转移模式

D、属地模式

答案：A

93、企业所得税的应税所得额是纳税人每一纳税年度的（）减去不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。

A、财产转让所得额

B、收入总额

C、生产经营所得额

D、生产经营成本

答案：B

94、进出口货物的纳税义务人缴纳税款的地点是（）。

A、当地税务机关

B、指定银行

C、当地财政机关

D、海关

答案：B

95、海关查实并且通知纳税义务人办理退税手续或者不予退税的期限为自受理退税申请之日起（）。

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

答案：D

96、纳税人自己发现多缴了税款，在结算缴纳税款之日起3年内（）。

A、只能要求税务机关退还多缴的税款

B、可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

C、可以要求税务机关用多缴税款抵销下次应缴税款相应数额

D、以上均不正确

答案：B

97、一般情况下，企业发生的符合条件的广告费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过（）。

A、当年应税收入的10%

B、当年应税收入的15%

C、当年营业收入的10%

D、当年营业收入的15%

答案：D

98、经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准期限内（）。

A、收取一半的利息

B、不收利息

C、按日加收5‰的滞纳金

D、不加收滞纳金

99、纳税人直接向受赠人的捐赠，在征收个人所得税前是否允许扣除（）。

A、准许

B、不准许

C、在其申报应纳税所得的15%以内的部分准许

D、准许或者不准许由纳税人决定

答案：B

100、根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施适用的对象的是（）。

A、开户银行

B、扣缴义务人

C、纳税人的家属

D、税务代理人

答案：B

101、居民企业所得税纳税人的技术转让所得，超过500万元的，其税务处理方法是（）。

A、免税

B、减按20%税率征税

C、减按25%税率征税

D、减半征收所得税

答案：D

102、在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）。

A、纳税人支出的职工教育经费

B、纳税人拨缴的工会经费

C、纳税人向金融机构借款的利息支出

D、纳税人提取的职工福利费

答案：C

103、一种税不同于另一种税的主要标志是（）。

A、纳税环节的差别

B、课税主体的差别

C、税率的差别

D、纳税人的差别

答案：B

104、反映了征税的广度的是（）。

A、征税客体

B、税目

C、税率

D、征税主体

答案：B

105、以（）的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。

A、计税标准

B、征税对象

C、计税依据

D、税收最终归宿

答案：B

106、体现了征税的深度且是计算应纳税额的尺度的是（）。

A、税基

B、税目

C、税率

D、纳税主体的范围

答案：C

107、税收法律关系主体是指（）。

A、征税方

B、纳税方

C、征纳双方

D、中央政府、地方政府

答案：C

108、增值税的零税率一般适用于（）。

A、粮食

B、自来水

C、出口货物

D、进口货物

答案：C

109、下列个人所得中应缴个人所得税的是（）。

A、军人转业费

B、政府救济金

C、个人保险所获赔款

D、从投资管理公司取得的收益

答案：D

110、下列情况中经批准可以减征个人所得税的是（）。

A、按照国家规定统一发放的补贴、津贴

B、按照国家规定统一发给职工的安家费

C、国债和国家发行的金融债券利息

D、因严重自然灾害造成重大损失的

答案：D

111、企业所得税的纳税主体不包括（）。

A、国有企业

B、合资企业

C、股份制企业

D、合伙企业

答案：D

112、设在珠海经济特区的某生产性内资工业企业，2015年5月终止经营。根据税法规定，该企业应在停止生产之日起一定期限内向当地税务机关办理所得税汇算清缴。该期限为（）。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

答案：D

A、变更税务登记

B、破产税务登记

C、撤销税务登记

D、注销税务登记

答案：D

114、有权征收报复性关税的货物品种、税率、期限和征收办法的是（）。

A、海关总署

B、国家工商总局

C、国务院关税税则委员会

D、对外经济贸易合作部

答案：C

115、资源税纳税人自产自用应税产品，纳税义务发生时间是（）。

A、应税产品开采的当天

B、应税产品投入使用的当天

C、应税产品使用完毕的当天

D、移送使用应税产品的当天

答案：D

116、统一印制增值税发票的是（）。

A、省级人民政府

B、财政部

C、国家税务总局

D、省、自治区、直辖市税务机关

答案：C

117、税权的核心权能是（）。

A、开征权

B、退税权

C、减税权

D、加税权

答案：A

118、某家电零售企业向某宾馆销售挂壁式空调50台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费30元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收（）。

A、增值税

B、消费税

C、财产税

D、劳务税

答案：A

119、下列消费品，采用定额税率的是（）。

A、鞭炮焰火

B、小汽车

C、黄酒

D、雪茄烟

答案：C

120、根据关税征税目的的不同，关税可以分为（）。

A、财政关税和保护关税

B、普通关税和优惠关税

C、从价关税和从量关税

D、自主关税和协定关税

答案：A

121、甲房地产公司将其一幢房屋无偿赠与某私营企业，根据税法规定，下列说法中正确的是（）。

A、甲公司不用缴税

B、甲公司应当缴纳增值税

C、甲公司应当缴纳营业税

D、甲公司应当缴纳房产税

答案：C

122、一般情况下，我国对下列哪一选项不征关税（）。

A、进口物品

B、进口货物

C、出口货物

D、以租赁方式进口的货物

答案：C

123、房产税是一种（）。

A、流转税

B、所得税

C、财产税

D、中央税

答案：C

124、资源税是（）。

A、直接税

B、中央税

C、中央与地方共享税

D、地方税

答案：C

125、下列物品，不属于免征增值税的是（）。

A、供残疾人专用的假肢

B、血站供给医疗机构的临床用血

C、农业生产者销售的自产农产品

D、个体经营者销售自己使用过的机动车辆

答案：B

126、征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式（）。

A、比例税率

B、全额累进税率

C、超额累进税率

D、定额税率

答案：D

127、可以制定国家税收法律的机关是（）。

答案：B

128、使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特征是（）。

A、强制性

B、无偿性

C、固定性

D、稳定性

答案：B

129、以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征收对象的税种是（）。

A、流转税

B、所得税

C、直接税

D、从量税

答案：A

130、税收复议机关应当自受理税收复议申请的（）内作出复议决定。

A、15日

B、30日

C、45日

D、60日

答案：D

131、下列选项中，不属于终止税收法律关系的原因的是（）。

A、纳税义务人完全履行了纳税义务

B、纳税义务人具备免税的条件

C、企业破产

D、由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税义务

答案：D

132、在计算一般纳税人应纳增值税额时，如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分（）。

A、退税

B、可以结转下期继续抵扣

C、不得结转下期抵扣

D、以上任一种情形都有可能发生

答案：B

133、下列关于税法特征的叙述，不正确的一项是（）。

A、税法是调整税收关系的法

B、税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法

C、税法是权利义务对等的法

D、税法是实体内容和征管程序相统一的法

答案：C

134、财产税不包括（）。

A、消费税

B、资源税

C、房产税

D、契税

答案：A

135、下列选项属于地方税的是（）。

A、消费税

B、关税

C、增值税

D、契税

答案：D

136、增值税中图书等出版物的税率一般为（）。

A、0%

B、6%

C、13%

D、17%

答案：C

137、下列选项中，不属于征税机关的是（）。

A、海关

B、国家税务局

C、地方税务局

D、乡政府

答案：D

138、按照纳税人身份的不同对纳税主体所做的分类，纳税主体不包括（）。

A、法人

B、非法人组织

C、自然人

D、社会团体

答案：D

139、下列选项中，作为税法的核心要素的是（）。

A、征税主体

B、税率

C、征税客体

D、税目

答案：B

140、我国现行个人所得税法采用的是（）。

A、分类所得税制

B、综合所得税制

C、混合所得税制

D、分类综合所得税制

答案：A

141、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（）。

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

答案：C

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、取高、低税率的平均值

D、免税

答案：A

143、下列消费品，属于在零售环节征收消费税的是（）。

A、啤酒

B、化妆品

C、金银首饰

D、小汽车

答案：C

144、计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是（）。

A、支付给职工的工资

B、在规定扣除标准之内发生的福利费支出

C、参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D、非公益性的捐赠

答案：D

145、应税消费品的销售额中未扣除或因不得开具增值税专用发票而不允许扣除增值税税款，发生价款和增值税的税款合并收取的，在计算应税消费品的销售额时的计算公式为（）。

A、应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋消费税的税率）

B、应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税的税率）

C、应税消费品的销售额=含增值税的销售额×（1＋增值税的税率）

D、应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1－增值税的税率）

答案：B

146、关于个人所得税的扣缴义务人，下列说法中错误的是（）。

A、个人所得税以支付个人所得的单位或个人为扣缴义务人

B、除纳税人自行申报的情形以外，个人所得税均由扣缴义务人代扣代缴

C、个人转让著作权的，版权主管机关为扣缴义务人

D、扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库

答案：C

147、劳务报酬所得的应纳税所得额，每次收入不超过4000元的，减除（）费用。

A、400元

B、600元

C、800元

D、1000元

答案：C

148、劳务报酬所得的应纳税所得额，每次收入超过4000元的，减除（）费用。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

答案：D

149、下列项目中，免征个人所得税的是（）。

A、稿酬

B、保险赔款

C、特许权使用费所得

D、偶然所得

答案：B

150、对于哈尔滨市政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环保等方面的奖金，应（）。

A、全部征收个人所得税

B、适当减征个人所得税

C、减半征收个人所得税

D、免征个人所得税

答案：A

151、企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。

A、2年

B、3年

C、4年

D、5年

答案：D

152、企业所得税的纳税主体不包括（）。

A、国有企业

B、联营企业

C、股份制企业

D、个人独资企业

答案：D

153、根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产的是（）。

A、改建的固定资产

B、以融资租赁方式租入的固定资产

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、盘盈的固定资产

答案：C

154、消费税的税目、税率的调整权由（）行使。

A、全国人大

B、全国人大常委会

C、国务院

D、最高检察院

155、下列关于免征个人所得税的叙述，不正确的是（）。

A、独生子女补贴

B、储蓄存款利息

C、差旅费津贴

D、误餐补助费

答案：B

156、下列关于我国现行个人所得税的特点描述不正确的是（）。

A、以分项所得为主，实行混合所得税制

B、以个人为纳税主体

C、在征收上采取了源泉扣缴法与申报纳税法相结合的管理办法

D、明确了居民和非居民的确认标准

答案：A

157、一般来说，企业所得税适用的普通税率为（）。

A、25 %

B、10 %

C、20 %

D、5 %

答案：A

158、关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）。

A、实际上是附加税

B、采用比例税率

C、此税开征的目的是保证有可靠的城市维护建设资金

D、计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和

答案：D

159、一般情况下，我国对下列哪一项不征关税（）。

A、进口货物

B、进口物品

C、代购进口的货物或物品

D、以上都不对

答案：D

160、下列选项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。

A、从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下

B、从事货物批发的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下

C、会计核算不健全的纳税人

D、提供应税劳务的纳税人，年应征增值税额在50万元以上的

答案：D

161、从性质上讲，房产税是一种（）。

A、流转税

B、资源税

C、财产税

D、行为税

答案：C

162、车辆使用税实行下列哪一种税率（）。

A、比例税率

B、统一的定额税率

C、超额累进税率

D、有幅度的定额税率

答案：D

163、资源税纳税人开采或生产应税产品自用的，以下列哪一选项为课税对象（）。

A、自用数量

B、开采数量

C、生产数量

D、销售数量

答案：A

164、根据《税收征收管理法》的规定，税收强制执行措施适用的对象不包括（）。

A、从事生产、经营的纳税人

B、扣缴义务人

C、纳税担保人

D、税务代理人

答案：D

165、因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为（）。

A、6个月

B、1年

C、3年

D、5年

答案：C

166、法律、行政法规规定的代扣代缴，税务机关按代扣税款的（）支付手续费。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

答案：B

167、纳税人经税务机关同意，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、12个月

答案：B

168、一国政府对本国居民在国外应纳所得税税款中得到减免的部分，视同其已经缴纳的税收制度是（）。

A、税收逃避

B、税收饶让

C、税收筹划

D、重复征税

169、依法应当缴纳契税的项目是（）。

A、赠予房产

B、等价交换房产

C、城镇职工第一次购买公有住房

D、转移农村集体土地承包经营权

答案：A

170、下列有关关税特征的说法，错误的是（）。

A、关税的征税对象主要是进出境的货物和物品

B、关税在货物或物品进出关境的环节一次性征收

C、关税的计税依据为完税价格

D、关税具有较强的调节功能

答案：A

171、下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）。

A、税收关系经税法调整后成为税收法律关系

B、税收法律关系包括税收体制关系和税收征纳关系

C、税收法律关系包括主体、客体和内容三个方面的构成要素

D、税收法律关系具有有偿性

答案：D

172、下列税种中，属于中央税的是（）。

A、房产税

B、增值税

C、消费税

D、资源税

答案：C

173、下列关于消费税特征的描述，不正确的一项是（）。

A、以特定消费品为课税对象

B、单一环节征税

C、从价和从量征税共存

D、实行累进税率

答案：D

174、在税收诉讼案件中，申请人是公民的，申请执行法院生效判决书的期限为（）。

A、三个月

B、六个月

C、九个月

D、一年

答案：D

175、依据《刑法修正案（七）》的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大，并且占应纳税款（）以上的，构成逃税罪。

A、5%

B、10%

C、30%

D、50%

答案：B

176、某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收（）。

A、增值税

B、消费税

C、所得税

D、服务税

答案：A

177、依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是（）。

A、25%

B、20%

C、18%

D、15%

答案：B

178、非金融、保险企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、3%

B、5%

C、9%

D、12%

答案：D

179、下列各项中，不属于车船使用税的征收范围的是（）。

A、无轨电车

B、拖拉机

C、火车

D、气垫船

答案：C

180、购买车辆的单位和个人是（）的纳税主体。

A、增值税

B、所得税

C、财产税

D、车辆购置税

答案：D

181、所得税制度首创于（）。

A、英国

B、法国

C、美国

D、中国

答案：A

182、根据城镇土地使用税法律制度规定，应缴纳城镇土地使用税的事项是（）。

答案：B

183、根据现行房产税法律制度的规定，不征收房产税的地区是（）。

A、城市

B、县城

C、建制镇

D、农村

答案：D

184、房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是（）。

A、签订房地产转让契约当天

B、缴纳购房款当天

C、房地产交付之日

D、产权证签发之日

答案：A

185、依法应当缴纳印花税的凭证是（）。

A、职业资格证

B、司法考试证

C、房屋产权证

D、健康证

答案：C

186、一般情况下，纳税人的账簿、会计凭证等有关纳税资料，依法应当保存（）。

A、1年

B、3年

C、5年

D、10年

答案：D

187、关税纳税人因违反规定造成海关少征或者漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征，此法定追征期限为（）。

A、6个月

B、1年

C、3年

D、5年

答案;C

188、我国《企业所得税法》的税收优惠政策是（）。

A、产业优惠

B、区域优惠

C、产业优惠为主，区域优惠为辅

D、区域优惠为主，产业优惠为辅

答案：C

189、企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是（）。

A、资助某残疾人员创业基金1000元

B、转让固定资产支出合理费用800元

C、因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5000元

D、向某孤儿院赠送“六·一”儿童节礼品，价值3000元

答案：B

190、我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权，该年限为（）。

A、1年

B、3年

C、5年

D、10年

答案：D

191、个人出租住房的所得适用（）的税率。

A、3%

B、5%

C、10%

D、15%

答案：C

192、增值税的基本税率是（）。

A、0%

B、6%

C、13%

D、17%

答案：D

193、下列产品在销售时应征收消费税的是（）。

A、化妆品

B、钢琴

C、保健食品

D、电视机

答案：A

194、进口应税消费品缴纳消费税的时间是（）。

A、报关进口当天

B、报关进口后7天

C、海关填发税款缴款书之日起15日内

D、海关填发税款缴款书之日起7日内

答案：C

195、国家征税应以最小的税收成本去获取最大的税收收入，这是指税收的（）。

A、税收法定原则

B、税负公平原则

C、行政效率原则

D、量能课税原则

答案：C

196、经过第六次修订的《个人所得税法》，自什么时候起施行（）。

A、2006年3月1日

B、2007年3月1日

C、2008年3月1日

D、2011年9月1日

197、个人出租房屋取得的收入属于个人所得税中的（）税目。

A、财产转让所得

B、财产租赁所得

C、特许权使用费所得

D、劳务所得

答案：B

198、下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除3500元后，计算应纳税所得额的是（）。

A、工资、薪金收入5000元

B、一次演讲收入5000元

C、在有奖销售中一次性获奖3000元

D、财产转让所得1000元

答案：A

199、资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点的调整决定权属于（）。

A、省、自治区、直辖市人民政府

B、省、自治区、直辖市财政厅（局）

C、省、自治区、直辖市税务机关

D、省、自治区、直辖市地矿管理部门

答案：C

200、纳税人对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起多长时间内向人民法院起诉（）。

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

答案：C