卫生财务管理复习题(2016学年)-全部

第1章财务管理总论

一、单选题

1.医院在组织财务活动中与利益相关者之间的经济关系是（）。

A.财务关系

B.经济活动

C.财务管理

D.企业财务

2、公立医院与作为所有者的国家之间的关系是（）关系。

A.经营权与所有权

B.债权与债务

C.投资与被投资

D.劳动成果分配

3.医院同其债权人之间的财务关系反映的是（）。

A.经营权与所有权关系

B.债权债务关系

C.投资与受资关系

D.债务债权关系

4．医院筹措资金的财务活动是指（）。

A.分配活动

B.投资活动

C.决策活动

D.筹资活动

5.医院财务管理的对象是（）。

A.收入

B.资金运动

C.成本

D.收支结余

二、多选题

1．医院外部财务环境主要包括（）。

A.经济环境

B.法律环境

C.金融市场环境

D.职工素质

E.资产规模

2.医院与银行的财务关系体现在医院与银行之间存在（）的财务关系。

A.存款

B.贷款

C.银行结算

D.投资

E.财政拨款

3.营利性医院的财务关系包括（）。

A.医院与其所有者之间的财务关系

B.医院同其债权人之间的财务关系

C.医院同被投资者之间的财务关系

D.医院同其债务人之间的财务关系

E.医院同税务机关之间的财务关系

4.医院资金运用最终体现为将筹集资金投放在（）。

A．流动资产B．固定资产C．对外投资

D．无形资产E．专用基金

三、判断题

（）1.医院财务管理作为一项综合管理，体现在其管理范围涉及医院人、财、物各个方面。

（）2.医院资金运动包括医疗服务经营过程的资金运动和药品销售过程的资金运动。

（）3.资金筹资是医院医疗服务活动的起点和基本环节。

（）4.医院内部各单位之间并不存在一定财务关系。

（）5.在一定程度上，可以说公立医院追求社会价值最大化作为其财务管理目标。

第2章财务管理的价值观念

一、单选

1.已知甲方案投资报酬率的期望值为15%，乙方案投资报酬率的期望值为12%，两个方案都存在投资风险。比较甲、乙方案投资风险的大小，可采用（）。

A.标准离差

B.标准离差率

C.期望报酬率

D.概率

2.一定时期内每期期末等额收付的系列款项是（）。

A．即付年B．永续年金C．延期年金D．普通年金

3.已知（F/A，10%，9）=13.579，（F/A，10%，11）=18.531。则10年、10%的即付年金终值系数为（）。

A．17.531B．15.937C．14.579D．12.579

4.在下列各项中，无法计算出确切结果的是（）。

A.后付年金终值

B.即付年金终值

C延期年金终值 D.永续年金终值

5.某公司从本年度起每年年末存入银行一笔固定金额的款项，若按复利制用最简便算法计算第n年末可以从银行取出的本利和，则应选用的时间价值系数是（）。

A.复利终值数

B.复利现值系数

C.普通年金终值系数

D.普通年金现值系数

6.某医院决定建立科研奖金基金，现准备存入一笔现金，预计以后无限期地在每年年末支取利息20000元用来发放奖金。在存款年利率为10%的条件下，现在应存入()元。

A．250000B．200000C．215000D．16000

7.凡不是从第一期开始的系列等额收付款项称作（）。

A．先付年金B．延期年金C．永续年金D．普通年金

8.某医院有甲、乙两个投资方案可供选择，甲方案净现值的期望值为1000万元，标准离差为300万元；乙方案净现值的期望值为1200万元，标准离差为330万元。下列结论正确的是（）。

A.甲方案优于乙方案

B.甲方案的风险大于乙方案

C.甲方案的风险小于乙方案

D.无法评价甲、乙方案的风险大小

9.甲项目报酬率的期望值为10％，标准差为10％，乙项目报酬率的期望值为15％，标准差为10％，则可以判断（）。

A.由于甲乙项目的标准差相等，所以两个项目的风险相等

B.由于甲乙项目的期望值不等，所以无法判断二者的风险大小

C.由于甲项目期望值小于乙项目，所以甲项目的风险小于乙项目

D.由于甲项目的标准离差率大于乙项目，所以甲项目风险大于乙项目

10、下列各项年金中，只有现值没有终值的年金是（）。

A.普通年金

B.延期年金

C.永续年金

D.先付年金

二、多选

1.衡量风险时，应考虑的因素有（）。

A.利率

B.概率

C.期望报酬值

D.标准离差

E.标准离差率

2.投资报酬率的构成要素有（）。

A.货币时间价值

B.风险报酬系数

C.通货膨胀率

D.标准离差率

E.无风险报酬率

3.下列各项中属于年金形式的是（）。

A.按照直线法计提的折旧

B.等额分期付款

C.融资租赁租金

D.养老金

E.零存整取储蓄

4.延期年金的特点有（）。

A．年金的第一次支付发生在若干期以后

B．没有终值

C．年金的现值与递延期无关

D．年金的终值与递延期无关

E.年金是无限期的

5.货币时间价值率是指扣除了（）后的平均报酬率。

A．风险报酬B．违约风险贴补C．通货膨胀贴水

D．变现力风险贴补E．贷款利率

6.下列公式正确的是（）。

A.风险报酬率＝风险报酬系数×标准离差率

B.风险报酬率＝风险报酬系数×标准离差

C.投资总报酬率＝无风险报酬率＋风险报酬率

D.投资总报酬率＝无风险报酬率＋风险报酬系数×标准离差率

E.投资总报酬率=货币时间价值+通货膨胀贴水+风险报酬率

7.关于风险的度量，以下说法正确的是（）。

A.利用概率分布的概念，可以对风险进行衡量

B.预期未来投资报酬的概率分布越集中，则该投资的风险越小

C.预期未来投资报酬的概率分布越集中，则该投资的风险越大

D.标准离差越小，概率分布越集中，相应的风险也越小

E.标准离差越大，概率分布越集中，相应的风险也越小

三、判断

（）1.时间价值原理正确揭示了不同时点上资金之间的换算关系。

（）2.永续年金可视作期限无限的普通年金，终值与现值的计算可在普通年金的基础上求得。

（）3.对于不同的投资方案，其标准离差越大，风险越大；反之标准离差越小，风险越小。

（）4.风险和报酬是对等的。投资风险大的项目,期望的投资报酬率也越大。（）5.在有关货币时间价值指标的计算过程中，普通年金现值系数与普通年金终值系数是互为逆运算的关系。

（）6.延期年金现值的大小与递延期无关，因此计算方法与普通年金现值是一样的。

（）7.随着折现率的提高，未来某一款项的现值将逐渐增加。

（）8.永续年金没有现值。

（）9.由现值求终值，称为贴现，贴现时使用的利息率称为贴现率。

（）10.当两个投资项目的预期报酬率相同时，标准差小的项目风险较低。

四、计算题

1.某医院拟在某小区租赁一处房产建立门诊，期限是10年。假设年利率是10%，出租方提出以下几种付款方案：

（1）立即支付全部款项共计20万元；

（2）从第4年开始每年年初付款4万元，至第10年年初结束；

（3）第1到8年每年年末支付3万元，第9年年末支付4万元，第10年年末支付5万元。

要求：通过计算回答该医院应选择哪一种付款方案比较合算？

2.某股份制医院有甲、乙两个投资项目，计划投资额均为1000万元，其报酬率的概率分布如下表所示：

市场状况概率甲项目乙项目

好0.320%30%

一般0.510%10%

差0.25%-5%

要求：

（1）分别计算甲乙两个项目期望报酬率。

（2）分别计算甲乙两个项目报酬率的标准离差。

（3）比较甲乙两个投资项目风险的大小。

（4）如果无风险报酬率为6％，甲项目的风险报酬系数为10％，计算甲项目投资的总报酬率。

第3章财务报告与财务分析

一、单选

1.权益乘数是()

A.1÷(1-产权比率)

B.1÷(1-资产负债率)

C.1-资产负债率

D.1-净资产收益率

2.如果营运资金大于0，则以下结论一定正确的有（）。

A.速动比率大于1

B.现金比率大于1

C.流动比率大于1

D.短期偿债能力绝对有保障

3.（）指标不是评价医院短期偿债能力的指标。

A．流动比率 B.速动比率 C.现金比率 D.产权比率

4.将积压的存货转为损失，将会（）。

A．降低速动比率B．增加营运资金

C．降低流动比率D．降低流动比率和速动比率

5.()指标是一个综合性最强的财务比率,也是杜邦财务分析体系的核心。

A.收入收益率

B.总资产周转率

C.权益乘数

D.净资产收益率

6.目前某医院流动比率为120％，假设此时赊购一批药品，则医院流动比率将会（）。

A.提高

B.降低

C.不变

D.不能确定

7.产权比率与权益乘数的关系是（）。

A.产权比率×权益乘数＝1

B.权益乘数＝1/(1-产权比率)

C.权益乘数＝（1＋产权比率）/产权比率

D.权益乘数＝1＋产权比率

8.如果某股份制医院的经营杠杆系数为3，固定成本为5万元，利息费用为2万元，则该医院的利息保障倍数为（）。

A.1.2

B.1.3 1.25 D.无法计算

9.评价医院固定资产新旧程度的财务比率指标是（）。

A．固定资产周转率B．固定资产净值率

C．总资产周转率D．净资产增长率

10.评价医院短期偿债能力强弱最可信的指标是（）。

A.利息保障倍数

B.速动比率

C.流动比率

D.现金比率

11.关于因素分析法，下列说法不正确的是（）。

A.在使用因素分析法时要注意因素替代的顺序性

B.使用因素分析法分析某一因素对分析指标的影响时，假定其他因素都不变

C.因素分析法包括连环替代法和差额分析法

D.因素分析法的计算结果都是精确的

12.影响速动比率可信度的重要因素是（）的变现能力。

A.货币资金

B.短期投资

C.应收账款

D.存货

二、多选

1.属于医院营运能力比率的财务指标有()。

A.存货周转率

B.应收账款周转率

C.固定资产周转率

D.流动资产周转率

E.总资产周转率

2.反映医院长期偿债能力的指标有()。

A.产权比率

B.资产负债率

C.总资产周转率

D.利息保障倍数

E.现金比率

3.在年末计算速动资产时需要在流动资产中减掉（）。

A.存货

B.应付账款

C.待摊费用

D.预付账款

E.现金等价物

4.应收账款周转率高说明（）。

A.回款迅速快

B.短期偿债能力强

C.收账费用增加

D.坏账损失减少

E.平均收账期长

5.提高医院收入收益率的途径主要包括（）。

A.扩大医疗收入

B.增加负债比率

C.降低医疗成本费用

D.提高资产使用效率

E.扩大资产规模

6.对资产负债率，正确的评价有（）。

A．从债权人的角度看，负债比率越大越好

B．从债权人的角度看，负债比率越小越好

C．从所有者角度看，负债比率越高越好

D．从所有者角度看，当全部资本利润率超过债务利率时，负债比率越高越好E．从经营者角度看，维持恰当的负债比率

三、判断

（）1.在采用因素分析法时，可任意颠倒顺序，其计算结果是相同的。

（）2.存货周转速度越快，存货转换为现金或应收账款的速度越快。

（）3.产权比率越高，财务风险越小。

（）4.权益乘数越高，财务杠杆利益越大，同时财务风险也越大。

（）5.利息保障倍数计算中的利息费用不仅包括财务费用中的利息费用，还包括计入固定资产成本的资本化利息。

四、计算题

1.某股份制医院流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为300%，年末速动比率为150%，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元。

要求：

（1）计算该医院流动负债年末余额；

（2）计算该医院存货年末余额和年平均余额；

（3）计算该医院本年营业成本。

2.某股份制医院2010年的有关资料如下：

项目年初数年末数本年数或平均数

存货72009600

流动负债60008000

总资产1500017000

流动比率150%

速动比率80%

权益乘数 1.5

流动资产周转次数4收支结余2880

要求：

（1）计算2010年该公司流动资产的年初余额、年末余额和平均余额（假定流动资产由速动资产和存货组成）；

（2）计算2010年的业务收入和总资产周转率；

（3）计算收入收益率和净资产收益率。

3.某医院制剂室加工某一中药丸，需要领用某种中草药。该中药丸本月计划产量1000丸，计划中草药单位耗用量5克，每克8元。该中药丸本月实际产品1100丸，中草药实际耗用量

4.9克，每克实际价格为8.2元。要求采用因素分析法对原材料费用差异。

第4章预算管理

一、单选

1.需按成本性态分析的方法将成本划分为固定成本和变动成本的预算编制方法是（）。

A．固定预算B．零基预算C．滚动预算D．弹性预算

2.医院增量预算方法（基期法）的假定条件不包括（）。

A．现有业务活动是医院必需的

B．原有的各项开支都是合理的

C．未来预算期费用变动是现有基础上调整的结果

D．所有的预算支出以零为出发点

3.若财政补助收入在各年度间变化很大，则公立医院最好采用（）编制。A．弹性预算法B．零基法

C．概率预算法D．滚动预算法

4．（）是医院全面预算管理体系的平衡点。

A．现金预算B．预计资产负债表

C．预计收支总表D．医疗服务收入预算

5.按照责任范围的大小，当前公立医院药房属于（）。

A．成本中心B．收入中心

C．收益中心D．投资中心

6.成本中心的考核指标是（）。

A．变动成本B．固定成本

C．预算成本D．可控成本

7.假设ABC医院的资本成本率为10%，投资200万元创建独立的后勤服务中心，2012年实现收益为40万元，该后勤服务中心的剩余收益是（）万元。

A．20B．36C．40D．160

二、多选

1.预算的编制方法主要有（）。

A.弹性预算

B.零基预算

C.全面预算

D.滚动预算

E.概率预算

2.医院财务预算包括（）。

A.现金预算

B.医疗收入预算

C.预计收入费用总表

D.预计资产负债表

E.预计现金流量表

3.固定预算编制方法的缺点是（）。

A．过于机械呆板B．可比性差C．工作量大

D．资源分配主观性大E．掩盖不合理因素

4.弹性预算编制方法的优点是（）。

A.预算范围宽

B.可比性强

C.编制及时性强

D.预算稳定性

E.预算连续性

5.医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括（）

A．预算编制B．预算审批

C．预算执行D．预算调整E．预算分析和考核

6.《医院财务制度》规定：年度终了，公立医院应按照财政部门决算编制要求编制决算，做到（）。

A．真实B．完整C．准确D．及时E．便于理解

三、判断

（）1.公立医院所有收支应全部纳入预算管理。

（）2.收支平衡就是预算收入与预算支出应实现等量关系。

（）3.医院全面预算为日常运营活动以及业绩考核提供了客观标准。

（）4.医院编制预算后，一般不用调整预算。

第5章筹资管理

一、单选

1．医院吸收直接投资的优点是（）。

A．资本成本低B．控制权集中

C．产权关系明晰D．较快形成医疗服务能力

2.下列各项中，不属于商业信用的是（）。

A．应付账款 B.应付职工薪酬

C．应付票据 D.预收医疗款

3.在个别资本成本的计算中，不必考虑筹资费用影响因素的是（）。

A、长期借款成本

B、债券成本

C、留存收益成本

D、普通股成本

4.一般来说，在医院的各种资金来源中，资本成本最高的是（）。

A、留存收益

B、普通股

C、债券

D、长期借款

5.医院收支结余是边际贡献和（）的差额。

A．变动成本 B.固定成本总额

C.业务收入

D.成本总额

6．经营杠杆产生的原因是医院存在（）。

A、固定营业成本

B、销售费用

C、财务费用

D、管理费用

7.当经营杠杆系数是5，财务杠杆系数是1.1，则复合杠杆系数是（）。

A．5.5B．6.5C．3.9D．7.2

8.某股份制医院长期资本总额为1000万元，其中借入资金占总资本的40％，借入资金的利息率为10％。当医院业务收入为1000万元，息税前结余为240万元时，则财务杠杆系数为（）。

A．1.2 B.1.25 C.1.04 D.1.4

二、多选

1.医院权益性筹资方式有（）。

A.吸收直接投资

B.发行债券

C．银行借款 D.发行普通股 E.融资租赁

2.以杠杆租赁方式进行融资租赁，要涉及到的当事人有（）。

A．承租人 B.出租人

C.贷款人

D.中介人

E.设备制造商

3.向银行借款筹资的优点有（）。

A．筹资金额多 B.筹资速度快

C．筹资弹性大D．筹资成本低 E.限制条款少

4.融资租赁租金的构成内容有（）。

A．租赁设备的价款B．融资利息

C．租赁手续费D．租赁设备维修费 E.租赁保证金

5.筹资费用是指医院为筹集资金付出的代价，下列属于筹资费用的有（）。A．股票发行佣金 B.股票、债券印刷费

C.债券利息D．股票股利E、银行借款手续费

三、判断

（）1.吸收直接投资是形成医院资本的一种筹资方式，适合于非股份制医院。（）2.当资本结构不变时，个别资本成本率越低，则综合资本成本率越高。

（）3.资本成本比较法一般适用于资本规模较大，资本结构较为复杂的非股份制企业。

（）4.留存收益是股份制医院经营中的内部积累，这种资金不是向外界筹措的，因而它不存在资本成本。

（）5.医院负债比例越高，财务风险越大，因此负债对医院总是不利的。

（）6.留存收益资本成本属于机会成本。

四、计算题

１.医院向某财务公司租赁一套医疗器械，原价500万元，租赁期10年，期满时无偿归医院，借款年利率按8％计算，租赁手续费为设备原价的3％，租金在每年年初支付一次。

要求：按下列情况分别计算每年应交租金金额数（答案精确到0.01万元）：（1）采用平均分摊法。

（2）采用等额年金法，手续费摊入租金，租赁双方商定租费率为10％[(P/A,10%,9)=5.759,(P/A,10%,10)=6.145]。

2.ABC股份医院现有长期资本总额10000万元，其中长期借款2000万元，长期债券3500万元，普通股4000万元，留存收益500万元。各种长期资本成本分别是4%，6%，14%和13%。请计算综合资本成本率。

3.DDT股份制医院目前拥有长期资本8500万元，其资本结构为：长期债务1000万元（平均利息率9%），普通股权益7500万元（1000万股）。现准备追加筹资1500万元，有两种融资方式可以选择：（1）增发普通股，发行价格为每股5元；（2）发行公司债券，票面利率为12%。假定所得税税率为25%。

要求：

（1）计算两个追加筹资方案下无差别点的息税前结余，以及无差别点的普通股每股收益。

（2）如果息税前结余为1600万元，请做出筹资决策。

4.某股份制医院年初的资本结构如下：

资金来源金额

普通股600万股（筹资费率2%）600万元

长期债券年利率10％（筹资费率2%）400万元

长期借款年利率9%（无筹资费用）200万元

合计1200万元普通股每股面值1元，今年期望股息为每股0.1元，预计以后每年股利率将增加3％，所得税率为25％。

该企业现拟增资300万元，有以下两个方案可供选择：

甲方案：平价发行长期债券300万元，年利率11％，筹资费率2%。普通股每股股息增加到0.12元，以后每年需增加4%。

乙方案：平价发行长期债券150万元，年利率11％，筹资费率2%，另以每股1.5元发行股票150万元，筹资费率2％，普通股每股股息增加到0.12元，以后每年仍增加3%。

要求：（1）计算年初综合资本成本；

（2）试作出增资决策。

5.某医院医疗服务总成本习性模型为Y=40000+30X。如果该医院2012年业务量为10000人次，每例收费50元。请计算：

（1）2012年边际贡献总额

（2）2012年医院的息税前收益

（3）2012年经营杠杆系数

（4）如果2012年医院发生债务利息20000元，计算财务杠杆系数。

第6章投资管理

一、单选

1.计算投资方案的增量现金流量时，需考虑的项目是（）。

A.沉没成本

B.原始成本

C.变现价值

D.账面价值

2.当折现率为10%，某项目的净现值为500元，则说明该项目的内含报酬率（）。

A.高于10%

B.低于10%

C.等于10%

D.无法确定

3.在没有资本限量的投资决策中，最常用的指标是（）。

A、净现值

B、投资回收期

C、内部报酬率

D、获利指数

4．某投资项目的净现值为-7809，则获利指数（）。

A.大于1

B.等于1

C.小于1

D.不确定

5.当一项长期投资方案的净现值大于零时，下列说法不正确的是（）。

A.该方案不可投资

B.该方案获利指数大于1

C.该方案未来报酬总现值大于初始投资的现值

D.该方案的内含报酬率大于其资本成本。

6.当一项长期投资的净现值为负数时，下列说法正确的是（）。

A.它的投资报酬率小于零，不可行

B.为亏损项目，不可行

C.它的投资报酬率不一定小于零，因此也可能是可行方案

D.它的内含报酬率没有达到预定的折现率，不可行

7.下列不属于终结现金流量范畴的是（）。

A.固定资产折旧

B.固定资产残值收入

C.垫支流动资金的收回

D.停止使用的土地的变价收入

二、多选

1.下列因素中影响内含报酬率的有（）。

A.现金净流量

B.折现率

C.项目计算期

D.投资总额

E.会计利润

2.在下列指标中，属于贴现现金流量的指标有（）。

A.净现值

B.内含报酬率

C.获利指数

D.平均报酬率

E.投资回收期

3.对于同一投资方案，下列说法正确的是（）。

A.资本成本越高，净现值越低

B.资本成本越高，净现值越高

C.资本成本相当于内含报酬率时，净现值为零

D.资本成本相当于内含报酬率时，净现值小于零

E.资本成本相当于内含报酬率时，净现值大于零

三、判断

（）1.现金净流量是指一定期间现金流入量和现金流出量的差额。

（）2.某一投资方案按10%的贴现率计算的净现值大于零，那么，该方案的内含报酬率大于10%。

（）3.净利润的计算比现金流量的计算有更大地人为操纵，作为决策的主要依据不太可靠。

（）4.净现值法考虑了货币时间价值，能够反映各种投资方案的净收益，但是不能揭示各方案本身可能达到的投资报酬率。（）

（）5.固定资产投资方案的内含报酬率并不一定是一个。

（）6.内含报酬率是使投资项目净现值等于零的贴现率。

（）7.长期投资中的初始现金流量只包括固定资产上的投资。

（）8.投资回收期既考虑了货币时间价值，又考虑了回收期满后的现金流量情况。

四、计算题

1.某医院分别于第1年初、第一年末和第二年末各投资100万元建造同一项固定资产，资金来源是银行长期借款，借款利率为6%，请按照复利计算方式计算固定资产投资项目的下列指标：

（1）固定资产的造价（原始价值）

（2）原始投资的现值

2.某医院有甲、乙两个投资方案可供选择，甲方案的投资额为100000元，每年净现金流量均为30000元，可使用5年；乙方案的投资额为70000元，每年净现金流量分别为10000元、15000元、20000元、25000元、30000元，使用年限也为5年。甲、乙两方案建设期均为零年，如果折现率为10%。

要求：对甲、乙方案作出选择。

3.某医院有两项投资方案，其现金净流量如下表所示（单位：元）：

项目计算期甲方案乙方案

净收益现金净流量净收益现金净流量0（200000）（120000）

1200001200001600056000

2320001320001600056000

31600056000

要求：如果该医院期望达到最低报酬率为12%，请作出投资决策。

4.某股份制医院原有医疗设备一套，购置成本为150万元，预计可使用年限10年，已经使用5年，该医院用直线法计提折旧，预计无残值。现该医院拟购买新设备替换原设备。新设备购置成本为200万元，使用年限5年，同样以直线法折旧，预计残值为购置成本的10%，使用新设备后医院每年的业务收入从1500万元上升到1650万元，每年付现成本将从1100万元上升到1150万元。医院如购置新设备，旧设备出售收入100万元。该医院所得税税率为25%，资本成本为10%。已知(P/A,10%，5)=3.791，(P/F,10%，5)=0.621.

要求：通过计算说明该设备应否更新。

第7章营运资金管理

一、单选

1.存货ABC控制法中，A类物资属性是（）。

A．金额大、数量多B．金额小、数量少

C．金额大、数量少 D.金额小、数量多

2.医院持有现金的机会成本（）。

A.与现金持有量成反比

B.与现金持有量成正比

C.是决策无关成本

D.与持有时间成反比

3.下列各项中不属于存货变动性储存成本的是（）。

A.存货的变质损失

B.储存存货仓库的折旧费

C.存货的保险费用

D.存货占用资金的应计利息

4.如果经济进货批量为1600件，每件进货单价为10元，资本成本率为8%，存货占用资金的机会成本为（）。

A．1600B．16000C．12800D．6400

5.医院为购买药品而持有现金是出于（）。

A.预防性动机

B.交易性动机

C.投机性动机

D.以上三个都不正确

6.在确定存货的再订货点时，不予考虑的因素是（）。

A.存货的交货时间

B.存货的每日平均需要量

C.存货的每日平均送货量

D.存货的保险储备量

7.医院将资金占用在应收账款上而放弃投资于其他方面的收益称为应收账款的（）。

A.管理成本

B.坏账成本

C.短缺成本

D.机会成本

8.某医院现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）现金需要量为200000元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利息率为10%。运用存货模型计算的最佳现金持有量的持有机会成本是()元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

二、多选

1．公立医院持有现金的原因主要是为了满足（）。

A．国家政策性需要B．交易性需要

C．预防性需要D．投机性需要 E.收益性需要

2．最佳现金持有量确定的成本分析模式涉及（）。

A．机会成本B．管理成本

C．转换成本D．短缺成本 E.现金折扣成本

3.下列各项中属于应收账款管理成本的是（）。

A.资金因投资应收账款丧失的其他收入

B.应收账款无法收回带来的损失

C.客户资信调查费用

D.应收账款收账费用

E.账簿记录费用

4.下列表述不正确的有（）。

A、现金持有量越大，机会成本越高

B、现金持有量越大，短缺成本越高

C、现金持有量越大，机会成本越低

D、现金持有量越大，短缺成本越低

E、现金持有量越大，管理成本越高

5.在存货经济订货批量的基本模型下，存货成本有（）。

A、缺货成本

B、订货成本

C、储存成本

D、购置成本

E、处置成本

6.公立医院应收账款主要是（）。

A.应收在院病人医疗款

B.应收医疗款

C.其他应收款

D.预付账款

E.财政应返还额度

三、判断

（）1.应收账款数额越大，拖欠时间越长，发生坏账成本的可能性也就越大。（）2.成本分析模式下当机会成本、管理成本和短缺成本之和最小时的现金持有量是最佳的。

（）3.存货ABC控制法中，C类物资是指数量少、价值低的物质。

（）4.现金浮游量是指企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差。

（）5.存货取得成本，是指存货本身的进价成本，等于单位采购成本与采购数量的乘积。

（）6.医院现金管理的目的首先是从闲置现金中获得最大的投资收益，其次是保证日常医院经营业务的现金需求。

四、计算

1.某医院全年耗用甲种药品18000盒，该药品单价每盒20元，每盒药品年单位储存成本1元，一次订货成本250元。

要求:确定（1）经济订货批量；（2）最小相关总成本；（3）最佳订货次数；（4）最佳订货周期；（5）最佳存货资金占用额。

2.某医院有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表所示：

项目甲乙丙丁

现金持有量15000250003500045000

管理成本4000400040004000

机会成本率8%8%8%8%

短缺成本8500400035000

要求：计算该医院的最佳现金持有量。