财务室流程图6
财务室流程图
财务管理制度(流程图版)讲解
公司财务制度 广州市辉旺家居饰品有限公司
目录 第一章财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责 第二章资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责
三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程
财务工作流程图
财务工作总流程 一、出纳流程： 1、工资发放流程： 资金准备（出纳） 薪资报表接收 各项财务代扣的预处理 费用付款流程 2、费用报销流程 经办人黏贴单证 部门负责人审核 出纳单据初审 稽核员单证审核 总经理签字总监签批 费用付款流程费用付款流程 财务汇总归类 总经理签批
3、付款流程： 1）材料物资付款流程——见结算流程 2）费用付款流程： 收到符合规定的单证 确定支付方式 现金支付 网银流程银行电汇支票 收据或领款签章收据或领款签章 领款签章或收据 4、收款流程 1）合同收款 到款 登记相关账簿 2）其他收款 财务负责人接收并审核收款内容 会计开具收款收据 出纳点收现金（收金融工具） 出纳签章将相关单据转交业务部门
登记相关账簿 5、网上银行工作流程 网银付款流程 出纳接收手续完备的付款指令 出纳选择合适的网银支付途径----本行优先 出纳网银操作 财务负责人复核、密钥授权 打印网银支付原始凭证 出纳员和审核人签字确认 出纳将付款信息通知业务部门 网银收款流程： 接到业务部门收款提示 到账未到帐 打印收款凭据 签字确认 通知业务部门收款情况 二、资金管理流程 资金筹集流程 资金计划制定与论证 选择并接洽相关金融部门 准备信贷相关资质资料 协调担保单位
提交资料审核 贷出款项 进入收款流程 结算流程 先款后货： 使用部门拟计划单 采购计划审核流程 办理打款【全款或定金】 供应执行 通知仓库登记备收货簿 仓库临期催收 质检流程 原材料、低值易耗品入库管理流程 转销账款或清付货款 先货后款： 生产（技术）部门提交使用计划单 仓库比对填开采购计划
公司财务制度与流程图
财务制度及流程 第一章总则 第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。 第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。 第三条、本制度适用公司全体员工。 第二章借款及预付款基本制度及流程 第一条、借款及预付款管理规定 （一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。 (二) 借款管理规定 1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款， 出差返回后及时办理报销还款手续。 2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过100元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。 3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款；提前预支工资借款将在借款人工资中扣除。 （三）预付款管理规定 1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。 2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。 3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。 （四）借款及预付款流程 1 、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 （五）借款及预付款的其他规定 1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。
会计账务处理流程图
会计账务处理流程图 手工业务流程图 账务处理流程主要有5种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所示： 手工处理业务流程分析 日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。 对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。 登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。 登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个
会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。 根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。 月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。 跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。 查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。 计算机处理业务流程图。如图示： 计算机处理业务流程分析 首先，在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息通过初始模块送入计算机，并保存在企业基础信息文件中。与手工处理流程相比，新增了初始设置模块，该模块在整个系统中的作用举足轻重。比如科目表的编码设置，直接关系到记账凭证的录入、存储、查询效率；科目余额表
公司财务制度管理流程图
公司财务制度管理流程图 本制度已报总裁批准，自2011年8月1日起执行 资产管理制度 费用管理制度 财 务 流 程
资产管理制度 第一条、为加强公司资产的管理，明确资产的价值标准和帐物管理权限，形成资产购买、验收、保管、清理、报损的统一管理标准，使固定资产管理工作规范化。提高资产利用效率、避免资产流失等，特制定本制度。 第二条、定义： 本制度所指的资产是指单位价值在500元以上的且使用期限超过3年的物品。包括：房屋建筑物、交通设备、办公套具、电子设备、机器设备、办公设备等。其他均定义为低值易耗品，参照该制度管理。 第三条、资产的购置、入库与领用
第四条、资产的管理 1、公司资产包括出租用的资产和自用的资产。 出租用的资产包括出租用的房屋建筑物，财务部管理，设立资产管理台账（已出租台账、待出租台账）。 自用资产又分为办公类和经营类，办公类包括办公设备、办公套具、交通设备、办公用电子设备、办公用的房屋建筑物，都归口行政办公室管理。 经营类包括机器设备、经营用电子设备、经营用的房屋建筑物，都归口各业务部的管理。 此二类都要设立资产管理台帐（财务部总台帐、部门台帐、个人台帐）；资产管理员包括办公物资保管员、设备管理员、出租资产管理员，负责登记资产管理台帐，准确记录资产的现状及增减情况。财务部资产管理会计进行指导、监督。 2、每项资产由财务部赋予其固定唯一的资产编号，对应落实到使用及保管者个 人，并设立单独的资产台账，维修、折旧、报损、转移、报废等记录都需记入台账。如有丢失、损坏则直接追究到个人，使用者为资产安全第一责任人，该部门负责人为第二责任人。 ①、资产编号设置原则：
电商财务核算流程
电商财务核算流程 一、实现电商销售百货店和云中央同时确认的前提： 1、类似联合营销，一个是统进，一个是统销。门店是云中央的供货商，采用经销模式，门店的售价是云中央的进价。考核时，云中央销售额返还给门店。 2、云中央的销售、库存管理仍使用600系统。 二、组织架构与业务模式： 电商ERP系统，下设云中央、中心店、山西路等分库ERP，然后再按各店业务部门架构下分。目前门店电商主要销售各实体店的商品，走的流程比较复杂，另外还有一部分是电商招商，后期各门店电商自己招商将不存在，由云中央的招商部门统一对外招商。 云中央600系统的商品分为两块：一是云中央自己招商：经销、代销、联营；一是各门店的商品。云中央与各百货店签订经销合同。 在各门店电商部门设置一台云中央的POS机，领取云中央的卷式发票。发生销售时，录入云中央POS，发票开给顾客。
1、门店的商品。电商平台根据顾客的订单到门店采购商品，系统提供门店商品的售价即云中央的进价。电商前台系统自动进入600，库存一进一出，即进货与销售。系统未开发好前，此项工作需各门店电商人员在云中央的600里做商品的维护、进货、销售。云中央的进价由门店给。门店经销、代销的商品进价都可以从SAP直接查到，联营商品的进价需要根据回款率计算出来。 例如：中心店与某供应商签订合同，同意线上销售商品，并约定线上销售其某款商品的售价为500元，17%税率，中心店的供货价为485元，云中央售出该商品后 云中央借：支付宝500 贷：主营业务收入427 贷：销项税73 借：库存商品414 贷：应付账款—中心店（不含税）414 中心店借：应收账款—货款云中央（不含税）414
财务报销流程及细则(总2页)
财务报销流程及细则 (总2页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除
公司报销流程及细则 第一条为了提高公司工作效率，明确审批和核销工作流程，做到有效预算支出、合理控制费用，现结合实际制订本财务细则。 第二条费用报销流程： 费用报销人报销申请（填制费用报销单）——报销人部门负责人（或上级主管）确认签字——财务主管审核（单据、数据等方面要求）——公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）——出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。规定各项单据或费用必须在发生结束后7天内到财务进行费用核销及报销工作，如因其它事情不能按时核销或报销时，必须和财务讲明原因。 第三条费用单据要求： 为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字。 报销费用一般范围和要求： 1、办公费：办公费主要是指维持公司日常工作需要而发生的办公用品方面的支出。办公室购买办公用品的经办人凭正式发票及清单，印章齐全，经手人、验收人签字，经部门领导签字，经财务审核后方可报销。 2、交通费：公司员工外出办事，自行乘座公交车。原则上不能乘座出租车，若确因工作需要须乘座出租车，要事先请示公司主管领导，并在报销单据上注明原因，方可报销。 3、电话费：凭预存话费的收据报账。 4、业务招待费：各部门报销业务招待费之前，须经总经理在报销单据上签字后，方可到财务报销。 5、燃料费：报销燃料费必须有用车人签属的证明及用车去向，如无用车人证明签字，不予报销。 6、材料采购报销：无论现金购买及预付购买，需拿发票或出入库单到财务报账及核销预付款项。 7、维修保养相关人工费报销：各部门报销维保费之前，须经总经理在报销单据上签字后，方可到财务报销 具体要求为： 1、所有费用单据原则上要求是税务局统一印制的正式发票，在付款单位栏中填写本公司全称及公司统一信号代码，且加盖开出单位的“财务专用章”或“发票专用章”方为有效。 2、特殊原因不能开具正式发票的，要提供收据（如购货收据，物流发货单、收货单等），不能出现白条。收据上要注明开出单位的名称，地址和电话。特殊情况需事前请示或报总经理同意可以特殊处理。 3、凡是购买货物或物品的发票、收据及清单上要有货品明确的名称、规格、数量、单价、合计，否则不予报销，经办人必须要求开票单位如实，清晰填写发票或收据上的所有内容。票据涂改、大小写金额不符的不能报销。 4、对于丢失发票的，由当事人联系开票单位补开发票（补开发票所产生的费用由当事人负责），或由丢失人写出详细情况，经所属部门领导签字，报总经理审批后方可报销。 5、无发票，亦无收据，不予报销。 6、特殊情况无票据的，如三轮车费、摩的费等，报总经理批准后可报销。 第四条单据整理要求：
账务处理流程图
摘要：账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。 手工业务流程图 账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所示： 手工处理业务流程分析
（1 ）日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。 （2 ）对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。 （3 ）登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。 （4 ）登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。 （5 ）根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。 （6 ）月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。 （7 ）跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。 （8 ）查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。
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财务管理制度及流程图
公司财务制度
目录第一章财务部组织结构与责权 一、财务部组织结 构图 二、财务 部职责 三、财务 部权力 四、财务总 监的职责 五、财务部 经理职责 六、财务部 主管职责 第二章资本预算管理 一、资本预算 主管岗位职责 二、资本预算 专员岗位职责 三、预算 编制程序 四、年度预 算编制程序 五、年度预算 编制平衡流程 六、年度预 算调整流程 七、现金 预算流程 第三章财务成本控制管理 一、成本控制 主管岗位职责 二、成本控制 专员岗位职责 三、现金清 查处理流程 四、银行存款 付款控制流程 五、费用报 销管理流程
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职 责 二、资产管理 专员岗位职责 三、现金清查 账务处理流程 四、备用金收支 账务处理流程 五、应收账 款管理流程 六、固定资产 盘点管理流程 第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职 责 二、筹资专 员岗位职责 三、投资专 员岗位职责 四、筹资 管理流程 五、银行借款 筹资管理流程 六、投资 管理流程 第六章会计核算管理一、会计核算 主管岗位职责 二、会计核算 专员岗位职责 三、日记总账 账务处理流程 四、记账凭证 账务处理流程 五、科目汇总 表核算流程 六、固定资 产核算流程 七、利润 核算流程 第七章成本会计管理一、成本会计 主管岗位职责 二、成本会计 专员岗位职责
三、产品定额 成本编制流程 四、产品成本 核算管理流程 五、成本核算 账务处理流程 第八章应收账款管理一、应收账款 主管岗位职责 二、应收账款 专员岗位职责 三、应收账 款管理流程 四、应收票 据处理流程 五、呆账死 账确认流程 六、坏账 处理流程 第九章审计管理一、审计主 管岗位职责 二、审计专 员岗位职责 三、审计 工作流程 四、货币资 金审计流程 五、存货 审计流程 六、收入 审计流程 七、成本 审计流程 八、利润 审计流程 第十章税务管理一、税务主 管岗位职责 二、税务专 员岗位职责 三、纳税 筹划流程 四、纳税 核算流程 五、纳税 申报流程
(完整版)财务报销流程图
流程图 报销人填写“费用报销单”并粘贴“原■* 始凭证单据” 项目负责人审批 财务部负责人复核 1 C 项目总经理审批 1r 出纳审核付款乐湾国际实验学校项目部 财务报销流程图 说明权责部门 1、如果没有特殊原因在取得票据三天内填写 “费用报销单”进行报销。 2、报销人要按照规定认真填写“费用报销 单”。所填写的项目为：日期、用途、金额、合 计、金额大小、报销人等。 3、如果是报销交通费的在“费用报销单”上注 明乘车路线。 4、发票、报销原始单据贴贴在粘贴单上，最 后粘贴“费用报销单”。 5、若有要事说明则备注填写。 相关部门人员 1、相关人员提交给项目负责人审核签字。 2、项目负责人必须对以下方面进行审核： 1）费用产生的原因及真实性； 2）费用的合理性； 3）票据及单据的规范性； 若发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重 新整理提报 3、若有要事说明则备注填写。 项目负责人 1、财务部门人员要仔细审核报销人填写格式 是否符合要求。 2、仔细审核报销人的金额和计算是否正确。 3、审核有无报销人和负责人的签名。 4对不符合上述要求的“费用报销单”则退回报 销人。 财务部门 1、项目总经理接到“费用报销单”后首先关注 是否有直线负责人和财务人员的签名。 2、若有直线负责人和财务人员签名则审阅内 容。 3、若同意报销则在报销单上写“同意报销” 并 签字。不同意则退回给财务人员交给报销人。 项目总经理 1、岀纳需要先关注有无项目总经理签字同意 报销。 2、仔细审核报销人金额填写计算是否正确。 3、岀纳随后签名根据“费用报销单”总金额支 付给报销人。财务部出纳
流程图项目负责人审批项目总经理审批乐湾国际实验学校项目部借款/借支单流程图 借款人填写“借款 单” 1r 出纳审核付款 结束 借支人填写“借支单” 项目负责人审批 1 出纳审核付款 1 结束 说明权责部门 1、借款人要按照规定认真填写“借款单”。所 填写的项目为：日期、部门、借款原因、金额、 借款人等。 相关部门人员 1、相关人员提交给项目负责人审核签字。 2、项目负责人必须对借款原因进行审核；若发 现不符合要求，立即退还给借款人。 项目负责人 1、项目总经理接到“借款单”后审核借款原 因及金额。 2、若同意借款则在“借款单”上签字。不同 意则退回给借款人。 项目总经理 1、岀纳需要先关注有无项目总经理签字同意 借款。 2、仔细审核借款人金额填写是否正确。 3、岀纳随后签名并根据“借款单”金额支付给 借款人。 财务部 1、借支人要按照规定认真填写“借支单”。所 填写的项目为：日期、部门、借支事由、金额、 借支人等。 相关部门人员 1、相关借支人员提交“借支单”给项目负责 人审核签字。 2、项目负责人必须对借支事由进行审核；若发 现不符合要求，立即退还给借支人。 项目负责人 1、岀纳需要先关注有无项目负责人签字同意 借支。 2、仔细审核借支人金额填写是否正确。 3、岀纳随后签名并根据“借支单”金额支付给 借支人。 财务部
财务管理制度流程图版
共享知识分享快乐 公司财务制度 1 卑微如蝼蚁、坚强似大象． 共享知识分享快乐 录目 财务部组织结构与责权第一章 一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责资本预算管理第二章一、资本预算主管岗位职责二、
资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程财务成本控制管理第三章 一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程2 卑微如蝼蚁、坚强似大象． 共享知识分享快乐 资产管理第四章 资产管理主管岗位职责一、二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程筹资与投资管理第五章筹资与投资主管岗位职责一、二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程会计核算管理第六章 一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程成本会计管理第七章一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责3 卑微如蝼蚁、坚强似大象． 共享知识分享快乐 三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程应收账款管理第八章一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程审计管理第九章 一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程税务管理第十章 一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程4 卑微如蝼蚁、坚强似大象． 共享知识分享快乐
财务报销制度及报销流程图
财务报销制度及报销流程 第一部分总则 第一条为了加强公司部管理，规公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第二部分借支管理规定及借支流程 第四条借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第一条借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分日常费用报销制度及流程 第二条日常费用主要包括差旅费、费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第三条费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。 (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用容或事由。 (三) 按规定的审批程序报批。 (三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第四条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。 第五条差旅费报销制度及流程。 （一）费用标准: 职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市交通费用 一般员工火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天部门负责人火车硬卧150元/天 40元/天40元/天总经理助理飞机 200元/天50元/天50元/天总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销
财务管理制度(流程图版)74538
公司财务制度
目录 第一章财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责 第二章资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责
三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程
账务处理流程图
摘要：账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。 手工业务流程图 账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所示：
手工处理业务流程分析 （1 ）日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。 （2 ）对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。 （3 ）登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。 （4 ）登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。
（5 ）根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。 （6 ）月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。 （7 ）跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。 （8 ）查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。
公司财务报销制度及报销流程(20210125064238)
财务报销流程制度 1.总则 1.1为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有 关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 2?成本费用的核算管理及报销流程 2.1本公司按照资金实际支出的方法计算成本。 2.2 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用。公 司制定合理完善的定额费用和报销制度，本公司的管理费用、财务费用，都要按规定进行明 细分类核算。 2.3有关费用报销程序和标准的制度 2.3.1现金借款签批流程： 借款人填写《借支单》一主管领导审核签字一副/总经理审批签字一到出纳处办理借款手续领取现金。 2.3.2审批权责规定： 2.3.2.1借款人根据事项填写《借支单》，经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡 方式支付；所有借款，需由所属部门主管审核签字同意后，报请副/总经理审核签字，然后到出纳处办理借款手续。
2.322借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理。借款应是因工作需要的 工作经费，而非个人私事。一切个人私事均不可作为借款的理由。特殊紧急事情需经总 经理批准。 2.4 费用报销 费用是指各职能部门发生的差旅费、办公费、业务招待费、公务交通费等日常费用支出。其中差旅费、餐费等临时性的借款，必须由经办人员填写借支单，写明时间、地 点、申请金额、用途，按程序审批后借款。借款人员完成公务后须及时办理报销清帐，在10天内不报销者，财务部有权从借款人员的税后工资中扣回。 2.4.1日常费用签批流程： 按公司规定发生日常费用支出，取得合规的正式发票一报销人填写《费用报销单》将发票及其他应备资料粘贴于后一验证人签字一部门主管签字一出纳审核签字一副/ 总经理批准一出纳处办理报销手续、领款一领款人签字。当月发生的费用应在当月报销， 超期10日逾期报销的按报销总金额的30%从本人工资中扣除罚款。 2.4.2出差费用签批流程 出差人员依据实际出差情况如实填写《出差费用报销单》将发票及其他应备收据贴于其后一部门主管审核签字一交财务部出纳审核签字一副/总经理审核签字一出纳 处办理报销手续一领款人签字。（住宿、餐饮、路桥费、车票等均应为正式发票。一般收据或手写凭据一律不予报销）。 2.5私车公用费用补贴签批流程 私车车主凭办公室等部门汇总的当月《私车公用里程表》，依据补贴标准填写费用报销单填写《私车公用里程表》公里数一副/总经理签字一出纳处办理领款手续一领
财务核算管理流程
标准成本财务核算办法（草案） 1、目的 为做好标准成本的核算工作，规范和指导实际工作，进一步提高工作效率，依据标准成本核算的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本办法。 2、范围 本规定适用于上海安洋木业有限公司成本核算工作。 3、定义 3.1 标准成本法：将成本计算和成本控制相结合，由制定标准成本、计算和分析成本差异、处理成本差异三个环节构成的完整系统。 3.2 标准成本：经调查、分析和技术测定而制定的，在有效经营条件下应当发生的，可作为控制成本开支、评价实际成本、衡量工作效率的依据和尺度的一种目标成本。3.3 本年：是指制定标准成本的年度； 测算期：是指执行新的标准成本的年度； 例如：2008年底（本年）制定2009年度（测算期）的标准成本。 4、核算对象 各制造部门为成本费用的归集对象，按车间分产品进行核算。 5、成本项目 原材料、辅助材料、外购件、自制件、工资及附加、制造费用、废品损失、材料成本差异等。 6、标准成本的制定 6.1基础资料 6.1.1 生产大纲 6.1.2 生产明细表 6.1.3 原辅材料及工时的消耗定额 6.1.4 材料及外购配件的标准价格 6.2 制定原则
6.2.1 标准成本制定包含“原材料（含外购件）、辅助材料、自制件、制造费用、工资及附加”六个项目。 6.2.2原材料、辅助材料的标准价格与计划价格一致，但实际核算中会出现实际价格脱离标准价格的差异和实际耗用量脱离标准消耗量的差异，因此计算以上成本项目差异时分别计入价差和量差；实际工资及附加按标准计提，无差异；废品损失发生额较小，主要由量的因素造成，全部计入量差；材料成本差异、制造费用、自制件项目计入价差。 6.2.3 由于车间材料或配件的实际生产状态与生产标准存在差异，理论上不属于量差和价差，为正确反映这部分差异，单独设置状态差。 6.2.4 材料的标准价格制定必须接近实际，误差额为±5%，同种完全相同的材料只能制定一个标准价格。标准价格的修订一般在每年的十一月进行。标准价格制定后，原则上一年内不做调整，如严重脱离实际（大于±10%）必须调整时，应在每年的六月底进行。 6.2.5 工资及附加、制造费用要分别制定各车间的标准工资费用率、标准制造费用率，并按标准工时计算制定出标准工资及附加和标准制造费用。 6.3 制定方法 6.3.1 外购件 产品中消耗的各种外购件按照生产明细表中规定的该种外购件的消耗量乘以该种外购件标准单价（标准单价：本年底的实际采购价）计算出该产品所耗该种外购件的标准成本，加总计算出该产品的外购件标准成本。计算公式： 某产品某种外购件标准成本= 该种外购件标准消耗量×该种外购件标准单价 某种产品外购件标准成本=该产品所消耗各种外购件的标准成本之和 6.3.2 材料（辅助材料） 产品中所消耗的各种材料的标准消耗量（定额）乘以该种材料的标准单价（标准单价：本年底的实际采购价）计算出该产品所耗该种材料的标准成本，加总计算出该产品的材料（辅助材料）标准成本。计算公式： 某产品某种材料的标准成本= 该种材料标准消耗量（定额）×该种材料标准单价 某种产品材料标准成本=该产品所消耗各种材料的标准成本之和
完整的财务制度及流程图
财务管理制度 为了加强规范公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产、积极增收节支，提高公司的经济效益，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，达到企业资产保值增值的目的。根据国家有关法律、法规财务制度，结合公司的具体情况，制定本制度。 财务会计 财务、会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续齐全、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，及时核对，保证账实相符。 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财务制度的事项，必须拒绝付款、必须拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 财务、会计人员力求稳定，不得随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。移交交接包括移交报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等工作。 出纳员不得监管会计档案保管和债务账目的登记工作。 完成本职工作以及相关领导交办的其他工作。
会计核算 公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。 各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物年； 2、机器设备年； 3、电子设备、运输工具年； 4、其他设备年。
公司财务报销制度及报销流程
财务报销流程制度 1. 总则 1.1为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 2.成本费用的核算管理及报销流程 2.1 本公司按照资金实际支出的方法计算成本。 2.2 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用。公司制定 合理完善的定额费用和报销制度，本公司的管理费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算。 2.3 有关费用报销程序和标准的制度 2.3.1 现金借款签批流程： 借款人填写《借支单》→主管领导审核签字→副/总经理审批签字→到出纳处办理借款手续领取现金。 2.3.2 审批权责规定： 2.3.2.1 借款人根据事项填写《借支单》，经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付； 所有借款，需由所属部门主管审核签字同意后，报请副/总经理审核签字，然后到出纳处办理借款手续。 2.3.2.2借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理。借款应是因工作需要的工作经费， 而非个人私事。一切个人私事均不可作为借款的理由。特殊紧急事情需经总经理批
准。 2.4 费用报销 费用是指各职能部门发生的差旅费、办公费、业务招待费、公务交通费等日常费用支出。 其中差旅费、餐费等临时性的借款，必须由经办人员填写借支单，写明时间、地点、申请金额、用途，按程序审批后借款。借款人员完成公务后须及时办理报销清帐，在10天内不报销者，财务部有权从借款人员的税后工资中扣回。 2.4.1 日常费用签批流程： 按公司规定发生日常费用支出，取得合规的正式发票→报销人填写《费用报销单》将发票及其他应备资料粘贴于后→验证人签字→部门主管签字→出纳审核签字→副/总经理批准→出纳处办理报销手续、领款→领款人签字。当月发生的费用应在当月报销，超期10日逾期报销的按报销总金额的30%从本人工资中扣除罚款。 2.4.2 出差费用签批流程 出差人员依据实际出差情况如实填写《出差费用报销单》将发票及其他应备收据贴于其后→部门主管审核签字→交财务部出纳审核签字→副/总经理审核签字→出纳处办理报销手续→领款人签字。（住宿、餐饮、路桥费、车票等均应为正式发票。一般收据或手写凭据一律不予报销）。 2.5 私车公用费用补贴签批流程 私车车主凭办公室等部门汇总的当月《私车公用里程表》，依据补贴标准填写费用报销单填写《私车公用里程表》公里数→副/总经理签字→出纳处办理领款手续→领款人签字 2.6 审批权责规定： 2.6.1报销人填写《费用报销单》，后附发票、费用说明资料等，并由同行知情人签字验证。 2.6.2 部门主管负责审批，审核相关内容的真实性和准确性。
财务核算基本流程
财务核算基本流程 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 . 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资