供应链常见业务处理和赛题总结

采购业务

签订采购合同、采购到货、收到采购专用发票业务

1 购销合同、增值税专用发票、入库单：采购订单→采购到货单→采购入库单→采购发票→采购结算→确认应付账款→存货核算签订采购合同、采购到货，发票未到的业务

2 购销合同、入库单：采购订单→采购到货单→采购入库单（发票不到不进行采购成本核算）签订采购合同、采购到货、收到采购专用发票同时支付全部货款的业务

3 购销合同、增值税专用发票、入库单、汇款单：采购订单→采购到货单→采购入库单→采购发票（并现付）→采购结算→现付单据审核制单→存货核算签订采购合同、有付款条件的采购业务

4 购销合同：

采购订单

签订采购合同、预付部分货款的业务

5 购销合同、汇款单：采购订单→填制付款单（预付款）→付款单据审核与制单采购到货、验收入库时有非合理损耗，收到采购专用发票的业务

6 增值税专用发票、入库单：

采购到货单→采购入库单（减去损耗数量）→填制采购发票（订单生成）→采购结算手工结算（输入损耗数

量和金额、非合理损耗类型）→确认应付账款并制单→存货核算→总账填制损耗账务处理的凭证

采购到货、验收入库时有合理损耗，收到采购专用发票同时用银行承兑汇票支付货款的业务

7 增值税专用发票、入库单、银行承兑汇票：采购到货单→生成采购入库单（减去损耗数量）→采购发票（订单生成）→采购结算手工结算（输入损耗数量和金额）→付款填制银行承兑汇票（票据管理）→应付单据审核与制单→付款单据审核与制单→预付冲应付→手工核销→存货核算

有现金折扣的采购付款业务

8 付款单据：付款单录入→应付单据审核→核销处理（录入结算金额和折扣）→付款单和核销单合并制单

特殊采购业务

签订采购赠品合同、采购到货、入库、收到采购专用发票的业务

1 购销合同、增值税专用发票、入库单（收到赠品）：

采购订单（不含赠品货物）→采购到货单→采购入库单→填制其他入库单（赠品）→采购发票→采购结算→应付单据审核与制单

→存货核算（赠品部分确认为营业外收入）签订采购合同、采购到货、入库、收到采购专用发票并以银行承兑汇票背书形式支付货款的业务

2 购销合同、增值税专用发票、入库单、银行承兑汇票：采购订单→采购到货单→采购入库单→采购发票→采购结算→应付单据审核与制单→（会计操作）票据处理背书并制单，“被背书人”票据接受方→存货核算

* 注若背书票据少于应付款，差额用银行存款补付，则录入一笔付款单与专用发票核销后再合并制单

受托代销业务

签订收取手续费方式委托代销合同、代销商品到货、入库的业务

1 购销合同、入库单：（收到受托代销商品）

采购订单（业务类型为“受托代销” ）→采购到货单（业务类型为“受托代销” ）→采购入库单→存货核算（正常单据记账）借：受托代销商品贷：受托代销商品款

签订销售合同、销售受托代销商品的业务

2 购销合同、增值税专用发票、出库单、银行进账单：（销售代销商品）填制销售订单→生成销售专用发票（发货单自动生成）→生成销售出库单→应收单据审核与制单（凭证上“主营业务收入”改为“应付账款/ 暂估应付款”→存货核算（结转代销成本）借：受托代销商品款贷：受

托代销商品

开具代销清单、收取代销手续费、与委托方结算的业务（营改增后）

3 开出商品代销清单、增值税专用发票、商业企业专用发票、银行电汇凭证（开出代销清单，收到对方的发票）

受托代销结算（采购管理系统、输入增值税发票上的票号并输入结算数量）→采购专用发票（自动生成）

→应付单据审核与制单（“在途物资”改为“应付帐款/ 暂估应付款” ）→录入销售专用发票（税率6%）→应收单据审核制单（借:应付帐款贷:其它业务收入）→填制付款单→付款单据审核并制单→手工核销→结算成本处理（暂估）开具代销清单、收取代销手续费、与委托方结算的业务（营改增前）

3 开出商品代销清单、增值税专用发票、商业企业专用发票、银行电汇凭证（开出代销清单，收到对方的发票）

受托代销结算（采购管理系统、输入增值税发票上的票号并输入结算数量）→采购专用发票（自动生成）→应付单据审核与制单（“在途物资”改为“应付帐款/ 暂估应付款” ）→会计填制红字应付单（单据类别窗口“方向”为“负向” 表体中“方向”为“贷”“科目”为“其他业务收入” ）→不用审核直接制单处理（借：应付账款/ 一般应付款贷：其他业务收入）→红票对冲（应付管理系统）→总账填制凭证交手续费收入的营业税5%计算（借：营业税金及附加贷：应交税费/ 应交营业

税）→填制付款单→付款单据审核并制单→手

工核销→结算成本处理（暂估）

签订视同买断方式（有退货权）的委托代销合同、代销商品到货、入库的业务

1 购销合同、入库单：（视同买断方式代销商品）采购订单→采购到货单→采购入库单→存货核算（与收取手续费式同）签订销售合同、销售受托代销商品的业务

2 购销合同、增值税专用发票、出库单、银行进账单：填制销售订单→生成销售专用发票（发货单自动生成）→生成销售出库单→应收单据审核与制单（贷：主营业务收入）→存货核算（借：主营业务成本贷：受托代销商品）

开具代销清单、与委托方结算的业务

3 开出商品代销清单、增值税专用发票、银行电汇凭证受托代销结算→采购专用发票（自动生成）可现付→应付单据审核与制单（“在途物资”改为“受托代销商品款”）→填制付款单→付款单据审核并制单→手工核销→结算成本处理（选择“受托代销商品库”打开单击“暂估”）

采购暂估业务

期初入库、本期收到采购专用发票的暂估处理业务

1 增值税专用发票采购专用发票→采购结算→应付单据的审核与制单→结算成本处理（在暂估处理查询窗口选中存货所在的

货已验收入库、发票未收到的采购入库暂估记账业务

2 存货核算中“暂估成本录入”在窗口中“包括已有暂估金额的单据”选择“是”→正常单据记账→生成暂估凭证

*注：需要录入单价的情况下才需做“暂估成本录入”步奏，不需录入单价直接记账生成凭证。

采购退货业务

已结算的采购退货退款业务（有现金折扣）

1 红字增值税专用发票通知单、入库单、业务回收单采购退货单→红字采购入库单→红字采购专用发票→采购结算（自动结算红蓝入库单和红蓝发票）→应付单据审核并制单→填制红字收款单（应付系统“切换”成红字收款单）→收款单据审核先不制单→核销处理（“收付款单” 页签选择单据类型为“收款单”）→收款单、核销单合并制单（财务费用科目金额改为“借” 方）→存货核算

仓库和“未全部结算完的单据是否显示”）→单击暂估→生成红蓝回冲单凭证

销售管理

签订购销合同、开票发货并收回货款的业务

1 购销合同、增值税专用发票、银行进账单、出库单填制销售订单→生成销售专用发票并现结→浏览发货单→生成销售出库单→应收单审核与制单→存货核算签订购销合同、开票发货、有付款条件的业务

2 购销合同、增值税专用发票、出库单填制销售订单→生成销售专用发票→浏览发货单→生成销售出库单→应收单审核与制单→存货核算签订销售合同、预收部分货款的业务

3 购销合同、银行进账单填制销售订单→填制收款单→收款单据审核与制单签订销售合同、开票发货的外币销售业务

4 购销合同、增值税专用发票、出库单填制销售订单（表头币种为“美元”并输入当日汇率）→生成销售专用发票→自动生成发货单→生成销售出库单→应收单审核与制单→存货核算

签订销售合同、开票发货的销售业务

5 购销合同、增值税专用发票、出库单填制销售订单→生成销售专用发票→自动生成发货单→生成销售出库单→应收单审核与制单→存货核算开票发货、收回余款的销售业务（有预收款）

6 增值税专用发票、银行进账单、出库单生成销售专用发票并现结→生成销售出库单→应收单审核与制单→预收冲应收并制单→存货核算签订销售合同、开票发货、收到银行承兑汇票的销售业务

7 购销合同、增值税专用发票、出库单、银行承兑汇票生成销售专用发票→生成销售出库单→填制银行承兑汇票（应收系统中的“票据管理” ）→应收单审核与制单→收款单据审核与制单→手工核销→存货核算因商品质量问题的销售折让并收取货款的业务

8 开具销售红字增值税专用发票通知单、银行进账单填制红字销售专用发票（只填负数的金额和税额选“退补”标志）→应收单据审核与制单→红票对冲→填制收款单→收款单据审核与制单→核销（不制单）

*注：不用结转销售成本，因为没有入库的存货。有现金折扣的销售收款业务

9 银行进账单填制收款单→收款单审核→核销→收款单、核销合并制单（借：银行存款财务费用贷：应收账款）

直运销售业务

签订直运销售合同的业务

1 购销合同填制销售订单（业务类型“直运销售” ）签订直运采购合同的业务

2 购销合同填制直运采购订单（执行“生单”根据“销售订单”生成）收到直运采购发票的业务

3 增值税专用发票

生成采购专用发票→应付单据审核（不制单）

开出直运销售发票的业务4 增值税专用发票

生成销售专用发票→应收单据审核与制单→存货核算确认应付款及直运采购成本（直运销售记账）用发票”和“采购发票”凭证

零售日报业务

零售开票收款的销售业务

1 商品零售发票、出库单、收款收据填制零售日报→查看发货单（自动生成）→生成销售出库单→应收单据审核与制单→存货核算

委托代销业务

签订视同买断方式委托代销合同、发出代销商品的业务

1 购销合同、出库单填制销售订单→生成委托代销发货单→生成销售出库单→存货核算（发出商品记账）收到代销清单、支付代销收费、开出销售发票的业务

2 商品代销清单、增值税专用发票、银行进账单填制委托代销结算单→自动生成销售专用发票→应收单据审核与制单→存货核算（发出商品记账）→→→ 签订以支付代销手续费方式的委托代销合同、发出代销商品业务1 购销合同、出库单填制销售订单→生成委托代销发货单→生成销售出库单→存货核算（发出商品记账）收到代销清单、开出销售发票的业务（营改增后）

2 商品代销清单、增值税专用发票、银行进账单、商业企业专用发票填制委托代销结算单→自动生成销售专用发票并现结→填制采购专用发票（类型“委托代销手续费”不用结算）→应收单据审核与制单→应付单据审核并制单（借：销售费用应交增值税/ 进项税额贷：一般应付款）→存货核算

收到代销清单、开出销售发票的业务（营改增前）

2 商品代销清单、增值税专用发票、银行进账单、商业企业专用发票

填制委托代销结算单→自动生成销售专用发票→销售费用支出单（销售专用发票界面点击“支出”注：单据流向和费用供货商名称）→应收单据审核与制单→应付单据审核并制单（借：财务费用贷：应付账款/ 一般应付款）→转账（应收冲应付）并制单→填制收款单→收款单审核并制单→手工核销（不制单）→存货核算

生成“专应付账款/

特殊销售业务

签订买一赠一销售合同、开票发货的销售业务

1 购销合同、增值税专用发票、出库单、银行进账单填制销售订单（赠品只填“报价”和“折扣额” ）→生成销售专用发票（发货单自动生成）→生成销售出库单（两张销售出库单）→应收单审核与制单→存货核算签订采购赠品合同、到货、入库、收到发票的采购业务

2 购销合同、增值税专用发票、入库单填制采购订单→生成采购到货单→生成采购入库单→生成采购专用发票→应付单据审核与制单→存货核算签订促销合同、开票发货的销售业务

3 购销合同、增值税专用发票、入库单填制销售订单（赠品只填数量，其他项为零）→生成销售专用发票（不选赠品项）→浏览发货单→生成销售出库单→生成其他出库单（生单/蓝字入库单选择“赠品” ）→应收单审核与制单→存货核算（其他出库单“插分”生成借：销售费用贷：库存商品应交税费/应交增值税/ 销项税额）以库存商品发放职工非货币性福利的业务

4 出库单

填制其他出库单→存货核算（插分“应交税费/应交增值税/进项税额转出” ）→总账填制凭证借：销售费用管理费用贷：应付职工薪酬（把福利分摊到各个费用里去）

*注：若用自产商品发放则对方科目选“应付职工薪酬/ 职工福利” 若用外购商品发放则对方科目选“销售

费用”

销售退货业务

销售退货退款业务1 红字增值税专用发票通知单、出库单、转账支票存根填制退货单→生成红字销售专用发票并现结→生成红字销售出库单→应收单据审核与制单→存货核算（手工输入单价列表窗口输入销售单价）

债务重组

现金或应收账款清偿债务

债务人

填制付款单→手工核销（填写本次折扣）→在应付款管理系统制单（将收付款单制单和核销制单合并制单）借：应付账款贷：银行存款营业外收入——债务重组利得

债权人填制两张收款单并审核（一张为实际收到的金额，一张为损失的金额减去坏账后的余额）→在应收款管理系统，将两张