会计电算化条件下的内部控制制度建设-毕业论文

【摘要】随着科学技术的发展，计算机数据处理技术在会计领域已得到了广泛应用。企业在建立了电算化会计系统后，会计基本上从单纯的手工记账、算账、报账中解脱出来，会计核算的准确性和可靠性得到了很大提高，但是，它也为企业内部控制带来了新的问题和挑战。本文主要分析了会计电算化对内部控制的影响及由此产生的问题，并在此基础上探讨了电算化系统下内部控制的应对措施。因此，建立会计电算化下的内部控制显得尤为重要。

【关键词】会计电算化，内部控制，影响，改进

一、会计电算化及内部控制概述 (3)

（一）会计电算化的概念 (3)

（二）内部控制的概念 (3)

二、会计电算化下企业内部控制现状 (3)

（一）南通市顺德钢铁有限公司介绍 (3)

（二）顺德钢铁有限公司会计电算化运用现状 (3)

1、会计电算化提升了企业内部控制监督职能 (3)

2、会计电算化对改善了顺德钢铁有限公司的会计反映能力 (3)

3、会计电算化对提升了会计工作财务决策的参与能力 (4)

三、顺德钢铁有限公司会计电算化内部控制存在的问题及成因分析 (4)

（一）存在的主要问题 (4)

1、操作过程中存在不规范 (4)

2、单位会计电算化软件与企业业务性质特点不符 (4)

3、部分会计电算化人员缺乏计算机基础知识 (4)

（二）内部原因 (5)

1、对会计电算化的认识不足 (5)

2、财务人员业务素质较低，能力欠缺 (5)

3、会计电算化相关制度不健全 (6)

4、企业资金不足 (6)

5、会计电算化网络系统发展迅速但其安全性和保密性较差 (6)

（三）外部原因 (6)

1、会计电算化系统故障风险 (6)

2、数据输入输出的错误风险 (6)

3、信息存储无纸化风险 (6)

四、提升顺德公司会计电算化内部控制的建议 (7)

（一）转变观念，提升对会计电算化的认识 (7)

（二）规范操作过程 (7)

（三）加强复合型人才的培养 (7)

（四）构建完善的会计电算化内部控制机制 (7)

（五）增强会计电算化的安全性及保密性 (8)

参考文献 (8)

一、会计电算化及内部控制概述

（一）会计电算化的概念

会计电算化就是在会计工作中运用电子计算机技术进行会计业务处理。会计电算化的应用能够提高会计数据处理的实效性和准确性，能够保证会计核算质量促进工作效率，能够提高经营管理水平。

会计电算化运用对企业现代财务管理效率优化十分重要，但是目前我国企业在会计电算化的运用上还存在较大问题和风险，需要对其成因进行全面分析并有效治理，才能够促进我国企业会计电算化运用的有序发展进步。

（二）内部控制的概念

根据我国《企业内部控制基本规范》的总则内容，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规经营、确保资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。综合当前主要观点，笔者认为内部控制是一个综合性概念，以风险控制为核心，将一些了的体制、机制、措施、程序及人员等因素整合在同一系统中，从而达到控制风险和实现企业目标；且内部控制是使不同时期的目标处于动态效能最大化的控制流程，拥有多个不同但信息透明的领域。对于上市公司而言，内部控制的内容主要是通过系统化政策、程序和方案的制定与实施，对风险进行有效识别、评估、控制、预测和改进的过程和机制。

二、会计电算化下企业内部控制现状

（一）南通市顺德钢铁有限公司介绍

南通市顺德钢铁有限公司成立于1999年，经历十余年发展，逐步成为颇具规模和固定市场的中小企业组织。该企业发达较为迅速，业务往来增长较快。在传统会计的效率不足的情况下，顺德钢铁有限公司引入电算化软件进行财务工作，较好的提升了企业的会计处理效率。但是，在其发展中仍然存在一定的不足，需要合理的解决才能够更好促进顺德钢铁有限公司会计电算化的使用和发展。

（二）顺德钢铁有限公司会计电算化运用现状

1、会计电算化提升了企业内部控制监督职能

会计电算化的运用对于提升顺德钢铁有限公司会计业务的数据处理效率有着重要的意义，在此基础上，企业的传统会计监督职能能够得到更好的发挥。

顺德公司在2010~2012年在会计电算化的运用中，会计工作的整体效率显著改进。根据该公司财务主管的访谈，改企业在会计电算化中取得较好成就，包括：

第一，会计电算化能够通过计算机系统迅速实现会计的录入、审核、修订及归档分析等，促使会计工作中数据的处理效率得到改善。第二，会计电算化软件能够通过编辑公式等自行检测数据准确性，对于明显存在录入错误或者与历史数据等存在较大出入的数据会及时提醒，进而促使会计数据的处理准确性改善。只有会计电算化为企业监督提供全面及时且有效的财务相关信息，企业的各部门才能够更好的在会计监督体系下进行工作，不断提升企业的综合效益。

2、会计电算化对改善了顺德钢铁有限公司的会计反映能力

传统会计的反映职能需要建立在人工的财务分析和预算制定基础上，这一工作需要大量的数据整合分析，并且效率相对较慢，往往其对企业财务活动的反映滞后于企业实际财务活动进程，这就使得传统会计的反映职能发挥不到位。一方面，会计电算化的应用打破了传统手工记账中会计核算的低效率，在会计电算化中，会计人员可以随时对账目进行核对，并且自动生成对账单，大大提升会计对账的效率。同时，会计电算化运用中会计人员能够针对某些重点信息进行多方面的核对与分析，进一步提升会计核算的准确性，并引导会计人员更好的对会计信息进行修订等，改善会计信息质量。另一方面，会计电算化能够保证会计核算质量促进工作效率，用计算机软件的形式形成会计账目的全面信息化，并且形成不同科目信息分类整合和任意报表整合查询的功能，这就能够促使会计信息的分析在计算机系统内迅速实现，提升企业会计分析的速度和准确性，提升会计反映职能。

顺德公司的会计电算化的运用促使企业的会计核算等基本会计工作效率大大提升，在2009和2012年12月，企业的会计工作用时对比如下图所示：