2015国税系统竞争上岗笔试试题

2011年XX市国税局科级干部竞争上岗笔试试题

第一部分—公共科目（占40 分）

一、填空题（1～13 题。每空1 分，满分15 分，请将正确答案填入相应的括号中）

1、社会主义经济制度的基础是（社会主义公有制）。

2、马克思主义哲学的两个显著特点是（实践）性和阶级性。

3、毛泽东强调在中国共产党自身建设中放在首位的是党的（思想）建设。

4、发展先进文化的重要内容和中心环节是加强社会主义(思想道德) 建设。

5、“十五”计划《纲要》提出我国经济发展的基本立足点和长期战略方针是（扩大国内需求）。

6、国家公务员是指各级国家行政机关中除（工勤人员）以外的工作人员。

7、对国家公务员的考核，应当坚持（客观公正）的原则，实行领导与群众相结合，平时与定期相结合。

8、行政诉讼中，税务机关不服人民法院的一审判决，可以在判决书送达之日起（15 ）日之内向上一级人民法院上诉。

9、实行垂直领导管理体制的国税系统其行政复议管辖实行（上一级税务机关）管辖。

10、根据我国《国家赔偿法》的规定，行政赔偿的主体是（国家）。

11、（中央处理器/CPU）是计算机的“心脏”，主要负责完成各种运算处理和各种控制。

12、（程序管理器）是WINDOWS 操作系统的核心，它的主要工作就是管理WINDOWS 程序的启动。

13、根据网络覆盖的地理范围的大小，计算机网络分为（局域）网和（广域）网，作为金税工程的基础平台的金税网络属于（广域）网。

二、单项选择题（1～10 题。每题1 分，满分10 分，请将正确答案填入相应的括号中）

1、邓小平理论的精髓是（D ）

A、改革开放

B、发展才是硬道理

C、什么是社会主义，怎样建设社会主义

D、解放思想，实事求是

2、我国社会主义初级阶段中的非公有制经济是（D）

A、社会主义经济的重要组成部分

B、社会主义市场经济的必要补充

C、带有社会主义性质的私有制经济

D、社会主义市场经济的重要组成部分

3、下列行政行为中属于行政处罚的是（ B ）。

A．行政征收B．行政没收C．行政征用D．行政强制

4．根据《行政处罚法》的规定，行政机关执法人员当场收缴的罚款，必须自收缴之日起（ A ）之内交其所在的行政机关。

A．2 日B．5 日C．10 日D．15 日

5、行政案件经复议由复议机关改变原具体行政行为，相对人不服提起行政诉讼的，被告是（ A ）。

A．复议机关B．作出原具体行政行为的机关

C．复议机关和原机关D．原告起诉时选择的机关

6、根据《行政诉讼法》的规定，公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼，

应当自知道作出具体行政行为之日起（ C ）内起诉。

A．1 个月B．2 个月C．3 个月D．6 个月

7、某某公司对市国税局的处罚决定不服，提起行政诉讼。但在诉讼过程中，某市国税局改变了原来的处罚决定，如果某某公司不申请撤诉，人民法院应该（ B ）。

A、宣布中止审理

B、继续审理

C、劝告某某公司撤诉

D、终止审理

8、对下列（D）行为不服，不必经过税务行政复议而可以直接向人民法院起诉。

A、征收税款

B、加收滞纳金

C、审批减免税

D、书面通知银行冻结存款

9、拥有计算机并以拨号方式接入网络的用户需要使用：（ D ）

A、CD—ROM

B、鼠标

C、电话机

D、Modem

10、通常说1.44MB 软盘中1.44MB 指的是:（ D ）

A、厂家代号

B、商标号

C、磁盘编号

D、磁盘容量

三、写作题（15 分）

1、“慎独”一词出于《中庸》，其中论道：“道也者，不可须臾离也，可离，非道也，是故君子戒慎乎其所不睹，恐惧乎其所不闻。莫见乎隐，莫显乎微。故君子慎其独也。”其意是指人要时刻检点自己的所作所为，警惕是否有什么不妥的言行而自己没有注意到。一个道德高尚的人可贵之处在于不做任何卑劣之事。请联系工作实际, 以“领导干部要慎独”为题，写一篇500-600 字左右的小论文。

第二部分—税收专业知识（占60 分）

一、名词解释（1～5 题。每题3 分，满分15 分。请将答案写在相应的横线后。）

1、税收固定性-------- 是指国家征税以法律形式预定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的限度性。

2、税率------ 是指应纳税额与征税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度。税率的种类主要包括：比例税率、累进税率、累退税率、定额税率。

3、扣缴义务人---- 是指依照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。一般来说，必须是与纳税人之间有支付和收入关系的单位和个人才能充当扣缴义务人，其扣缴义务主要包括“代扣代缴”和“代收代缴”两种。

4、税收保全措施---- 是税务机关为了保证税款的征收入库，在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人，对其可以用作缴纳税款的货币或者实物采取的限制处理或者转移的强制措施。即税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；或者扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

5、会计凭证---- 是指能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明。它可以分为两大类：即原始凭证和记账凭证。在整个会计核算过程中，会计凭证是第一个关口，如果使用的凭证就是虚假的或者是不合法的，那么整个会计核算就不可能是真实的。

二、单项选择题（1～17 题。每题1 分，满分17 分，请将正确答案填入相应括号中）

1、一般认为，税收是一个（C ）。

A. 生产范畴

B.交换范畴

C. 分配范畴

D.消费范畴

2、下列业务中，免征增值税的是（ A )。

A.牧民销售自养牛、羊

B.电信部门销售的手机

C. 出口货物

D.销售自来

水

3、1997 年 3 月修订的《中华人民共和国刑法》，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为（C）。

A．税收犯罪B．税务犯罪C．危害税收征管罪D．涉税犯罪

4、发票的管理办法由（ A ）规定。

A．国务院B．财政部C．国家税务总局D．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

5、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（ B ）

A．缓缴税款B．二千元以上罚款C．延期申报D．申报方式的确定

6、按照增值税专用发票管理的规定，可以开具专用发票的是（C）。

A．销售免税项目B销售不动产C将货物分配给股东D将货物用于非应税项目

7、现行消费税的计税依据是指（A）。

A．含消费税而不含增值税的销售额B．含消费税且含增值税的销售额

C．不含消费税而含增值税的销售额D．不含消费税也不含增值税的销售额

8、根据企业所得税条例规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（A）

A. 国库券利息收入

B.国家重点建设债券利息收入

C. 金融债券利息收入

D.银行存款利息收入

9、决定税种性质差别和不同税种名称的主要标志是（B）。

A.纳税人

B.征税对象

C. 纳税环节

D.税率

10、体现国家税收政策、作为税收制度中心环节的税收要素是（D）。

A.纳税人

B.征税对象

C. 纳税环节

D.税率

11、税务稽查的基本职能不包括：（A）

A、保护职能

B、教育职能

C、惩处职能

D、收入职能

12、税务稽查中的税收保全措施不包括：（C）

A、限期缴纳税款

B、提供纳税担保

C、限制行动自由

D、阻止出境

13、资产=负债+所有者权益不是( D )

A、设置帐户的理论依据 B 、复式记帐的理论依据C、编制资产负债表的理论依据

D、总分类帐户与明细分类帐户平行登记的理论依据

14、对应收帐款可按规定的标准计提坏帐准备金, 其根据是( C)

A、历史成本原则

B、权责发生制原则

C、谨慎原则

D、配比原则

15、会计报表编制的根据是( D )

A、原始凭证

B、记帐凭证

C、汇总记帐凭证

D、帐簿记录

16、《税务人员涉税违规违纪若干问题行政处分暂行规定》规定：税务人员违反规定超限量、超限额发售增值税专用发票的，给予（D）处分。

A、警告

B、记过

C、记过直至降级

D、记过直至撤职

17、《税务人员涉税违规违纪若干问题行政处分暂行规定》对违反信息系统操作规定行为的处罚措施不正确的是( D )

A、擅自更改增值税专用发票发售子系统软件和数据，降级直至开除；

B、违反规定办理防伪税控发行，记过至记大过；

C、擅自允许他人进入金税工程各子系统和出口退税电子化管理系统进行操作的，记大过直至撤职；

D、擅自改动金税工程各子系统和出口退税电子化管理系统软件、改写数据的，给

予撤职处分；

三、简答题（1～4 题。每题4 分，满分16 分，请将正确答案写在相应的空白处）

1、税与费的区别是什么？

答案要点：税与费的区别在于：1、税收具有无偿性，而费则具有有偿性。费是向受益者收取的代价，是提供某种服务或准许某种作用权力而获得的补偿。2、征收的主体不同。税收的征收主体是代表国家的各级税务机关和海关，而费的收取主体有的是政府部门，有的是事业机关，有的是经济部门。3、税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制订对全国有统一效力，相对具有稳定性，而费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定，具有灵活性。4、两者的使用方向不一。税收收入是由国家预算统一安排使用，用于固定资产投资、物资储备、文教、行政、国防、援外等支出，而费一般有专门的用途，专款专用。

2、发票管理的基本特征?

答案要点：1、发票管理的主体是税务机关。2、发票管理是税务机关依法对发票管理客体即发票印制、领购、使用、保管以及检查和违法处理各个环节全过程进行筹划、组织和监督、控制所开展的的各项活动的总称。3、发票管理必须由税务机关依法进行。

4、发票管理与税收管理和企、事业单位财务管理紧密相关，是最基础的管理。

3、新《征管法》对税收执法权力作了哪些规范?

答案要点：1、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分；2、税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任；3、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或低估农业税计税产量致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的，依法给予行政处分；4、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；未为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的，其直接责任的主管人员和其他直接责任人员将依法受到行政处分。

4、金税工程增值税管理监控系统包括哪些子系统？

答案要点：金税工程增值税管理监控系统包括四个子系统：1、增值税防伪税控开票系统2、增值税防伪税控认证子系统3、增值税计算机稽核子系统4、发票协查信息管理子系统。

四、综合题（一）县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，2009 年 5 月份购销业务情况如下：

（1）5 月3 日，销售粮食白酒10 吨，每吨单价12800 元（已开出增值税专用发票）；

（2）5 月 5 日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售 5 吨，每吨单价5400 元（已开出增值税专用发票）；

（3）5 月7 日，外购已税薯类白酒一批，买价为6800 元（取得增值税专用发票），当月用价值6000 元的薯类白酒勾兑成散装白酒，该散装白酒销售额为24000 元（开出普通发票），另收取包装物押金1860 元，年内已返还；其余价值800 元的薯类白酒分配给本厂职工消费。（4）5 月11 日，外购酒瓶一批，增值税专用发票注明税款1425 元；从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400 元；（5）5 月20 日，用自制的粮食白酒10 瓶做广告样品，20 瓶用于展览会做展品，50 瓶用于职工福利，正常销售价格25 元／瓶。根据以上资料，回答下列问题。（注意：凡涉及到税法规定有变动的，要求按最新规定答题）。

1、对收取的白酒包装物押金征收的消费税是（D）。

A．0 B．238．46 元C．56．02 元D．397．44 元

2、增值税的销项税额是（A）。

A．30447.44 元B．30583.44 元C．30107.44 元D．29837.18 元

3、转出的进项税额是（C）。

A．104 元B．48 元C．136 元D．159.12 元

4、外购货物的进项税额合计为（B）。

A．1425 元 B ．3023 元C．2921 元D．1156 元

5、该厂应纳增值税为（D）。

A．27526．44 元B．27255．78 元C．27571，98 元D．27560．44 元

6、该厂应纳消费

A．44775.65 元 B ．54775.65 元C．31857.38 元D．37495.38 元

（二）杨某受某厂指派在本县范围内收购茶叶 2 万斤，厂方提供了介绍信、营业执照副本。杨某收购后未向税务机关纳税。县税务局知悉后即作出决定，杨某需缴纳增值税5000 余元。杨某不服，认为自己是接受某厂的指派，与该厂是委托关系，其税款应当由厂方缴纳，县税务局未采纳杨某的意见，坚持要求杨某缴纳。请回答1-6 小题。

1、在此情况下，杨某应当如何处理？（C）

A 、杨某可以直接向法院提起行政诉讼

B、杨某可以先提起复议，对复议决定不服再起诉

C、杨某必须先经过复议，不经复议不得起诉

D、杨某可在复议与诉讼之间任意选择

2、如果杨某提起复议申请，应以何者为复议机关？（C）

A、县税务局

B、县税务局所属的县政府

C、市税务局

D、县政府法制局

3、如果复议审查认定杨某与厂方关系系委托代理关系，对此复议机关应作何处理？（A、B、C、D ）

A、撤销县税务局要求杨某纳税的决定

B、撤销并责令县税务局重新作出处理决定

C、直接变更县税务局行政处理决定

D、确认县税务局纳税决定违法的复议决定

4、如果经复议后，下列什么情况下由复议机关作被告？（B、C）

A、复议机关维持原纳税决定的

B、复议机关改变原纳税决定的

C、复议机关改变原纳税决定所认定的主要事实，但对决定内容并无改变的

D、复议机关确认原纳税决定违法的

5、如果复议机关改变原纳税决定为由茶厂缴纳税款，茶厂与杨某的诉讼地位应如何确定？（A、C）

A、茶厂可以作为原告提起行政诉讼

B、茶厂可以再提起行政复议

C、杨某可以作为诉讼第三人

D、杨某可以提起行政诉讼6、如果县税务局在诉讼过程中收集证据证明杨某与茶厂确系委托代理关系而改变所作具体行政行为，这种做法允许吗？（A）

A、不允许，因为被告在诉讼期间不能自行向原告和证人收集证据税为（B）。

B、允许，因为被告要对自己的处理决定进行辩护，理应有此权利

C、允许，因为如果原告提出新的反驳理由，行政机关可以收集证据才公平

D、允许，因为行政机关如果得到法院准许，可以补充相关证据

2011年江西省国税系统副处级领导干部竞争上岗笔试试卷（B）

1. “十二五”规划纲要提出，今后五年必须坚持把（ C ）作为加快转变经济发展方式的主攻方向。

A. 科技进步和创新

B. 保障和改善民生

C. 经济结构战略性调整

D. 建设资源节约型、环境友好型社会

2. 坚持中国特色社会主义文化发展道路，深化文化体制改革，推动社会主义文化大发展大繁荣，必须坚持以（ A ）为主题。

A. 科学发展

B. 建设社会主义核心价值体系

C. 满足人民精神文化需求

D. 改革创新

3.唯心主义产生的认识论根源是（ D ）。

A.世界观同方法论相分离

B.人生观同价值观相分离

C.自然观同历史观相分离

D.主观认识同客观实际相分离

4.行政主体作出的行政行为，不论合法还是违法，都推定为合法有效。这说明行政行为具有（ B ）。

A. 确定力

B. 公定力

C. 拘束力

D. 执行力

5.税务行政诉讼中，（ B ）负有举证责任。

A.作为原告的纳税人

B.作为被告的税务机关

C.与案件有利害关系的第三人

D.知情公民

6.下列公文文种中，全部适用于行政机关的是（ B ）。

A. 决定通知规定

B. 意见通知通报

C. 批复请示条例

D. 通报报告决议

7.公务员在年度考核中连续三年被确定为优秀等次的，给予（ D ）奖励。

A. 授予荣誉称号

B. 嘉奖

C. 记二等功

D. 记三等功

8. “十二五”时期税收工作的主题是（ B ）。

A. 坚持依法治税、服务科学发展

B. 服务科学发展、共建和谐税收

C. 坚持依法治税、共建和谐税收

D. 加强税收征管、共建和谐社会

9.建立现代企业制度是我国国有企业改革的方向，现代企业制度的基本特征是（ B ）。

A.自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束

B.产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学

C.政企分开、宏观管住、微观放开

D.面向市场、自由经营、自由发展

10.一般说来，在总需求过度膨胀并导致通货膨胀时，为了保持物价和经济稳定，应当实行（ B ）。

A.平衡性财政政策

B.盈余性财政政策

C.赤字财政政策

D.平衡为主、略有赤字的财政政策

11.公共政策的主要功能不包括（ C ）。

A.指导功能

B.管理功能

C.决策功能

D.分配功能

12.中国新民主主义革命的开端是（ A ）。

A.五四运动

B.辛亥革命

C.新文化运动

D.南昌起义

13.下列各项中，不属于增值税征收范围的有( A )。

A.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

B.纳税人委托开发的受托方拥有著作权的软件所得的收入

C.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

解析：本题考核增值税的征税范围。转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不征收增值税。

14.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是( B )。

A.采取分期收款方式，未签订书面合同的，为收款日期的当天

B.采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天

C.采用交款提货结算方式的，为货物发出的当天

D.将货物作为投资的，为货物使用的当天

解析：本题考核增值税纳税义务发生时间。选项A，分期收款方式销售货物，为按书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或书面合同未约定的，为发出货物的当天；选项C，交款提货结算的，应为收到货款或取得索取货款凭证的当天，不论是否发货；选项D，对外投资应为货物移送的当天。

15.下列委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税税额的是( C )。

A.以委托加工的汽车轮胎生产小轿车

B.以委托加工的化妆品生产护肤护发品

C.以委托加工的已税珠宝玉石生产贵重首饰

D.以委托加工的已税酒精生产粮食白酒

解析：本题考核考生对委托收回的应税消费品用于连续生产应税消费品扣除消费税的规定的掌握程度。以委托加工的汽车轮胎为原料生产的汽车轮胎允许扣除消费税，但生产汽车不能扣除消费税；护肤护发品已不属于消费税征税范围，所以不存在扣除消费税问题；以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒，扣除消费税的政策已取消。16.根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（ D ）。

A.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用在规定期间平均摊销

C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D.其他应当作为长期待摊费用的支出，自发生月份当月起分期摊销，摊销年限不得低于5年

解析：本题考核长期待摊费用的税务处理。选项D，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

17.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ C ）。

A.符合条件的非营利组织收入

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C.企业取得的经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D.国债利息收入

解析：本题考核企业所得税的收入确认。选项C为税法规定不征税收入。其他三项属于免税收入。

18.根据车辆购置税的有关规定，下列说法正确的是( D )。

A.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地

B.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税

C.车辆购置税的征收环节是车辆出厂环节

D.车辆购置税实行统一的比例税率

解析：本题考核车辆购置税的相关规定。选项A，纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；选项;车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为；进口使用行为；受赠使用行为；自产自用行为；获奖使用行为；其他使用行为，如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆；选项C，车辆购置税征税环节选择在使用环节(即最终消费环节)，即在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收；选项D 确。

19.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过（ A ），超过限额的，应当报国务院批准。

A.1000元

B.10000元

C.30000元

D.违法所得的3倍

解析：对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元，没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元。

20.下列项目中属于税务行政赔偿构成要件中核心要件的是（ A ）。

A.税务机关或其工作人员的职务违法行为

B.税务机关或其工作人员的非职务违法行为

C.存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实

D.存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成犯罪的事实

解析：税务机关或其工作人员的职务违法行为，是构成税务行政赔偿责任的核心要件，也是税务行政赔偿责任存在的前提。

二、多项选择题（每小题１分，共10分。每小题的备选答案中，至少有2个正确，请将所选答案的字母填写在括号内。不选、错选、少选或多选均不得分。）

1. 胡锦涛在庆祝中国共产党成立90周年大会上指出，（ABCD ）更加尖锐地摆在全党面前，落实党要管党、从严治党的任务比以往任何时候都更为繁重、更为紧迫。

A. 精神懈怠的危险

B. 能力不足的危险

C. 脱离群众的危险

D. 消极腐败的危险

2.下列既是我国公民的基本权利，又是我国公民的基本义务的有（A B）

A. 受教育

B. 劳动

C. 选举

D. 批评、建议

3.再分配更加注重公平,主要指政府运用宏观调控手段调节过大收入差距。这些手段主要有（ABCD）。

A.个人所得税

B.社会保障

C.财政转移支付

D.扩大就业，提高工资

4.我国选举制度的基本原则有（ABD ）。

A.选举的普遍性原则

B.选举的平等性原则

C.公开投票原则

D.直接选举和间接选举并用的原则

5.一般纳税人下列项目中，应将已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减的有( AD )

A.在产品、产成品发生非正常损失

B.将自制货物用于本单位在建工程

C.将购进货物无偿赠送他人

D.将购进货物用于集体福利

选项A、D，都是不允许抵扣进项税的行为。

6.根据消费税税法规定，下列说法正确的有( ACD )。

A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税

B.凡是征收增值税的货物都征收消费税

C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

解析：凡是征收消费税的消费品都征收增值税，但不是征收增值税的货物都征收消费税。

7.以下关于企业所得税征收管理的说法正确的有（ACD ）。

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，在营业机构当地缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

D.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税

解析：选项B，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

8.在企业所得税中，下列费用支出如超过当年扣除标准，可以结转以后年度扣除的有（AC ）。

A.职工教育经费

B.职工福利费

C.广告费和业务宣传费

D.业务招待费

解析：本题考核企业所得税税前扣除的相关规定。选项A，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5％的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；选项C，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

9.纳税人可延期缴纳税款的特殊困难是指（CD ）。

A.因不可抗力导致所设账簿或纳税资料发生毁损，不能准确提供税务资料的

B.企业正处于破产清算期间的

C.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

解析：纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

10.2011年江西国税要以开展“税收管理年”活动为载体，大力实施科学化、法治化、专业化、（ABC ）管理，圆满完成全年各项工作任务，实现“十二五”国税事业良好开局。

A.规范化

B.集约化

C.人性化

D.多元化

得分评卷人

三、判断题（每小题１分，共10分。你认为对的请在括号内打“√”，你认为错的请在括号内打“×”。）

1.综合国力竞争的实质是高科技的竞争。但是，这种竞争在很大程度上还是通过军事力量的对比体现出来，因而军事力量仍将是综合国力的一个重要因素。

（√）

2.所谓行政问责制，是指一级政府对现任该级政府负责人损害行政管理相对人的合法权益、给行政机关造成不良影响和后果的行为进行内部监督和责任追究的制度。（√）

3.一个国家的基尼系数从0.3上升到0.4，说明该国收入分配越来越平等。（×）。

答案：错解析：一个国家统计的基尼系数从去年的0.3上升到今年的0.4，说明该国家收入分配差距越来越大。

4.社会主义制度下的主要矛盾是人民内部矛盾。（×）

答案：错解析：社会主义制度下的主要矛盾是人民不断增长的物质文化需要与当前经济文化不能满足这种需要之间的矛盾。

5.科学技术是第一生产力，而且是先进生产力的集中体现和主要标志。（×）

6.商品的二因素之间的矛盾只有通过商品交换才能解决。（√）

7.一般纳税人取得2010年1月1日以后开具公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（×）答案：错解析：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

8.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。（√）

9.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。（√）

10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月，批准延期内免予加收滞纳金。（×）答案：错解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。批准延期内免予加收滞纳金。

四、案例分析题（阅读以下案例，根据要求作答。两小题，每小题15分，共30分。）

案例一：某县城关国税分局接群众反映，一增值税小规模纳税人利用收入不入账的方法偷逃税款。2010年5月25日，分局派两名税务干部（赵某和钱某）对其实施检查。税务人员在出示税务检查证后，对相关人员进行了询问，但没有线索，于是对该纳税人的总经理住地进行了搜查，发现了流水账。经与实际申报纳税情况核对，查出该纳税人利用收入不入账方法，偷逃税款50000元的事实。5月28日，该分局依法下达了《税务行政处罚事项告知书》，作出追缴税款、加收滞纳金、并处30000元罚款的决定。5月29日，下达了《税务行政处罚决定书》。5月30日，该纳税人提出税务行政处罚听证要求。6月5日由赵、钱二人和另一名干部共同主持了听证会。经听取意见后，当场作出税务行政处罚决定，并要求听证费用由纳税人承担，并将决定书当场交给纳税人到场代表。

要求：指出该分局在该案处理过程中的违法行为有哪些，并说明理由。答题要点：（1）检查时没有履行法定程序。应出示税务检查证和税务检查通知书。

（2）税务人员检查超越权限。税务人员可对纳税人的生产经营场所和货物存放地点进行检查，但住地的检查权超越了权限。

（3）5月29日下达《税务行政处罚决定书》不合法。当事人可在接到《税务行政处罚事项告知书》后3日内提出听证要求。税务机关不能在法定申请听证期限内下达处罚决定书。

（4）对纳税人处30000元的罚款超越权限。只赋予税务所2000元以下的行政处罚权。（5）赵、钱二人不能主持听证会。听证会应由行政机关指定的非本案调查人员支持。（6）听证结束当场作出税务行政处罚决定属行政越权。听证结束后，听证支持人应当将听证情况和处理意见报告税务机关负责人，然后才可作出决定。（7）要求纳税人负担听证费用不合法。当事人不承担行政机关组织听证的费用。案例二：

【资料一】一名自称交警的男子发帖爆料称，8月3日，他所在的城市地面温度接近50℃，民警们被通知中午2时集合，烈日下等待政委前来擦汗。半个小时后，政委来了，民警排队接受擦汗，记者跟拍，一条毛巾擦了10个人之后政委离去。该人士认为，民警们不仅没有感受到政委关怀，反因被沦为作秀的工具而气愤不已。

【资料二】市交管局新闻发言人承认政委当日确实上路慰问执勤交警，但否认作秀，并认为爆料人士可能心理失衡。他称，慰问路面交警是该局每年的惯例，慰问前确实通知过相关大队，但被慰问交警并未在烈日下排队等候半个小时，而是各自在岗位上执勤。【资料三】被擦汗的某交警说，当时领导并不是专门过来擦汗的，而是来送慰问物资，“包括毛巾、香皂、花露水等消暑降温的物品”。看到交警们汗流浃背，政委“顺手”打开物资袋，取出毛巾给交警们擦汗。“这是领导们认可我们、关心我们的表现，很正常。”天热，单位领导上路慰问一线交警，无可厚非。至于是递水，还是擦汗，或者扇扇子，都不过是表达关怀的一种方式而已。他对网上热传觉得“很稀奇”。

【资料四】有人撰文：“暴晒恒久远，一擦永流传。”擦汗原本是一个很自然甚至不无亲切的举动，但让人不解的是，为什么非要把交警组织起来，等着政委来擦汗？其中确有人为操作的明显痕迹，的确给人以口实，也折射出组织者形式主义的倾向。过于注重形式、强调氛围，慰问的性质自然也就发生了变化。不仅被折腾、被暴晒的民警是道具，就连那些前来“采访”的记者其实也成了道具。而且，市交管局新闻发言人认为爆料人士可能心理失衡，这就有点言多必失的意思了：你连发帖者身份都不知道，何以断言就是发帖者心理失衡。退一步说，就算是有情绪的交警发帖，重点也应是厘清事实真相而非纠缠举报动机。这种避重就轻、转移舆论视线的手法，无助于事态解决。

【资料五】①一个不知道秀的官员未必是好官员，一个只知道秀的官员更不是好官员。

②当下是公民意识不断增强的时代，也是一个官意与民意需要对接的时代。③作秀更要实干。④官员走出去秀一把，有利于贴近民众，赢得自身亲和力，提升政府公信力。⑤秀不一定是坏事。⑥秀得笨拙，秀得过分，秀成了形式主义，只会适得其反，激起民意不满。

请根据要求回答下列问题:

1.【资料五】的文字表述比较混乱，请对其句序进行调整。（3分）正确的句序（排列序号）：参考答案要点：

②⑤④③①⑥（当下是公民意识不断增强的时代，也是一个官意与民意需要对接的时代。秀不一定是坏事。官员走出去秀一把，有利于贴近民众，赢得自身亲和力，提升政府公信力。作秀更要实干。一个不知道秀的官员未必是好官员，一个只知道秀的官员更不是好官员。秀得笨拙，秀得过分，秀成了形式主义，只会适得其反，激起民意不满。）(②⑤④③①⑥给3分，②⑤④①③⑥或⑤②④③①⑥给2分，其余情形酌情给分，不设保底分)

2. 对网上传得沸沸扬扬的“擦汗门”事件，大家各执一词，令人莫衷一是。请归纳五段资料中各方主要观点，要求概括全面、表述准确、文字简洁，字数不超过80字。（4

分）参考答案要点：（按点给分；保底分１分）第一，政委为交警擦汗不是作秀而是关心。第二，政委为交警擦汗完全是作秀。

第三，作秀不一定是坏事，但更重要的是实干。

3.“擦汗门”事件对你今后在领导岗位工作有什么启示？（4分）

参考答案要点：思想认识、领导方法、激励艺术、工作作风等方面都可以谈。（不要拘泥于知识点的全面性，就某一点讲得深、讲得好也给高分；讲到激励艺术、工作作风两个方面，讲得又不错的，可以给满分；只要涉及到相关的内容，都可以给一个保底分1分。）

4.结合你对上述资料的分析理解，谈谈你对处置媒体事件的想法和办法。（4分）

参考答案要点：可以从正确对待、及时回应、正面引导、善后处置、健全机制等方面作答。

（讲到及时回应、正面引导、善后处置、健全机制四个方面的，可以给满分；讲到及时回应、正面引导、善后处置三个方面的，可以给3分；只要涉及到相关的内容，都可以给一个保底分1分。）

五、作文题（40分）

请阅读以下材料：

【资料一】资本主义从一登上历史舞台，就宣扬市场经济和民主法制的观念，直接影响着经济和社会发展。反映在对税收问题的认识上，17世纪英国古典政治经济学创始人威廉·配第（William Petty）就提出税收应做到公平、简便、节约，即课税不应对任何人有偏袒，征税时手续不能复杂，程序应简单，给纳税人以便利，并尽量节省征税和纳税费用。英国的亚当·斯密（Adam Smith）、德国的阿道夫·瓦格纳（Adolf Wagner）等也都提出过类似的税收原则。在其影响下，一些国家在宪法中明确了征税必须依照法律规定，在法律层面对税收行为做出了安排。

然而，纳税服务观念的确立要比税收法制理念的形成滞后很多。在较长时间内，西方国家税务行政管理也是以强制管理为中心，对纳税人的服务需求反应迟缓，对纳税人的合法权益缺乏有效保护。20世纪70年代以来，随着科技革命的迅猛发展，为解决一系列社会、政治和经济危机，一些发达国家掀起了一场声势浩大的“新公共管理运动”。这场运动的一个重要思想是，为公民提供公共产品和服务是市场经济对政府的内在要求，是政府的一项基本职能，要改“官僚型”政府为“服务型”政府，帮助公民表达并满足他们共同的利益需求。这也为税务机关提供了一个新的视角来审视税收管理以及与纳税人的关系。

受此影响，不少西方国家重新明确了税收工作定位，并实现了税收管理和纳税服务理念的重大转变。归结起来，就是工作导向由规制导向（实施强制性监管）向服务导向转变，纳税人定位从监管对象向服务对象转变，纳税服务从单纯行政服务向行政服务与社会化服务并重转变等。相应地，发达国家的纳税服务方式也发生了明显变化，普遍视纳税人为“客户”，服务领域和内容不断拓展并丰富。通过完善立法和实施法律援助等措施，确保纳税人合法权益得到有效保护。简化办税程序，方便纳税人办税。

【资料二】在我国，自从新中国成立以后，人民成为国家的主人，税收取之于民、用之于民，纳税人的地位发生了根本变化。但受体制和观念等多重因素影响，在很长一段时间内，我国的征纳关系主要是管理与被管理、监督与被监督的关系，税务机关与纳税人在征纳活动中的地位是不平等的。这种管理理念和方式忽视了纳税服务在促进纳税人自觉遵从税法方面的积极作用，也给纳税人带来了很大的不便。

实行改革开放特别是进入20世纪90年代以后，随着社会主义市场经济的发展、民主法制进程的加快和行政管理体制改革的深化，税务机关对纳税人在税收征纳关系中的

作用有了新的认识。1997年，国务院办公厅转发的国家税务总局关于深化征管改革方案中，明确提出将优化服务作为税收征管的基础性工作。2001年施行的新税收征管法及其实施细则，对税务机关优化纳税服务和保护纳税人合法权益进一步提出了要求，表明纳税服务已经成为税收行政执法的主要组成部分，是必须履行的法律责任。2009年，国家税务总局召开了第一次全国性纳税服务工作，系统阐明了当前和今后一个时期纳税服务的指导思想，就新形势下加强和改进纳税服务工作进行了全面部署。2009年12月，肖捷在全国税务工作会议上从健全纳税服务体系、完善纳税服务制度、整合纳税服务资源、简化办税服务程序等方面对改进纳税服务水平，提高税法遵从度作了深入的阐述。2011年4月，宋兰在全国税务系统纳税服务工作专业会议上强调：在我国纳税服务工作实践中，要着重把握好以下四个方面：一是必须实施标准化建设，规范纳税服务工作内容；二是必须推行专业化服务，提升纳税服务工作质量；三是必须依托信息化手段，创新纳税服务工作方式；四是必须加强集约化管理，提高纳税服务工作效能。

【资料三】2008年和2010年，国家税务总局委托第三方机构对部分税务机关在税法宣传、纳税咨询辅导、涉税审批、税收执法、税收政策落实、税收法律救济等方面工作情况开展了纳税人满意度调查。从调查结果看，纳税人对税务机关纳税服务工作的总体满意度将近80%，其中，2010年国税系统和地税系统纳税人满意度分别比2008年提高2.93个百分点和1.58个百分点，这表明近两年来税务部门的纳税服务工作有了新的进步。2010年，在地方组织的民主评议政风行风活动中，普遍取得了较好成绩。有2922个单位获得前三名，占参评单位的75%，比2009年提高15个百分点，其中2064个单位获得第一名。但是，两次调查都反映出一些值得高度重视的问题，比如，税法宣传不够及时全面，纳税咨询准确性不高，办税程序复杂，要求纳税人报送的报表和资料较多且重复，纳税人办税成本较高，税务处罚的公正性和透明度不高，指定中介代理情况仍然存在等。这既是当前纳税服务工作中存在的突出问题，也为税务机关有针对性地改进纳税服务、保护纳税人合法权益提供了重要参考。

【资料四】近年来，西方发达国家纳税服务的主要做法：一是“以纳税人为客户”的理念得到广泛认同，“让纳税遵从变得容易”成为世界各国普遍的税收工作取向；二是以纳税人需求为导向，建立标准化的纳税服务工作规范；三是注重满足纳税人的个性化服务需求，努力打造专业化的服务格局；四是重视改进网上办税，办税服务方式更加便捷；五是强化纳税服务绩效考核，加大纳税服务保障力度。这些都为我们做好当前的纳税服务工作提供了有益的借鉴和启示。

要求：紧扣纳税服务与和谐税收的关系，写一篇不少于800字的议论文，题目自拟。（请不要大篇幅抄录上级文件、领导讲话或题干材料）