审计计划考题

第七章审计计划

经典习题

一、单项选择题

1 ．会计师事务所应当在本期审计业务开始时开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（）的要求。

A ．合理利用专家工作

B ．独立性和专业胜任能力

C ．对客户的商业机密保密

D ．按适当的方式收费

2 ．在签署审计业务约定书之前，注册会计师在初步了解被审计单位的基本情况时，一般不会将( ）作为了解的重点。

A ．组织结构

B ．经营风险

C ．重大错报风险

D ．以前年度接受审计的情况

3 ．在审计业务约定书的下列文字中，( ）是被审计单位与会计师事务所共同商定的。

A ．注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的文件、记录和所需的其他信息

B ．被审计单位管理层对其做出的与审计有关的声明予以书面确认

C ．违约责任、解决争议的办法以及审计收费的计算基础和收费安排

D ．在执行财务报表审计业务时遵循中国注册会计师审计准则

4 ．下列内容中，不属于具体审计计划的是（）。

A ．对高风险领域安排的审计时间预算，对专家工作的利用和对其他注册会计师工作的复核范围

B ．为识别和评估财务报表重大错报风险计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围

C ．针对所有重大交易、账户余额、列报认定的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围

D ．注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序

5 . U 会计师事务所的A 注册会计师作为X 公司2009 年度财务报表审计的项目负责人，编制并向会计师事务所的业务部门负责人B 提交了总体审计计划。B 在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（）内容，应建议A 注册会计师将其纳人具体审计计划中。

A ．时间预算

B ．审计程序

C ．重点审计领域

D ．审计重要性

6 ．在注册会计师编制的X 公司2009 年度财务报表的总体审计策略中，应当包含下列（）内容。

A ．对项目组成员的指导、监督、复核

B ．拟实施审计程序的性质、时间、范围

C ．拟实施的项目质量控制复核的时间

D ．与X 公司治理层整体直接沟通的时间

7 ．具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。以下关于具体审计计划的各种说法中，你不认可的是（）。

A ．制订具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平

B ．具体审计计划的核心内容是审计项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围

C ．具体审计计划的内容包括何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何对审计工作底稿进行复核

D ．具体审计计划可以因为非预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因进行必要的更新和修改

8 ．在以下有关审计计划的各种说法中．正确的是（）。

A ．注册会计师应当在具体审计计划中列明对项目组成员工作的进行指导、监督和复核的具体内容

B ．具体审计计划的核心内容是审计程序的性质、时间和范围，它比总体审计策略更详细

C ．注册会计师应当将编制完成的总体审计计划与具体审计计划交给被审计单位治理层和管理层，以便其审计工作能得到被审计单位的充分配合

D ．在首次接受客户的审计委托时，注册会计师必须编制审计计划，但在连续审计中，注册会计师可以使用上年的审计计划，不必每年编制

9 ．审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性，可接受审计风险是会计师事务所确定的审计风险的最高上限。以下关于可接受审计风险的说法中，你不能认可的是（）。

A ．可接受审计风险取决于重大错报风险和检查风险

B ．可接受的审计风险的确定，需要考虑会计师事务所对审计风险的态度、审计失败对会计师事务所可能造成损失的大小

C ．审计失败对会计师事务所可能造成的损失大小又受所审计财务报表的用途、使用者的范围等因素的影响

D ．可接受的审计风险应当足够低，以使注册会计师能够合理保证所审计财务报表不含有重大错报

10 ．某注册会计师确定被审计单位财务报表层次的可接受审计风险为5 % ，将财务报表某项目的固有风险和控制风险分别评估为60 ％和40 % , 则该项目的可接受检查风险为（）。

A . 1 5 . 2 %

B . 30 . 9 %

C . 20 . 8 %

D . 61 . 8 %

11 ．某些类别的交易、账户余额、列报及其认定，可能具有比其他类别的交易、账户余额、列报及其认定更高的固有风险。以下说法中，你认为不正确的是（）。

A ．需要进行复杂计算的业务比只需要进行简单计算的业务的固有风险更高

B ．计量不确定性大的会计估计比计量不确定性较小的会计估计的固有风险更高

C ．技术进步快的生产过程比技术进步较慢的生产过程导致的固有风险更高

D ．属于新型行业的企业的固有风险比处于夕阳行业的企业的固有风险更高

12 ．注册会计师可能接受鉴证客户X 公司的委托执行以下任何一项鉴证业务，相关的鉴证对象信息中都包含资产负债表，并且注册会计师都需要确定资产负债表的重要性水平。在各种鉴证中，注册会计师确定的重要性水平最低的是( ）。

A ．年度财务报表审计

B ．年度财务报表审阅

C ．财务报表组成部分审计

D ．简要财务报表审计

13 以下各项因素中，与认定层次重要性水平成同向变动关系的是（）。

A ．所需审计证据的数量

B ．可接受审计风险水平

C ．评估的重大错报风险

D ．可接受检查风险水平

14 ．重要性属于注册会计师的执业判断。在确定上市公司财务报表重要性水平时，不同的注册会计师可以采取不同的方法，但以下（）方法是不适当的。

A ．根据对重要股东的函证或询问结果综合确定重要性

B ．根据所属会计师事务所的惯例确定重要性

C ．先选择一个恰当的基准，再乘以适当的百分比，得出重要性水平

D ．根据自己的从业经验确定重要性

15．在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（）。

A ．认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动

B ．可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系

C ．重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系

D ．注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险

16 ．在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。

A ．总资产、净资产

B ．销售收人、费用总额

C ．毛利、净利润

D ．流动资产、流动负债

17 . A 注册会计师在确定X 公司2009 年财务报表层次的重要性水平为60 万元后，正在确定各账户交易的重要性水平。假定以下四个资产类账户除了金额差异较大外，在账户的性质及错报、漏报的可能性等方面并无区别。如果在附表所

18 ．在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200 万元，利润表的重要性水平为100 万元，则A 注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为（）万元。

A . 100

B . 150

C . 200

D . 300

19 ．在估计X公司Y 产品2009 年度的销售额时，A 注册会计师从外部的独立渠道获得了Y 产品的市场销售总量为5000 万吨，同时获得了X 公司产品占有的市场份额为20 ％。根据经验，这种方式估算的X 公司销售额（1000 万吨）与X公司实际的销售额之间很可能存在5 ％的差异。假定X 公司财务资料显示的Y 产品销售量为1500 万吨。注册会计师的以下结论中，你不能认同的是（）。

A ．如果X 公司财务资料显示的Y 产品销售量在950----1050 万吨之间，注册会计师可以合理接受X 公司Y 产品的销售量

B ．如果X 公司财务资资料显示的Y 产品销售额为1500万吨，注册会计师应当要求X 公司对于高于估计的部分给予合理解释

C ．如果X 公司仅能解释Y 产品销售量增加300 万吨的原因，注册会计师应当认为X 公司的Y 产品销售量存在至少150 万吨的推断误差

D ．如果X 公司仅能解释Y 产品销售量增加200 万吨的原因，注册会计师应当认为X 公司的Y 产品销售量存在250 万吨的已识别具体错报

二、多项选择题

1 ．注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时注册会计师已具备执行审计业务所需要的（）。

A ．独立性

B ．保持应有谨慎的能力

C ．公正性

D ．专业胜任能力

2 ．会计师事务所与被审计单位签订审计业务约定书时，双方应按照有关规定来确定以下（）内容。

A ．管理层对财务报表的责任

B ．违约责任

C ．管理层编制财务报表采用会计准则

D ．注册会计师应遵循的审计准则

3 ．在以下与审计业务约定书相关的各种说法中，正确的有（）。

A ．审计业务约定书的签署双方中，一方是注册会计师，另一方是委托单位的法人代表或授权代表

B ．会计师事务所在与被审计单位签订审计业务约定书之前，应委派注册会计师了解被审计单位的基本情况，并对与财务报表编制直接相关的内部控制进行测试

C ．审计业务约定书既可证明被审计单位管理层应当承担的责任，又可证明会计师事务所应履行的义务

D ．会计师事务所的专业胜任能力和独立性是其承接审计业务的先决条件

4 ．注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略。总体审计策略用以（）。

A ．确定审计范围

B ．确定审计时间

C ．确定审计方向

D ．指导制定具体审计计划

5 ．在制订X 公司2009 年度财务报表审计的总体审计策略时，审计项目组应当考虑影响审计业务的下列（）重要因素，以确定审计项目组的工作方向。

A ．识别x 公司及其所在行业最近发生的重大变化

B ．初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域

C ．评价是否需针对内部控制有效性获取审计证据

D ．预期与X 公司管理层和治理层沟通的关键日期

6 ．注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（）内容。

A ．向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等

B ．向具体审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等

C ．何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等

D ．如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核

7 ．对于不同的被审计单位，注册会计师执行财务报表审计所执行的程序可能是有所不同的，但注册会计师所记录的具体审计计划均应包括下列( ）程序的性质、时间和范围。

A ．计划实施的风险评估程序

B ．针对内部控制执行的有效性计划实施的控制测试程序

C ．针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序

D ．针对应付账款计划实施的函证程序

8 ．在与X 公司签约前，注册会计师已经了解到X 公司前期存在收人的虚假确认问题。在关于X 公司年度财务报表审计计划的下列各项内容中，注册会计师无须修改的有（）。

A ．在初步评估审计风险前，将x 公司的销售和收款循环列为重点审计领域

B ．在进行存货监盘前，与X 公司讨论存货盘点计划和存货监盘计划，以提高监盘效率

C ．在对应收账款函证前，向X 公司索取债务人联系方式，以便尽早实施函证

D ．在外勤工作开始前，提请X 公司安排财务人员及其他相关人员做好审计配合工作

9 ．以下与审计计划相关的各种说法中，你认可的有( ）。

A ．计划审计工作是一个贯穿整个审计过程始终的工作。注册会计师可以在实施审计程序之前制定总体审计策略，也可以在实施审计程序之后编制具体审计计划

B ．注册会计师在编制审计计划时可以考虑利用被审计单位内部控制的信息，但应对利用了虚假信息而造成的不良后果负责

C ．注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，包括确定审计范围、时间和方向

D ．审计计划应当适当规划注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核。指导、监督与复核的性质、时间和范围取决于会计师事务所业务质量控制的具体规定，与被审计单位的具体情况无关

10 ．重要性水平随某些因素的变化而变化。项目负责人A 注册会计师在确定重要性水平时，应当考虑以下（）影响重要性的因素。

A．X公司及其环境

B . X 公司财务报表的使用者的需求

C ．可接受审计风险水平

D ．获取审计证据的数量

11 在确定X公司2009 年度财务报表的重要性水平时，项目负责人A 注册会计师应当考虑以下( ）因素，因为这些因素都将影响注册会计师对重要性水平的判断。

A . X公司的行业状况、法律环境、监管环境

B ．能代表x 公司经济实力的财务指标

C . X 公司财务报表层次的可接受审计风险水平

D . X 公司财务报表认定层次的重要性水平

12 . x 公司2009 年末资产总额为20000 万元，项目负责人A 注册会计师按照l ％的比率确定了当年财务报表层次的重要性水平，事后证明这一水平是适当的。假定x 公司2010 年末资产总额为40000 万元，A 注册会计师仍然决定以资产总额的某个百分比作为财务报表层次的重要性，则这个百分比（）。

A ．不应高于1 %

B ．应当继续保持在l ％的水平上

C ．不宜低于0 . 5 %

D ．不应受到上年百分比的影响

13 ．重要性的评估结果，可能影响很多方面，但一般不影响（）。

A ．两个层次的重大错报风险的评估结论

B ．确定的可接受审计风险的水平高低

C ．对审计证据的相关性和可靠性的评价

D ．进一步审计程序的性质、时间或范围

14．A 注册会计师在审查X 公司2009 年度财务报表的无形资产项目时，其以下的（）行为将导致本项目的审计风险上升。

A ．将本项目的可容忍误差由原先确定的40 万元提高到50 万元

B ．将本项目的控制风险由原先评估的30 ％提高到60 %

C ．将本项目所获取的审计证据数量由计划的20 件提高到25 件

D ．将本项目的固有风险由原先评估的10％提高到现在的20 %

15 ．检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。一个项目的实际检查风险取决于（）。

A ．内部控制设计的合理性

B ．审计程序设计的合理性

C ．审计程序执行的有效性

D ．内部控制执行的有效性

16 ．检查风险属于审计风险的要素之一。在以下有关检查风险的说法中，你认为正确的有（）。

A ．注册会计师只能通过降低检查风险将审计风险降低到可接受水平

B ．重大错报风险的水平，决定了可接受的检查风险水平

C ．可接受的检查风险水平影响了实质性程序的性质、时间和范围

D ．注册会计师能否将重要账户的检查风险降低至可接受水平，将影响审计意见的类型

17 ．在以下关于重要性、审计风险、审计证据的数量三者之间关系的说法中，正确的有（）。

A ．如果审计证据的数量不变，则重要性与审计风险之间成反向变动关系

B ．在降低重要性的同时，可以通过增加证据的数量，使审计风险保持在一个适当的水平上

C ．无论是否增加审计证据的数量，重要性水平与审计风险之间均成反向关系

D ．较低的重要性对应于较多的审计证据，而较多的审计证据对应于较低的审计风险

18 ．尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。下列各项中，属于推断误差的有（）。

A ．注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报

B ．通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中已经识别的具体错报

C ．管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异

D ．管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异

19 ．假定A 注册会计师确定的x 公司财务报表层次的重要性水平为400 万元，

A 注册会计师汇总的已发现错报为300 万元，运用审计抽样及实质性分析程序推断的错报为300 万元。在最大范围地扩大审计程序并提请X 公司管理层调整财务报表后，A 注册会计师正在根据具体情况确定审计结论。假定错报的性质都不严重，以下决策中，你不认可的有（）。

A ．如果扩大审计程序后发现的错报为320 万元，X 公司调整了200 万元的错报，A注册会计师决定发表保留意见

B ．如果扩大审计程序后发现的错报为290 万元，X 公司调整了200 万元的错报，A 注册会计师决定发表无保留意见

C ．如果扩大审计程序后发现的错报为320 万元，X 公司调整了500 万元的错报，A 注册会计师应当考虑实施追加审计程序

D ．如果扩大审计程序后发现的错报为300 万元，X 公司拒绝进行任何调整，A 注册会计师应当发表否定意见

20 ．如尚未调整的错报汇总数虽未达到但己接近财务报表的重要性水平，注册会计师除了提请被审计单位调整财务报表外，还应实施追加的审计程序，即使用有别于原程序的另一种程序进行实质性程序。这种做法对于（）方面是有效的。

A ．降低检查风险及审计风险

B ．证实或排除原程序的局限性

C ．降低已发现的错报或漏报

D ．证实或排除原推断的错报或漏报

三、简答题

1．A 和B 注册会计师对X 股份有限公司2009 年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下（单位：人民币万元）:

要求：

( l ）如果以资产总额、净资产（股东权益）、营业收人和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、营业收人和净利润的固定百分比数值分别为0 . 5 ％、1 ％、0 . 5 ％和5 % ，请代A 和B 注册会计师计算确定X 股份有限公司2009 年度财务报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。( 2 ）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。

( 3 ）简要说明垂要性水平与审计证据之间的关系。

2 . X 公司生产及销售系列干红葡萄酒。该公司的原料来自全国各地以及包括澳大利亚和法国在内的其他国家，生产设备为新型流水线，一般在十年内无需大修。X 公司酿造的葡萄酒全部由南美一家大型零售商经销，商品供不应求，款项结算及时。为保障原料供应，x 公司于三年前与一家种植优质葡萄的国有农场签订了期限为30 年的投资及供货协议。该农场接受X 公司投资后，生产经营稳定，效益较高。

北京U 会计师事务所的A 注册会计师接受会计师事务所指派，担任X 公．刁2009 年度财务报表审计业务的项目负责人。根据以往经验，A 注册会计师确定以X 公司资产总额的．％为财务报表层的重要性水平，采用分配的方法确定资产类各项目、交易层的重要性。请结合X 公司的具体情况及各账户的性质。

要求：

逐一分析下列敢要性分配方案，指出有无明显不足之处。如没有，请简要说明理

3 U 会计师事务所的注册会计师A 和B 接受指派，审计X股份有限公司（以下简称X公司）20 09 年度财务报表。现正在编制审计计划。

资料一：根据X公司具体情况和审计质量控制的要求，U 会计师事务所要求A 和B 注册会计师将X公司年报审让业矛的可接受审计风险水平控制在5 ％的水平上。按U 会计师事务所的业务指导手册，规定10 % （含）以下的风险水平为低水平，10 ％----40 % （含）的风险水平为中等水平，超过40 ％的风险水平为高水平。

资料二：在编制具体审计计划时，为确定财务报表各主要项目的实质性程序，A 和B 注册会计师根据风险评估和控制测试结果，分别确定了各类交易、余额的固有

【要求】

( 1 ）针对资料一及二，请代A 和B 注册会计师确定表中所列的财务报表各项目的可接受审计风险水平和重大错报风险水平，并简要说明理由。

( 2 ）运用审计风险模型公司计算表中所列各项目的可接受检查风险水平，列示计算过程，计算结果保留小数点后1 位。

( 3 ）根据以L 风险评估结果，代A 和B 注册会计师确定所列各项目实质性程序的性质、时间和范围。其中，对于实质性程序的性质，请写明程序的具体名称（如实质性分析性、计算、观察等）；对于实施程序的时间，请写明是否可以在报表日前、报表日或报表日后；对于实质性程序的范围，按较大、较小或适中填

4 . U 会计师事务所派出的审计项目组在审查X 公司2009 年度财务报表时，确定的财务报表层次的重要性水平为300 万元。在审计过程中，项目组成员除发现X 公司应收账款项目（可容忍错报为90 万元）存在错报情况（性质均不重要）

外，没有发现其他项目中存在错报。对应收账款项目的审计是采用统计抽样方法进行的，具体资料如下：

( l ）注册会计师运用统计抽样方法从全部应收账款中抽取样本发函询证。回函表明并经注册会计师确认的样本实际金额为300 万元，但相应的应收账款明细账余额合计数为350 万元；

( 2 ）按X 公司规定的计提坏账准备比例计算的坏账准备余额应为100 万元，但其坏账准备的账面余额为65 万元，对此，X 公司管理层给出解释不能令人信服；

( 3 ）通过测试样本估计出的总体高估金额为185 万元，其中包括在测试中发现的已经识别的具体错报50 万元；

( 4 ）通过实质性分析程序推断的销货退回发生额为so 万元，资料反映的销货退回发生额为70 万元。

【要求】

( 1 ）请说明．注册会计师在汇总错报时应将尚未更正的错报具体细分为哪些类别？

( 2 ）指出资料中各种错报所属的类型，并具体指出相应的错报金额；

( 3 ）根据资料，确定尚未调整的错报汇总数，并替审计项目组确定适当的具体应对措施；

( 4 ）如果资料反映的销货退回发生额为0 ，请重新确定尚未调整的错报汇总数和审计项目组的具体应对措施；

( 5 ）基于资料，如果应收账款样本的明细账余额合计数为560 万元，其余情况不变，请重新确定尚未调整的错报汇总数和审计项目组的具体应对措施。

第七章审计划答案

一单选题

BCCAB

DCBAC

DCDAD

DCAD

二多选题

AD ACD CD ABCD ABC

ABCD AC ACD BC AB

ABC AC BC AD BC

BCD ABD AB BCD ABD

三简答题

1 ．【答案】

( l ）计算确定X 股份有限公司2009 年度财务报表层次的审计重要性水平：

( 2 ）重要性水平与审计风险之间的关系：重要性水平与审计风险之间成反向关系。也就是说，重要性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越高。

( 3 ）重要性水平与审计证据之间的关系：重要性水平与审计证据之间成反向关系。也就是说，重要性水平越低，应获取的审计证据越多；反之，重要性水平越高，应获取的审计证据越少。

2 ．【答案】

除方案B 之外，其他各方案均存在明显的不足之处。

方案 A 存在缺陷：对各账户按同一比例分配重要性水平，这意味着没有考虑各账户、交易的性质和错弊的可能性；

方案B 没有明显的不足之处：较好地结合了x 公司的具体情况，降低了性质最强的现金项目和问题较少的固定资产、长期股权投资项目的重要性，提高了存货项目的重要性。

方案C 存在缺陷：将现金项目的重要性降低到零，这对于以公允性为特征的当代审计而言，是难以达到的、不现实的。

方案0 存在缺陷：分配给应收账款的币要性高于分配给存货项日的玉要性。事实上，x 公司存货项日所需的审计时问要高于应收账款项口，分配给存货项日的贡要性应高于分配给应收账款的重要性。

3 ．【答案】

( l ）各项目的可接受审计风险水平均与财务报表层的审计风险水平一致，均为5 ％。重大错报风险水平等于固有风险与控制风险的乘积。

有风险未知时，基于谨慎性，应当视为100 ％。据此得到应收票据、应收账款、固定资产、存货、短期借款的重大错报风险依次为6 % , 5 % , 27 % , 12 ％和72 ％。

( 2 ）根据审计风险模型，各项目的可接受检查风险二可接受的审计风险十重大错报风险，相应地，各项目的可接受检查风险分别为：

应收票据项目的可接受检查风险＝5 ％/6 ％=83 . 3 % （高水平）

应收账款项目的叮接受检查风险=5 % / 5 ％=100 % （高水平）

固定资产项目的可接受检查风险=5 % /27 ％=18 . 5 % （中等水平）

存货项目的可接受检查风险=5 ％/12 ％=41 . 7 % （高水平）

短期借款项目的可接受检查风险=5 % /72 ％=6 . 9 % （较低水平）

( 3 ）实质性程序的性质、时间安排和所需证据的数量如下：

4 ．【答案】

( l ）尚未更正的错报可以分为两大类，即已经识别的具体错报和推断误差。其中，已经识别的具体错报包括对事实的错报和涉及主管决策的错报，推断误差包括通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报以及通过实质性分析程序推断出的估计错报。

( 2 ）资料（l ) 中的错报属于对事实的错报，具体错报金额为350-300 = 50 （万元）；资料（2 ) 中的错报属于涉及主观决策的错报，具体错报金额为100 -65 =35 （万元）；资料（3 ）中的错报属于通过测试样本估计出的总体的错报。减去在测试‘} ，发现的已经识别的其体错报后，这类错报的金额为185 -50=135 （万元）；资料（4 ）中的错报属于通过实质性分析程序推断出的估计错报，具体错报金额为80-70 =10 （万元）。

( 3 ）由于资料中的错报均导致对应收账款项目的高估，它们的和即为尚未更正的错报的汇总数：50 + 35 + 135 + 10 =230 （万元）。因这一汇总数低于财务报表的一重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以出具无保留意见审计报告。

( 4 ）重新确定的尚未更正的错报的汇总数为：50 + 35 + 135 + 80 = 300 （万元），达到了财务报表层次的重要性水平，且已识别但尚未更正错报的汇总数为50 + 35=85 （万元），远低于财务报表的重要性水平，注册会计师应考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险。如果竹理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范困的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当出保留意见的审计报告。

( 5 ）重新确定的尚未更正的错报的汇总数为260 + 35 + 135 + 10 = 440 （万元），超过了财务报表层次的重要性水平，且已识别但尚未更正错报的汇总数为560 -300 + 35 = 295 （万元），接近重要性水平，审计项目组应考虑通过实施追加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险。

审计部工作计划表格

2018审计部工作计划表格【篇一】审计部较好地完成了20xx年全年的审计工作。20xx年内审工作应以内部控制制度审计为基础，经营业绩审计为中心，尝试经营决策审计，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，体现审计价值。因此，要做好以下五个方面的工作：一、以内控制度审计为基础，促进公司内控制度健全和完善。 1、先是要完善公司内审制度，20xx年已对现行的内审制度进行了修改，20xx年为使审计工作有标准可依，根据现有审计业务的类型，准备建立《公司内部控制制度审计办法》、《公司合同管理审计办法》、《内部审计档案管理办法》、《委托社会审计管理办法》四项内审制度。 2、内部控制制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整，保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，包括对与会计记录、会计业务处理直接有关的会计控制系统和间接有关的管理控制系统。 20xx年内审工作就应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查和评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。二、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计，尝试经营决策审计。内审必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每季度经营业绩审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。不仅要搞离任审计，还应搞任中审计，注重对下属企业领导干部任

审计学课程标准.doc

审计学课程标准一、基本信息课程代码： 042038 课程名称：审计学课程类型：理论 +实践课课程性质：专业必修课教学时数： 64 学时适用专业：会计电算化专业、财政与税收专业、投资与理财专业二、课程定位本课程是会计电算化专业的必修课程，是一门理论性与实践性很强的课程。本课程定位于培养熟知审计准则和企业会计准则及相关会计制度，能够熟练应用审计方法，按照既定的审计程序获取充分适当的审计证据，出具适当的审计报告，具有强烈的诚信、客观和公正、团队合作等意识并具有较高素养的会计师事务所助理审计人员和企事业单位的内部审计人员。本课程的前驱课程为会计学基础、财务岗位核算、成本会计、会计电算化、管理会计、纳税认知、财务管理等课程；后继课程为岗前综合实训、毕业设计、顶岗实习，为该课程的学习提供了良好的理论和实践基础。三、课程目标本课程是会计电算化专业必修课。随着经济的持续发展，建立适应社会主义市场经济体制需要、服务地方经济建设的、以注册会计师审计为主体的审计学，是我国审计理论、实践和教学的客观要求。因此，本课程围绕注册会计师审计这一主线，结合我国会计、审计的新内容，借鉴国际审计惯例和经验，结合典型的审计案例，全面讲述注册会计师审计的基本理论，为培养适应社会主义市场经济建设所需要的会计审计专业人才奠定审计基础理论和知识。 1．专业能力目标（1）掌握审计学的具体业务流程即风险评估程序职业道德框架思路；（2）掌握审计学的计量方法即审计抽样技术；（3）具有较强的语言与文字表达、人际沟通、信息获得能力及分析和解决审计问题的基本能力；（4）熟悉国内外与审计相关的方针、政策、法规和国际审计惯例；（5）了解本学科的理论前沿和发展动态；（6）掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作能力。 2．关键能力目标（ 1）自主学习能力

物流项目审计计划

物流项目审计计划根据《内部审计具体准则第1号—审计计划》和公司内部审计工作需要，编制本项目计划。一、审计目标和范围 1.审计目标：为合理控制公司成本，规范物流服务供应商管理，建立健全发货结算机制，明确货运支付流程，确保运费的真实性、合理性，预防运费结算过程中的差错与舞弊，给客户提供更加高效、迅速的服务。并通过对物流操作的各环节的审计，判断操作流程是否符合公司内部物流控制制度。对控制制度中存在的不足点进行完善，以提高制度的合理性。 2.审计范围：对物流公司的资质、运费价格及物流合同的签订程序，公司货物的收、发，运费结算等全过程进行审计。二、审计主要内容及审计方法（以业务流程为导向，主要采取抽查方式，对公司相关执行部门的执行情况进行审计） 1.物流公司的资质、定期考核、供应商更换审批程序进行审计。供应商必须具备如下条件：证照齐全：营业执照、税务登记证、道路运输许可证、国际货运代理资质（对国际物流而言）；一定的经济实力；注册资金不少于50万；有较强的专线承运能力；有一定的终端分发能力；有团队管理能力；对终端分部操作有绝对的控制能力；客户服务意识强及交期满足公司需要。根据公司实际情况以上条件可以放宽处理。公司的物流公司应选择

至少2家，以便协调。对现有供应商是否有定期考核制度，对不合格供应商的处理制度是否完善，手续是否合理。供应商更换审批程序是否合理。 2.运费价格审计。 ①运费价格定价是否合理，与市场行情是否一致。对不合理现象应总结原因，是公司内部原因还是外部市场原因。 ②运费核算单位是否合理、结算是否合理（一般重物按吨来计算价格，泡货按体积计算。2种计算方法价格会有一定的差异。有的公司是按照吨/公里来计算运费，有的公司是按不同目的地来计算运费。需要审核的是出发地到目的地的里程数是否有偏差）。 ③审计运输单据中运输货物装载力偏低问题。（如公司主要销售物品为泡货，使用9.6米车可装200件货物，价格2000元。但从运输单据上查看，此车只装载150件货物，付款也为2000元。此单据就存在问题，审计人员就需注意。可采用这样的手段来抽查，如9.6米的车的长宽高宽是多少米，是高栏车还是平板车。由此数据可大约估算出装货量。审计运费单据应抽几单来审核车辆的运载力是否正常，其中能审计出来一些问题）。 ④审计运输单据有无复核手续、复核手续是否按流程操作。运输单据价格与合同价格是否一致，有无超价等现象。超价单据是否有领导审批。 3.物流合同合法性及可用性进行审计。物流合同合法性审计

项目审计工作计划模板(完整版)

计划编号：YT-FS-6459-83 项目审计工作计划模板 (完整版) According To The Actual Situation, Through Scientific Prediction, Weighing The Objective Needs And Subjective Possibilities, The Goal To Be Achieved In A Certain Period In The Future Is Put Forward 深思远虑目营心匠 Think Far And See, Work Hard At Heart

项目审计工作计划模板(完整版) 备注：该计划书文本主要根据实际情况，通过科学地预测，权衡客观的需要和主观的可能，提出在未来一定时期内所达到的目标以及实现目标的必要途径。文档可根据实际情况进行修改和使用。一、经济责任审计 20xx年确定7名经济责任审计对象：镇党委书记、党委书记及县粮食局、总工会、工商联、地震局、档案局等5家单位主要负责同志,12月底前完成。二、预算执行审计 (一)县财政本级预算执行审计以促进各项积极财政政策措施的有效落实，加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配行为、提高财政资金使用效益和构建财政审计大格局为目标，对县财政局20xx年度预算执行情况进行审计。着力揭示预算编制依据是否充分，项目是否具体，分配是否合理，政策性资金的投放、安排、配套和预算执行是否到位，调整是否合规以及支出效益如何等问题，进一

步提高财政管理的科学化和精细化水平。4月底前完成。 (二)税收征管情况和预算执行审计以促进地税进一步规范预算管理、降低行政开支、强化税收征管、确保税收收入持续稳定增长为目标，一是加大对税收征管中普遍性问题的揭露力度，促进应收尽收;揭示税收制度漏洞和税收征管的薄弱环节，分析税收政策的执行效果，促进完善税收制度和征管体制改革。二是揭示其在预算执行、财务管理等方面存在的问题，促进其严格执行财经法规，健全内部控制制度。4月底前完成。 (三)重点部门预算执行情况审计围绕全县中心工作，以促进部门提高依法理财能力、推动部门预算公开透明、提高财政资金使用效益为目标，安排对预算资金量大，关系国计民生的县交通局、县机关事务管理局、县国土局、县民政局、县卫生局、县住建局等6个重点部门20xx年度预算执行情况进行审计。通过审计，重点关注部门预算执行的

企业审计工作计划

企业审计工作计划篇一：公司20XX年度内部审计工作总结和20XX年度工作计划公司20XX年度内部审计工作总结和20XX年度工作计划 20XX年，**********公司审计部围绕公司“*****”年度发展主题，结合部门年度目标，认真履行了部门职责，卓有成效地开展了各项工作，为公司持续健康发展提供了有力保障。现将20XX年工作及20XX年计划情况报告如下：一、20XX年度内部审计工作总结（一）20XX年审计基础工作情况。 20XX年，审计部在机构设置、人员配备、制度建设等基础工作方面发生较大变化。 1.机构设置。公司成立审计部，主要职责为负责公司内部控制体系、全面风险管理体系的建设与管理，开展对所属各单位的经济责任审计、专项审计和调查。公司内部审计工作由审计部统一负责，下属平台单位不再保留审计职能。 2.人员配备。人员编制为***人，其中审计部主任1人、审计处4人、风险管理处3人。本年招聘********，目前在职***人。

3.制度建设。审计部对已有25个制度程序进行梳理，重新修订印发了《公司经济责任审计管理办法》等制度文件，制定了《财务收支审计工作程序》、《全面风险管理程序》等程序文件。 4.工作组织运行模式。审计部根据年度审计计划组织审计小组，并根据审计项目的具体工作量和复杂性，协调内部审计咨询专家协助开展现场审计工作。（二）20XX年度审计工作开展情况。截至20XX年12月底，已完成现场审计项目***项，完成年度计划***%。目前，已有***个项目形成审计报告，审计资产总额****亿元，挽回各类损失****万元，节约各类开支****万元，清退个人不当得利***万元。****主要实施的审计及各类专项检查项目包括： 1.财务收支审计。 *截至20XX年12月底，审计部已完成对****、****公司、****公司、****项目部、****等10个项目部的财务收支审计，加强了对被审计单位财务收支合法性、会计信息真实性和准确性的检查监督，促进了会计核算工作的规范化，提高了财经法纪执行力，防范了舞弊风险。 2.经济责任审计。审计部根据公司人力资源部委托，开展了对****公司、

审计工作计划范文模板.doc

审计工作计划范文模板 xxxx年全市审计信息宣传工作的指导思想是：以中国特色社会主义理论体系为指导，深入学习贯彻党的十八大精神，紧紧围绕审计工作中心，突出重点，有计划、有步骤地加大审计信息宣传力度，不断提升审计成果，扩大审计影响，为在更高层面发挥审计的监督作用营造良好的舆论环境。一、围绕中心，突出重点，明确审计信息宣传的内容 (一)围绕党和国家的路线、方针、政策和重大部署，大力宣传全市审计机关在学习贯彻党的十八大精神，认真履行审计监督职责等方面采取的措施和取得的成效。 1.积极宣传全市审计机关围绕经济社会发展大局，开展各项审计工作动态，以及在维护经济安全、推进民主法治、维护民生、推动改革、促进发展等方面发挥的建设性作用。 2.及时反映审计在揭露体制性障碍、制度性缺陷和重大管理漏洞基础上提出的审计建议及效果，并结合被审计单位对审计发现问题的整改情况，以适当方式加以宣传。 3.适时报道已审查结案的通过审计查处的重大违法违规问题的典型案件，推动反腐倡廉建设。 (二)围绕审计署、省、市审计工作会议、重要活动、重大专题及社会关注的审计工作热点焦点问题，适时开展有针对性的信息宣传工作。

1.大力宣传全市各级领导、有关部门和社会各界对审计工作的重视和支持，营造良好的审计工作环境。 2.重点做好各级审计工作会议、座谈会、向人大常委会作审计工作报告、"审计机关成立30周年"相关活动的信息宣传工作。 3.根据全年审计任务，着力做好财政资金分配和使用管理、权力运行、国有资产保值增值、重大投资项目建设进展、重点民生项目建设进度及资金使用、资源环境保护等方面审计情况的反映。 4.及时总结审计工作中的创新成果和宝贵经验，推动转变理念和创新方式，促进提高审计工作的质量和水平。 (三)围绕审计机关加强内部管理和自身建设，大力宣传在推进审计权能改革，加强队伍专业化建设、廉政建设、信息化建设和文化建设等方面的新举措和新成果。 1.积极宣传审计机制改革的主要做法和取得的主要成效，以及审计机关自身建设情况。 2.大力宣传全市审计机关先进集体和先进个人，弘扬正气，展示风采，树立良好的审计队伍形象。 3.结合具体审计项目，有重点地宣传审计机关在创新审计技术和方法、推动信息化建设及管理规范化方面采取的措施和取得的成效。二、丰富形式，拓宽途径，增强审计信息宣传效应 (一)利用多种渠道扩大审计影响。充分利用审计行业报刊、党报党刊、电视台、广播电台、网站等各种平台，多管齐下，大力宣传

优秀审计项目工作计划示范文本

优秀审计项目工作计划示范文本 In the specific time, budget, resource activities plan, in order to achieve the goal effect, specially customized project process and parameters before, in the middle and later stage, make a system and specific scheme, to guide the smooth progress of the project. 某某管理中心 XX年XX月

优秀审计项目工作计划示范文本使用指引：此计划资料应用在在特定的时间、预算、资源里进行的活动计划，内容包含活动范围、质量等。为实现的目标效果、专门定制的项目前中后期的流程和各项参数做成系统而具体的方案，来指导项目的顺利进行。，文档经过下载可进行自定义修改，请根据实际需求进行调整与使用。一、财政收支审计根据省审计厅要求，我县今年安排12个财政收支审计项目，包括： 1、本级预算执行审计7个，即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、法院、检察院、经贸局、信访局进行预算执行审计。 2、地税系统审计1个，并延伸审计啤酒有限公司、石材有限公司、液压机械有限公司、山水房地产有限公司、旅游开发有限公司、县网通公司、创业集团公司、纺织有限公司、县烟草公司、县信用合作联社、县房地产开发有限公司、县第六建筑公司12户纳税企业。 3、乡镇财政决算审计4个，即对镇、乡、镇进行财政

决算审计。二、经济责任审计经与县委组织部商定，今年将结合其他专业审计，加大任中审计力度，共安排任中经济责任审计项目11个，即对县交通局、科技局、统计局、招商局、畜牧局、文体局、财办、扶贫开发办、工会、第二实验小学、职教中心的单位主要负责人进行任中经济责任审计。离任经济责任审计根据县委组织部安排随时进行。三、财务收支审计全年共安排7个行政、事业单位财务收支审计项目。 1、市局项目2个，对县物价局、水利局进行财务收支审计。 3、县局项目5个，对经济开发区管委会、县供销合作联社、民营办、实验中学、中心卫生医院的xx年度财务收支情况进行审计。

内部审计月工作计划范文(2021)

内部审计月工作计划范文 (2021) Frequent work plans can improve personal work ability, management level, find problems, analyze problems and solve problems more quickly. ( 工作计划) 部门：_______________________ 姓名：_______________________ 日期：_______________________ 本文档文字可以自由修改

内部审计月工作计划范文(2021) 导语：工作计划是我们完成工作任务的重要保障，制订工作计划不光是为了很好地完成工作，其实经常制订工作计划可以更快地提高个人工作能力、管理水平、发现问题、分析问题与解决问题的能力。频道。根据教育部17号令《教育系统内部审计工作规定》和及省、市有关文件会议精神，结合芙蓉区教育局内部审计制度及具体情况，制定xx年内部审计工作计划，具体如下：一、指导思想：认真贯彻落实十八大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。二、工作重点 (一)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加

强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。 (二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。 (三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。 (四)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。三、主要措施 1.坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计

审计学课程练习汇编

2012年浙江省大学生财会信息化竞赛辅导练习 1.洁诺公司主要从事环保设备的生产和销售业务。A注册会计师负责审计洁诺公司的2010年度财务报表。 A注册会计师根据所了解的洁诺公司情况及其环境，在审计工作底稿中记录了以下内容：（1）2010年，洁诺公司生产产品所需的专利技术使用权，由于使用费提高较大，产品价格上升，销量下滑。（2）最新行业分析报告显示，洁诺公司竞争对手已于2010年初推出新产品，市场销售良好，抢占了洁诺公司原有的市场份额。洁诺公司2010年6月开始研究新产品，2010年12月研发成功，准备于2011年年初投放市场。（3）经董事会批准，洁诺公司于2010年12月1日与丙公司股东达成协议，以1800万元受让丙公司12%股权，并付讫股权受让款，采用权益法核算。（4）洁诺公司为合作伙伴雨虹公司担保一笔1000万元的银行借款，承担连带责任。2010年12月12日该借款到期，雨虹公司无力还款，洁诺公司在2010年的年度财务报表中对该事项进行了披露。要求：针对资料（1）至（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料所述事项是否可能表明存在重大错报风险。并分别说明该风险主要与什么财务报表项目(仅限于营业收入、营业成本、存货、长期股权投资、资产减值损失和预计负债)的什么认定相关。 2.甲会计师事务所承接了乙上市公司2010年度财务报表审计业务，该公司2010年度利润总额为150万元。甲会计师事务所在审计过程中，关于重要性水平的确定和修订的工作底稿的内容如下：（1）在确定重要性水平时，注册会计师既要考虑针对具体环境对错报的金额，也要对错报的性质进行判断。同时，要满足个别财务报表使用者对财务信息的特殊需求。（2）财务报表使用者非常重视公司的盈利能力，注册会计师决定以X公司税前利润作为确定重要性水平的基准。虽然乙公司本年经营情况不稳定，注册会计师还是决定将本年税前利润作为重要性水平的基准。（3）审计过程中，发现一些应收账款金额高估的错报，因为每笔金额都接近并小于错报金额，因为每笔错报单独考虑影响不大，注册会计师认为无须提请乙公司调整，将这些错报视为明显微小错报。（4）注册会计师将审计过程中确定的重要性水平为200万元，发现营业收入高估100万元，营业成本低估80万元，因为每项错报都低于重要性水平，注册会计师没有将此错报认定为重大错报。要求：针对上述每种情况，请指出注册会计师做出的与重要性有关的决策或结论是否合理，简要说明原因。如认为存在不合理之处，请说明理由并提出改进建议。 3.甲注册会计师负责A上市公司的2010年度的财务报表审计业务，下面是部分抽取的财务报表项目。在此基础上，需要考虑函证程序对于相关交易或余额的适用性。要求：确定甲注册会计师下列的每类交易与账户是否适用函证程序。对于适用函证程序的，请直接在下表相应的位置画“√”(必须100%函证、一般应抽样函证或根据具体情况决定是否函证)，并指出适宜的函证方式(在下表相应的空格中填写积极式或消极式) 项目必须100%函证一般应抽样函证根据情况决定不适宜函证零余额账户的银行存款已经注销的银行账户的银行存款预付账款大额银行借款存放在本单位的存货抵押的固定资产产主营业务收入应收账款 4. A&B会计师事务所的乙注册会计师对A股份有限公司2010年财务报表进行审计，在对存货项目抽样时确定总体规模数量为1 000，存货项目账面金额为1 000 000元，假设乙注册会计师拟抽取的样本规模为100个，经过对100个样本逐一实施审计程序后得到样本实际审定金额为90 000元，账面金额为100 000元。乙注册会计师在计划审计阶段评估的存货项目可容忍错报为20 000元。要求：(1)请代乙注册会计师采用均值估计抽样方法、差额估计抽样方法和比率估计抽样推断存货项目的总体金额；(2) 在均值估

审计年度审计项目计划

日前，审计署编制完成并正式印发了*年度统一组织审计项目计划。该计划明确了全年审计工作的指导思想和总体思路，对审计署统一组织实施的审计项目做出了具体安排。一、*年审计工作的指导思想和总体思路认真贯彻党的*大和经济工作会议精神，全面落实科学发展观，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，紧紧围绕经济和社会发展大局、紧紧围绕党和政府的中心工作、紧紧围绕关系人民群众切身利益的重大事项，继续查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，加大效益审计和专项审计调查的分量，更加注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，讲改进和完善的建议，使审计工作在规范财政经济秩序，推动深化改革和宏观调控，促进国民经济又好又快发展，保障社会公平正义，制约和监督权力运行，促进廉政建设等方面发挥更大作用。二、*年审计项目计划安排的特点一是大力推进效益审计。审计署统一组织实施的审计项目共25项，其中效益审计项目有18项。从工作量安排看，效益审计的工作量占全部审计工作量的比重将在80%以上。在这些项目实施过程中，审计机关将继续揭示和查处由于决策失误、管理不善造成的损失浪费问题，同时重点关注质量效益、节能降耗、环境保护等问题，积极探索对一些项目和资金开展绩效评估。二是注重发挥审计的建设性作用。围绕完善公共财政体系、深化金融体制改革、改善民生、加强能源节约和生态环境保护，着眼于完善体制、机制和制度，安排了多项专项审计调查，从宏观层面和全局的角度揭示问题，深入分析问题产生的原因和症结所在，有针对性地讲审计意见和建议，从更高层次上发挥审计的作用。三是加强对国家宏观政策措施贯彻落实情况的审计监督，推动科学发展。围绕党、国务院做出的重大战略部署和出台的各项重要政策措施，对有关地区、部门和单位贯彻落实这些部署和政策的情况开展专项调查，保障政令畅通、令行禁止，促进科学发展观得到有效贯彻。安排的项目主要涉及预算制度改革、加强和规范投资管理、支农惠农、节能减排、实行从紧的货币政策等方面。四是把维护民生摆在重要位置，促进社会和谐。安排对关系人民群众切身利益的教育、社会保障、水污染防治等方面的重点资金和项目进行审计监督，确保资金的合理、有效使用，促进各项惠民政策落实到位，促进各项社会事业加快发展。三、*年审计的重点领域和具体任务（一）预算执行和其他财政收支审计。 ----审计财政部具体组织预算执行情况、发展改革委管理分配政府性投资情况和55个左右部门预算执行情况，促进有关部门和单位依法行政、依法理财，加强预算管理，深化预算制度改革，提高财政资金使用效益。

全市审计项目工作计划

全市审计项目工作计划 20**年是实施“十二五”规划关键一年。为认真贯彻党的十八大以及各级经济工作会议精神，进一步维护经济秩序，推进政策落实，促进保障民生，根据《市审计局20**年审计项目计划》和市委、市政府重点工作，科学制定本计划，认真履行审计职责，按时完成上级下达的审计项目计划和领导交办审计事项，充分发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能，为促进全市经济平稳较快发展，保持社会和谐稳定做出新的贡献。一、20**年度本级预算执行情况审计。以促进政府预算的统一完整，规范政府预算管理，深化财政改革，提高财政资金使用绩效为目标，按照单位审计时限、轮审计划、保持一定审计覆盖面的原则，结合经济责任审计，对市财政局、国库支库、市环保局、市民政局、市交通局、市科技局、市经信局、市商务局和市供销社9个部门单位进行预算执行情况审计。重点关注财政政策执行、预算资金的分配拨付和使用、政府采购、五项费用、非税收入收缴管理、票据管理等执行情况。通过审计，摸清预算组织及预算执行的真实性，揭露工作中存在的普遍性问题，提出改进意见和建议。审计结果于4月20日前上报市审计局。二、市地税部门20**年税收征管情况审计。以促进地方经济平衡较快发展、优化财政收入结构、提高税收征管质量为目标，根据省审计厅授权，按照市审计局工作方案对市地税部门20**年度税收征收管理情况进行审计，重点关注税收政策执行、地税部门履行税收征管职责等情况。重点调查部分企业税收变化情

况。分别从大型、中型、小型企业中选择不同行业的纳税单位（不少于12户）进行延伸审计，掌握企业纳税的总体情况，税收收入增减变化的规模、结构、原因。审计结果于4月10日前上报市审计局。三、全市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查。以促进全市中小学校舍安全工程全面完成为目标，根据上级部署，继续开展对我市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查。重点对计划完成、资金管理、工程质量等情况进行审计和审计调查。审计结果于4月底和10月底前上报市审计局。四、全市城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计。以促进基本公共卫生服务初步均等化，保证城乡居民享有基本公共卫生服务为目标。根据市审计局统一安排，开展我市20**年2月至20**年2月城乡居民基本公共卫生服务资金专项审计。重点关注资金筹集情况、拨付情况、使用情况和管理情况，揭示资金筹集、管理和使用中存在的普遍性、倾向性、典型性问题，分析问题产生的原因，从完善体制、机制、制度层面提出审计意见和建议，促进有关部门加强资金管理，提高资金使用效益，规范基本公共卫生服务项目实施。审计结果于20**年3月20日前上报市审计局。五、城镇保障性安居工程跟踪审计。以促进党中央、国务院各项保障性住房政策的有效落实和工作目标任务的全面完成为目标，继续对“十二五”期间我市城镇保障性安居工程建设目标任务完成情况进行跟踪审计。通过审计，全面反映城镇保障性安居工程在改善民生、促进经济平稳较快发展、推进城镇化进程等方面取得的成效；揭示城镇保障性安居工程目标任务分解完

审计学学习心得与体会.pdf

这个学期，我们学习了《审计学》这门课程，研究审计的基本理论和方法技术，是会计学专业的专业基础课，是专业课的基础。课程主要介绍了审计的基本知识、基本理论和基本方法技术。通过一个学期的学习，我感触良多，不过感触最深的，还是对审计职业道德的思考与认识。审计职业道德是审计人员在从业过程中应当遵守的各种行为规范的总和，它通过指导审计人员的行为，使审计工作满足社会需要、承担社会责任、履行社会义务。审计职业道德作为社会职业道德的组成部分，在实际生活中发挥着约束个人行为、调整人们在审计工作中所形成的社会关系、促进社会主义市场经济的繁荣和市场秩序的良好运转等其他职业道德无法替代的作用。审计人员的执业能力和主观能动作用的程度直接影响着审计工作质量的高低。只有拥有良好的职业道德信念和职业道德习惯，审计人员就能自觉正确地调整个人和职业、审计工作服务对象之间的关系，自觉地按照职业道德要求规范自己的行为，忠实地履行自己的职责，做到依法审计、客观公正、实事求是地处理问题，为审计工作的质量提供重要保障。一个行业的信誉，也就是它们的形象、信用和声誉，是指企业及其产品与服务在社会公众中的信任程度，提高行业的信誉主要靠产品的质量和服务质量。要维护和提高审计行业的信誉就必须提高审计工作的质量。而审计从业人员的职业道德水平高是审计工作质量的有效保证。审计职业道德是向公众表明的审计人员的专业品质，制定审计职业道德规范是取得外界理解与支持，增加外界对审计职业的信赖与支持。审计人员不仅要保持依法审计、客观公正的职业态度。审计在独立性之外，更具有权威性的特征，这就要求审计人员在审计过程中必须严格依照法律、法规等规定的职责、权限和程序开展工作；其次审计人员要具有努力学习、开拓创新的职业能力。由于审计范围的广泛性，审计工作需要审计、财务、金融、法律、工程以及计算机等多学科知识，审计人员必须勇于接受挑战，不断进行知识更新，掌握审计发展的动态，勇于实践新的审计理论和方法，从而更好地适应工作的需要，充分发挥审计职能；最后审计人员要恪守廉洁奉公、保守秘密的职业纪律。审计人员履行职责时，不仅要遵守国家的法律法规，而且要严守审计工作纪律、廉政纪律，自觉维护审计权威，不做有损审计部门形象的事。同时，审计工作的需要决定了审计过程不可避免地会接触到国家机密、被审计单位的商业秘密等，审计人员应负有保守秘密的义务。职业道德是同人们的职业活动紧密联系的符合职业特点所要求的道德准则、道德情操与道德品质的总和，它是人们在从事职业的过程中形成的一种内在的、非强制性的约束机制。职业道德把一般的社会道德标准与具体的职业特点进行结合，不仅是从业人员在职业活动中的行为标准和要求，而且是行业对社会所承担的道德责任和义务，是社会道德在职业生活中的具体化。任何行业，都必须严格遵守其行业的职业道德，只有恪守职业道德，才能做好审计这份不容易的工作。审计学学习心得与体会这学期学习了《审计学理论与实操》这本书，对于这本书我在很早之前就听说过我们教学课程中会开设，具有很深的专业理论知识，是会计专业知识的深层拓展和实践运用。审计一字最早出现在视野是在大一时段的关于技术证书的介绍，它是cpa必考的一门，其次在社会上还有一个专门职业化的职称“审计师”，也就是这样我对于审计具有不同的态度，在图书馆里我翻阅了有关审计的书籍，当时的第一感受是云里雾里，特别是在打听过它的学习内容及难度时，我对于它是又热爱又惧怕，又崇拜又担忧的多重心理。真正接触审计学的时候是刚开学的时候上审计课，当时的第一次上课就结合书本讲解了审计的有关概论，譬如审计概念、审计目标等概念，虽然也学了三年多的会计了，初次听起

新编有关项目部审计工作计划精选20xx详细版

文件编号：GD/FS-8360 （计划范本系列）新编有关项目部审计工作计划精选20xx详细版 When The Goal Is Established, It Analyzes The Internal And External Conditions Of Organization, And Puts Forward The Organizational Goals To Be Achieved And The Ways To Achieve Them. 编辑：_________________ 单位：_________________ 日期：_________________

新编有关项目部审计工作计划精选 20xx详细版提示语：本计划文件适合使用于目标确立时，根据对组织外部环境与内部条件的分析，提出在未来一定时期内要达到的组织目标以及实现目标的方案途径。文档所展示内容即为所得，可在下载完成后直接进行编辑。结合我县实际，本着科学合理、量力而行的原则，对xx年度全县审计项目行政工作计划安排提出如下意见：一、财政收支审计根据省审计厅要求，我县今年安排12个财政收支审计项目，包括： 1、本级预算执行审计7个，即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、法院、检察院、经贸局、信访局进行预算执行审计。 2、地税系统审计1个，并延伸审计啤酒有限公司、石材有限公司、液压机械有限公司、山水房地产

有限公司、旅游开发有限公司、县网通公司、创业集团公司、纺织有限公司、县烟草公司、县信用合作联社、县房地产开发有限公司、县第六建筑公司12户纳税企业。 3、乡镇财政决算审计4个，即对镇、乡、镇进行财政决算审计。二、经济责任审计经与县委组织部商定，今年将结合其他专业审计，加大任中审计力度，共安排任中经济责任审计项目11个，即对县交通局、科技局、统计局、招商局、畜牧局、文体局、财办、扶贫开发办、工会、第二实验小学、职教中心的单位主要负责人进行任中经济责任审计。离任经济责任审计根据县委组织部安排随时进行。三、财务收支审计

项目审计实施方案

四、审计实施方案（一）项目前期决策方面审计项目前期决策审计主要审查前期决策程序、可研报告、投资决策等文件是否完整、合规。项目前期决策程序的合规性审计，通过收集项目法人在项目决策阶段的各项审批核准报备文件，审计投资决策程序是否完整；其次审计建设项目投资决策程序是否符合项目的建设要求，是否与项目的建设程序相一致；最后审计可行性研究编制的各部分内容是否符合可研编制程序及要求。对可研报告的合规性审查，重点审查有无项目建议书、有无可行性研究报告以及承担可行性研究的单位是否具备相应的资格、研究人员的构成是否满足需要等。对可研报告的合理性审查，重点审查可研报告内容和深度是否满足项目建议书的要求、是否能够满足项目审批机关投资决策及编制设计任务书的要求，是否明确回答项目在经济和技术上的可行性，以及确定的设计方案和估算的投资、成本和利润达到合理的精确度。项目完成后，通过实际数据与审计前期决策可行性研究报告中测算的各项建设项目效益指标、数据进行比较，查明项目建设是否达到预期目标。审计建设资金筹集计划、审批文件、贷款合同和资金实际到位情况，查明是否存在资金来源不合法不合规，资金筹集成本费用不合理不经济问题。

（二）项目设计方面审计审查设计单位的资质和级别、设计收费等是否符合要求。通过收集项目设计的招投标资料、服务合同、成果文件及付款资金走向等，查明设计单位资质及执业人员是否具备相应的资质条件，是否符合项目建设的要求；设计成果是否完整，是否满足合同要求；设计取费是否合规，是否执行了国家有关部门规定的设计收费标准，有无高套收费级别、类别的现象；是否存在边设计、边施工问题。计算和分析比较设计成果主要技术经济指标，查明是否存在超规模、超标准设计，是否存在设计未达到批复规模和标准，设计成果是否符合设计规范要求；通过与已完类似工程指标进行对比，审计调查勘察设计单位提交的成果文件是否经过优化，是否存在勘察设计质量隐患以及不科学、不经济问题；审计设计变更文件，查明设计变更文件的审批程序是否合规，变更理由是否充分合理，以及工程变更的真实性；审计调查建设项目勘察设计费用收支情况，查明是否存在勘察、设计费用使用不合法不合规，以及违法分包或转让勘察、设计业务。（三）项目成本合约方面审计审查合同管理制度是否健全、合同相关条款是否合法合规，以及合同履行、变更等情况。审查合同管理制度是否健全，是否建立项目合同台账，逐一核对工程合同，审查项目合同的签订和履约是否规范严格，合同的审批、

预算执行与审计项目工作计划-最新范文

预算执行与审计项目工作计划在审计项目计划执行中,要科学组织实施,搞好审计过程各个环节的有机衔接,创新方式方法,提高工作效率,确保按时完成任务;要严格遵守审计法规,认真落实方案要求,突出重点审计内容,全面完整上报审计发现的问题,切实提高审计质量,有效防范审计风险;要着力提升审计成果水平,注重从体制机制制度层面加强综合分析,提出针对性建议,发挥好审计建设性作用。年中追加和调整的计划,另行安排下达。一、市级预算执行审计项目根据《2013年度市级预算执行审计工作总体方案》确定。（一）市财政局具体组织2013年度预算执行情况审计。以推动健全统一、完整的预算体系,促进严格预算约束,规范财政管理,提高财政资金使用效益为目标,围绕市级预算执行的真实性、完整性和合规性,关注预算编制、执行、调整和决算等环节,重点审计预算编制和执行情况、非税收入管理情况、政府性基金预算管理情况、国有资本经营预算管理情况、国库集中支付制度落实情况、转移支付资金管理分配情况、财政专项资金管理情况和政府债务管理情况。财金科负责市级预算执行审计的总体协调、督导及对口联络工作,负责制定2013年度市级预算执行审计工作总体方案并组织实施。（二）市地方税务局2013年度税收征管情况审计。根据省厅全省地税系统审计工作方案要求,以促进依法治税、完善征管机制、提高税收征管质量为目标,由财金科指导,经贸科牵头,有关科室配合,对市

地税局2013年度税收征管情况进行审计。重点检查税收政策执行情况和税收征管质量情况,通过对房地产、交通等重点行业,营业税、耕地占用税和契税等重点税种税款征管情况进行重点审计,着力揭示和反映地税部门在贯彻执行国家税收政策,履行征管职责方面存在的突出问题,从完善税收征管制度、健全征管机制角度,提出改进建议。组织、指导全市地税系统审计。配合省厅对及所辖、地税局税收征管情况的延伸审计。按省厅方案要求,5月10日前向省厅上报市局和全市汇总审计结果。（三）市直部门单位2013年度预算执行情况审计。以促进部门单位严格执行预算,深化财政改革,推动部门预算公开,提高资金使用效益为目标,结合经济责任审计和专项审计调查,由局机关统一调配力量,对市城乡建设委、规划局、国资委、经信委等10个部门单位2013年度预算执行情况进行审计。重点关注年初预算、追加预算的执行情况,非税收入收缴管理情况,支出预算执行情况,专项资金管理使用情况,资金结转结余情况,着重对“三公”经费支出、公务卡强制消费、会议活动经费等事项的审计,查处挥霍浪费、超范围超预算支出、违规收费以及未执行收支两条线管理规定等问题,促进部门单位严格执行预算,加强财务管理。（四）市级财政支农支出专项审计调查。以保障惠农政策贯彻落实为目标,由局机关统一调配力量,对全市2010年至2013年市级安排财政支农支出进行专项审计调查,主要调查市县两级财政、农业、畜牧等部门及部分项目单位,摸清财政支农支出规模、投向及项目总体情况,

2020年审计工作计划模板(完整版)

计划编号：YT-FS-7228-54 2020年审计工作计划模板(完整版) According To The Actual Situation, Through Scientific Prediction, Weighing The Objective Needs And Subjective Possibilities, The Goal To Be Achieved In A Certain Period In The Future Is Put Forward 深思远虑目营心匠 Think Far And See, Work Hard At Heart

2020年审计工作计划模板(完整版) 备注：该计划书文本主要根据实际情况，通过科学地预测，权衡客观的需要和主观的可能，提出在未来一定时期内所达到的目标以及实现目标的必要途径。文档可根据实际情况进行修改和使用。一、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善 ⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。 ⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，201x年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到

认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。 ⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。二、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，