北京亚超职业道德守则

北京亚超资产评估有限公司

职业道德守则

第一章总则

第一条为规范北京亚超资产评估有限公司及其执业人员职业道德行为，提高执业人员道德素质，维护执业人员职业形象，明确职业责任，根据《资产评估职业道德准则》，特制定本守则。

第二条本公司执业人员执行资产评估、咨询等业务(以下简称评估业务)，应当遵守本守则。

第三条本公司执业人员包括注册资产评估师和聘请的专家及业务助理人员。

第四条各分公司执业人员适用本守则。

第二章一般守则

第五条本公司执业人员应当拥护中国共产党，热爱中华人民共和国，遵守国家和行业的法律法规、职业道德规范及本公司的各项规章制度。

第六条本公司执业人员应严格遵守职业道德规范的规定，恪守独立、客观、公正的原则。

第七条本公司执业人员执行评估或其他经济鉴证业务时，应当保持形式上和实质上的独立。

第八条本公司如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的评估业务。执行评估业务的执业人员如与客户存在以下利害关系，应当向本公司声明，并实行回避：

(一)曾是委托单位的董事、经理、其他关键管理人员或能够对评估业务产生直接影响的员工；

(二)与委托单位的董事、经理、其他关键管理人员或能够对评估业务产生直接影响的员工是关系密切的家庭成员；

(三)担任委托单位常年顾问；

(四)其他为保持独立性而应回避的事项。

第九条本公司所有应当保持独立性的人员，应将注意到的违反独立性要求的情况立即告知质量监管部。

第十条本公司执业人员对于已识别的违反独立性的情况，立即传达给需要与本公司共同处理这些情况的项目负责人，以及需要采取适当行动的内部其他相关人员和受独立性要求约束的人员。

第十一条本公司项目负责人、本公司内部的其他相关人员，以及需要保持独立性的其他人员，在必要时，应立即告知他们为解决有关问题采取的行动，以便本公司能够决定是否应当采取进一步的行动。

第十二条当发生独立性威胁时，本公司应采取如下防护措施消除独立性威胁：

安排项目小组以外的高级经理进行复核；

定期轮换项目负责人及签字注册资产评估师；

将独立性受到威胁的项目组成员调离项目小组。

第十三条本公司每年一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

第十四条本公司应与所有员工签署保密协议，员工不得向任何人披露本公司的客户、组织、在执行业务过程中知悉的商业秘密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。

第十五条本公司执业人员必须做到十不准：

(一)不准以个人名义执业或同时在两家(含两家)以上资产评估机构执业；

(二)不准泄露委托方或相关当事方的商业秘密；

(三)不准采用欺诈、利诱、强迫等不正当手段招揽业务；

(四)不准将本公司约定的业务转包给其他评估师事务所；

(五)不准利用执业便利为自己或他人索取业务约定服务费之外的任何不正当利益；

(六)不准出具有虚假情况的评估报告；

(七)不准收受委托方或相关当事方单位和个人的礼品、礼金；

(八)不准到委托方或相关当事方报销或索取应由本人及其配偶、子女支付的

个人费用；

(九)不准在执业期间接受委托方或相关当事方的宴请和参加与业务有关的消费活动或游山玩水；

(十)不准有违反国家和行业法律法规、职业道德准则及本公司规章制度的行为。

第十六条本公司执业人员违反上述第十七条规定情形之一者，应根据情节轻重给予警告、严重警告、记大过或降级、解聘处分。造成损失的，要承担相应的经济赔偿责任。有犯罪嫌疑的，依法移交司法机关，追究其刑事责任。

第三章执业守则

第十七条执业人员应严格遵守《资产评估准则》等执业规范，按照本公司的业务规范和质量控制规程承办各项业务。

第十八条执业人员应当保持和提高专业胜任能力与相关技术水平。具体应包括以下几个方面：熟悉掌握《公司法》、《资产评估准则》的内容和要求；熟悉掌握《企业会计准则》、《企业财务通则》等内容和要求；熟悉掌握各种评估程序、获取评估证据方法和按要求填制评估工作底稿；具有足够的分析判断能力，客观地做出评估项目的评估结论和形成正确评估意见；与注册资产评估师相关的行业基础知识。

第十九条本公司执业人员作为前任注册资产评估师时，应根据所了解的情况对后任注册资产评估师的询问作出及时、充分的答复。如果受到评估客户的限制或存在法律诉讼的顾虑，决定不向后任注册资产评估师作出充分答复，应向后任注册资产评估师表明其答复是有限的。

第二十条本公司向客户收取的费用应公平合理的反映我们所提供服务的价值及所承担的责任。根据有关工作时间和开支预算及协定条款向客户收取正确及公平的费用。

第二十一条本公司应以正当的方式、手段开拓市场，不得利用新闻媒体对其能力进行广告宣传。本公司执业人员应当维护职业形象，在向社会公众传递信息时，应当客观、真实、得体。

第四章附则

第二十二条本守则由本公司股东会负责解释、修改。

第二十三条本守则经本公司股东会会议讨论通过，自二○○九年一月一日起施行。