证 言2
证言
我是孙国，我说明一下王海志和王秀芝土地纠纷一事，王秀芝向王海志要回土地解除协议，哥哥不给，强行霸占，二十多年的果实都由王海志所得。
云南省注会《审计》：应收账款函证程序试题
云南省注会《审计》：应收账款函证程序试题 一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列哪项是局域网的服务器？ A：a．将局域网上各节点连接起来的电缆。 B：b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。 C：c．将局域网与其他网络连接起来的设备。 D：d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。 2、根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息 A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机； B：原则，条件，原因与影响； C：背景资料，审计结果以及建议； D：审计结果，结论，建议以及修正措施。 3、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。 B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。 C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。 D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。 4、慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是 A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。 C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。 D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。 5、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？ A：采购成本增加，缺货成本降低 B：采购成本增加，质量成本降低 C：缺货成本增加，储存成本降低 D：质量成本增加，订货成本降低 6、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A：测试文件上合法的签名； B：总结应收账款确认的结果； C：计算加速折旧费用的数额； D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。 7、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了
工作证明有哪些材料3篇
工作证明有哪些材料3篇 What are the materials and documents of the work certi ficate 编订：JinTai College
工作证明有哪些材料3篇 前言：证明书是根据确实的材料判明人或事物的真实性书面证明。本 文档根据证明书内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于 学习和使用，本文下载后内容可随意调整修改及打印。 本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘 Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】 1、篇章1：工作证明有哪些材料 2、篇章2：办单身证明需要哪些材料 3、篇章3：怎样办理单身证明文档 篇章1:工作证明有哪些材料 工作证明是指我国公民在日常生产生活经营活动中的一 种证明文件，一般用于职称评定、资格考试、工作收入证明等。其需要工作单位出具，并加盖单位鲜章方有效。那么工作证明有哪些材料呢？下面小泰为你介绍一下。 证明用途 1、申请签证使用 2、申请信用卡/贷款使用
3、就业考试、资格考试 4、职称评定 5、申请交通补贴 工作单位证明材料包括什么 1、首先必须是用公司行头纸，包括公司地址，电话，传真，名称。没有的话,最简便的是用你的彩色打印机打印一份。 随附的推荐人名片也要有英文或法文。没有的话,去街上 重新做一份。 书写语言可以是中,英,法等各种国家官方语言,不是英法 语的,需要公证。但是，如果你的工作在中国大陆或者台湾地区，无论使用任何语言，都要公证。 2、每个职位对应的时间以及职责都要写。（单个职位可 以有多项职责，职责参考NOC对该职业的详细解释。同理,一 个单位可以做过很多职位,所以请分开写每个职位的工作职责） 3、年薪（大约数） 4、多个工作单位要多份推荐信（工作经历证明）。证明 的章须为公司章或人事部门章。
审计学第3章练习题..
第三章审计证据 一、单项选择题 1、为了帮助注册会计师对财务报表形成总体结论而设计和实施分析程序的阶段是（）。 A、初步业务活动 B、实质性程序 C、风险评估程序 D、总体复核阶段 2、在下列情况下，注册会计师一定要使用分析程序的是（）。 A、了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险 B、用作实质性程序，识别重大错报 C、执行控制测试，测试内部控制的运行有效性 D、对舞弊等特别风险实施的程序 3、下面有关分析程序的表述不正确的是（）。 A、了解被审计单位及其环境的过程中，分析程序是必须执行的程序 B、实质性分析程序是细节测试的一种补充，注册会计师仅仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据 C、在对同一认定实施细节测试的同时，可实施实质性分析程序 D、分析程序的资料主要涉及财务信息，但注册会计师视需要也可以利用非财务信息 4、下列关于“函证的内容”的说法中，不正确的是（）。 A、所有情况下，注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序 B、根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，此时可以考虑不对该应收账款实施函证程序 C、如果认为函证很可能无效，注册会计师行决定不对应收账款实施函证程序 D、如果认为函证很可能无效，注册会计师当实施替代审计程序 5、下列有关函证的说法正确的是（）。 A、在受托代销时，函证能为计价认定提供证据 B、根据应付账款明细账进行函证能更有效地实现完整性目标 C、函证的截止日通常为资产负债表日 D、无论如何都应该对应收账款实施函证 6、下列有关审计程序的种类说法中错误的是（）。 A、检查可以为存在提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价和分摊等认定提供可靠的审计证据 B、函证只能对账户余额进行询证 C、重新计算可通过手工方式或电子方式进行
发展党员材料填写要求(1)
入党积极分子（发展对象）材料填写要求 一、要求入党人的申请书及思想汇报（必须手写） 1﹑申请书（两份）： 第一份时间范围为20XX年——2010年1月期间（早期）。 第二份时间应在2011年4月——6月期间（近期）。 2﹑思想汇报（若干份）：从确定为积极分子以后开始写，每季度一份，一直写到确定为发展对象之前。（例如确定入党积极分子时间是2010年1月到2011年6月，内容与时代相符，那么在确定支部发展对象期间，思想汇报至少写6份） 3﹑注意事项： ⑴入党申请人被确定为积极分子的时间不应少于半年。 ⑵确定入党申请时间到列为发展对象的时间不应少于一年零七个月。 ⑶确定入党积极分子时间到列为发展对象时间不应少于一年零二个月。 二、入党积极分子考察写实表 1﹑封面填表时间与确定为入党积极分子时间一致。（时间范围应在2009年10月——2010年4月期间）
2﹑第2页中本人、家庭、主要社会关系、政治历史审查意见时间应为确定为入党积极分子时间之前1—2日。（这个时间也是确定支部发展对象的一年前） 3﹑第3页中确定为入党积极分子党支部意见时间应为确定为积极分子会议时间。 4﹑第3页中入党积极分子考察写实栏应在确定为入党积极分子以后每季度写一次，时间从确定入党积极分子时间起每季度写实往后顺延到支部确定发展对象前。 5﹑最后一页中培养人意见时间应为确立入党积极分子满一年后的时间。 6﹑最后一页中支委会意见中最后要写明支委会讨论意见，要写清楚是否同意某某为支部发展对象。意见落款时间应和支部确定为发展对象会议记录的时间相一致。 7﹑确定为入党积极分子的会议记录（必须手写，要写明时间、地点、主持人、党员总数、应参加人数、实参加人数、缺席人数、每人发言内容、最后表决情况、支部书记签字。在最后与会人员要每人签名） 8﹑支部在确定积极分子时要有两票：民主推优票和测评票 三、自传
函证的内容
函证的内容 【内容导航】： (一)函证的对象 (二)函证的范围 (三)函证的时间 【所属章节】： 本知识点属于《审计》科目第三章审计证据第三节函证的内容。 【知识点】：函证的内容 (一)函证的对象 1.函证银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息(依据审计准则原文) 2.函证应收账款(依据审计准则原文) 3.函证的其他内容 1.函证银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息(依据审计准则原文) 注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。如果不对这些项目实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。
2.函证应收账款(依据审计准则原文) 注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。 如果认为函证很可能无效，注册会计师应当实施替代审计程序，获取相关、可靠的审计证据。 如果不对应收账款函证，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。 3.函证的其他内容 注册会计师可以根据具体情况和实际需要对以下财务报表项目实施函证： (1)交易性金融资产; (2)应收票据; (3)其他应收款; (4)预付账款; (5)由其他单位代为保管、加工或销售的存货; (6)长期股权投资; (7)应付账款; (8)预收账款; (9)保证、抵押或质押;
工伤证人证言模板
证人证言 证人姓名：年龄：性别： 工作单位：职业（工种）： 家庭住址：联系电话： 与受伤害职工关系：知情方式： 证言内容： 以上所述属实，否则愿负法律责任。 签名（按手印）：年月日 证人身份证复印件（粘贴处）证人身份证复印件（粘贴处） .证人亲笔书写，不得代写、打印。2.据实证明本人所见证或了解的情况，如受伤害职工与用人单位的劳动人事关系，事故事实经过等。3.作伪证负相应法律责任。 3、 通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。 B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√ C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。× C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。× C成本会计的对象是指成本核算。× C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√ C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本中。× D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。× F“废品损失”账户月末没有余额。√ F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√) G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错 G工资费用就是成本项目。(×) G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对 J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√) J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×) J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√ J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错 K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。× Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×) W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对 Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×) Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对 Z直接生产费用就是直接计人费用。X Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√ A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。 A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
审计程序(函证、分析程序)
获取审计证据的审计程序 一、审计程序按目的分类（注意，有些概念请先掌握） （一）获取审计证据的总体审计程序（理解掌握） 按实施审计程序获取审计证据的目的划分，审计程序可以分为风险评估程序、控制测试(必要时或决定测试时)和实质性程序三种，审计准则将审计程序的这三种分类称之为总体审计程序。 1．风险评估程序（第六章展开） 2．控制测试(必要时或决定测试时) （展开） 3．实质性程序（展开） （二）风险评估程序 1．含义 风险评估程序是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境的程序。 2．目的 风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。 3．内容 注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：询问被审计单位管理层和内部其他相关人员、分析程序、观察和检查。 （三）控制测试 1．含义 控制测试是为了获取关于控制防止或发现并纠正认定层次重大错报的有效性而实施的测试，其目的是测试控制运行的有效性。 2．当存在下列情形之一时，控制测试是必要的 （1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果； （2）仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。 （四）实质性程序 1．含义 实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，包括对某类交易、账户余额或披露的细节测试以及实质性分析程序。 2．实质性程序类别 （1）细节测试是对某类交易、账户余额或披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报。细节测试被用于获取与某些认定相关的审计证据，如存在、
证人证言格式
证人证言格式 姓名：性别：出生年月： 民族：籍贯：住址： 证人须知： 一、凡是知道案件情况的单位和个人，都有义务出庭作证。有关单位的负责人应当支持证人作证。但是，不能正确表达意志的人，不能作为证人。 待证事实与其年龄、智力状况或者精神健康状况相适应的无民事行为能力人和限制民事行为能力人，可以作为证人。 二、当事人申请证人出庭作证，应当在举证期限届满十日前提出，并经人民法院许可。 人民法院对当事人的申请予以准许的，应当在开庭审理前通知证人出庭作证，并告知其应当如实作证及作伪证的法律后果。 证人因出庭作证而支出的合理费用，由提供证人的一方当事人先行支付，由败诉一方当事人承担。 三、证人应当出庭作证，接受当事人的质询。但是证人确有困难不能出庭的，经人民法院许可，可以提交书面证言。“证人确有困难不能出庭”，是指有下列情形： (一)年迈体弱或者行动不便无法出庭的； (二)特殊岗位确实无法离开的； (三)路途特别遥远，交通不便难以出庭的； (四)因自然灾害等不可抗力的原因无法出庭的；
(五)其他无法出庭的特殊情况。 前款情形，经人民法院许可，证人可以提交书面证言或者视听资料或者通过双向视听传输技术手段作证。 证人在人民法院组织双方当事人交换证据时出席陈述证言的，可视为出庭作证。 四、出庭作证的证人应当客观陈述其亲身感知的事实。证人为聋哑人的，可以其他表达方式作证。 五、证人作证时，不得使用猜测、推断或者评论性的语言。 六、审判人员和当事人可以对证人进行询问。询问证人时，其他证人不得在场。 七、证人不得旁听法庭审理； 八、人民法院认为有必要的，可以让证人进行对质。 证人作证前请仔细阅读以上规定并签字： 证明内容：张从军的劳动合同到期后，我一直与其协商签订劳动合同，但均遭到张从军的拒绝。 签字或盖章： 年月 日 证人出庭作证申请书 人民法院： 你院受理与纠纷一案，为查明案件事实，现 根据最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》第五十四条第一
审计程序(函证、分析程序)
获取审计证据得审计程序 一、审计程序按目得分类（注意，有些概念请先掌握) (一）获取审计证据得总体审计程序(理解掌握） 按实施审计程序获取审计证据得目得划分，审计程序可以分为风险评估程序、控制测试(必要时或决定测试时)与实质性程序三种,审计准则将审计程序得这三种分类称之为总体审计程序。 1。风险评估程序(第六章展开) 2．控制测试(必要时或决定测试时) (展开) ３。实质性程序(展开) (二)风险评估程序 1。含义 风险评估程序就是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境得程序。 2。目得 风险评估程序得目得就是为了识别与评估财务报表重大错报风险． 3.内容 注册会计师应当实施下列风险评估程序,以了解被审计单位及其环境:询问被审计单位管理层与内部其她相关人员、分析程序、观察与检查。 (三)控制测试 １。含义 控制测试就是为了获取关于控制防止或发现并纠正认定层次重大错报得有效性而实施得测试,其目得就是测试控制运行得有效性． ２。当存在下列情形之一时，控制测试就是必要得 （1）在评估认定层次重大错报风险时,预期控制得运行就是有效得,注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果； (2)仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次得充分、适当得审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性得审计证据。 (四）实质性程序 1.含义 实质性程序就是指注册会计师针对评估得重大错报风险实施得直接用以发现认定层次重大错报得审计程序,包括对某类交易、账户余额或披露得细节测试以及实质性分析程序。 2．实质性程序类别 （1)细节测试就是对某类交易、账户余额或披露得具体细节进行测试，目得在于直接识别财务报表认定就是否存在错报。细节测试被用于获取与某些认定相关得审计证据，如存在、
证人证言的制作要求
证人证言的学理研究及笔录制作 证人证言是在贪污贿赂案件中运用最为广泛的一种刑事证据，它对查明案件事实具有重要意义。 一、证人证言的概念及其证据能力 英美法系关于证人证言的概念：美国罗兰多.卡门对证人证言下的定义是：有生命的证人在法庭上宣誓所提供的口头证据。可见英美法系国家要求证人证言必须是证人在法庭上宣誓后以口头方式作出的陈述。此外，因采当事人主义诉讼，为了防止陪审团形成不当偏见和保障当事人的诉讼权利，英美法系国家还要求证人证言必须赋予对方反对发问的机会，这项权利上升到了宪法权利。在证人证言的陈述主体方面，英美法系国家证人证言的陈述主体既包括通常意义的证人，也包括当事人和鉴定人。在美国，按照证人是否具有对案件的争议事实作出判断的专门知识，把证人分为非专家证人和专家证人。因此，由于陈述主体的广泛性，其证人证言概念的外延也随之具有范围广泛的特点，既包括通常意义上的证人证言，还包括专家证人的证言和当事人经宣誓后为自己作的证言。在证人证言的内容上，普通证人提供证言必须限于陈述自己所了解的实质性事实，一般不能依据观察而得出意见和结论。当诉讼中争议的问题涉及某领域的专门知识而陪审团又无法作出结论或很难作出结论时，就需要专家证人根
据其在专门学科的有关学识或经验提供意见证言。 大陆法系关于证人证言的概念：德国对证人证言的学理解释为：感知案件事实的第三人，就其感知事实向法庭所作的陈述。可见，大陆法系国家因采职权主义，为保证案件的实体真实，要求证人证言必须是在法院或裁判官面前作出，其证人证言的内涵较强调审判官的直接审理。在这一点上，与英美法系国家审判官直接审理的则重点是不同的，前者侧重的则是确保法官直接审理证人的调查权，后者侧重的是确保当事人的反询问权。在证人证言的陈述主体方面，大陆法系国家证人证言的陈述主体仅限于诉讼关系之外的第三人，不包括当事人及鉴定人。其证人证言的外延，仅包括通常意义上的证人证言，不包括当事人陈述和鉴定结论。在证人证言的内容上，虽然也要求证人根据自己亲身感验的案件事实提供证言，但允许一般证人根据自己感验的事实作一些必要的分析、判断或推测。 我国刑事证人证言与两大法系国家的区别：我国理论界通常把证人证言表述为：证人证言是指证人就自己所知道的案件情况向公安、司法机关所作的陈述。一般是口头陈述，以笔录形式加以固定。经办案人同意，其亲笔书写的书面证词也是证人证言。由此可见，我国刑事诉讼制度下的证人证言，与两大法系国家存有差异：第一，我国证人证言的陈述主体证人是指向公安、司法机关陈述自己所知道的案件情况
证人证言材料
附件3： 证明人证言材料 ，现系县乡（镇、街道）村（社区）居民，性别，出生日期年月日，身份证号：。本人自愿为该同志在村卫生室从事乡村医生的工作经历作证，并保证本人所证明的情况属实。如提供虚假证明，本人自愿承担相关法律责任。证明的具体情况如下： 第一证人：年月至年月，该同志在古浪县乡（镇）村卫生室从事乡村医生工作。当时本人在古浪县 单位工作（或居住），担任职务（当时未担任职务的可不填），是该同志当时的（在以下选项打钩：1.同事；2.村支书、主任或文书；3.乡镇卫生院负责人；4.乡镇卫生院知情工作人员；5.乡镇人民政府知情工作人员；6.服务对象）。本人与该同志无亲属关系，本人的身份证号是，电话号码是。本人签字：（按拇指印）2015年月日。 第二证人：年月至年月，该同志在古浪县乡（镇）村卫生室从事乡村医生工作。当时本人在古浪县 单位工作（或居住），担任职务（当时未担任职务的可不填），是该同志当时的（在以下选项打钩：1.同事；2.村支书、主任或文书；3.乡镇卫生院负责人；4.乡镇卫生院知情工作人员；5.乡镇人民政府知情工作人员；6.服务对象）。本人与该同志无亲属关系，本人的身份证号是，电话号码是。本人签字：（按拇指印）2015年月日。
第三证人：年月至年月，该同志在古浪县乡（镇）村卫生室从事乡村医生工作。当时本人在古浪县 单位工作（或居住），担任职务（当时未担任职务的可不填），是该同志当时的（在以下选项打钩：1.同事；2.村支书、主任或文书；3.乡镇卫生院负责人；4.乡镇卫生院知情工作人员；5.乡镇人民政府知情工作人员；6.服务对象）。本人与该同志无亲属关系，本人的身份证号是，电话号码是。本人签字：（按拇指印）2015年月日。 第四证人：年月至年月，该同志在古浪县乡（镇）村卫生室从事乡村医生工作。当时本人在古浪县 单位工作（或居住），担任职务（当时未担任职务的可不填），是该同志当时的（在以下选项打钩：1.同事；2.村支书、主任或文书；3.乡镇卫生院负责人；4.乡镇卫生院知情工作人员；5.乡镇人民政府知情工作人员；6.服务对象）。本人与该同志无亲属关系，本人的身份证号是，电话号码是。本人签字：（按拇指印）2015年月日。 第五证人：年月至年月，该同志在古浪县乡（镇）村卫生室从事乡村医生工作。当时本人在古浪县 单位工作（或居住），担任职务（当时未担任职务的可不填），是该同志当时的（在以下选项打钩：1.同事；2.村支书、主任或文书；3.乡镇卫生院负责人；4.乡镇卫生院知情工作人员；5.乡镇人民政府知情工作人员；6.服务对象）。本人与该同志无亲属关系，本人的身份证号是，电话号码是。本人签字：（按拇指印）2015年月日。 注：如有当时的处方、照片等物证材料，请随本证言一起报送。
应收账款函证审计程序的应用(一)
应收账款函证审计程序的应用(一) 企业虚增利润的常用手法是多记收入，在会计入账平衡的制约下，收入多记必然对应的是应收账款的高估，从而使资产总额增加，提高净资产收益率和短期偿债能力指标。为了确定应收账款的存在性和可靠性，最有效的方法就是对债务人进行函证。 应收账款函证就是直接发函给被审单位的债务人，要求核实被审单位应收账款的记录是否正确的一种方法。函证的目的是证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审单位及其有关人员在销售业务中发生的差错或弄虚作假、营私舞弊行为。通过函证可以有效地证明债务人的存在和被审单位记录的可靠性。由于函证所取得的是外部证据，证明力较强，这有助于实现与管理当局的“存在或发生”认定、“权利与义务”认定、“完整性”认定以及“估价或分摊”认定相关的审计目标。因此审计人员应把函证作为应收账款审计的一项必要程序。在具体运用应收账款函证审计程序时，可以分六个步骤进行。 一是严格控制函证过程。为了加强审计工作的独立性，保证函证的可靠性，应做到确保询证函上的名称、地址、金额与函证账户的有关资料一致；函证资料寄出之前，应妥善保管；要求被询证者将回函直接寄给审计小组，如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函：审计人员除了直接接收外，还应要求被询证者寄回询证函原件；询证函寄出要由审计人员亲自办理；对于因无法投递而退回的信函，要进行分析、研究、处理，查明是由于被函证者地址迁移、差错而致信函无法投递，
还是这笔应收账款本来就是一笔假账。 二是合理确定函证的范围和对象。审计人员应考虑成本效益原则，对函证的范围和对象应根据职业判断做出选择。在确定函证范围时应考虑的因素主要包括：(1)应收账款在全部资产中的重要性。如果应收账款在资产总额中所占比重较大，应相应扩大函证范围；反之，缩小函证范围。(2)被审单位内部控制的强弱。若内部控制较混乱，则相应扩大函证范围；反之，可以相应减少函证数量。(3)以前期间函证的结果。若以前期间函证时发现重大差异或有未曾回函的账户，应扩大本期函证范围，并把有问题的账户选为本期函证的样本。 另外，审计人员应选择大额或账龄较长项目、与债务人发生纠纷项目、关联方(包括持股不少于5％以上股东)项目、主要客户(包括关系密切的客户)项目、交易频繁但期末余额较小甚至余额为零项目以及非正常的项目等作为函证对象。 三是科学选择函证方式。函证方式分为肯定式函证和否定式函证两种。肯定式函证，又称正面式、积极式函证，就是向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。一般来说，相关的内部控制无效时，固有风险和控制风险评估为高水平；预计差错率较高；个别账户的欠款金额较大；有理由相信欠款存在争议、差错等情况应选择肯定式函证方式。否定式函证，又称反面式、消极式函证。它也是向债务人发出询证函，但所函证的款项相符时不必回函，只有在所函证的款项不符时才要求债务人向审计人员复函。一般来说，
证人证言格式范文
证人证言格式范文 证人证言是证据中的一种，而且证据贯穿整个司法活动，证据的重要性不言而喻，所以证人证言的格式是否符合标准也是非常重要的，那么，小编在下文就为大家推荐一篇证人证言格式，希望对大家有所帮助。 证人证言格式 姓名：性别：出生年月： 民族：籍贯：住址： 证人须知： 一、凡是知道案件情况的单位和个人，都有义务出庭作证。有关单位的负责人应当支持证人作证。但是，不能正确表达意志的人，不能作为证人。 待证事实与其年龄、智力状况或者精神健康状况相适应的无民事行为能力人和限制民事行为能力人，可以作为证人。 二、当事人申请证人出庭作证，应当在举证期限届满十
日前提出，并经人民法院许可。 人民法院对当事人的申请予以准许的，应当在开庭审理前通知证人出庭作证，并告知其应当如实作证及作伪证的法律后果。 证人因出庭作证而支出的合理费用，由提供证人的一方当事人先行支付，由败诉一方当事人承担。 三、证人应当出庭作证，接受当事人的质询。但是证人确有困难不能出庭的，经人民法院许可，可以提交书面证言。“证人确有困难不能出庭”，是指有下列情形： (一)年迈体弱或者行动不便无法出庭的; (二)特殊岗位确实无法离开的; (三)路途特别遥远，交通不便难以出庭的; (四)因自然灾害等不可抗力的原因无法出庭的; (五)其他无法出庭的特殊情况。 前款情形，经人民法院许可，证人可以提交书面证言或者视听资料或者通过双向视听传输技术手段作证。 证人在人民法院组织双方当事人交换证据时出席陈述 证言的，可视为出庭作证。 四、出庭作证的证人应当客观陈述其亲身感知的事实。证人为聋哑人的，可以其他表达方式作证。 五、证人作证时，不得使用猜测、推断或者评论性的语言。
审计教学案例——严格控制函证程序
案例八： 严格控制函证程序 函证是注册会计师为了印证影响会计报表认定的账户余额或其他信息，以被审计单位的名义向第三方发出的询证函，以获取和评价审计证据的过程，由于函证取得的审计证据属于外部证据其证明力较强，所以，注册会计师发表审计意见比较依赖于函证取得的证据，因此，必须严格控制函证程序，以保证函证取得的证据的可靠性和支持力。 一、执行有效的函证程序 【案例】巨人零售公司是一家上市的美国大型零售折扣商店，在1972年，巨人零售公司为了掩盖其第一次重大经营损失的真相，他们将250万美元的损失篡改为150万美元的收益。其中102.6万美元是通过减少应付账款来实现的，具体途径有：（1）通过虚构大约1100广告商名单，虚构预付广告费30万美元；（2）伪造64张假贷项通知单（红字发票）合计54.9万美元；（3）虚构几百个事项，伪造差价退款约17.7万美元。作为审计该公司的罗丝会计师事务所，由于执行了一些并无实效的审计程序，尤其是执行了无效的函证程序，而导致审计失败。最后，巨人零售公司倒闭了，罗丝会计师事务所也难辞其咎，受到证券委员会的批评，并且在联邦法院处理此事之前，负责该公司审计的合伙人被暂停执业5个月。 【分析】对于巨人零售公司通过篡改会计记录的方法减少应付账款102.6万美元，注册会计师完全可以通过实施函证程序发现这一重大错误与舞弊，但为什么没有发现？分析其主要原因在于：注册会计师没有严格控制函证程序，致使通过函证程序取得的证据并不可信。 1．函证样本量抽取得过低，不能从充分性和适当性上代表总体。该案例中，注册会计师为了验证30万美元预付广告费的真实性，从1100家广告商中抽取了24个样本，并仅仅向4个广告商发函询证。如此低的抽样比例，即使4家广告商回函确认了预付广告费的真实性(事实并非如此)，注册会计师也不能由此推断1100家预付广告费的真实性。 2．函证程序由客户控制，无法保证通过函证取得证据的可靠性。该案例中，注册会计师为了印证17.7万美元的差价退款，从巨人零售公司提供的名单中，随意抽取几个供应商，通过电话询证进价过高是否真实。在15个电话询证过程中，巨人零售公司先同供应商联系并通话交谈后，才将电话交给注册会计师。在这个过程中，向谁函证，是由客户提供名单圈定的，而不是根据审计的需要；函证中借助先与被询证者打电话确认的方式确认，既没有保证注册会计师直接与被询证者沟通，也没有要求被询证者寄回书面确认函，增加了函证信息发生差错和被篡改的机会。 3．对函证实施过程中存在的疑虑没有追加审计程序，降低了审计证据的质量。该案例中，两位业务助理人员就贷项通知单询问公司员工时，得到了先后3个不同的解释，并且最终也未拿到书面证明文件，因此对贷项通知单的真实性提出质疑，在工作底稿中形成了一份备忘录。但作为负责巨人零售公司审计工作的事务所合伙人却认为函证已经收集到了足够的证据，可以证实贷项通知单的真实性，没有实施追加的审计程序以消除注册会计师的疑虑。 4．对回函结果不进行分析、评价。该案例中，注册会计师对从巨人零售公司提供的1100家虚构的广告商名单中选取的4家广告商发函询证(这里暂且不提样本量过低问题)，所收到的回函均指出所列示的预付广告费是错误的，对此，注册会计师在未进行任何分析、评价，查明差异原因的情况下，确认了预付广告费的真实性和完整性。 由此可见，在审计实务中，注册会计师实施函证不能只是机械地发函——收函，必须实质性地控制函证的整个过程，这样才能减少审计风险：(1)抽取的样本要从充分性和适当性
民事诉讼证人证言格式之一定稿版
民事诉讼证人证言格式 之一 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
证人证言 证人：，，族，年月日生，职业，住。身份证号： 联系方式： 证言内容： 证人： 年月日 证人证言格式 姓名：性别：出生年月： 民族：籍贯：住址： 证人须知：
一、凡是知道案件情况的单位和个人，都有义务出庭作证。有关单位的负责人应当支持证人作证。但是，不能正确表达意志的人，不能作为证人。 待证事实与其年龄、智力状况或者精神健康状况相适应的无民事行为能力人和限制民事行为能力人，可以作为证人。 二、当事人申请证人出庭作证，应当在举证期限届满十日前提出，并经人民法院许可。 人民法院对当事人的申请予以准许的，应当在开庭审理前通知证人出庭作证，并告知其应当如实作证及作伪证的法律后果。 证人因出庭作证而支出的合理费用，由提供证人的一方当事人先行支付，由败诉一方当事人承担。 三、证人应当出庭作证，接受当事人的质询。但是证人确有困难不能出庭的，经人民法院许可，可以提交书面证言。“证人确有困难不能出庭”，是指有下列情形： (一)年迈体弱或者行动不便无法出庭的；
(二)特殊岗位确实无法离开的； (三)路途特别遥远，交通不便难以出庭的； (四)因自然灾害等不可抗力的原因无法出庭的； (五)其他无法出庭的特殊情况。 前款情形，经人民法院许可，证人可以提交书面证言或者视听资料或者通过双向视听传输技术手段作证。 证人在人民法院组织双方当事人交换证据时出席陈述证言的，可视为出庭作证。 四、出庭作证的证人应当客观陈述其亲身感知的事实。证人为聋哑人的，可以其他表达方式作证。
单位出具的证明材料如何才能作为证据使用 所谓单位证明材料
单位出具的证明材料如何才能作为证据使用所谓单位证明材料，是指单位以其名义向司法机关（人民法院）出具并加盖公章、用以证明案件待证事实的书面材料。单位证明材料在诉讼实践中有大量的空间，在刑事诉讼、行政诉讼、民事诉讼中都存在，有对案件的直接事实、主要事实予以证明的，也有据以证明程序法事实的，如工商机关的歇业证明、银行机构的资金流动证明、单位提供的出资证明、收入证明、婚姻状况证明、资质证明、活动记录证明、有关贪污贿赂犯罪行为的账目、凭证、涉及案件有关人员基本情况的资料、个人档案履历、现实表现证明等等，不一枚举。 对单位出具的证明材料能否作为证据使用，在证据理论和实践的研究中争议很大，“肯定说”与“否定说”都有其充分的道理。不管如何争议，在司法实践中，如工商机关的歇业证明、银行机构的资金流动证明、单位提供的有关贪污贿赂犯罪行为的账目及凭证、出具的涉及案件有关人员基本情况的资料、个人档案履历等，都是可以作为证据使用的。对于我们司法办案人员来说，关键是对单位出具的证明材料有一个比较符合当前司法实际情况的认识，以便准确使用单位出具的证明材料来证明案件事实。本人认为，将单位出具的证明材料作为证据使用时，应注意以下问题： 一、单位出具的证明材料无法作为证人证言使用。因为，法人不具有自然人那种主观上的单个的行为意志和主观意识，法人的意志是由若干个自然人组成，如果以法人的名义作为证人，由于法人的多个主观意志不统一，就可能出现证人证言不一致或相互矛盾的问题。一旦出现作伪证、隐匿罪证等情况，由于证据材料来源与集体，难以追究其法律责任。因此，对有的机关、团体、企业、事业单位等以单位的名义出具的证明材料作“证言”的情况，是一种不具有证人资格的“人”提供的，不具有法律效力。对于法人单位确有知情者，应该让知情人以个人的名义如实提供证言。办案中，如果遇到机关单位等法人组织提供了书面证明材料，仅凭这些材料还不足以起到证明案件真相的作用，还需要将此项内容以证人证言的形式反映出来，办案人员应当依法询问了解此项情况的自然人，让他们以个人的名义独立提供证言。不能以单位名义作证，也不应以单位和个人名义共同出证。 那么，我们如何理解民诉法第七十条“凡是知道案件情况的单位和个人，都有义务出庭作证。有关单位的负责人应当支持证人作证。”的规定呢？笔者认为，法律赋予了单位提供证据的义务，如通过提供实际控制持有的证据材料、单位的负责人支持自然人的证人出庭作证来履行作证义务，单位虽不能自己作为证人作证，但通过其他方式提供证据。因此，单位提供证据的义务与单位不能作为证人作证并不矛盾。 二、单位提供案件发生前和案件发生过程中形成的证明材料，无论是提供原件还是加盖公章的复印件，还是将该材料作为证明的附件，都应将这部分材料作为书证。如果单位是以职权作出的文书，则为公文性书证，其他的作为私文性书证。因为这些证据符合书证的客观性，即书证是形成于纠纷发生之前或纠纷发生过程中的文字材料，无论纠纷发生与否，它都客观存在的特性。 三、单位仅仅提供事后制作的证明材料，没有附带原始的证据材料，则因没有证据资格，不能作为书证，更不能作为认定案件主要事实的根据。因为这些证据不符合书证的客观性，即书证是形成于纠纷发生之前或纠纷发生过程中的文字材料，无论纠纷发生与否，它都客观存在的特性。 四、单位在自然人（单位职员）的书面证明上盖章确认的，该份证明材料只能作为自然人的书面证言（如单位财会人员出具有关职工的工资、奖金情况证明等），需要经由法庭质证、询问确认该自然人证人证言的证据能力和证明力。单位的盖章只能视为单位对证人身份资格的证明。 在司法实践中确有需要单位证实“事件经过的情况”等事后的案件情况的，如需要侦查机关证实抓获犯罪嫌疑人的情况、被盗单位证实失窃情况等等，应将这种证明材料进行相应的“转化”，如将侦查机关的证明材料“转化”为《受理案件登记表》、《立案报告表》、《破案报告表》等正式的法律文书；将
CPA审计实务中的函证及替代审计程序.pdf
ＣＰＡ审计实务中的函证及替代审计程序 ＣＰＡ审计实务中的函证及替代审计程 函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现论文联盟存状况的声明,获取和评价审计证 据的过程。 一、运用误区 （一）函证及其替代审计程序仅在银行存款、借款、往来账款的审计中运用 日常审计实务中,由于对银行存款、借款、往来账款的审计中运用函证及其替代审计程序比较频繁,从而使一些注册会计师误认为函证及其替代审计程序仅在对这些账户余额审计时采用,忽视了在审计如其他单位代为保管或加工或销售的存货、保证或抵押或质押、或有事项、重大或异常的交易等其他账户余额和其他信息时的运用。 （二）询证函不是由注册会计师直接发出和回收 根据审计准则规定,询证函由注册会计师直接发出并由接受审计业务的会计师事务所回收。但是,一些注册会计师为了图方便或为了省事,往往将询证函的发送和回收交由被审计单位办理,这就可能使回函的可靠性受到严重影响。 （三）认为简单抽凭就是替代审计程序,而缺乏必要的专业判断 在审计时,一些注册会计师往往不能针对具体的账户实施专门的抽凭测试,而是随便抽凭,如审计应收账款时,仅是在各个应收账款明细账户中随便抽查几笔会计分录,或者即使是在同一账户中抽凭,但仍是没有章法,没有目标,抽凭量极少,表面看实施了替代 审计程序,实际上仅是一般性的抽凭,有的甚至就是简单的抄录会计根据,复印几份原始根据,根本没有履行规范的抽凭测试程序,缺乏必要的专业判断,从而不能证明每一具体账户余额的完整性、真实性和正确性。
（四）对债权账面余额的认定不考虑可回收性 一些注册会计师认为,债权能不能正常回收是被审计单位的责任,审计只是负责确认账面数据的正确性,所以,许多注册会计师在审计被审计单位的债权账项时,根本不考虑被审计单位债权的可回收性,往往仅凭回函证明或替代审计的结果就作出余额可以确认的审计结论,对一些有明确线索证明已经形成潜亏的债权不仅不调整会计报表,也不在会计报表附注中披露。 （五）对债务不进行函证,对债务现时应付数不加以判断 一些注册会计师认为,债务类账户余额不需要进行函证,或由于被审计单位的反对也就不对其债务进行函证,实际上这些都是错误的认识。当被审计单位控制风险较高,债务金额较大或被审计单位处于财务困难阶段,则应该对应付账款和预收账款中的重大项目进行函证。对债务类账户余额的现时应付数不加以判断,在无法收到回函的情况下,仅凭简单抽证而加以认定是远远不够的。 （六）认为余额大的往来账项才是重要的 许多注册会计师在选择和判断往来账项的重大项目时往往有这样的误解,即认为余额大才是重要的,余额小或为零的就不是重大项目,而事实上往往一些账户的年末余额虽然很小甚至为零,但平时的发生额可能非常大,这些账户同样也是被审计单位的主要往来账户,肯定就是重要的。所以,注册会计师在今后的审计中要注意正确选择和判断往来账户的重大项目,对年末余额虽为零或很小,但发生额非常大的重要往来账户也必须进行函证。 二、注意事项 （一）不能凭询证函回函直接确认有关往来账项
书面材料
书面材料 孙红英2017、1、10
陈法官： 您好，就本次铁岭市中级人民法院二次开庭的情况（贺飞夫妇的上诉理由），我分别做出如下说明： 1，贺飞称：车子实心的、沉，被石头卡住，孩子自己后退撞上的。 我认为车子不会太沉，他是推车摆摊的，车子太沉不符合实际，这一项不属实。另外，车子被卡住的瞬间他一定在更用力的推车，不可能停下来等着呀。车轮越过石头的瞬间，由于惯性直接扎到了当时背对着车子的孩子的左踝上。 2，贺飞一再强调，孩子病情属于擦皮伤，回家养两天就好了。 我发现上诉人有些避重就轻，问题的关键是，当时在DR报告单上显示“有两条不规则影”，县、市医院大夫都不能确诊且市医院大夫建议我去上一
级医院（省医大二院）确诊。这一项在病情介绍单（因为没有住院所以没有转院手续）和病历上都有记录且盖有医生的公章。贺飞夫妇为了减轻责任，无凭无据、歪曲事实。孩子正处于生长发育期，我作为孩子的母亲，理应弄清孩子的病情，听从医嘱，绝不能含糊。我相信每个母亲都会这样做。 3，关于贺飞提出的孩子的看护问题。 首先，我儿子已经是一个的12岁的少年，并非几岁的幼儿。谁家十多岁的孩子父母还能寸步不离呢，这不太现实。 其次，事发时正是晚饭时间，我总不能饭不做，24小时的看着吧。 最后，也是最关键的一点。孩子是在自家楼下的院里玩（可以说是从小玩到大的），又不是自己跑到大街上被车撞到。你贺飞作为成年人，应该比孩
子更有辨别是非的能力，为什么不能绕 行或者吆喝一声呢。 4，贺飞称：事发时孩子创口不大，问题不严重。 我认为这种想法既愚蠢又无知。 你贺飞凭什么给我儿子判断病情啊。严 不严重与创口大小没有关系，这只是他 的推脱之词不负责任的行为。严不严重、病情如何以及如何治疗我只相信大夫的，谁说了都不算。孩子的创伤在踝骨上， 当时在踝骨上能清晰的看到被刮过的白茬，周边有很多血流出。 5，关于骨骺问题。 去沈阳医大后，诊断结果为“左 胫骨远端骨骺分离骨折”可能性大。而 一旦骨折将可能发生骨骺早闭，日后踝 关节内翻畸形，肢体不等长可能。医生 建议：避免负重，石膏固定，定期复查，消毒换药等等。骨骺属于长在踝关节上