财务核查表

第二部分：

A、收入核查

B角应依据明细账、相关票据、生产要素的数量来核实其销售收入的真实性及可能出现的偏差。

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2、通过票据对收入进行核查

B角须对企业上年年初至调查上个月期间的增值税信息进行逐月核查，核查结果填列至下表中，如企业当月无相关信息，须在相应位置填写“无”，如未核实企业当月相关信息，须在相应位置填写“未核实”。根据企业增值税专用发票金税卡和增值税普通发票金税卡资料统计填写增值税销项相关信息，根据增值税发票税控系统发票认证结果清单填写增值税进项相关信息。

增值税实际销售金额：当月增值税专用发票金税卡和增值税普通发票金税卡资料统计中实际销售金额

增值税实际销项税额：当月增值税专用发票金税卡和增值税普通发票金税卡资料统计中实际销项税额

增值税实际进项金额：当月增值税发票税控系统发票认证结果清单通过认证的发票金额合计

增值税实际进项税额：当月增值税发票税控系统发票认证结果清单通过认证的进项税额合计

增值税进销差额：当月实际销售金额减去当月实际进项金额

增值税进销差率：增值税进销差额/当月实际销售金额

以下事项的核查原则为：如企业纳税收入与报表收入差距在20%以下（含20%）的，应对以下其中一项进行抽查（至少应抽查上年三期和最近一期）；纳税收入与报表收入差距在20%以上、50%以下（含50%）的，应对以下其中两项进行抽查（至少应抽查上年三期和最近一期）；纳税收入与报表收入差距在50%以上的，须对以下其中两项上年年初至调查上个月期间进行逐月核查。

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如此处对企业的库存台账出库做全面核查，请填写下表：

2.3生产要素的核查

通过对生产要素进行核查，分析收入与生产要素的对应关系。该项核查适用于收入与生产要素具有明确对应关系的生产类企业，生产要素可以是电费、水费、天然气费、工资、包装物等。

分析：

B、利润核查

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2、进销差额率与报表毛利率的比较，二者差异在20%以上须对差异原因进行分析。

分析：

C、资产核查

注：1、完全不符：现场只能核查到存货台帐的30%以内；差异较大：现场能核查到存货台帐的30%-50%；

大部分相符：现场能核查到存货台帐的50%-80%；基本相符：现场能核查到存货台帐的80%以上。

2、检查报表日至调查日的出入变动，倒推至报表日存货余额是否合理，有重大异常需揭示。

2、B角对企业重大实物资产的核实（包括设备、房产、土地、在建工程等）