山东经济学院财政学期末考试范围

财政学

一、名词解释

1、财政支出效益：是指通过财政支出，优化资源配置，提高劳动生产率和各种要素的贡献率，以获得最大的经济效益

2、税收效应：是指因国家征税对经济增长各要素和社会发展诸方面发生的，或者可能发生的影响及效果，是税制实施效果的综合体现

3、后转：又称逆转，是指纳税人通过压低购进商品（劳务）的价格，将其缴纳的税款冲抵价格的一部分，逆转价格运动方向，向后转移给销售者负担

4、国有资产收益：是国家凭借资产所有权取得的经营利润、租金、股息（红利）、资产占用费等各种收入的总称

5、效率标准：是指政府财政活动要有利于资源配置的合理化、行政成本的最低化和社会福利最大化

6、连续经销方式：这是一种发行机构（包括经纪人）受托在金融市场上设专门柜台经销国债的发行方式

7、税收：税收是国家为满足公共需要，凭借社会公共权力，按照法律所规定的标准和程序参与单位和个人的财富分配，强制的，无偿的，定量的取得财政收入的一种形式，它体现国家与纳税人之间以法律为准绳结成的一种特殊分配关系

8、公共定价法：是针对政府提供的满足社会公共需要的“市场性物品”，通过选择适当的定价方法，合理的确定价格，从而使这些物品和服务得到最有效的使用，提高财政支出效益的一种方法

9、财政分配效率原则：是指财政分配制度和政策要有利于促进社会资源的优化配置，有利于提高财政分配制度和政策本身的有效程度和行政效率，有利于全民福利的普遍提高

10、拥挤成本：就某些公共设施而言，增加一个使用者往往会给其他使用者带来额外成本，这种成本称为拥挤成本

二、简答

1、政府投资基础设施的方式

1）政府直接投资，免费提供

2）政府直接投资，非商业性经营

3）政府投资，商业经营

4）财政投融资

5）BOT\TOT\ABS

6）非政府部门投资和经营，政府监管

2、简述政府投资的特点和领域

特点：

1）由于政府居于宏观调控的主体地位，其投资的目的是为了最大限度的提高整个国民经济的宏观效益，因此，政府投资在微观上可以使不盈利或微利的项目

2）由于政府财力集中且多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目

3）政府投资主要用于基础性，垄断性，外部效益性较强的建设项目，以求协调社会经济结构，弥补市场缺陷

领域：

竞争性投资项目，基础性投资项目，公益性投资项目

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1

上安定团结的一种重要手段

2

3

个构成要素也应作出相应的调整。如果国家的某项政策随着形势的变化而失去效力，相应的财政补贴也应随之取消

4、影响财政收入规模的主要因素

1）经济发展水平

2）生产技术水平

3）收入分配体制

4）价格因素

5、税负转嫁的条件

1）商品流通的存在，商品流通是税负转嫁的经济前提

2）课税商品供给与需求的相对弹性

需求弹性较大，供给弹性较小的商品税负不易转嫁，税收将主要有纳税人自己承担

需求弹性较小，供给弹性较大的商品税负较易转嫁，税收将主要有其他人负担

6、社会保障制度的内容

1）社会保障的主体是政府

2）社会保障的对象是相关制度规定的社会成员

3）社会保障提供的是基本生活，基本医疗保障

4）社会保障通过国家立法或行政措施来推行和实施

5）社会保障的目的是促进社会公平的稳定

7、财政补贴的分类

1）按财政补贴的对象分类：价格补贴，企业亏损补贴，职工和居民生活补贴，财政贴息，税收支出

2）按财政补贴的环节分类：生产环节补贴，流通环节补贴，消费环节补贴

3）按财政补贴的稳定性分类：经常性补贴，临时性补贴

4）按财政补贴的透明度分类：明补，暗补

5）按财政补贴的部门分类：农业补贴，公用事业补贴，外贸补贴

6）世界贸易组织的分类：被禁止的补贴，可起诉的补贴，不可起诉的补贴

8、个人所得税征收制度内容

1）纳税人：按税法固定有纳税义务的中国公民和中国境内取得收入的外籍人员以及港澳台同胞，均为我国个人所得税的纳税人

2）征税对象：个人所得税以个人取得的各项所得为课税对象

3）税率和计税方法

4）主要免税项目

5）纳税申报：自行申报纳税，代扣代缴纳税

9、负税转嫁的形式

1

运动的方向转嫁给购买者或消费者

2

逆着价格运动方向，向后转移给销售者负担

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于一人，而是分散给多人负担

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购入价格中预先一次性扣除（即压低商品购买价格）的方法来实现的税负转嫁

10、决定国债利率的因素

1）市场利率水平

2）政府信用

3）社会资金供求状况

11、政府收费替代税收的原因

1）收费的排他性成本

2）收费可能会产生次优替代效应，从而降低效率

3）收费对公平造成一定的影响

12、经营性国资管理的主要内容

1）法律，法规和制度建设

2）经营性国有资产管理的基础工作

3）经营性国有资产投资管理

4）经营性国有资产存量管理

5）经营性国有资产收益和分配管理

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1

除包括纳税人性创造价值外，还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分

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作为课税基数的法定增值额相当于当期工资，利息，租金和利润等各增值项目之和

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的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额

三、论述

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1

农业是国民经济的基础主要表现在以下几点：

农业是为人类生存和劳动力再生产提供所必需的也是最基本的物质资料的部门，为整个国民经济提供食品。

农业是整个国民经济的上游产业，农业为工业提供原材料，农产品的价格稳定与否会影响整个社会物价的稳定。

当农业劳动生产率提高时，农业劳动力就可以移动到工业等其他行业从而促进了其他行业的发展。

2

农产品市场有两个特点：一是从开始生产到生产出产品需要一段较长的时间，而且在这段时间内生产规模无法改变。二是本期产量决定本期的产品价格。在比较利益的诱导下，农业不但不具备吸引外部资金和人力资源投入的能力，而且农业内部也难以阻止资金和人力资源大规模地转向易于短期见效的非农产品活城市部门。

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某一时期由于农产品生产数量不足价格较高因而下一时期生产者往往会扩大种植面积，农产品产量大大增加产品价格大幅下降：低价格抑制人们生产该农产品的积极性，生产者下一时期改种其他农作物，使得这一农产品的产量减产，价格有大幅升高，于是导致农产品市场成为一个发散型的蛛网市场，自身难以达到均衡的效率最优点。

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农产品需求弹性小，加之人们的偏好具有同一性，因而价格的变动对消费的影响是有限的。即使价格下降，农产品的消费也不可能很高，价格降低到一定程度，还会形成“消费性陷阱”，即价格再降，农产品的消费已不可能提高。同时，农产品价格的下降还会挫伤生产者积极性，导致“谷贱伤农”影响社会经济的稳定。

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外部性有正外部性和负外部性之分，总的来说，农业所表现出的是正外部性。农业生产除了提供粮食安全、环境保护、无偿景观、保障经济社会稳定和持续发展等方面将利益外溢给了社会。

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横向公平表现在财政收入方面主要是指税收负担公平，即相同经济条件的纳税人承担等量税收，使税收对全体纳税人普遍的公正性

纵向公平表现在收入方面要求量能负担，不同纳税能力的纳税人承担不同的赋税，目的是使赋税水平与纳税人的收入水平保持平衡，通过税收来调节收入水平，缩小收入差距。

公平标准的确定，达到公平状态必须以按支付能力纳税为前提，而衡量支付能力的标准和依据又主要有收入、消费和财产。以世界上大多数国家的财政实践看是以收入为衡量支付能力的标准，并通过以收入为税基的累进税制来体现和实现公平税负的原则要求。

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财政收入的公平主要体现在累进所得税、财产税制度上

累进所得税制是量能负担税收的实现机制，它的特点是纳税人的所得收入不同，征税中相应的税率不同。财政支出中的公平主要是通过转移支出来实现的

西方公共财政作用于社会再分配是通过以下几个方面：

1。通过税制设计多层次地对分配不公问题进行干预：通过超额累进的个人所得税，对个人所获得的劳动收入和资产收益进行了干预。通过财产税再通过遗产与赠与税加以调节

2。通过社会救济性支出，对贫穷阶层加以补助和救济，通过对公益性企业进行投资和补助等，为社会贫穷阶层提供了一定的社会福利。

3。财政支出应更加注重民生。

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外部效应，所谓外部效应是指一个经济单位的活动所产生的对其他经济单位有利的或有害的影响。

公共产品，这种产品的成本往往高于一个人的收益，每个人都期待其他人去购买这一产品，自己则能免费得到好处，我们称之为公共产品。

信息不对称，当交易双方中一方掌握的信息多于另一方是，我们称之为信息不对称。结果就可能出现逆向选择和道德风险形成市场失灵。

垄断，市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这就会形成垄断。

失业与通货膨胀

（1）失业，在竞争性市场条件下，企业对劳动力的需求取决于两个因素：第一，雇佣劳动力所能带来的收益；第二，雇佣劳动力应支付的工资。失业是由需求不足和工资刚性造成的，市场机制不可能自动地使经济趋于充分就业均衡

（2）通货膨胀，通货膨胀是指一般价格水平的持续和显著地上涨，是经济不稳定的另一种表现。

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收入分配不公，富人只考虑其自身的直接利益，他们就没有动力提供足够的转让数量，政府就要实施强制性再分配措施，即通过征收累进所得税，迫使富人多拿出一部分所得，并以转移支付的方式补贴穷人。

消费者偏好不合理，个人偏好的合理性是市场竞争结果合理性的前提条件，因为市场就是按所有个人的偏好来配置资源的。

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1

是指政府为满足社会需要而提供特定的物品和服务，并为这些支出活动融资而征税。财政的资源配置职能表现在宏观和微观两个方面：

（1）宏观层次上的财政资源配置职能，在社会经济资源特定的情况下，公共部门与私人部门对资源的配置是竞争性的，财政措施会使资源配置状况接近或偏离部门间最有资源配置点。

（2）微观层次上的财政资源配置职能，财政措施会改变消费者的使用最大化行为，或改变生产者的利润最大化行为。这个层次上的财政配置职能主要是通过收入效应和替代效应来实现的。

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是指政府对市场活动产生的收入分配进行调整，通过收入转移或减税增加某些人的收入，通过征税减少其他人的收入。财政收入分配职能的目的是要实现规模收入分配的公平，实现国内各收入阶层之间个人收入的适当分配状态。把收入分配不公的形成因素分成五类

（1）受教育和培训的机会

（2）天赋能力

（3）财政所有权

（4）操纵市场的能力

（5）其他偶然因素

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是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动。财政的经济稳定职能的基本逻辑是：

（1）如果存在非自愿性失业，政府就通过增加支出或减少税收的扩张性财政政策增加需求水平，使总支出增加到与充分就业情况下生产出来的产出相适应的程度。

（2）如果存在通货膨胀，政府就采取减少支出或增加税收的紧缩性财政政策减少需求水平，使总支出降低到与按现行价格计算的产出相适应的程度。

（3）如果充分就业和价格水平稳定都实现了，政府就保持原有的收支格局保持这种货币支出总水平。

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是指政府以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。经济发展必须包括经济增长、结构调整和福利提高。经济增长是增量调整，结构变化是存量调整，而经济增长也必然带来结构调整，使结构调整的时滞缩短，当经济不断增长，结构调整日趋合理是，全社会的福利水平必然提高。

5、试述税收对投资的影响

税收对投资的影响，表现在对投资的刺激与对投资的限制两个方面。

主要表现在对公司（企业）所得税的课征上。政府征税会增加纳税人的投资成本，降低投资收益，从而对纳税人的投资收益产生收入效应和替代效应

另外，政府对商品课征的某些税种，如消费税，增值税，营业税等也会通过直接影响消费而间接地影响纳税人的投资行为

主要体现在税收数量或总规模的改变，可以改变政府的投资规模和投资结构

发达国家的主要出发点在于国内经济的促进上，法中中国家通常采取鼓励投资的措施。我国也是发展中国家，子改革开放以来，通过制定和完善吸引海外投资的各项政策，取得了极大的成功。