会计报表附注模板

四川银安建筑工程有限公司

会计报表附注

2015年12月31日

（单位：人民币元）

一、公司简介

XXXXXXXXXXXXXXXX有限公司系经XXXXXXXXX工商行政管理局批准，于XXXX年XX月XX日取得注册号XXXXXXXXXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照。本单位注册资本XXXXXX万元，法人代表XXXXX 。本公司经营场所：XXXXXXXXXXXXXXXX。本公司经营范围：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。，

二、不符合会计核算前提的说明

本公司无不符合会计核算前提的情况。

三、主要会计政策、会计估计的说明

1．会计制度

本公司执行企业会计准则及其补充规定。

2．会计年度

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3．记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

4．记账原则和计价基础

本公司以“权责发生制”为记账原则，以“历史成本”为计价基础。

5．外币业务的核算方法及折算方法

本公司对发生的外币经济业务,采用业务发生时当月月初中国人民银行公布的市场汇率(中间价)折合为记账本位币记账，年末按市场汇率(中间价)对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率(中间价)折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建工程成本；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。

6．现金及现金等价物的确定标准

（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；

（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

7．应收款项

（1）坏账的确认标准：本公司对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司管理当局批准确认为坏账损失。

（2）坏账损失的核算方法及坏帐准备的计提方法和计提比例：

本公司采用备抵法核算坏账损失，账龄1年以内不计提坏账准备；账龄1-3年计提比例10%；账龄3-5年计提比例50%；账龄5年以上计提比例100%；对于有证据证明确实无法收回的应收款项，采用个别认定法计提坏帐准备。

8．存货

（1）存货的分类：本公司存货主要包括原材料、库存商品和在产品。

（2）存货的核算方法：原材料、库存商品均采用实际成本法核算；发出时采用月末一次加权平均法。

（3）存货跌价准备的计提方法：采用成本与可变现净值孰低法计价并计提跌价准备。

9．长期股权投资

（1）长期股权投资的核算方法：

A.公司对子公司及对被投资单位无控制、共同控制或重大影响且在活跃市场无公开报价、公允价值无法可靠取得的长期股权投资采用成本法核算；投资收益于被投资单位宣告派发现金股利时确认，该现金股利超出投资日以后累计未分配利润的部分作为投资成本的收回。

B.公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的（通常指占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽不足20%但有重大影响），采用权益法核算；采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，不调整长期股权投资的账面价值，长期股权投资的初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，确认为当期损益。

（2）长期股权投资减值准备

由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，本公司根据实际情况作出估计后按可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额，提取长期股权投资减值准备，并计入当期损益。已提取的长期股权投资减值准备不得转回。

10．固定资产

（1）固定资产标准：本公司的固定资产是指使用期限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的单位价值较高的有形资产。

（2）固定资产计价：固定资产以取得时的实际成本为原价入账；

（3）固定资产折旧政策：以年限平均法分类计提折旧。

固定资产在不考虑减值准备的情况下，固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：

固定资产类别预计净残值% 预计使用寿命年折旧率%

房屋及建筑物

机器设备

运输设备

办公设备

办公家具

物流设备

工具仪器

（4）固定资产减值准备的计提方法：期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲臵等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，提取固定资产减值准备。根据对固定资产的使用情况、技术状况以及为公司带来未来经济利益的情况进行分析，如果固定资产实质上已经发生了减值，则按照估计减值计提减值准备。对存在下列情况之一的固定资产，全额计提减值准备：

A.长期闲臵不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的；

B.或由于技术进步原因，已不可使用的固定资产；

C.虽可使用，但使用后产生大量不合格品的；

D.已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值;

E.其它实质上不能再给企业带来经济利益的固定资产

已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。

11．在建工程

本公司的在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的全部支出入账，并在工程达到预定可使用状态时，按工程全部成本结转固定资产。为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额在为达到预定可使用状态所必要的购建活动开始后至所购建的固定资产达到预定可使用状态所发生的对应资产支出部分计入所购建固定资产的成本，其余部分及所购建的固定资产达到预定可使用状态后计入当期损益。

在建工程减值准备计提方法:公司于期末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则提取在建工程减值准备。

12．无形资产

本公司的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。

无形资产按取得时的实际成本入账。

无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：

法律和合同分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同规定的受益年限孰短的原则确定。

法律没有规定有效期限，企业合同中规定有受益年限的，按照合同规定的受益年限确定。

法律和合同均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不超过10年的期限确定。

无形资产减值准备的计提：年末本公司对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。

13．长期待摊费用

本公司的长期待摊费用是指已经支出、但将于正常生产经营后摊销或摊销期超过一年的各项费用，主要包括租入固定资产装修费用。长期待摊费用均在各项目的预计受益期间内平均摊销，计入各摊销期的损益。

14．借款费用

本公司借款费用指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产和需要经过相当长时间的生产才能达到销售状态的存货而借入的专门借款和一般借款所发生的借款费用外，其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。

15．收入确认原则

本公司的商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现。

本公司让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。

16．所得税的会计处理方法

本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法，资产负债表日比较各项资产、负债的账面价值和计税基础的差异，分别应纳税暂时性差异和可抵减暂时性差异按照未来差异转回时的适用税率确认递延所得税负债和递延所得税资产，同时确认递延所得税费用。按照税法规定应缴所得税作为当期所得税费用，递延所得税费用和当期所得税费用共同构成利润表上的所得税费用。

本公司所得税分季预缴,在年终汇算清缴时,少缴的所得税税额,在下一年度内缴纳;多缴纳的所得税税额,在下一年度内抵缴。

四、主要税项

本公司使用的主要税种及税率列示如下：

税项计税基础税率

XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XXXX

五、会计报表项目注释

1、货币资金

项目年初余额年末余额

现金

银行存款

合计

2、应收票据

票据种类年末余额年初余额

银行承兑汇票

商业承兑汇票

合计

3、应收账款

（1）年初、年末余额

账龄年末余额年初余额

金额比例金额比例1年以内

1-3年

3-5年

5年以上

合计

（2）应收账款前五名

单位名称金额备注

合计

4、预付账款

（1）年初、年末余额

账龄年末余额年初余额

金额比例金额比例1年以内

1-3年

3-5年

5年以上

合计

（2）预付账款前五名

单位名称金额备注

合计

5、其他应收款

（1）年初、年末余额

账龄年末余额年初余额

金额比例金额比例1年以内

1-3年

3-5年

5年以上

合计

（2）其他应收款

单位名称金额备注

合计

6、存货

项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额

原材料

库存商品

生产成本

合计

7、固定资产

项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额

一、原价合计

其中:机器设备

办公设备

运输设备

物流设备

工具仪器

房屋建筑物

二、累计折旧合计

其中:机器设备

办公设备

运输设备

物流设备

工具仪器

房屋建筑物

8、无形资产

项目或名称原始入

账价值期初账

面价值

本期增

加金额

本期减

少金额

本期摊

销金额

期末账

面价值

合计

9、应付账款

（1）年初、年末余额

账龄年末余额年初余额

金额比例金额比例

1年以内

1-3年

3-5年

5年以上

合计

（2）应付账款前五名

单位名称金额备注

合计

10、预收账款

（1）年初、年末余额

账龄年末余额年初余额

金额比例金额比例1年以内

1-3年

3-5年

5年以上

合计

（2）预收账款明细

单位名称金额备注

合计

11、应交税费

项目适用税率年初余额年末余额

合计

12、其他应付款

（1）年初、年末余额

账龄年末余额年初余额

金额比例金额比例1年以内

1-3年

3-5年

5年以上

合计

（2）其他应付款前五名

单位名称金额备注

合计

13、实收资本

投资者名称年末余额本年增加本年减少年初余额

投资金额所占比例% 投资金额所占比例%

合计

14、未分配利润

项目金额上年年末余额

加：年初未分配利润调整数

其中：会计政策变更

前期会计差错更正

本年年初余额

本年增加数

其中：本年净利润转入

其他增加

本年减少数

其中：本年提取盈余公积数

本年分配现金股利数

本年分配股票股利数

其他减少

年年末余额

15、营业收入、营业成本

项目上年度本年度

营业收入

营业成本

16、销售费用

项目上年数本年数

合计

17、管理费用

项目上年数本年数

合计

18、财务费用

项目上年数本年数

合计

19、营业外支出

主要项目类别本年数上年数

1、赔偿金

2、价格调节基金

3、固定资产报废、处理损失

4、滞纳金、罚款支出

5、违约金

6、捐赠

5、其他

合计

六、或有事项的说明

本公司无需要披露的或有事项。

七、资产负债表日后事项

本公司无需要说明的资产负债表日后事项。

八、其他需要说明重要事项

本公司无其他需要说明重要事项。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX限公司

二零一零年十二月三十一日

会计报表附注模板修改

内蒙古宇生能源有限责任公司汇总财务报表附注二O一O年度一、基本情况内蒙古宇生能源有限责任公司（以下简称本公司）成立于2005年02月03日, 注册地为准格尔旗薛家湾镇银泽区，营业执照注册号为4992,法定代表人：杨久乐，财务负责人：杨竟，注册资本16000万元；公司类型为：有限责任公司，总部办公地址设在内蒙古呼和浩特市玉泉区小召前街新阳楼宾馆。公司经营范围：矿山产品、能源设备、电线电缆、矿山设备销售；房屋租赁；住宿、餐饮、技改矿井，只许技改，不得生产经营。公司机构设有综合办、财务部、人力资源部、工程部、客房部、餐饮部。二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易或事项，按照《企业会计准则一基本准则》和其他各项具体会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2010年的财务状况、经营成果及现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计的说明 1?企业采用的主要会计政策概述 ⑴执行的会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定

⑵会计期间采用公历制，即每年1月1日至12月31日。 ⑶记账本位币采用人民币为记账本位币。 ⑷记账原则和计价基础以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。 ⑸现金等价物的确定标准将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。 ⑹短期投资短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1 年（含1 年）的投资，包括股票、债券、基金和其他进行明细核算。短期投资以取得时的实际成本计价。年末以成本与市价孰低计价，市价低于成本按单项投资的成本与市价的差额计提短期投资跌价准备。短期投资持有期间所获得的现金股利或利息等，以实际收到的金额（取得时已计入应收项目除外）冲减投资成本。处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期损益。 ⑺应收账款及坏账核算应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款。应收及预付款项应按照实际发生额记账，并按照往来户名等设置明细账，进行明细核算。坏账损失的核算采用直接转销法。企业应收、预付账款符合下列条件之一的，确认为坏账损失： ①债务人被依法宣告破产、撤销（包括被政府责令关闭）、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿； ②债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务；③符合条件的债务重组形成的坏账； ④因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项。 ⑻存货核算方法

小企业会计准则报表附注模板

浙江***有限公司 2013年度财务报表附注金额单位：人民币元一、公司基本情况 ***有限公司(以下简称公司)系由***、***和***共同出资组建，于**年**月**日在**市工商行政管理局登记注册，取得注册号为******号企业法人营业执照。法定代表人：***；注册资本(实收资本)：人民币***万元。公司地址：***。经营范围：***。二、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照小企业会计准则的规定和“四、主要会计政策、会计估计”进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。三、遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合财政部2011年10月18日颁布的《小企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、主要会计政策、会计估计（一）会计准则和会计制度执行财政部2011年10月颁布的《小企业会计准则》及其补充规定。（二）会计年度采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币以人民币为记账本位币。（四）记账基础及计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（五）外币业务核算方法公司发生的外币业务，按中国人民银行公布的当日基准汇率折合为记账本位币，年末将外币账户余额按中国人民银行公布的基准汇率进行调整，由此产生的外币折合差额作为汇兑损益分析计入当期损益或有关资产项目。（六）现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动风险很小的投资。（七）短期投资核算方法 1、以支付现金取得的短期投资、应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。 2、在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或在债务人应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当计入投资收益。 3、出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，应当计入投资收益。

(完整版)会计报表附注模板

××××××××有限公司 2016年度财务报表附注金额单位：人民币元一、企业基本情况 ××××××有限公司（以下简称“本公司”）于××年××月××日经××××工商行政管理局注本公司以人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则本公司采用权责发生制原则和借贷记账法为记账基础,各项资产以历史成本为计价原则。（五）外币业务的核算方法及折算方法外币业务按发生当月1日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为记账本位币金额

记账，期末对各种外币账户余额按当日中国人民银行公布的市场汇价折合为记账本位币。按照市场汇价折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，除与购建固定资产相关的予以资本化外，其余计入当期损益。（六）现金及现金等价物的确定标准本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款定义为现金。当投资同时具备“期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小”等四个条件时， 1 2、本公司采用备抵法核算坏账损失；采用“余额百分比法”计提一般坏账准备与“个别认定法”计提特别坏账准备相结合的办法计提坏账准备。特别坏账准备是指公司管理层根据个别较大客户的背景、还款记录、期后收款情况等因素，对应收账款及其他应收款的可收回程度作出判断，并计提相应的坏账准备。

一般坏账准备是指除特别坏账准备之外，对剩余的应收账款及其他应收款余额5‰的比例计提坏账准备。本公司销售客户群面向广大的中小客户，主要是以现金销售和短期信用为主。所以实际上本公司根据实际情况没有计提坏账准备。并且相应的周转率也高。（九）存货 1 2、 3 4 1 将所获得的被投资企业在接受投资后产生的累积净利润的分配额，确认为当期投资收益。超过部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。采用权益法核算的长期股权投资，在进行初始投资或追加投资时，按照初始投资或追加投资后的初始投资成本作为长期股权投资的账面价值；投资后，随着被投资单位所有者权益的变动而相应增加或减少长期股权投资的账面价值。

会计报表附注范本

有限公司年度会计报表附注一、公司基本情况有限公司（以下简称本公司）经以字号文件批准,由、出资组建，于年月日工商登记注册成立，并取得了工商行政管理部门颁发的号企业法人营业执照。本公司注册住所为广东省惠州市大亚湾经济技术开发区，注册资本为元，法定代表人为。本公司主要经营范围：二、遵循企业会计准则的声明本公司声明编制的财务报表符合《小企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。三、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《小企业会计准则》的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。四、重要会计政策、会计估计 1.会计年度本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。 2.记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 3.外币折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理：（1）外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 4.应收及预付款项应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。包括应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。

坏账损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。应收及预付款项出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。 5.存货核算方法存货是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资等。存货按照以下原则核算: 本公司存货取得时，按实际成本入账。经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的成本。公司领用或者发出存货，按照实际成本核算，采用[先进先出法/加权平均法/个别认定法]确定其实际成本。公司领用周转材料时采用一次摊销 [或分期摊销]法摊销。存货盘存制度采用永续盘存制[实地盘存制]。存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损失计入营业外支出或营业外收入。 6.长期股权投资长期股权投资，是指小企业准备长期持有的权益性投资。长期股权投资按照成本进行计量并采用成本法进行会计处理。在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应分得的金额确认为投资收益。长期股权投资损失确认标准：被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；被投资单位财务状况严

会计报表附注样本

四川省XXXXX 生态园林工程有限公司 2011 年度会计报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司基本情况四川省XXXX）生态园林工程有限有限公司（以下简称“本公司或公司”）系XXX年X月X日经XX 市XX县工商行政管理局批准成立的有限责任公司。公司注册资本人民币100万元，实收资本人民币XXX万元；法定代表人XXX企业法人营业执照注册号为：510123000033517号。公司经营范围：其他土木工工程建筑，建筑装饰：销售：花卉。截止2011年12月31日，本公司资产总额1748万元，负债705万元，所有者权益1043 万元，201 1年度主营业务收入483万元，利润总额84万元。二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策、会计估计的说明 1 、会计准则本公司执行《企业会计制度》。 2、会计年度本公司以公历年度为会计年度，即公历1 月1 日至12月31 日。 3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，采用借贷记账法，以实际成本为计价原则。各项财产在取得时按实际成本计量，其后如果发生减值，按《企业会计准则》规定计提相应的减值准备。 5、外币业务核算方法及折算方法本公司年度内发生的非本位币经济业务，以业务发生当日中国人民银行公布的外币市场汇价中间价将外币折算成人民币记账；期末对各种外币账户的外币余额按期末日汇率（中间价）进行调整，调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益按以下原则处理：与购建固定资产有关的专用借款产生的汇兑损益，在该资产达到预定可使用状态前予以资本化、计入资产成本；

医院会计报表附注参考格式

医院会计报表附注参考格式 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】

××医院 20××年度财务报表附注一、基本情况 XX医院（以下简称“本院）于XX年XX月XX日设立。经XX部门核准为X级X等医院。注册地址：XX 路XX号。举办单位：XXXX，开办资金：XX万元法定代表人XXX。宗旨和业务范围：XX 。本年末职工人数XX人，核定的病床数量为XX张。二、执行的会计制度本院执行《事业单位会计准则（试行）》、《医院会计制度》、《医院财务制度》和其他相关规定。三、遵循《医院会计制度》的声明本院编制的财务报表符合《医院会计制度》的要求，真实、完整地反映了本院的财务状况、业务成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计及其变更情况的说明五、主要会计政策（一）会计期间：以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。（二）记账本位币：以人民币为记账本位币。（三）记账基础和计量原则以权责发生制为记账基础,以历史成本为计量原则。（四）外币业务核算方法外币业务发生时，采用业务发生[当日][当前期初]的即期汇率，将外币金额折算为人民币记账，并登记外币金额和汇率。外币资产、负债类账户期末余额，按照期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益计入当期管理费用。（五）应收款项的核算 1、应收款项及预付款项包括财政应返还额度、应收医疗款、应收在院病人医疗款、其他应收款和预付账款等。 2、财政应返还额度期末余额反映医院应收财政返还的资金额度，即：年末，“财政直接支付”明细科目反映应由财政直接支付的预算指标数与实际收到的财政直接支付数的差额；“财政授权支付”明细科目反映依据代理银行提供的对账单中的应收财政返还资金年末注销额度。

2019年执行《企业会计制度》公司财务报表附注表格版模板..doc

2019 年执行《企业会计制度》公司财务报表附注表格版模板1公司财务报表附注 2009 年度金额单位：人民币元一、公司基本情况公司（以下简称公司或本公司）系由XXX.XXX投资设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》。现有注册资本元。公司（以下简称公司或本公司）系经批准，由投资设立的外商独资/中外合资/ 中外合作经营企业/港澳台投资企业，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业（法人）营业执照》，投资总额元，注册资本元。经营期年。于年月投产/营业。本公司经营范围：。二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（一）会计准则和会计制度执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。

（二）会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币采用人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（五）外币业务核算方法对发生的外币业务，采用当月1 日/当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。（六）外币财务报表的折算方法 1．资产负债表中所有资产、负债类项目均按照报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。 2．利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目，按报告期市场平均汇价/报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币

有限公司会计报表附注格式

×××有限公司会计报表附注 2010年度金额单位：人民币元一、公司基本情况 ××有限公司（简称“本公司”或“公司”）成立于年月日，取得××工商行政管理局颁发的××号企业法人营业执照。公司注册资本：万元；公司法定地址：；公司法定代表人：。公司经营范围：二、公司主要会计政策、会计估计的说明 1、会计制度本公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。 2、会计年度本公司以公历年度为会计年度，即自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则本公司采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。 5、外币业务核算方法涉及外币的经济业务按发生当日中国人民银行公布的外币市场汇价中间价将外币折算成人民币记账；期末对各种外币账户的外币余额按期末日汇率（中间价）进行调整，调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益。所产生的汇兑差异属于资本性支出的计入相关资产的价值，属于收益性支出的计入当期损益。

6、现金等价物的确定标准现金等价物为本公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 7、短期投资核算方法（1）公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。 (2)短期投资损益确认：处置短期投资时，将短期投资的帐面价值与实际取得价款的差额，确认为当期投资损益。 (3)短期投资跌价准备：期末对短期投资以成本与市价孰低计量，对单项短期投资的市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益；对已计提短期投资跌价准备后市价又回升，按回升增加的数额冲减已提取的短期投资跌价准备。 8、坏账准备核算方法公司采用备抵法核算坏账损失。坏账准备核算方法如下： (1)计提坏帐准备的范围：包括应收帐款和其他应收款。公司的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏帐准备。 (2)坏帐确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；因债务单位经营状况恶化、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等原因逾期未履行偿债义务超过三年、以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期4年以上的，经批准确认为坏帐损失。 (3)坏帐准备计提方法：采用帐龄分析法和个别认定法计提坏帐准备。对于某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别，导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏帐准备，将无法真实地反映其可收回金额的，对该项应收帐款采用个别认定法计提坏帐准备，除此之外，其他的应收款项采用帐龄分析法计提坏帐准备。 (4)坏帐准备的计提比例为：帐龄比例

会计报表附注格式

【××××】公司会计报表附注 200 年月日（单位：人民币元）一、企业/公司简介【至少应简述公司历史、所处行业、主要产品或提供的劳务、生产经营概况，公司注册资本、法定代表人、公司经营范围及营业执照号。若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主要经营业务发生变更，应予以说明。】二、不符合会计核算前提的说明本企业/公司无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明 1.会计制度本企业/公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。 2.会计年度

本企业/公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3.记账基础和计价原则本企业/公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 4.记账本位币和外币换算本企业/公司以人民币/美元为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。 5.现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。 6.坏账核算方法本企业/公司采用备抵法/直接转销法核算坏账损失。坏账准备按年末应收账款余额的‰计提【如用其他方法则如实写明】。 7.存货核算方法本企业/公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以实际成本记账（以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本）。存货的发出按加权平均法/先进先出法/移动平均法/个别计价法/后进先出法/毛利率法计价。低值易耗品、包装物的领用按五五摊销法/一次摊销法/分次摊销法核算。

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×××××××有限公司会计报表附注 2011年度一、公司简介 ×××××××（以下简称本公司）成立于1998年7月。公司住所：通许县工业园区；法定代表人：田国营；注册资本：人民币壹仟贰佰万元整。经营范围：四轮拖拉机的生产销售。二、不符合会计核算前提的说明本公司不存在不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策和会计估计的说明（一）会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。（二）会计年度本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（四）记账原则和计价基础本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本为计价基础。（五）现金及现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有期限短（指从购买日起三个月

到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物。（六）应收款项核算方法 1、坏账的确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 2、坏账损失的核算方法：坏帐损失采用直转销法。 3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法（1）应收款项转让的会计处理方法：取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计八当期营业外支出；取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值；以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值。（2）应收款项质押时不进行会计处理。（3）应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面价值时，差额计入当期财务费用。（七）存货的核算方法

会计报表附注Word模板

中国××××公司公司会计报表附注一、基本情况简要说明公司的所有者及构成，性质或类型、注册资本、法定代表人、经营范围、注册地址，生产、经营管理概况等。二、不符合会计核算前提的说明会计核算前提包括会计主体、持续经营、分期核算和货币计量，如果会计报表不符合这些前提中的任何一个，都应该加以说明。三、主要会计政策和会计估计的说明 1、会计期间公司的会计年度为公历每年1月1日起至12月31日止。 2、记账本位币公司以人民币为记账本位币。 3、会计制度公司执行的会计制度。 4、记账基础和计价原则记账基础是否按权责发生制原则，资产的计价是否遵循历史成本原则。 5、外币业务的核算应说明发生外币业务时采用的折算汇率，期末对外币账户折算采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。 6、合并会计报表编制方法合并会计报表的企业说明合并日期、合并范围及其确定原则，子公司与母公司会计政策不一致的，说明在编制时是否已按母公司会计政策进行了调整，并说明子公司所采用的特殊会计政策；对纳入合并会计报表范围的母公司持股不足50%的子公司，说明纳入合并会计报表合并范围的原因；股权比例在50%以上或具有实际控制权但未纳入合并会计报表范围的子公司的名称、性质或类型、注册资本、实际投资额、母公司所持有的各种股权比例，未纳入合并会计报表的原因。本年度合并会计报表范围如发生变更，应说明变更的内容和理由。 7、坏账核算方法应说明坏账的确认标准，以及坏账准备的计提方法和计提比例，并重点说明如下事项：本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露。 8、存货核算方法

执行企业会计准则的非上市公司财务报表附注模板

执行企业会计准则的非上市公司财务报表附注模板执行企业会计准则的非上市公司中期或年度财务报表附注参考格式,本附注首页空两行, 提示:执业人员在使用本附注格式时～应注意把握效率～降低时间成本～而不可机械地照搬照套。在披露形式上～应结合公司具体情况～灵活运用,在披露内容上～应把握重要性原则。公司财务报表附注 2009年度(2010年1,×月) 金额单位:人民币元一、公司基本情况提示:公司基本情况应当采用简洁的语言分段表述～篇幅不宜过长。其内容主要包括公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。执行企业会计准则的内资有限责任公司基本情况参照下述第一段的格式～内资股份有限公司参照下述第二段的格式～外商投资企业的基本情况参照下述第三段的格式。有限/有限责任公司(以下简称公司或本公司)系由×××、×××投资设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》。现有注册资本元。股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经批准，由发起设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为×××的《企业法人营业执照》，现有注册资本元，股份总数股(每股面值1元)。公司(以下简称公司或本公司)系经批准，由投资

设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》，投资总额元，注册资本元。经营期年。于××年×月投产/营业。本公司经营范围: 。第 11 页共 68 页二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错提示:在披露重要会计政策和会计估计时～应当说明重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础～以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。若各家公司采用的会计政策和会计估计不尽相同～编制时应当从实际出发～做到格式统一、内容完整、表述正确～公司没有的项目～可以省略～同时注意序号的连贯性。本附注格式省略了生物资产、股份支付、股份回购、租赁、持有待售资产、套期会计的政策描述～但保留标题～根据公司具体情况增删。 (一) 遵循企业会计准则的声明本公司自2007年1月1日起执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》。本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。提示:以下表述适用于09年开始执行企业会计准则的公司。09年以前已经执行企业会计准则的公司可删去本段表述～注意序号的连贯性。本公司自2009年1月1日起执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》。同时根据《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条和《企业会计准

2014会计报表附注模板

南京融瑞通信技术开发有限公司二Ｏ一四年度审计报告苏华会审（2014）1063号

审计报告苏华会审（2014）1063号南京融瑞通信技术开发有限公司全体股东：我们审计了后附的南京融瑞通信技术开发有限公司（以下简称融瑞公司）财务报表，包括2014年12月31日的资产负债表，2014年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是融瑞公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

南京融瑞通信技术开发有限公司会计报表附注 2014年12月31日（单位：人民币元）一、公司简介南京融瑞通信技术开发有限公司（以下简称“本公司或公司”）成立于2004年1月17日，注册资本200万，企业类型:有限责任公司（自然人控股）。经南京市工商行政管理局核准登记，颁发注册号：320107000090796号企业法人营业执照。法定代表人：崔晓敏. 公司经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目：通信技术研发：弱电自动化设备研发、销售：电力自动化设备、通信产品、电子元器件、电线电缆、网络设备销售。截止2014年12月31日，公司的资产总额744.88万元、负债158.2万元、所有者权益586.6万元，2014年度主营业务收入1405.3万元、利润总额206万元、税后净利润154.5万元。二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策、会计估计的说明 1．会计准则本公司执行《企业会计准则》。 2．会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3．记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 4．外币业务的核算方法及折算方法本公司对发生的外币经济业务,采用业务发生时当月月初中国人民银行公布的市场汇率(中间价)折合为记账本位币记账，年末按市场汇率(中间价)对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率(中间价)折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资

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.. 四川银安建筑工程有限公司会计报表附注 2015年12月31日（单位：人民币元）一、公司简介 XXXXXXXXXXXXXXXX有限公司系经 XXXXXXXXX工商行政管理局批准，于 XXXX年 XX月 XX日取得注册号 XXXXXXXXXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照。本单位注册资本 XXXXXX万元，法人代表 XXXXX。本公司经营场所： XXXXXXXXXXXXXXXX。本公司经营范围： XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。，二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策、会计估计的说明 1．会计制度本公司执行企业会计准则及其补充规定。 2．会计年度本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3．记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 4．记账原则和计价基础本公司以“权责发生制”为记账原则，以“历史成本”为计价基础。 5．外币业务的核算方法及折算方法本公司对发生的外币经济业务 , 采用业务发生时当月月初中国人民银行公布的市场汇率( 中间价 ) 折合为记账本位币记账，年末按市场汇率 ( 中间价) 对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率( 中间价) 折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建工程成本；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。 6．现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

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2014年度财务报表附注、公司基本情况 2014年07月24日，注册资本580万元|,注册地址内蒙古锡林郭勒盟苏尼特右旗赛汉塔拉镇赛汉大街杭盖路，注册号37号，法定二、重要会计政策、会计估计的说明 1.公司执行的会计制度公司执行《企业会计制度》。 2.会计期间采用公历制，即每年1月1日至12月31日。 3.记账本位币公司采用人民币为记账本位币。 4.记账原则和计价基础公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。 5.坏帐核算方法 (1)公司坏帐采用“备抵法”核算。 (2)坏账确认标准在发生下列情况之一时，报公司批准后确认为坏账，冲销坏账准备: (1)因债务人破产，按照法律程序以其破产财产清偿后，仍无

法收回的应收款项; (2)因债务人死亡，以其遗产清偿后又无法义务承担人偿还, 确定无法收回的应收款项; (3)因债务人逾期三年未能履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 6.存货计价方法存货采用实际成本法核算，发生存货以加权平均法计算成本。 7.固定资产计价及其折旧核算方法 (1)固定资产标准单位价值2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，均属固定资产。 (2)固定资产计价外购、自建固定资产按实际成本记价；投资转入的固定资产按合同约定确认的价值记账。 (3)固定资产折旧方法采用直线法计提，折旧年限5年，残值率为5%。 9.税项

10.收入确认原则在同时满足以下4个条件时确认收入: (1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; (2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出实施控制; (3)与交易相关的经济利益能够流入本企业; (4)相关的收入和成本能够可靠地计量。三、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明 1.会计政策变更 2014年度无会计政策变更。 2.会计估计变更 2014年度无会计估计变更。 3.重大会计差错 2014年度无重大会计差错。四、不符合会计核算前提的说明。五、会计报表主要事项注释(金额单位：人民币元) 1.货币资金

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*******有限公司 20xx年度财务报表附注 (除特别说明外，金额单位以人民币元表示) 一、公司基本情况湖南省*******有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经******核准，由*******投资设立的******有限责任公司。公司成立于*****年****月****日；企业法人营业执照注册号：******；注册资金：人民币******元。公司注册地址位于******；公司法定代表人：*******。经营范围：*********。二、财务报表编制基础三、重要会计政策和会计估计的说明 1、会计制度 2、会计年度 3、记账基础和计价原则 4、记账本位币和外币换算 5、现金等价物的确定标准 6、坏账核算方法 7、存货核算方法 8、长期股权投资 9、固定资产核算方法 10、在建工程核算方法 11、收入确认原则 12、企业所得税的会计处理方法四、主要税（费）项 1、企业所得税 2、营业税 3、增值税 4、个人所得税 5、城市维护建设税 6、教育费附加五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明六、财务报表重要项目注释

1. 货币资金项目期末数期初数外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额现金银行存款其他货币资金合计 2.应收票据应收票据分类种类期末数期初数银行承兑汇票合计 3. 应收账款 (1)应收账款账龄分析：账龄期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%) 金额比例(%) 1年以内 1至2年 2至3年 3年以上合计（2）期末应收账款中无持本公司5％以上(含5％)表决权股份的股东单位款项。 (3) 应收账款金额前五名单位情况单位名称金额年限占应收账款总额的比例(%) 一年以内一年以内一年以内一年以内一年以内合计-- 4. 其他应收款 (1)其他应收款账龄分析

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【推荐】会计报表附注模板-可编辑开封宋河实业有限公司2011年度会计报表附注 ×××××××有限公司会计报表附注 2011年度一、公司简介 ×××××××(以下简称本公司)成立于1998年7月。公司住所:通许县工业园区;法定代表人:田国营;注册资本:人民币壹仟贰佰万元整。经营范围:四轮拖拉机的生产销售。二、不符合会计核算前提的说明本公司不存在不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策和会计估计的说明 (一)会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。 (二)会计年度本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。 (三)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 (四)记账原则和计价基础本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本为计价基础。 (五)现金及现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有期限短(指从购买日起三个月 1

开封宋河实业有限公司2011年度会计报表附注到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物。 (六)应收款项核算方法 1、坏账的确认标准:债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等;债务单位逾期未履行偿债义务超过3年;其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 2、坏账损失的核算方法:坏帐损失采用直转销法。 3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法 (1)应收款项转让的会计处理方法: 取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计八当期营业外支出; 取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值; 以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值。 (2)应收款项质押时不进行会计处理。 (3)应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面价值时，差额计入当期财务费用。 (七)存货的核算方法 2 开封宋河实业有限公司2011年度会计报表附注本公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、低值易耗品等。存货购进采用实际成本计价:低值易耗品采用一次摊销法核算。 (八)长期投资 (1)长期股权投资取得成本

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