城市轨道交通企业全面风险管理研究

摘要城市轨道交通在建设、运行和经营中存在较高的系统性风险,实施全面风险管理意义重大。介绍了COSO(Committee on SponsoringOrganizations)发布的《企业风险管理整合框架》,并结合深圳地铁集团全面风险管理体系建设实践,探讨城市轨道交通企业风险管理目标、实施步骤以及组织架构设计。

关键词城市轨道交通;全面风险管理;企业风险管理整合框架

近年来,我国城市轨道交通(以下简为“城轨”)行业发展迅速。城轨行业具有在建设阶段项目投资大、施工周期长、工期要求紧、建设任务重,以及在运营阶段设备繁多、结构复杂、高速运转等特点,因此存在很高的系统性风险。另外,城轨企业作为市场经济中的经营管理主体,目前正处于全球金融危机的大环境中,外部环境复杂多变,经营风险日益加大。如何在整体层面建立起有效反映和控制风险的管理体系,成为一个非常重要和迫切的问题。

国资委于2006年出台了《中央企业全面风险管理指引》(以下简称《指引》),表明我国对企业风险管理的技术要求上升到一个新的高度;在国际上,COSO(Committee on SponsoringOrganizations)发布了《企业风险管理整合框架》(Enterprise RiskMan-agement-Integrated Framework),即COSO-ERM框架。本文基于COSO-ERM框架,结合深圳地铁集团正在开展的全面风险管理体系建设,对城轨企业的全面风险管理进行探索研究。

1 城轨企业实施全面风险管理的必要性

1. 1 规避重大风险事件的需要

近年来,国内外城轨建设和运营安全问题异常突出。例如, 2004年的香港地铁火灾, 2005—2007年北京地铁10号线的数次渗水、坍塌事故, 2008年杭州地铁特大坍塌事故等。美国安全工程师海因里奇经过大量研究,提出88∶10∶2规律,即: 100起事故中,有88起纯属人为;有10起由人和物的不安全状态造成;只有2起是所谓的“天灾”,是难以预防的。杭州地铁坍塌事故原因调查表明,除了连日强降水导致地下水状态改变这一“天灾”因素之外,人和物的因素包括:施工采用不合格材料,基坑施工维护不利,工程前期设计存在缺陷,以及迫于融资成本压力而产生的赶工期现象严重。由此可见,重大风险事件背后的原因往往是多方面的。实施全面风险管理,建立多方位、立体式风险防控体系对于规避重大风险事件意义重大。

1. 2 加快建设大规模线网的需要

城轨的线网建设需要大量资金的投入。为满足资金需求,一些城市改变“国有国营”的一贯做法,尝试投资主体多元化、融资模式多样化。从泰国曼谷到中国香港、上海,政府都在逐渐退出基础设施投资领域,由原来的全部国有化,或转为全面的私有化(曼谷),或是股份化(香港),或是市场化(上海)。例如,香港地铁于2000年实行股份制改革,在香港上市,股票融资达94亿港元。相比之下,曼谷轻轨一期工程是“民有民营”项目,由于实际客流量与预测值差距巨大,自开通以来运营亏损严重。曼谷模式的失败引发了人们对轨道交通项目投资主体、资本结构和融资周期的反思。如何进行有效的融资,保证资金的安全、高效使用是一项复杂的系统工程。全面风险管理为解决这些问题提供了手段和平台。

1. 3 全面提升企业管理水平的需要

国资委主任李荣融曾经讲过:“企业最大的本事就是化解风险。”可见风险管理能力是衡量企业管理水平的重要标志。风险管理的理论与实践始于20世纪30年代的美国保险业。到90年代,风险管理在发达国家企业已经基本普及,企业有专门的风险管理机构、风险管理经理、风险管理顾问等。在我国,风险管理理论于80年代中期引入,而全面风险管理则始于90年代。进入21世纪,特别是国资委发布《指引》之后,全面风险管理引起了国有全资、控股企业,甚至是大型民营企业的普遍重视,全面风险管理的实施成为提升企业管理水平的重要手段。

2 COSO-ERM框架

在内部控制领域具有权威影响的COSO于2004年9月发布了《企业风险管理整合框架》报告,这是内部控制理论进入风险管理阶段的标志。该报告结合了《萨班斯奥克斯法案(Sarbanes-OxleyAct)》对报告真

实性的要求和对风险主动控制的要求,从内部控制角度出发,为企业提供了一个识别、评估和管理风险的理论框架。根据COSO的定义,全面风险管理是一个受企业董事会、管理层和其他人员影响,并应用在整个机构战略设定中的过程。它被设计用于识别影响整个企业的潜在重大风险,能根据企业的具体情况提供一个风险管理框架,并为企业目标的实现提供合理的保证。

COSO-ERM框架(如图1),包括3个维度,即目标、要素和组织层级。4个目标(即战略目标、经营目标、报告目标和合规目标), 8个要素(即内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控),组织层级(包括组织的高级管理层、各职能部门、各类业务和下属子公司)。

COSO-ERM框架是一个结构比较完整和规范的风险管理方法。它强调在整个企业范围内识别和管理风险,风险管理应针对企业目标的实现;强调从组织顶端、以全局的风险组合观来看待风险。它打破了职能、部门和文化的壁垒,采取了一种综合性的以流程为导向的方法来管理风险,发现机会;它把战略、流程、组织、技术和知识有机协调起来,目的在于评估并管理企业在创造价值时的不确定性。

3 城轨企业全面风险管理目标分析

按照COSO-ERM框架所给出的风险目标分类标准,将城轨风险管理目标从4个层面展开分析。

3. 1 战略目标

城轨项目投资大、运营成本高,为避免建设规模与速度的失控,冷静而深入地思考城市引入或快速发展城轨的时机、规模及运作方式等战略性问题是必要的。政府或企业在做决策之前一定要充分考虑决策风险,特别要注意财政承受力、投融资能力和政策支持力等。

深圳地铁集团实施的是“建设+运营+物业开发”三位一体可持续发展战略。在全面风险管理体系建设中,为保证战略目标的实现,确立了以财务与经营、工程建设、地铁运营和物业开发等4大板块为核心的风险管理体系。

3. 2 经营目标

城轨企业除了具有一般企业所共同面临的经营风险(如投资风险)之外,还有建设风险和运营风险等。

深圳地铁集团风险管理不但重点考虑了工程建设风险和运营风险,同时将物业开发风险也列为重点监控对象。在财务与经营板块中,重点考虑对子公司的监控、对供应商的管理以及对地铁资源的经营管控,基本上为集团实现经营目标提供了保障。

3. 3 报告目标

COSO的报告风险是对1994年《内部控制整体框架》中“财务报告可靠性”的发展。新报告将财务报告的可靠性拓展为“内部的和外部的”、“财务的和非财务的”,涵盖了企业的所有报告。城轨是大型的资本和技

术密集型市政工程,涉及到的财务报告风险主要是指财务报告的真实可靠性。非财务报告风险应重点关注施工安全报告、工程质量报告以及运营安全报告的真实可靠性。

深圳地铁集团风险管理信息持续监控的报告方式主要分为定期例行报告、重大专项报告、重大风险紧急报告三种。集团建立贯穿整个风险管理流程,连接各上下级、各部门和业务单位的风险管理信息沟通渠道,确保信息沟通的及时、准确、完整。

3. 4 合规目标

按照国资委《指引》中的规定,央企在防范法律风险上要注意国内外政治法律环境、新法规政策、员工道德操守、重大贸易合同、重大法律纠纷和知识产权等6大方面。除此之外,城轨企业在规划线路的拆迁补偿工作中要注意防范与拆迁户的产权纠纷,同时要依法维护自身的权利。

深圳地铁集团通过使用规章制度等方式引导员工遵循良好的行为准则和道德规范,建立风险责任制度,将各部门风险管理工作纳入集团绩效考核体系。

4 城轨企业全面风险管理的实施

4. 1 COSO-ERM框架的实施

COSO-ERM框架的8个风险管理要素,为企业的风险管理提供了一个前后一贯、顺次递进的实施路线:首先强调内部环境中的风险意识,识别风险事件,并借助各种方法评估风险,通过风险职能部门对风险进行实时监控。

基于COSO-ERM的全面风险管理的实施,就是根据企业的风险管理或内部控制现状,以8个要素为参照,确立指导思想、工作目标和原则,界定工作范围,制订工作方案,推进风险管理有序进行。

4. 2 深圳地铁集团全面风险管理的实施

以COSO-ERM框架为理论基础,深圳地铁集团以对重大风险、重大事件的管理和重要流程的内部控制为风险管理实施重点,按照“由点到面、循序渐进、逐步深化”的原则全面实施风险管理工作。总体思路为:以财务与经营板块为试点,逐渐深入和完善风险管理体系;以点带面,逐步展开工程建设板块、地铁运营板块和物业开发板块的风险管理工作; 逐步完善保障措施,从组织、流程、信息沟通和监督、文化建设以及培训等方面完善相关制度,建立健全配套机制。本文以财务与经营板块为例,介绍风险管理的实施步骤。

财务与经营板块的实施分为4个阶段:第一阶段———制定风险管理工作计划。

(1)在集团风险管理总体目标、原则指引下,针对财务与经营工作的特点,明确财务与经营风险管理小组的具体职责分工。

(2)针对集团管理层和财务各主要工作负责人,组织风险管理理论培训。

第二阶段———风险识别与评估。

(1)财务与经营风险识别。以调查问卷和访谈为主要方式,全面识别财务与经营风险,形成风险清单与描述。

(2)确立关键风险评估标准。包括风险造成的影响的评估标准和风险发生的可能性的评估标准。

(3)风险分析与评估。对前期已识别的风险和相关的内部控制有效性进行分析,形成财务风险单体分析档案、财务风险评估汇总评分与排序清单;确定财务体系的重大风险领域和重要财务管理流程,描述各风险点在财务体系各流程的分布情况,形成风险流程分布图。

(4)风险管理理论和实务培训。该轮培训旨在提高集团风险责任人员对于风险管理和内部控制的相关理论的认知,掌握关键风险识别、内部控制评价与应对的策略,明确管控机制角色与职责。

第三阶段———建立内部控制评价与预警机制。

(1)风险与控制目标匹配。将已识别的风险与内部控制目标相结合,同时与会计报表认定等要素相关联进行分析评价,形成财务流程风险与相关内部控制目标匹配分析矩阵和财务流程控制目标清单。

(2)缺陷识别。梳理财务系统重要流程与相关的业务环节的内部控制活动,执行适当穿行测试,整理出财务体系及相关业务环节的内部控制设计和执行缺陷,形成财务风险内控矩阵、财务风险内控流程图。

(3)设定关键风险指标和报告方案。制订财务预警体系方案,建立财务预警模型和相关预警指标,制订风险预警报告层级方案。

(4)制定整改方案。对已识别的控制缺陷提出风险应对策略,设计符合集团实际的内部控制流程标准,提出管理改进建议,制定持续整改方案,并编制财务关键流程风险控制手册和完善相关财务管理制度。在此基础上,制定下一阶段的风险管理成果实施方案。

(5)内部评价培训和财务风险预警机制建设培训。内部评价培训包括内部控制理论与实务,以及风险内控矩阵的建立与维护方法,旨在帮助风险管理责任人和相关员工掌握内部控制理论与实务操作的方法、风险内控矩阵编制方法、测试方法、更新手段,帮助流程涉及人员掌握内控评价与整改方法。

第四阶段———全面风险管理试点及推广。

(1)选取试点单位或流程。设计内部控制自我评估的文档模板,由试点单位开展风险管理和内部控制自我评估,并根据试点单位整改工作的结果,提出后续改进执行情况的监督方案。

(2)全面推广。在试点的基础之上,在集团财务与经营系统内推广全面风险管理体系,并不断完善企业内控制规划程,定期评估内控有效性,在完善制度和流程的基础上建立全面风险管理的长效机制,同时加强风险管理信息化建设,提高风险管理效能。

(3)整改与自我评估培训。培训旨在使相关责任人掌握风险应对与内部控制整改的实施方法,结合集团实际,能够编制和使用内控自我评估流程模板。

工程建设、地铁运营和物业开发等3个板块的风险管理实施步骤将参照财务与经营风险管理板块,按照风险识别、内控评价与预警机制建立、分布实施的顺序开展工作,在外部咨询机构的指导下,编制完成各类风险管理文档,在工程建设、地铁运营、物业开发板块所涉及的各个部门内实施风险管理工作。同时,相关责任人员统一参加针对财务与经营板块风险管理工作所组织的培训。

5 城轨企业全面风险管理的组织体系

全面风险管理组织体系设计的基本原则是:全员参与和专业管理相结合原则,权责明确原则,信息畅通原则,成本效益原则,嵌入性原则。

基于全面风险管理组织体系设计的基本原则和COSO-ERM框架所强调的风险管理,要自上而下全面推动,风险管理组织与业务部门融合,以及全面风险管理与整个组织或组织中的某些经济单元相关等思想。深圳地铁集团建立了由集团治理层、管理层、执行层和监督部门组成的立体风险管理组织架构。具体包括:风险管理领导小组、风险管理办公室、风险管理专项工作小组、监事会、纪委、监察审计部、各业务部门及分支机构内设的有风险职能的部门或岗位,如图2所示。

6 结语

全面风险管理在我国属于一个新兴的研究课题,对此, COSO-ERM框架提供了一个较好的解决思路。基于COSO-ERM目标对风险管理的目标、要素和组织层级的界定和要求,并结合深圳地铁集团的管理实践,本

文探讨了城轨企业全面风险管理的相关问题。目前,深圳地铁集团的风险管理组织体系已形成并投入运作,员工的风险意识全面提升,全面风险管理体系建设已经取得了阶段性成效。

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公司战略与风险管理国贸1301 庄雅兰学号：2 摘要：在当前的市场经济体系下，企业面临的各种风险普遍存在，企业的风险管理是企业经营的重要内容；风险管理对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的，对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力具有不可替代的作用。如果不能正确处理风险，那么将会给企业带来巨大的经济损失，但同时如果可以正确认识和处理风险，它也会带给企业巨大的经济效益，它也是企业获得利益的主要源泉。因此，现代企业应该正确认识和处理风险，采取积极主动的措施来进行科学的风险管理，这样才能够保证企业的顺利发展。关键词：企业，风险管理，市场经济一．企业风险管理的含义企业风险管理是指生产过程中，风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估，以最低成本实现最大的安全保障的过程。从表层上分析，风险管理就是对生产活动或行为中的风险进行管理，从深层上研究，风险管理是指主体通过风险识别、风险量化、风险评价等风险分析活动，对风险进行规划、控制、监督，从而增大应对威胁的机会，以成功地完成并实现总目标。风险管理的主体是管理人员，客体是生产活动中的风险或不确定性，大型、复杂的生产活动过程应设置专门的风险管理机构和相应的风险负责人。风险管理是一个过程，由风险的识别、量化、评价、控制、监督等过程组成，通过计划、组织、指挥、控制等职能，综合运用各种科学方法来保证生产活动顺利完成；风险管理技术的选择要符合经济性原则,充分体现风险成本效益关系，不是技术越高越好，而是合理优化达到最佳，制定风险管理策略,科学规避风险；风险管理具有生命周期性，在实施过程的每一阶段，均应进行风险管理,应根据风险变化状况及时调整风险应对策略，实现全生命周期的动态风险管理。全面风险管理是风险管理理论演进与研究的最新阶段，与传统的风险管理有着诸多不同。全面风险管理强调与企业战略的结合，整体上考虑企业的风险，并由专门的风险管理部门进行管理和实施，并考虑到了所有者利益关系人的共同利益最大化。传统风险管理方式往往仅由各个职能部门就业务领域的单个风险实施风险控制，缺乏整体性，而全面风险管理则不然。二．现代企业风险管理的基本内容 1.风险意识在现代企业战略与风险管理中，风险意识是其中最基本的内容。是指在风险

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公司层面风险治理 ——全面风险治理 [摘要]：本文从制定通用的风险模型、有效的组织层面操纵架构、业务流程操纵三个方面对现代企业风险治理方法 (全面风险治理)进行了详细探讨。 [关键词]：全面风险治理业务流程操纵战略风险运作风险财务风险前言（一）风险确实是指在一定条件下和一定时期内，由于各种结果发生的不确定性而导致行为主体遭受损失的大小，以及这种损失发生可能性的大小。企业的风险是指企业在经营中由于各种不确定因素而招致企业经济损失或收益率负向波动的可能性。（二）风险治理风险治理包含四个方面的含义:

（1）风险治理是指风险测量，包括收集数据、识不并量化各种类不的风险；（2）风险治理是指以监控风险为目的的风险操纵；（3）风险治理包括依照风险治理方针，对各业务单位的经营行为进行监督，并为改变公司的风险状况而实施某些行为或措施; （4）风险治理将企业的经营绩效、风险治理与企业的进展战略结合起来，为企业内部资本配置提供指导方针。综上所述，风险治理包括了风险辨识、风险测量、风险操纵、风险决策，目的在于调整和改变企业的风险、收益均衡状况。当今的商业社会变化是多样的，其变化速度亦是令人难以可能的。随着人类进入知识经济时代，信息技术的高度发达及在商业领域的广泛和深入应用，以及金融创新的不断出现，企业的经营模式也不断变化，所有这些变化在意味着巨大财宝机会的同时，也形成多种新的商业风险。风险已成为新时代的重要特征；风险治理也成为企业追求长期进展的核心竞争力。在国内，随着经济体制改革的深入，众多国有企业现代体制的逐步建立，国有资产产权改革的力度加大，民营企业的日益兴起以及WTO规则对本土企业的阻碍日益体现，所有这一切经济领

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5.3项目风险监控的意义 (14) 5.4风险监控与控制的主要方法 (15) 六、建设项目工程保险 (16) 6.1工程保险的含义 (16) 6.2工程保险的分类 (16) 6.3工程保险的特点 (16) 6.4工程保险的主要远程 (17) 结论 (19) 参考文献 (20)

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浅谈企业风险管理蔡则明吉林大学摘要随着全球化的发展，市场竞争越来越激烈，任何企业都处在多变的环境中，重要性和紧迫性逐步突显出来。企业的风险管理是企业经营的重要内容，风险管理对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的，对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力具有不可替代的作用。因此，有必要对我国企业风险管理进行研究。本文介绍了风险管理的理论，并对风险管理的内涵及过程进行了阐述，指出建立风险管理体系将有助于提升企业风险管理水平，从而创造更好的经济效益。讨论分析了我国企业风险管理发展的新趋势，并指出风险管理新趋势对我国企业实施风险管理的启示。本文总结了风险管理的意义及我国的风险管理现状，并讨论了完善我国企业的风险管理体系关键词：风险 ,企业风险管理，启示一、企业风险管理简介（一）企业风险管理概述风险是客观存在不可避免的，人们只能把风险缩减到最小程度。这就要求社会各部门积极主动认识管理风险，以保证社会生产正常运行，在此背景下，20世纪30年代产生了风险管理。风险管理是指经济单位对风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。企业风险管理是企业管理层根据战略决策的要求，对影响战略目标实现的不确定因素进行识别、分析评价、管理与处理，为使风险损失、可能性、发生频率降到适当低的水平的系统管理过程。企业风险管理所涉及的范围十分广泛，从目前的市场环境看现代企业主要针对投资风险、产品风险、市场风险、政策风险等风险采取相应的措施进行预防和防范[1]。（二）企业风险管理的含义

生产过程中，风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估，以最低成本实现最大的安全保障的过程。从表层上分析，风险管理就是对生产活动或行为中的风险进行管理，从深层上研究，风险管理是指主体通过风险识别、风险量化、风险评价等风险分析活动，对风险进行规划、控制、监督，从而增大应对威胁的机会，以成功地完成并实现总目标。风险管理的主体是管理人员，客体是生产活动中的风险或不确定性，大型、复杂的生产活动过程应设置专门的风险管理机构和相应的风险负责人。风险管理是一个过程，由风险的识别、量化、评价、控制、监督等过程组成，通过计划、组织、指挥、控制等职能，综合运用各种科学方法来保证生产活动顺利完成；风险管理技术的选择要符合经济性原则,充分体现风险成本效益关系，不科学规避风险；风险管理具有生命周期性，在实施过程的每一阶段，均应进行风险管理,应根据风险变化状况及时调整风险应对策略，实现全生命周期的动态风险管理。（三）企业风险管理的意义由于各种不确定因素的存在，企业的经营活动难免存在各种风险，企业必须及时采取必要措施对风险进行控制，才能避免或降低风险给企业带来的损失，从而确保企业经营目标的实现。因此，有效的风险管理对企业来说具有重要意义[2]。 1.有利于实现企业的经营方针和经营目标。企业经营活动的目标是追求股东价值最大化，但在实现这一目标的过程中，会受到各种不确定性因素的影响，从而影响企业经营活动目标的实现。因此，企业有必要进行风险管理，化解各种不利因素的影响，以保证经营目标的实现。健全的风险控制制度，可以增强企业的管理功能，会计信息可以在会计系统中畅通无阻地传递，对于偏离企业经营方针和经营目标的经济行为，可以立即予以发现并及时反馈到企业各级管理机构，便于采取措施，使企业的经营活动按照既定的方针进行。 2.有利于提高业务处理的工作效率。风险控制系统要求企业各个职能部门的工作能够相互协调和制约，通过业务处理的授权，使企业各职能部门明确工作范围和职权，使各个职能部门能够各司其职，各负其责，从而提高工作效率。风险控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代化企业管理的重要手段。在信息产业已经发达的现代社会，不断完善企业内部风险控制制度，对于防范舞弊、

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CO-OPERATIVE ECONOMY &SCIENCE 从 1988年美国注册公共会计师发布的第 55号《审计注册说明书》中的内部控制框架的三要素,到 1992年美国防止虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(简称 COSO 发布的《内部控制整体框架》报告中的五要素, 再到 COSO2004年《企业风险管理框架》 (简称 ERM 提出的八要素, 内部控制理论得到不断的完善和发展。研究内部控制理论的角度也从内部控制转移到企业风险管理角度, 这是值得我们关注的一处微妙变化。所谓企业风险, 人们通常理解为企业在发展过程中出现意外的、非正常的情况, 从而造成损失的可能性, 是能够影响一个或多个目标的不确定性。概括地说, 风险的基本性质有三个:一是客观性; 二是多样性; 三是不确定性。风险的这些性质,给我们进行风险管理带来极大的困难。但这也正是我们可以积极地进行风险管理的出发点。一、我国企业风险管理现状 (一风险意识淡薄。目前, 我国有很大部分企业缺乏风险管理意识, 没有积极地进行风险管理工作。主要表现在两个方面:一是企业中的风险管理活动往往是暂时的或者间断性的,意识到了就进行管理, 事后则放在一边, 置之不理; 二是企业缺乏对风险进行定期复核和再评估, 降低了企业适应环境变化、管理和规避风险的能力。获取最大利润的根本目标致使有些企业只顾眼前利益, 而忽视某些行为决策对企业未来发展产生的不利影响, 往往对项目风险不能进行系统全面地分析, 从而导致企业蒙受巨大损失。 (二企业风险管理组织结构不完善。我国大多数企业存在较为严重的结构问题, 导致各个部门和岗位的人员对工作职责和操作程序不清晰, 风险承担的主体不明确,因而很难形成独立的风险管理部门, 并且没有专门的人员进行企业风险管

建设工程项目风险管理制度

建设工程项目风险管理制度 1.1 一般规定 1.1.1风险是指项目实施过程中对项目目标产生影响的不确定因素。 1.1.2项目风险管理的目的是减小风险对项目实施过程的影响，保证项目目标的实现。它主要包括风险识别，风险评估，风险响应和风险控制等工作过程。 1.1.3应对工程项目实施的全过程进行风险管理，在工程实施中加强风险的控制。 1.1.4风险管理是承包人各层次管理人员的任务之一，应在项目组织中全面落实风险管理责任，建立风险管理体系， 1.2 项目风险识别 1.2.1项目风险识别是指确定项目实施过程中各种可能的风险，并将它们作为管理对象，不能有遗漏和疏忽。应在项目开始、进展评价及进行其他重大决策时进行项目风险识别工作。 1.2.2风险识别过程

收集数据或信息。包括项目环境数据资料、类似工1．程的相关数据资料、设计与施工文件。风险确定时应利用过去项目的经验和历史资料。 2不确定性分析。可以从项目环境、项目范围、工程结构、项目行为主体、项目阶段、管理过程、项目目标等方面进行可能的项目风险。 3确定风险事件，并将风险归纳、整理，建立项目风险的结构体系。 4编制项目风险识别报告。风险识别报告通常包括已识别风险、潜在的项目风险、项目风险的征兆。 1.2.3风险识别方法常用的风险识别方法或工具有：核查表法、列举法、项目结构分解识别法与风险因素识别法、因果分析图法、流程图法、问卷调查法、决策树法等。 1.3 项目风险评估 1.3.1风险评估包括如下内容： 1风险发生的概率，即发生可能性评价； 2风险事件对项目的影响评价，如风险发生的后果严重程度和影响范围评价； 3风险事件发生时间估计。

企业风险管理论文

【摘要】众所周知在我国经济渐入佳境的今天，大大加剧了企业之间的竞争压力。而财务风险是企业生存发展中终究绕不开的关键影响因素之一，企业的财务人员防范财务风险的能力直接关系到企业是否能够朝着好的方向生存发展。针对这一点，本文主要深入分析研究财务风险，重点剖析了在瞬息多变的市场环境下，企业防范财务风险的重要性及具体方法，以期促进企业大展宏图。【关键词】财务风险；防范；控制随着我国经济朝着愈来愈好的方向发展，财务风险成为了企业生存与发展的关键性因素，企业虽然想防范和控制财务风险，但却忽略了其本身的特性与产生的缘由。只有从最根本的了解开始，才能够对症下药，做出最有效的防范措施，给企业带来更大的收益。本文通过分析财务风险在财务活动中发生的原因，提出相对应的解决方法，使企业能够尽量避免财务风险的发生，从而获得更多的利益。一、财务风险的概念与特征（一）概念财务风险是因为企业存在财务结构上的一些问题，导致财务出现状况，企业因无法及时偿还债务而经营活动失败的现象。财务风险如同看不见的空气一样始终萦绕在企业财务活动的各个环节之中，是否拥有有效的防范措施对企业的生存发展尤为重要，其决定着企业是否能够最大限度的减少因财务风险而使企业陷入不利地位的情况。（二）基本特征财务风险关乎企业的生存大计，是企业无法绕开的。企业只有全面了解财务风险的特性，才能从根本上提出有效的防范措施。财务风险具有以下几个的基本特征： 1.客观性：财务风险存在于每时每刻，每个地方。它不会因为人的意志而转移，也不会被彻底消灭。人们只能通过有效的措施去防范和控制它，从而降低财务风险对企业所造成的危害。 2.全面性：企业在积累、筹集以及分配、应用资金等每一个环节都存在着财务风险。简而言之也就是财务风险具有全面性，即贯穿于各个环节[1]。 3.不确定性：外界环境是影响财务风险的一个重要因素，换言之也就是外界环境不同，企业所面临的财务风险以及发生机率也会有一定的差异性。而外界环境又涉及到各个领域，各个方面同时是一个动态的过程，如果我们能够有效的控制它，合理的利用它，那就可以降低财务风险给企业造成的危害。 4.风险与收益共存性：虽说在某些时候，风险的存在会给企业的发展带来巨大的损失，但是，不可否认的是，风险往往也会带来机遇，风险越大，收益越高，如果对风险进行有效控制，合理利用，甚至可以取到意想不到的收益. 二、财务风险的成因引起财务风险的原因是多方面的。除了内部因素之外还包括外部因素。企业需要了解并分析各个财务风险发生的原因，才能够提出相对应的解决措施。（一）企业经营管理的外界环境变化多端企业经营管理过程中，外界的环境也会随着时间而不断的变化，往往企业不能够随机应变这些瞬息万变的外界环境，这是企业产生财务风险的一个外部因素。诸如社会以及市场、经济等方面的因素都会直接或者间接影响着、改变着企业的财务管理以及管理水平。另外一方面对于企业而言，也是无法预测，改变的。而这也就决定着个来无法有效控制财务风险。从企业的发展角度而言，如果环境朝着有利的方向变化，那么就有利于企业的发展，相反的如果

轨道交通工程安全风险管理办法

目录一、轨道交通工程风险管理办法......................................................................... 3 第一章总则....................................................................................................... 3 第二章管理目标...................................................................................................6 第三章风险管理组织机构及各职责............................................................... 7 第四章设计阶段风险管理................................................................................. 21 第五章施工阶段风险管理................................................................................. 26 第六章风险管理文件编制............................................................................. 4041 第七章依据..................................................................................................... 41 第八章附则.. (41)

浅谈企业风险管理论文全文

题目：浅谈企业风险管理学生姓名：蔡则明专业：工商管理层次及形式：年级：２００9级成绩：吉林大学继续教育毕业设计（论文）

目录摘要 (Ⅰ) Abstract (Ⅱ) 前言 (1) 一、企业风险管理简介 (1) （一）企业风险管理概述 (1) （二）企业风险管理的含义 (2) （三）企业风险管理的意义 (2) 二、企业风险管理新趋势 (3) （一）我国企业风险管理现状 (3) （二）集成风险管理 (3) （三）全面风险管理 (4) （四）项目化企业风险管理 (5) 三、完善我国企业风险管理对策的建议 (6) （一）中国中小企业进行国际化经营的对策 (6) （二）完善我国企业风险管理的对策 (8) 结论 (8) 参考文献 (9) 致谢 (10)

摘要随着全球化的发展，市场竞争越来越激烈，任何企业都处在多变的环境中，随时面临着风险，风险管理成为当今企业管理的热点问题。建立风险管理体系的重要性和紧迫性逐步突显出来。企业的风险管理是企业经营的重要内容，风险管理对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的，对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力具有不可替代的作用。因此，有必要对我国企业风险管理进行研究。本文介绍了风险管理的理论，并对风险管理的内涵及过程进行了阐述，指出建立风险管理体系将有助于提升企业风险管理水平，从而创造更好的经济效益。讨论分析了我国企业风险管理发展的新趋势，并指出风险管理新趋势对我国企业实施风险管理的启示。本文总结了风险管理的意义及我国的风险管理现状，并讨论了完善我国企业的风险管理体系关键词：风险 ,企业风险管理，启示

轨道交通工程安全风险管理规定

轨道交通工程安全风险管理规定文档编制序号：[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]

目录一、轨道交通工程风险管理办法......................................................................... 3 第一章总则....................................................................................................... 3 第二章管理目标...................................................................................................6 第三章风险管理组织机构及各方职责............................................................... 7 第四章设计阶段风险管理................................................................................. 21 第五章施工阶段风险管理................................................................................. 26 第六章风险管理文件编制............................................................................. 4041 第七章依据..................................................................................................... 41 第八章附则.. (41)

XX项目风险管理计划

XX项目风险管理计划 1.1 定义风险：是一种可能发生的不受欢迎的并且没有计划的事件，这种事件可能导致项目无法达到它的一项或多项目标风险管理：就是对项目风险进行识别，并对已识别的项目风险进行评估、计划和控制的项目管理过程 1.2 风险管理规划风险管理包括4个步骤：风险识别、风险评估、制定风险管理计划、风险跟踪和监控 03 风险处理责任人 PDT 风险管理模型 1.3 风险识别风险识别的方法主要有以下几种： 1．访谈、调查 2. 头脑风暴（Brainstorming） 3. 专题讨论会（Workshop） 4. 历史经验数据、风险数据库RDB 5. 专家建议法（Subject Matter Experts） 6. 风险标识提问单风险分类：识别出风险后建议按业务领域对风险进行分类。 1. 市场/客户风险：市场风险对我们来说主要是指市场需求/客户要求发生变化，引起产品规

格的改变，包括增加新的需求；原来开发的功能需求取消；是否开发某项功能，何时开发完成由确定变为不确定。同时客户供货时间需求等突然发生变化，或预定的签单不能按时签定或被取消等风险。 2. 技术风险：在产品开发过程中出现方案选择失误、方案设计考虑不周等，导致任务不能按时完成；在新产品开发中采用比较先进但还不成熟的技术。采用新的技术可能是出于市场竞争的压力，但是新技术在性能、稳定性方面都会存在一定的风险，导致产品的开发进度及质量受到影响。 3. 财务风险：由于公司扩张过快，资金回笼不及时等因素，造成公司流动资金紧张。资金不足导致产品开发、生产无法按计划进行。 4. 制造风险：主要指在产品投入批量生产时某些生产设备，工装夹具等准备不足，以及在量产过程中因某些问题造成批量返工，对正常生产造成影响。 5. 采购风险：主要是指生产启动时间、计划物料的数量、外购件供货期、原材料涨价等方面不能满足实际需求的风险。 6. 用户服务风险：由于客户环境的问题造成产品使用、维护、升级出现问题。这些问题将影响产品在市场上的表现。客服上的问题不能很好的解决也会对产品的最终成功造成影响。 7. 项目管理风险：PDT对项目各项任务浮动周期，风险估计不足，项目组成员突然变更，以及公司管理水平跟不上，导致公司的流程、制度不完善，或已有制度得不到有效的实施，影响产品开发、生产。 1.4 风险评估风险评估是指评估风险对项目造成影响的可能性及后果。一般来说，风险评估要从风险发生的概率以及风险的影响程度（或损失的大小）这两个维度来对风险进行评估。每个维度分：High（或9分）、Medium（或6分）、Low（或3分）风险等级＝风险发生概率×风险影响程度风险发生的概率及影响程度可以采用定性的评估，也可以采用定量（使用括号内数据或其他数据，需要在文件中明确其定义）的评估方式。 1.4.1 风险的定量评估定量方法是对风险发生可能性的高低、风险对目标影响程度用具有实际意义的数量描述，如对风险发生可能性的高低用概率来表示，对目标影响程度用损失金额来表示。数值的定义如和本文件不同时，需要在文件中明确其定义）。

企业风险管理案例分析

1.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。要求：请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。 1.分析提示：（1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。（2）实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。（3）实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。（4）实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会公众。曾经生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾为此买过单，成为了无辜的受害者。更重要的是，这又一次给社会公众带来了恐慌，无法信任身边的产品。此外，对于双汇的投资者来说，资本市场更是给他们带来了巨大的损失，而这一切正是内部控制缺失带来的。由此可见，社会公众的利益和内部控制息息相关。 2．为符合上市要求和监管规定，某公司在形式上建立了董事会、监事会，聘任了总经理班子。但其董事长由集团公司法人兼任，是典型的“控股股东当家”。该公司的11名董事中，有9名来自大股东和公司内部，经理层人员普遍兼任董事会成员，形成事实上的“内部人控制”。董事会和经理层片面追求规模与业绩的扩张，对科学决策和资金运作中的“业务流程控制”既不明白也不重视，更不愿实施，最终该公司因经营失败和会计造假被取消上市资格。要求：（1）内部控制的定义是什么?简要解释一下，并说明该案例中的公司违背了内部控制的哪一条属

城市轨道交通建设安全风险管理体系

专业知识分享版使命：加速中国职业化进程 1.注重风险评估，强化源头预防预控天津市轨道交通工程建设工期紧，任务重，目前在建的2，3号线即将开通运营，5，6号线正在加紧建设，计划在“十二五”期间开通运营。复杂的施工环境，特殊的地质条件多变，存在非常大的安全风险。如何在工程建设中，预判、预控安全风险，做好行为管理、施工管理、风险管理、应急处理，是天津市轨道交通工程建设实现安全生产的关键。因此，实施安全风险评估预控制度，通过事前对安全风险的有效辨识、风险评估、分级预控、专家把关等措施，消减安全风险，同时对不可避免的安全风险实施强化管理措施，制定专项应急预案，确保安全风险处于受控状态。（1）实施安全风险分级评估体系进行风险分级，要求各建设、施工、设计单位建立安全风险评估体系，在轨道交通工程规划、设计、施工等各个阶段，开展多层次的风险评估。（2）积极化解风险，减少施工困难对于识别出来的安全风险，采取针对性措施，预先有效防范、降低甚至消除安全风险。（3）突出重点，强化政府监督对无法规避的重大危险源，采取强化监管措施，预防预控安全风险。 2.注重过程控制，强化各项安全措施在轨道交通工程施工阶段，按照关口前移、重心下移的管理思路，通过精细化、信息化、程序化的管理手段，强化动态管理，强化过程控制，监督措施和行为规范的有效执行,将风险防范落实与绩效考核及奖惩制度挂钩,保障轨道交通工程建设稳定、安全的生产形势。（1）实施第三方监测所有轨道交通工程深基坑、盾构隧道工程在施工单位监测的基础上，必须由建设单位再委托第三方监测单位对工程本身和周边房屋、道路、管线进行监测，复核施工单位监测数据，防止瞒报、修改数据等行为，对达到设定的预警值、控制值时，及早采取针对性的措施进行处置。（2）实施关键节点施工前条件验收在安全风险较大的深基坑工程开挖，盾构进出洞施工，联络通道施工，隧道工程穿越建筑物、河流、桥梁或既有地铁线路等关键节点施工前，由建设单位组织勘察、设计、施工、监理等单位进行施工前条件验收，政府部门进行重点监管。

工程建设项目的风险管理(汇编)

工程建设项目的风险管理工程建设项目的风险管理提要：风险责任和权力相互平衡。风险的承担是一项责任，即承担风险控制以及风险产生的损失。但另一方面，要给承担者以控制源自计划范文工程建设项目的风险管理 1、项目风险的识别工程项目的立项、各种分析、研究、设计和计划都是基于对将来情况预测基础上的，基于正常的、理想的技术、管理和组织之上的。而在实际实施以及项目的运行过程中，这些因素都有可能会产生变化。这些变化会使得原定的计划、方案受到干扰，使原定的目标不能实现。这些事先不能确定的内部和外部的干扰因素，称之为风险。风险是项目系统中的不可靠因素。风险在任何工程项目中都存在。工程项目作为集合经济、技术、管理、组织各方面的综合性社会活动，它在各个方面都存在着不确定性。这些风险造成工程项目实施的失控现象，如工期延长、成本增加、计划修改等，最终导致工程经济效益降低，甚至项目失败。对建设工程风险识别方法有：专家调查法、财务报表法、流程图法、初始清单法、经验数据法和风险调查法。通常建设工程风险损失包括投资风险、进度风险、质量风险、安全风险等四方面内容。工程项目建设中常会遇到以下几类风

险：合同风险。合同未履行，合同伙伴争执，责任不明，产生索赔要求；供应风险。如供应拖延、供应商不履行合同、运输中的损坏以及在工地上的损失。新技术新工艺风险。由于分包层次太多，造成计划执行和调整实施控制的困难。工程管理失误。建设工程风险识别过程 2、项目风险的监控风险分析要对项目进行有效的风险监控首先应进行风险分析。风险因素分析是确定一个项目的风险范围，即有哪些风险存在，将这些风险因素逐一列出，以作为全面风险管理的对象。在不同的阶段，由于目标设计、项目的技术设计和计划，环境调查的深度不同，对风险的认识程度也不相同，经历一个由浅入深逐步细化的过程。但不管哪个阶段首先都要将对项目的目标系统有影响的各种风险因素罗列出来，作项目风险目录表，再采用系统方法进行分析。

项目风险管理解决方案分析

项目风险管理解决方案分析项目风险管理解决方案及运用 1 引言项目是在复杂的自然和社会环境中进行的,受众多因素的影响。对

于这些内外因素,从事项目活动的主体往往认识不足或者没有足够的力量加以控制。项目的过程和结果常常出人意料,有时不但未能达到项目主体预期的目的,反而使其蒙受各种各样的损失;而有时又会给她们带来很好的机会。项目同其它的经济活动一样带有风险。要避免和减少损失,将危险化为机会,项目主体就必须了解和掌握项目风险的来源,性质和发生规律,进而实行有效的管理。[1] 同样,在联想消费产品的研制过程中,一直伴随着多种不确定的风险问题。我们根据消费产品研发的实际情况和风险的特性,而且结合我们已经开发使用的软件方案中存在的一些遗留问题,详细规划,给出一套完整的风险解决方案。 2 风险解决方案 2.1 现状分析电脑产品的开发和研制过程自始至终充满了错综复杂的矛盾和大量的不确定性,根据不同的风险特性和业务活动情况,我们将产品研发业务分成产品启动阶段、制定计划阶段、具体实施阶段和收尾阶段。每个阶段的风险大致描述为: ? 产品启动阶段,对用户群把握不准确,造成整个产品的设计理念和设计方向与实际的市场需求偏移,或者由于对市场的变化反映迟缓,产品启动阶段发现其它公司的同种或更先进设计理念的产品已经上市;

? 制定计划阶段,项目管理人员与项目实施人员之间的沟通不善,或者对项目中出现的风险问题预估不够,造成项目计划与实际操作方式偏移; ? 具体实施阶段出现的问题一般比较复杂,包括经济方面的风险问题、技术方面的风险问题,以及其它的一些不确定的社会或人为的风险问题; ? 收尾阶段依然存在少量的风险。因此说,产品研制从启动、制定计划、具体实施到收尾的过程中,一直存在着风险的问题,也一直存在着项目中止的可能性。项目的不同阶段会有不同的风险。实时监控,迅速了解并解决风险问题是保证项目实施的关键。 2.2 方案介绍项目运行的各个阶段,均伴随着风险的评估和处理。因此,如何记录和处理相应的问题,是我们当前面临的急需解决的问题。消费电脑事业部针对这个问题,在天麒、天麟产品的研发阶段曾经开发过相应的B/S(browse/server)架构的小软件,将产品研发过程中出现的问题展示在内部平台上,展示的主要内容包括:出现问题的相关部件、出现问题的时间、解决方式等相应项,供相关的工程师填写,相应的项目小组成员,项目决策人员查阅,能达到显示项目中出现的风险问题,以期迅速解决的目的。可是,对软件的实用情况作

企业风险管理研究报告

第7章风险管理 (1) 7.1 介绍 (1) 7.2 风险管理规程 (4) 7.2.1目的 (4) 7.2.2角色与职责 (4) 7.2.3启动准则 (5) 7.2.4输入 (5) 7.2.5主要步骤 (5) [Step1] 风险识别 (5) [Step2] 风险分析 (5) [Step3] 风险减缓 (5) [Step4] 风险跟踪 (6) 7.2.6输出 (6) 7.2.7结束准则 (6) 7.2.8度量 (6) 7.3 实施建议 (6)

第7章风险管理风险管理(Risk Management, RiskM)的目的是在风险产生危害之前识别它们,从而有计划地消除或削弱风险。风险管理过程域是SPP模型的重要组成部分。本规范阐述了风险管理的规程,该规程的”目标”、”角色与职责”、”启动准则”、”输入”、”主要步骤”、”输出”、”完成准则”和”度量”均已定义。本规范适用于国内IT企业的软件研发项目。建议用户根据自身情况(如商业目标、研发实力等)适当地修改本规范,然后推广使用。 7.1 介绍所有可能危害项目的因素都称为风险。被刻画为风险的事件最终可能发生也可能不发生。人们对待风险有两种态度。一种是被动态度,可比作”救火模式”。另一种是主动态度,可比作”防火模式”。风险管理属于”防火模式”,目的就是”防止风险产生真正的危害”。为了便于量化管理,我们给风险定义3个参数:

?风险严重性:指风险对项目造成的危害程度。 ?风险可能性:指风险发生的几率。 ?风险系数:是风险严重性和风险可能性的乘积。表7-1 风险严重性等级表7-2 风险可能性等级

企业全面风险管理报告

企业全面风险管理报告一、xx年度全面风险管理工作回顾通过对xx年度重大、重要风险评估情况进行统计分析，集团公司确定了本年度重点管控的8项风险分别为安全风险、财务风险、项目管理风险、人力资源风险、法律风险、价格风险、竞争风险、成本费用风险，并制定了管控实施方案，明确了相关责任部门，对风险管控和整改情况进行了全程监控，确保了重大、重要风险管控工作在集团上下得到有效落实。二、xx年度重大、重要风险评估情况为进一步加强企业重大、重要风险管控，集团公司于xx年12月份组织开展了xx年度企业重大、重要风险评估工作。风险评估采取调查问卷的方式，围绕战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险等五大类一级风险领域中的45个二级风险类别分别进行了调查评估，共发出调查问卷50份，收回44份，调查评估范围覆盖集团公司机关部门负责人以上人员、各部门内部控制与风险管理联络员及关键岗位人员。从调查问卷统计结果来看，集团公司xx年度重大、重要风险共计25项，较xx年明显增多。之所以出现重大风险偏好激增的现象，有多方面的原因，首先，未来一年宏观经济环境仍存在诸多不确定因素，矛盾和隐患较多，困难和问题没有明显缓解，企业生产经营将面临更多挑战，具体到集团公司，主要表现在五个方面的挑战：一是经营能力的挑战，最大的难题是经营承揽能力不足，制约企业快速发展的一

些瓶颈问题亟待解决。二是竞争能力的挑战，最大的难题是经营规模上不去，必须在保持利润优势的基础上研究应对之策。三是盈利能力的考验，最大的压力是挖潜增效，必须在目前人工成本持续增长、经营规模偏小的不利局面下保持净利润每年10%的增长目标。四是化解风险能力的挑战，社会的不和谐因素逐渐增多，企业发展还要保持稳中求进、进中求质，这给我们提出了更高的要求。五是各级领导干部把控矛盾和维稳能力的挑战，企业发展各种深层次矛盾不断凸现，需要我们不断提升把控能力。这五种挑战背后的诸多风险因素在本次风险评估中表现明显。但另一方面，随着集团公司内部控制与全面风险管理体系建设的深入推进及相关政策措施的陆续出台，企业应对重大、重要风险的能力和水平将持续提升，对风险的管控将更加科学、得力。通过对调查结果的进一步识别和分析，集团公司确定了以下10项重要风险为xx年度重点管控风险： 1、市场环境风险。主要是外部宏观经济形势的变化给企业带来的经营风险。xx年我国经济基本面总体向好，但外部环境仍存在很多不确定因素，劳动力成本上升、税负水平高、市场竞争激烈、企业负担重等问题依然存在。 2、工程安全风险。主要表现在安全管理制度建设与完善、措施落实与检查、事故处理等方面缺乏有效管理，导致施工生产存在安全隐患；施工人员责任心不强，违规违章操作，忽视劳动保护要求，导致发生安全、质量事故等。