审计实施方案(模板)
审计总实施方案
审计项目名称：XXXX节能减排财政政策综合示范城市
典型示范项目建设进展及资金到位、拨
付、支出情况的审计
被审计单位：XXXX节能减排领导小组办公室、XXXX
经发委等
审计方式：就地审计
一、编制的依据
依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《乌鲁木齐市政府投资建设项目审计监督办法》（政府令第122号）编制本方案。
二、审计目标
通过审计，全面掌握XXXX节能减排财政政策综合示范城市典型示范项目建设进展及资金到位、拨付、支出情况，执行基本建设程序情况。揭示该项目在建设、投资控制、招投标、资金到位支出及合同管理方面存在的主要问题，核实项目财务收支的真实性、合法性，促进建设项目管理，以确保建设资金的合理使用。
三、审计范围
该项目立项起至审计截止日，与该项目有关的各项财务收支及其他技术经济活动，包括项目建设进度、建设过程的
基本建设程序、建设资金管理情况。
四、建设项目基本情况
该项目根据XXXX发展与改革委员会《节能减排财政政策综合示范城市典型示范项目表》进行，包含项目XX个，投资总额XX万元。涉及行业主管部门有市环保局、市经信委、市建委、市发改委、市城管委、市电业局、市交通局、XXX经发委。
五、审计内容和重点：
（一）审查项目财务收支的真实性、合规性、合法性
核实各项资金来源、资金到位及货币资金收付情况。审查建设资金的拨付、支出是否符合制度规定，重点审查是否存在不合理开支及违规开支情况，有无多付、挤占、转移、挪用、侵占建设资金，核实货币资金及落实被审计单位承诺情况。
（二）审计该项目基本建设程序执行情况
核查被审计单位是否按照基本建设程序组织实施，是否落实了招标投标制、项目监理制、合同管理制；重点审计申报、审批手续是否齐备；审核项目的设计、施工、采购、监理、项目咨询等的发包方式是否符合规定。
（三）审查项目进度及概算执行情况
核查被审计单位截至审计日的项目进展情况及与概算相比的完成情况。
六、具体实施步骤：
（一）核实资金来源、到位及使用情况
通过对被审计单位会计凭证进行审核的方法核实资金来源及到位情况。从合同入手核对相关账表，检查节能减排项目的有关会计凭证，核实支出的合规、合法、真实性。一是取得财务核算数据资料，理清建设资金的来源及相关借款协议，对照国家批复，审查资金到位及来源情况；二是审查各项往来科目的资金收支，分析合理性、合规性。
（二）对基本建设程序的审计
调阅招标文件，审查该项目的投资规模是否达到招投标规定的标准，招标过程是否符合有关规定；审计投标前后、中标前后、签订合同前后、项目款结算前后的资金支付等情况，重点对招投标程序、合同的签订是否合规合法进行审计；收集立项资料及投资计划，核实相关手续是否办理。
（三）对项目进展及概算执行情况进行分析
七、审计时间及人员分工安排
（一）审计时间安排
1. 审前调查阶段：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。向有关行业主管部门了解项目情况并收集资料，进行审计方案编制。
2. 审计实施阶段：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，根据节能减排项目的具体进展情况，按照审计分工内容进行审查核实，XXXX年XX月XX日以前完成审计取证工作及工作底稿，并交审计组长汇总。
3. 审计报告阶段：现场审计结束后，审计主审根据审计工作底稿起草审计意见，在XXXX年XX月XX日前完成审
计意见草拟工作并交审计组长。
（二）审计人员分工
审计组组长：XXX
审计组成员：XXX、XXX、XXX、XXX等
人员分工：
1. XXX全面负责组织协调工作及指导协调审计工作，同时负责对经信委和市城管委主管项目的审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控。并负责编写审计方案，指导成员编写审计意见和公文网上流程工作。审计实施阶段结束后负责草拟审计结果报告。
2. XXX负责对环保局主管项目的审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控，并指导成员编写审计意见和公文网上流程工作。
3. XXX负责对市建委、XXX区主管项目的审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控，并指导成员编写审计意见和公文网上流程工作，同时项目完成后负责对各审计组审计档案装订进行检查督促工作
4.XXX负责对市交通局、市发改委主管项目的审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控，并指导成员编写审计意见、公文网上流程工作，同时担任本项目廉政监督员。
5.XXX负责对XXX经开区、市电业局主管项目的审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控，并指导成员编写审计意见和公文网上流程工作。
根据审计分工审计组成员相互监督，开展工作时必须有两人或两人以上审计人员参加，对问题的查处经审计组研究后上报处室领导后决定。审计方案可根据项目项目建设情况进行调整。
审计方案审核人：XXX
审计方案编制人：XXX
编制日期：XXXX年XX月XX日
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总体审计策略参考范例
总体审计策略参考范例 总体审计策略参考范例 一、审计范围 报告要求 适用的相关准则和会计制度 适用的审计准则 与财务报告相关的行业特别规定例如:监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的 法规等需要阅读的含有已审财务报表的文件中的其例如:上市公司年报 他信息 制定审计策略许考虑的其他因素例如:单独出具报告的子公司 二、审计业务时间安排 1、对外报告时间安排: 2、执行审计时间安排 执行审计时间安排时间 1(期中审计 (1)制定总体审计策略 (2)制定具体审计计划 ------ 2(期末审计 (1)存货监盘 ------ 3 、沟通的时间安排 所需沟通时间
与管理层及治理层的会议 项目组会议(包括预备会和总结会) 与专家或有关人士的沟通 与其他注册会计师沟通 与前任注册会计师沟通 三、影响审计业务的重要因素 (一)重要性 确定的重要性水平索引号 (二)可能存在较高重大错报风险的领域 可能存在较高重大错报风险的领域索引号 (三)重要的组成部分和账户余额 填写说明: 1.记录所审计的集团内重要的 2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额(如存货)，以及评估出存在重大错报风险的账户余额组成部分; 重要的组成部分和账户余额索引号 1重要的组成部分 ------- 2重要的账户余额 -------- 人员安排四、 (一) 项目组主要成员的责任 职位姓名主要职责 (二) 与项目质量控制复核人员的沟通(如适用) 沟通内容负责沟通的项目组成员沟通时间
风险评估 对审计计划的讨论 对财务报表的复核 ------ 五、对专家或其他有关人士工作的利用 (一) 对内部审计工作的利用 主要报表项目拟利用的内部审计工作索引号 存货内部审计部门对各仓库的存货 每半年至少盘点一次。在中期 审计时，项目组已经对内部审 计部门盘点步骤进行观察，其 结果满意，因此项目组将审阅 其年底的盘点结果，并缩小存 货监盘的范围。 --------- (二)对其他注册会计师工作的利用 其他注册会计师名称利用其工作范围及程度索引号(三)对专家工作的利用 主要报表项目专家姓名主要职责及工利用专家工索引号作范围作的原因
某公司审计方案模板超经典
**公司审案字[2011]##号 批准人: 、审计项目 **建设工程竣工决算审计 、被审计单位 **公司 三、编制依据 XX公司2011年度审计工作计划 四、审计目标 通过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行审查、监督，促进建设单位加强项目管理，规范投资行为，以保证固定资产投资活动真实、合规、合法。 五、审计方式 采取就地审计与送达审计以及与建设单位（相关专业部门及人员）、中介机构联合审计的方式。
六、审计范围、内容及重点 （一）按照审计项目的要求，本次审计的范围是XX建设工程项目截止2010年12月31 日所涉及的全部经济活动，并结合前两个年度的跟踪审计情况，对项目整个建设过程进行评价。 二）按照审计目标，本次审计的具体内容及重点如下： 1.建设项目有关内部控制制度建立、执行情况 检查相关制度的建立、执行情况。建设单位是否严格执行项目法人责任制，是否依照职责划分、权限界定严格执行相关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否合法合规， 工程承发包管理是否合法合规。审查投资项目合同文件是否完整，签订的手续是否完备，合同的履行是否合法和有效。重点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效执行。 2.建设项目概算执行情况 审查项目建设各阶段文件批复情况，审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、合法。审查建设项目开发方案实施情况，是否符合批复的概算及前期设计的要求。重点审查 是否存在擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列工程成本等问题。 3.项目建设资金来源、使用及建设成本控制情况 审查建设资金来源是否合法，是否按投资计划及时足额到位，资金使用是否合规、合法。重点检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用、转移建设项目资金，形成“小金库” 、“账外账”及损失浪费等情况等问题。 4.其它工程项目管理情况 审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求；审查主要材料与设备的采购方式是否合理、合法、合规，是否进行招投标或比价采购，是否执行集中采购的相关规定, 设备、材料核算以及采
工程审计工作计划范本(完整版)
计划编号：YT-FS-6463-73 工程审计工作计划范本 (完整版) According To The Actual Situation, Through Scientific Prediction, Weighing The Objective Needs And Subjective Possibilities, The Goal To Be Achieved In A Certain Period In The Future Is Put Forward 深思远虑目营心匠 Think Far And See, Work Hard At Heart
工程审计工作计划范本(完整版) 备注：该计划书文本主要根据实际情况，通过科学地预测，权衡客观的需要和主观的可能，提出在未来一定时期内所达到的目标以及实现目标的必要途径。文档可根据实际情况进行修改和使用。 一、集团公司内部审计工作思路 以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心， 同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审 计;保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防 范风险、完善管理和提高经济效益的作用。 二、20xx年度集团公司内部审计工作计划如下 1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度 的健全与完善⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部 控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监 督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制 和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以 及经营活动的效率和效果的评价。 ⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符
合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。 ⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。 在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。 ⑴对二级单位经营业绩审计： 通过对二级单位20xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位
2021年审计工作计划模板样本(新编版)
2021年审计工作计划模板样 本(新编版) Frequent work plans can improve personal work ability, management level, find problems, analyze problems and solve problems more quickly. ( 工作计划) 部门：_______________________ 姓名：_______________________ 日期：_______________________ 本文档文字可以自由修改
2021年审计工作计划模板样本(新编版)导语：工作计划是我们完成工作任务的重要保障，制订工作计划不光是为了很 好地完成工作，其实经常制订工作计划可以更快地提高个人工作能力、管理水平、发现问题、分析问题与解决问题的能力。 根据教育部17号令《教育系统内部审计工作规定》和及省、市有关文件会议精神，结合芙蓉区教育局内部审计制度及具体情况，制定20xx年内部审计工作计划，具体如下： 一、指导思想： 认真贯彻落实xx大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。 二、工作重点 （一）继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预
防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。 （二）继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。 （三）进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。 （四）认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。 三、主要措施 1．坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、
总体审计策略
附录1201-1： 目录 1、审计工作范围 2、重要性 3、报告目标、时间安排及所需沟通 4、人员安排 5、对专家或有关人士工作的利用（如适用） 1、审计工作范围 2、重要性
3、报告目标、时间安排及所需沟通 4、人员安排 4.1 项目组主要成员的责任 项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下： [在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分,或按交易类别划分] 4.2 与项目质量控制复核人员的沟通[如适用] 项目质量控制复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下： 复核的范围:
5、对专家或有关人士工作的利用（如适用） [如项目组计划利用专家或有关人士的工作,需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估] 5.1 对内部审计工作的利用 5.2 对其他注册会计师工作的利用 5.4 对被审计单位使用服务机构的考虑 附录1201-2：
目录① 1、风险评估程序 1.1 一般风险评估程序 1.2 针对特定项目的程序 2、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 2.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素2.2 被审计单位的性质 2.3 会计政策的选择和运用 2.4 目标、战略及相关经营风险 2.5 财务业绩的衡量和评价 3、了解内部控制 3.1 控制环境 3.2 被审计单位的风险评估过程 3.3 信息系统与沟通 3.4 控制活动 3.5 对控制的监督 4、对风险评估及审计计划的讨论 5、评估的重大错报风险 5.1 评估的财务报表层次的重大错报风险 5.2 评估的认定层次的重大错报风险 6、计划的进一步审计程序 6.1 重要账户或列报的计划总体方案（计划矩阵） 6.2 计算机辅助审计技术的应用 7、其他程序
审计工作计划
审计工作计划 本文是关于审计工作计划，仅供参考，希望对您有所帮助，感谢阅读。 审计工作计划篇一 20XX年对于财务公司来说是探索和摸索的一年，无论是公司组织形式的建设还是各项制度的制定都处于初步探寻阶段，内部审计的工作也处于初建阶段，完善当前部门工作任重道远。针对财务公司实际，提出如下审计工作计划： 1、完善审计内控制度，促进财务公司内控管理健全与完善 (1)首先完善财务公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《财务公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。 (2)内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统。20XX年为财务公司运营的第一年，各项制度处于一边制定一边执行的状态，必然有很多执行不严的地方，因此，20XX年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。 (3)通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前财务公司费用开支的相关制度尚未健全，部分费用开销即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经
总体审计方案 模版
关于××公司 总体审计方案 索引号：SJFA 会计师事务所名称：报备时间： 总体审计方案编制人：编制时间： 说明、北京国资委对总体审计方案的报备要求 1、报备内容 审计范围、被审计单位基本情况、就本项目的审计质量控制、项目的时间安排，沟通的时间安排、审计重点、审计重要性水平，项目主要负责人和具体人员安排、及保证措施、保密措施等。 其中“具体人员安排”会计师事务所一定要按级别列示出具体审计人员名单。 2、报送时间 总体审计方案要求在进入现场审计前三天报备；如有预审，可在预审前三天报备，也可在年审前三天报备；在审计过程中对总体审计方案有修改和更新的，需明确修改的具体项目和原因，并以附件形式单独上报上述修改部分。 （以下具体内容仅供参考，务必根据实际业务情况修改。已经在招标文件中提供过总体审计方案的项目，请以招标文件的内容为准） 一、审计范围 本项目系年度财务决算报表及合并报表审计业务，主要是对被审计单位财务决算报告中的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表、国有资产变动情况表、资产减值准备情况表和报表附注，以及国资委要求的其他重要财务指标数据的真实性、合法性和完整性进行审计并发表审计意见，出具财务决算审计报告、财务决算专项审计报告和管理建议书。 同时按规定，我们对贵公司截至2009年12月31日止的财务内部控制制度进行了评估，出具财务报告内部控制评价报告。
应注册资本为万人民币元，并经会计师事务所于年月日号予以验证。（XX公司于年月日注册资本变更为万人民币元，经事务所于年月日号予以验证,并相应换发了注册号为的《企业法人营业执照》）。公司总部地址为：，法定代表人：。 XX公司实行董事会领导下的总经理负责制。根据《中华人民共和国公司法》和XX 公司章程的规定，股东会（股东大会）为XX公司最高权力机构，各股东按照出资比例行使表决权；董事会由名董事组成（其中独立董事人），设董事长1人，副董事长人，下设等专门委员会；监事会由名监事组成，其中股东代表
总体审计策略记录模式范例
总体审计策略记录模式范例 编制人及复核人员签字： 目录 1．审计工作范围 2．重要性 3．报告目标、时间安排及所需沟通 4．人员安排 5．对专家或有关人士工作的利用（如适用） 1．审计工作范围 2．重要性
3．报告目标、时间安排及所需沟通 计划的报告报送及审计工作时间安排如下：
4．人员安排 4．1 项目组主要成员的责任 项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下： [在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分] 4．2与项目质量控制复核人员的沟通（如适用） 项目质量复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下： 复核的范围：计划审计工作情况，审计证据的充分性与适当性，审计结论的恰当性，审计档案的建立情况等。 5．对专家或有关人士工作的利用（如适用） [如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。] 5．2 对其他注册会计师工作的利用
5．3对专家工作的利用 5．4对被审计单位使用服务机构的考虑 二、 具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组 成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。可以说，为获取充分、适当的 审计证据，而确定审计程序的性质、时间和范围的决策是具体审计计划的核心。具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计裎序和其他审计程序。 具体审计计划应当包括：（1）风险评估程序；（2）计划实施的进一步审计程序；（3）其他审计程序。 具体审计计划包括的内容
公司审计方案模板超经典
公司审计方案模板 超经典
××公司审计处 审计方案 **公司审案字[ ]##号 批准人： 一、审计项目 **建设工程竣工决算审计 二、被审计单位 **公司 三、编制依据 ××公司审计工作计划 四、审计目标 经过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行审查、监督，促进建设单位加强项目管理，规范投资行为，以保证固定资产投资活动真实、合规、合法。 五、审计方式 采取就地审计与送达审计以及与建设单位（相关专业部门及人
员）、中介机构联合审计的方式。 六、审计范围、内容及重点 （一）按照审计项目的要求，本次审计的范围是××建设工程项目截止12月31日所涉及的全部经济活动，并结合前两个年度的跟踪审计情况，对项目整个建设过程进行评价。 （二）按照审计目标，本次审计的具体内容及重点如下： 1.建设项目有关内部控制制度建立、执行情况 检查相关制度的建立、执行情况。建设单位是否严格执行项目法人责任制，是否依照职责划分、权限界定严格执行相关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否合法合规，工程承发包管理是否合法合规。审查投资项目合同文件是否完整，签订的手续是否完备，合同的履行是否合法和有效。重点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效执行。 2.建设项目概算执行情况 审查项目建设各阶段文件批复情况，审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、合法。审查建设项目开发方案实施情况，是否符合批复的概算及前期设计的要求。重点审查是否存在擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列
工程成本等问题。 3.项目建设资金来源、使用及建设成本控制情况 审查建设资金来源是否合法，是否按投资计划及时足额到位，资金使用是否合规、合法。重点检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用、转移建设项目资金，形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等情况等问题。 4.其它工程项目管理情况 审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求；审查主要材料与设备的采购方式是否合理、合法、合规，是否进行招投标或比价采购，是否执行集中采购的相关规定,设备、材料核算以及采购、保管费用列支是否真实、合法、合规等；审查项目后期有无继续征地、征海情况,征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准;审查建设项目环境保护情况,重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。 5．审查工程项目的结算情况 （1）审查建设项目设计方案实施情况是否符合批复的概算及前期设计的要求。
工程决算审计实施计划方案
xxx工程决算审计实施方案 根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。 一、项目基本情况 xxx （一）项目批复情况 xxx （二）项目参建单位 勘察、设计单位：xxx 施工单位：xxx 监理单位：xxx 检测单位：xxx 第三方质量监督单位：xxx 二、审计目的 本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。 三、审计范围
审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。 四、审计依据 （一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定； （二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度； （三）集团（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定； （四）工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安全环境等各项评价及有关批复； （五）工程设计文件、竣工图纸、 （六）开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设工程有关的招标投标、合同文件； （七）物资采购、库存、验收资料； （八）财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料； （九）现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。 五、审计内容和重点 本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题，各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员，以提供更多信息扩展思路，提高审计效率。
审计实施的方案模板
2012年S省A市商业银行次级信贷 业务审计实施方案 单位名称（公章）： 项目负责人：罗辑 撰写人：罗辑 联系电话： 电子邮箱： 二零一二年四月一十日
目录 一、审计项目………………………………………………… 二、编制依据………………………………………………… 三、被审计单位基本情况…………………………………… 四、审计目的………………………………………………… 五、审计范围和内容………………………………………… 六、重要性水平的确定和审计风险的评估………………… 七、审计时间、组织安排与预算费用……………………… 八、具体审计方法和程序………………………………… 九、审计风险评估与防范…………………………………… 十、审计纪律与要求…………………………………………
2012年S省商业银行次级信贷业务 审计实施方案 一、审计项目 S省A市商业银行2012年次级信贷业务审计。 二、编制依据 依据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《S省商业银行信贷管理手册》编制该审计实施方案。 三、被审计单位基本情况 A市商业银行是一家地处我国中部城市的零销商业银行，成立于1997年，现有在职职工3000余人， 16个支行。截止2010年10月30日，全行总资产达560亿元，各项存款达23.5亿元，信贷达到18亿元，存款规模和市场份额在某省处于前列。近年来，随着金融机构之间的竞争日趋激烈，新型金融产品层出不穷，A市商业银行的信贷业务不断快速发展，信贷风险在某种程度上也难以全面控制。银行作为一个社会经济体第一要务是发展，面对各种信贷风险，我们要坚持科学发展观，看待金融中信贷风险与发展的矛盾，要树立全面、协调、可持续的发展观，确保银行在整个国民经济中保持全面协调可持续发展。A市商业银行在办理各项信贷业务的流程中，也出现了不同程度的信贷风险。正是基于上述背景，对本行的2002年信贷业务进行审核。 四、审计目的 本次审计是根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《信贷管理手册》等相关法律、法规，对本行2012年的次级信贷业务进行审计，并对本行次级信贷业务的合法性、合理性发表审计意见，以评估本行的次级信贷风险。 五、审计范围与内容
财务报表审计总体业务流程
财务报表审计总体业务流程 财务报表审计总体业务流程可以分为六个步骤：第一步，实施初步业务活动，确定是否接受委托；第二步，制定审计计划；第三步，执行询问、观察、检查、分析等程序，了解被审计单位及其环境，实施风险评估，识别重大错报风险；第四步，针对报表层的重大错报风险，设计和实施总体应对措施，针对认定层面重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。通过实施进一步程序，收集和评价审计证据；第五步，根据获取的审计证据和被审计单位对错报的调整情况，确定发表何种审计意见；第六步，出具审计报告并提交委托人。 以上的审计业务流程从一般意义上表明了审计工作的过程，但并不绝对说明这些业务流程在时间上的先后顺序。在实际执行过程中，会根据被审计单位的实际情况和审计程序的执行情况进行调整、更新和反复。 在审计中，执业人员要编制审计工作底稿，形成审计轨迹，详细记录审计过程，实施的审计程序和形成的审计结论及审计证据。 一、初步业务活动 会计师事务所在承接业务前，需要开展初步业务活动，以决定是否接受委托。在开展初步业务活动时：一要考虑客户（包括被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层）是否诚信；二要考虑项目组是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源；三要考虑会计师事务所和项目组是否能够遵守职业道德规范，主要是能否保持独立性。 二、计划审计工作 计划审计工作对于执业人员顺利完成审计工作和控制审计风险具有非常重要的意义。合理的审计计划有助于执业人员关注重点审计领域、及时发现和解决潜在问题及恰当地组织和管理审计工作，以使审计工作更加有效。同时充分的审计计划还可以帮助执业人员对项目组成员进行恰当分工和指导监督，并复核其工作，还有助于协调其他执业人员和专家的工作。 审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次。总体审计策略用以确定审计范围、报告目标、时间和方向，并指导制定具体审计计划。在制定总体审计策略时，执业人员应考虑初步业务活动的结果，以及为被审计单位提供其他服务时所获得的经验。总体审计策略一经制定，执业人员应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标。 三、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险 了解被审计单位及其环境是为了识别和评估重大错报风险，从而设计和实施进一步审计程序，但了解被审计单位及其环境不仅仅是风险评估阶段的工作，而是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程。 风险评估程序包括：（1）询问被审计单位管理层和内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。 了解的要点包括：（1）行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计的内部控制。 执业人员需要结合被审计单位所处行业及被审计单位的性质确定了解的具体要点和了解的深度。同时，注意被审计单位的各个方面可能会相互影响，执业人员在对被审计单位及其环境的各个方面进行了解和评估时，应当考虑各因素之间的相互关系。 执业人员在了解过程中应当在边了解边评估重大错表风险，将识别的风险与各类交易、账户余额和列报相联系，将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系的同时，考虑识别的风险是否重大，识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性。在识别风险时考虑非常规交易和判断事项导致的特别风险。 执业人员识别和评估重大错表风险后，应当将已识别的风险分为两类：一类是财务报表层次风险；
离任审计实施方案
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离任经济责任审计实施方案 单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部编写人：编号：01 第 1 页共 3 页 第 2 页共 3 页 第 3 页共 3 页 篇二：离任审计工作方案 审计工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）：篇三：离任审计工作方案 上海××××股份有限公司审计工作方案 经审字[2004]第005号 关于对××同志进行离任经济责任审计的工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）： 上海××××股份有限公司审计室 2004年4月22日篇四：离任审计工作方案 离任审计工作方案 >方案一：xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案 为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工作实际，特制定本方案。 一、审计目的 通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。 二、审计对象 村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。 三、审计内容 1、集体资产的管理使用情况； 2、财务预决算； 3、财务收支； 4、生产经营； 5、项目建设的发包管理； 6、集体的债权、债务； 7、上级划拨或接受社会捐赠的资金； 8、物资使用； 9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事 项）；10、农民群众要求审计的其他热点问题。 四、审计依据 主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。 五、审计范围 审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况追溯和延伸。 六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计。 七、审计时间
审计实施方案范文
审计实施方案范文 1 2020年4月19日
审计实施方案 一、编制依据 根据《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计局年度审计计划安排以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。 二、被审计单位基本情况 按审前调查情况填列。此部分应包括工程项目立项审批及投资计划、招投标情况、合同约定情况、工程项目参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算（决算）情况及建设单位初审情况等，决算审计项目需调查项目总投资情况、建设资金的筹集、管理及使用情况等。 三、审计目标 经过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。 四、重要性的确定和审计风险的评估 （一）确定重要性水平 本次审计采用固定比率法确定重要性水平。被审计单位此次投资项目应是非盈利性质的，根据资料调查情况，选用工程承包合同总 2 2020年4月19日
价元作为判断基础，选用敏感比率1.5%，根据固定比率法的计算公式：重要性水平＝判断基础×比率，确定重要性水平为元。 （二）审计风险的评估 本次审计将能够接受的审计风险水平确定为5%。 根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为75%。 经过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取值为50%。 根据计算公式：可接受检查风险=能够接受的风险/(固有风险×控制风险)，计算出可接受检查风险为13.33%[5%/(75%×50%)]的低度风险，保证程序为86%，则实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据。 对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面： 1.资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响； 2.审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。 五、审计范围 对xx工程项目预算执行（竣工决算）情况进行审计，并可延伸审计与建设项目直接相关的设计、施工、监理、采购、供货等单位。 六、审计内容和重点 3 2020年4月19日
某某公司审计方案模板(超经典)(DOC)
××公司审计处 审计方案 **公司审案字[2011]##号 批准人： 一、审计项目 **建设工程竣工决算审计 二、被审计单位 **公司 三、编制依据 ××公司2011年度审计工作计划 四、审计目标 通过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行审查、监督，促进建设单位加强项目管理，规范投资行为，以保证固定资产投资活动真实、合规、合法。 五、审计方式 采取就地审计与送达审计以及与建设单位（相关专业部门及人员）、中介机构联合审计的方式。 六、审计范围、内容及重点 （一）按照审计项目的要求，本次审计的范围是××建设工程项目截止2010年12月31日所涉及的全部经济活动，并结合前两个年度的跟踪审计情况，对项目整个建设过程进行评价。
（二）按照审计目标，本次审计的具体内容及重点如下： 1.建设项目有关内部控制制度建立、执行情况 检查相关制度的建立、执行情况。建设单位是否严格执行项目法人责任制，是否依照职责划分、权限界定严格执行相关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否合法合规，工程承发包管理是否合法合规。审查投资项目合同文件是否完整，签订的手续是否完备，合同的履行是否合法和有效。重点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效执行。 2.建设项目概算执行情况 审查项目建设各阶段文件批复情况，审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、合法。审查建设项目开发方案实施情况，是否符合批复的概算及前期设计的要求。重点审查是否存在擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列工程成本等问题。 3.项目建设资金来源、使用及建设成本控制情况 审查建设资金来源是否合法，是否按投资计划及时足额到位，资金使用是否合规、合法。重点检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用、转移建设项目资金，形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等情况等问题。 4.其它工程项目管理情况 审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求；审查主要材料与设备的采购方式是否合理、合法、合规，是否进行招投标或比价采购，是否执行集中采购的相关规定,设备、材料核算以及采购、保管费用列支是否真实、合法、合规等；审查项目后期
审计实施方案范本
六安市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程价款结算审计实施方案 根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，审计组自2014年7月23日起对六安市城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资有限公司负责建设的六安市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程进行审计。为切实做好此项工作，加强审计工作质量和进度，按照局审计业务管理的规定的要求，我们已对该项工程进行了审计调查，现根据调查结果编制如下审计实施方案： 一、工程概况 根据六安市金安区城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资有限公司提供的施工合同、招标文件等资料反映，六安市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程，位于六安市淠河西岸，工作内容包括该标段生态滨水区、都会景观区增加大树苗木。 本工程箱涵工程由六安市城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资有限公司指定项目和招标约定项目, 箱涵部分施工时间为2010年12月5日开工，竣工时间2010 年12月31日，合同工期26天。终验时间为2011年11 月20日竣工，都会景观区最高限价632万、生态滨水区448万，采用“固定总价合同”。
该主体工程由浙江良康园林绿化工程有限公司中标承建，箱涵工程由六安市城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资有限公司指定施工，合同价元。 二、审计依据 《中华人民共和国审计法》、1． 2、《中华人民共和国审计法实施条例》 3、《中华人民共和国政府采购法》 4、《安徽省审计监督条例》 5、《审计机关国家建设项目审计准则》 6、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》 7、中国建设工程造价管理协会颁布的《工程造价咨询业务操作指导规程》； 8、国家、地方有关经济合同和工程建设的法律、法规及规章制度等； 9、国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范； 10、项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件和技术资料； 三、审计目标 1、通过审计，确保建设工程管理规范、程序合规；确保与施工单位的工程结算真实合理。 2、有效控制投资成本。
审计实施计划方案范本
市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程 价款结算审计实施方案 根据《中华人民国审计法》第二十二条的规定，审计组自2014年7月23日起对市城市重点工程建设管理办公室、城市建设投资负责建设的市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程进行审计。为切实做好此项工作，加强审计工作质量和进度，按照局审计业务管理的规定的要求，我们已对该项工程进行了审计调查，现根据调查结果编制如下审计实施方案： 一、工程概况 根据市金安区城市重点工程建设管理办公室、城市建设投资提供的施工合同、招标文件等资料反映，市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程，位于市淠河西岸，工作容包括该标段生态滨水区、都会景观区增加大树苗木。 本工程箱涵工程由市城市重点工程建设管理办公室、城市建设投资指定项目和招标约定项目, 箱涵部分施工时间为2010年12月5日开工，竣工时间2010年12月31日，合同工期26天。终验时间为2011年11月20日竣工，都会景观区最高限价632万、生态滨水区448万，采用“固定总价合同”。 该主体工程由良康园林绿化工程中标承建，箱涵工程由市城市重点工程建设管理办公室、城市建设投资指定施工，合同价10260000.00元。 二、审计依据 1、《中华人民国审计法》
2、《中华人民国审计法实施条例》 3、《中华人民国政府采购法》 4、《省审计监督条例》 5、《审计机关国家建设项目审计准则》 6、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》 7、中国建设工程造价管理协会颁布的《工程造价咨询业务操作指导规程》； 8、国家、地方有关经济合同和工程建设的法律、法规及规章制度等； 9、国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规； 10、项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件和技术资料； 三、审计目标 1、通过审计，确保建设工程管理规、程序合规；确保与施工单位的工程结算真实合理。 2、有效控制投资成本。 3、规项目投资行为。通过审计，监督项目建设中执行基本建设程序和有关政策、法规的情况。 四、审计围 主要工作容包括监督基本建设程序执行情况、招投标和工程发包、工程建设管理、竣工验收和工程价款结算审计。 五、审计容、重点及审计应对措施 （一）审计容、重点 ⒈工程签证审计。主要核对工程签证的真实性、工程变更
审计实施方案(模板)
审计总实xx 方案 审计项目名称：XXXX节能减排财政政策综合示范城市典型示范项目建设进展及资金到位、拨付、支出情况的审计 被审计单位：XXXX节能减排领导小组办公室、XXXX经发委等 审计方式：就地审计 一、编制的依据 依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《乌鲁木齐市政府投资建设项目审计监督办法》（政府令第122号）编制本方案。 二、审计目标 通过审计，全面掌握XXXX节能减排财政政策综合示范城市典型示范项目建设进展及资金到位、拨付、支出情况，执行基本建设程序情况。揭示该项目在建设、投资控制、招投标、资金到位支出及合同管理方面存在的主要问题，核实项目财务收支的真实性、合法性，促进建设项目管理，以确保建设资金的合理使用。 三、审计范围 该项目立项起至审计截止日，与该项目有关的各项财务收支及其他技术经济活动，包括项目建设进度、建设过程的基本建设程序、建设资金管理情况。 四、建设项目基本情况 该项目根据XXXX发展与改革委员会《节能减排财政政策综合示范城市典型示范项目表》进行，包含项目XX个，投资总额XX万元。涉及行业主管部门有市环保局、市经信委、市建委、市发改委、市城管委、市电业局、市交通局、XXX经发委。 五、审计内容和重点： （一）审查项目财务收支的真实性、合规性、合法性
核实各项资金来源、资金到位及货币资金收付情况。审查建设资金的拨付、支出是否符合制度规定，重点审查是否存在不合理开支及违规开支情况，有无多付、挤占、转移、挪用、侵占建设资金，核实货币资金及落实被审计单位承诺情况。 （二）审计该项目基本建设程序执行情况 核查被审计单位是否按照基本建设程序组织实施，是否落实了招标投标制、项目监理制、合同管理制；重点审计申报、审批手续是否齐备；审核项目的设计、施工、采购、监理、项目咨询等的发包方式是否符合规定。 （三）审查项目进度及概算执行情况 核查被审计单位截至审计日的项目进展情况及与概算相比的完成情况。 六、具体实施步骤： （一）核实资金来源、到位及使用情况 通过对被审计单位会计凭证进行审核的方法核实资金来源及到位情况。从合同入手核对相关账表，检查节能减排项目的有关会计凭证，核实支出的合规、合法、真实性。一是取得财务核算数据资料，理清建设资金的来源及相关借款协议，对照国家批复，审查资金到位及来源情况；二是审查各项往来科目的资金收支，分析合理性、合规性。 （二）对基本建设程序的审计 调阅招标文件，审查该项目的投资规模是否达到招投标规定的标准，招标过程是否符合有关规定；审计投标前后、中标前后、签订合同前后、项目款结算前后的资金支付等情况，重点对招投标程序、合同的签订是否合规合法进行审计；收集立项资料及投资计划，核实相关手续是否办理。 （三）对项目进展及概算执行情况进行分析 七、审计时间及人员分工安排 （一）审计时间安排
内部审计工作计划_模板
内部审计工作计划_模板 内部审计工作计划（一） 根据教育部17号令《教育系统内部审计工作规定》和及省、市有关文件会议精神，结合芙蓉区教育局内部审计制度及具体情况，制定20**年内部审计工作计划，具体如下： 一、指导思想： 认真贯彻落实十八大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。 二、工作重点 （一）继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。 （二）继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。 （三）进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。 （四）认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。 三、主要措施 1、坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。 2、贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位；强化管理、夯实基础、质量到位；突出重点、落实责任，成果到位。开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。 3、坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。