如何做好货币资金的日常管理

一、货币资金管理的重要性 (2)

二、现金管理的基本原则 (2)

三、现金管理存在的问题 (2)

（一）库存现金管理管理存在的问题 (2)

（二）银行存款管理存在的问题 (2)

（三）其他货币资金存在的问题 (3)

（四）信息失真情况有恶化趋势 (3)

（五）资金运作随意性大 (3)

四、货币资金管理存在问题的原因 (3)

五、五、现金管理的基本方法 (4)

（一）现金管理的八不准 (4)

六、加强货币资金管理的措施 (4)

（一）全面推行企业预算管理、合理预估资金流量 (4)

（二）严格控制企业成本费用 (4)

（三）实施货币资金风险管理 (4)

（四）实行统一财务管理 (4)

（五）进行货币资金的监督检查 (4)

（六）实行不相容的植物相互分离制度 (4)

（七）加强企业货币资金内部控制制度 (4)

（八）做好银行存款的日常管理 (5)

七、总结 (6)

如何做好货币资金的日常管理

一、货币资金管理的重要性

货币资金是企业流动性最强的资产,具有收付职能、反映职能、监督职能和

管理职能,是企业进行生产经营不可缺少的重要保障。如何充分合理利用货币资金,使其不仅能够满足企业的日常活动,又能够为企业创造更多的经济效益,保

证资金的安全、完整以及使用价值最大化,是每个企业都非常关注的问题。

二、现金管理的基本原则

1、凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、

部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位）必须依照国家规定收支和使用现金。

2、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账（即通过开户银行收付款）方式进行结算，减少使用现金。

3、开户单位之间经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

4、开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

三、现金管理存在的问题

（一）库存现金管理管理存在的问题

库存现金指企业财务部门所掌握的用于零星开支的现金。因其灵活且方便收支，易导致很多企业用库存现金作出违反《现金管理暂行条例》规定的事情。例如“白条抵库”，“坐支现金”。

（二）银行存款管理存在的问题

支票造成的“后遗症”，退回管理不当，会给后续的追溯查询带来不便，有些企业的财务人员还可能利用这个漏洞进行财务舞弊，给公司造成经济上的损失。另外，还有“多头开户”，不可避免的造成资金分散、结算周期长，导致企业资金短缺。并引起另一个极为严重的问题——资金沉淀。一些企业资金沉淀情况严重,账款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。实际上这些沉淀的就是企业的流动资金，就是企业的活期存款。

一部分企业通过生产过程，把流动资金变成了产品，但是在销售环节中又出了问题，产品不能及时销售出去，占用流动资金越来越多。与此同时，在外的应收款项由于欠方的恶意拖欠或自身的货币资金出现周转问题，使得款项无法正常收回，导致企业的坏账增加。因而造成企业存款零增长或负增长。

（三）其他货币资金存在的问题

其他货币资金指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外

埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。其他货币资金的涉

及面广，在外埠存款方面，有少部分企业利用银行监管的漏洞，捏造申请书以

骗取银行信用，在异地开设采购户，用于非法交易；采用外埠存款采购国家或

其他非法物资；将外埠存款用于联营投资，炒买炒卖股票、债券等交易活动；

采购人员挪用外埠存款等。在银行汇票存款方面，有些企业会超出其使用范围。

例如，为掩人耳目，开除带有“现金”字样汇票，到外地提取现金，用于非法

活动；用银行汇票为个人消费或为职工购买物品等。在途货币资金假账的形态

组要表现为情况不真实、不合理。有的企业为了虚列销售收入，增加在途货币

资金；收到存款或在途货币资金不做转账处理，而挪作他用或贪污.这一系列的

问题给企业对其他货币资金的管理造成了很大的麻烦，而且要做到真正的控制

和监督在实际的工作上也有很大的难度。

（四）信息失真情况有恶化趋势

易出现核算不准、报表不真实。高层决策者难以获取及时、准确、完整的

财务信息。流通里的假账泛滥等。信息不畅，周转不灵，管理落后。

（五）资金运作随意性大

有些企业管理者缺少相关财务知识，不懂资金的筹集、使用和分配的科学方法，资金运作随意性大。

四、货币资金管理存在问题的原因

导致货币资金管理出现问题的外在原因在于法规制度不够规范而外部监管

的力度又不够。财政部印发的《内部会计控制规范》和《企业会计准则》等规

章制度都是为了管理和控制企业的资金运作。但再细致的规章制度，也会有疏

漏的地方，法规制度的健全和完善也是通过日常工作中的不断实践总结而来的。

导致企业货币资金管理出现问题的内在原因在于企业管理高层缺乏资金管

理知识，片面的认为只要项目多，也不管项目本身的质量如何，内部管理又如何，就过度的筹集项目运行的资金。有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，导致项目资金链条断裂，不能如期完成，给企业自身经营业带来一定的危险。

五、现金管理的基本方法

（一）现金管理的八不准

1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；

2.不准单位之间互相借用现金；

3.不准谎报用途套取现金；

4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；

5.不准将单位收入的现金以个人名义存入；

6.不准保留账外公款；

7.不准发行变相货币；

8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

六、加强货币资金管理的措施

（一）全面推行企业预算管理、合理预估资金流量

（二）严格控制企业成本费用

（三）实施货币资金风险管理

（四）实行统一财务管理

（五）进行货币资金的监督检查

（六）实行不相容的植物相互分离制度

（七）加强企业货币资金内部控制制度

单位内部控制制度对库存现金管理的要求

1、钱账分管制度

（1）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账

目的登记工作。

（2）现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；

（3）出纳可以登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。

2、库存现金开支审批制度

现金开支审批制度一般应包括以下内容：

（1）明确本单位库存现金开支范围

（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法（3）确定各种现金支出的审批权限

3、库存现金日清月结制度

日清的具体内容包括：

（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符

（2）登记和清理日记账

（3）现金盘点

4、库存现金保管制度

（1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

（2）为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

（4）库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。

5.保险柜的使用。

（八）做好银行存款的日常管理

1、现金收入的基本规定：

（1）现金收入必须合法合理

（2）现金收入手续必须严格

（3）现金收入要坚持一笔一清

（4）现金收入要及时送存银行

根据《现金管理暂行条例》规定：“开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。”因此，各单位在收入现金后，都应及时送存银行，不准擅自从现金收入中坐支现金。

2、现金收款凭据的审核

（1）检查现金收款凭据的填写日期是否准确。

（2）检查现金收款凭据记录的内容是否真实、合法、准确。

（3）如果收款凭据后附清单，应检查清单的内容、金额是否与凭据相符。

七、总结

综上所述，企业货币资金“得控则强，无控则乱”，随着我国经济改革的不断深化和现代企业制度的不断完善，通过加强企业货币资金的管理，政府的措施，市场的监督和检查，从业人员素质的提高，降低企业货币资金使用成本，降低企业财务风险，监督货币资金使用的合理性，可以保障企业的各项生产经营活动的顺利进行，使企业能维持较好的财务状况，从而有灵活的应变能力，同时又可以使企业能抓住机会获得较高的收益。

某x司货币资金管理办法

货币资金管理办法 1.目的为了加强对货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》,《内部会计控制——货币资金》和《现金管理暂行条例》等法律法规,结合公司实际情况,制定本办法. 2.适用范围本办法所称货币资金是指公司拥有的现金(公司库存的货币现金),银行存款和其他货币资金. 本办法适用于公司各部门.各部门办理有关货币资金的收入,支付,保管等事项时,应遵循本办法的规定. 3.职责财务部负责公司货币资金的管理工作.经总经理批准,财务部可授权非财务部门处理对外货币资金收支业务.总经理对公司货币资金的管理拥有最终决定权. 4.货币资金管理原则与依据 4.1公司采取月度计划方式,实施资金计划控制.每月末,财务部收集和汇总各部门的下月月度资金收支计划,编制公司月度资金计划,经财务部经理审核,报总经理办公会批准. 4.2经总经理办公会批准后的月度资金计划是公司资金使用的准则,必须严格遵守. 4.3计划外资金的使用由使用部门申请,总经理审核批准后,财务部方可办理. 4.4各部门应当按照规定的程序办理货币资金支付业务,其程序规定按照《财务报销单据审批程序》执行.

5.1现金管理的工作要求 5.1.1公司现金收支和保管业务均由财务部统一办理,特殊情况需经财务部同意,总经理批准后,非财务部门方有权对外进行现金收支业务. 5.1.2财务部办理有关现金收支业务时,应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本办法的规定. 5.1.3财务部应该按不同的币种,设现金日记账.出纳要做到日清月结,保证账实相符,发现差错应及时查明原因,并报财务部经理处理. 5.1.4为加强对现金出纳保管工作的监督,随时掌握现金的管理情况.财务部经理应对出纳人员经管的现金进行定期不定期的清查.在清查前出纳人员应将截止时间之前经过审核的现金收付款凭证全部登记入账,结出余额,并将保管的现金整理就绪以备查对.清点现金时,出纳人员应当在场,清点以后应将实际存款与账面数核对.如果发现账款不符或其他不法行为,应查明原因,及时报告领导和有关部门处理. 5.1.5为确保安全,在节假日,公休日期间,严禁存放大量现金,出纳人员应作好保险柜的安全管理工作. 5.1.6为确保安全,存取1万元以上的现金时,应有两人以上同往.总经理办公室应保证财务部存取现金使用车辆. 5.2现金经管人员的管理 5.2.1现金的收入,支出和保管只限于出纳负责办理,非出纳人员不得经管现金. 5.2.2出纳人员的资格由财务部经理和人力资源专员审查认可. 5.2.3会计,出纳人员应严格职责分工.

公司货币资金管理制度

货币资金管理制度第一章总则第一条为了加强本公司的货币资金的内部控制和管理，规范资金运用程序，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》、《中华人民共和国票据法》、上海电气《货币资金内部控制管理制度》、《关于加强资金基金集中管理的通知》等相关法律法规制度，特制定本制度。第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条本制度主要规定了公司对货币资金管理的责任、现金和银行存款的管理等管理规定。第四条单位负责人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。第二章岗位分工第五条公司及其下属各企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。第六条企业出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。第七条公司及其下属各企业办理货币资金业务，应当配备合格的人员，

并根据公司具体情况进行岗位轮换。第八条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第三章现金和银行存款的管理第九条公司应按国家《现金管理暂行条例》的规定使用现金，为了确保资金的安全性，须对外支付的款项在2000元（含）以上的应通过转账方式支付；对于支付给个人超过2000元（含）的，则通过网上银行划入个人的账户。第十条公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。对于库存现金的规定如下：集团本部月末库存现金不超过20000元，其他分公司月末库存现金不超过10000元。第十一条公司的现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。第十二条出纳人员根据现金收支业务登记现金日记账，每日结账时必须将库存现金与日记账余额核对，月终时与总账核对，做到日清月结，确保账实一致。第十三条现金盘点采取每周盘点和每月盘点两种方式。每周盘点的时间为每周五下班之前，每月盘点时间为每月最后一个工作日下班之前。如遇节假日或有特殊事项导致在规定的盘点日无法盘点的，可以报请领导批准后调整盘点日。

货币资金管理制度

货币资金管理规定第一章总则第一条为了切实加强货币资金管理工作，建立货币资金管理责任制，保障各公司货币资产的安全完整，提高货币资金周转速度和使用效益，依据国家有关法律、法规，结合公司的实际情况，特制定本办法。第二条货币资金是指企业暂时停留在货币形态上的资产，本规定所指货币资金是指各公司所拥有和控制的现金、银行存款和其他货币资金。第三条货币资金归口管理部门为集团和各公司财务部，管理货币资金和办理货币资金收付业务，应当遵守国家相关法律、法规及本制度，各公司可以结合公司自身特点在不违背本制度前提下制定本公司实施细则。第四条公司负责人及经营部负责人对本单位货币资金的安全、完整负责。第五条各公司应加强资金使用效益分析，努力提高流动资金周转率，降低使用成本。第二章资金计划和控制第六条集团及各分、子公司应建立货币资金收支预算管理制度，货币资金收支预算包括货币资金持有量、货币资金收入、货币资金支出、货币资金余缺及货币资金调节等。第七条各公司财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。第八条确定公司年度及月度货币资金的合理持有量。货币资金持有量的确定主要由以下因素决定：（一）正常经营规模。为维持公司日常正常经营活动所必须的货币需要量，包括采购开支、日常经营费用。（二）周期性支付规模。如应交税金、支付利息等。（三）突击性（偶然）支出规模。突击性（偶然）支出一般数额较大，如重大赔偿及罚款。（四）风险规模。即公司安排的应付货币资金短缺风险而进行的货币资金准备第九条新成立公司及集团直属经营部初始营运资金由集团办公会确定投入金额，属于员工应缴纳的个人风险金部分一律直接交付集团公司，集团公司再按确定的营运资金标准进行拨付。具体由各公司提出申请，经集团财务部审核，集团负责人批准后拨付。

关于XXX公司货币资金管理的调研报告范本

关于XXX公司货币资金管理的调研报告一：单位的基础情况略二：目前该单位货币资金管理的现状（一）货币资金部控制不健全在本公司我经常管理公司的日常现金的同时又得管理一些帐物。这就暴露出公司存在出纳会计一人兼，既管钱又管账；出纳保管一人兼，既管钱又管物；全部印鉴一人保管这里类的情况。虽然公司有货币资金部控制制度，却无相应的部稽核、监督评价机制的制度。虽然公司有货币资金部控制制度，却无相应的部稽核、监督评价机制的制度,造成无规可依。或虽有检查考核制度、奖惩制度，但流于形式，以偏概全，缺乏科学性、合理性、完整性和有效性。如此不完善的制度在未来很有可能给公司带来不可估计的损失。部的混乱容易出现舞弊、挪用等不法行为。（二）监督不力，缺乏事前始终的严格监督和控制资金流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制缺乏，

事中监督落后，事后控制审计走过场。缺乏可行的考核办法，管理失控，企业人员不按制度规定乱担保，乱投资，乱开支，导致财务混乱，资金流失严重，这影响企业的发展，甚至会让企业走向灭亡。由于企业部缺乏信息反馈制度，缺乏及时沉淀资金的措施，在面对如今这多面的市场时，就会缺乏应变能力，就会在是企业越来越紧，不能发展壮大，止步甚至倒退。（三）货币资金交易成本过高交易成本指达成一笔交易所要花费的成本，也指买卖过程中所花费的全部时间和货币成本。包括传播信息、广告、与市场有关的运输以及谈判、协商、签约、合约执行的监督等活动所费的成本。库存现金较大，不易管理，机会成本大，采用现金支票结算，结算成本高。货币资金管理费用较高。购买支票的价格全国统一为：货币资金支票20元，转账支票30元一本（含5元工本费）。平均每转账支票使用1元多的成本。而农业银行和工商银行对同城（包括异城）之收取1元每笔的交易费用。另一种情况，如果是提取现金不超过5万元，每笔收取25元，超过5万元的则收取50元。公司每月交易超过5万的次数大概为20次则，使用支票支付费用为1000元，而网上银行只需要支付100元。通过以上案例则知道公司在异地结算时选择结算时正确的方法，降低结算费用。

货币资金管理制度及流程

货币资金内部控制制度第一章总则第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其它货币资金。货币资金业务主要包括：（一）现金收支；（二）银行存款收支；（三）其它货币资金收支；（四）现金盘点及银行存款余额对账调节；（五）票据及印章管理。第三条本制度所要实现的控制目标包括：（一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。（二）货币资金业务流程合理、完整。（三）货币资金业务都经过适当级别的批准。（四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。（五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。（六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。

第二章岗位职责及授权批准第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与稽核；（四）票据的保管与印章的保管。（五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批：部门或岗位职责与权限总裁（1）《资金支出计划表》的审批；（2）对《资金支出计划表》以外的支出申请进行审批；（3）对用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付每月进行复核；（4）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审批；（5）各公司银行账户的开立的批准；（6）销户申请的批准。总经理（1）《资金支出计划表》的审核；（2）用款金额在1万元以下的（含1

日常资金管理制度

日常资金管理制度 1. 目的加强资金管理，规范资金收付手续，使之能符合公司要求。 2. 适用范围适用于公司与资金(现金、银行票据、及现金等价物等)收支有关的业务活动。 3. 相关内容 3. 1经部门负责人及财务部负责人批准的可用现金支付的开支外，其它支出一律以银行转账、网上银行支付，超过2000元人民币的采购类款项原则上不以现金的形式支付. 3. 2现金收、支的要求 3. 2. 1财务部要严格按照国家有关资金结算制度以及公司有关财务制度办理资金收支业务; 3.2.2公司每日库存现金余额不得超过1万元，超过限额的现金应于当日下班前存入银行，否则应向财务经理报告原因并经批准放可留存公司保险箱内; 3.2.3购买物品所借现金必须一周以内报账，如因一时购买有困

难，次日需要向财务部门说明原因，财务部门根据其所述情况，可以收回所借现金; 3.2.4公司原则上不接受现金收入，经财务部报批后，出纳方可使用公司备案私人独立银行账号接收公司业务回款，但不得保留账外公款; 3.2.5为减少现金支付风险，除特殊情况外，所有资金的支付必须在公司财务部内进行，现金支付时，外单位领款人需出示身份证或收款委托书，并在凭证上签全名及时间: 3.2.6在公司外(包括在银行)进行5万元以上现金的提取或支付财务部应指派一名财务人员陪同； 3.2.7库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以“白条”抵充库存资金，严禁挪用资金; 3.2.8收入的现金，应于当日存入银行，不得坐支现金; 3.2.9网上银行须采取分级授权的操作模式。 3. 3银行收、支的要求 3.3.1能够以转账方式收支的款项，不使用现金收支; 3.3.2合同的签订方、发票户名、收款方的单位名称必须一致方可付款; 3. 4银行票据保管的要求

(完整版)货币资金管理制度.doc

XXXX公司货币资金管理制度（2018 年修订）第一章总则第一条为加强对货币资金的内部控制，保护货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，公司制订本制度。 “公司”）及其成员第二条本制度适用于深圳微言科技有限责任公司（以下简称企业的货币资金业务。第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关法规，以及财政部发布的内部会计控制规范、中国证监会和深圳证券交易所发布的相关规定等制订。第四条公司及其成员企业实施货币资金业务管理中，应强化对以下关键方面或关键环节的风险管理，并采取相应的控制措施： 1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 2、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录；银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。第二章岗位分工和授权审批第六条财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。做到：（1）钱账分管；（2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程；（3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第七条公司关于货币资金业务实行归口办理的办法，具体如下：（1）公司的一切收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；（2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；（3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；（4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。第八条公司货币资金使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制度。财务部门严格执行公司规定的批准制度。

货币资金管理制度

XXXX公司货币资金管理制度（2018年修订）第一章总则第一条为加强对货币资金的内部控制，保护货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，公司制订本制度。第二条本制度适用于深圳微言科技有限责任公司（以下简称“公司”）及其成员企业的货币资金业务。第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关法规，以及财政部发布的内部会计控制规范、中国证监会和深圳证券交易所发布的相关规定等制订。第四条公司及其成员企业实施货币资金业务管理中，应强化对以下关键方面或关键环节的风险管理，并采取相应的控制措施： 1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 2、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录；银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。第二章岗位分工和授权审批第六条财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。做到：（1）钱账分管；（2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程；（3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第七条公司关于货币资金业务实行归口办理的办法，具体如下：（1）公司的一切收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；（2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；（3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；（4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。第八条公司货币资金使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制度。财务部门严格执行公司规定的批准制度。

货币资金管理存在的问题及对策

中小企业货币资金管理存在的问题及对策摘要在市场经济环境下，货币资金是中小企业资产的重要组成部分，是企业经营管理活动中的“血液”，是企业管理的重要环节。企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决，因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障，起着举足轻重的作用。然而，目前中小企业货币资金管理仍然存在不少的问题。例如，大多数中小企业管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂，给企业带来破产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。中小企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。由于企业部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧，影响企业运营，给企业造成了不良的恶果等。本文针对企业货币资金管理存在的问题进行了分析，并提出了相应的对策。企业只有加强和改善货币资金管理才能实现企业管理创新，推动企业管理工作，实现企业的经营目标。关键词:中小企业；货币资金；管理；问题；对策

目录一、中小企业货币资金管理的重要意义 (1) 二、中小企业货币资金管理存在的问题 (1) 2.1企业领导认识不足，管理水平不高 (1) 2.2财会人员业务素质不高 (1) 2.3货币资金部会计控制不健全 (2) 2.3.1会计出纳岗位职责不清 (2) 2.3.2原始凭证虚假现象严重 (2) 2.3.3报销审批制度不严 (2) 2.3.4现金支出超出规定围 (3) 2.3.5与货币资金有关的票证及印章的管理存在缺陷 (3) 2.4企业部监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制 (3) 三、加强中小企业货币资金管理的措施 (4) 3.1提高各级领导和有关人员的政治思想素质 (4) 3.2提高会计人员的整体素质，提升职业道德水平 (4) 3.3完善货币资金部会计控制 (5) 3.3.1实行不相容的职务相互分离制度 (5) 3.3.2加强原始凭证的管理，严肃查处虚假凭证 (5) 3.3.3加强对审批制度的管理 (6) 3.3.4建立支出环节的部控制制度 (6) 3.3.5建立严密完善的票证及印章的管理制度 (6) 3.4加强会计审核和监督工作 (6) 总结 (7) 参考文献 (7)

财务货币资金管理制度

财务货币资金管理制度（最新版）编制人：__________________ 审核人：__________________ 审批人：__________________ 编制单位：__________________ 编制时间：____年____月____日财务货币资金管理制度篇1 第一章总则第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，结合本公司实际情况，制定本规定。第二条本规定是在全面预算体制下、月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其他货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等)。

第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。第二章总公司资金计划控制第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制。第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年的发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划的安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取提前通知，积极筹措的办法。 (1)金额在1 000万元以下的，必须提前5天通知财务部。 (2)金额在1 000万元以上的，必须提前10天通知财务部。 (3)在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前通知财务部，信用证原则上允许改2次。 (4)办理汇票须提前2天通知财务部。

XX公司货币资金管理制度(20200929022615)

厦门福慧达股份有限公司货币资金管理制度第一章总则第一条为加强对货币资金的内控制度，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，公司制订本制度。第二条本制度适用于公司及各控股子公司的货币资金业务。第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关法律、法规，以及财政部发布的内部会计控制规范等制订。第四条公司及各控股子公司货币资金业务管理中，应强化对以下关键方面或关键环节的风险管理，并采取相应的控制措施： 1. 职责分工、权限范围、审批流程应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 2. 现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3. 与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录；银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。第二章岗位分工和授权批准第六条财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。 1. 钱账分管； 2. 收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、核查岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程； 3. 出纳人员不兼任核查、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务

账目的登记工作。第七条公司关于货币资金业务实行归口办理的办法，具体如下： 4. 公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理； 5. 非出纳人员不得直接接触公司的货币资金； 6. 银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理； 7. 收款的收据和发票由财务部门的专人开具。第八条公司应当配备合格的人员办理货币资金业务，并结合实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换，原则上三年换一次。第九条公司货币资金的使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制度。具体规定如下； 1. 一般经营支付须经财务负责人、总经理审批，总经理发生的费用由董事长审批。总经理如需对其他人员授权，则由公司以文件的方式由总经理签字明确授权事项； 2. 发生的重要资金支付须经总经办集体决议后报董事长审批，如该事项按章程规定需要公司董事会、股东会审议的，则须履行相关的审议程序，经审议通过后执行； 3. 公司对外投资支付按公司章程和投资内控制度的规定执行； 4. 公司总部及控股子公司间资金调度，由财务总监、总经理、董事长审批，未经公司总部履行审批决策程序，所属控股子公司不得因任何理由对外提供拆借资金。第一零条对货币业务有批准权的审批人，应按授权批准制度的规定，在授权的范围内进行审批，不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人及财务部门均有权拒绝办理，并及时向审批人的上级部门报告。

货币资金管理制度及流程

货币资金内部控制制度第一章总则第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金业务主要包括：（一）现金收支；（二）银行存款收支；（三）其他货币资金收支；（四）现金盘点及银行存款余额对账调节；（五）票据及印章管理。第三条本制度所要实现的控制目标包括：（一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。（二）货币资金业务流程合理、完整。（三）货币资金业务都经过适当级别的批准。（四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规

定。（五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。（六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。第二章岗位职责及授权批准第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与稽核；（四）票据的保管与印章的保管。（五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批：部门或岗位职责与权限

总裁（1）《资金支出计划表》的审批；（2）对《资金支出计划表》以外的支出申请进行审批；（3）对用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付每月进行复核；（4）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审批；（5）各公司银行账户的开立的批准；（6）销户申请的批准。总经理（1）《资金支出计划表》的审核；（2）用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付申请的审批；（3）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审核；

酒店财务部货币资金管理制度

酒店财务部货币资金管理制度准人制定人制度内容（一）现金的收支 1、酒店现金收入应于当日（最迟不得超过次日）送存开户银行，存入或支取现金必须如实写明来源或用途。 2、支出现金要在库存现金限额内支付，或者从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支现金）。严禁白条抵库、保留账外账、以转账凭证套取现金等挪用现金行为。 3、酒店必须按照国家现金管理办法规定的范围使用现金，支取现金只限于个人款项的支付；集贸市场采购食品原材料的支付；出差人员随身携带的出差费；在1000元以下的零星开支等。外地采购应通过银行汇款，不得携带现金。 4、各种现金单据的报销，应先填写现金报销单，经本部门经理签字，财务部、总经理同意批准后，才能报销。 5、酒店印鉴由财务部设专人负责保管，出纳员提取现金时，由出纳填写支票，印鉴专管人员盖章，财务部经理在现金用款单签字后，方可取款。（二）现金的管理 1、实行钱账分管，互相制约。现金收付保管人员不得兼做与现金有关的记账（现金出纳日记账除外）工作。记账人员也不得兼做现金收付、保管工作。

2、出纳人员要保管好现金、支票和银行收付印章。现金存放在保险柜中，每天下班前要检查保险柜是否锁好。 3、加强内部稽核工作，对现金收付计划、收付手续、凭证传递、现金清查盘点等进行全面检查或突击检查。 4、加强核对工作，总账与现金日记账、现金日记账与库存现金要经常核对，发现不符及时查明原因，予以纠正，现金日记账做到日清月结。（三）银行存款管理 1、严格执行银行结算纪律，即不出租、出借银行账户，不签发空头支票和远期支票。不得套取银行信用，保证结算业务的正常进行。 2、按银行名称、存款种类和不同货币，分别设置银行存款日记账。根据记账凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，银行存款日记账的记录每月与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表，将银行存款的账面余额与银行对账单余额调节相符。 3、使用支票金额起点按规定办理，不足支票起点的零星开支用现金支付。对未使用的空白支票要妥善保管，按编号顺序使用，指定专人管理；已经签发作废的支票要与支票存根粘连在一起，妥善保管。 4、支票领用必须由采购人员填写支票申请单，注明货物名称、数量、金额和用途，并由酒店总经理或主管经理签字，方可

货币资金管理制度(暂行)

四川烟草工业有限责任公司文件川烟工财〔2007〕19号关于印发《四川烟草工业有限责任公司货币资金管理制度(暂行)》的通知公司各部门、各分厂：为加强货币资金、专项资金的控制和管理，加强公司财务监管、提高经济效益，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《现金管理条例》和《银行账户管理办法》等法律法规及国家局、川渝公司相关文件规定，特制定《四川烟草工业有限责任公司货币资金管理制度（暂行）》，现予以下发，请遵照执行。特此通知。二ΟΟ七年八月七日主题词：规章制度货币资金管理制度四川烟草工业有限责任公司办公室2007年8月7日印发

★四川烟草工业有限责任公司规章制度★ 货币资金管理制度（暂行）

1 目的和适用范围 1.1 加强公司货币资金的控制和管理，提高企业经济效益，保证货币资金的安全。 1.2 本制度适用于公司的货币资金管理工作。 2 职责 2.1 财务管理部----负责公司货币资金使用的审核、支付及货币资金的日常管理。 2.2 审计部----负责建立货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构及人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。 2.3 各分厂----负责各分厂货币资金使用的审核、支付及货币资金的日常管理。 2.4 公司各部门----根据公司年度及月度资金预算，安排本部门的资金支付，并按照会计制度要求填写付款申请单，对发票、合同等附件进行合规性审核。 3 货币资金的范围及管理原则 3.1 货币资金包含以下范围： a)现金； b)银行存款； c)外币资金 d)其他货币资金 3.2 公司货币资金应加强计划管理，控制货币资金的收入和支出，并遵

货币资金管理制度

第一章货币资金管理制度 1.目的：为规范公司货币资金管理，特制定本办法。 2.适用范围：本规定适用于公司及各分子公司。分子公司应在本规定权限内制定本单位货币资金管理权限的实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。 3.货币资金日常管理货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。 3.1财务部的管理权限 3.1.1公司财务部内部银行是本公司货币资金集中管理的机构。对外办理融资业务，对内集中管理销货回款、按计划及工作进度向分公司和控股子公司拨付生产经营资金、办理公司总部其他资金收、付业务。分子公司未经公司批准无权自行对外融资； 3.1.2公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导审批，并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付； 3.1.3财务部（含分、子公司财务部，下同）根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按年、季、月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作； 3.1.4财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。 3.2各职能部门的管理权限 3.2.1总工办负责执行材料物资采购支出计划和多余材料物资销售处理，并有效控制存货（储备资金）、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平：负责备品备件采购支出及购进固定资产指标，并有效控制库存设备、备品备件、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平；负责并有效控制药政、质量管理等方面的费用支出计划； 3.2.2商务部负责产品销售收入和营销费用指标，有效控制存货（发出产品）、应收帐款的资金占用水平；按公司年度销售政策有效控制营销费用指标； 3.2.3负责生产的分公司、子公司除负责水、电、气和制造费用指标，有效控制在产品、自制半成品的资金占用水平，还需有效控制原材料采购、成品存货资金占用水平； 3.2.4广告部负责广告费用支出指标，按公司批准的计划有效控制广告支出总额并按工作进度使用资金； 3.2.5总经办负责业务接待费、小车费用及其他办公费用支出指标，在保证公司业务正常开展的前提下，励行节约，减少支出； 3.2.6信息部负责公司信息及网站建设维护支出指标，按公司计划有效控制支出总额； 3.2.7市场部负责市场研发支出指标，按公司计划有效控制市场研发支出总额；

企业内部货币资金的控制与监管(doc 10页)

浅析企业内部货币资金的控制与监管货币资金是指以货币形态存在的资产，根据货币资金存放地点及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。现金指企业库存的现金，不包括企业各部门借用的、尚未报销的备用金。银行存款指企业的外域存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等其他货币资金。这些货币资金均包括人民币和按国家有关法规允许企业保留的外币。货币资金是企业资产的重要组成部分，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础，任何企业要进行生产经营活动，都必须持有货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金的周转速度和使用效益，具有重要意义。一、企业货币资金内部控制中存在的问题所谓货币资金控制，是指企业为保证货币资金信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施和程序。我国企业货币资金内部控制中存在的问题主要有：

(一)现金收支业务中的常见错误。(1)将备用金作为现金核算。备用金的拨付虽然通过“现金”科目，但备用金不是现金，在会计核算中应设置“其他应收款”科目进行核算，而不能与现金混淆。(2)处理货币资金相互存取业务时易填错记账凭证。实务工作中经常发生涉及现金和银行存款相互存取的业务，在填制记账凭证时，容易出现错误。例如，从银行存款提取现金，既要填制现金收款凭证，又要填制银行付款凭证，造成重复，影响到记账的准确性。(3)存在收入不入账、坐收坐支等不规范行为，有可能少记收入和支出。(4)存在漏盖“收讫”或“付讫”戳记的现象，有可能重复收付款或漏收漏付款。 (5)存在白条抵库的现象，造成盘点现金时账面现金金额与保险柜金额不符。 (二)现金收支处理的常见漏洞。(1)少列收入金额，多列支出金额，故意少计现金收入日记账合计数，或者故意多计现金支出日记账合计数，将多余的现金占为己有。主要原因是会计分工、会计牵制出了问题，出纳人员不应既登记日记账，又登记明细账和总账。(2)涂改凭证金额。会计人员利用原始凭证管理上存在的漏洞或工作中的便利条件，使用退字灵、修正液等化学药剂更改发票或收据上的金额，将现金收入原始凭证上的金额改小，或将现金支出原始凭证上的金额放大，从而达到贪污的目的。(3)撕毁票据或盗用凭证。会计人员或出纳人员对收入现金的票据撕毁，将现金据为己有;或用盗取发票、收据等凭证向客户开票，隐匿现金，达到贪污的目的。这主要是单位票

中小企业货币资金管理存在的问题及对策

中小企业货币资金管理存在的问题及对策 [摘要]货币资金是中小企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强、应用最广的资产，然而目前中小企业货币资金管理存在不少的问题，导致货币资金被挤占、挪用或侵吞，造成不良恶果；本文对货币资金管理存在的问题进行了分析，并提出了相应的对策，以确保资产的安全完整，实现企业的经营目标。 [关键词]中小企业货币资金管理问题对策正文：中小企业货币资金管理存在的问题及对策冯玲 (广西植物研究所 ,广西桂林 541006) 货币资金是中小企业资产的重要组成部分，它包括现金、银行存款和其他货币资金等，是企业的流动资产中流动性最强的资产。企业的货币资金可以随时用来购买企业所需的商品或劳务，可以用来清偿债务等；可以说货币资金的收付涉及企业经营活动中的每一过程和各个领域。然而，目前中小企业货币资金管理存在一些问题，这些问题如果不予以重视，不采取相应的对策将会给企业造成很大的损失，有的甚至会危及中小企业的永续经营。一、中小企业货币资金管理存在的问题（一）企业领导认识不足，管理水平不高中小企业的有关管理人员整体素质不高，对财务管理了解得很少，没有认识到货币资金管理的重要性，尤其是小企业里的一些领导总觉得钱是他们赚回的，想怎么管就怎么管，想怎么用就怎么用，无视国家的财经法纪法规，货币资金的管理制度没有很好地得到执行，从而货币资金管理漏洞很多。（二）财会人员业务素质不高在中小企业中，一些单位的会计是“半路出家”，没有经过系统的会计专业学习，没有取得会计从业资格，平时也不注意学习积累，会计方面的知识少得可怜，她们所做的帐是糊涂账，别人根本无法看懂，会计资料乱、缺、脏现象严重。有的会计法制观念不强，职业道德差，违反财经纪律现象时有发生。（三）货币资金内控制度不健全 1、会计出纳岗位职责不清有的单位的出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼保管会计凭证、账簿及所有的会计印章等工作；甚至有的会计也收取现金，一个人办理货币资金业务的全过程。还有的单位会计、出纳一身兼。这无形中就给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款以可乘之机。 2、原始凭证虚假现象严重一些单位的业务经办人，想方设法逃避会计监督，现金付款凭证中存在着大量的虚假凭证，行贿、送礼，开成业务招待费；滥发款物，开成购买原材料、

货币资金日常管理制度

XXXX有限公司货币资金日常管理制度编制：审核：批准：

编号：CW -001 版本：1.0

货币资金日常管理制度第一章总则 1. 目的为了加强中心货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高资金的使用效率，明确职责，严格履行财务收支手续，规范货币资金的收支行为，根据法律、法规，结合本单位实际，制定本制度。 2.适用范围：适用于沈阳优易数据有限公司 3.定义：货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金（银行承兑汇票、有价证券、债券等）。第二章审批流程与财务管理要求 1.资金支付审批权限流程 1.1预算范围内审批流程经办人—部门经理审批—分管副总审批—财务会计审核—财务总监审批—总经理审批。 1.1.1 预算范围外审批流程

经办人—部门经理审批—分管副总审批—财务会计审核—财务总监审批—CEO审批。 1.2 财务管理要求 1.2.1 超过1000 元的付款原则是通过银行划帐予以结付。 1.2.2 款项支付时，如果财务人员发现支付审批单未按规定由相关责任人员签字批准，或是发现款项与预算审批范围不符，或是与合同协议中的付款条件不符而又无合理解释，有权拒绝付款。 1.3现金使用要求必须严格按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收付。允许使用现金结算的范围有：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）按规定发给个人的奖金；（4）各种劳保、福利费用以及按规定对个人的其他支出；（5）向个人收购其他物资的款项；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）按规定支票结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

日常财务管理制度

财务管理规章制度为维护集团公司的合法权益，加强财务管理和经济核算，规范集团财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果，严格控制公司成本费用，根据《会计法》、《企业财务通则》、《现金管理暂行条例》等国家政策法规，并结合公司实际，制定本规章制度。第一章公司资金支付的审批流程 1.1 日常物资采购及费用申请程序：经办人申请→部门负责人确认签字→综合管理部确认签字→→总经理确认审批生效 1.2 资金支付审批程序：经办人（报销人）申请→部门负责人确认签字→综合管理部审核确认→总经理确认审批生效 1.3各项资金支出均需总经理审批确认后方可办理款项支付，一般从采购从备用金里支付，特殊费用从工资里支付。第二章公司资金支付及报销管理细则 2.1 备用金借款因公司日常业务需要的临时借款,包括日常办公需要、差旅费及各种临时性借款, 借款时须由经办人填"借款单"并注明借款用途，经过相关审批程序后，由综合管理部办理付款。 2.1.1 为了加强对货币资金的管理，部门负责人以上人员单笔借款原则上不超过2000元，部门负责人以下人员单笔借款原则上不超过500元，如有特殊需要，另行审批。 2.1.2 借款人应在借款事务完成后一周内凭合法有效原始票据报销冲帐或退还借款，无正当理由不办理报销冲帐又不退还借款的，综合

管理部应暂停其后续借款，并可从其工资中扣回借款。原则上前款不清，后款不借。 2.2 购置办公用品及低值易耗品每月各部门主管人员将《采购申请单》交到综合管理部，统一由综合管理部负责采购。 2.3 购置固定资产经办人填写《费用报销单》后附申请采购单、发票、供货单位物品清单、合同或协议。 2.4 业务招待费报销因工作需要用于请客、送礼的业务招待费，必须从严控制，经办人报销招待费时填写《费用报销单》后需附经事先经批准的宴请单和相关正规发票并提供消费清单，方可办理报销。临时宴请必须先请示后补办手续。无经总经理确认宴请单的一律不予报销。 2.5 交通及差旅费报销交通费报销时，需注明具体日期、路线及所办事由，凭相关的交通发票据实报销;如公司已派车,不得再报销交通费。差旅费报销时由出差人填写《差旅费报销单》后附住宿费、车票费等票据。差旅费必须分次、按出差地点分开填列,并计算好出差天数,住宿、伙食补助和市内交通费,在限额内填报; 2.6 车辆费用油料费、保养及维修费用、保险费原则均由综合管理部负责按规定程序申请后统一办理填写《费用报销单》后附相关费用申请单、发票及相关的清单。驾驶人员如遇紧急情况需在外加油，需经得综合管理部认可，方可按规定程序报销。 2.7 通讯费电话费用每月以50元额度予以补充，从工资中发放。

建筑施工企业货币资金管理制度

建筑施工企业货币资金管理制度第一章总则第一条为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，特制定本制度。第二章一般规定第三条各单位必须制定财务审批流程，明确财务事项的审批程序和权签人，以及权签人的审批权利及应承担的责任和义务。权签人应该包括：经办人、部门经理、副总经理、财务负责人、总经理、董事长、上级单位负责审核审批的责任部门和个人。第四条各单位应当建立经办货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。第五条各单位应当按照资金支付审批程序办理货币资金支付业务。第六条各单位应按有关现金管理规定进行现金开支。严格控制现金支出，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。第七条各单位应当指定专人（非银行出纳）定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符或长期未达，应查明原因，及时处理。

第八条各单位财务负责人应当定期和不定期地进行现金盘点，每月至少盘点一次，确保现金账面余额与实际库存相符,严禁任何形式的白条抵库。现金盘点发现不符，及时查明原因，作出处理。第九条各单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、贴现、注销等环节的职责权限和程序，应当指定专人和专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第十条各单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由财务负责人保管，个人印章应当由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第十一条 ?资金计划管理 1、各单位应当按照资金管理要求，及时、准确地按年度、季度和月度编制资金收支计划上报控股公司财务管理总部汇总，经计划管理总部审批后下达各单位执行。 2、各单位应当将每日资金收支情况和每月对外融资情况报控股公司财务管理总部。 3、月度资金收支计划中已审批但变动金额超过50万元(含)的大额资金支出项目，需报控股公司审批。第十二条各单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。控股公司有权对各单位的货币资金管理情况进行监督检查。第三章重要事项规定第十三条各单位应按控股公司的有关规定严格银行账户管理。各单位银行账户的开立、销户应当三个工作日内报控股公司财务管理总部备案。