财务廉政风险点及防控措施

海南日报报业集团财务人员韩璐涉及岗

位廉政风险点及防控措施

韩璐岗位职责：

韩璐负责的企业：

一、岗位及负责的企业存在的廉政风险点：

1、业务流程风险内容及形式

如果对原始凭证审核不严格，出现原始凭证不真实、不合法风

险；记账凭证未审核，记账信息错误，造成报表数据不准确风险；预算编制不全面、不合理，对收入、支出估计不合理风险；如果

未按照部门预算编制政府采购计划，未按规定进行政府采购，未按规定入账等，造成资产流失风险。

2、制度机制风险内容及形式

容易出现会计制度执法不严格和出现廉政意识不强的风险。

3、外部环境风险内容及形式

工作中，有受上级或领导压力造成不能严格执行财务制度的风

险。

1、可能发生利用职务之便人情征收、编制人情预算、拨人情

款等风险。

2、在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法纪规定

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的不廉洁行为；对亲属及身边的工作人员管理不够严格，可能出现不廉洁行为，造成不良后果。

3、对财务收支等重大资金使用等没有及时提出建议和意见，

存在监督不到位的风险。

4、结对资金的调控不合理，资金的拨付审批不严，不按程序

审批拨付资金，可能导致财政资金的误用、挪用。

5、对分管的企业在制度建设上要求不高，管理不到位的风险。

二、防控措施：

1、不断更新和掌握新的财政法规知识，增强自己的业务能力，提高自己的处理问题的应变能力。

2、加强财政资金管理制度建设，完善内部管理制度，用制

度管人，用制度管事，做到廉洁奉公，清正廉洁。

3、强化责任意识，时刻警醒自己，防范作风上的风险；落

实党风廉政建设责任制，按规章制度和规定程序办事；自觉遵守《廉政从政准则》等有关廉政制度，清正廉洁。

4、用制度管人，用制度管事，加强财政项目、资金管理机制的建设，严格程序和依法依规，落实好和执行好各项管理制度。

5、认真执行好《廉政从政准则》等有关廉政制度，做到廉

洁从政。

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财务风险及防范措施范文

浅析基于价值最大化目标下的企业财务风险摘要一、企业价值最大化与财务风险的基本理论问题要研究财务管理的适当模式，必然首先确定企业财务管理目标。研究财务管理目标，有利于完善财务管理的理论结构，有效地指导财务管理实践，科学地设置财务管理目标，有利于优化理财行为，实现财务管理的良性循环。（一）财务管理的目标 1、概念企业财务管理目标又称理财目标，是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的根本目的或所希望实现的结果。它是企业财务理论与实践研究的起点，是企业优化理财行为结果的理论化描述，企业未来发展的蓝图。同时，理财目标又是对企业理财行为的理性化牵引，有助于财务决策的科学性与合理性。理财目标是评价企业理财活动是否合理有效的基本标准，是企业财务管理工作的行为导向，是财务人员工作实践的出发点和归宿。科学的财务管理目标能适时、合理地控制企业的理财行为，优化企业财务状况，更好地发挥财务管理在现代企业管理机制中的作用。 2、主要观点随着市场经济体制的逐步完善,财务管理理论在不断地丰富和发展。其中财务管理的目标,也在不断推陈出新。到目前为止,

先后出现了四种比较具有代表性的观点,分别是:利润最大化原则、资本利润率最大化或每股收益最大化原则、股东财富最大化原则和企业价值最大化原则。（1）利润最大化，利润代表了企业新创造的财富，利润越多则说明企业的财富增加得越多，越接近企业的目标。（2）资本利润率最大化或每股收益最大化原则 (3)股东财富最大化，是指通过财务上的合理经营，为股东带来最多的财富。该观点强调应站在股东的立场来考虑问题，认为股东是企业的所有者，其投资的价值在于它能给所有者带来未来报酬。在股份经济条件下，股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格来决定，因此股东财富最大化也最终体现为股票价格。股价的高低代表了投资大众对公司价值的客观评价，反映了资本和获利之间的关系，每股盈余大小和取得的时间以及每股盈余的风险。 (4)企业价值最大化，是指通过企业财务上的合理经营，采取最优的财务政策，充分考虑货币的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。企业是多边契约关系的总和，如果将企业财务管理的目标归结为股东的目标，而忽视其他相关利益主体，必然导致矛盾冲突，最终损害企业的价值。如果把企业的财富比做一块蛋糕，可以分属于企业契约关系的各方——-股东、债权人、员工、政府，等等。企业财富总额一定时，各方利益是此消彼长的关系，而当企业的财富增加后，利益各方都会较好地得

廉政风险点与防控措施一览表(班子成员)

廉政风险点及防控措施一览表（班子成员）单位：康健街道填表日期： 2011 年 8 月 16 日风序工作职责潜在廉政风险险防控措施岗位等号级 1、主持党工1、重大事项决定未经1、带头执行《中国共产党党内监委全面工作；集体讨论、民主决策；督条例》、《党政领导干部选拔任用 2、区委明确2、违反干部提拔任用工作条例》、《中国共产党纪律处分为责任人的和干部监督的有关规条例》等法规和规定；工作；定；2、带头执行街道党风廉政建设责 3、参加党政3、发生负有直接责任任制、“三重一大”制度、党政议班子集体领和领导责任的党员领事规则；党工委导和决策。导干部重大违法违纪3、带头完善健全相关制度机制，行为；高防范廉政风险； 1 书记 4、党群口经费使用不4、加强学习，遵守廉洁从政各项审核、不把关或使用不规定，从思想上筑牢拒腐防变的思当，导致个人从中谋想道德防线，不发生失职、渎职行利，违反财政资金及财为；务管理的有关规定；5、加强对亲属和身边工作人员的 5、对亲属及身边的工教育，提高风险防控能力；作人员管理不严，以权6、公布廉政风险点和防控措施。谋私。党工委1、负责办事1、发生负有直接责任1、带头执行《中国共产党党内监处全面工作；和领导责任的党员领督条例》、《党政领导干部选拔任副书记 2、区委、区导干部重大违法违纪高用工作条例》、《中国共产党纪律2 办事处府明确为责行为；处分条例》等法规和规定；主任任人的工作；2、重大事项决定未经2、带头执行街道党风廉政建设责

3、主管人事、集体讨论、民主决策；任制、“三重一大”制度、党政议财务、行政办3、违反干部提拔任用事规则等；公室工作；和干部监督的有关规3、完善街道财务制度，规范财务 4、参加党政定；审批、报销流程；班子集体领4、违反财政资金和财4、建立活动开展和采购物品的询导和决策。务管理使用规定；价、比价制度； 5、由于人情或其他谋5、完善街道公共设施建设及房屋取私利等缘故，对明知装潢、修建工作有关制度，严格招是虚假的会计凭证和投标制度；经济业务资金往来的6、公布廉政风险点和防控措施。报销事项，给予审批通过； 6、收受好处，授意下属到特定供应商处采购质次量差、定价过高的物资（服务）或过度采购； 7、规避工程建设项目招投标程序，收取好处。 1、分管党务，1、在干部任用、考核、1、严格执行《中国共产党纪律处党工委包括组织人评先中受人情因素影分条例》、《中国共产党党内监督副书记事、宣传、统响，未坚持原则，违反条例》、《行政监察法》、《党政纪工委战、文明建设组织人事纪律；领导干部选拔任用工作条例》、《信3书记和工会工作；2、受人请托或其他利高访工作条例》、《徐汇区党政机关（分管党2、纪工委工害关系，对该批办的信科级干部选拔任用工作暂行办法》群口）作；访件不作批办，或作简等法规和规定； 3、参加党政易程序处理，掩盖干部2、严格执行街道党风廉政建设责班子集体领违纪事实；任制、“三重一大”制度、党政议

企业的财务风险及防范措施

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浅谈企业的财务风险及防范措施企业的财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，从而使企业有蒙受损失的可能性。在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。企业财务风险管理的目标在于：了解风险的来源和特征，正确预测、衡量财务风险，进行适当的控制和防范，健全风险管理机制，完善财务政策，将损失降至最低程度，为企业创造最大的收益。一、财务风险涵义与特征的理性认识对于财务风险的定义，学术界尚未有一个确切的说法。但一般认为，财务风险即指在各项财务活动中，由于各种难以预料和控制因素的作用，使企业实际收益与目标收益发生背离，因而蒙受损失的可能性。财务风险涵义有狭义和广义之分。狭义的财务风险指在筹资决策时，由于负债性资本占全部资本比例过高，使得企业不能按期还本付息所造成的风险，也称为负债风险或筹资风险；广义的财务风险是泛指企业全部财务活动过程中所存在的风险，它不仅包括在筹资活动、投资活动、利润分配及日常资金营运过程中产生的风险，还包括企业其他各项关联活动的失败而诱发的财务损失和危机。本文讨论的财务风险是广义的财务风险范畴。根据产生路径的不同，财务风险可划分为5种类型： (1)筹资风险，是指企业在筹集资金过程中由于资金来源结构、债务期限结构不合理及筹资成本过高等原因而给企业财务成本带来的不确定性。筹资风险亦即狭义的财务风险。 (2)投资风险，是指企业在投资活动过程中由于各种因素的变化而致使投资报酬达不到预期目标而产生的风险。 (3)现金流量风险，产生于企业正常运营过程中，由于权责发生制与收付实现制的偏离，导致企业货币资金回收的金额和回收时间的不确定性，此时，企业因债务规模过大或债务期限结构不合理，很可能会造成偿债能力急剧下降，现金支出压力陡升，进而陷入财务困境。 (4)连带财务风险，是指企业其他各项关联活动的失败而诱发的风险。如企业为其它单位提供贷款担保而可能产生的财务风险。(5)外汇风险，即由于汇率变

企业财务风险分析和防范

企业财务风险分析与防范一、企业财务风险的基本特征企业财务风险是指企业在整个财务活动过程中，由于各种不确定性所导致企业蒙受损失的机会和可能。企业的财务风险贯穿于生产经营的整个过程中，可将其划分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。主要特征表现在：一是客观性。即风险处处存在，时时存在。也就是说，财务风险不以人的意志为转移，人们无法回避它，也无法消除它，只能通过各种技术手段来应对风险，进而避免风险。二是全面性。即财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，在资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。三是不确定性。即财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生,也有可能不发生。四是收益与损失共存性。即风险与收益成正比，风险越大收益越高，反之收益就越低。二、企业财务风险分析 1、资产负债状况分析财务风险从资产负债分析，主要分为三种类型：一是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集，也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产，这是正常的资本结构型，财务风险很小；二是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损侵蚀，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务危机，必须引起警惕；三是亏损侵蚀了全部自有资本，而且还占据了负债一部分，这种情况属于资不抵债，属于高度风险，必须采取强制措施。

2、从企业收益状况分析财务风险从企业收益分析，分为三个层次：一是经营收入扣除经营成本、管理费用、销售费用、销售税金及附加等经营费用后的经营收益。二是在其一基础上扣除财务费用后为经常收益。三是在经常收益基础上与营业外收支净额的合计，也就是期间收益。对这三个层次的收益进行认真分析，就可以发现其中隐藏的财务风险。这其中分三种情况：一是如果经营收益为盈利，而经常收益为亏损，说明企业的资本结构不合理，举债规模大，利息负担重，存在一定风险；二是如果经营收益、经常收益均为盈利，而期间收益为亏损，可能出现了灾害及出售资产损失等，若严重可能引发财务危机，必须十分警惕；三是如果从经营收益开始就已经亏损，说明企业财务危机已显现。反之，如果三个层次收益均为盈利，则是正常经营状况。三、企业财务风险的防范在市场条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其是不现实的。所以，企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险，而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。因此，要加强企业财务风险防范，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理工作的重点。现着重从以下几点来谈谈如何防范企业财务风险。 1、树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制 (1)、对财务风险进行事前控制。企业在实施某一方案进行决策时，既要考虑可能获得的利益，又要兼顾风险，通过对财务风险的存在及其原因分析，运用概率分析法、风险决策法、弹性预算

[加强企业财务风险管理的具体措施]财务风险防控措施

[加强企业财务风险管理的具体措施]财务风险防控措施如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。下面跟着一起来探讨加强企业财务风险管理的具体措施。 (一)提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力建立并不断完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境，即应制定财务管理战略。面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，提高财务管理系统对环境变化的适应能力。 (二)提高财务人员的风险意识企业应通过会计政策和会计策略来解决财务风险问题。财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险。因此财务管理人员必须将风险防范意识贯穿于财务管理工作的始终。基于目前财务人员风险意识淡薄的现实情况，企业高层管理人员应定期对财务人员进行风险意识培训，积极向风险管理较好的企业学习，努力提高财务人员的风险意识，并能够贯彻于整个企业财务活动的始终。

(三)提高财务决策的科学化水平财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业在决策过程中应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案决策，切忌主观臆断。如在对固定资产投资的决策中，应采用科学的方法，计算各种投资方案的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标，并对计算结果进行综合评价，在考虑其他因素的基础上选择最佳的投资方案。这样可以使产生失误的可能性大大降低，从而可以避免因决策失误所带来的财务风险。 (四)科学控制财务风险 1.坚持谨慎性原则。建立财务风险基金即在损失发生前以预提方式或其他形式建立一项专门用于防范风险损失的基金。企业可以按一定标准提取坏账准备金，这是弥补风险损失的一种有效方法。在损失发生后，从已经建立了风险基金的项目中列支，或分批进入经营成本，尽量减少财务风险对企业正常活动的干扰。

岗位廉政风险点及防控措施

岗位廉政风险点及防控措施为进一步加强学校廉政风险防控预警工作，有效遏制易诱发腐-败风险，特制定本实施办法。一、廉政风险点及涉及处室（一）学校收费 1、巧立名目乱收费：如向学生收取资料费、考试费、饮水费、早餐费、补课费等。 2、以学生自愿项目为借口的变相收费：如校服费、作业本费、保险费、防疫费等。风险涉及单位：主管领导、学生管理中心、后勤管理中心、班主任。（二）干部人事任免 1、违反干部任免规定，不按程序和要求推荐后备干部，提名人选未经单位集体推荐。 2、不按组织程序进行考察、民-主测评和个别谈话。 3、不召开党委会，或不按程序对拟任免人员进行考察，不经过党委成员三分之二同意形成人事任免决定。 4、未按组织程序和规定的时间进行公示。 5、实行竞争上岗的未按综合得分名次实行择优录取。 6、不按规定办理聘任手续。风险涉及单位：学校党委、学校行政。（三）大宗物资采购及学校基建项目 1、利用采购教学、办公、设备用品，为学生购买保险、订购报刊书籍及其它学习资料、校服等机会收受有关业务单位的回扣，或者与这些单位的人员勾结、虚增购货款进行虚报冒领，或将公-款转到购货单位，虚开发票报帐，然后提取现金进行独吞或私分。 2、利用负责教学辅导资料发行的机会，收受出版、印制单位的“劳务费”、“感谢费”、“奖金”等。 3、在基建工程招投标、质量检查验收以及经费结算等环节，收受承建单位或个人的贿赂。

风险点涉及单位：主管领导、后勤管理中心、教学管理中心。（四）资产及财务管理 1、本单位出纳、会计由领导亲友担任，致使领导及领导亲友侵吞、挪用公-款。 2、总帐、现金不分，财务印鉴、印章及票据一人保管，致使一些财务人员侵吞挪用公-款及公-款私存。一把手直接管财务。 3、领导把关不严，甚至与财会人员勾结，进行虚报冒领或虚拟各种支出、套取公-款进行侵吞或私分。 4、将一些收费、创收款等转入“小金库”，搞暗箱操作。 5、在教育经费预决算及拨付上，搞暗箱操作。 6、学校及单位的有形资产及无形资产，在租赁、承包、拍卖过程中，不阳光操作。风险涉及单位：主管领导、学校行政、财务处、后勤管理中心。（五）教师人事调动及教师招聘 1、学校私自录用（借用）或外流（外借）人员。 2、不经学校支部、教代会讨论研究私自调动（借用）人员。 3、学校没有根据工作需要确定对口专业教师任课。风险涉及单位：主管领导、学校行政。（六）教师职称评定 1、学校对职评精神不宣传贯彻。 2、学校对职评对象不公示。 3、滞留职评指标。 4、不严格执行职评标准，不严格审验相关证件。风险涉及单位：主管领导、教学管理中心。（七）学生学籍管理 1、不按规定审查、办理学籍。

浅析企业财务风险及防范措施正文

浅析企业的财务风险及防范措施企业的财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，从而使企业有蒙受损失的可能性。在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。企业财务风险管理的目标在于：了解风险的来源和特征，正确预测、衡量财务风险，进行适当的控制和防范，健全风险管理机制，完善财务政策，将损失降至最低程度，为企业创造最大的收益。一、财务风险的含义风险是指当一项活动可能产生几种不同的结果，而这些结果的可能性或概率又可以推算时，则认为这些活动是有风险的。一般来讲，企业面临两种风险：一是经营风险；二是财务风险。企业的财务风险往往是由经营风险引起的，是企业在财务活动中由于各种不确定因素的影响，财务收益与预期收益发生偏离，因而造成经营过程中的某一方面和某个环节的问题。都可能促使这种风险转变成损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。二、企业财务风险成因分析只有了解了企业的财务风险的成因，才能采取相应的预防对策，加强财务风险的防范。不同企业财务风险形成的具体原因也不尽相同。总的来说，有以下几个方面的原因：（一）企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境企业财务管理的宏观环境复杂多变是企业产生财务风险的外在成因。众所周知，持续的通货膨胀，将使企业资金供给持续发生短

缺，货币性资金持续贬值，实物性资金相对升值，资金成本持续升高。例如，世界原油价格上涨导致成品油价格上涨，使企业增加了运营成本，减少了利润，无法实现预期的收益。而利率的变动必然会产生利率风险，包括支付利息过多的风险、产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险。市场风险因素也会对财务风险有很大的影响。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大影响。宏观环境的变化对企业来说，是难以准确预测和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临风险。财务管理系统如果不能适应复杂多变的外部环境，必然使企业理财陷入困境。（二）财务管理决策缺乏科学性导致决策失误而产生财务风险财务决策失误是产生财务风险的最直接的原因。目前我国企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象，从而导致决策失误经常发生，导致产生财务风险。具体表现在： 1.固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误。在固定资产投资决策过程中，由于企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因，导致投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，为企业带来巨大的财务风险。 2.对外投资决策失误，导致大量投资损失。企业对外投资包括有价证券投资，联营投资等。由于投资者对投资风险的认识不足，缺乏科学的论证，导致企业盲目投资和投资决策的失误使企业产生巨大的投资损失，由此产生很大的财务风险。 3.筹资规模和结构决策不当导致财务风险的产生。在我国有的企业盲目的扩大生产规模，本身资金又不够，只好向外筹集大量的负债资金，造成资金结

财务处廉政风险点及防控措施

财务处廉政风险点及防控措施附表4 XX公司单位廉政风险点及防控措施一览表单位 XX 责任 X 处长内设人姓 X 责任人职务机构名风险廉政风险点描述防控措施风险等级类别高中低权利1、公司财务核算方面:1. 公司财务核算方中行使(1)如果存在因人情面防控措施:(1)加方面或利益诱惑在财务核强思想教育和廉洁教算中违反财经纪律及育，增加责任意识，公司规定谋取私利、损严格落实失职责任追害公司利益的现象;究制度;(2)严格执 (2)会计人员未按支行国家法律法规、财出审批程序和支出标经纪律及XX公司财务准审核支出凭证;会计核算、成本管理等相人员对数据的计算、抄关制度，并根据实际写错误;原始凭证不真情况及时修订;(3) 实，从而套取现金; 加强会计队伍建设， 2、公司预算管理方面: 建立科学的风险管理 (1)人员、资产等基理念;建立健全有效础数据不真实，核定预的财务内部控制制算经费数据错误;(2) 度;(4)加强会计事隐瞒预算收入或支出、中、事后监督工作。结余未按要求全部纳加强审计监督;(5)入预算管理，预算反映分管公司领导参与，不全面;(3)预算编加强监督检查。制不准确，未经审批擅2、预算管理方面防控自变更预算，导致无预措施:(1)

加强基础算、超预算支出;(4)数据的审核，确保预虚列预算项目、擅自扩算数据真实准确;(2)大支出范围，提高开支强化预算收支管理，标准; 科学合理编制部门预(5)预算安排不科学，算;(3)强化法制观导致预算执行不到位。念，严格执行《中华(6)没有按照预算规人民共和国预算法》定的支出用途使用资和实施条例;(4)强金，支出不合理、不合化监督，加大预算执法。行情况审计监督力3、收入管理方面: 度。 (1)虚报收入，截留、3、收入管理方面防控挪用、隐瞒、挤占、坐措施:(1)严格执行收坐支、公款私存、滞XX公司《XX管理暂纳金及各项收入;(2)行办法》、《XX公司私设“小金库”;(3)财务规章制度》、《XX资产处置、出租等经营公司财务内部控制制性收入不入账; 度》(2)严禁私设银4、支出管理方面:(1)行帐号;(3) 完善假公济私、虚报发票、程序制约和责任牵制伪造凭证;(2)超支制度;(4)及时与X出预算列支;(3). 违销售处对账;(5)加强反规定报帐，擅自扩大审计监督开支、提高开支标准;4、支出管理方面防控(4) 专项资金未专款措施:(1)严格执行专用;(5)会议、招国家法律法规、财经待、差旅和公车使用费纪律及XX总公司《财等挤占项目支出;(6)务审批暂行办法》、如果存在因人情或利《XX分公司财务报销益诱惑在成本费用控流程》核算、成本管制、费用报销核算中不理等相关制度，并根履行财务监督职责使据实际情况及时修违规行为得不到及时订;(2)定期开展内处理、损害公司利益的部审计:(3)分管公现象; 司领导参与，加强监5、资产管理方面:(1)督检查。现金管理不符合规定，5、资产管理方面防控随意借支、非法挪用、措施:(1)严格执行现金预借、发票报销“白条”抵库;(2) 固定资产处置不按规以及结算等制度;(2)

关于中小企业财务风险的产生及解决措施

关于中小企业财务风险的产生及解决措施财务风险是指企业丧失偿债能力的可能性，由于资金困难采取不同的筹资方式而带来的风险。财务风险防范就是企业在识别风险、评估风险和分析风险的基础上，充分预见、有效控制财务风险，用最经济的方法把财务风险导致的后果减少到最低限度的管理方法。中小企业财务风险的防范，首先要实施技术创新，获得多种投资者的支持；其次，实施企业信用管理，面临财务危机时，能较容易地从外部融资；再次，控制资产负债率，避免由于现金支付困难导致财务危机；最后，提高筹资的使用效果，努力降低经营风险引起的财务风险。标签：中小企业财务风险解决措施在市场经济条件下，企业财务风险贯穿于企业各个财务环节，是各种风险因素在企业财务上的集中体现。一般包括筹资风险、投资风险、现金流量风险、利率风险以及汇率风险。我国中小企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的个体原因也不尽相同，总体来看，主要有以下几个方面：第一，由于中小企业盈利能力弱，大多数只简单地注重销售额的增长和利润总额的实现，注重短期收益，致使成本失控，资金超量使用，单位资金获利水平很低；其次，长期受旧体制、旧财务制度的束缚，中小企业财务人员风险意识滞后，尚未树立时间价值、风险价值、边际机会成本等科学概念，未能确定最优化思想；不权衡资本成本，不考虑资本结构，投资时不测算风险报酬，不分析现金流量；再次，没有专门的对财务活动进行评价分析与控制的机构，简单地要会计部门承担财务预测、没有健全的会计核算体系，会计资料不齐全、不规范，无法进行事先的评价与防范。第二，财务管理的宏观环境具有复杂性和多变性，外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。中小企业由于财力、物力、人力的限制，不能适应复杂多变的外部环境，必然会给企业理财带来困难。第三，中小企业由于缺乏科学合理的可行性分析、主观臆测严重。财务关系混乱，都可能导致财务风险的产生，内部审计与控制乏力，造成资金使用效率低下，资金流失严重，中小企业主要集中于事后控制，缺乏重要的事前预算和事中控制。他们财务信誉低下，应收账款膨胀，忽视现金运转的承受能力。盲目赊销，造成相当比例的应收账款长期无法收回，直到成为坏账。第四，他们的经营目标主要是追求公司价值最大化，举债规模大，利息支付多，而导致偿还能力弱或出现破产的可能性，因而风险程度也高。第五，融资方式不同，其风险也不同。向银行借款虽然周期较短、无需印制债券而使成本降低，还可以直接与银行进行谈判以寻求债务重组，但很难筹到大量资金。向公众发行的债券由于债权人较多，进行债务重组的可能性很小，如不

企业财务风险的防范措施

强防范，使自身处于不败之地。财务风险是指由于多种因素的作用使企业不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节，财务风险的存在,无疑会对企业生产经营产生重大影响。以财务决策为例，企业的财务决策几乎都是在风险和不确定性的情况下做出的，离开了风险，就无法正确评价企业报酬的高低。因此，对财务风险的成因及其防范进行研究、控制、提高效益，具有十分重要的意义。一、企业财务风险的基本特征在企业财务管理工作中，只有充分了解财务风险的基本特征和产生原因，才能采取针对性措施防范和化解。归纳起来，企业财务风险主要具有以下特征： 1、客观性。即财务风险不以人的意志为转移而客观存在。也就是说，风险处处存在，时时存在，人们无法回避它、消除它，只能通过各种技术手段来应对风险，从而避免费用、损失与损害的产生。企业财务活动存在着两种可能结果，即实现预期目标和无法实现预期目标，这就意味着无法实现预期目标的风险客观存在。 2、全面性。即财务风险存在于企业财务管理的全过程，并体现在多种财务关系上。资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动，均会产生财务风险。 3、不确定性。财务风险具有一定的可变性,即在一定条件下、一定时期内有可能发生,也有可能不发生。这就意味着企业的财务状况具有不确定性,从而使企业具有蒙受损失的可能性。 4、收益性或损失性。风险与收益是成正比的，即风险越大收益越高，风险越小收益越低。财务风险的存在促使企业改善管理，提高资金利用效率。因而可以说，收益性与损失性是共存的。在我国企业里，由于种种因素的作用和条件限制，财务风险也会影响企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性和生存的安全性，最终可能会威胁企业的收益，也可能意味着收益。 5、激励性。即财务风险的客观存在会促使企业采取措施防范财务风险，加强财务管理，提高经济效益。二、企业财务风险的成因分析企业财务风险的影响因素诸多，既有企业外部的原因，也有企业内部的原因。而且不同的财务风险形成的原因也不尽相同。它的内部原因主要包括筹资规模策略不当、资金来源结构不当、筹资方式以及时间选择不当、信用交易策略不当和筹资顺序安排不当。外部原因主要有市场风险、利率变动、物价风险。具体来说表现为以下几个方面： (一)企业财务管理的宏观环境复杂多变，财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。财务管理的宏观环境复杂多变是产生财务风险的外部原因。众所周知，持续的通货膨胀，将使企业资金供给持续发生短缺，货币性资金持续贬值，实物性资金相对升值，资金成本持续升高。例如，世界原油价格上涨导致成品油价格上涨，使企业增加了运营成本，减少了利润，无法实现预期的收益。而利率的变动必然会产生利率风险，包括支付的利息过多的风险、产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险。市场风险因素也会对财务风险有很大的影响。财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会给企业带来困难。目前，我国许多企业建立的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质偏低，财务管理规章制度不健全，管理基础工作欠缺等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在企业不能对外部环境的变化进行科学的预见，反映滞后，措施不力，由此产生财务风险。

财务风险管理及防范(一)

财务风险管理及防范(一) 【摘要】本文论述了企业财务风险的不确定性、可分散性、转移性和决策性等四个特征，指出财务风险是可以识别的。本文认为通过有效的财务风险管理可促进企业价值最大化，利用企业财务风险与收益模型，可以找出企业财务风险的最佳决策区间。同时，对企业财务风险防范对策进行了探讨。【关键词】财务风险风险管理风险与收益模型一、财务风险的特征及其规律不确定性，这是财务风险的基本特性。风险是事件的不确定性引起的，由于对未来结果予以期望所带来的无法实现期望结果的可能性。简言之，风险是结果差异引起的结果偏离，即期望结果的可能偏离。 1、可分散性、可转移性财务风险是客观存在的，但防范和控制风险是可能的，而分散、转移财务风险也是可能的。在财务风险发生之前或发生过程中，采取专门方法和手段，可以避免或减少风险损失，增加风险收益。通过选择合适的风险管理技术，即控制型技术和财务型技术，可以分散和转移财务风险。正是这一特性导致风险组合、保险、期权、远期外汇交易、货币和利率互换等财务工具在财务风险管理中的应用，使财务风险管理成为可能。 2、决策性企业经营是持续进行的，财务管理者可以基于历史平台对未来不确定的环境因素进行估计，这就是财务风险的可决策性。财务风险既可事后确认，也可事前估计。通过财务技术可在事前对损失进行预测和估计，使风险的不确定性变得可控。财务风险的不确定性决定其独特的运动规律：第一，财务风险与不确定性相关，但风险是可识别的。Williams和Heiks把不确定性分为四种层次：(1)无不确定性，指事件的结果可以精确预测；（2）客观不确定性，指事件的结果不确定但概率可知；(3)主观不确定性，指事件的结果可知但概率不可知；（4）完全不确定性，指事件的结果不完全确定且概率不可知。企业经营过程中的物流风险、信息流风险、现金流风险往往是上述四种层次的综合体现。因此，在风险发生前，人们可以采取恰当的方法在一定程度上对财务风险进行识别，并以动态的观点辩证对待财务风险。第二，财务风险管理的本质是减少未来可能的损失，增加未来的收益。财务风险不确定性的存在使风险损失与风险收益同时并存，这种财务风险与预期收益的关联性及财务风险的差别性，使财务风险管理显得更为迫切和有效。积极的风险管理能为企业带来利益或者减少不必要的损失，实现经营成果的最佳化。二、财务风险与收益模型财务风险是由事件的不确定性引起的，而且风险无处不在，企业研究财务风险与经营效果之间的关系就显得尤为重要。企业经营活动就是对企业各种资源的整合，通过资源价值形态的转化，达到价值增值的目的。如果不考虑外界环境因素，企业的简单生产函数可表述为： I=f(K,L) 其中：I代表产出；K代表资本；L代表劳动。即企业利用资源组合，通过一定的经营载体和过程，达到价值增值的目的。企业所处环境及未来的不确定性，以及信息的不对称性，使企业经营活动除了拥有必要的资源外，还须面对大量不确定因素的干扰，这种干扰就是风险。显然，产出与投入资源呈正相关关系。根据美国经济学家马尔柯维茨的有效边界理论，企业的收益和风险也很大程度上具有正相关性。也就是说，风险的增加往往伴随着风险收入的增加，这也是企业风险经营的原动力。因此，就有了考虑风险因素后的企业收益函数： Y=f(I,I0)

企业财务风险的成因及防范措施

企业财务风险的成因及防范措施 (1)企业财务管理的宏观环境复杂多变宏观环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的。例如由美国次贷危机引发的金融危机，对我国外向型企业影响很大。国际经济实体实力削弱，出口货款不能及时回笼，企业资金匮乏，出口运转不畅。随着国际金融危机对经济实体影响的进一步加大，国外客户经济实力受到削弱，延长付款期限，对我国外向型企业带来不利影响。 (2)企业管理人员素质有待提高，风险意识淡薄目前，我国许多企业建立的财务管理系统，正是由于企业管理人员素质不高，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。企业作为一个财务主体必然面临财务风险，财务风险是客观存在的，但在现代企业管理中，有许多财务管理人员风险意识淡薄，不能从根本上把握风险的本质。 (3)负债资金和期限结构不合理，内部财务关系不顺由于筹资决策失误等原因，企业资金结构的不合理现象就普遍存在，表现为负债资金占全部资金的比例过高。资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金的安全性、完整性无法得到保证。 (4)企业存货库存结构不合理，存货周转率不高目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费

用上升，利润下降。长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。 (1)分析财务管理的外部环境，提高适应能力和应变能力面对瞬息万变的宏观市场环境，企业应认真分析研究，把握其变化趋势及规律，适时调整财务管理政策和改变管理方法，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。对企业财务人员的培训不应只局限于会计继续教育，财务人员不要拘泥于企业“账房先生”的定位，要全面提高企业财务人员的适应能力和应变能力，使其能够把握财务管理宏观环境的变化趋势及规律，准确地分析和适应企业的外部环境及其变化，以便能够及时做出防范措施。 (2)培养经营者的财务风险意识，提高管理人员的业务素质外向型企业的财务人员在实际操作中应对汇率变化进行正确预测的基础上，选择适当的计价和结算货币以规避风险;在结算合同中，当对方国家货币是硬币时，向对方国家出口商品应力争使用对方货币结算，从对方国家进口商品应力争作用本国货币或软币结处。同时，采用由多种货币组成的组合货币或一揽子货币进行计价和结算，也可以十分有效的分散风险。 (3)建立财务风险预警系统，加强财务风险控制在这次美国次贷危机发生前，世界各国金融机构、发行机构、资信评级机构和国际机构的成千上万名专家中几乎没有人预测到这场金融危机。目前我国的监督制度同样也存在着一系列的问题，其中最突出的一点是金融监管没有形成有效的金融风险预警和防范体系，缺乏早期预警系统，系统化的事前预警、事中灵敏处置和缓冲化解、事后及时补救的风险防范和控制机制没有建立起来。持续性的监管不到位，就不能有效防范化解金融风险。 (4)建立健全企业财务管理制度，强化内部控制企业可以单独设立一个财务风险管理处并配备相应的人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现及化解风险。其次要建立监督控制机制，特别要加强授权批准、会计监督、预算管理和内

财务风险的分析与防范措施

财务风险的分析与防范措施 (2010-09-21 10:43:29) 标签：分类：工商管理财务风险杂谈财务风险是指财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。一、财务风险的成因企业财务风险产生的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。企业产生财务风险的一般原因有以下几点： 1.企业财务管理宏观环境的复杂性是企业产生财务风险的外部原因。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素，这些因素存在企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。 2.企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。 3.财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一主要原因。避免财务决策失误的前提是财务

决策的科学化。 4.企业内部财务关系不明。这主要存在于一些上市公司的财务关系中，很多集团公司母公司与子公司的财务关系十分混乱，资金使用没有有效的监督与控制。二、财务风险分析（一）、财务风险的基本类型 1.筹资风险筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。筹资风险主要包括利率风险、再融资风险、财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。 2.投资风险投资风险指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。企业对外投资主要有直接投资和证券投资两种形式。在我国，根据公司法的规定，股东拥有企业股权的25%以上应该视为直接投资。证券投资主要有股票投资和债券投资两种形式。 3.经营风险经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。采购风险

企业财务风险成因及防范措施研究

企业财务风险成因及防范措施研究内容摘要：在市场经济条件下，企业生产经营容易发生财务危机,即因无力支付到期债务或费用,导致企业经营出现困难甚至破产的各种情况。企业财务危机尽管形成的原因有多种,结果的严重程度也不相同,但基本上都有一个逐步恶化的过程。因此,企业应该及早发现财务危机信号,预测并化解可能的财务危机。现代企业的经营，要根据过去和现在的信息资料推测未来，并以预测的结果为依据来确定企业的经营目标，优选实现目标的方案，以及组织安排企业未来的经营活动。而未来的经营活动所面临的环境往往是千变万化的，包含着种种不确定性的因素。企业在这种动态和多变的不确定的经营环境中进行经营理财活动，客观上就存在着经营理财风险的问题。既然风险是客观存在的，而且经营和风险总是相互联系的，只要你搞经营，就会有风险。因此，企业要想获得经营理财活动的成功，就必须树立风险意识。就是要使企业经营者认识到只要搞经营就会有风险，它是不可能完全消除的，只可能是尽量减少，这是本文写作的目的和意义之所在。关键词：财务风险、风险意识、风险防范一、财务风险的表现形式企业财务风险根据企业经营理财需求主要分为三种：筹资决策风险、投资决策风险和股利决策风险。（一）筹资决策风险筹资决策是指企业对各种筹资方式的资金代价进行比较分析，使企业资金达到最优结构的过程。其核心是在多渠道、多种筹资方式条件下，力求筹集到最经济、资金成本最低的资金来源。企业在筹资过程中，在筹资实际、筹资方式和筹资规模等方面，由于筹资环境和筹资决策失误而可能带来风险。由于企业筹集资金是一项技术性、政策性很强的财务活动，筹资结果对企业发展能力和未来效益能产生深远影响，所以研究筹资风险是企业经营理财的主要内容。企业要谋生存求发展，就必须拓宽思路、更新观念、加强管理、提升企业的国际竞争力。企业的财务管理工作，特别是筹资决策，起着连接金融市场和实业投资市场的桥梁的作用。投资决策与筹资决策密不可分。投

企业财务风险防控

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/be5568095.html, 企业财务风险防控作者：王慧佳来源：《市场周刊·市场版》2017年第12期摘要：随着经济的不断发展，企业在新的社会、经济环境下面临着新的挑战和机遇——财务风险。企业财务风险防控对维护企业财产安全，提高经济效益，提升服务水平具有十分重要的现实意义。本文围绕财务风险的产生及其防控为现代企业的财务风险防控提供借鉴。关键词：财务风险；产生；防控办法一、财务风险的产生企业要想对财务风险进行有效的防控，首选必须要了解财务风险的来源，对于财务风险来源的分析可以从来两个方面进行阐述，让企业可以系统而全面地对财务风险的来源进行了解与学习[1]。（一）外部财务风险对于财务风险的外部原因有很多的因素，主要可以从以下几个方面进行分析，第一个就是经济因素，比如说国家的财政政策与货币政策，社会生产的GDP情况、汇率以及通货膨胀等等很多的经济因素直接会影响着企业的经营，甚至在一定程度上改变企业的经济发展。企业额如果处理不好这些因素带来的风险，就会面临着企业倒闭的危险。第二个就是政治以及法律因素，国家的政治情况以及一个的法律制度，政府的管理等因素都会对企业的发展带来风险，同时也会带来机遇。有一些企业是非常依赖政府的补贴等政策的，与政府有着紧密的合作关系。因此政府因素对于企业的风险就是一个重要的组成部分，同时国家政策的变化与所处的法律环境都会对企业的经营产生重要的影响团；还有就是自然环境，自然环境对于企业造成的风险是无法避免的，也是无法消除的。社会生活当中经常会由于自然力量造成企业的财产与经营的损失，比如，地震、台风以及洪水等自然因素直接会影响企业的经济效益，造成企业巨大的财产损失，在在大自然的面前，人们显得很渺小。最后的因素是社会、人口以及文化这些外部因素，企业的服务以及市场、产品等都会受到社会、人口以及文化这些外部因素的影响。（二）内部财务风险内部的财务风险的来源主要就是企业自身的因素造成的，财务风险是客观存在的，无法因为人的意识而消除，企业的管理者如果对财务风险的客观性与联系性没有足够的认识与分析，企业就必然会存在财务风险。在企业的实际管理过程中，管理人员对财务风险意识淡薄，认为只要对企业的资金与运行进行有效的管理，企业就不会有财务的风险发生，这种错误的意识对企业的发展带来很大安全隐患，对企业的长久发展肯定是不利的。现阶段企业的财务风险主要原因之一就是相关管理人员的财务风险意识淡薄。在这样的错误的意识指导之下，做出的财务

财务风险控制办法

财务风险控制办法第一章总则第一条为了加强财务管理，避免和减少财务风险给建设资金带来的损失，按照国家和有关部门的有关规定，结合本单位的实际情况，制定本办法。第二条财务风险控制要在单位负责人领导下，由财务部门牵头，各部门分工负责。第三条财务风险控制的重点是招标投标和合同签订、合同履行及工程价款结算，款项支付环节和票据及接受保证等风险。第四条风险的控制措施有：（1）按风险控制时间可分为事前控制，事中控制和事后控制。（2）按风险控制的对象分为一般控制和重点控制。（3）按风险控制的方法分为相关控制和专门控制。第二章合同管理风险控制第五条合同管理风险为合同的签订、履行等环节因涉及到资金运动而产生的财务风险。第六条合同的谈判、签订等日常工作由水利科负责，

财务和工程人员参与，单位负责人审批。第七条重要合同签订必须有必要的记录，实行会签制度，所有合同必须采取书面形式签订。第八条一般情况下，不签订合同履行价格，履行时间，履行地点不明确的合同，特殊情况需要签订时，要按照合同法中的规定，作出有利于本单位的利益的选择，否则对上述的问题必须加以明确才能签订合同。第九条在合同签订过程中，对合同中的金额、支付条件，结算方式，支付时间等内容，必须经财务负责人审核同意。第十条在合同履行中，水利科及时完整地搜集在产生合同纠纷时有利于本单位的证据。第十一条合同变更由水利科提出，经合同管理人员，财务人员、工程技术人员及工程监理部门论证通过后，由单位负责人审批。最后由合同管理人员办理合同变更手续。第三章建设资金使用风险控制第十二条工程预付款在付款时需由承包商提供，经财务部门认可的保证或担保，否则不能支付工程预付款。工程预付款应严格按合同规定比例执行。第十三条支付的工程款必须支付到合同约定的账户，